Exercice 4 

La société « ELEGANCE SARL » est une société au capital de 500 000Dh totalement libéré,
spécialisée dans le prêt à porter masculin. M. BOULAMI gérant et associé à 75% du capital, et M.
SALHI associé à 25%. AU 31-12-2022 la société a dégagé un résultat comptable bénéficiaire de
105 320 DH.

Des états de synthèse de la société se dégagent les éléments suivants :

Parmi Les produits, on relève :

1- Ventes : 31 600 000 TTC

2- Produits accessoires : 298 000 HT
3- Produits financiers dont : les intérêts nets s’élèvent à 40 000 et les dividendes reçues
égalent à 25 000.
4- Produits de cession d’immobilisations : 785 000 HT
Parmi les charges, on relève :
1- Salaire brut annuel de M. BOULAMI : 120 000 DH
2- Honoraires de l’expert-comptable : 24 000 HT
3- Achat d’un outillage amortissable sur 3 ans au 30000 et taux de 20 %
4- Intérêts sur des crédits bancaires, calculés au taux de 12.5%, montant de 19850 HT
5- Intérêts du compte courant d’associé de M. SALHI créditeur durant l’année 2022 d’un
montant de 100 000DH et rémunéré au taux de 11,25%. Le taux autorisé est de 2.25%.
6- Une dotation aux amortissements d’une machine faisant l’objet d’un contrat de bail : 21
000 DH.
7- Amortissement d’une voiture de tourisme acquise le 5 MARS 2022, la dotation passée en
comptabilité est de 385 000 *20% = 77 000 DH.
8- Une dotation aux amortissements d’un véhicule utilitaire acquis le 2 Juillet 2022 à 180
000 HT calculée comme suit : 180 000*25% = 45 000.
9- Provision pour créances douteuses : 85 000 DH.
10- Provision pour risque d’incendie : 40 000 DH. Le sinistre na pas aux lieux
11- Provision pour garanties données aux clients : 38 000 DH.
12- Majoration pour paiement tardif de la taxe professionnelle de l’exercice 2022 : 750 DH.
13- Frais engagés lors de la réception donnée par M. BOULAMI pour l’inauguration de son
habitation principale : 16 200 DH.
14- Don à la fondation MOHAMED V pour la solidarité par chèque 20 000DH.
15- Une créance sur un revendeur en liquidation judiciaire totalement irrécouvrable montant
de 51 600 TTC.

T.A.F :
1) Déterminer le résultat fiscal net de la société « ELEGANCE SARL », sachant que durant
l’exercice précédent (2021) ladite société a enregistré un déficit de 36 000DH.
2) Calculer l’IS dû.
3) Procéder à la liquidation de l’impôt sachant que le montant des acomptes provisionnels
versés en 2022 est de 84 000.