Etudes

africaines Série Banque

Tidiani Sidibe
LEDIT OUVRAGE EST EN VENTE
CLIQUEZ-MOI POUR L'ACHAT

La pratique de l’activité bancaire

et financière en zone UEMOA

LEDIT OUVRAGE EST EN VENTE

CLIQUEZ-MOI POUR L'ACHAT

LEDIT OUVRAGE EST EN VENTE

CLIQUEZ-MOI POUR L'ACHAT
LEDIT OUVRAGE EST EN VENTE CLIQUEZ-MOI
POUR L'ACHAT
TIDIANI SIDIBE

LEDIT OUVRAGE EST EN VENTE CLIQUEZ-MOI

POUR L'ACHAT

La pratique de l’activité bancaire

et financière en zone UEMOA

LEDIT OUVRAGE EST EN VENTE CLIQUEZ-MOI

POUR L'ACHAT

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POUR L'ACHAT

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POUR L'ACHAT
 SOMMAIRE

DÉDICACES.............................................................................................................. 7
REMERCIEMENTS .................................................................................................. 9
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SOMMAIRE ............................................................................................................ 11
POUR L'ACHAT
PRÉFACE ................................................................................................................ 13

PARTIE INTRODUCTIVE
Présentation de la zone UEMOA........................................................................... 15

I. Généralité sur la zone UEMOA ............................................................................ 17

II. Le récurrent débat sur la Zone franc .................................................................... 29
III. L’architecture du système bancaire & financier ................................................. 41
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IV. Les risques du métier de banquier en zone UEMOA ......................................... 63
V. Gouvernance des établissements de crédit : rappel des principales
POUR L'ACHAT
recommandations de la Commission Bancaire ......................................................... 71

PREMIÈRE PARTIE
La banque & les chantiers Bâle II, Bâle III et les normes IFRS/IAS ................. 77

I. Aperçu historique sur le comité de Bâle................................................................ 79

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II. Les IAS/IFRS (International Accounting Standard/International Financial
Reporting Standard).................................................................................................. 83
POUR L'ACHAT
III. Les interférences entre les règles Bâloises et les normes IAS/IFRS ................... 87
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IV. La gestion prudentielle des risques selon le dispositif Bâlois ............................ 91
V. Eléments de traitement du risque de crédit selon le dispositif Bâlois ................ 101
POUR L'ACHAT
VI. Les recommandations/conclusions ................................................................... 107
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DEUXIÈME PARTIE
POUR
La relation L'ACHAT
banque & le marché des particuliers .............................................. 109

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I. Le compte bancaire ............................................................................................. 111
POUR
II. L'ACHAT
Les placements ................................................................................................... 169
III. Les crédits aux particuliers ............................................................................... 175
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POUR L'ACHAT
 PARTIE INTRODUCTIVE

Présentation de la zone UEMOA

Dans cette partie introductive, nous traiterons les points suivants :

x Généralité sur la zone UEMOA
LEDIT OUVRAGE
x Le récurrent débat sur laEST EN VENTE CLIQUEZ-MOI
Zone franc
POUR L'ACHAT
x L’architecture du système bancaire & financier
x Les risques du métier de banquier
LEDIT OUVRAGE
x Les principes de bonnes EST EN VENTE
gouvernances d’une banque.CLIQUEZ-MOI
POUR L'ACHAT
LEDIT OUVRAGE EST EN VENTE CLIQUEZ-MOI
POUR L'ACHATLEDIT OUVRAGE EST EN VENTE
CLIQUEZ-MOI POUR L'ACHAT
LEDIT OUVRAGE EST EN VENTE CLIQUEZ-MOI
POUR L'ACHAT
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POUR L'ACHAT
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POUR L'ACHAT
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POUR L'ACHAT
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POUR L'ACHAT
 I. Généralité sur la zone UEMOA

L’Union Economique et Monétaire Ouest-africaine (UEMOA) a été créée

par le traité signé à Dakar le 10 janvier 1994 par les chefs d’Etat et de gou-
vernement des sept pays de l’Afrique de l’ouest ayant en commun l’usage
d’une monnaie commune, le Franc de la Communauté Financière Africaine
communément appelé FCFA.
Il s’agit du Bénin, du Burkina Faso, de la Côte d’Ivoire, du Mali, du Ni-
LEDIT
ger, OUVRAGE
du Sénégal et du Togo. EST EN VENTE CLIQUEZ-MOI
POUR L'ACHAT
Le traité est entré en vigueur le 1er août 1994, après sa ratification par les
États membres.
LEDIT
Le 02 maiOUVRAGE
1997, la Guinée-BissauEST EN VENTE
est devenue CLIQUEZ-MOI
le 8ème État membre de l’Union.
Il faut rappeler que l’UEMOA est le fruit de l’aboutissement d’un long proces-
POUR
sus L'ACHAT
de coopération monétaire dans le cadre de l’UMOA (Union Monétaire Ouest-
LEDIT
africaine). EnOUVRAGE
effet, EST
le traité de l’UMOA EN VENTE
fut signé le 12 mai CLIQUEZ-MOI
1962 par sept (07)
Etats en l’occurrence la Côte d’Ivoire, le Dahomey (actuel Benin), la Haute-Volta
POUR
(actuel L'ACHAT
Burkina Faso), le Mali, la Mauritanie, le Niger et le Sénégal.
Contrairement aux étapes de la construction de l’Union Européenne (UE)
LEDIT
qui OUVRAGE
fut l’aboutissement d’un long EST EN VENTE
cheminement CLIQUEZ-MOI
depuis le traité de Maastricht
POUR L'ACHAT
signé en 1933 par Jacques Delors, la zone UEMOA n’a pas respecté les
étapes sous-jacentes à la construction d’une union économique. En effet, sur
LEDIT
le OUVRAGE
plan théorique EST
de la littérature EN VENTE
économique, l’union CLIQUEZ-MOI
monétaire devrait
plutôt être l’aboutissement du processus au lieu d’être le point de départ.
POUR
Ainsi, L'ACHAT
les préalables peuvent se résumer dans le tableau ci-après :
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Tableau 1: Les étapes théoriques de l’intégration économique
POUR L'ACHAT Zone de libre
Union douanière Marché commun Union économique
LEDIT OUVRAGE
Abolition des droits de
échange
EST EN VENTE CLIQUEZ-MOI
POUR
Tarif extérieur L'ACHAT
douane

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commun
Mobilité des facteurs

POUR
HarmonisationL'ACHAT
de production
des
politiques économiques

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POUR L'ACHAT
 PREMIÈRE PARTIE

La banque & les chantiers Bâle II, Bâle III

et les normes IFRS/IAS

La crise financière internationale 2007-2008, qui a ébranlé les fonde-

ments du capitalisme moderne basé sur le système d’économie de marché, a
faiblement impacté, de façon générale, les banques africaines au regard de la
faible proportion que représente les activités de finance de marché dans leurs
LEDIT OUVRAGE
portefeuilles et par ricochet, leursEST EN
faibles VENTE
débits CLIQUEZ-MOI
de connections aux marchés
financiers internationaux.
POUR L'ACHAT
Cette crise, d’un caractère nouveau, a révélé au grand jour la fragilité du
LEDIT
système OUVRAGE
financier international EST EN
qui était liéeVENTE
à une pratiqueCLIQUEZ-MOI
pour le moins
opaque et non maîtrisée de la technique de titrisation30 qui consiste à trans-
POUR
former L'ACHAT
différents actifs en titres négociables. Néanmoins, cette technique a le
mérite de rendre plus liquide un marché étant donné que le degré d’aversion
LEDIT
au OUVRAGE
risque diffère d’un individu àEST ENA VENTE
un autre. CLIQUEZ-MOI
ce titre le Pr Christian de Bois-
POUR L'ACHAT
sieu de l’Université Panthéon Sorbonne Paris 1 a fait la maxime 31
suivante :
« En finance rien ne se perd, et rien ne se crée, mais tout se transfère en
LEDIT
termes OUVRAGE
de risques ». EST EN VENTE CLIQUEZ-MOI
POUR L'ACHAT
Par conséquent, la crise financière a débouché sur d’énormes problèmes
de liquidité et de besoins en fonds propres. En effet, la panique et la crise de
LEDITqui
confiance, OUVRAGE EST
s’en étaient suivies, ENdavantage
se sont VENTE CLIQUEZ-MOI
amplifiées par effet de
domino créant une situation de risque systémique. D’où un vaste plan de
POUR par
sauvetage L'ACHAT
les Etats (bail-out) et les interventions massives des banques
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centrales pour fournir de la liquidité et surtout restaurer cette confiance qui
reste le ciment de la finance mondiale.
POUR L'ACHAT
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30
Définition de la titrisation. Voir à cet égard la note intitulée « titrisation et crise financière :
POURpasL'ACHAT
complice, coupable » de Gilles de Margerie du 18 novembre 2008 de la Fondation Terra
Nova (président du think thank en temps réel).
LEDIT
31
Cette maxime OUVRAGE ESTde EN
(vérité générale) s’inspire
ème
VENTE
celle d’Antoine Laurent CLIQUEZ-MOI
de Lavoisier 1743-
1794, célèbre chimiste français, sur le 2 principe de la thermodynamique « rien ne se perd,
POUR
rien L'ACHAT
ne crée, tout se transforme ».

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