Economie 

: Séance 2
 Epargne : mettre de l’argent à côté pour l’utiliser après
 Un compte d’épargne : c’est un compte où on met de l’argent à côté pour gagner
des intérêts
 Un exercice comptable : commence toujours le 01/01/N et se termine le 31/12/N
(date de détermination de résultat)
 Pour une entreprise qui commence au milieu de l’année son 1er exercice
comptable commence à la date de sa création et se termine le 31/12/N de même
année et son deuxième sera du 01/01/N jusqu’au 31/12/N
 La spéculation : vouloir gagner une somme d’argent élever (ex : attendre que les prix
soient élevés pour vendre une matière)

Exercices sur le Bilan :

I.
Le 15 janvier 2007, M. CHAKOR décide de créer une supérette. A cette fin, il utilise une somme de
250 000 DH qu’il avait économiser durant les 15 ans de son travail en France.

Il achète un local pour 130 000 DH, Du mobilier pour 45 000 DH, DU matériel réfrigérant pour 35 000
DH. En outre, il ouvre un compte bancaire au nom de son entreprise et y dépose la somme de 25 000
DH ; le reste et déposer en caisse.

Le même jour, il emprunte 70 000 DH auprès de sa banque pour acquérir un véhicule utilitaire, et
achète des marchandises à crédit auprès de son ami HMAD (un grossiste) pour une valeur de 50 000
DH.

1. Relever du texte les moyens de financement (ou ressources) que M. CHAKOR avait à sa
disposition pour créer son entreprise.
2. Relever les différents utilisations (ou emplois) de ces moyens
3. Présenter dans un tableau les ressources et les emplois de l’entreprise au 15/01/2007

Bilan au 15/01/2007

ACTIF MONTANT

Local 130 000 DH

Mobilier 45 000 DH
Matériel 35 000 DH
Banque 25 000 DH
Caisse 15 000 DH
 Matériel de transport 70 000DH
Marchandises 50 000 DH
TOTAL 370 000 DH

PASSIF MONTANT

Capital 250 000 DH

Crédit (Banque) 70 000 DH

Crédit (HMAD) 50 000 DH

TOTAL 370 000 DH

II.

Reprenons l’exemple de l’entreprise CHAKOR, constituée le 15/1/2007.

Au 31/12/2007, date de fin d’exercice, la situation de l’entreprise est constituée des éléments
suivants : capital personnel :250 000 DH, emprunt :60 000 DH, bâtiment : 130 000 DH, matériel
de transport :70 000 HD, matériel réfrigérant : 35 000 DH, mobilier 45 000 DH, dettes
fournisseur :35 000 DH, autres dettes : 5 000 DH, banque :15 000 DH, créances clients :26 500
DH, stock de marchandises :43 000 DH, caisse :5 500 DH.

1. Dresser le bilan au 31/12/2007

2. Déterminer le résultat de cet exercice.

Bilan au 31/12/2007

ACTIF MONTANT

Local 130 000 DH

Mobilier 45 000 DH
Matériel 35 000 DH
Créance client 26 500 DH
Caisse 15 000 DH
Matériel de transport 70 000DH
Stock Marchandises 43 000 DH
Banque 15 000 DH
TOTAL 370 000 DH
PASSIF MONTANT

Capital 250 000 DH

Résultat +20 000 DH

Emprunt 60 000 DH

Dettes fournisseur 35 000 DH

Dettes 5 000 DH

TOTAL 370 000 DH 350 000 DH

III.

Le 02 janvier 2007, JELLOUL et KADA créant une entreprise au nom de KADAJEL : à cet effet ils
versent respectivement 55 000DH et 5 000DH dans un compte ouvert auprès d’une banque.

En plus de ces apports en espèce, JELLOUL apporte un stock de marchandise évalué à

175 000DH alors que KADA (qui vient de liquider sa propre entreprise) apporte une fourgonnette
valant 50 000DH. Un local de 140 000DH, un fonds commercial estimé à 60 000DH et du mobilier
de bureau à 15 000DH.

Le même jour, la banque leur accord un prêt de 200 000DH versé sur le compte déjà cité.

Bilan au 02 janvier 2007

ACTIF MANTANT

Bureau 15 000DH
Matériel de transport 50 000DH
Fonds commercial 60 000DH
Local 140 000DH
Stock de marchandises 175 000DH
Banque (55 000 + 5000 + 200 000) 260 000DH

PASSIF MONTANT

Capital 50 000DH

Crédit 200 000DH

TOTAL 250 000DH
Comptes de situation

Classement du moins liquide trésorerie

CLASSE 2: CLASSE 1:
Actif immobilisé Finanncement personnel

Classe 3 : Classe 4 :
Actif Circulant Passif Circulant

Classe 5(1) : Classe 5(5) :

Trésorerie Actif Trésorerie Passif

Vers le plus liquide

IV. Bilan au 01/06/2006

ACTIF MONTANT

Mobilier 152 000

Matériel 720 000
Outillage 120 000
Stocks 480 000
Client 58 000
Caisse 106 000
Banque 108 000
TOTAL 1 744 000

PASSIF MONTANT
Capital 1 600 000
Fournisseurs 144 000
TOTAL 1 744 000

Bilan au 31 /12/2007
 ACTIF MONTANT

Mobilier 152 000

Matériel 880 000
Outillage 144 000
Stocks 840 000
Client 76 000
Caisse 144 000
Banque 164 000
TOTAL 2 400 000

PASSIF MONTANT
Capital 2 000 000
Résultat +284 000
Fournisseur 152 000
TOTAL 2 400 000
V.
Séance 3
Produit en cours : un produit qui n’a pas encore fini sa production (ou fabrication)
totalement.
1191 : créditeur
119 Résultat net de l’exercice
1199 : débiteur