RAPPORT DE COMMISSARIAT

AUX COMPTES
SUR LES COMPTES SOCIAUX

Etabli par :

-1-

SOMMAIRE
RAPPORTS

Rapport gnralp : 5
Rapport spcial.p : 6
Relev du montant des rmunrations perues par
les 10 personnes les mieux rmunres de la socitp : 7
Jetons de Prsence.p : 8
Rapport sur les rsultats et Tableau des
Rsultats financiers des 4 derniers exercices...p : 9
Tableau financier..p : 10
Notes sur les diligences et les missions intrimaires accomplies.p : 11 /25
Conclusion p : 26

ETATS FINANCIERS ET COMPTABLES

Bilan Actif. p : 30
Bilan Passif.p : 31.
Tableau des Comptes de Rsultats.p : 32.
LAnnexe.
Calcul FR global..p : 48
Calcul besoins de FR...p : 48
Tableau dtaille des 10 salaires...p : 50
Rmunrations et Avantages...p : 51
Avantages en Nature Valoriss....p : 52
Avantages en Naturep . 53

****************

-2-

RAPPORTS

-3-

RAPPORT GENERAL

DU COMMISSAIRE AUX COMPTES

EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 200

Monsieur le Prsident, Messieurs les Membres de lAssemble Gnrale,

En excution de la mission qui ma t confie par votre assemble, et conformment
aux diverses dispositions lgislatives en la matire, je vous prsente mon rapport sur :
- Le contrle des comptes annuels de la socit,
tels quils sont annexs au prsent rapport et qui se caractrisent par les chiffres
suivants :

Total du Bilan :
Chiffres daffaires :
Rsultats dExploitation :
Rsultat comptable avant impts :
Rsultat net de lExercice :

DA
DA
DA
DA
DA

- Les vrifications et informations spcifiques,

prvues par la loi, relatif lexercice clos le :

I. OPINION SUR LES COMPTES ANNUELS :

Jai effectu mon audit selon les normes de la profession.
Ces normes requirent la mise en uvre de diligence permettant dobtenir lassurance
raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas danomalies significatives.
Un audit consiste examiner, par sondages, les lments probants justifiants les
donnes contenues dans ces comptes.
/

-4-

Il consiste galement apprcier les principes suivis et les estimations significatives

retenues pour larrt des comptes et apprcier leur prsentation densemble.
Jestime que mes contrles fournissent une base raisonnable lopinion exprime ciaprs.
Je certifie que les comptes annuels sont rguliers et sincres et donnent une image
fidle du rsultat des oprations de lexercice
ainsi que de la situation
financire du patrimoine de la socit la fin de cet exercice.

II. VERIFICATIONS ET INFORMATIONS SPECIFIQUES :

Jai galement procd, conformment aux normes de la profession, aux vrifications
spcifiques prvues par la loi.
Je nai pas dobservations formuler sur la sincrit et la concordance avec les
comptes annuels des informations donnes dans le rapport de gestion du Conseil
dAdministration et dans les documents adresss aux actionnaires sur la situation
financire et les comptes annuels.

Fait Alger, le

Signature :

-5-

RAPPORT SPECIAL

DU COMMISSAIRE AUX COMPTES

EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 200

Mesdames, Messieurs,
En application de larticle 628 du Code de Commerce,
nous portons votre connaissance les conventions vises par cette loi, et
pralablement autorises par votre Conseil dAdministration :

I CONVENTION CONCLUES AU COURS DE LEXERCICE :

Au cours de lexercice clos au 31.12.200 , nous navons dcel aucune convention
conclue ou avantage particulier concd aux administrateurs. De mme, le
Conseil dAdministration ne nous a inform daucune convention de ce type vis
par larticle 628 du Code de Commerce.

II CONVENTION CONCLUES AU COURS DEXERCICE ANTERIEURS

LEXECUTION SEST POURSUIVIE DURANT LEXERCICE 200 :
Il ny a aucune convention de ce type signaler.

Fait Alger, le

-6-

ET DONT

RELEVE DU MONTANT GLOBAL DES REMUNERATIONS

VERSEES AUX PERSONNES LES MIEUX REMUNEREES

SOCIETE

Je soussign, Commissaire aux Comptes, certifie que :

Le montant global brut des rmunrations verses aux cinq personnes les mieux
rmunres de la socit, sest lev, pour lexercice clos le :
31 dcembre 200
:
Dinars *******centimes

(en lettres)
(En chiffres)

Se rpartissant comme suit :

N

Noms et Prnoms

Fonctions

Salaire BRUT Salaire NET

Total

Fait Alger, le

-7-

ETAT DES JETONS DE PRESENCE VERSES

AUX ADMINISTRATEURS AU COURS DE LEXERCICE

1ER JANVIER

Nom et Prnom

AU 31 DECEMBRE

Qualification

Nombre de jetons Montants nets

Fait Alger, le
Le Commissaire aux Comptes

-8-

RESULTATS NETS COMPTABLES

DES 5 DERNIERS EXERCICES

(ARTICLE 678-6 DU CODE DE COMMERCE)

Conformment aux dispositions de larticle 648 de lOrdonnance n75-9 du

26/09/1975 portant Code de Commerce complt et modifi par le Dcret Lgislatif
n93-08 du 25/04/1993, jatteste que les rsultats nets comptables raliss par
lEntreprise
durant les cinq derniers exercices clos au
se rpartissent comme
suit :
Exercices

Rsultats
(+ pour Bnfice et pour pertes)

Alger, le

-9-

NOTES SUR LES DILIGENCES DU COMMISSAIRE AUX COMPTES

EXERCICE 200
1. OBJET
Le prsent rapport a pour objet de prsenter les rsultats des travaux portant sur la phase finale
de commissariat aux comptes de lentreprise au titre de lexercice 200.
2. TRAVAUX EFFECTUES
Les travaux effectus ont consist en :
La vrification de la leve des rserves formules dans le rapport de commissariat aux
comptes ayant trait lexercice ;
La revue du systme de contrle interne et la vrification de la mise jour des procdures et
du systme dinformation ;
Vrification de lopration de la prise dinventaire physique des stocks et des
investissements ;
Lexamen des comptes arrts au
.
3. CONSTATATIONS
3.1. Leve des rserves ayant trait lexercice
Les remarques et les constatations portant sur les comptes de lexercice
t prises en charge, durant cet exercice .

de lentreprise, ont

3.2. La revue du systme de contrle interne et la vrification de la mise jour des

procdures et du systme dinformation
Dans lensemble, les remarques et les constatations relatives au systme de contrle interne et
les procdures, formules dans le rapport de commissariat aux comptes prcdent, demeurent
encore et toujours valables cet exercice.
3.3. Vrification de lopration de la prise dinventaire des stocks et des investissements :
Lexamen de lopration de la prise dinventaire des quipements amortissables et des stocks de
lexercice 200 a fait apparatre les remarques et les constatations suivantes :

- 10 -

3.4. Examen de la situation des comptes au

3-4-1 Vrifications dordre gnral, Constatations Releves :
Les contrles prliminaires de cohrence entre les diffrents documents comptables annuels
de synthse (Bilan, Balance, grand-livre..), auxquels nous avons procd, nont rvl
aucune anomalie.
Les vrifications effectues sur la rouverture des comptes de toutes les rubriques de bilan
au 01/01/
nappellent pas de remarques particulires.
I. CLASSE II INVESTISSEMENTS :
I. 1. OBJECTIFS DU CONTROLE :
Les contrles oprs sur les comptes dinvestissements ont pour objectifs de :
Sassurer de lexistence relle des immobilisations enregistres ;
Sassurer que lentreprise est propritaire de toutes les immobilisations corporelles
enregistres ;
Sassurer que toutes les immobilisations dont lentreprise est propritaire sont enregistres ;
Sassurer que les immobilisations corporelles sont values et comptabilises conformment
au plan comptable national ;
I. 2. CONSTATATIONS
a. Rsultats de lexamen des comptes
Les investissements prsentent au 31/12
un solde dbiteur de
DA, ils ont connu une
augmentation de lordre de soit
(KDA) par rapport lexercice .
Ainsi que par :
Les cessions dinvestissement (valeur brute)
Les carts dinventaires (valeur brute)

KDA
KDA

La structure de la rubrique investissement se prsente comme suit :

1- Btiments :
du total brut des investissements
2- Agencement et installations : %
3- Matriels et mobilier mdical : %
4- ouvrages dinfrastructures : %
5- autres : %.
Lexamen des comptes et le sondage effectu sur les oprations des investissements au
31/12/200 nappellent pas des remarques particulires.

- 11 -

II. CLASSE III STOCKS

II. 1. OBJECTIFS DU CONTROLE :
Les contrles oprs sur les comptes de stocks ont pour objectifs de :
Sassurer de lexistence relle des stocks enregistrs (inventaire physique / permanent et
comptabilit matire) ;
Sassurer que lentreprise est propritaire de tous les stocks enregistrs dans ses comptes ;
Sassurer que tous les stocks dont lentreprise est propritaire sont enregistrs ;
Sassurer que les stocks sont valus et comptabiliss conformment au plan comptable
national ;
a. Lexamen des comptes de stocks :
Les stocks prsentent au 31 dcembre 200 un solde dbiteur de
DA. Ils ont connu au
31/12/2004, une augmentation de % (
KDA) par rapport lexercice 200. Cette hausse se
situe essentiellement au niveau des stocks daccessoires et matriels dexploitation
acquis et comptabiliss en stocks et qui auparavant taient comptabiliss dans des comptes
dinvestissements. Ils se dcomposent comme suit :
Marchandises :
DA, soit
Matires et fournitures :

% du total brut des stocks ;

DA, soit % du total brut des stocks.

Le stock marchandises dun montant de DA, concerne le stock des boissons et eaux
minrales.
Le stock matires et fournitures dun montant de DA, au 31/12/200 se dcompose comme
suit :
Dsignation

Denre stockable
Denre prissable
Entretien btiment
Stocks carburants et lubrifiants
Stocks fournitures de bureau
Droguerie
Accessoires matriels exploitation
Produits pharmaceutiques
Total

- 12 -

Montant

Unit : KDA
%

Lexamen des comptes et le sondage effectu sur les oprations des stocks au 31/12/200
nappellent pas des remarques particulires.
III. CLASSE IV CREANCES ET DISPONIBILITES :
III. 1. OBJECTIFS DU CONTROLE :
Les contrles oprs sur les comptes de crances ont pour objectifs de :
Sassurer que les crances enregistres dans les comptes sont justifies par des pices
probantes et que les crances dexploitation reprsentent des crances acquises
correspondant des marchandises vendues, des travaux effectus ou des services fournis ;
Sassurer que lentreprise est titulaire de tous les titres, crances et prts figurants dans les
comptes ;
Sassurer que toutes les crances, prts et revenus y affrents sont enregistrs ;
Sassurer que les crdits octroys aux clients sont accords en conformit la procdure en
vigueur et que cette dernire assure une scurit suffisante au patrimoine de lentreprise ;
Sassurer que la politique de provisions en vigueur permet lentreprise de concrtiser le
principe de prudence dict par les normes comptables ;
Sassurer que les crances et prts sont valus et comptabiliss conformment au plan
comptable national ;
III. 2. CONSTATATIONS :
a. Rsultats de lexamen des comptes :
Les comptes de crances bruts et les disponibilits prsentent un solde dbiteur de DA. Ce
montant a connu au 31/12/200 , une augmentation de, soit : par rapport lexercice 200. Cette
variation (augmentation) sexplique par laugmentation du compte crances client (+
KDA),
c'est--dire par la croissance de lactivit et aux difficults de recouvrement des crances
dtenues sur la
suite la dcision de dcentralisation des rglements des factures auprs des
agences de wilaya.
Cette rubrique se dcompose comme suit :

Crances sur clients :

Disponibilits :
Crances dinvestissements :
Avances dexploitation :
Avances pour comptes :
Autres :

%
%
%
%
%
%

Le degr de provisionnement des crances

La socit a procd au 31/12/200 la constitution de provision sur ces crances hauteur de
DA soit % du total du poste clients et % du montant global.
- 13 -

1. Compte 42 crances dinvestissements

DA

Compte 4240 avances prt vhicules

DA

Il concerne des prts vhicules octroys aux cadres de lentreprise. Ce compte est bien analys.
Compte 426 cautionnements verss

,00 DA

Ce compte n'a pas connu de changement durant cet exercice. Ils concernent des cautions verses
datant 200 et 200.
Compte analys et justifi.
2. Compte 43 crances de stocks

DA

Compte 435 consignations verses

DA

Ces avances reprsentent les consignations demballages techniques et des emballages de

lconomat. Linventaire physique de ces emballages a t effectu au 31/12/200 .
3. Compte 45 avances pour comptes

DA

Ce solde correspond la TVA paye sur les achats effectus par le centre, il se dcompose
comme suit :
TVA rcuprer sur biens et services :
KDA
TVA rcuprer sur les investissements : KDA
Prcompte TVA : KDA.
Ce compte est analys et justifi.
4. Compte 46 avances dexploitations :

DA

4.1. Compte 462 Avances sur services

DA

4.2. Compte 4641 acomptes provisionnels sur IBS :

,00 DA

Ce compte enregistre les acomptes sur lIBS de lexercice 200.

4.3. Compte 4635 avances prts logements location vente :

,00 DA

Ce compte enregistre les avances prts logements location vente au 31/12/200, suivant la
rsolution n du conseil dadministration du .
4.4. Compte 4680 frais comptabilis davance
Il concerne lassurance multirisque et labonnement au JORA.
- 14 -

,00 DA

5. Compte 47 Crances sur clients :

.00 DA

Le volume des crances sur clients fin dcembre 200, atteint KDA sur lequel une provision
pour crances douteuse a t constitue hauteur de KDA.
Ce compte reprsente % du total brut des crances et sanalyse comme suit :

Clients :
Chques impays :
Dbiteurs htel externats :
Dbiteurs htel internats :

DA
DA
DA
DA

Ces comptes sont bien analyss au 31/12/200 et nappellent pas des remarques particulires.
Les provisions des crances sur clients ont t constitues sur la base de lantriorit des
crances irrcouvrables de la socit allant de , suivant la rsolution N du conseil
dadministration du
et la rsolution N du conseil dadministration du .
Le taux de ces provisions reprsente % du total de la rubrique clients.
Quant au taux des provisions constates au titre des chques impays, il reprsente % du
total de ce poste.
Lexamen de la balance des comptes de crances- clients par ge fait ressortir ce qui suit :
Age

Montant

De 1982 1989
De 1990 1999
De 2000 2004

%
%
%

Total

100%

Nous recommandons de retirer du bilan toutes crances de la priode allant de 1982 1990 dans
la mesure o elles ont t entirement provisionnes, ces crances frappes dj de la
prescription lgale, lassainissement de compte est indispensable. Le cot de gestion de ces
critures est plus lev que le montant des crances .Leur gestion en extra comptable devra
tre maintenue.
6. Compte 48 Disponibilits :

DA

Les comptes de trsorerie de lentreprise dgagent un solde au 31 dcembre 200 de DA se

dcomposant comme suit :

- 15 -

DESIGNATION

MONTANT

TOTAL

DA

1. Les comptes bancaires et les CCP sont justifis par des tats de rapprochements tablis la
date du 31/12/200.
2. Le compte caisse est appuy dun procs verbal la date du 31/12/200.
IV. CLASSE I FONDS PROPRES :
Les comptes des fonds propres prsentent un solde global crditeur de
DA au 31/12/200. Ils
ont connu une diminution de
KDA, soit % par rapport lexercice 200.
Le compte 10 capital social
Le capital social de lentreprise slve au 31/12/200
durant lexercice 2004.

DA, et na connu aucune variation

Le compte 13 rserves
Les comptes
DA.

rserves

de

lentreprise

prsentent

un

solde

au

31/12/200

de

Ces rserves ont enregistrs durant lexercice 200 une augmentation de DA comptabilise dans
les comptes ci-aprs et ce, en application de la rsolution n de lAGO du juin 200, statuant sur
les comptes sociaux de lexercice 200.
Pour DA en rserves lgales.
Pour DA en rserves facultatives.
Le compte 15 Ecart de rvaluation
Lcart de rvaluation au 31/12/200 prsente un solde crditeur de DA, en baisse de KDA par
rapport lexercice 200. Il concerne les retenues effectues sur les tranches annuelles de
lamortissement rsultant de la rvaluation du btiment.
Le compte 19 provisions pour charges
Il sagit dune provision dun montant de DA sur jugement du tribunal de premire instance au
profit de Mr
(ex). Ce compte na pas connu un changement durant cet exercice.
V. CLASSE V DETTES :

- 16 -

V. 1. OBJECTIFS DU CONTROLE :
Les contrles oprs sur les comptes de dettes ont pour objectifs de :
Sassurer que les dettes enregistres dans les comptes de lentreprise sont relles et justifies
par des pices probantes ;
Sassurer que ces dettes incombent rellement lentreprise ;
Sassurer que toutes les dettes dont lentreprise est redevable sont enregistres ;
Sassurer que les dettes sont values et comptabilises conformment au plan comptable
national ;
V. 2. CONSTATATIONS :
a. Rsultats de lexamen des comptes :
Les dettes de lentreprise prsentent un solde de DA et ont connu au
2004 une augmentation de % soit ( KDA) par rapport lexercice 200.

31 dcembre

Cette augmentation concerne essentiellement :

les dettes dinvestissements : + KDA (soit + %) ;
les dettes dexploitation : + KDA (soit : +
%) ;
les avances commerciales : + KDA (soit : + %).
Lexamen et le contrle des comptes de dettes au 31/12/200, a fait ressortir les observations
suivantes :
Compte 52 dettes dinvestissements : dont le montant est de
comme suit :

Emprunt trsor public :

Crdit dinvestissement :
Fournisseurs retenus de garantie :
Titres participatifs :

DA
DA
DA
DA

Ce compte est bien analys, et nappelle pas des remarques particulires.

- 17 -

DA se dcomposent

Compte 53 dettes de stocks :

DA

Il reprsente essentiellement les achats des mois doctobre, de novembre et dcembre 200. Pas
de remarques particulires signaler.
Compte 54 dtention pour comptes :

DA

Il se dcompose comme suit :

Droit de timbre :
IRG sur salaire :
CNAS retenues :
TVA :
Retenues la source IRG :

KDA
KDA
KDA
KDA
KDA

Compte analys et justifi.

Compte 55 Dettes envers socits apparentes :

DA

Ce compte na pas connu de changement au 31/12/200.

Pour rappel, il sagit dun montant global de deux emprunts sans intrt qui a t accorde par
le holding pour la rhabilitation des investissements. Il y a lieu de rappeler quune AGEX a t
propose en juin 200 en vue dune ventuelle consolidation de cette dette et sa transformation
en capital.
Lors de la runion du
, Le conseil dadministration de lentreprise a sollicit
lassemble gnrale pour une augmentation du capital de la socit pour KDA.
Compte 56 Dettes dexploitation :

DA

Il sagit essentiellement :
Des intrts sur les titres participatifs et les intrts sur obligations du Trsor public dun
montant de KDA.
De Divers crditeurs de services pour un montant de : KDA.
De la CNAS pour KDA.
Le contrle et le sondage effectu sur ce compte au 31/12/200, nappellent pas des remarques
particulires.

- 18 -

Compte 57 Avance commerciale :

DA

Ce compte concerne les avances reues des clients pour un montant de

cautionnements reus des clients dun montant de DA.

DA et des

Le compte 5705 avances reues des clients divers prsente un solde crditeur de KDA, il
sagit essentiellement de trop peru sur factures ou chques pour lentreprise ou des rglements
de factures par des clients non identifis.
Il y a lieu dassainir ce compte.
VI- LES CHARGES ET LES PRODUITS :
VI- 1- LES CHARGES :
Les charges de lexercice 200 se dcomposent comme suit et ont volus par rapport
lexercice 200 de la manire suivante :
Dsignation

200

200

Unit : KDA
Variation N-1/N
%

Marchandises consommes
Matires et fournitures
Services
Frais de personnel
Impts et taxes
Frais financiers
Frais divers
Dotation amortissement et provision
Sous total

Charges hors exploitation

Total des charges

Le montant total des charges de lexercice 200 slve KDA contre KDA pour lexercice
200, soit une augmentation de KDA (+ %) par rapport lexercice 200. cette variation
concerne essentiellement les fais de personnel (+ KDA), les services (+KDA), et les charges
hors exploitation (+ KDA).

- 19 -

I- 2- LES PRODUITS :
Les produits de lexercice 200 se dcomposent comme suit et ont volu par rapport lexercice
200 de la manire suivante :
Dsignation

200

200

Unit : KDA
Variation 03/04
%

Vente de marchandises
Production vendue
Production pour elle mme
Prestations fournies
Transfert charge production
Transfert charge dexploitation
Produits divers
Sous total
Produits hors exploitation
Total des produits

Le total des produits comptabiliss en 200 slve KDA contre KDA raliss durant
lexercice 200, soit une augmentation de KDA (+ %). Cette variation sexplique par la
production vendue (+ KDA) et les prestations fournies (+ KDA), c'est--dire par laugmentation
du chiffre daffaire de lentreprise ralis durant cet exercice.
Un rsultat brut de lexercice beneficiaire de DA a t enregistr, au 31/12/200, soit une hausse
de % par rapport lexercice prcdent. Dduction faite de limpot sur les bnfices des
socits un rsultat net de lexercice bnficiaire de DA a t enregistr durant lexercice 200.

- 20 -

CONCLUSION
Les recommandations que nous avons formules dans nos rapports intrimaires et annuel
(exercice social 200.) relatifs aux aspects, techniques, organisationnels et les procdures
internes de gestion demeurent encore et toujours valables pour lexercice 200 .
Ces aspects importants ls lorganisation et au systme de gestion mritent une prise en
charge relle pour assurer toute la fiabilit ncessaire la circulation de linformation
travers les diffrentes structures de lentreprise.
Le Conseil dAdministration examin avec attention lensembles des remarques et
observations, certaines dcisions ont t prises dautres sont engages ou engager durant 200 .
La mobilisation dune expertise la conduite de ces dossiers, sur la base dun cahier des
charges tabli par lentreprise, est ncessaire.
En matire des comptes
Lentreprise doit maintenir les efforts dploys pour :

Continuer recouvrir les crances dtenues sur les clients ;

Apurer le compte 570 avances commerciales ;
Acqurir un logiciel relatif la gestion des immobilisations ;
Apurer le compte 462 "avances sur services".
Continuer assainir le fichier des investissements

En matire de Management,
La mise en place dorganigramme oprationnel adapte aux exigences de la comptitivit, est
souhaite une fois que ce dernier soit approuv par son conseil dadministration.
Par ailleurs une rflexion doit tre engage par lentreprise, en vue dvaluer lensemble des
activits de types saisonnires ligibles externalisation au profit des travailleurs ou dautres
professionnels. Llaboration dun cahier dun cahier des charges technique dfinissant les
conditions et modalits de mise en uvre est envisager.
Lentreprise gagnerai en terme defficacit managriale, vitera la mise en place de procdures
spcifiques chacune de ces activits et soulagera lentreprise dans la collecte et contrle
quotidien des recettes.

- 21 -

En matire de ressources Humaines

Lentreprise doit continuer son programme de formation, perfectionnement et recyclage de
lensembles de ses comptences, pour assurer les niveaux de qualifications ncessaires la
qualit des services attendus.
Au plan fiscal
Les cots de maintenance et les investissements de remplacements sont relativement importants
comptes tenus de la nature de lactivit de lentreprise pour linscrire ce rgime fiscal.
An plan des immobilisations. (Inventaire et fichier investissements)
Pour assurer un suivi rigoureux dans la gestion immobilisations, compte tenu de limportance
de ces dernires, nous recommandons dexaminer la possibilit de mettre en place le systme de
CODE A BARRES, ce qui permettra dassurer la traabilit des biens mobiliers et autres biens
amortissables. Une fois le fichier investissement est assaini le systme code barres facilitera
les prises dinventaires.
Au plan commercial, et Prix
Paralllement limportant effort en matire de marketing de proximit avec les diffrentes
structures concernes, entreprises, associations professionnelles et de tourisme, lentreprise
renoue avec le march.
Nanmoins une analyse des cots de structure laisse apparatre une augmentation de ces charges
qui risque terme sil n y a pas une politique des prix en adquation avec le cot rel des
intrants et des prix pratiqus par le secteur du tourisme
Les tarifs pratiqus par lentreprise de thalassothrapie mritent une analyse attentive et
dexaminer les correctifs ncessaires afin dassurer une rentabilit certaine par rapport aux
investissements engags.

- 22 -

Monsieur le Prsident, Messieurs les membres de lAssemble

Telles sont les principaux points que nous tenons porter votre connaissance et les
recommandations que nous pouvons formuler sur les comptes sociaux de lexercice 2004 de
votre entreprise.
Nous vous remercions Monsieur Le Prsident, Messieurs les Membres de lAssemble
Gnrale,pour votre confiance dans la conduite de notre mission ;comme nous tenons
galement remercier Monsieur le Prsident Directeur Gnral, Messieurs les Administrateurs
de leur comprhension notre gard et tous les Cadres Dirigeants ainsi que tous les
responsables des structures pour leur disponibilit et leur accueil
Le Commissaire aux comptes

- 23 -

ETATS

- 24 -

FINANCIERS ET COMPTABLES

Bilan actif
Nom de lentreprise :
Adresse : Sidi Fredj, commune de Staouli.
N didentification fiscal :
Exercice clos le :
31/12/200
Nombre de mois de lExercice : 12

I
N
V
E
S
T
I
S
S
E
M
E
N
T

A
C
T
I
F
C
I
R
C
U
L
A
N
T

Frais Prliminaires
Fonds de commerce. Autres Val.incorp.
S/total Inv. incorporelles.
Terrains

Brut
/

Exercice 200
Amort./Prov.
/

Net
/

/
/

/
/

/
/

/
/

Exercice 200
/

Btiments
Ouvrages dinfrastructures
Matriel et Outillage
Autres quip. De produc. et dexploitat.
S/total autres investissements
Equipements sociaux
Investissements en cours
S/total autres investissements

TOTAL
INVESTISSEMENTS

(1)

Matires premires et fournitures

Produits semi-ouvrs
Marchandises
Stocks lextrieur
S/total stocks
Crances dinvestissements
Crances de stocks
Avances pour compte
Avances commerciales
CLIENTS et comptes rattachs

S/TOTAL CREANCES
Disponibilits
Comptes dbiteurs
TOTAL (2) ACTIF CIRCULANT
Rsultats (perte de lexercice)
TOTAL GENERAL DE LACTIF

- 25 -

BILAN PASSIF
Nom de lentreprise :
Adresse :
N didentification fiscal :
Exercice clos le
Nombre de mois de lExercice :

Dtail (dont
SIT.
NET
TE

Exercice 200 total Dtail (dont)

Capital social
Rserves lgales
Rserves obligatoires
Autres rserves
Plus value de cession rinvestir
Bnfice rinvestir (taux rduit)
Plus value de rvaluation
Rsultat en instance daffectation
Total (1) SITUATION NETTE
Provision pour pertes et charges
Total (2) PROVISIONS P/RISQUES
Obligations et titres participatifs
Emprunts bancaires
Autres dettes dinvestissements
S/total Dettes dinvestissements
DETTES DE STOCKS
DETENTION POUR COMPTE
DETTES DEXPLOITATION :
dont Crditeurs de services
Personnel et uvres sociales
Impts dexploitation
Crditeurs de frais financiers
Organismes sociaux
Charges payer
Comptes crditeurs de lactif
AVANCES COMMERCIALES
dont Recettes en inst. Dimputation
S/total : Dettes de product. et exploit.
Total (3) DETTES
Rsultats (Bnfice net de lexercice)
TOTAL GENERAL DU PASSIF
; Commissaire aux Comptes

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Exercice200 total

TABLEAU DES COMPTES DE RESULTAT

Nom de lentreprise :
Adresse :
N didentification fiscal :
Exercice clos le
Nombre de mois de lExercice

M
B Ventes de marchandises
Marchandises consommes

Exercice 200
Charges
Produits

Exercice 200
Charges
Produits

MARGE BRUTE
V
A
L.
A
J
O
U
T

Production vendue
Production stocke
Production de lentreprise P.e.m
Prestations fournies
Transfert de charges de production
Matires et Fourn. consommes et
Serv.
.VALEUR AJOUTEE

R
E
S.
E
X
P
L
O
I

Produits divers
Transferts de charges dexploitation
Frais de personnel
Impts et taxes
Frais financiers
Frais divers
Dotations aux amortissements
RESULTAT DEXPLOITATION

R
E
S
.
N
E
T

Produits hors exploitation

Charges hors exploitation
RESULTAT HORS EXPLOITATION

Impt sur les bnfices

RESULTAT DE LEXERCICE
; Commissaire aux Comptes

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ANNEXE

Dsignation de lentreprise :
Adresse :
Date darrter des comptes

Etabli par :
Commissaire aux Comptes

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