Séminaire Gestion de trésorerie et Gestion du risque financier

Pour le dernier trimestre de l’année 22, une entreprise a fait les prévisions suivantes :
1- Ventes et achats :

Mois Ventes Achats et charges

externes
Octobre 200.000 160.000
Novembre 210.000 130.000
Décembre 180.000 110.000
Par rapport aux ventes : 20% au comptant et le reste à 60 jours
Par rapport aux achats et charges externes : paiement à 30 jours
 Les salaires sont de 20.000 par mois et sont réglés à la fin de chaque mois.
 Les charges sociales représentent 50% des salaires et sont réglées au cours du premier
mois du trimestre suivant.

Autres informations fournies par la balance :

 Fournisseur : 200.000 à décaisser en octobre.
 Clients : 160.000 : 23.000 en octobre et le reste en novembre.
 Organismes sociaux : 30.000 à payer en octobre
 Etat TVA due : 4500 durant septembre.
 Banque : 240.000 et caisse : 8000.
 Acquisition d’une machine en octobre pour une valeur de 50.000 HT au comptant.

Travail à faire :

1- Etablir le budget de TVA selon le régime débit

2- Etablir le budget de trésorerie

Annexe 1 : Budget de la TVA

Eléments Octobre Novembre Décembre

TVA collectée

TVA déductible sur achats et charges ext.

TVA déductible sur immobilisations

TVA DUE

TVA à PAYER

1
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Annexe 2 : Budget de trésorerie

Eléments Octobre Novembre Décembre Solde bilan

Les recettes

Clients balance

Ventes

 Octobre

 Novembre

 Décembre

Total du mois

Les dépenses

Fournisseurs balance

Salaires

Charges sociales

TVA à PAYER

Immobilisations

Achats

Total du mois

Solde initial

Variation du mois

Solde final