L’escompte bancaire

I - Vocabulaire :
Un effet de commerce ( lettre de change ou billet à ordre ) est un écrit par lequel on s’engage à
payer une certaine somme ( valeur nominale ) à une certaine date ( date d’échéance ) .
si l’on a besoin d’argent liquide, on peut négocier un effet de commerce auprès d’un banquier avant
sa date d’échéance; le banquier retiendra sur la valeur nominale un escompte, et donnera au client une
somme inférieure à la valeur nominale.

II - Calcul de l’escompte « e » :
1° - Définition :

Valeur nominale

Valeur ou Valeur ou Valeur

nette escomptée actuelle - Escompte

client banque
2° - Calcul de l’escompte :

L’escompte est l’intérêt correspondant au temps compris entre le jour de la négociation et le jour de
l’échéance.

e : escompte en Fr.
V× t× n V : valeur nominale de l’effet en Fr.
e = t : taux d’escompte
36 000 n : nbre de jours entre la date de négociation et la
date d’échéance

exemple : Calculer l’escompte d’un effet dont la valeur nominale est 8 000 F, le taux d’escompte 12%, pour
un durée de 90 jours.

.............................................................................................................................................................................

..............................................................................................................................................................................

3° - Calcul de la valeur actuelle :

La valeur actuelle « VA » est la différence entre la valeur nominale « V » et l’escompte « e »

correspondant au temps compris entre le jour de la négociation et le jour de l’échéance; d’ou :
VA = V - e

V × t × n
VA = V -
36 000

exemple : Un effet de commerce échéant le 20 Novembre est négocié le 28 Septembre au taux de 18%; sa
valeur nominale est 7 650 F. Calculer le montant de la valeur actuelle.

..............................................................................................................................................................................

..............................................................................................................................................................................
III - Escompte bancaire :

1° - Définition :
a - L’agio :
Lorsque le banquier escompte un effet de commerce, il retranche l’escompte de la valeur nominale comme
nous l’avons vu. Il retranche également diverses commissions pour rétribuer ses services et la T.V.A. .
L’agio est l’ensemble de ces retenues :

agio = escompte + commissions + T.V.A.

b - La valeur nette :
La valeur nette est la valeur effectivement reçue par le vendeur de l’effet.

Valeur nominale

Valeur nette escompte + commissions + T.V.A.

Valeur nette agio

VN = V - agio

2° - Mode de calcul de l’agio et de la valeur nette :

a - L’escompte :
e = V ×t×n
36000
b - Les commissions :
Les commissions couvrent les frais de la banque, les principales sont :
- commission d’endos Ce : proportionnelle à la valeur nominale V, à la durée et au taux de
l’endos, le taux est de l’ordre de 0,7%.

- commission de service ( ou frais de manipulation ) : son montant est fixe, et défini par
effet. Ex: 16,50 F par effet ( hors taxe ).

- commission d’acceptation : elle est perçue si la banque doit présenter certains effets à
l’acceptation; son montant est fixe et défini par effet. Ex: 35 F par effet ( hors taxe ).

- commission d’avis de sort : elle est perçue si le client veut savoir rapidement si l’effet a
bien été payé à l’échéance. Ex: 35 F par effet ( hors taxe ).

c - La taxe sur la valeur ajoutée - T.V.A. :

La T.V.A. s’applique aux autres commissions hormis l’escompte et les commissions d’endos, son taux est
actuellement de 20,6%.

IV - Exercice :
Un effet de commerce échéant le 25 Juin , est négocié le 28 Mars. Sa valeur nominale est 6 250 F. Il est
négocié aux conditions suivantes :
- taux annuel d’escompte : 18% - taux annuel d’endos : 0,75%
- commission de service : 20 FH.T. - commission d’acceptation : 50FH.T.
- T.V.A. : 20,6%
1- Calculer le montant de l’agio.
2- Calculer la valeur nette portée au compte du possesseur de l’effet.
3- Calculer le taux réel d’escompte T sachant que : agio = Vtn.
Le : 19.01.96 Mathématiques : Contrôle N° 5 2CO; 2ESTH

Exercice 1 : Mr. Blandin, grossiste en produits cosmétiques, remet à l’escompte à son banquier, le
20 Mai, les effets suivants : 5 200F échéant le 10 Juin, 10 040F échéant le 30 Juin, 4 030F échéant
le 15 Juillet.
Conditions : escompte : 11.7%; commission d’endos : 0.6%; commission fixe par effet: 25 F.H.T.;
T.V.A. : 20.6% .
Etablir le bordereau d’escompte.
Valeur Echéance Nombre de Escompte commission Autres
nominale jours 11.7% d’endos 0.6% commissions

Total escompte et commission d’endos .........................

Commissions passibles de la T.V.A. ........................

T.V.A. ( 20.6% ) ........................

Total agios ........................

Net à porter à votre crédit

Exercice 2 : Compléter le bordereau d’escompte suivant . Remise à l’escompte le 15 Octobre.

Valeur nominale Echéance Nombre de jours Escompte commission

12% d’endos 0.4%

7 200 96

3 000 14 Décembre

13 Janvier 162

Total escompte et commission d’endos .........................

Commissions passibles de la T.V.A. ........................

T.V.A. ( 20.6% ) 18.54

Total agios ........................

Net à porter à votre crédit

Exercice 3 : Un effet de commerce de valeur nominale 80 000 F échéant dans 90 jours est escompté
au taux de 11%. Il supporte une commission d’endos de 0.6% et de deux commissions fixes de 50F
et 85F soumises à la T.V.A. au taux de 20.6%.

1° - Calculer le montant de l’agio.

2° - Calculer la valeur nette.

3° - Déterminer le taux réel de l’escompte sachant que :

Valeur nominale × Taux réel × Durée
agio =
36 000

NOM : ......................................................