Analyse et diagnostic financiers ; 2me anne ; S4 ; 2015

Professeur LAGDIM SOUSSI Lalla Hind

Fiche : Passage du bilan comptable au bilan fonctionnel

ACTIF : EMPLOIS
EMPLOIS STABLES
Immobilisation en non-valeur (valeurs brutes)
Immobilisations incorporelles sauf prime de
remboursement (valeurs brutes)
Immobilisations corporelles (valeurs brutes)
+ valeur dorigine des biens acquis en crdit-bail
Immobilisations financires (valeurs brutes)
-Ecart de conversion Passif : Augmentation des
crances immobilises
+Ecart de conversion Actif : Diminution des
crances immobilises

PASSIF : RESSOURCES
RESSOURCES STABLES
Capitaux propres et assimils
+Amortissements et dprciations (actif)
+Provisions
+Amortissement du bien financ par crdit
bail
+Prov pr risques et charges
Dettes de financement
Emprunts obligataires
Sauf Primes de remboursement des
obligations
Autres dettes de financement
+Ecart de conversion Passif (Diminution
des dettes de financement) : ajouter le
montant de lcart au poste dettes de
financement
-Ecart de conversion Actif (Augmentation
des dettes de financement) : retrancher le
montant de lcart du poste dettes de
financement )
+Dette financire relative au matriel
financ par crdit bail (VNA)

ACTIF CIRCULANT
ACTIF CIRCULANT DEXPLOITATION
Stocks (en valeurs brutes)
Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes
Clients et comptes rattachs (valeurs brutes)
+ Ecart de conversion actif : diminution des
crances circulantes (ajouter le montant de lcart
au poste crances )
-Ecart de conversion Passif : Augmentation des
crances circulantes (retrancher le montant de
lcart du poste crances )
Personnel dbiteur
Comptes de rgularisations-Actif lis lexploitation
ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION
Comptes dassocis dbiteurs
Autres dbiteurs
Comptes de rgularisations-Actif non lis
lexploitation
Titres et valeurs de placement
TRESORERIE ACTIF
Chques et valeurs encaisser
Banques, Trsorerie Gnrale et Chques postaux
dbiteurs
Caisses, Rgies davances et accrditifs

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PASSIF CIRCULANT
PASSIF CIRCULANT DEXPLOITATION
Fournisseurs et comptes rattachs
Personnel crditeurs
Organismes sociaux
Etat crditeur (sauf IS)
Comptes de rgularisation Passif lis
lexploitation

PASSIF CIRCULANT HORS

EXPLOITATION
Comptes dassocies crditeurs
Autres cranciers
Comptes de rgularisation Passif non lis
lexploitation
Etat crditeur (IS)
TRESORERIE-PASSIF
Crdits descompte
Crdit de trsorerie
Banques (soldes crditeurs)

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