MINISTERE DE LA SANTE ET DE LA REPUBLIQUE TOGOLAISE

PROTECTION SOCIALE
Travail-Liberté-Patrie
---------
SECRETARIAT GENERAL --------------------
----------------
CENTRE HOSPITALIER REGIONAL
DE KARA/TOMDE
-----------------------
BP 257 ; Tel : 26-60-02-50

RAPPORT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DU

CENTRE HOSPITALIER REGIONAL KARA/TOMDE
AU 31 MARS 2017

Auteur : BADOHOUN Koffi

Directeur Adjoint chargé des Finances

Avril 2017
1
 SOMMMAIRE

LISTE DES TABLEAUX .......................................................................................................................... ii

INTRODUCTION ..................................................................................................................................... 1

PREMIERE PARTIE : OBJECTIFS ET METHODOLOGIE DU RAPPORT ............................................ 2

1.1. Objectif général ........................................................................................................................ 2

1.2. Objectifs spécifiques ................................................................................................................ 2

1.3. Méthodologie ........................................................................................................................... 2

DEUXIEME PARTIE : CHIFFRES CLES DU RAPPORT ........................................................................ 2

2.1. Montant du budget gestion 2017 ................................................................................................... 2

2.2. Données liées aux réalisations...................................................................................................... 2

TROISIEME PARTIE : PRODUCTIVITE DES SERVICES ...................................................................... 4

3.1. Bilan des réalisations au premier trimestre 2017 .......................................................................... 4

3.2. Contrôle budgétaire au premier trimestre 2017 ............................................................................. 4

QUATRIEME PARTIE : ORIENTATIONS D’AMELIORATION ............................................................... 9

CONCLUSION ......................................................................................................................................... 9

i
 LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1: Récapitulatif des réalisations par nature de produits au 31/03/2017 ..................................... 3

Tableau 2: Récapitulatif des dépenses engagées par compte budgétaire .............................................. 3
Tableau 3: Résultat budgétaire de la période .......................................................................................... 3
Tableau 4: Etat actualisé des créances au premier trimestre 2017 ......................................................... 4
Tableau 5: contrôle budgétaire: bilan des recettes réalisées au premier trimestre 2017 (1/4) ................ 5

ii
INTRODUCTION

Le budget du Centre Hospitalier Régional Kara/Tomdè (CHR/KT), gestion 2017 vise deux objectifs
prioritaires :
 Réduire au 31 décembre 2017 le taux de mortalité hospitalière de 4 % à 3.5% ;

 Avoir zéro (0) décès maternel en couche au 31 décembre 2017.

Son exécution obéit d’une part aux principes des finances publiques, et à l’application de la gestion axée
sur le résultat d’autre part. Cette dernière exige une évaluation périodique de toutes les actions
engrangées au profit du développement. Ainsi, les activités hospitalières menées au cours du premier
trimestre de l’année 2017 au CHR-Kara/Tomdè, établissement public autonome (EPA) offrant des soins
et services à la population méritent d’être évalués. Il s’agit, à travers d’un suivi budgétaire, de confronter
les réalisations des prévisions afin d’identifier les causes de la non atteinte des objectifs préétablis et
inciter le personnel à plus d’efficacité et d’efficience. Ce rapport constitue en somme une analyse de
l’exécution du budget au premier trimestre 2017. Il est subdivisé en quatre parties :

 la première partie présente les objectifs et la méthodologie ;

 la seconde décline quelques chiffres clés et leur interprétation ;

 la troisième partie présente la productivité des services ;

 la quatrième partie propose des orientations d’amélioration.

1
PREMIERE PARTIE : OBJECTIFS ET METHODOLOGIE DU RAPPORT
1.1. Objectif général
Produire un rapport sur l’exécution du budget au premier trimestre 2017.

1.2. Objectifs spécifiques

 présenter les recettes réalisées durant la période ciblée ;

 retracer l’état des dépenses engagées durant la même période ;

 présenter le niveau de réalisation par service et déterminer les écarts ;

 actualiser l’état des créances tiers payants au 31/03/2017 ;

 proposer des orientations d’amélioration de la productivité.

1.3. Méthodologie
 collecte des informations financières de la période générées par le logiciel SIGEP ;

 confrontation des données du SIGEP avec les registres de la comptabilité de l’agence

comptable ;

 traitement des données recueillies dans Excel puis dans Word;

 validation du rapport par le Directeur ;

 large diffusion des résultats.

DEUXIEME PARTIE : CHIFFRES CLES DU RAPPORT

2.1. Montant du budget gestion 2017
Le budget du Centre Hospitalier Régional Kara/Tomdè (CHR-K/T), gestion 2017 est équilibré en recettes
et en dépenses à la somme de six cent soixante-quinze millions (675 000 000) de francs CFA.

2.2. Données liées aux réalisations

Les recettes brutes réalisées pour le compte du premier trimestre s’élèvent à cent trente un mille cinq
cent soixante un deux cent quatre-vingt-dix-sept (131 561 297) francs soit un taux de réalisation de
19,49% par rapport à la prévision globale de la gestion (675 000 000).

Se limitant la même période, les recettes attendues selon la méthode du découpage trimestriel de la
prévision budgétaire se chiffrent à 168 750 000 FCFA. Cette méthode laisse apparaître un taux de
réalisation de 78% dégageant ainsi un écart défavorable de - 22%.

2
 Tableau 1: Récapitulatif des réalisations par nature de produits au 31/03/2017

IMPUT LIBELLES MONTANT

701 Pharmacie 42 902 131

Vente de produits
703 612 400
intermédiaires
70611 Consultation 8 652 596
70612 Acte 22 758 032
70613 Hospitalisation 4 900 557
707 produits accessoires 7 967 081
71 subvention 43 749 000
75 Autres produits 19 500
TOTAL 131 561 297

Tableau 2: Récapitulatif des dépenses engagées par compte budgétaire

IMPUT LIBELLES MONTANT %

0,81
24 matériel 666 000
17,96
60 Achats de biens 14 797 801
0,41
62 Services Extérieur A 34 0000
0,33
63 Services Extérieur B 268 800
66 342 505 80,50
66 Charges de personnel
TOTAL 82 415 106 100

Au titre des dépenses, 82 415 106 francs CFA ont été engagés soit un taux d’engagement de 12,21%
par rapport à la prévision. La grande partie des dépenses engagées est relative aux dépenses du
personnel dont le montant s’élève à 66 342 505 soit 80,50% des charges.

Tableau 3: Résultat budgétaire de la période

LIBELLES MONTANTS OBSERVATIONS

CUMUL DES TITRES EMIS (1) 131 561 297

CUMUL DES MANDATS EMIS (2) 82 415 106

49 146 191
RESULTAT (1-2) EXCEDENT

3
Le résultat budgétaire de la période est excédentaire à 49 146 191, ce qui s’explique par le faible niveau
d’engagement des dépenses dû au retard enregistré dans le démarrage des procédures de passation
des marchés publics pour l’acquisition des biens et services. Ces marchés concernent les fournitures de
bureau, les imprimées, les réactifs et consommables de laboratoire, l’analyseur d’hématologie et de
réactifs (automate NFS), les consommables médicaux et de radiologie, les produits d’entretien et
l’oxygène médical.

Au 31/03/2017, le CHR-K/T a offert des prestations aux bénéficiaires des soins des compagnies
d’assurance à hauteur de 27 590 789 FCFA. Le montant des règlements s’élève à 2 403 920 FCFA soit
un taux de recouvrement de 8,71%. Le faible taux de recouvrement s’expliquerait par la non actualisation
des donnés liées aux règlements, constatées sur les relevés bancaires dont la transmission par l’Agent
Comptable est généralement retardée.

Tableau 4: Etat actualisé des créances au premier trimestre 2017

ORGANISMES CREANCES REGLEMENTS RESTES A PAYER

INAM 18835967 0 18835967
NSIA 1198066 0 1198066
GRAS
397132 141688 255444
SAVOYE
SAHAM 1025645 126501 899144
SUNU 315129 7100 308029
ACA 1747443 636731 1110712
GTA-C2A 1058892 675520 383372
FOGEES 190440 0 190440
PNLS 2715500 754000 1961500
AYOKI 82560 62380 20180
SOS 24015 0 24015

TOTAUX 27590789 2403920 25186869

TROISIEME PARTIE : PRODUCTIVITE DES SERVICES

3.1. Bilan des réalisations au premier trimestre 2017
Cette productivité s’analyse à travers un contrôle budgétaire effectué sur les trois premiers mois de
l’année. Il a pour objectif de comparer les réalisations effectives à celles attendues au premier trimestre
de l’année et de relever les écarts pour des actions correctives.

3.2. Contrôle budgétaire au premier trimestre 2017

Les données sur le niveau de réalisation des services ; et la présentation des taux de réalisation couplée
avec les écarts entre prévisions et réalisations feront l’objet d’analyse dans les tableaux ci-dessous.

4
Tableau 5: contrôle budgétaire: bilan des recettes réalisées au premier trimestre 2017 (1/4)

SERVICES NATURE DES PRODUITS PREVISIONS ANNUELLES REALISATIONS TAUX ECARTS (%)
CONSULTATIONS 2 500 000 78 000 12 -88
HOSPITALISATIONS 5 500 000 1 020 700 74 -26
MEDECINE GENERALE
OXYGENOTHERAPIE 100 000 1 000 4 -96
TOTAL 8 100 000 1 099 700 54 -46

CONSULTATIONS 2 000 000 129 000 26 -74

CARDIOLOGIE
ECG 2 000 000 323 724 65 -35
TOTAL 4 000 000 452 724 45 -55

CONSULTATIONS 500000 78 000 62 -38

SANTE MENTALE
HOSPITALISATIONS 500000 0 0 -100
TOTAL 1 000 000 78 000 31 -69

PSYCHOLOGIE CONSULTATIONS 500000 70000 56 -44

TOTAL 500 000 70 000 56 -44

CHIRURGIE CONSULTATIONS 2 500 000 388 000 62 -38

GENERALE HOSPITALISATIONS 9 000 000 1 607 661 71 -29
TOTAL 11 500 000 1 995 661 69 -31

ACTES CHIRURGICAUX 3 500 000 957 850 109 9

BLOC OPERATOIRE CONS PRE-ANESTHESIE 1 000 000 108 000 43 -57
OXYGENOTHERAPIE 150 000 19 000 51 -49
TOTAL 4 650 000 1 084 850 93 -7

CONSULTATIONS-
3 000 000 636 775 85 -15
GYNECO
ACTES GYNECO 5 000 000 882 000 71 -29
HOSPITALISATIONS
700 000 0 0 -100
GYNECO/MATERNITE GYNECO
CONS-MATER (CPN) 2 500 000 482 000 77 -23
ACCOUCHEMENT 2 000 000 365 960 73 -27
HOSPITALISATIONS-
4 000 000 522 000 52 -48
MATER
TOTAL 17 200 000 2 888 735 67 -33

CONSULTATIONS 3 000 000 714 200 95 -5

ACTES (PHOTOTHERAPIE) 500 000 1 000 1 -99
PEDIATRIE
HOSPITALISATIONS 5 000 000 855 876 68 -32
OXYGENOTHERAPIE 100 000 8 000 32 -68
TOTAL 8 600 000 1 579 076 73 -27

ORL CONSULTATIONS 2 000 000 566 400 113 13

ACTES 800 000 57 510 29 -71
TOTAL 2 800 000 623 910 89 -11

5
 Tableau 5 : contrôle budgétaire: bilan des recettes réalisées au premier trimestre 2017 (2/4)

SERVICES NATURE DES PRODUITS PREVISIONS ANNUELLES REALISATIONS TAUX ECARTS (%)

OPHTALMOLOGIE CONSULTATIONS 4 000 000 1 389 000 139 39

ACTES 2 000 000 374 600 75 -25
TOTAL 6 000 000 1 763 600 118 18

PETITE CHIRURGIE
ACTES 4 000 000 819 450 82 -18
TOTAL 4 000 000 819 450 82 -18

STOMATOLOGIE CONSULTATIONS 2 000 000 508 500 102 2

ACTES 3 000 000 931 463 124 24
TOTAL 5 000 000 1 439 963 115 15

CONSULTATIONS 2 000 000 459 500 92 -8

TRAUMATOLOGIE ACTES 4 500 000 189 380 17 -83
HOSPITALISATIONS 5 150 000 351 800 27 -73
TOTAL 11 650 000 1 000 680 34 -66

SERVICE PORTE CONSULTATIONS 11 000 000 2 637 000 96 -4

HOSPITALISATIONS 0 0
OXYGENOTHERAPIE 50 000 0 0 -100
TOTAL 11 050 000 2 637 000 95 -5
DERMATOLOGIE
CONSULTATIONS 2 000 000 259 000 52 -48
TOTAL 2 000 000 259 000 52 -48

REANIMATION
HOSPITALISATIONS 2 000 000 508 520 102 2
CHIRURGICALE
OXYGENOTHERAPIE 100 000 6 000 24 -76
TOTAL 2 100 000 514 520 98 -2

PRODUITS IB 160 000 000 22 313 884 56 -44

SPECIALITES 70 000 000 20 588 247 118 18
PHARMACIE
PRODUITS SANGUINS 2 000 000 0 0 -100
FORMOL 500 000 0 0 -100
TOTAL 232 500 000 42 902 131 74 -26

RADIOLOGIE/IMAGERIE
RADIOLOGIE 22 000 000 4 481 750 81 -19
MED
ECHOGRAPHIE 10 000 000 2 198 080 88 -12
TOTAL 32 000 000 6 679 830 83 -17

6
Tableau 5 : contrôle budgétaire: bilan des recettes réalisées au premier trimestre 2017 (3/4)

SERVICES NATURE DES PRODUITS PREVISIONS ANNUELLES REALISATIONS TAUX ECARTS (%)
ACTES 500 000 141 440 113 13
FIBROSCOPIE TOTAL 500 000 141 440 113 13

REEDUCATION
CONSULTATIONS 800 000 107 220 54 -46
FONCT
ACTES 4 000 000 847 300 85 -15
TOTAL 4 800 000 954 520 80 -20

ACUPUNCTURE CONSULTATIONS 1 000 000 29 000 12 -88

ACTES 1 000 000 120 800 48 -52
TOTAL 2 000 000 149 800 30 -70
LABO HPI ACTES 25 000 000 5 455 700 87 -13
TOTAL 25 000 000 5 455 700 87 -13
ACTES 22 000 000 4 589 625 83 -17
LABO BB
TOTAL 22 000 000 4 589 625 83 -17
CONSULTATIONS 200 000 13 001 26 -74
ORTHOPHONIE ACTES 400 000 20 400 20 -80
TOTAL 600 000 33 401 22 -78

7
 Tableau 5 : contrôle budgétaire: bilan des recettes réalisées au premier trimestre 2017 (4/4)

SERVICES NATURE DES PRODUITS PREVISIONS ANNUELLES REALISATIONS TAUX ECARTS (%)

VENTE DE PRODUITS DE SUPPORTS 2 150 000 379 400 71 -29

PRODUITS BRACELET D'IDENTIFICATION 800 000 233 000 117 17
INTERMEDIAIRE MATERIEL REFORME 200 000 0 0 -100
TOTAL 3 150 000 612 400 78 -22

HEBERGEMENT 500 000 61 500 49 -51

PRODUITS
AMBULANCE 500 000 29 580 24 -76
ACCESSOIRES
MORGUE 20 000 000 7 876 001 158 58
AUTRES PRESTATIONS 1 500 000 0 0 -100
TOTAL 22 500 000 7 967 081 142 42

SUBVENTION ETAT 150 000 000 37 500 000 100 0

PRIMES DE RISQUES ET CONT 42 000 000 0 0 -100
SUBVENTIONS
D'EXPLOITATION SUBVENTION INDIGENT 25 000 000 6 249 000 100 0
SUBVENTION COLLECTIVITE 2 500 000 0 0 -100
SUBVENTION ACTE
10 000 000 0 -100
CESARIENNE
TOTAL 229 500 000 43 749 000 76 -24

PRODUITS DE GESTION
0 0 0 0
COURANTE
AUTRES PRODUITS DE GESTION
0 0 0 0
PRODUITS PRECEDENTE
PRODUITS DE GESTION
0 0 0 0
ANTERIEURE
PRODUITS DIVERS 300 000 19 500 26 -74
TOTAL 300 000 19 500 26 -74

TOTAUX 675 000 000 131 561 297 78 -22

Commentaire : le contrôle budgétaire a montré que sur un total de 24 services, plus de la moitié ont
atteint un taux de réalisation supérieur à 50%. Cependant la quasi-totalité des services présentent un
écart défavorable à l’exception des services d’ophtalmologie, de stomatologie et des actes de fibroscopie
qui connaissent un écart favorable respectivement à 18%, 15% et 13%. Leurs taux de réalisation
dépassent les prévisions de la période. Le taux de réalisation global est de 78%.

8
QUATRIEME PARTIE : ORIENTATIONS D’AMELIORATION
Eu égard à la faiblesse de mobilisation des recettes, des orientations d’amélioration suivantes peuvent
être expérimentées dans les mois à venir :

 renforcer les actions de contrôle par des descentes périodiques dans les services ;
 poursuivre les réunions sectorielles avec le personnel ;
 éviter les ruptures des réactifs de laboratoire et des produits pharmaceutiques à travers la
promptitude dans les commandes ;
 préparer à temps les dossiers d’appel à concurrence pour les acquisitions futures ;
 suggérer à l’Agent Comptable de mettre à disposition des services comptables de préférence
entre le 1er et le 5 du mois le relevé bancaire ou mandater un agent de la comptabilité pour
mener cette tâche pour plus de fiabilité et d’efficacité des rapports ultérieurs ;

CONCLUSION

Ce rapport a permis de faire le point sur les recettes réalisées et les dépenses engagées au 31/03/2017.
Il apparaît que le rythme de collecte des recettes est au ralenti ce qui nécessite que davantage d’efforts
soient amorcés à tous les niveaux pour être à la hauteur des attentes. Cependant la mise en œuvre des
actions telles que le renforcement du contrôle, la promptitude dans le montage des dossiers d’appel à
concurrence et la poursuite des réunions sectorielles sont quelques-unes des orientations d’amélioration
permettant l’atteinte des objectifs fixés.