MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET DE

LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE
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INSTITUT SUPERIEUR DE TECHNOLOGIE (I.S.T)
Complexe universitaire et technologique, Parc industriel et commercial d’Oloumi
Boite postale : 3878 Libreville – Téléphone : 01 76 41 47 – Télécopie : 01 76 41 50
Département : GEA
Niveau : Licence professionnelle
Option : Gestion Finance et Comptabilité
Étudiante : BATISSIA PAMBO Djani Emeraude
Chargé de cours : Dr. Jean Christophe MFOUMOU PENDY

ETUDE DE CAS
CAS N°1 (TP)
Le travail à faire est reparti en plusieurs activités, allant de 1à 5.
ACTIVITE 1 : Classement des différents documents fournis par la société GABON-MECA.
Opérations
de paiement
Documents d'achats de vente Comptant Différé Diverse
25   X      
7 X        
8 X        
9     X    
10     X    
11     X    
12     X    
13         X
14         X
15     X    
16     X    
17     X    
18 X        
19   X      
20 X        
21 X        
22         X
23         X
24 X        
26 X
27   X      
ACTIVITE 2 : Les différents journaux à utiliser pour l’entreprise GABON-MECA

Entreprise Journal à utiliser

GABON- Achats Vente Caisse Banque CCP Effets Effets à  OD
MECA à recevoir
payer
1 X
2 X
3 X
4 X
5 X

ACTIVITE 3 : Établissement des factures d’avoir et de doit.

Facture de doit

GABON- MECA

MAISON DJIMA
2, Impasse des pécheurs
Tél : 01.72.80.65
Référence Désignation Q P.U Montant
       
Sous-
chemises 30 630 18 900
T.V.A     3 402
A0001 C.S.S     189
  Net à payer     22 491

Facture d’avoir (cette facture ne peut être établit en raison d’un manque d’information)
ACTIVITE 4 : Imputation des documents comptable dans les tickets comptables et
comptabilisation de ces documents dans le bordereau de saisie des opérations.
 Imputation

TICKET COMPTABLE N°2

Code journal : AH
Date: 29/09/2020 Libellé :FA0011
N° des comptes Débit Crédit
601 83 000
4552 14 940
645 830
521 98 770

TICKET COMPTABLE N°1

Code journal : AH
Date: 19/09/2020 Libellé :FA0011
N° des comptes Débit Crédit
601 342 000
4552 61 650
645 3 420
521 407 070

TICKET COMPTABLE N°3

Code journal : AH
Date: 04/10/2020 Libellé :FA000176
N° des comptes Débit Crédit
601 891 000
4552 160 380
645 9 000
401 1 060 308
773 9000
TICKET COMPTABLE N°4
Code journal : AH
Date: 19/09/2020 Libellé :AVOIR n°000145
N° des comptes Débit Crédit
601 45 000
4452 8019
645 446
53 015
401
450
773
 TICKET COMPTABLE N°5
Code journal : AH
Date: 06/10/2020 Libellé :F715
N° des comptes Débit Crédit
601 45 000  
401   45 000

TICKET COMPTABLE N°1

Code journal : VT
Date: 06/10/2020 Libellé :FN°1569
N° des comptes Débit Crédit
411 1 166 976
673 20 013
701 1 000 665
4431 176 517
446 9807

TICKET COMPTABLE N°1

Code journal :
CAISSE
Date: 05/10/2020 Libellé :1095
N° des comptes Débit Crédit
571 50 000  
521   50 000

TICKET COMPTABLE N°2

Code journal :
CAISSE
Date: 05/10/2020 Libellé :1095
N° des comptes Débit Crédit
571 6 000  
4712   6 000

TICKET COMPTABLE N°3

Code journal :
CAISSE
Date: 05/10/2020 Libellé :R156
N° des comptes Débit Crédit
605 50 000  
571   50 000
 TICKET COMPTABLE N°1
Code journal : BQ
Date: 05/10/2020 Libellé :Chèque 689
N° des comptes Débit Crédit
401 53 470  
521   53 470

TICKET COMPTABLE N°2

Code journal : BQ
Date: 20/09/01 Libellé :Chèque
N° des comptes Débit Crédit
521 379 620  
4121   379 620

TICKET COMPTABLE N°3

Code journal : BQ
Date: 05/10/2020 Libellé :Chèque 703
N° des comptes Débit Crédit
571 150 000  
585   150 000

TICKET COMPTABLE N°4

Code journal : BQ
Date: 05/10/2020 Libellé :Chèque 703
N° des comptes Débit Crédit
585 150 000  
521   150 000

TICKET COMPTABLE N°1

Code journal : OD
Date: 01/10/2020 Libellé :N°83
N° des comptes Débit Crédit
4021 815 370  
401   814 370
 TICKET COMPTABLE N°2
Code journal : OD
Date: 05/10/2020 Libellé :N°83
N° des comptes Débit Crédit
4121 754 025  
415   754 025
 Comptabilisation

Bordereau de saisie code journaux : AH

Date N° Débit Crédit N° pièce Libellés
comptes
27/10/20 411 22 491 Client
701 18 900 Vente de marchandises
4432 3 402 TVA facturée sur vente
446 189 CSS
19/09/20 601 342 000 Achat de marchandise
4452 61 650 TVA récupérable/ achat
645 3 420 CSS
521 407 070 Banque
29/09/20 601 83 000 Achat de marchandise
4452 14 940 TVA récupérable/ achat
645 830 CSS
521 98 770 Banque
04/10/20 601 900 000 Achat de marchandise
4452 160 380 TVA récupérable/ achat
645 9 000 CSS
401 1 060 308 Fournisseur
773 9 000 Escompte
19/09/20 401 53 015 Fournisseur
773 450 Escompte
601 45 000 Achat de marchandise
4452 8 019 TVA récupérable/ achat
645 446 CSS
06/10/20 601 45 000 Achats de marchandises
401 45 000 Fournisseur

Bordereau de saisie code journaux : VT

Date N° Débit Crédit N° pièce Libellés
comptes
06/10/20 411 1 166 976 Client
673 20 013 Escompte
701 1 000 665 Vente de marchandises
4431 176 5517 TVA facturée/ vente
446 9807 CSS
 Bordereau de saisie code journaux : CAISSE
Date N° Débit Crédit N° pièce Libellés
comptes
05/10/20 571 50 000 Caisse
521 50 000 Banque
05/10/20 571 6 000 Caisse
4712 6 000 Créditeurs divers
05/10/20 605 50 000 Autres achats
571 50 000 Caisse

Bordereau de saisie code journaux : BQ

Date N° Débit Crédit N° pièce Libellés
comptes
05/10/20 401 53 470 Fournisseur
521 53470 Banque
20/09/01 521 379 620 Banque
4121 379 620 Client effet à recevoir
05/10/20 571 150 000 Caisse
585 150 000 Virement de fond
05/10/20 585 150 000 Virement de fond
521 150 000 Banque

Bordereau de saisie code journaux : OD

Date N° Débit Crédit N° pièce Libellés
comptes
01/10/20 4021 815 370 Fournisseur effet à recevoir
401 815 370 Fournisseur
05/10/20 4121 754 025 Client effet
415 754 025 Client effet escomptés

ACTIVITE 5 : Présentation du grand livre et de la balance

 Grand livre
 401 Fournisseur 4021 Fournisseur
53 015 1 060 308 411 Client
effet 22 491  
53 470 45 000 815 370  
815 370 1 166 976  
  815 370
106 485 1 920 678 1 189467  
1 814 193  
4121 Client effet à
recevoir
754 025 379 620
  374 405
415 Client effet 4431 TVA
escomptés facturée/ventes
  754 025   3 402
754 025   176 517
179 919  

4452 TVA / achat

61 650 8 019 446 CSS
14 940     189 4712 Créditeurs
160 380   9807 divers
236 970 8 019 9 996     6 000
  228 951 6 000  
521 Banque
379 620 407 070 571 Caisse
98 770 50 000 50 000
6 000   585 Virement fond
50 000
150 000   150 000 150 000
53 470
206 000 50 000 0 0
150 000
379 620 759 310   156 000
379 690  
601 Achat de marchandise
342 000 45 000
83 000   645 CSS
900 000   3 420 446
45 000   830  
1 370 000 45 000 9 000  
  1 325 000 13 250 446
605 Autres achats   12 804
50 000  
  50 000

701 Vente de marchandise

  18 900
 1 000 665
1 019 565  

 Balance

Mouvement Soldes
N° Libellés Crédi Crédi
Débit Débit
t t
1 920
401 Fournisseur 1 814 193  
106 485 678
Fournisseur effet à 815
4021 815 370    
payer 370
1
411 Client 1 189 467     189
467
379 374
4121 Client effet à recevoir 754 025  
620 405
754
415 Client effet escomptés   754 025  
025
183
4431 TVA/vente   183 492  
492
241
4452 TVA/achat 236 970 8 019  
446
446 CSS   9 996 9 996  
4712 Créditeurs divers   6 000 6 000  
759
521 Banque 379 620 379 690  
310
50 156
571 Caisse 206 000  
000 000
150
585 Virement de fonds 150 000    
000

45 1
601 Achat de marchandises 1 370 000  
000 316
000
50
605 Autres achats 50 000    
000
12
645 CSS 13 250 446  
804
1 019
701 Vente de marchandises   1 019 565  
565
673   20 013     20
 013
773   450 9 000 8 550  
5 295 4 175
  TOTAUX
5 241 650 151 4 175 511 511