GESTION DE LA TRESORERIE

BUDGET DE TRESRERIE

CAS ABM

1. Prévision des ventes :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Ventes prévues en
Quantité 200 000 ? ? ? ? ?
Prix de vente unitaire 220 DH 220 DH 225 DH 225 DH 230 DH 230 DH

50 % au comptant le reste dans 35j

Le taux de croissance mensuelle des ventes est estimé à 5%.

Prévisions des charges d’exploitation :

 Achats de matières HT : 52 DH par unité à produire. L’entreprise adopte une

politique de zéro stock de matière et procède aux achats de matière au début
de chaque mois ;
 Le règlement des achats de matières de chaque mois est prévu à la fin du
mois qui suit ;
 Salaires : 30 DH par unité produite pour les mois de janvier à juin, pour passer
à 34 DH l’unité les mois suivants. Ils sont payés à la fin de chaque mois ;
 Charges sociales mensuelles : estimées à 28% du montant des salaires, elles
sont payées le mois suivant ;
 En août, paiement de taxes diverses pour 990 000 DH ;
 Autres charges HT : 20 DH par unité et sont payées chaque mois
proportionnellement au volume mensuel vendu ;
 Stocks de produits : 0 unité (Les quantités produites dans un mois sont
totalement écoulées durant le même mois;
 Les produits vendus par ABM et les achats de matières sont soumis à TVA de
20%.
 Les autres charges sont assujetties à la TVA au taux moyen de 14% ;
 Le montant de la TVA à décaisser au titre de décembre N-1 est estimé à
13 240 KDH ;
 En avril N, remboursement de dettes bancaires pour une annuité de 150 000
DH, dont intérêts HT : 25 000 DH. TVA : 10% ;
 Les dividendes relatifs à l’exercice N-1 s’élèvent à 274 000 DH ; ils sont payés
en mars de chaque année;
  En janvier N, ABM encaissera l’encours clients du mois de DECEMBRE dont le
montant est estimé à 38 400 KDH, alors qu’elle devra payer l’encours
fournisseurs pour 21 090 KDH ;
 Il est prévu d’acheter des équipements pour 45 000 DH HT, TVA 20%, à payer
en totalité en mai ;
 Le solde de trésorerie au terme du mois de décembre N-1 serait déficitaire
pour 1 240 KDH.

T.A.F.

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