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FEVRIER 2023
INTRODUCTION .......................................................................................................................................... 3
I- PRESENTATION DU BUDGET DE L’ETAT 2022 ......................................................................................... 3
II- SITUATION DE L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT 2022 .................................................................... 4
A. REALISATION DES RESSOURCES DU BUDGET GENERAL DE L’ETAT ............................................ 5
1. Les ressources extérieures ............................................................................................................ 5
2. Les ressources internes ................................................................................................................ 6
B. EXECUTION DES DEPENSES DU BUDGET GENERAL DE L’ETAT.................................................... 7
1. Amortissements et charges de la dette publique .............................................................................. 7
2. Dépenses de personnel ................................................................................................................ 7
3. Dépenses d’achats de biens et services ......................................................................................... 8
4. Subventions et transferts courants ................................................................................................. 8
5. Dépenses d’investissement de l’Etat .............................................................................................. 8
6. Analyse de l’évolution des critères de convergence en 2022 ............................................................. 8
CONCLUSION ............................................................................................................................................. 9
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Liste des tableaux
Tableau 1 : répartition par grandes masses des prévisions de recettes et de dépenses du budget de
l’Etat 2022 (en milliards de francs CFA) .................................................................................................... 3
Tableau 2 : Situation de réalisation des recettes 2022 ............................................................................. 5
Tableau 3 : Situation d’exécution des dépenses 2022 .............................................................................. 7
Tableau 4 : situation des critères de convergence en 2022 ...................................................................... 8
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INTRODUCTION
Le budget 2022 a été bâti autour des orientations du Programme de Renaissance Acte III, les priorités et
choix stratégiques définis par le Gouvernement à travers sa Déclaration de Politique Générale (DPG) qui
s’articule autour des axes stratégiques ci-après :
➢ la sécurité et la quiétude sociale;
➢ la bonne gouvernance et la consolidation des institutions républicaines ;
➢ le développement du capital humain ;
➢ la modernisation du monde rural ;
➢ le développement des infrastructures économiques ;
➢ l’exploitation des potentialités économiques ;
➢ la solidarité et l’inclusion socioéconomique des catégories en situation de vulnérabilité.
La politique budgétaire est orientée de manière spécifique sur la mise en œuvre des actions de relance
et de transformation de l’économie dans un contexte international, régional et national marqué par la
persistance des menaces sécuritaires, des effets de la pandémie du COVID 19, l'érosion des prix des
matières premières et les aléas climatiques.
Quant aux actions de promotion du développement du secteur financier, elles sont confortées par la
poursuite de l’installation de nouvelles banques ainsi que celle de l'élargissement du réseau existant.
L’année 2022 a consacré également la montée en puissance de la mise en œuvre
de la Stratégie Nationale de Finance Inclusive avec l’opérationnalisation du Fonds
de Développement de l'Inclusion Financière (FDIF) et du Fonds d’Appui au Financement des PME/PMI
(FONAP).
Le présent rapport dresse l’état de l’exécution provisoire du budget de l’Etat 2022 et s’articule autour des
points suivants :
Au titre de l’année budgétaire 2022, le budget, initialement arrêté en recettes et en dépenses à un montant
de 2 908,59 milliards a connu une modification à travers la loi n° 2022-36 du 11 octobre 2022 portant
première rectification de la loi n°2021-50 du 20 décembre 2021, portant loi de finances pour l'année
budgétaire 2022, a porté le budget, en recettes et en dépenses, à un montant de 3127,42 milliards.
Il ressort une augmentation d’un montant de 218,83 milliards par rapport à la LFI. Cette augmentation a
été motivée par : une situation sécuritaire sous régionale préoccupante, une campagne agricole de 2021
déficitaire, un renchérissement des prix des produits de première nécessité, conséquence de la guerre en
Ukraine et des mesures post COVID-19 dans les pays développés.
Par grandes masses, les prévisions budgétaires 2022 se présentent comme suit :
Tableau 1 : répartition par grandes masses des prévisions de recettes et de dépenses du budget
de l’Etat 2022 (en milliards de francs CFA)
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Variation
Nature LFI2022 LFR2022 Montants %
1-Recettes du budget de l’Etat
12. Dons et legs 635,85 616,93 -18,93 -2,98%
14. Obligations du Trésor 350,00 400,00 50,00 14,29%
15. Tirages sur emprunts projets 429,55 429,55 0,00 0,00%
16. Emprunts programmes 131,33 283,08 151,75 115,55%
70. Vente des produits et services 8,28 8,28 0,00 0,00%
71. Recettes fiscales 1304,79 1304,79 0,00 0,00%
72. Recettes non fiscales 30,67 30,67 0,00 0,00%
75. Recettes exceptionnelles 17,88 53,88 36,00 201,37%
77.Produits financiers 0,23 0,23 0,00 0,00%
TOTAL GENERAL 2 908,59 3127,42 218,83 7,52%
2-Dépenses du budget de l’Etat
I. Dette publique 424,46 424,46 0,00 0,00%
II. Dépenses de personnel 334,10 332,23 -1,87 -0,56%
III. Achat de biens et services 162,35 165,40 3,05 1,88%
IV. Subventions et autres transferts courants 369,33 414,67 45,34 12,28%
V. Investissements exécutés par l'Etat 1 618,36 1790,65 172,3 10,65%
TOTAL GENERAL 2 908,59 3127,42 218,83 7,52%
Source : DGB/DESB
Il ressort du tableau ci-dessus que les variations entre les deux lois de finances concernent
essentiellement :
En recettes
- les obligations du trésor ont augmenté de 50 milliards ;
- les emprunts programmes sont accrus de 151,75 milliards ;
- les recettes exceptionnelles ont enregistré une hausse de 36 milliards ;
- les ANR ont diminué de 18 ,93 milliards.
En dépenses
- Les achats des biens et services ont augmenté de 3,05 milliards ;
- Les charges du personnel ont connu une diminution de 1,87 milliards ;
- Les subventions et transferts courants ont augmenté de 45,34 milliards consécutifs à la prise en charge
des œuvres universitaires et les actions de relèvement, de stabilisation et consolidation de la paix ainsi que
des transferts aux ménages ;
- Les investissements de l’Etat sont accrus de 172,3 milliards. Cette augmentation se rapporte à la prise en
compte de nouveaux projets financés sur emprunts.
En somme, cette loi rectificative a fait varier le budget de l’Etat en recettes et en dépenses d’un montant de 218,83
milliards.
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A. REALISATION DES RESSOURCES DU BUDGET GENERAL DE L’ETAT
Sur une prévision annuelle de 3127,42 milliards de FCFA, les réalisations des ressources du budget
général de l’Etat 2022 s’élèvent à 2 650,55 milliards de FCFA, soit un taux de réalisation de 88,64%.
Comparé à la même période en 2021 (2257,17 milliards de FCFA), le niveau de réalisation des recettes
du budget général a connu une hausse de 393,38 milliards de FCFA. Cette hausse est imputable à la
bonne mobilisation des ressources internes qui sont passées de 1134, 81 milliards de FCFA en 2021 à
1330,75 milliards de FCFA en 2022, soit un écart favorable de 195,94 milliards de FCFA.
Le tableau ci-après présente la situation de l’exécution des ressources du budget de l’Etat 2022.
Le développement qui suit explique le niveau de réalisation des recettes du budget 2022.
✓ les dons et legs : les réalisations 2022 s’élèvent à 405,62 milliards de FCFA pour des prévisions
annuelles de 616,94 milliards de FCFA soit un taux de 65,74%. Comparé au niveau atteint à la même
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période en 2021 (500,10 milliards de FCFA), le niveau de décaissement des dons et legs est en
baisse de 94,48 milliards de FCFA ;
✓ les obligations du Trésor ont été mobilisées à hauteur de 412,22 milliards de FCFA pour des
prévisions annuelles de 400 milliards de FCFA, soit un taux de 103,05%. Le niveau de réalisation
des obligations du trésor est en hausse de 110 milliards de FCFA par rapport à son niveau de 2021
(302,22 milliards de FCFA) à la même période ;
✓ les emprunts projets qui ressortent à 205,15 milliards de FCFA pour des prévisions annuelles 429,55
milliards de FCFA, soit un taux de 47,76%. Comparé à la même période en 2021 (166,33 milliards
de FCFA), le niveau de décaissement a connu une hausse de 38,82 milliards de FCFA ;
✓ au titre des emprunts programmes, il y a eu un décaissement de 296,81 milliards sur des prévisions
annuelles de 283,08 milliards soit un taux de 104,85% comparé à la même période en 2021 (153,72
milliards) le niveau de décaissement a connu une hausse de 143,09 milliards de FCFA.
2. Les ressources internes
Les réalisations des recettes internes du budget de l’Etat 2022 s’élèvent à 1 330,75 milliards de FCFA
pour des prévisions annuelles de 1 397,85 milliards, soit un taux de 95,20%. Comparé à la même période
en 2021 (1 134,81 milliards de FCFA), le niveau de réalisation des ressources internes a connu une
hausse de 195,94 milliards de FCFA. Le développement qui suit explique les niveaux de réalisation par
grandes catégories de recettes.
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✓ Produits financiers
A fin décembre 2022, les produits financiers sont mobilisés à hauteur de 1,16 milliard de FCFA sur une
prévision annuelle de 0,23 milliard de FCFA, soit un taux de recouvrement de 504,34%. Comparé à la
même période en 2021 (0,66 milliard de FCFA), le niveau de réalisation des produits financiers a connu
une hausse de 0,5 milliard.
Le tableau qui suit présente l’exécution du budget par grandes catégories de dépenses
L'analyse qui suit présente la situation de l'exécution des dépenses budgétaires 2022. Elle porte sur les
amortissements et charges de la dette publique, les dépenses de personnel, les achats des biens et
services, les subventions et transferts et les dépenses d’investissement.
2. Dépenses de personnel
A fin décembre 2022, les dépenses de personnel sont exécutées à hauteur de 355,97 milliards de FCFA,
pour des prévisions annuelles de 332,23 milliards de FCFA, soit un taux d'exécution 107,14%.
A la même période en 2021 (325,29 milliards de FCFA), les dépenses du personnel ont augmenté de
30,68 milliards de FCFA.
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3. Dépenses d’achats de biens et services
Les réalisations des dépenses d’achats de biens et services en 2022 s’élèvent à 132,85 milliards de
FCFA sur une prévision annuelle de 165,40 milliards de FCFA, correspondant à un taux d’exécution de
80,32%. Comparé à la même période en 2021 (132,6 milliards de FCFA), le niveau d’exécution de cette
catégorie de dépense n’a pas évolué.
En détail :
✓ les dépenses d'investissements sur ressources propres sont exécutées à hauteur de 905,32 milliards
de FCFA pour une prévision annuelle de 925,77 milliards, ce qui correspond à un taux d'exécution
de 97,79%.
✓ quant aux investissements sur ressources extérieures, ils se chiffrent à 555,27 milliards de FCFA
pour une prévision de 864,88 milliards, soit un taux d'exécution de 64,20%.
6. Analyse de l’évolution des critères de convergence en 2022
Conformément à l’engagement pris dans le programme de convergence, le ratio masse salariale sur les
recettes fiscales s’établit à 25,69% en 2022, inférieur à son niveau de 2021. Quant au ratio
dépenses d’investissement financé sur ressources internes rapportées aux recettes fiscales, il a atteint le
niveau de 38,05%, largement supérieur à la norme prévue dans le programme de convergence de
l’UEMOA. Le tableau ci-dessous présente la situation des critères de convergence en 2022.
Le solde budgétaire de base est la différence entre les recettes (hors dons) moins total des dépenses (y
compris les Prêts nets) (hors dépenses en capital à financement extérieur et hors PPTE). Il ressort un
1
Le ratio investissements financés par ressources propres sur recettes fiscales n’intègre pas les exonérations et
les compensations fiscales d’un montant total de 422,47 milliards de francs CFA.
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solde excédentaire de 282,58 milliards de FCFA imputable principalement à la performance dans la
mobilisation de certaines catégories d’impôts réalisées par les structures de recouvrement des
ressources internes.
CONCLUSION
Globalement, la situation de l’exécution du budget de l’Etat en 2022 fait ressortir un niveau de mobilisation
des ressources budgétaires satisfaisant. Les ressources budgétaires mobilisées s’établissent à 2 772,17
milliards de francs CFA correspondant à un taux de réalisation de 88,64% par rapport aux prévisions
annuelles de 3 127,42 milliards de francs CFA. Les régies financières ont enregistré des bonnes
performances. Cependant, la mobilisation des ressources par la Direction Générale des Douanes est
dominée par les exonérations accordées à hauteur de 412,13 milliards de FCFA. Cette augmentation est
essentiellement induite par des exonérations au titre de la sécurité qui ont atteint un niveau record jamais
égalé de 169 426 539 177 FCFA. Pour rappel, les exonérations pour la sécurité du pays s’étaient établies
à 79 932 289 744 FCFA en 2021 et 133 588 777 822 FCFA en 2020. Ce niveau élevé des exonérations
montre que leur maitrise demeure encore un défi.
Le suivi rigoureux de l’exécution des dépenses à travers les mesures de régulation budgétaire, en lien
avec le rythme de mobilisation des ressources, a permis d’exécuter globalement les dépenses à hauteur
de 2 672,89 milliards de francs CFA (y compris les dépenses fiscales) pour des prévisions annuelles de
3 127,42 milliards de francs CFA, soit un taux d’exécution de 85,47%.
Pour l’année 2023, l’accent devra être mis sur les efforts de recouvrement des ressources internes, par
les régies financières notamment la DGI à travers une large sensibilisation autour de la facture certifiée ;
la DGD à travers la lutte contre la fraude et la maitrise des exonérations pour mieux mettre en œuvre les
orientations de la Déclaration de Politique Générale de Son Excellence Monsieur le Premier Ministre, ainsi
que les priorités et choix stratégiques définis par le Gouvernement, notamment ceux du nouveau Plan de
Développement Economique et Social (PDES) 2022-2026.
Les principaux défis concerneront la maîtrise et l'amélioration de la qualité des dépenses publiques ainsi
que la mobilisation des recettes internes.
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