Exercice finale  :

-La société anonyme « HARMA-PRO » au capital de 1 500 000 DH totalement libéré, est

une société i, industrielle installée dans la zone industrielle de Casablanca depuis février
2003, au production est destinée actuellement an marché national.
-Au titre de l’exercice clos le 31/12/2012, la société a réalisé un bénéfice comptable
360 000 DH, le responsable financier vous communique les renseignements suivants pour
l’aider à établir la déclaration fiscale annuelle :
Parmi les produits : MT
1- Chiffre d’affaire 600 000
2- Avance clients sur commandes non encore livrées 28 000
3- Transports facturés aux clients 20 000
4- Intérêts bancaires reçus sur compte bloqué (20%) 15 000
5- Gain de charge 12 400
6- Reprise sur des provisions non déductibles 29 850
7- Produits de cession des Immobilisations cédées 25 000
Parmi les charges comptabilisées :
1- Marchandise reçues non encore payées à la fin de l’exercice 60 000
2- Fournitures de bureau dont 30% non encore consommée 30 000
3- Loyer annuel d’un local professionnel couvrant la période allant du 12 00
01/07/12 au 30/06/13.
4- Rénovations d’un matériel de transport, cette opération a pour objet 40 000
de prolonger la durée de vie du matériel.
5- Salaire de la femme de PDG qui occupe le poste de responsable admi. 96 000
6- Tantièmes ordinaires 35 000
7- Cotisation patronale à la Retraite (CIMR) 70 000
8- Prime d’assurance d’accident de travail couvrant la période du 36 000
01/04/2012 au 31/03/2013.
9- Cadeaux Données aux clients : 200 stylos portant le sigle de la société 12 000
10- Dons versés à l’hô pital public ibn Rochd. 67 000
11 –Droit de douane sur acquisition d’un matériel et outillage 5 000
12- Intérêts sur avance en compte courants d’associés (avances à la 18 000
société le 01/07/12=300 000 DH, Taux d’intérêts=12%, Taux fiscal=7%).
13- Provision pour dépréciation des stocks évalués forfaitairement 20 000
14 –Amortissements d’une voiture de tourisme acquise le 80 000
01/01/12(Valeur d’acquisition : 400 000 TTC)
15- Pénalité relative au non respect de la réglementation des prix 2 600

TAF :
1- Calculer le RFB et RFN ? (10pts)
2- Calculer le RFI (résultat fiscal imposable) à l’IS ? (2pts)
3- Calculer le montant de L’IS et la CM ? (4pts)
4- Procédé à la liquidation de l’impô t du sachant que la société a payé en 2012 quatre
acompte de 95 000 DH.(4pts)