UFHB/UFRSEG

Prof KONATE 2022 /2023

Master 2
Comptabilité

PRODUCTION DES ETATS FINANCIERS : ETUDE DE CAS 3

La préparation des comptes en T en vue de l’établissement du tableau des flux de trésorerie (selon
la méthode indirecte) La société SEG prépare ses états financiers pour l’exercice terminé le 31
décembre 2020.
Les états sommaires de la situation financière comparatifs et l’état sommaire du résultat sont
résumés comme suit. Tous les montants sont en milliers de FCFA.

2020 2019
États sommaires de la situation financière
Trésorerie 44 000 18 000
Clients 27 000 29 000
Stocks 30 000 36 000
Immobilisations, solde net 75 000 72 000
Total de l’actif 176 000 155 000
Fournisseurs 25 000 22 000
Salaires à payer 800 1 000
Dette non courante 38 000 48 000
Capital social 80 000 60 000
Résultats non distribués 32 200 24 000
Total du passif et des capitaux propres 176 000 155 000
 2017
État sommaire du résultat
Ventes 100 000
Coût des produits vendus (61 000)
Charges (27 000)
Résultat net 12 000

Renseignements supplémentaires :
a) SEG a acheté des immobilisations pour 9 000, payés en espèces.
b) Elle a remboursé 10 000 sur la dette non courante.
c) L’entreprise a émis des actions ordinaires contre 20 000 en espèces. Le capital social
comprend uniquement des actions ordinaires.
d) Un dividende de 3 800 a été déclaré et payé en espèces.
e) Les charges comprennent l’amortissement de 6 000, les salaires de 10 000,
les impôts de 3 000, les intérêts de 2 500 et d’autres charges de 5 500.
La charge d’intérêts et la charge d’impôts correspondent aux montants versés.
f) La société a choisi de présenter les intérêts et les dividendes versés comme des activités
d’exploitation.
Travail à faire
1. Préparez les comptes en T nécessaires à l’établissement du tableau des flux de trésorerie pour
l’exercice terminé le 31 décembre 2020 afin de présenter les flux de trésorerie liés aux activités
d’exploitation en employant la méthode indirecte.
2. Présentez le tableau des flux de trésorerie.
3. Dressez un tableau des activités d’investissement et de financement hors trésorerie, si nécessaire.