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Nos publications et notre correspondance personnalise sont

disponibles en braille, en gros caractres, en texte lectronique


ou en format MP3 pour les personnes qui ont une dficience
visuelle. Plus de renseignements sont disponibles
arc.gc.ca/substituts ou en composant le 1-800-959-7383.

5100-INSCOV
Table des matires
Dans ce guide, les sujets pour lesquels il y a un numro de ligne sont prsents selon le mme ordre que dans la
dclaration et les annexes.
Pour trouver des renseignements sur dautres sujets, consultez lindex la page 85.
Page Page
Quoi de neuf pour 2016? .................................................... 5 tape 1 Identification et autres renseignements ........ 19
Remplir votre dclaration .................................................. 6 Renseignements votre sujet et, sil y a lieu, au sujet
Pour dbuter ......................................................................... 7 de votre poux ou conjoint de fait (page 1 de votre
Que faire sil vous manque des feuillets ou des dclaration) ........................................................................ 19
reus? .................................................................................. 7 Renseignements sur la rsidence aux fins daccords
Devez-vous produire une dclaration?........................... 8 dapplication fiscale (page 1 de votre dclaration) ..... 21
Personnes dcdes .............................................................. 8 lections Canada (page 1 de votre dclaration) .............. 21
Quel cahier de formulaires devez-vous utiliser? ......... 9 Biens trangers dtermins (page 2 de votre
Exceptions .............................................................................. 9 dclaration) ........................................................................ 22
Autres publications dont vous pourriez avoir besoin ... 10 tape 2 Revenu total......................................................... 23
Comment obtenir le guide dimpt et les formulaires Calcul du revenu total (page 2 de votre dclaration) ..... 23
dont vous avez besoin ..................................................... 10 tape 3 Revenu net ........................................................... 36
Date limite de production, pnalits et intrts ........... 11 Calcul du revenu net (page 3 de votre dclaration) ....... 36
Quand devez-vous envoyer votre dclaration tape 4 Revenu imposable.............................................. 47
de 2016? .............................................................................. 11 Calcul du revenu imposable (page 3 de votre
Quelle est la politique relative aux pnalits et aux dclaration) ........................................................................ 47
intrts? .............................................................................. 11 tape 5 Impt fdral et provincial ou territorial ...... 50
Comment produire votre dclaration.............................. 13 Calcul de limpt fdral (annexe 1).................................. 50
IMPTNET............................................................................ 13 Calcul de limpt provincial ou territorial
TED ......................................................................................... 13 (formulaire 428) ................................................................. 72
Prremplir ma dclaration .................................................. 13 tape 6 Remboursement ou solde d ........................... 72
Production dune dclaration sur papier ......................... 13 Sommaire de limpt et des crdits (page 4 de votre
Programme communautaire des bnvoles en dclaration) ........................................................................ 72
matire dimpt (PCBMI) ................................................ 13 Aprs avoir envoy votre dclaration.............................. 80
Que faire avec vos feuillets, reus et autres pices Avis de cotisation ................................................................. 80
justificatives? ..................................................................... 14 Quarrive-t-il votre dclaration une fois que nous
Vidos sur limpt et les taxes ............................................ 14 lavons reue? .................................................................... 80
Pouvez-vous produire une dclaration pour une Devez-vous payer votre impt par acomptes
anne passe? .................................................................... 14 provisionnels?.................................................................... 80
Prestations pour particuliers et familles ........................ 15 Comment faire modifier une dclaration ......................... 80
Crdit pour la taxe sur les produits et services/taxe Comment enregistrer un avis de diffrend officiel ......... 81
de vente harmonise (TPS/TVH) .................................. 15 Pour en savoir plus .............................................................. 82
Allocation canadienne pour enfants (ACE) et la Avez-vous besoin daide? ................................................... 82
prestation pour enfants handicaps (PEH) .................. 15 Systme lectronique de renseignements par
Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) ........ 15 tlphone (SERT)............................................................... 82
Prestation universelle pour la garde denfants Pour obtenir des renseignements fiscaux personnels .... 82
(PUGE)................................................................................ 15 Charte des droits du contribuable ..................................... 82
Prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT) ........ 16 Formulaires et publications ................................................ 82
Services en ligne .................................................................. 17 Que faire si vous dmnagez? ............................................ 83
Mon dossier ........................................................................... 17 Reprsentants ........................................................................ 83
Lapplication mobile MonARC .......................................... 17 Plaintes lies au service ....................................................... 84
MesPrestations ARC lapplication Web en tout Plainte en matire de reprsailles ...................................... 84
temps! ................................................................................. 17
Grer les comptes dimpt de votre entreprise en
ligne..................................................................................... 17
Listes denvois lectroniques.............................................. 18
Paiements lectroniques ...................................................... 18
Dpt direct ........................................................................... 18
The English version of this guide is called General Income Tax and Benefit Guide 2016.

Ans la retraite, cherchez le symbole


Si vous tes un an la retraite, le symbole dans ce guide et dans le cahier de formulaires vous aidera trouver des
renseignements sur les revenus de pension les plus courants et les dductions et les crdits auxquels vous pourriez avoir droit.
Si vous avez reu des revenus ou vous voulez demander des dductions ou des crdits qui ne sont pas marqus par le
symbole , lisez les renseignements concernant ces revenus, dductions ou crdits dans ce guide et dans le cahier de formulaires.

Allez en ligne arc.gc.ca


Ne vous faites
pas avoir!

4 Allez en ligne arc.gc.ca


Quoi de neuf pour 2016?
Nous indiquons ci-dessous les amliorations aux services et les principales modifications, y compris les modifications au
rgime fiscal qui ont t annonces, mais qui navaient pas encore t adoptes par le Parlement quand ce guide a t
publi. Si elles deviennent loi comme proposes, elles seront en vigueur en 2016 ou la date indique. Vous trouverez plus
de renseignement sur ces modifications dans ce guide. Les amliorations aux services et les changements sont mis en
vidence laide dun encadr vert et par lindication suivante :

Nos services
MesPrestations ARC Une nouvelle application qui vous Grer le courrier en ligne Vous pouvez maintenant voir
permet de voir en toute scurit vos renseignements lis vos avis de prestations en ligne au lieu dattendre de recevoir
aux prestations. Lisez la page 17. une version papier par la poste. Lisez la page 19.

Particuliers et familles
Allocation canadienne pour enfants (ACE) Depuis Dpenses pour laccessibilit domiciliaire (ligne 398)
juillet 2016, lACE a remplac la prestation fiscale canadienne Vous pouvez demander un montant maximum de 10 000 $
pour enfants (PFCE), le supplment de la prestation pour les dpenses admissibles engages pour des travaux
nationale pour enfants (SPNE) et la prestation universelle effectus ou des biens achets pour un logement
pour la garde denfants (PUGE). Lisez la page 15. admissible. Lisez la page 58.
Dductions pour les habitants de rgions Baisse dimpt pour les familles La baisse dimpt pour
loignes (ligne 255) Le montant de base et le montant les familles a t limine pour 2016 et les annes suivantes.
additionnel utiliss pour calculer la dduction pour la
Crdit dimpt pour la condition physique des enfants
rsidence ont chacun augment 11 $ par jour. Consultez le
(lignes 458 et 459) Le montant maximum des frais
formulaire T2222, Dductions pour les habitants de rgions
admissibles par enfant (excluant le supplment pour les
loignes.
enfants admissibles au crdit dimpt pour personnes
Montant pour les activits artistiques des handicapes) a t rduit 500 $. Les deux seront limins
enfants (ligne 370) Le montant maximum des frais pour 2017 et les annes suivantes. Lisez la page 76.
admissibles par enfant (excluant le supplment pour les
Crdit dimpt pour fournitures scolaires dducateur
enfants admissibles au crdit dimpt pour personnes
admissible (lignes 468 et 469) Si vous tiez un ducateur
handicapes) a t rduit 250 $. Les deux seront limins
admissible, vous pouvez demander jusqu 1 000 $ pour des
pour 2017 et les annes suivantes. Lisez la page 57.
fournitures scolaires admissibles. Lisez la page 76.

Intrts et investissements
Compte dpargne libre dimpt (CELI) Le montant que Crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs
vous pouvez cotiser votre CELI chaque anne a diminu (lignes 413, 414, 411 et 419) Pour 2016 et les annes
5 500 $. suivantes le crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs a
t rtabli un taux de 15 % pour lachat dactions dune
Crdit dimpt pour dividendes (CID) Le taux qui
socit capital de risque de travailleurs agre selon la
sapplique aux dividendes autres que des dividendes
lgislation dune province ou dun territoire. Le taux du
dtermins a chang pour 2016 et les annes suivantes.
crdit dimpt pour lachat dactions dune socit capital
Lisez les pages 29 et 72.
de risque de travailleurs agre selon les lois fdrales a
Crdit dimpt linvestissement (ligne 412) Ladmissibilit diminu 5 %. Le crdit sera limin pour 2017 et les annes
au crdit dimpt pour lexploration minire sapplique suivantes. Lisez la page 70.
galement aux conventions dmission dactions accrditives
qui sont entres en vigueur avant avril 2017. Lisez la page 70.

Autres changements
Impt sur le revenu imposable Les taux dimposition et en 2016. Selon une modification propose, dans certaines
les niveaux de revenu ont chang. Consultez lannexe 1, circonstances, lARC pourra permettre une dsignation
Impt fdral. En raison de ce changement, le calcul du crdit tardive, mais une pnalit peut sappliquer. Allez
dimpt pour dons a chang. Consultez lannexe 9, Dons. arc.gc.ca/gncy/bdgt/2016/qa11-fra.html et choisissez la
question 7.
Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans Le taux
dimposition a augment pour passer 33 %. Lisez la page 24. Priode de nouvelle cotisation Selon une modification
propose, pour les annes dimposition se terminant aprs
Vente dune rsidence principale La vente dune
le 2 octobre 2016, lARC peut tablir une nouvelle cotisation
rsidence principale doit maintenant tre dclare, ainsi
de votre dclaration de revenus en tout temps si vous
que toute dsignation dune rsidence principale, sur
omettez de dclarer la vente ou toute autre disposition dun
lannexe 3. Consultez lannexe 3, Gains (ou pertes) en capital
bien immobilier. Consultez le guide T4037, Gains en capital.

Allez en ligne arc.gc.ca 5


La dclaration a t divise en six tapes principales.
Remplir votre dclaration Terminez chaque tape avant de passer la suivante.
tape 1 Identification et autres renseignements
Ce guide vous fournit des renseignements sur les revenus
Inscrivez vos renseignements didentification et ceux
que vous devez dclarer, les dductions et les crdits que
sur votre poux ou conjoint de fait, ainsi que les autres
vous pouvez demander dans votre dclaration de revenus
renseignements ncessaires pour traiter votre
et de prestations de 2016.
dclaration.
Remarques
tape 2 Revenu total Pour dterminer votre revenu
Dans ce guide, toutes les expressions dsignant des
total la ligne 150, dclarez vos revenus de toutes
personnes visent la fois les hommes et les femmes.
provenances.
Sauf indication contraire, les renvois lgislatifs visent la tape 3 Revenu net Pour dterminer votre revenu
Loi de limpt sur le revenu et le Rglement de limpt sur le net la ligne 236, demandez toutes les dductions qui
revenu. sappliquent vous.
Pour remplir votre dclaration : tape 4 Revenu imposable Pour dterminer votre
Lisez Pour dbuter , la page suivante. revenu imposable la ligne 260, demandez toutes les
dductions qui sappliquent vous.
Dterminez si vous devez produire une dclaration.
Lisez Devez-vous produire une dclaration? , la tape 5 Impt fdral et impt provincial ou
page 8. territorial Pour calculer votre impt fdral,
remplissez lannexe 1, Impt fdral. Pour calculer votre
Assurez-vous davoir le bon guide et cahier de impt provincial ou territorial, remplissez le
formulaires. Lisez Quel cahier de formulaires devez- formulaire 428.
vous utiliser? , la page 9.
Remarque
Assurez-vous de produire votre dclaration temps. Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016, vous
Lisez Date limite de production, pnalits et intrts , devez produire une dclaration de revenus
la page 11. provinciale du Qubec au lieu de remplir le
formulaire 428 pour calculer votre impt provincial.
Lisez Quoi de neuf pour 2016? , la page 5 et les
autres renseignements aux pages 13 18. tape 6 Remboursement ou solde d Pour
dterminer votre remboursement ou solde d, calculez
Suivez les instructions de ce guide pour chaque ligne de
votre total payer et demandez les crdits
la dclaration qui sapplique votre situation.
remboursables qui sappliquent vous.
Regardez au verso de vos feuillets de renseignements Si vous transmettez votre dclaration par voie
pour savoir quel endroit dclarer un montant. lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
Remarque pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Si votre situation est la mme que celle de lanne Si vous produisez une dclaration sur papier, joignez
passe, vous pouvez utiliser votre dclaration de seulement les documents (annexes, feuillets de
revenus et de prestations de lanne 2015 pour vous renseignements, formulaires ou reus) demands dans le
aider remplir votre dclaration de cette anne. guide pour appuyer les crdits ou les dductions que
vous demandez. Conservez toutes les autres pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

6 Allez en ligne arc.gc.ca


Pour dbuter
Rassemblez tout ce dont vous avez besoin pour remplir
votre dclaration. Cela comprend :
tous les feuillets de renseignements que vous avez reus,
tels que les feuillets T3, T4, T4A et T5;
toutes les pices justificatives lappui des dductions et
des crdits que vous demandez;
votre plus rcent avis de cotisation ou avis de nouvelle
cotisation pour les montants disponibles pour report aux
autres annes ou pour dautres montants qui pourraient
vous aider remplir votre dclaration.
Lorsquune ligne de la dclaration sapplique vous, lisez
les explications donnes la ligne correspondante dans ce
guide ou au verso de vos feuillets de renseignements.
Vous pouvez produire votre dclaration par voie
lectronique ou sur papier (lisez la page 13). Peu importe
comment vous produisez votre dclaration, lisez Que
faire avec vos feuillets, reus et autres pices
justificatives? , la page 14.

Que faire sil vous manque des


feuillets ou des reus?
Si vous devez produire une dclaration pour 2016, vous
devez lenvoyer au plus tard la date limite (lisez la
page 11), mme sil vous manque des feuillets ou des reus.
Vous devez dclarer vos revenus de toutes provenances
pour viter les pnalits et les intrts.
Si vous savez que vous ne recevrez pas le feuillet qui
manque avant la date limite et que vous tes inscrit
Mon dossier, vous pourrez peut-tre voir vos feuillets
de renseignements fiscaux en ligne en allant
arc.gc.ca/mondossier. Autrement, joignez votre
dclaration sur papier une note indiquant le nom et
ladresse du payeur et le type de revenu en question, ainsi
que vos dmarches pour obtenir le feuillet manquant.
Vous pouvez utiliser vos talons de chque de paie ou autres
tats pour estimer votre revenu ainsi que les dductions et
les crdits que vous pouvez demander pour lanne.
Inscrivez les montants estims aux lignes appropries de
votre dclaration. Joignez une copie de vos talons de
chque de paie ou autres tats votre dclaration sur
papier et gardez les documents originaux. Si vous
transmettez votre dclaration par voie lectronique,
conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous
les fournir sur demande.
Remarque
Vous devriez avoir reu la plupart de vos feuillets et reus
la fin de fvrier, sauf les feuillets T3 et T5013, qui nont
pas tre envoys avant la fin de mars.

Allez en ligne arc.gc.ca 7


Mme si vous ntes pas dans aucune de ces situations,
Devez-vous produire une vous devez produire une dclaration si :
dclaration? Vous voulez demander un remboursement.
Vous voulez demander la prestation fiscale pour le
Vous devez produire une dclaration pour 2016 si : revenu de travail pour 2016.
Vous avez de limpt payer pour 2016. Vous voulez recevoir le crdit pour la taxe sur les
Nous vous avons demand de produire une dclaration. produits et services/taxe de vente harmonise (y compris
les crdits provinciaux connexes). Lisez la page 15. Par
Vous et votre poux ou conjoint de fait avez choisi de exemple, vous pourriez y avoir droit si vous atteignez
fractionner votre revenu de pension pour 2016. Lisez les 19 ans avant avril 2018.
lignes 115, 116, 129 et 210.
Vous ou votre poux ou conjoint de fait dsirez
Vous avez reu des versements anticips de la prestation commencer ou continuer recevoir lallocation
fiscale pour le revenu de travail en 2016. canadienne pour enfants, y compris les versements des
Vous avez dispos dune immobilisation prestations provinciales et territoriales connexes. Lisez la
en 2016 (par exemple, vous avez vendu un bien page 15.
immobilier, votre rsidence principale ou des actions) ou Vous voulez reporter une autre anne une perte autre
vous avez ralis un gain en capital imposable (par quune perte en capital (lisez la ligne 236) que vous avez
exemple, si un fonds commun de placement ou une subie en 2016.
fiducie vous a attribu des montants ou vous devez
dclarer une provision pour gains en capital que vous Vous voulez transfrer ou reporter une anne future la
avez demande dans votre dclaration de 2015). partie inutilise de vos frais de scolarit, de votre
montant relatif aux tudes et de votre montant pour
Vous devez rembourser une partie ou la totalit des manuels. Lisez la ligne 323.
prestations de la Scurit de la vieillesse ou des
prestations dassurance-emploi que vous avez reues. Vous voulez dclarer un revenu pour lequel vous
Lisez la ligne 235. pourriez cotiser un REER ou un rgime de pension
agr collectif (RPAC), ou les deux, pour garder jour
Vous navez pas rembours la totalit des montants que votre maximum dductible au titre des REER/RPAC
vous avez retirs de votre rgime enregistr pour les annes futures. Lisez la page 37.
dpargne-retraite (REER) dans le cadre du Rgime
daccession la proprit ou du Rgime Vous voulez reporter une anne future la partie
dencouragement lducation permanente. Pour en inutilise de votre crdit dimpt linvestissement pour
savoir plus, allez arc.gc.ca/rap ou consultez le des dpenses faites dans lanne courante. Lisez la
guide RC4112, Rgime dencouragement lducation ligne 412.
permanente (REEP).
Vous devez cotiser au Rgime de pensions du Personnes dcdes
Canada (RPC) parce que, en 2016, le total de vos Si vous tes le reprsentant lgal (excuteur testamentaire,
revenus nets tirs dun travail indpendant et de vos administrateur ou liquidateur) de la succession dune
revenus demploi donnant droit pension dpasse personne dcde en 2016, vous devez peut-tre produire
3 500 $. Lisez la ligne 222. une dclaration de 2016 pour cette personne. Pour en savoir
plus sur les exigences respecter, les options offertes pour
Vous versez des cotisations lassurance-emploi pour le
produire des dclarations pour la personne dcde et les
revenu tir dun travail indpendant et pour dautres
documents requis, consultez le guide T4011, Dclarations de
revenus admissibles. Lisez les lignes 317 et 430.
revenus de personnes dcdes, et le document
dinformation RC4111, Agence du revenu du Canada Quoi
faire suivant un dcs.
Remarque
Si vous avez reu un revenu en 2016 pour une personne
dcde en 2015 ou avant, ne produisez pas une
dclaration des particuliers de 2016 pour cette personne
pour dclarer ce revenu. Toutefois, vous devrez
peut-tre produire une Dclaration de renseignements et de
revenus des fiducies T3 pour la succession de cette
personne.

8 Allez en ligne arc.gc.ca


D. si le 31 dcembre 2016, vous viviez lextrieur du
Quel cahier de formulaires Canada et aviez gard des liens de rsidence (selon la
devez-vous utiliser? dfinition la section prcdente) importants au
Canada; vous pourriez alors tre considr comme
rsident de fait du Canada. Dans ce cas, utilisez le
Gnralement, vous devez utiliser le cahier de formulaires cahier de formulaires de la province ou du territoire o
de la province ou du territoire o vous rsidiez le vous aviez gard ces liens.
31 dcembre 2016. Il y a toutefois des exceptions, par
exemple si vous aviez des liens de rsidence (selon la Vous devez aussi remplir et joindre votre dclaration
dfinition qui suit) un autre endroit. Lisez la section le formulaire T1248, Renseignements sur votre statut de
suivante pour connatre la liste de ces exceptions et la rsidence (annexe D). Postez votre dclaration au Bureau
section intitule Autres publications dont vous pourriez des services fiscaux international et dOttawa,
avoir besoin , la page suivante. case postale 9769, succursale T, Ottawa ON K1G 3Y4,
CANADA. Si, selon une convention fiscale, vous tes
Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016, le cahier de considr comme rsident dun autre pays, ces
formulaires pour les rsidents du Qubec sert calculer votre conditions ne sappliquent pas vous.
impt fdral seulement. Vous devez aussi produire une
dclaration de revenus provinciale du Qubec. E. Gnralement, si vous ntes pas considr comme un
rsident de fait du Canada (lisez la section prcdente) et,
Liens de rsidence Les liens de rsidence comprennent votre le 31 dcembre 2016, vous rsidiez lextrieur du Canada
logement (possd ou lou) et vos biens personnels, ainsi que et tiez, selon le cas, un employ du gouvernement, un
votre poux ou conjoint de fait et des personnes votre charge. membre des Forces canadiennes ou de son personnel
Ils peuvent aussi inclure des liens sociaux, des cartes de crdit scolaire doutre-mer ou un travailleur dans le cadre dun
et comptes bancaires, une assurance-hospitalisation dune programme de lAgence canadienne de dveloppement
province ou dun territoire et un permis de conduire. Pour en international, vous pourriez alors tre considr comme
savoir plus, consultez le folio de limpt sur le revenu S5-F1-C1, rsident rput du Canada. Dans ce cas, utilisez le guide
Dtermination du statut de rsidence dun particulier. dimpt pour les non-rsidents et les rsidents rputs du
Canada. Cela peut aussi sappliquer votre poux ou
Exceptions conjoint de fait, vos enfants charge et aux autres
membres de votre famille.
Si vous vous trouvez dans lune des situations suivantes,
utilisez le cahier de formulaires ou le guide dimpt indiqu : F. Si vous avez sjourn au Canada 183 jours ou plus
en 2016 sans tablir de liens de rsidence (selon la
A. Si le 31 dcembre 2016, vous aviez des liens de
dfinition la section prcdente) importants au
rsidence (selon la dfinition la section prcdente)
Canada et que, selon une convention fiscale, vous ntes
dans plus dune province ou dun territoire, utilisez le
pas considr comme un rsident dun autre pays, vous
cahier de formulaires de la province ou du territoire o
serez alors considr comme un rsident rput du
se trouvaient vos liens de rsidence les plus importants.
Canada. Dans ce cas, utilisez le guide dimpt pour les
Par exemple, si vous rsidez habituellement en Ontario,
non-rsidents et les rsidents rputs du Canada.
mais tiez tudiant en Alberta ou au Qubec, utilisez le
cahier de formulaires pour les rsidents de lOntario. G. Si tout au long de lanne 2016, vous naviez pas de
liens de rsidence (selon la dfinition la section
B. Si vous remplissez une dclaration pour une personne
prcdente) importants au Canada et que les situations
dcde en 2016, utilisez le cahier de formulaires de la
dcrites aux paragraphes E et F ne sappliquent pas
province ou du territoire o cette personne rsidait la
vous, vous serez alors considr comme un
date de son dcs.
non-rsident du Canada aux fins de limpt. Dans ce
C. Si vous avez quitt le Canada en 2016, utilisez le cahier cas, utilisez le guide dimpt pour les non-rsidents et
de formulaires de la province ou du territoire o vous les rsidents rputs du Canada.
rsidiez la date de votre dpart et postez votre
Toutefois, si vous avez gagn un revenu demploi dans
dclaration au Bureau des services fiscaux international
une province ou un territoire ou avez gagn un revenu
et dOttawa, case postale 9769, succursale T,
dune entreprise ayant un tablissement stable dans une
Ottawa ON K1G 3Y4, CANADA.
province ou un territoire, utilisez le cahier de
formulaires de cette province ou de ce territoire. Vous
devez aussi remplir et joindre votre dclaration le
formulaire T1248, Renseignements sur votre statut de
rsidence (annexe D).

Allez en ligne arc.gc.ca 9


Autres publications dont vous pourriez Comment obtenir le guide dimpt et
avoir besoin les formulaires dont vous avez besoin
Si vous navez pas rsid au Canada tout au long de Si vous produisez par voie lectronique, utilisez un logiciel
lanne, vous aurez besoin de lune ou de plusieurs des de prparation de dclarations de revenus ou une
publications suivantes, selon votre situation : application Web pour slectionner la province ou le
territoire o vous rsidiez le 31 dcembre 2016.
Si vous tiez un non-rsident et vous avez gagn un
revenu demploi ou un revenu dune entreprise qui a un Vous pouvez obtenir le guide, le cahier de formulaires de
tablissement stable au Canada, utilisez le guide T4058, votre province ou territoire de rsidence et la plupart des
Les non-rsidents et limpt. autres publications en allant arc.gc.ca/formulaires.
Si vous tiez un non-rsident et avez reu des revenus
tirs de la location de biens immeubles ou rels situs au
Canada, utilisez le guide T4144, Guide dimpt pour le
choix prvu larticle 216.
Si vous tiez un non-rsident et avez reu dautres types
de revenus de source canadienne (y compris des revenus
de pension ou des rentes), utilisez la brochure T4145,
Choix prvu larticle 217 de la Loi de limpt sur le revenu.
Si vous vous tes tabli au Canada en 2016, utilisez la
brochure T4055, Nouveaux arrivants au Canada.
Si vous avez quitt le Canada en 2016, allez
arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/ndvdls/lvng-fra.html.

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Quelle est la politique relative aux
Date limite de production,
pnalits et aux intrts?
pnalits et intrts Pnalit pour production tardive
Si vous avez un solde d pour 2016 et que vous envoyez
Quand devez-vous envoyer votre votre dclaration de 2016 aprs la date limite indique dans
dclaration de 2016? la section prcdente Quand devez-vous envoyer votre
dclaration de 2016? , nous vous imposerons une pnalit
Gnralement, vous devez nous envoyer votre dclaration
pour production tardive. Elle est de 5 % du solde impay
de 2016 au plus tard le 30 avril 2017.
pour 2016, plus 1 % du solde impay par mois complet de
Remarque retard, jusqu un maximum de 12 mois.
Si vous nenvoyez pas votre dclaration temps (lisez
Si nous vous avons dj impos cette pnalit pour
Exception la date limite de production dune
lanne 2013, 2014 ou 2015, votre pnalit pour production
dclaration dans cette section), votre crdit pour la taxe
tardive pour 2016 pourrait tre de 10 % du solde impay
sur les produits et services/taxe de vente harmonise
pour 2016, plus 2 % du solde impay pour 2016 par mois
(y compris les crdits provinciaux connexes), vos
complet de retard, jusqu un maximum de 20 mois.
versements de lallocation canadienne pour enfants
(y compris certains versements provinciaux ou Conseil fiscal
territoriaux connexes) et vos versements de la Scurit Mme si vous ne pouvez pas payer le plein montant de
de la vieillesse pourraient tre retards ou arrts. votre solde d le 30 avril 2017, envoyez votre dclaration
au plus tard la date limite pour viter la pnalit pour
Travailleurs indpendants Si vous ou votre poux ou
production tardive.
conjoint de fait avez exploit une entreprise en 2016 (autre
quune entreprise dont les dpenses dexploitation sont
lies principalement des investissements dans des abris Pnalit pour omission rpte de dclarer
fiscaux), vous devez envoyer votre dclaration de 2016 au un revenu
plus tard le 15 juin 2017. Toutefois, si vous avez un solde Si vous navez pas inclus dans votre dclaration de 2016 un
d pour 2016, vous devez le payer au plus tard montant que vous deviez dclarer et que vous avez fait une
le 30 avril 2017. Pour connatre les diffrentes faons de telle omission dans votre dclaration de 2013, 2014 ou 2015,
faire votre paiement, lisez la ligne 485. vous pourriez avoir payer une pnalit fdrale et
provinciale ou territoriale pour omission rpte de dclarer
Exception la date limite de production dune un revenu. Si vous navez pas dclar un montant de revenu
dclaration de 500 $ ou plus pour une anne dimposition, cela sera
considr comme une omission de dclarer un revenu.
Lorsque la date limite tombe un samedi, un dimanche ou
un jour fri reconnu par lARC, votre dclaration est Chacune des pnalits fdrales et provinciales ou
considre comme reue temps si nous la recevons le jour territoriales est gale au moins lev des montants
ouvrable suivant ou si elle porte le cachet postal du jour suivants :
ouvrable suivant. Pour en savoir plus, allez
10 % du montant que vous navez pas dclar dans votre
arc.gc.ca/datesimportantes.
dclaration de 2016;
Remarque
50 % de la diffrence entre limpt dclar en moins
Puisque le 30 avril 2017, est un dimanche, votre
(et/ou les crdits dimpts dclars en trop) li au
dclaration sera considre comme reue temps si nous
montant que vous avez omis de dclarer et le montant
la recevons ou si elle porte le cachet postal en date
er dimpt retenu li au montant que vous avez omis de
du 1 mai 2017 ou avant.
dclarer.
Personnes dcdes Toutefois, si vous nous informez volontairement que vous
avez omis de dclarer des montants, nous pouvons annuler
Si vous remplissez une dclaration pour une personne
ces pnalits. Pour en savoir plus, lisez Quest-ce quune
dcde, la date limite peut tre diffrente. Pour en savoir
divulgation volontaire? , la page suivante, ou allez
plus, consultez le guide T4011, Dclarations de revenus de
arc.gc.ca/divulgationsvolontaires.
personnes dcdes.

Allez en ligne arc.gc.ca 11


Pnalit pour faux noncs ou omissions Quest-ce quune divulgation volontaire?
Vous devrez peut-tre payer une pnalit si vous avez Vous deviez peut-tre produire une dclaration pour une
volontairement, ou dans des circonstances quivalant une anne passe (lisez Devez-vous produire une
faute lourde, fait un faux nonc ou une omission dans dclaration? , la page 8), mais vous ne lavez pas fait ou
votre dclaration de 2016. vous avez produit une dclaration inexacte. Dans ce cas,
vous pouvez produire ou corriger celle-ci volontairement
La pnalit est gale au plus lev des montants suivants : dans le cadre du Programme des divulgations volontaires.
100 $; Vous naurez alors qu payer limpt d (plus lintrt),
sans aucune pnalit.
50 % de limpt dclar en moins et/ou des crdits
dclars en trop lis au faux nonc ou lomission. Remarque
Le Programme des divulgations volontaires ne
Toutefois, si vous nous informez volontairement que vous sapplique pas une dclaration pour laquelle nous
avez omis de dclarer des montants et/ou que vous avez avons dj entrepris un examen.
demand des crdits en trop, nous pouvons annuler cette
pnalit. Pour en savoir plus, lisez Quest-ce quune Pour en savoir plus et pour savoir si votre divulgation est
divulgation volontaire? , sur cette page, ou allez admissible dans le cadre de ce programme, consultez la
arc.gc.ca/divulgationsvolontaires. circulaire dinformation IC00-1, Programme des divulgations
volontaires. Si vous le dsirez, vous pouvez dabord discuter
de votre situation de faon anonyme.
Intrts
Si vous avez un solde d pour 2016, vous devrez payer des Lorsque vous faites une divulgation, indiquez clairement
intrts composs quotidiennement compter que vous soumettez les renseignements dans le cadre du
er
du 1 mai 2017 sur le montant impay pour 2016 cette Programme des divulgations volontaires.
date. Cela comprend tout montant que vous devez payer
parce que nous avons tabli une nouvelle cotisation de
votre dclaration. De plus, vous devrez payer des intrts
sur les pnalits dcrites dans les sections prcdentes
partir de la premire journe suivant la date limite de
production.

Annuler des pnalits ou des intrts ou y


renoncer
LARC administre la lgislation, communment appele
dispositions dallgement pour les contribuables, qui lui
donne le pouvoir discrtionnaire dannuler des pnalits ou
des intrts ou dy renoncer lorsquun contribuable est
incapable de respecter ses obligations fiscales en raison de
circonstances indpendantes de sa volont.
LARC a le pouvoir discrtionnaire daccorder un
allgement pour toute priode qui se termine 10 annes
civiles avant lanne o la demande est faite.
Dans le cas des pnalits, lARC examinera votre demande
uniquement pour les annes dimposition ou les exercices
qui se sont termins dans les 10 annes civiles prcdant
lanne o la demande est faite. Ainsi, une demande faite
en 2017 doit porter sur une pnalit pour une anne
dimposition ou un exercice ayant pris fin en 2007 ou aprs.
Dans le cas des intrts sur un solde d, peu importe
lanne dimposition ou lexercice, lARC tiendra
uniquement compte des montants accumuls au cours des
10 annes civiles prcdant lanne o la demande est faite.
Ainsi, une demande faite en 2017 doit porter sur les intrts
qui se sont accumuls pendant lanne 2007 ou les
suivantes.
Pour faire votre demande, remplissez le formulaire RC4288,
Demande dallgement pour les contribuables Annuler des
pnalits ou des intrts ou y renoncer. Pour en savoir plus sur
lallgement des pnalits ou des intrts et sur la faon de
soumettre votre demande, allez
arc.gc.ca/allegementcontribuable.

12 Allez en ligne arc.gc.ca


Comment produire votre
dclaration

IMPTNET
IMPTNET est un service scuris qui vous permet de
produire votre dclaration de revenus et de prestations
lectroniquement au moyen dun logiciel de prparation de
dclarations homologu ou dune application Web. Pour
obtenir une liste des logiciels ou des applications
disponibles, y compris les offres gratuites, allez
arc.gc.ca/logicielimpotnet.
La plupart des particuliers peuvent utiliser IMPTNET.
Pour en savoir plus ou pour transmettre votre dclaration,
allez arc.gc.ca/ impotnet.
Remarques
Avant de produire une dclaration en ligne, vos
renseignements, y compris votre adresse, doivent tre
jour. Si vous tes inscrit au service de lARC Mon dossier
ou MonARC, vous pouvez changer votre adresse
arc.gc.ca/mondossier ou arc.gc.ca/applicationsmobiles.
Sinon, vous devez aviser lARC de votre nouvelle adresse
par tlphone.
Vous pouvez utiliser un logiciel dune anne passe,
compter de lanne dimposition 2013, pour prparer et
transmettre des dclarations de revenus des annes
passes que vous navez pas encore produites.

TED Production dune dclaration sur


La TED est un service scuris qui permet aux fournisseurs papier
autoriss, y compris les escompteurs, de remplir et de Postez votre dclaration votre centre fiscal dont ladresse
transmettre votre dclaration lectroniquement. Pour en se trouve au verso de votre cahier de formulaires. Si vous
savoir plus allez arc.gc.ca/ted-particuliers. prparez votre dclaration ou des dclarations pour
dautres personnes, utilisez une enveloppe distincte pour
Prremplir ma dclaration poster ou pour nous remettre en personne la dclaration de
chaque personne. Cependant, si vous prparez plusieurs
Prremplir ma dclaration est un service scuris de lARC
dclarations pour la mme personne, mettez-les dans la
qui permet, vous ou votre fournisseur de services
mme enveloppe.
autoris, de remplir automatiquement certaines parties de
votre dclaration de lanne courante. LARC aura les Remarque
renseignements de la plupart des feuillets de Si vous participez aux programmes Agri-stabilit et
renseignements fiscaux, tels que le T4, de mme que les Agri-investissement et que vous produisez une
renseignements sur les rgimes enregistrs dclaration sur papier, postez-la dans lenveloppe
dpargne-retraite et les montants de report disponible. incluse dans votre guide RC4060 ou dans votre
Pour prremplir votre dclaration, vous devez tre inscrit guide RC4408.
Mon dossier et utiliser un logiciel homologu qui offre cette
option. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/preremplir. Programme communautaire des
bnvoles en matire dimpt (PCBMI)
Si vous avez besoin daide pour remplir votre dclaration
de revenus et de prestations et que vous avez un revenu
modeste et une situation fiscale simple, des bnvoles des
organismes communautaires pourraient remplir votre
dclaration pour vous. Pour en savoir plus sur le PCBMI
ou pour savoir comment devenir bnvole, allez
arc.gc.ca/benevole ou tlphonez-nous au 1-800-959-7383.

Allez en ligne arc.gc.ca 13


Que faire avec vos feuillets, reus et
autres pices justificatives?
Si vous transmettez votre dclaration par voie
lectronique, conservez toutes vos pices justificatives.
Si vous produisez une dclaration sur papier, vous devez y
joindre une copie de chacun de vos feuillets de
renseignements. Ces feuillets sont des relevs qui vous
indiquent les revenus que vous avez reus au cours de lanne
et les sommes qui ont t retenues sur ces revenus. Joignez
votre dclaration votre annexe 1, Impt fdral, et, si vous
ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, votre
formulaire 428 (impt provincial ou territorial). Joignez
votre dclaration seulement les autres pices justificatives
qui sont demandes dans le guide pour appuyer une
demande de dduction ou de crdit.
Le fait de ne pas fournir les pices justificatives demandes
peut entraner un refus du crdit ou de la dduction que
vous demandez ou un retard dans le traitement de votre
dclaration.
Conservez vos pices justificatives pendant six ans. Cest
le cas mme si vous navez pas les joindre votre
dclaration ou si vous transmettez celle-ci par voie
lectronique, puisque nous pourrions vous les demander
dans le cadre dun examen de votre dclaration. Nous
pourrions demander des pices justificatives autres que les
reus officiels comme preuve de paiement pour les
dductions et les crdits que vous demandez. De telles
preuves de paiement comprennent les chques pays et les
relevs bancaires. Conservez aussi une copie de votre
dclaration de 2016 ainsi que les avis de cotisation et de
nouvelle cotisation qui sy rapportent. Ces documents Pouvez-vous produire une dclaration
pourraient vous aider remplir votre dclaration de 2017. pour une anne passe?
Pour en savoir plus sur votre avis de cotisation, lisez la
Vous pouvez produire pour la premire fois une
page 80.
dclaration pour les annes dimposition se terminant dans
Vidos sur limpt et les taxes lune des 10 annes civiles prcdant lanne o vous faites
la demande. Ainsi, vous pouvez en 2017 demander un
Nous avons plusieurs vidos sur limpt et les taxes pour remboursement pour 2007 et les annes suivantes.
les particuliers. Les vidos traitent de sujets tels que la
dclaration de revenus et de prestations, le rgime fiscal Lorsque vous remplissez une dclaration pour une anne
canadien et les mesures fiscales pour les personnes avant 2016, vous devez y joindre les pices justificatives
handicapes. Pour voir nos vidos, allez pour toutes les dductions et tous les crdits que vous
arc.gc.ca/galeriedevideos. demandez.
Remarque
Vous pouvez prparer et transmettre par voie
lectronique une dclaration de revenus dune anne
passe que vous navez pas encore produite en utilisant
le logiciel dune anne passe et ce, compter de lanne
dimposition 2013. Les dclarations pour les annes
avant 2013 doivent tre produites sur papier.

14 Allez en ligne arc.gc.ca


arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez
Prestations pour particuliers et MesPrestations ARC.
familles
Assurez-vous de produire votre dclaration temps pour
continuer recevoir vos prestations et vos crdits vous
ne voulez pas quils soient retards ou quils sarrtent.

Crdit pour la taxe sur les produits et


services/taxe de vente harmonise
(TPS/TVH)
Quand vous produisez votre dclaration, lARC
dterminera si vous avez droit au crdit pour la TPS/TVH
et les crdits provinciaux connexes et vous en informera.
Dans les sections appropries la page 1 de votre dclaration,
indiquez votre tat civil et, sil y a lieu, inscrivez les
renseignements sur votre poux ou conjoint de fait (y compris
son revenu net, mme si ce montant est nul). Vous ou votre
poux ou conjoint de fait, mais non les deux, recevrez
peut-tre ce crdit. Le crdit sera pay la personne dont la
dclaration fera lobjet dune cotisation en premier.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/prestations, consultez le
guide RC4210, Crdit pour la TPS/TVH, ou tlphonez-nous
au 1-800-387-1194. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur votre
crdit pour la TPS/TVH. Pour voir la date du prochain versement
du crdit de la TPS/TVH, allez arc.gc.ca/applicationsmobiles et
choisissez MesPrestations ARC.

Allocation canadienne pour


enfants (ACE) et la prestation pour
enfants handicaps (PEH) Prestation fiscale canadienne pour
Depuis juillet 2016, lACE remplace la prestation enfants (PFCE)
fiscale canadienne pour enfants (PFCE), le supplment de la Si vous tiez responsable des soins et de lducation dun
prestation nationale pour enfants (SPNE) et la prestation enfant g de moins de 18 ans avant juillet 2016, vous tes
universelle pour la garde denfants (PUGE). peut-tre admissible recevoir la PFCE pour cet enfant si
vous ne lavez pas dj reue.
Si vous tes responsable des soins et de lducation dun
enfant g de moins de 18 ans, vous pouvez demander Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/prestations, consultez
lACE pour cet enfant. Faites votre demande aussitt que le livret T4114, Allocation canadienne pour enfants, ou
possible aprs la naissance de lenfant ou ds quil commence tlphonez-nous au 1-800-387-1194. Pour voir vos
habiter avec vous. Nous utilisons les renseignements de renseignements sur la PFCE, allez arc.gc.ca/mondossier.
votre demande de prestations canadiennes pour enfants
pour les versements des programmes provinciaux ou Prestation universelle pour la garde
territoriaux connexes.
denfants (PUGE)
Vous pouvez aussi recevoir, en supplment lACE, la PEH
si votre enfant remplit les critres pour le crdit dimpt Si vous tiez responsable des soins et de lducation dun
pour personnes handicapes et que nous avons approuv enfant qui vivait avec vous et qui tait g de moins de 18 ans
pour cet enfant le formulaire T2201, Certificat pour le crdit avant juillet 2016, vous tes peut-tre admissible recevoir
dimpt pour personnes handicapes. la PUGE pour cet enfant si vous ne lavez pas dj reue.

Pour avoir droit ces prestations, vous et votre poux ou Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/puge, consultez le
conjoint de fait, sil y a lieu, devez tous les deux produire livret T4114, Allocation canadienne pour enfants, ou
tlphonez-nous au 1-800-387-1194. Pour voir vos
une dclaration chaque anne. Mme si vous ou votre
poux ou conjoint de fait navez aucun revenu. renseignements sur la PUGE, allez arc.gc.ca/mondossier.

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/prestations, consultez le


livret T4114, Allocation canadienne pour enfants, ou
tlphonez-nous au 1-800-387-1194. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur votre
ACE. Pour voir la date du prochain versement de lACE, allez

Allez en ligne arc.gc.ca 15


Prestation fiscale pour le revenu de
travail (PFRT)
La PFRT est un crdit dimpt remboursable qui vise
offrir un allgement fiscal aux travailleurs et aux familles
de travailleurs faible revenu admissibles.
Vous pouvez demander ce crdit la ligne 453 de votre
dclaration de revenus et de prestations. Les particuliers
admissibles (ou les familles) peuvent prsenter une demande
de versements anticips de la PFRT pour lanne 2017.
Pour en savoir plus, lisez la ligne 453, le formulaire RC201,
Demande de versements anticips de la prestation fiscale pour le
revenu de travail pour 2017 ou allez arc.gc.ca/pfrt.

16 Allez en ligne arc.gc.ca


Services en ligne
Mon dossier
Utiliser le service Mon dossier de lARC est une faon
rapide, facile et sre daccder en tout temps vos
renseignements sur limpt et les prestations ainsi que de
grer en ligne votre dossier.
Pour vous inscrire Mon dossier, allez arc.gc.ca/mondossier.
Linscription se fait en deux tapes. Nous vous demanderons
de fournir certains renseignements personnels et de crer un
ID utilisateur et un mot de passe ou dutiliser loption
Partenaire de connexion. Assurez-vous davoir vos
dclarations de revenus de cette anne et de lanne dernire
porte de main. Pour vous inscrire, lune de ces deux
dclarations doit avoir t traite. Aprs avoir termin la
premire tape, vous aurez un accs immdiat une partie de
vos renseignements fiscaux et de prestations. La deuxime
tape comprend lenvoi postal du code de scurit de lARC.
Nous vous lenverrons par la poste ladresse qui figure
votre dossier. Lenvoi spar du code de scurit est une
mesure utilise pour vous protger contre le vol didentit et
assurer la scurit de vos renseignements personnels. Vous
aurez accs lensemble des services offerts dans Mon dossier
lorsque vous aurez entr votre code.
Un reprsentant autoris peut avoir accs la plupart de
ces services en ligne au moyen de Reprsenter un client
arc.gc.ca/representants.

Lapplication mobile MonARC


Vous vous prparez produire votre dclaration de
revenus? Utilisez MonARC pour : MesPrestations ARC
vrifier le maximum dductible de votre REER; lapplication Web en tout temps!
trouver un prparateur de dclarations; Vous pouvez utiliser en toute scurit lapplication mobile
MesPrestations ARC pour accder aux renseignements sur
voir quels sont les logiciels de production de dclarations
vos prestations. Vous pouvez vrifier le montant et les
homologus par lARC.
dates de vos versements de prestations, y compris les
Vous avez produit votre dclaration? Utilisez MonARC pour : programmes provinciaux et territoriaux qui y sont lis, et
ltat de votre demande de prestations pour enfants.
vrifier ltat du traitement de votre dclaration;
voir votre avis de cotisation. Pour en savoir plus sur lapplication mobile MesPrestations
ARC, allez arc.gc.ca/applicationsmobiles.
Utilisez MonARC tout au long de lanne pour :
voir vos versements personnaliss de prestations et de Grer les comptes dimpt de votre
crdits;
entreprise en ligne
vrifier vos droits de cotisation au CELI;
En vous inscrivant Mon dossier dentreprise ou
mettre jour vos coordonnes; Reprsenter un client, vous pouvez accder aux
renseignements courants sur le solde de vos comptes et faire
grer votre dpt direct et votre courrier en ligne;
des changements vos renseignements fiscaux en ligne.
demander votre preuve de revenu (option C).
Pour vous y inscrire, allez :
Pour en savoir plus sur ce que vous pouvez faire avec
MonARC et accder lapplication Web mobile de lARC, arc.gc.ca/mondossierentreprise, si vous tes un
allez arc.gc.ca/applicationsmobiles. propritaire dentreprise;
arc.gc.ca/representants, si vous tes un reprsentant ou
un employ autoris.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/entreprisesenligne.

Allez en ligne arc.gc.ca 17


Listes denvois lectroniques
Nous pouvons vous aviser par courriel quand nous
ajoutons dans notre site Web de nouveaux renseignements
sur des sujets qui vous intressent. Pour vous inscrire nos
listes denvois lectroniques, allez arc.gc.ca/listes.

Paiements lectroniques
Faites votre paiement en utilisant :
les services bancaires en ligne ou par tlphone de votre
institution financire;
le service Mon paiement de lARC
arc.gc.ca/monpaiement;
le dbit prautoris arc.gc.ca/mondossier.
Pour en savoir plus sur tous les modes de paiements, allez
arc.gc.ca/paiements.

Dpt direct
Le dpt direct est une faon rapide, pratique, fiable et
scuritaire de recevoir vos versements de lARC
directement dans votre compte une institution financire
canadienne. Pour vous inscrire au dpt direct, ou pour
mettre jour vos renseignements bancaires, lisez la page 78
ou allez arc.gc.ca/depotdirect.

18 Allez en ligne arc.gc.ca


pourrons calculer correctement les prestations et les crdits
tape 1 Identification et autres auxquels vous pourriez avoir droit dans le cadre des
renseignements programmes provinciaux ou territoriaux.
Sur la troisime ligne, si vous tiez un travailleur
indpendant en 2016, inscrivez la province ou le territoire
Renseignements votre sujet et, sil y o votre entreprise possdait un tablissement stable.
a lieu, au sujet de votre poux ou
Sur la dernire ligne, si vous tes devenu rsident du
conjoint de fait (page 1 de votre Canada ou avez cess de ltre aux fins de limpt en 2016,
dclaration) inscrivez votre date dentre ou de dpart.
Inscrivez vos renseignements didentification et, sil y a
lieu, ceux sur votre poux ou conjoint de fait. Inscrivez Inscrivez les renseignements votre sujet
aussi les autres renseignements qui sont ncessaires pour Numro dassurance sociale (NAS)
traiter votre dclaration. Votre NAS est le numro qui vous identifie pour limpt
Le fait de nous fournir des renseignements incomplets ou sur le revenu selon larticle 237 de la Loi de limpt sur le
inexacts pourrait retarder le traitement de votre dclaration revenu. Il est utilis dans le cadre de certains programmes
et le paiement de tout remboursement ou de tout montant fdraux. Vous devez le fournir toute personne qui doit
auquel vous pourriez avoir droit, comme le crdit pour la tablir des feuillets de renseignements votre nom, tels les
taxe sur les produits et services/taxe de vente feuillets T3, T4 et T5. Vous tes passible dune pnalit
harmonise (TPS/TVH) et lallocation canadienne pour de 100 $ chaque fois que vous ne le faites pas. Vrifiez vos
enfants (ACE). feuillets de renseignements. Si votre NAS est manquant ou
inexact, avisez la personne qui vous a remis le feuillet. Vous
devez aussi nous fournir votre NAS si vous communiquez
Identifiez-vous avec nous pour obtenir des renseignements fiscaux
Inscrivez votre nom et votre adresse postale actuelle. personnels.
Pour en savoir plus ou pour obtenir un formulaire de
Inscrivez votre adresse courriel demande de NAS, communiquez avec Service Canada ou
Si vous souhaitez recevoir votre courrier de lARC en ligne, visitez servicecanada.gc.ca. Vous trouverez les adresses et
veuillez lire et accepter les modalits et les conditions qui les numros de tlphone des bureaux de Service Canada
suivent, puis inscrivez votre adresse courriel. Vous pouvez cette adresse Web.
galement vous inscrire au courrier en ligne au moyen de
Mon dossier arc.gc.ca/mondossier en choisissant le Date de naissance
service Grer le courrier en ligne . Inscrivez votre date de naissance.
Modalits et conditions En fournissant une adresse
courriel, vous vous inscrivez au courrier en ligne et vous Langue de correspondance
autorisez lARC vous envoyer des notifications par courriel Cochez la case qui indique votre langue de correspondance
lorsque vous avez du courrier consulter dans Mon dossier. prfre.
Pour accder votre courrier en ligne, vous devez tre inscrit
Mon dossier. Les avis et la correspondance livrs en ligne Cette dclaration est-elle pour une personne
dans Mon dossier seront prsums avoir t envoys la dcde?
date de ces avis par courriel. Vous comprenez et vous
acceptez que vos avis de cotisation et vos avis de nouvelle Si cette dclaration est pour une personne dcde,
cotisation, ainsi que toute autre correspondance admissible inscrivez la date du dcs.
la livraison en ligne ne seront plus envoys par la poste.
Indiquez votre tat civil
Pour en savoir plus, allez Mon dossier et choisissez Recevoir
le courrier en ligne avant daccder votre compte. Cochez la case qui correspond votre tat civil
le 31 dcembre 2016. Cochez Mari(e) si vous aviez un
Remarque poux, cochez Conjoint(e) de fait si vous aviez un
Nous vous enverrons un courriel afin de confirmer votre conjoint de fait (selon les dfinitions aux sections
inscription au courrier en ligne. suivantes), ou cochez une des autres cases seulement si les
deux premires ne sappliquent pas.
Inscrivez votre lieu de rsidence Remarques
Sur la premire ligne, inscrivez la province ou le territoire Vous tes tout de mme considr comme ayant un
o vous viviez ou duquel vous tiez rsident de fait poux ou conjoint de fait si vous tiez spar
le 31 dcembre 2016. Ainsi, nous pourrons calculer involontairement (pour des raisons autres que la rupture
correctement votre impt et vos crdits. Pour en savoir de votre union). Une sparation involontaire peut
plus, lisez Quel cahier de formulaires devez-vous survenir lorsque lun des poux ou conjoints de fait est
utiliser? , la page 9. absent cause du travail, des tudes, de sa sant, ou
dune incarcration.
Sur la deuxime ligne, inscrivez le nom de la province ou
du territoire o vous vivez actuellement, sil est diffrent
de celui indiqu dans votre adresse postale. Ainsi, nous

Allez en ligne arc.gc.ca 19


Mettre jour votre tat civil Aux fins de lACE, du crdit
pour la TPS/TVH ou de la prestation fiscale pour le revenu
de travail (PFRT) seulement, si votre tat civil change
durant lanne vous devez nous aviser de votre nouvel tat
civil avant la fin du mois suivant le mois du changement.
Toutefois, si vous tes spar, ne nous en informez pas
avant davoir vcu sparment pendant au moins 90 jours
conscutifs. Informez-nous en allant arc.gc.ca/mondossier
ou arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissant
MesPrestations ARC, en composant le 1-800-387-1194 ou en
remplissant le formulaire RC65, Changement dtat civil et en
nous lenvoyant.

poux
Un poux est une personne avec qui vous tes lgalement
mari.

Conjoint de fait
Un conjoint de fait est une personne qui nest pas votre
poux, qui vit avec vous dans une relation conjugale et qui
remplit lune des conditions suivantes :
a) elle vit avec vous dans une relation conjugale et votre
relation actuelle avec cette personne a dur au
moins 12 mois sans interruption;
Remarque
Dans cette dfinition, lexpression 12 mois sans
interruption comprend les priodes de moins
de 90 jours o vous avez vcu sparment en raison de
la rupture de votre union.
b) elle est le parent de votre enfant, par la naissance ou
ladoption;
le montant de prestation universelle pour la garde
c) elle a la garde, la surveillance et la charge entire de denfants (PUGE) de votre poux ou conjoint de fait
votre enfant (ou elle en avait la garde et la surveillance Inscrivez le montant que votre poux ou conjoint de fait a
juste avant que lenfant atteigne lge de 19 ans). inscrit la ligne 117 de sa dclaration ou aurait inscrit sil
avait produit une dclaration. Mme si ce montant est
Inscrivez les renseignements sur votre poux inclus dans le revenu net de votre poux ou conjoint de fait,
ou conjoint de fait nous lexclurons dans le calcul de certains crdits et de
Vous devez fournir les renseignements suivants, sil y a lieu : certaines prestations;

le numro dassurance sociale de votre poux ou le montant de remboursement de la PUGE de votre


conjoint de fait; poux ou conjoint de fait Inscrivez le montant que
votre poux ou conjoint de fait a inscrit la ligne 213 de
le prnom de votre poux ou conjoint de fait; sa dclaration ou aurait inscrit sil avait produit une
dclaration. Mme si ce montant est dduit dans le calcul
le revenu net de votre poux ou conjoint de fait
du revenu net de votre poux ou conjoint de fait, nous
Le revenu net de votre poux ou conjoint de fait est le
lajouterons dans le calcul de certains crdits et de
montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa
certaines prestations;
dclaration. Inscrivez ce montant mme sil est gal
zro. Nous en avons besoin pour calculer le crdit pour votre poux ou conjoint de fait tait travailleur
la TPS/TVH, ainsi que dautres crdits et prestations; indpendant en 2016 Cochez la case si votre poux ou
conjoint de fait tait travailleur indpendant. Si votre
Remarque
poux ou conjoint de fait a exploit une entreprise en 2016
Mme si vous indiquez son revenu net dans votre
(autre quune entreprise dont les dpenses dexploitation
dclaration, votre poux ou conjoint de fait doit
sont lies principalement des investissements dans des
peut-tre produire quand mme une dclaration
abris fiscaux), vous devez envoyer votre dclaration
pour 2016. Lisez la page 8.
de 2016 au plus tard le 15 juin 2017.

20 Allez en ligne arc.gc.ca


Renseignements sur la rsidence aux y compris les citoyens tch, qui nhabitent pas dans une des
collectivits tch ou sur les terres tch doivent cocher
fins daccords dapplication fiscale Non . Tous les particuliers, y compris ceux qui ne sont pas
(page 1 de votre dclaration) des citoyens de la Premire nation de Dl n (PND), qui
Le gouvernement du Canada a conclu des accords habitent sur les terres vises par le rglement Dl n ou
dapplication fiscale relatifs limpt sur le revenu des dans la collectivit de Dl n doivent sidentifier en cochant
particuliers pour partager lassiette fiscale de limpt sur le Oui . Tous les particuliers, y compris les citoyens de la
revenu des particuliers avec les gouvernements autochtones Premire nation de Dl n PND), qui nhabitent pas sur les
suivants : terres vises par le rglement Dl n ou dans la collectivit
de Dl n doivent cocher Non .
le gouvernement Nisgaa Lisims (en
Colombie-Britannique); Pour les rsidents du Yukon Tous les particuliers qui
rsident sur des terres vises par rglement dune premire
le gouvernement Nunatsiavut ( nation autonome du Yukon, y compris ceux qui ne sont pas
Terre-Neuve-et-Labrador); des citoyens dune premire nation autonome du Yukon,
le gouvernement tch (dans les Territoires du doivent sidentifier comme des rsidents de la terre vise par
Nord-Ouest); rglement de la premire nation autonome du Yukon
correspondante. Au Yukon, lAgence du revenu du Canada
onze premires nations autonomes du Yukon. utilise aussi les renseignements de la section
Remarque Renseignements sur la rsidence aux fins daccords
Au moment de la publication de ce guide, un accord de dapplication fiscale pour administrer et coordonner les
ladministration fiscale tait aussi en discussion avec le accords dapplication fiscale intervenus entre les onze
gouvernement Got nGH Dl n dans les Territoires du premires nations autonomes du Yukon et le gouvernement
Nord-Ouest. Cet accord peut tre mis en uvre entre le du Yukon. Pour en savoir plus sur la faon de remplir cette
gouvernement du Canada et le gouvernement Got nGH section la page 1 de votre dclaration, consultez le
Dl n le 31 dcembre 2016 ou avant. formulaire YT432, Impt des Premires nations du Yukon.

Les accords dapplication fiscale prvoient la coordination LAgence du revenu du Canada utilisera les renseignements
des lois de limpt sur le revenu des particuliers des de cette section la page 1 de votre dclaration pour
gouvernements autochtones avec la Loi de limpt sur le administrer chaque accord dapplication fiscale.
revenu fdrale. Le gouvernement du Yukon a aussi conclu
des accords dapplication fiscale relatifs limpt sur le lections Canada (page 1 de votre
revenu des particuliers pour coordonner la Loi de limpt sur dclaration)
le revenu du Yukon avec les lois de limpt sur le revenu des
particuliers des onze premires nations autonomes du En cochant oui dans les cases sous la section lections
Yukon. Canada, vous garderez plus facilement vos
renseignements dans la liste lectorale jour si vous tes
Si vous tiez un rsident de la Colombie-Britannique, de un lecteur admissible voter.
Terre-Neuve-et-Labrador, des Territoires du Nord-Ouest
ou du Yukon au 31 dcembre 2016, remplissez la section lections Canada utilisera les renseignements que vous
Renseignements sur la rsidence aux fins daccords fournissez pour mettre jour le Registre national des
dapplication fiscale la page 1 de votre dclaration de la lecteurs (le Registre), la base de donnes des citoyens
faon suivante : canadiens admissibles voter lors des lections et des
rfrendums fdraux. lections Canada se sert des
Pour les rsidents de la Colombie-Britannique Tous les renseignements tirs du Registre pour prparer les listes
particuliers, y compris ceux qui ne sont pas des citoyens lectorales en vue des lections et des rfrendums
Nisgaa, qui habitent sur les Terres Nisgaa doivent fdraux, et pour communiquer avec les lecteurs. Les
sidentifier en cochant Oui . Tous les particuliers, y renseignements peuvent aussi tre utiliss pour dautres
compris les citoyens Nisgaa, qui nhabitent pas sur les raisons permises en vertu de la Loi lectorale du Canada. Ceci
Terres Nisgaa doivent cocher Non . comprend le transfert de renseignements sur les lecteurs
Pour les rsidents de Terre-Neuve-et-Labrador Tous les aux agences provinciales et territoriales lectorales pour les
particuliers, y compris ceux qui ne sont pas des Inuits, qui utilisations permises en vertu de leur lgislation respective.
habitent dans les communauts inuites de Rigolet, Nain, Les donnes tires du Registre peuvent aussi servir
Hopedale, Makkovik et Postville ou sur les Terres des fournir des renseignements sur les lecteurs (sauf les dates
Inuits du Labrador, doivent sidentifier en cochant Oui . de naissance) aux dputs, partis politiques enregistrs
Tous les particuliers, y compris les Inuits, qui nhabitent ainsi quaux candidats en priode lectorale.
pas sur les Terres des Inuits du Labrador ou dans une Seules les personnes qui ont la citoyennet canadienne et
communaut inuite doivent cocher Non . qui ont 18 ans ou plus ont le droit de voter. Gnralement,
Pour les rsidents des Territoires du Nord-Ouest Tous les vous tes un citoyen canadien, soit par naissance ou si vous
particuliers, y compris ceux qui ne sont pas des citoyens avez obtenu la citoyennet canadienne lors dun processus
tch, qui habitent dans une des collectivits tch de formel pour devenir un citoyen canadien (naturalisation). Si
Behchok (Rae-Edzo), What (Lac La Martre), Gamt (Rae vous ntes pas sr davoir la citoyennet canadienne,
Lakes), ou Wekwet (Snare Lake) ou sur les terres tch consultez le site Web dImmigration, Rfugis et Citoyennet
doivent sidentifier en cochant Oui . Tous les particuliers, Canada cic.gc.ca/francais/citoyennete/regles.

Allez en ligne arc.gc.ca 21


Comment remplir cette section Personnes dcdes
Ces questions sont optionnelles. Vous ne perdrez pas votre Ne remplissez pas cette section pour une personne dcde. Si
droit de vote si vous ny rpondez pas. LARC nutilise pas vous remplissez la dclaration pour une personne dcde qui
ces renseignements dans le but de traiter votre dclaration. avait dj consenti fournir des renseignements lections
Canada dans sa dernire dclaration, lARC avisera lections
Si vous avez la citoyennet canadienne, et autorisez lARC Canada de retirer le nom de cette personne dcde du registre.
communiquer votre nom, adresse, date de naissance, et
statut de citoyennet canadienne avec lections Canada, Pour communiquer avec lections Canada
cochez Oui aux deux questions. Cochez Non la
question B si vous nautorisez pas lARC partager vos Pour en savoir plus, visitez elections.ca ou composez
renseignements. le 1-800-463-6868. Les personnes qui utilisent un
tlscripteur peuvent composer le 1-800-361-8935.
Si vous navez pas la citoyennet canadienne, cochez la
case Non la question A et ne rpondez pas la
question B.
Biens trangers dtermins (page 2 de
votre dclaration)
Si vous cochez Oui aux deux questions Rpondez la question la page 2 de votre dclaration si
LARC partagera seulement vos nom, adresse, date de vous possdez ou dtenez des biens trangers dtermins.
naissance et statut de citoyennet canadienne avec
lections Canada. Pour en savoir plus sur les biens que vous devez dclarer,
consultez le formulaire T1135, Bilan de vrification du revenu
Si vous tes dj inscrit au Registre national des tranger.
lecteurs, lections Canada mettra jour vos
renseignements si ncessaire. Remarque
Les biens trangers dtermins ne comprennent pas les
Si vous ntes pas encore inscrit au Registre, lections biens suivants :
Canada considrera cela comme une demande dajout. Il
se pourrait qulections Canada communique avec vous les biens dtenus dans le cadre dun rgime enregistr
pour obtenir plus dinformation avant de vous y ajouter. dpargne-retraite (REER), dun rgime de pension
agr collectif (RPAC), dun fonds enregistr de revenu
Votre autorisation reste en vigueur jusqu ce que vous de retraite (FERR), dun rgime de pension agr (RPA)
produisiez votre prochaine dclaration de revenus. Dici l : ou dun compte dpargne libre dimpt (CELI);
Si vous dmnagez et avisez lARC de votre nouvelle les investissements trangers dtenus dans des fonds
adresse, lARC la partagera avec lections Canada (des communs de placement canadiens;
mises jour mensuelles sont fournies lections
Canada). les biens utiliss ou dtenus exclusivement dans le
cadre dune entreprise que vous exploitez activement;
Si au cours de lanne, vous changez davis et ne voulez
plus que lARC communique vos renseignements les biens usage personnel.
lections Canada, appelez lARC au 1-800-959-7383 pour Cochez Oui si le cot total de tous les biens trangers
annuler votre consentement. Cela ne vous retirera pas du dtermins que vous possdez ou dtenez dpassait
Registre. Pour faire supprimer vos renseignements du 100 000 $CAN en 2016. Vous devez aussi remplir et
Registre, consulter la section Retrait du Registre soumettre le formulaire T1135.
ci-dessous.
Le formulaire T1135, dment rempli, doit tre transmis par
Si vous cochez Non une ou deux questions ou si voie lectronique ou joint votre dclaration sur papier. Mme
vous ne faites aucun choix si vous ntes pas tenu de produire une dclaration, vous devez
LARC ne communiquera aucun de vos renseignements
produire le formulaire T1135 au plus tard la date limite pour
lections Canada. lanne vise. Pour en savoir plus, lisez Quand devez-vous
envoyer votre dclaration de 2016? , la page 11, ou consultez
Vous ne perdrez pas votre droit de vote. le formulaire T1135. Vous pouvez obtenir ce formulaire
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.
lections Canada ne supprimera pas vos renseignements
du Registre si vous tes dj inscrit. Remarque
La priode de nouvelle cotisation pour votre dclaration
Si une lection ou un rfrendum est dclench et que
est de trois annes aprs que nous vous avons envoy
vous ntes pas dj inscrit avec lections Canada, vous
votre avis de cotisation. Cette priode de nouvelle
devrez vous inscrire avant de voter.
cotisation est prolonge de trois annes six annes si
les conditions suivantes sont remplies :
Retrait du Registre
vous navez pas dclar des revenus dun bien
Vous pouvez communiquer avec lections Canada pour
tranger dtermin dans votre dclaration de revenus;
faire supprimer vos renseignements du Registre. Vous
pouvez galement demander que vos renseignements ne vous navez pas produit de formulaire T1135 temps,
soient pas communiqus aux organismes lectoraux ou vous navez pas mentionn un bien tranger
provinciaux et territoriaux qui les utilisent pour produire dtermin, ou vous navez pas prcis le bien
leurs listes lectorales. correctement sur le formulaire T1135.

22 Allez en ligne arc.gc.ca


Autres biens trangers la plupart des paiements daide financire
Actions dune socit non-rsidente habituellement appels indemnits de grve quun
membre reoit de son syndicat lorsque ce membre est en
Si vous dteniez (seul ou avec une ou plusieurs personnes qui
grve ou en lock-out, mme si cette personne est tenue de
vous sont lies) 10 % ou plus des actions dune socit
faire du piquetage en tant que membre du syndicat;
non-rsidente, vous pourriez avoir produire le
formulaire T1134, Dclaration de renseignements sur les socits bourses scolaires primaires et secondaires;
trangres affilies contrles et non contrles. Pour en savoir plus,
consultez le formulaire T1134 ou communiquez avec nous. les bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien
postsecondaires ne sont pas imposables si vous les avez
reues en 2016 pour votre inscription un programme
Prts et transferts une fiducie non-rsidente
vous donnant droit de demander le montant relatif aux
En 2016 ou au cours dune anne passe, vous avez
tudes temps plein en 2015 ou en 2016, ou si vous serez
peut-tre prt ou transfr des fonds ou des biens une
considr comme un tudiant admissible temps plein
fiducie non-rsidente. Si cest votre cas, vous pourriez avoir
pour 2017;
produire le formulaire T1141, Dclaration de renseignements
sur les apports aux fiducies non-rsidentes, les arrangements ou Remarque
les entits. Pour en savoir plus, consultez le Les revenus que vous tirez de ces montants, par exemple
formulaire T1141. les revenus dintrt sur vos gains de loterie, sont
imposables.
Bnficiaires dune fiducie non-rsidente
la plupart des montants reus dun compte dpargne
Si, en 2016, vous avez reu des fonds ou des biens dune libre dimpt (CELI). Pour en savoir plus, allez
fiducie non-rsidente ou si vous aviez une dette envers une arc.gc.ca/celi ou consultez le guide RC4466, Compte
telle fiducie dont vous tiez bnficiaire, vous pourriez dpargne libre dimpt (CELI) pour les particuliers.
avoir produire le formulaire T1142, Dclaration de
renseignements sur les distributions effectues par une fiducie
non-rsidente et sur les dettes envers celle-ci. Pour en savoir Dclarer les revenus trangers et les autres
plus, consultez le formulaire T1142. montants trangers
Dclarez en dollars canadiens tous les revenus et les autres
montants trangers, comme les dpenses et limpt
tranger pay. Utilisez le taux de change, affich par la
tape 2 Revenu total Banque du Canada, en vigueur le jour o vous avez reu ou
pay ces montants. Vous pouvez utiliser le taux de change
Calcul du revenu total (page 2 de votre annuel moyen lorsque les montants schelonnent sur toute
lanne. Visitez banqueducanada.ca ou communiquez avec
dclaration) nous pour connatre le taux annuel moyen.
Vous devez dclarer la plupart des revenus que vous avez
reus en 2016. En tant que rsident du Canada, vous devez Conseil fiscal
dclarer vos revenus de toutes provenances, cest--dire Si vous avez un revenu tranger, ne dduisez pas de ce
vos revenus de sources canadienne et trangre. revenu limpt retenu par le pays tranger. Toutefois,
vous pourriez avoir droit un crdit pour cet impt
tranger dans le calcul de vos impts fdral et
Montants non imposables provincial ou territorial. Pour en savoir plus, consultez le
Vous navez pas dclarer certains montants, qui formulaire T2209, Crdits fdraux pour impt tranger, et
comprennent notamment : le formulaire T2036, Crdit provincial ou territorial pour
impt tranger.
le crdit pour la TPS/TVH, les versements de lACE et de
la PFCE y compris les versements provinciaux ou
territoriaux connexes; Paiements forfaitaires rtroactifs
Si vous avez reu, en 2016, un paiement forfaitaire
le paiement de soutien aux enfants et le supplment pour
admissible dont des parties visent des annes passes
enfant handicap pays par la province de Qubec;
aprs 1977, vous devez dclarer la totalit du paiement la
les indemnits reues dune province ou dun territoire ligne approprie de votre dclaration de 2016.
pour compenser les victimes dactes criminels ou
Nous ne modifierons pas les dclarations des annes
daccidents dautomobile;
passes pour inclure ce revenu. Toutefois, vous pouvez
la plupart des gains de loterie; nous demander de calculer limpt payer sur les parties
du paiement qui visent les annes passes comme si vous
la plupart des cadeaux et des biens reus en hritage; les aviez reues dans ces annes. Nous pouvons faire ce
les montants reus du Canada ou dun pays alli (si ces calcul pour les parties du paiement qui visent les annes au
montants ne sont pas imposables dans ce pays) en raison cours desquelles vous tiez rsident du Canada, si le total
dune invalidit ou du dcs dun ancien combattant de ces parties est de 3 000 $ ou plus (sans compter les
rsultant de sa participation la guerre; intrts) et si le calcul est plus avantageux pour vous.
la plupart des montants reus dune police
dassurance-vie la suite dun dcs;

Allez en ligne arc.gc.ca 23


Les revenus admissibles comprennent notamment : imposable qui rsulte de la disposition de ces actions
une personne ayant un lien de dpendance avec cet enfant
le revenu tir dun emploi et les sommes reues comme
est rput tre un dividende. Ce dividende rput est
ddommagement pour la perte dun emploi, si ces
assujetti limpt sur le revenu fractionn et est considr
montants ont t verss selon un jugement ou une
tre un dividende autre quun dividende dtermin pour
ordonnance dun tribunal comptent, une sentence
ce qui est du crdit dimpt pour dividendes.
arbitrale ou une entente par laquelle les parties
conviennent de mettre fin une poursuite; Ces types de revenus comprennent aussi les revenus
provenant dune fiducie (autre quune fiducie de fonds
les prestations priodiques de retraite ou de pension
commun de placement) ou dune socit de personnes, qui
(sauf les prestations du Rgime de pensions du Canada
sont tirs de la fourniture de biens ou de services une
ou du Rgime de rentes du Qubec lisez la ligne 114);
entreprise exploite par lune des personnes suivantes
les paiements reus dun rgime dassurance-salaire; (ou pour le bnfice dune telle entreprise) :
les pensions alimentaires pour enfants ou au profit de une personne lie lenfant un moment de lanne;
lpoux ou conjoint de fait;
une socit dont un actionnaire dtermin est li
les prestations dassurance-emploi ou lenfant un moment de lanne;
dassurance-chmage;
une socit professionnelle dont un actionnaire est li
les prestations de revenu pour les membres des Forces lenfant un moment de lanne.
canadiennes et anciens combattants.
Limpt spcial sapplique aussi au revenu dun enfant,
Vous pouvez nous demander de faire ce calcul dimpt en reu dune socit de personnes ou dune fiducie (autre
joignant votre dclaration sur papier tous les quune fiducie de fonds commun de placement), qui
formulaires T1198, tat dun paiement forfaitaire rtroactif provient dune entreprise ou dun bien locatif dune socit
admissible, dment remplis que vous avez reus. Nous vous de personnes ou dune fiducie, si une personne qui tait lie
indiquerons le rsultat sur votre avis de cotisation ou de lenfant un moment de lanne :
nouvelle cotisation.
est activement implique rgulirement dans les activits
de la socit de personnes ou de la fiducie pour gagner ce
Prts et transferts de biens revenu;
Vous devez peut-tre dclarer un revenu, tel que des
a un intrt dans la socit de personnes directement ou
dividendes (ligne 120) ou des intrts (ligne 121), se
indirectement par lintermdiaire dautres socits de
rapportant des biens (y compris des biens substitus et de
personnes, dans le cas o le revenu provient dune
largent) que vous avez prts ou transfrs votre poux
socit de personnes.
ou conjoint de fait, un de vos enfants ou un autre
membre de votre parent. Vous devez peut-tre aussi Limpt spcial ne sapplique pas dans les situations
dclarer le gain en capital (ligne 127) ou la perte en capital suivantes :
qui se rapporte un bien que vous avez prt ou transfr
le revenu provient dun bien dont lenfant a hrit de son
votre poux ou conjoint de fait.
pre ou de sa mre;
Pour en savoir plus, consultez les bulletins
le revenu provient dun bien dont lenfant a hrit de
dinterprtation IT-510, Transferts et prts de biens faits aprs
quelquun dautre et, au cours de lanne, lenfant est inscrit
le 22 mai 1985 un mineur li, et IT-511, Transferts et prts de
comme tudiant plein temps dans un tablissement
biens entre conjoints et dans certains autres cas.
denseignement postsecondaire ou est admissible au crdit
dimpt pour personnes handicapes (lisez la ligne 316);
Revenu fractionn dun enfant de moins
de 18 ans lenfant tait non-rsident du Canada un moment de
lanne;
Certains types de revenus dun enfant n en 1999
ou aprs ne sont pas assujettis aux rgles expliques dans la ni le pre ni la mre de lenfant ntait rsident du
section prcdente. Ils sont assujettis un impt spcial de Canada un moment de lanne.
33 %. Il sagit notamment des revenus suivants qui sont
reus directement ou par lintermdiaire dune fiducie Comment dclarer ces revenus
(autre quune fiducie de fonds commun de placement) ou Lenfant doit dclarer ces revenus aux lignes appropries de
dune socit de personnes : sa dclaration. Toutefois, il peut demander une dduction
la ligne 232 pour le total de ces revenus. Limpt spcial entre
les avantages aux actionnaires provenant dactions qui ne dans le calcul de ses impts fdral et provincial ou
sont pas cotes une bourse de valeurs dsigne; territorial. Pour calculer cet impt, remplissez le
les dividendes provenant dactions (autres que celles qui formulaire T1206, Impt sur le revenu fractionn, et joignez-le
sont cotes une bourse de valeurs dsigne et celles la dclaration sur papier de lenfant.
dune socit de placement capital variable).
Abris fiscaux
Remarque
Un enfant de moins de 18 ans peut tre assujetti limpt Si vous voulez demander une dduction, une perte ou un
sur le revenu fractionn relativement des dividendes crdit li un abri fiscal, joignez votre dclaration sur
provenant dactions dune socit. Tout gain en capital papier tous vos feuillets T5003, ainsi que le formulaire T5004,

24 Allez en ligne arc.gc.ca


Demande des pertes et des dductions rattaches un abri fiscal, nindiquera gnralement que la partie imposable du
dment rempli. Joignez-y aussi tous vos feuillets T5013, sil y paiement, soit le montant qui dpasse 1 000 $.
a lieu. Assurez-vous que le numro dinscription de labri
La partie exonre dimpt de lallocation figure la case 87
fiscal figure sur le formulaire.
de votre feuillet T4.
Conseil fiscal
Comme volontaire des services durgence, vous tes
Pour savoir comment vous protger contre les
peut-tre admissible au montant pour les pompiers
stratagmes fiscaux, allez arc.gc.ca/alerte.
volontaires (MPV) ou au montant pour les volontaires en
recherche et sauvetage (MVRS). Lisez les lignes 362 et 395.
Ligne 101 Revenus demploi
Si vous tes admissible lexemption de 1 000 $, ainsi quau
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 14 de
MPV ou au MVRS, vous devez choisir celui que vous
vos feuillets T4. Communiquez avec votre employeur si
voulez demander.
vous navez pas reu votre feuillet T4 au dbut davril ou si
vous avez des questions sur les montants qui y figurent. Si vous choisissez de demander lexemption, dclarez
Pour en savoir plus, lisez Que faire sil vous manque des seulement le montant qui figure la case 14 de votre
feuillets ou des reus? , la page 7. feuillet T4 la ligne 101.
Si vous avez des dpenses demploi, lisez la ligne 229 pour Si cette administration vous employait (autrement que
en savoir plus. comme volontaire) pour rendre les mmes services ou des
services semblables, ou si vous choisissez de demander le
Remarques
MPV ou le MVRS, la totalit du paiement sera imposable.
Si vous dclarez un revenu demploi la ligne 101, vous
Vous devez additionner les montants qui figurent aux
pouvez demander le montant canadien pour emploi la
cases 87 et 14 de votre feuillet T4, et inscrire le rsultat la
ligne 363 de lannexe 1.
ligne 101.
Si vous avez reu une allocation pour une rsidence et/ou
un montant pour des services publics admissibles en tant Avantages lis aux options dachat de titres
que membre du clerg, et que ceux-ci sont inclus la Vous devez dclarer les avantages imposables que vous
case 14 de vos feuillets T4, soustrayez le montant qui avez reus en 2016 (ou reports 2016) et qui sont lis
figure la case 30 de vos feuillets T4 du montant de la certaines options dachat de titres que vous avez exerces.
case 14, et incluez la diffrence la ligne 101. Incluez le Si vous dclarez ces avantages, lisez la ligne 249.
montant qui figure la case 30 de vos feuillets T4 la
ligne 104. Pour les options dachat de titres admissibles que vous avez
exerces au plus tard le 4 mars 2010 16 h (heure de lEst),
Si vous avez un revenu demploi provenant dun autre qui nont pas t accordes par une socit prive sous
pays, inscrivez-le la ligne 104. contrle canadien (SPCC), vous pourriez reporter le revenu
Si les pourboires que vous avez reus ne sont pas dj qui dcoule de lavantage imposable, jusqu un maximum
inclus dans le montant qui figure sur vos feuillets T4, annuel de 100 000 $ sur la juste valeur marchande des titres
inscrivez-les la ligne 104. admissibles.

Vous pouvez choisir de cotiser au Rgime de pensions Si vous avez exerc une option dachat de titres admissibles
du Canada (RPC) pour certains revenus demploi pour aprs 16 h (heure de lEst) le 4 mars 2010 qui na pas t
lesquels vous navez pas cotis (par exemple, si vous accorde par une SPCC, le choix de reporter les avantages
avez reu des pourboires qui ne sont pas inclus dans vos lis aux options dachat de titres nest pas disponible pour
feuillets T4 ou si vous avez eu plus dun employeur). ces titres.
Pour en savoir plus, lisez Cotisations supplmentaires Votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation indiquera
au RPC , la ligne 308. le solde des avantages que vous avez reports. Pour en
Conseil fiscal savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital, ou
Vos cotisations au RPC ou au Rgime de rentes du communiquez avec nous.
Qubec (case 16 ou 17 de vos feuillets T4, plus tout
montant inscrit la ligne 421) dtermineront le montant Commissions (case 42)
des prestations que vous recevrez dans le cadre de ces Inscrivez la ligne 102 le total des montants qui figurent
rgimes. Si la case 16 ou 17 de lun de vos feuillets T4 la case 42 des feuillets T4 si vous avez reu des revenus
nindique pas de cotisations ou si vous avez des demploi sous forme de commissions. Najoutez pas ce
questions sur le montant de vos cotisations, montant lorsque vous calculez votre revenu total la
communiquez avec votre employeur. ligne 150, puisquil est dj inclus la ligne 101. Si vous
avez engag des dpenses pour gagner ces commissions,
Volontaires des services durgence lisez les explications la ligne 229.
Vous avez peut-tre reu en 2016 un paiement dun Si vous tes un vendeur commission et que vous
gouvernement, dune municipalit ou dune autre travaillez votre propre compte, consultez le guide T4002,
administration publique pour vos services titre de Revenus dentreprise ou de profession librale, pour savoir
technicien ambulancier volontaire, de pompier volontaire comment dclarer votre revenu de commissions et dduire
ou de volontaire qui apporte son aide pour la recherche ou vos dpenses.
le sauvetage de personnes ou dans dautres situations
durgence. Le feuillet T4 tabli par cette administration

Allez en ligne arc.gc.ca 25


Revenus dun rgime dassurance-salaire Paiements reus dun rgime dassurance de scurit du
Si vous avez reu des paiements dun rgime revenu (un rgime dassurance-salaire) Le montant des
dassurance-salaire qui figurent la case 14 de votre paiements que vous avez reus dun tel rgime figure la
feuillet T4, vous ne devez peut-tre pas les dclarer au case 107 de vos feuillets T4A. Vous ne devez peut-tre pas
complet. Dduisez du montant reu le montant des le dclarer au complet. Dduisez du montant reu les
cotisations que vous avez verses ce rgime et que vous cotisations que vous avez verses ce rgime aprs 1967 et
navez pas dj utilises pour rduire de tels paiements que vous navez pas dj utilises pour rduire de tels
dans une dclaration dune anne passe. Inscrivez la paiements dans une dclaration dune anne passe. Pour
ligne 103 le total de vos cotisations votre rgime en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation IT-428,
dassurance-salaire qui figurent dans la lettre de votre Rgimes dassurance-salaire.
employeur ou de la compagnie dassurance. Conservez
Prestations pour anciens combattants Dclarez le
toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les
montant qui figure la case 127 de votre feuillet T4A.
fournir sur demande. Pour en savoir plus, consultez le
bulletin dinterprtation IT-428, Rgimes dassurance-salaire. Certains remboursements de la TPS/TVH ou de la taxe
de vente du Qubec (TVQ) Si vous tes un employ
Ligne 104 Autres revenus demploi qui a pay et dduit de son revenu des dpenses
demploi en 2015 ou avant, vous avez peut-tre reu un
Dclarez cette ligne le total des montants suivants :
remboursement de la TPS/TVH ou de la TVQ pour ces
Revenus demploi qui ne figurent pas sur un dpenses en 2016. Si cest le cas, dclarez le montant du
feuillet T4 Dclarez vos revenus tels que les pourboires remboursement la ligne 104. Cependant, la partie dun
et les revenus gagns occasionnellement. remboursement pour lequel vous pouvez demander une
dduction pour amortissement est traite diffremment.
Remarques Pour en savoir plus, consultez le guide T4044, Dpenses
Si vous dclarez un revenu demploi la ligne 104, vous demploi, ou allez arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/gst-
pouvez demander le montant canadien pour emploi la tps/rbts/mply-fra.html.
ligne 363 de lannexe 1.
Redevances Dclarez cette ligne les redevances sur
Vous devez dclarer les honoraires ou autres sommes un ouvrage ou une invention dont vous tes lauteur.
pour services rendus qui figurent la case 048 de vos Dclarez les autres redevances (autres que celles dj
feuillets T4A la ligne approprie pour les revenus dun incluses la ligne 135) la ligne 121.
travail indpendant (lignes 135 143) de votre
dclaration, selon le type de revenu. Sommes reues dun rgime de prestations
supplmentaires de chmage (un rgime de salaire
Montant net des subventions de recherche Soustrayez annuel garanti) Dclarez le montant qui figure la
vos dpenses du montant des subventions reues et case 152 de vos feuillets T4A.
dclarez le montant net la ligne 104. Vos dpenses ne
peuvent pas dpasser le montant de la subvention. Montant de lavantage imposable dune police
Joignez une liste de vos dpenses votre dclaration sur dassurance-vie collective temporaire Dclarez le
papier. Pour en savoir plus, consultez le guide P105, Les montant qui figure la case 119 de vos feuillets T4A.
tudiants et limpt.
Rgime de participation des employs aux
Allocation pour rsidence et/ou montant pour des bnfices (RPEB) Dclarez le montant qui figure la
services publics admissibles dun membre du clerg case 35 de vos feuillets T4PS.
Dclarez le montant qui figure la case 30 de vos
Remarque
feuillets T4. Vous pourriez avoir droit une dduction
Si vous tes un employ dtermin et que des cotisations
la ligne 231.
de votre employeur un RPEB vous ont t attribues,
Remarque vous devrez peut-tre payer de limpt sur le montant
Si lallocation pour une rsidence ou un montant pour des qui est considr un montant excdentaire. Lisez la
services publics admissibles en tant que membre du clerg ligne 418. Si vous devez payer cet impt, vous avez
est inclus dans le montant la case 14 de vos feuillets T4, peut-tre droit une dduction la ligne 229.
soustrayez le montant qui figure la case 30 de vos
Avantage pour primes de soins mdicaux Dclarez le
feuillets T4 du montant de la case 14 et incluez la
montant qui figure la case 118 de vos feuillets T4A.
diffrence la ligne 101.
Prestations du Programme de protection des salaris
Revenus demploi gagns ltranger Dclarez ces
Dclarez le montant qui figure la case 132 de vos
revenus en dollars canadiens (lisez Dclarer les revenus
feuillets T4A.
trangers et les autres montants trangers , la page 23).
Le revenu demploi des tats-Unis, indiqu sur votre
feuillet W-2, peut avoir t rduit du montant de vos Ligne 113 Pension de scurit de la
cotisations des rgimes tels que 401(k), 457 ou 403(b), vieillesse (PSV)
US Medicare et Federal Insurance Contributions Act (FICA). Inscrivez le montant qui figure la case 18 de votre
Si cest le cas, vous devez ajouter le montant de ces feuillet T4A(OAS).
cotisations votre revenu demploi gagn ltranger
la ligne 104 de votre dclaration canadienne. Ces Si vous navez pas reu votre feuillet T4A(OAS),
cotisations pourraient tre dductibles dans votre visitez servicecanada.gc.ca ou composez le 1-800-277-9915.
dclaration canadienne. Lisez la ligne 207.

26 Allez en ligne arc.gc.ca


Pour voir les renseignements de votre feuillet T4A(OAS), Prestations pour enfant du RPC ou du RRQ (case 17)
allez arc.gc.ca/mondossier. Si vous avez reu des prestations en tant quenfant dun
cotisant dcd ou invalide, vous devez les dclarer cette
Remarques
ligne. Si vous avez reu de telles prestations pour vos
Vous devrez peut-tre rembourser les prestations de la
enfants, elles entrent dans leur revenu, mme si cest vous
Scurit de la vieillesse (lisez la ligne 235) si le rsultat
qui les avez reues.
du calcul ci-dessous est plus lev que 73 756 $ :
le montant de la ligne 234; moins Prestation de dcs du RPC ou du RRQ (case 18)
Ne dclarez pas ce montant si vous produisez une
les montants des lignes 117 et 125; plus
dclaration pour la personne dcde. Si vous tes un
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement bnficiaire de la succession de la personne dcde et que
des revenus dun rgime enregistr vous avez reu cette prestation, inscrivez le montant la
dpargne-invalidit de la ligne 232. ligne 114 de votre dclaration, sauf si une Dclaration de
renseignements et de revenus des fiducies T3 est produite
Les montants qui ont t soustraits de votre versement
pour la succession. Pour en savoir plus, consultez le
brut de la PSV par suite dun paiement en trop reu au
guide T4011, Dclarations de revenus de personnes dcdes.
cours dune priode passe figurent la case 20 de votre
feuillet T4A(OAS). Vous pouvez demander une
dduction la ligne 232 pour ces montants rembourss. Ligne 115 Autres pensions et pensions de
retraite
Si, un moment de lanne 2016, vous tiez non-rsident
Inscrivez la ligne 115 le total des autres pensions et
du Canada et que vous receviez la PSV, vous devrez
pensions de retraite que vous avez reues, tels que les
peut-tre remplir le formulaire T1136, Dclaration des
montants qui figurent la case 016 de vos feuillets T4A et
revenus pour la Scurit de la vieillesse. Pour en savoir plus,
la case 31 de vos feuillets T3.
consultez le guide T4155, Dclaration des revenus pour la
Scurit de la vieillesse pour les non-rsidents, ou Dclarez la ligne 130 les montants qui figurent la
communiquez avec nous. Pour obtenir le formulaire T1136 case 018 de vos feuillets T4A ou la case 22 de vos
et le guide T4155, allez arc.gc.ca/formulaires. feuillets T3.
Vous devez peut-tre dclarer aussi la ligne 115 dautres
Ligne 114 Prestations du RPC ou du RRQ sommes que vous avez reues. Lisez les sections suivantes
Inscrivez le montant qui figure la case 20 de votre qui correspondent aux revenus que vous avez reus.
feuillet T4A(P). Ce montant est le total des prestations du
Rgime de pensions du Canada (RPC) ou du Rgime de Rentes, rgime de pension agr collectif (RPAC) et
rentes du Qubec (RRQ) qui figurent aux cases 14 18 fonds enregistr de revenu de retraite (FERR)
inclusivement. Sil y a un montant la case 16, 17 ou 18 de (y compris un fonds de revenu viager)
votre feuillet T4A(P), lisez les sections suivantes qui Si vous avez reu un revenu qui figure la case 024, 133 ou
sappliquent votre situation. 194 de vos feuillets T4A, la case 16 ou 20 de vos
Si vous navez pas reu votre feuillet T4A(P), feuillets T4RIF ou la case 19 de vos feuillets T5,
visitez servicecanada.gc.ca ou composez le 1-800-277-9915. dclarez-le comme suit :
Pour voir les renseignements de votre feuillet T4A(P), allez Si vous aviez 65 ans ou plus le 31 dcembre 2016,
arc.gc.ca/mondossier. dclarez-le la ligne 115.
Paiements forfaitaires Si vous avez reu, en 2016, un Peu importe votre ge, si vous avez reu le revenu par
paiement forfaitaire du RPC ou du RRQ dont des parties suite du dcs de votre poux ou conjoint de fait,
visent des annes passes, vous devez dclarer la totalit du dclarez-le la ligne 115 mme si le montant est transfr
paiement la ligne 114 de votre dclaration de 2016. Nous dans un REER.
ne modifierons pas les dclarations des annes passes
pour inclure ce revenu. Toutefois, si le total des parties qui Autrement, si le revenu figure la case 024, 133 ou 194 de
visent les annes passes est de 300 $ ou plus, nous vos feuillets T4A, ou la case 16 ou 20 de vos
calculerons limpt payer sur ces parties comme si vous feuillets T4RIF, inscrivez-le la ligne 130. Si le revenu figure
les aviez reues dans ces annes, seulement si ce calcul est la case 19 de vos feuillets T5, inscrivez-le la ligne 121.
plus avantageux pour vous. Si vous recevez une lettre de Remarque
Service Canada indiquant des montants qui sappliquent Si un montant figure la case 18 ou 22 de vos
des annes passes, joignez-la votre dclaration sur feuillets T4RIF, lisez les instructions au verso du feuillet.
papier. Nous vous indiquerons le rsultat sur votre avis de
cotisation ou de nouvelle cotisation. Rgime de pension dtermin (RPD)
Dclarez les prestations dun RPD qui figurent la case 016
Prestations dinvalidit du RPC ou du RRQ (case 16) de votre feuillet T4A.
Inscrivez la ligne 152 ( gauche, sous la ligne 114) votre
Les prestations du RPD donnent droit au montant pour
prestation dinvalidit du RPC ou du RRQ qui figure la
revenu de pension. Lisez la ligne 314.
case 16. Le montant de la ligne 152 nentre pas dans le
calcul de votre revenu total de la ligne 150, puisquil est
dj inclus dans le montant de la ligne 114.

Allez en ligne arc.gc.ca 27


Remarque Prestations de scurit sociale des tats-Unis Dclarez
Prsentement, le Rgime de pension de la Saskatchewan la ligne 115, en dollars canadiens, le montant brut des
est le seul arrangement prescrit un rgime de pension prestations de scurit sociale des tats-Unis que vous avez
dtermin. Pour en savoir plus sur le Rgime de pension reues, ainsi que les primes verses U.S. Medicare en
de la Saskatchewan, visitez saskpension.com. votre nom. Vous pouvez demander une dduction pour
une partie de ce revenu. Lisez la ligne 256.
Conseils fiscaux
Si vous devez dclarer un revenu de pension, de rente, Les prestations payes pour vos enfants entrent dans leur
des paiements provenant dun RPAC ou dun FERR la revenu mme si cest vous qui les avez reues.
ligne 115, vous pourriez avoir droit au montant pour
revenu de pension. Lisez la ligne 314. Ligne 116 Choix du montant de pension
De plus, vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez fractionn
choisir de fractionner votre pension, votre pension de Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez choisi
retraite, vos rentes et vos paiements provenant dun conjointement de fractionner le revenu de pension
RPAC ou dun FERR (y compris un fonds de revenu admissible de votre poux ou conjoint de fait en remplissant
viager) dclars la ligne 115 si vous remplissez les le formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du
deux conditions suivantes : revenu de pension, vous (lpoux ou conjoint de fait qui reoit)
devez inscrire sur cette ligne le montant de pension
Vous tiez tous deux rsidents du Canada
fractionn qui a fait lobjet dun choix et qui figure la
le 31 dcembre 2016 (ou vous tiez rsidents du
ligne G du formulaire T1032.
Canada en date du dcs).
Produisez le formulaire T1032 au plus tard la date limite
Vous et votre poux ou conjoint de fait ntiez pas
pour lanne vise (lisez Quand devez-vous envoyer votre
spars, en raison de la rupture de votre mariage ou
dclaration de 2016? , la page 11). Ce formulaire doit tre
union de fait, la fin de lanne dimposition et
joint votre dclaration sur papier ainsi qu celle de votre
pendant une priode de 90 jours ou plus ayant
poux ou conjoint de fait. Les renseignements fournis sur les
commenc dans lanne.
formulaires doivent tre identiques. Si vous transmettez
Pour faire ce choix, vous et votre poux ou conjoint de votre dclaration par voie lectronique, conservez le
fait devez remplir le formulaire T1032, Choix conjoint formulaire pour pouvoir nous le fournir sur demande.
visant le fractionnement du revenu de pension.
Remarques
Remarque Un seul choix conjoint peut tre fait pour une anne
Si vous avez choisi de fractionner votre pension, votre dimposition. Si vous et votre poux ou conjoint de fait
pension de retraite, vos rentes, vos paiements dun RPAC, avez tous les deux un revenu de pension admissible,
vos paiements dun FERR (y compris un fonds de revenu vous devrez dcider lequel dentre vous fractionnera son
viager) et vos prestations du RPD avec votre poux ou revenu de pension.
conjoint de fait, vous (lpoux ou conjoint de fait qui fait le
Dans certaines circonstances, nous pouvons vous
transfert) devez inscrire le montant total de vos paiements
permettre de prolonger le dlai de production, de
de pension la ligne 115. Toutefois, vous pouvez
modifier ou de rvoquer un choix initial. Pour en savoir
demander une dduction pour le montant de pension
plus, communiquez avec nous.
fractionn qui a fait lobjet dun choix (lisez la ligne 210).

Pensions dun pays tranger Ligne 117 Prestation universelle pour la garde
Dclarez, en dollars canadiens, votre montant brut dune denfants (PUGE)
pension trangre reue en 2016. Lisez Dclarer les Si vous aviez un poux ou conjoint de fait
revenus trangers et les autres montants trangers , la le 31 dcembre 2016, celui de vous deux qui a le revenu net le
page 23. Joignez votre dclaration sur papier une note moins lev doit dclarer le montant de la PUGE. Inscrivez
indiquant le nom du pays do provient la pension et le la ligne 117 le montant qui figure la case 10 du feuillet RC62.
type de pension reue. Dans certains cas, nous pourrions
Si vous tiez un chef de famille monoparentale
considrer que le montant que vous avez reu nest pas un
le 31 dcembre 2016, vous pouvez choisir lune des options
revenu de pension, et vous devrez peut-tre le dclarer
suivantes :
une autre ligne de votre dclaration.
Incluez tous les montants de la PUGE que vous avez reus
Plan dpargne-retraite individuel des tats-Unis Si,
en 2016 dans le revenu de la personne charge pour
en 2016, vous avez reu des paiements dun compte de
laquelle vous demandez le montant pour une personne
retraite individuel des tats-Unis (individual retirement
charge admissible (ligne 305 de lannexe 1). Si vous ne
arrangement ou IRA) ou avez transform ce plan en un
demandez pas le montant pour personne charge
Roth IRA , communiquez avec nous.
admissible, vous pouvez choisir dinclure tous les montants
Conseil fiscal de la PUGE dans le revenu de lun de vos enfants pour
Vous pouvez dduire, la ligne 256, la partie dune lequel vous avez reu la PUGE. Si vous choisissez cette
pension trangre qui nest pas imposable au Canada option, inscrivez la ligne 185, situe gauche sous la
selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez ligne 117, le montant qui figure la case 10 du
avec nous pour savoir si la pension que vous avez reue feuillet RC62. Ninscrivez pas de montant la ligne 117.
est imposable ou non au Canada selon une telle convention.

28 Allez en ligne arc.gc.ca


Incluez tous les montants de la PUGE que vous avez Ligne 120 Montant imposable des
reus en 2016 dans votre propre revenu. Si vous dividendes (dtermins et autres que
choisissez cette option, inscrivez la ligne 117 le montant dtermins) de socits canadiennes imposables
qui figure la case 10 du feuillet RC62. Ninscrivez pas
de montant la ligne 185. Vous pouvez avoir reu deux types de dividendes de
socits canadiennes imposables : les dividendes dtermins
Remarque et les dividendes autres que des dividendes dtermins.
Le revenu de la PUGE que vous avez dclar sera exclu
de votre revenu pour le calcul du crdit pour la Si vous avez besoin de renseignements additionnels sur le
TPS/TVH, de lallocation canadienne pour type de dividendes que vous avez reus, communiquez
enfants (ACE) et des prestations et crdits connexes avec le payeur de vos dividendes.
provenant des provinces ou des territoires, du
remboursement des prestations de programmes sociaux Comment dclarer ces revenus
(ligne 235), du supplment remboursable pour frais Remplissez la partie I de lannexe 4.
mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le
Inscrivez la ligne 180 le montant imposable des
revenu de travail (PFRT) (ligne 453).
dividendes autres que des dividendes dtermins qui
En 2016, vous ou votre poux ou conjoint de fait avez figure la case 11 de vos feuillets T5, la case 25 de vos
peut-tre d rembourser un montant que vous aviez feuillets T4PS, la case 32 de vos feuillets T3 et la case 130
dclar dans votre revenu ou dans celui de votre poux ou de vos feuillets T5013.
conjoint de fait dans une anne passe. Si cest le cas, lisez
Inscrivez la ligne 120 le montant imposable de tous vos
la ligne 213.
dividendes de socits canadiennes imposables. Il peut
Paiements forfaitaires Si vous avez reu en 2016 un figurer aux cases 11 et 25 de vos feuillets T5, aux cases 25
paiement forfaitaire de la PUGE, dont des parties visent des et 31 de vos feuillets T4PS, aux cases 32 et 50 de vos
annes passes, vous devez dclarer le montant total du feuillets T3 et aux cases 130 et 133 de vos feuillets T5013.
paiement en 2016. Lisez les instructions mentionnes
Si vous navez pas reu de feuillet de
prcdemment pour savoir comment dclarer ce revenu.
renseignements, vous devez calculer le montant imposable de
Nous ne modifierons pas les dclarations des annes vos dividendes autres que des dividendes dtermins en
passes pour inclure ce revenu. Toutefois, si vous devez multipliant le montant rel des dividendes autres que des
dclarer la ligne 117 un paiement forfaitaire de la PUGE dividendes dtermins reus par 117 %. Dclarez le rsultat
que vous avez reu en 2016 et que le total des parties qui la ligne 180.
visent les annes passes est de 300 $ ou plus, nous
Vous devez aussi calculer le montant imposable de vos
calculerons limpt payer sur ces parties comme si vous
dividendes dtermins en multipliant le montant rel des
les aviez reues dans ces annes, seulement si ce calcul est
dividendes dtermins reus par 138 %. Inscrivez la
plus avantageux pour vous. Vous trouverez les montants
ligne 120 le total de vos dividendes dtermins et vos
de la PUGE reus pour chaque anne passe la case 10 du
dividendes autres que des dividendes dtermins.
feuillet RC62. Nous vous indiquerons le rsultat sur votre
avis de cotisation ou de nouvelle cotisation. Les dividendes reus dune socit canadienne imposable
donnent droit un crdit dimpt pour dividendes. Ce crdit
Remarque
permet de rduire votre impt payer. Vous pouvez le
Ce calcul spcial ne sapplique pas si vous avez attribu
demander dans le calcul de vos impts fdral et provincial
le paiement forfaitaire une personne charge et inscrit
ou territorial. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 425.
le montant la ligne 185.
Dclarez la ligne 121 les dividendes reus de sources
Ligne 119 Prestations dassurance-emploi et trangres.
autres prestations Remarques
Inscrivez le montant qui figure la case 14 de votre Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se
feuillet T4E, moins tout montant qui figure la case 18, sil rapportent des biens (y compris des actions) prts ou
y a lieu. Si vous avez dj rembours, directement au transfrs entre certains membres dune famille. Pour en
payeur de vos prestations, un montant de prestations savoir plus, lisez Prts et transferts de biens , la
auquel vous naviez pas droit, vous pourriez demander une page 24.
dduction pour ce montant. Lisez la ligne 232. Si les dividendes sont dclars par un enfant n en 1999
Remarque ou aprs, lisez Revenu fractionn dun enfant de moins
Vous devrez peut-tre rembourser une partie des de 18 ans , la page 24.
prestations que vous avez reues (lisez la ligne 235) si le Conseil fiscal
rsultat du calcul ci-dessous est plus lev que 63 500 $ : Il pourrait tre avantageux pour vous de choisir de
le montant de la ligne 234; moins dclarer tous les dividendes imposables de socits
canadiennes imposables que votre poux ou conjoint de
les montants des lignes 117 et 125; plus fait a reus. Vous pouvez faire ce choix seulement si cela
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement vous permet de demander ou daugmenter le montant
des revenus dun rgime enregistr pour poux ou conjoint de fait (ligne 303 de lannexe 1).
dpargne-invalidit de la ligne 232.

Allez en ligne arc.gc.ca 29


Si vous faites ce choix, vous pourriez bnficier
davantage du crdit dimpt pour dividendes. Dans ce Exemple
cas, vous ne devez pas inclure ces dividendes dans le Isabelle et Xavier ont reu un feuillet T5 pour leur compte
revenu de votre poux ou conjoint de fait lorsque vous bancaire conjoint indiquant des intrts de 400 $ pour 2016.
calculez certains montants, comme le montant pour Isabelle a dpos 1 000 $ dans ce compte et Xavier y a
poux ou conjoint de fait la ligne 303 et les montants dpos 4 000 $.
transfrs de votre poux ou conjoint de fait lannexe 2.
Isabelle dclare 80 $ en intrts, calculs comme suit :

Ligne 121 Intrts et autres revenus de 1 000 $ (sa part) 400 $ (total des intrts) = 80 $
placements 5 000 $ (total)

Les montants que vous devez dclarer pour lanne Xavier dclare 320 $ en intrts, calculs comme suit :
dpendent du type de placement et de lanne o vous 4 000 $ (sa part) 400 $ (total des intrts) = 320 $
lavez fait. Dclarez la ligne 121 les intrts qui vous ont 5 000 $ (total)
t pays, moins toute partie de ce montant que vous avez
dj dclare les annes passes. Dclarez aussi les intrts
qui vous ont t crdits, mais que vous navez pas reus, Comptes bancaires
tels que les intrts rinvestis. Dclarez les intrts qui vous ont t pays ou crdits
en 2016, mme si vous navez pas reu de feuillet de
Les intrts dclarer comprennent les montants qui figurent renseignements. Vous ne recevrez peut-tre pas de
aux cases 13, 14, 15 et 30 de vos feuillets T5, la case 25 de vos feuillet T5 pour un montant de moins de 50 $.
feuillets T3 et aux cases 128 et 135 de vos feuillets T5013.
Dclarez aussi les intrts que vous avez reus en 2016 sur Dpts terme, certificats de placement garanti et autres
tout remboursement dimpt (ils sont indiqus sur votre avis placements semblables
de cotisation ou de nouvelle cotisation). Gnralement, les intrts sur ces placements peuvent
saccumuler pendant un certain nombre dannes, jusqu
Si vous avez reu des intrts ou des dividendes de sources ce que vous les encaissiez ou que les placements arrivent
trangres, dclarez ces revenus en dollars canadiens. Lisez chance. Si vous avez des Obligations dpargne du
Dclarer les revenus trangers et les autres montants Canada, lisez aussi la section suivante.
trangers , la page 23.
Le montant que vous devez dclarer correspond aux
Si vous dtenez une participation dans une entit de intrts gagns jusqu la date danniversaire du placement.
placement trangre ou dans une police dassurance Par exemple, si vous avez fait un placement long terme
trangre, vous devez peut-tre dclarer un revenu de er
le 1 juillet 2015, vous devez calculer les intrts accumuls
placements. Pour en savoir plus, communiquez avec nous. jusqu la fin de juin 2016 pour la premire anne et les
Si, titre dactionnaire dune socit trangre, vous avez dclarer dans votre dclaration de 2016, mme si vous ne
reu certains types dactions dune autre socit trangre, recevez pas de feuillet T5. Quant aux intrts accumuls de
vous ne devez peut-tre pas dclarer les avantages qui en juillet 2016 juin 2017, vous devrez les dclarer dans votre
rsultent. Pour en savoir plus, communiquez avec nous. dclaration de 2017.

Remarques Remarque
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se Si votre contrat de placement terme offre des taux
rapportent des biens (y compris de largent) prts ou dintrt diffrents pour chaque anne, dclarez le
transfrs entre certains membres dune famille. Pour en montant qui figure sur vos feuillets T5, mme sil est
savoir plus, lisez Prts et transferts de biens , la diffrent du montant que vous avez reu ou du montant
page 24. indiqu dans le contrat. Lmetteur du feuillet peut vous
renseigner sur la faon dont ce montant est calcul.
Gnralement, lorsque vous faites un placement au nom
de votre enfant en utilisant vos propres fonds, vous Gnralement, vous devez dclarer chaque anne les intrts
devez dclarer le revenu de ce placement. Toutefois, les accumuls sur vos placements faits en 1990 ou aprs. Pour
intrts sur les paiements de lallocation canadienne obtenir des renseignements sur les mthodes offertes pour
pour enfants que vous dposez au nom de lenfant dans dclarer les intrts accumuls sur les placements faits en
un compte bancaire ou une fiducie doivent tre inclus 1989 ou avant, utilisez Tl-impt, un de nos services du
dans le revenu de lenfant. Systme lectronique de renseignements par tlphone
(lisez la page 82), ou consultez le bulletin
Si des revenus de placement sont dclars par un enfant dinterprtation IT-396, Revenu en intrts.
n en 1999 ou aprs, lisez Revenu fractionn dun
enfant de moins de 18 ans , la page 24. Obligations dpargne du Canada
Les intrts sur les Obligations dpargne du Canada
Comment dclarer ces revenus intrt rgulier (obligations R ) vous sont pays une fois
lan jusqu ce que vous encaissiez vos obligations ou
Inscrivez vos placements la partie II de lannexe 4. Si vous
quelles arrivent chance. Les intrts sur les obligations
avez un placement en commun avec une autre personne,
intrt compos (obligations C ) vous sont pays
vous devez gnralement dclarer les intrts selon la
lorsque vous encaissez vos obligations. Dans les deux cas,
mme proportion que celle de vos contributions ce
dclarez le montant qui figure sur les feuillets T5.
placement.

30 Allez en ligne arc.gc.ca


Bons du Trsor Remarque
Si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor arriv Vous devrez peut-tre verser des cotisations au Rgime
chance en 2016, vous devez dclarer un revenu en de pensions du Canada sur le revenu net dclar la
intrts gal la diffrence entre le prix que vous avez pay ligne 122. Lisez la ligne 222.
et le montant que vous avez reu (qui figure sur vos
feuillets T5008 ou sur votre tat de compte). Ligne 125 Revenus dun rgime enregistr
Toutefois, si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor dpargne-invalidit (REEI)
avant lchance en 2016, vous devrez peut-tre aussi Si vous avez reu des revenus dun REEI en 2016, inscrivez
dclarer un gain ou une perte en capital. Pour en savoir le montant qui figure la case 131 de vos feuillets T4A.
plus, consultez le guide T4037, Gains en capital. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/reei, consultez le
Revenus accumuls de polices dassurance-vie document dinformation RC4460, Rgime enregistr
Vous devez dclarer les revenus accumuls de certaines dpargne-invalidit, ou communiquez avec nous.
polices dassurance-vie comme tout autre revenu de Remarque
placements. Votre compagnie dassurance vous enverra un Les revenus dun REEI que vous avez dclars seront
feuillet T5. Si vous avez acquis votre police avant 1990, exclus de votre revenu dans le calcul du crdit pour la
vous pouvez choisir de dclarer chaque anne votre revenu TPS/TVH, de vos versements de lallocation canadienne
accumul. Pour cela, vous devez aviser votre assureur par pour enfants (y compris des programmes provinciaux ou
crit. territoriaux connexes), du remboursement des
prestations de programmes sociaux (ligne 235), du
Ligne 122 Revenus nets de socit de supplment remboursable pour frais mdicaux
personnes : commanditaires ou associs passifs (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le revenu de
seulement travail (ligne 453).

Inscrivez la ligne 122 votre part du revenu net ou de la


perte nette dune socit de personnes qui na pas de revenus
Ligne 126 Revenus de location
de location ou dagriculture, si vous tiez, selon le cas : Si vous avez des revenus de location, inscrivez votre
revenu brut la ligne 160 et votre revenu net la ligne 126.
un commanditaire; Si vous avez subi une perte, inscrivez le montant entre
un associ passif, cest--dire que vous avez investi dans parenthses. Inscrivez aussi la partie des revenus quune
une socit de personnes sans prendre part activement ni socit de personnes vous a attribue aux cases 107 et 110
son exploitation ni lexploitation dune entreprise de vos feuillets T5013 ou dans les tats financiers de la
semblable. socit de personnes.

Inscrivez la ligne 126 les revenus nets et les pertes nettes Vous devez joindre votre dclaration sur papier un tat
de location tirs dune telle socit de personnes. Dans le des revenus et dpenses de location pour lanne (vous
cas des revenus nets et des pertes nettes dagriculture, pouvez utiliser le formulaire T776, tat des loyers de biens
inscrivez-les la ligne 141. immeubles). Joignez aussi, sil y a lieu, vos feuillets T5013 ou
les tats financiers de la socit de personnes.
Si aucune de ces situations ne sapplique vous, inscrivez
votre part du revenu net ou de la perte nette la ligne Pour en savoir plus, consultez le guide T4036, Revenus de
approprie (lignes 135 143), selon le type de revenu. location.

Remarques Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la


Dans le cas dune perte de socit de personnes, il peut y page 24.
avoir une limite au montant que vous pouvez dduire.
Pour en savoir plus, communiquez avec nous. Ligne 127 Gains en capital imposables
Si des revenus de socit de personnes sont dclars par Vous pouvez avoir un gain en capital ou une
un enfant n en 1999 ou aprs en tant que commanditaire perte en capital lorsque vous disposez dun bien, par
ou associ passif, lisez Revenu fractionn dun enfant exemple lors de la vente dun immeuble, qui peut
de moins de 18 ans , la page 24. comprendre votre rsidence principale, ou dactions
(y compris les units de fonds commun de placement).
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la Gnralement, si le total de vos gains pour lanne dpasse
page 24. le total de vos pertes, vous devez inclure dans votre revenu
Si une partie ou la totalit du revenu a t gagne dans une 50 % de la diffrence. Toutefois, si le total de vos pertes
province ou un territoire autre que votre province ou pour lanne dpasse le total de vos gains, vous ne pouvez
territoire de rsidence, ou si elle a t gagne lextrieur pas demander une dduction pour la diffrence dans votre
du Canada, remplissez et joignez votre dclaration le dclaration de cette anne. Lisez la section suivante
formulaire T2203, Impts provinciaux et territoriaux intitule Comment dclarer ces gains .
pour 2016 Administrations multiples. Si vous vendez une rsidence principale au cours de
Joignez votre dclaration sur papier un feuillet T5013. lanne, remplissez la section Rsidence principale la
Si vous navez pas reu ce feuillet, joignez une copie des page 2 de lannexe 3.
tats financiers de la socit de personnes. Lisez les
lignes 135 143.

Allez en ligne arc.gc.ca 31


Si vous avez un gain ou une perte en capital la suite de la Remarques
vente ou de la disposition dunits ou dactions de fonds Vous avez peut-tre subi, en 2016, une perte en capital
commun de placement, consultez le document nette que vous dsirez appliquer aux gains en capital
dinformation RC4169, Le traitement fiscal des fonds communs imposables de lanne dimposition 2013, 2014 ou 2015.
de placement pour les particuliers. Pour en savoir plus et demander le report de cette perte,
utilisez le formulaire T1A, Demande de report rtrospectif
Si vous dclarez un gain en capital en raison dune saisie
dune perte, et le guide T4037, Gains en capital. Remplissez et
dun bien hypothqu ou dune reprise dun bien qui a fait
joignez votre dclaration sur papier (ou envoyez-nous
lobjet dune vente conditionnelle, ce gain est exclu de votre
sparment) le formulaire T1A. Ne produisez pas de
revenu pour le calcul du crdit pour la TPS/TVH, de
dclarations modifies pour les annes vises par le report.
lallocation canadienne pour enfants, de la prestation pour
enfants handicaps, du remboursement des prestations de Si vous remplissez une dclaration pour une personne
programmes sociaux (ligne 235), du montant en raison de dcde en 2016, consultez le guide T4011, Dclarations
lge (ligne 301 de lannexe 1), du supplment remboursable de revenus de personnes dcdes, pour connatre les rgles
pour frais mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale spciales qui visent la dduction des pertes en capital.
pour le revenu de travail (ligne 453). Ce gain est aussi exclu
de votre revenu pour le calcul de la rduction de limpt de Conseil fiscal
lle-du-Prince-douard, de la Nouvelle-cosse, du Vous pourriez avoir droit une dduction pour vos
Nouveau-Brunswick et de Terre-Neuve-et-Labrador ou de la gains en capital. Lisez la ligne 254.
prestation pour les familles actives de la Saskatchewan. Si
cest le cas, communiquez avec nous. Ligne 128 Pension alimentaire reue
Lorsque vous faites don dune immobilisation un organisme Inscrivez la ligne 156 le montant total de toute pension
de bienfaisance enregistr ou un autre donataire reconnu, alimentaire imposable et non imposable pour enfants ou
nous considrons que vous avez dispos du bien sa juste pour vous-mme que vous avez reue (ou, si vous tes le
valeur marchande au moment du don. Par consquent, vous payeur, le montant qui vous a t rembours par suite du
pourriez avoir un gain en capital ou une perte en capital. Des jugement dun tribunal) en 2016. Inscrivez la ligne 128
rgles spciales sappliquent pour les dons de certaines seulement le montant qui est imposable.
immobilisations. Pour en savoir plus, consultez le guide Remarque
T4037, Gains en capital, et la brochure P113, Les dons et limpt. La plupart des pensions alimentaires pour enfants reues
Dans le cas de dons de titres cots en bourse, le taux selon un jugement du tribunal ou une entente crite
dinclusion de zro sapplique aussi aux gains en capital tabli aprs avril 1997 ne sont pas imposables. Pour en
raliss sur lchange des actions du capital-actions dune savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire.
socit publique pour des titres cots en bourse donns. Ce Conseils fiscaux
traitement dpend de certaines conditions. Si les titres Vous pourriez avoir le droit de dduire, la ligne 256,
changs sont des participations dans une socit de les paiements de pension alimentaire reus dun rsident
personnes, vous devez effectuer un calcul spcial pour dun autre pays qui ne sont pas imposables au Canada
dterminer le montant du gain en capital que vous devez selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez
dclarer. Pour en savoir plus, consultez la brochure P113, avec nous pour savoir si les paiements que vous avez
Les dons et limpt. reus sont imposables ou non au Canada.
Les dons de certains biens dactions accrditives peuvent
Vous pourriez avoir le droit de dduire, la ligne 220,
donner lieu un gain en capital rput assujetti un taux
les paiements de pension alimentaire que vous avez
dinclusion de 50 %. Pour en savoir plus, consultez la
rembourss par suite du jugement dun tribunal. Pour en
brochure P113, Les dons et limpt.
savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire.
Comment dclarer ces gains
Remplissez lannexe 3 et joignez-la votre dclaration sur Ligne 129 Revenus dun REER
papier. Gnralement, si vos gains ou vos pertes figurent Inscrivez la ligne 129 le total des paiements qui figurent
sur des feuillets T4PS, T5 ou T5013, inscrivez le total la aux cases 16, 18, 28 et 34 de tous vos feuillets T4RSP.
ligne 174 de lannexe 3; sils figurent sur des feuillets T3, Incluez aussi les montants indiqus aux cases 20, 22 et 26,
inscrivez le total la ligne 176. Joignez aussi ces documents sauf si votre poux ou conjoint de fait a vers des
votre dclaration sur papier. Si vos oprations sur titres sont cotisations votre rgime enregistr
indiques sur un tat de compte ou sur un feuillet T5008, dpargne-retraite (REER). Pour en savoir plus, lisez la
utilisez les renseignements figurant sur ces documents pour section suivante intitule REER au profit de lpoux ou
remplir lannexe 3. Pour en savoir plus sur les gains ou les conjoint de fait .
pertes en capital, consultez le guide T4037, Gains en capital.
Remarques
Si le rsultat la ligne 199 de lannexe 3 est positif (un Si vous dclarez le remboursement de primes dun
gain), inscrivez-le la ligne 127 de votre dclaration. Si le REER qui figure la case 28 de votre feuillet T4RSP,
rsultat est ngatif (une perte), ne linscrivez pas la vous pourriez avoir droit une dduction si vous
ligne 127 de votre dclaration : nous lutiliserons pour avez fait un roulement un rgime enregistr
mettre jour votre dossier. Prenez note du montant de cette dpargne-invalidit (REEI) (lisez la ligne 232). Pour en
perte qui peut servir rduire vos gains en capital savoir plus sur le REEI, allez arc.gc.ca/reei ou consultez
imposables dautres annes. Pour en savoir plus, lisez les le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la
remarques qui suivent. retraite.

32 Allez en ligne arc.gc.ca


Peu importe votre ge, si vous avez reu un revenu qui retenu la case 30 et doit joindre les feuillets T4RSP sa
figure sur un feuillet T4RSP la suite du dcs de votre dclaration sur papier.
poux ou conjoint de fait, dclarez-le la ligne 129 mme
Remarque
si le montant est transfr dans un REER.
Si, la date du retrait de ces montants, vous viviez
Conseils fiscaux sparment de votre poux ou conjoint de fait en raison
Si des cotisations inutilises que vous avez verses un de la rupture de votre union, vous devez dclarer le
REER aprs 1990 ont t rembourses vous ou votre plein montant qui figure sur vos feuillets T4RSP.
poux ou conjoint de fait en 2016, vous pourriez avoir Pour en savoir plus, consultez le guide T4040, REER et
droit une dduction la ligne 232. Lisez la ligne 232. autres rgimes enregistrs pour la retraite.
Les paiements de rentes de votre REER (case 16 de vos
feuillets T4RSP) que vous dclarez la ligne 129 peuvent Remboursements dans le cadre du Rgime daccession
donner droit au montant pour revenu de pension, si la proprit (RAP) et du Rgime dencouragement
vous aviez 65 ans ou plus le 31 dcembre 2016 ou si vous lducation permanente (REEP)
avez reu les paiements la suite du dcs de votre Si vous avez retir des fonds de votre REER dans le cadre
poux ou conjoint de fait. Lisez la ligne 314. du RAP ou du REEP au cours des annes passes, vous
devez peut-tre faire un remboursement pour 2016. Le
Vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez choisir de
montant minimal que vous devez rembourser est indiqu
fractionner vos paiements de rentes dclars la
sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation
ligne 129 si vous remplissez toutes les conditions
de 2015. Pour effectuer un remboursement, vous devez
suivantes :
cotiser votre REER, rgime de pension dtermin (RPD),
er er
Vous tiez g de 65 ans ou plus le 31 dcembre 2016, ou RPAC du 1 janvier 2016 au 1 mars 2017 inclusivement
ou vous avez reu des paiements la suite du dcs et dsigner votre cotisation comme remboursement la
de votre poux ou conjoint de fait. ligne 6 ou 7 de lannexe 7 (lisez la page 39). Ne nous
envoyez pas votre remboursement.
Vous tiez tous deux rsidents du Canada
le 31 dcembre 2016 (ou vous tiez rsidents du Si vous ne remboursez pas en entier le montant minimal
Canada la date du dcs). requis pour 2016, vous devez inscrire la ligne 129 de votre
dclaration toute partie de ce montant que vous navez pas
Vous et votre poux ou conjoint de fait ntiez pas rembourse.
spars, en raison de la rupture de votre mariage ou
union de fait, la fin de lanne dimposition et
pendant une priode de 90 jours ou plus ayant Exemple
commenc dans lanne. Rafal a retir un montant de son REER dans le cadre du
RAP en 2011. Il devait rembourser un montant minimal
Pour faire ce choix, vous et votre poux ou conjoint de er er
de 800 $ pour 2016. Du 1 janvier 2016 au 1 mars 2017
fait devez remplir le formulaire T1032, Choix conjoint inclusivement, soit le 18 juin 2016, Rafal a vers dans
visant le fractionnement du revenu de pension. son REER une cotisation de 500 $. Il dsigne les 500 $
Remarque comme remboursement dans le cadre du RAP la ligne 6
Si vous avez choisi de fractionner vos paiements de rentes de lannexe 7. Il doit donc inclure 300 $ dans son revenu la
provenant dun REER avec votre poux ou conjoint de ligne 129 (800 $, le montant minimal quil doit rembourser,
fait, vous (lpoux ou conjoint de fait qui fait le transfert) moins 500 $, le montant quil a rembours et dsign).
devez inscrire le montant total de vos paiements de rentes
la ligne 129. Toutefois, vous pouvez demander une Pour en savoir plus, notamment sur les situations o la
dduction pour le montant de pension fractionn qui a personne qui a effectu les retraits dcde, atteint 71 ans ou
fait lobjet dun choix. Lisez la ligne 210. cesse dtre rsidente du Canada, allez arc.gc.ca/rap ou
consultez le guide RC4112, Rgime dencouragement lducation
REER au profit de lpoux ou conjoint de fait permanente (REEP).
Votre poux ou conjoint de fait doit peut-tre dclarer une
Pour voir les renseignements sur votre participation au
partie ou la totalit des montants qui figurent aux cases 20,
RAP ou au REEP, allez arc.gc.ca/mondossier.
22 et 26 de vos feuillets T4RSP sil a vers des cotisations
un de vos REER en 2014, en 2015 ou en 2016. Si cest le cas,
le mot Oui devrait tre coch la case 24 de vos Ligne 130 Autres revenus
feuillets T4RSP et le numro dassurance sociale de votre Dclarez ici tous les revenus imposables pour lesquels
poux ou conjoint de fait devrait tre indiqu la case 36. aucune autre ligne nest prvue dans la dclaration. Si
vous ne savez pas si un revenu est imposable,
Remplissez le formulaire T2205, Montants provenant dun
communiquez avec nous. Inscrivez le type de revenu dans
REER, dun FERR ou dun RPD au profit de lpoux ou conjoint
lespace situ gauche de la ligne 130. Si vous avez reu
de fait inclure dans le revenu, pour calculer les montants que
plus dun type de revenu, utilisez une feuille spare et
vous et votre poux ou conjoint de fait devez dclarer.
joignez-la votre dclaration sur papier.
Chacun de vous devrait joindre ce formulaire sa
dclaration sur papier. Toutefois, seule la personne
identifie comme tant le rentier (bnficiaire) sur les
feuillets T4RSP peut inscrire dans sa dclaration limpt

Allez en ligne arc.gc.ca 33


Remarque droit lexemption de 500 $. Si vous avez reu une
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se subvention de recherche, lisez la ligne 104.
rapportent des biens prts ou transfrs entre certains
Pour en savoir plus, consultez le guide P105.
membres dune famille. Pour en savoir plus, lisez Prts
et transferts de biens , la page 24.
Subvention incitative aux apprentis et subvention
lachvement de la formation dapprenti
Bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien,
et subvention reue par un artiste pour un projet Si, en 2016, vous avez reu une subvention incitative aux
apprentis ou une subvention lachvement de la
Les bourses scolaires primaires et secondaires ne sont pas
formation dapprenti, inscrivez la ligne 130 le montant qui
imposables.
figure la case 130 de votre feuillet T4A.
Les bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien
Pour en savoir plus, visitez servicecanada.gc.ca, consultez
postsecondaires ne sont pas imposables si vous les avez
le guide P105 ou composez le 1-866-742-3644.
reues en 2016 pour votre inscription un programme vous
donnant droit de demander le montant relatif aux tudes
temps pleins en 2015 ou en 2016, ou si vous serez considr Paiements forfaitaires
comme un tudiant admissible temps pleins en 2017. Inscrivez le montant qui figure la case 018 de vos
er
feuillets T4A et la case 22 de vos feuillets T3. Il sagit du
compter du 1 janvier 2017, le crdit dimpt pour tudes montant des paiements forfaitaires que vous avez reus dun
est limin et le nouveau terme tudiant admissible est rgime de pension ou dun rgime de participation diffre
introduit pour faire en sorte que lexemption de bourse aux bnfices lorsque vous vous tes retir du rgime.
nest pas affecte. Dans la plupart des cas, vous tes
admissible au montant relatif aux tudes ou vous tes un Si vous avez reu, en 2016, un paiement forfaitaire qui
tudiant admissible dans une anne si vous avez reu un inclut des montants que vous avez gagns au cours des
T2202A, TL11A, TL11B ou TL11C et ltablissement annes passes, vous devez dclarer la totalit du paiement
denseignement a complt soit la colonne B ou C. Pour en la ligne 130 de votre dclaration de 2016. Toutefois, vous
savoir plus, lisez le guide P105, Les tudiants et limpt. pouvez nous demander de calculer, un taux rduit,
limpt payer sur la partie du paiement qui vise des
Si vous navez pas droit au montant relatif aux tudes montants que vous avez gagns avant 1972. Pour nous
temps plein ou temps partiel pour 2015 ou 2016, et vous demander de faire ce calcul spcial, joignez une note votre
ne serez pas considr comme un tudiant admissible dclaration sur papier. Nous vous indiquerons le rsultat
pour 2017, inscrivez la ligne 130 la partie des bourses sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.
dtudes, de perfectionnement et dentretien
postsecondaires que vous avez reue dans lanne qui Allocations de retraite
dpasse 500 $. Inscrivez le total des montants qui figurent aux cases 66
Remarques et 67 de vos feuillets T4 et les allocations de retraite
Les programmes postsecondaires qui consistent indiques la case 26 de vos feuillets T3.
principalement en de la recherche donnent droit Remarque
lexemption au titre des bourses dtudes et au montant Vous pourriez avoir droit une dduction si vous avez
relatif aux tudes seulement sils mnent un diplme pay des frais juridiques pour obtenir une allocation de
dcern par un collge ou un cgep, ou un retraite. Lisez la ligne 232.
baccalaurat, une matrise ou un doctorat (ou un
grade quivalent). Les bourses de perfectionnement Conseil fiscal
postdoctorales sont imposables. Vous pouvez transfrer une partie ou la totalit de ces
allocations dans votre REER. ce sujet, lisez Ligne 15
Lorsquune bourse dtudes, de perfectionnement ou Transferts , la page 40.
dentretien est reue lgard dun programme temps
partiel pour lequel vous pouvez demander un montant
Prestations conscutives au dcs (autres que les
relatif aux tudes temps partiel pour 2015 ou 2016, ou
prestations de dcs du Rgime de pensions du
vous serez considr comme un tudiant admissible
Canada et du Rgime de rentes du Qubec)
temps partiel en 2017, lexemption pour bourses
Une prestation conscutive au dcs est un montant que
dtudes est gale aux frais de scolarit pays plus le
vous recevez aprs le dcs dune personne relativement
cot du matriel li au programme.
son emploi. Ce montant figure la case 106 de vos
De plus, vous pouvez peut-tre demander jusqu 500 $ feuillets T4A ou la case 26 de vos feuillets T3.
dexemption additionnelle pour bourses dtudes.
Vous pourriez avoir droit une exemption dimpt
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/etudiants ou pouvant atteindre 10 000 $. Si vous tes le seul bnficiaire
consultez le guide P105, Les tudiants et limpt. de la prestation conscutive au dcs dune personne,
dclarez le montant de la prestation qui dpasse 10 000 $. Si
Si vous tes un artiste et que vous avez reu une subvention
la prestation est paye sur plusieurs annes, le total des
pour un projet, consultez le guide P105.
exemptions demandes pour toutes ces annes ne peut pas
Dclarez les rcompenses ou les prix que vous avez reus dpasser 10 000 $.
comme avantage li un emploi ou comme revenu
dentreprise. Cependant, ce type de revenu ne donne pas

34 Allez en ligne arc.gc.ca


Si vous ntes pas le seul bnficiaire de cette prestation pour Vous devez soumettre le formulaire T1139, Conciliation du
la mme personne, utilisez Tl-impt, un de nos services du revenu dentreprise aux fins de limpt de 2016, avec votre
Systme lectronique de renseignements par tlphone (lisez dclaration de 2016 si vous dsirez faire le choix de conserver
la page 82), pour dterminer ce que vous devez dclarer, ou un exercice ne se terminant pas le 31 dcembre 2016. Mme
consultez le bulletin dinterprtation IT-508, Prestations si vous avez soumis le formulaire T1139 pour 2015, vous
conscutives au dcs. devrez peut-tre remplir un autre formulaire pour 2016. Pour
en savoir plus, consultez le guide RC4015, Conciliation du
Joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le
revenu dentreprise aux fins de limpt.
montant reu de prestations conscutives au dcs et que
vous navez pas inclus dans votre revenu. Remarques
Vous devez peut-tre cotiser au Rgime de pensions du
Autres types de revenus Canada pour votre revenu dun travail indpendant.
Dclarez aussi la ligne 130 les montants suivants : Lisez la ligne 222.

les montants attribus dune convention de retraite qui Vous pouvez peut-tre conclure un accord avec la
figurent sur vos feuillets T4A-RCA (pour en savoir plus, Commission de lassurance-emploi, par lentremise de
lisez le verso de vos feuillets); Service Canada, pour participer au programme
dassurance-emploi (AE) qui donne accs aux
les allocations de formation ou tout autre montant qui prestations spciales de lAE. Pour en savoir plus,
figure la case 028 de vos feuillets T4A (sauf les communiquez avec Service Canada ou
montants dj indiqus cette ligne ou aux lignes 104, visitez servicecanada.gc.ca.
115 et 125);
Si un revenu dun travail indpendant est dclar par un
les montants relatifs une fiducie qui figurent la enfant n en 1999 ou aprs, lisez Revenu fractionn
case 26 de vos feuillets T3; dun enfant de moins de 18 ans , la page 24.
les paiements reus dun rgime enregistr Les guides suivants comprennent les renseignements
dpargne-tudes qui figurent la case 040 (lisez la supplmentaires et les formulaires dont vous pourriez
ligne 418) ou 042 de vos feuillets T4A; avoir besoin pour calculer vos revenus dun travail
certaines rentes (lisez la ligne 115); indpendant :

certains paiements reus dun compte dpargne libre T4002, Revenus dentreprise ou de profession librale
dimpt (CELI) qui figurent la case 134 de vos (formulaire T2125, tat des rsultats des activits dune
feuillets T4A; entreprise ou dune profession librale);

les prestations dsignes dun fonds enregistr de revenu T4003, Revenus dagriculture et de pche (formulaire T2042,
de retraite qui figurent la case 22 de vos feuillets T4RIF tat des rsultats des activits dune entreprise agricole et
ou le montant dun rgime de pension agr qui figure formulaire T2121, tat des rsultats des activits dune
la case 018 de vos feuillets T4A. Pour en savoir plus sur entreprise de pche);
la dduction laquelle vous pourriez avoir droit si vous RC4060, Guide du revenu dagriculture et les programmes
avez fait un roulement un rgime enregistr Agri-stabilit et Agri-investissement Guide et formulaires
dpargne-invalidit (REEI), lisez la ligne 232. Pour en conjoints (formulaire T1163, tat A, Renseignements pour
savoir plus sur le REEI, allez arc.gc.ca/reei ou consultez les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat
le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la des rsultats des activits dune entreprise agricole pour
retraite; particuliers, et formulaire T1164, tat B, Renseignements
les montants (indemnits) qui vous ont t pays pour pour les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et
vous tre absent du travail par suite du dcs ou de la tat des rsultats des activits dune entreprise agricole
disparition de votre enfant victime ou probablement supplmentaire);
victime dune infraction au Code criminel qui figurent la RC4408, Guide harmonis des revenus dagriculture et des
case 136 de vos feuillets T4A; programmes Agri-stabilit et Agri-investissement
le revenu dun RPAC qui figure la case 194 de vos (formulaire T1273, tat A, Renseignements harmoniss pour
feuillets T4A, si vous avez moins de 65 ans et que vous les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat
navez pas reu ce revenu par suite du dcs de votre des rsultats des activits dune entreprise agricole pour
poux ou conjoint de fait. particuliers, et formulaire T1274, tat B, Renseignements
harmoniss pour les programmes Agri-stabilit et
Agri-investissement et tat des rsultats des activits dune
Lignes 135 143 Revenus dun travail entreprise agricole supplmentaire).
indpendant
Remarques
Inscrivez votre revenu brut et votre revenu net ou votre
Si vous participez aux programmes Agri-stabilit et
perte provenant des revenus dun travail indpendant aux
Agri-investissement et que vous produisez une
lignes appropries selon le type de revenu. Si vous avez
dclaration sur papier, postez-la en utilisant lenveloppe
subi une perte, inscrivez le montant entre parenthses.
incluse dans votre guide RC4060 ou RC4408.
Joignez votre dclaration sur papier un tat des revenus et
dpenses dun travail indpendant. Si vous avez une garderie la maison, consultez aussi la
brochure P134, Vous avez une garderie la maison?

Allez en ligne arc.gc.ca 35


Si vous tiez commanditaire ou associ passif dune socit Remarques
de personnes, inscrivez votre revenu net ou votre perte Vous navez pas dclarer certains paiements que vous
nette de location la ligne 126 et votre revenu net ou votre ou votre poux ou conjoint de fait avez reus comme
perte nette agricole la ligne 141. Inscrivez les autres parent nourricier ou pour la garde dun adulte handicap
revenus nets ou pertes nettes la ligne 122. qui vivait avec vous. Toutefois, si ces paiements sont pour
la garde de votre poux ou conjoint de fait, de ses proches
Si vous tiez un associ dune socit de personnes (autre
parents ou des vtres, cest celui de vous deux ayant le
quun commanditaire ou un associ passif) et avez reu un
revenu net le plus lev qui doit les dclarer.
feuillet T5013, inscrivez aux lignes appropries de votre
Communiquez avec nous pour en savoir plus.
dclaration le montant qui figure aux cases 118, 121, 123,
125 et 127 des feuillets T5013 et la partie du revenu net (ou Si vous avez rembours des prestations que vous aviez
de la perte nette) qui vous est attribue aux cases 101, 103, incluses dans une anne passe, vous devez demander
116, 120, 122, 124 et 126 de ces feuillets. Joignez le de faire modifier votre dclaration pour cette anne-l
feuillet T5013 votre dclaration sur papier. Si vous navez selon le feuillet T5007 ou le relev 5 modifi. Pour en
pas reu ce feuillet, suivez les instructions du formulaire savoir plus, lisez Comment faire modifier une
qui sapplique votre situation de travailleur indpendant dclaration , la page 80.
et inscrivez votre part du revenu net ou de la perte nette
Si vous tes un Indien inscrit ou une personne ayant le
la ligne approprie de votre dclaration, selon le type de
droit de ltre selon la Loi sur les Indiens et que vous
revenu dun travail indpendant. Joignez votre
rsidiez sur une rserve, nincluez pas les prestations
dclaration sur papier, selon le cas, le formulaire qui
dassistance sociale que vous avez reues de votre
sapplique votre situation de travailleur indpendant ou
conseil de bande. Nous nutilisons pas ces prestations
une copie des tats financiers de la socit de personnes.
dans le calcul de votre crdit pour la TPS/TVH ou de
Pour en savoir plus, communiquez avec notre service de lallocation canadienne pour enfants.
renseignements aux entreprises au 1-800-959-7775.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la Ligne 146 Versement net des supplments
page 24. fdraux
Inscrivez le montant qui figure la case 21 de votre
Ligne 144 Indemnits pour accidents du travail feuillet T4A(OAS).
Inscrivez le montant qui figure la case 10 de votre Si votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de
feuillet T5007. Vous pouvez demander une dduction la votre dclaration est de 73 756 $ ou moins, demandez une
ligne 250 pour les indemnits pour accidents du travail que dduction la ligne 250 pour le versement net des
vous dclarez la ligne 144. supplments fdraux que vous dclarez la ligne 146.
Remarque Si le montant la ligne 234 de votre dclaration
En 2016, vous avez peut-tre rembours les salaires ou dpasse 73 756 $, lisez la ligne 250.
les traitements que votre employeur vous a verss dans
une anne passe en attendant que vous receviez des
indemnits pour accidents du travail. Ce montant
devrait figurer la case 77 de vos feuillets T4. Vous
tape 3 Revenu net
pourriez avoir droit une dduction la ligne 229. Pour
en savoir plus, communiquez avec nous. Calcul du revenu net (page 3 de votre
dclaration)
Ligne 145 Prestations dassistance sociale Pour dterminer votre revenu net la ligne 236, demandez
Inscrivez le montant qui figure la case 11 de votre toutes les dductions qui sappliquent vous.
feuillet T5007 ou la partie fdrale de votre relev 5 du
Qubec. Cependant, si vous viviez avec votre poux ou Ligne 205 Cotisations de lemployeur un
conjoint de fait lorsque les prestations dassistance sociale
ont t reues, cest lpoux ou le conjoint de fait ayant le
rgime de pension agr collectif (RPAC)
revenu net le plus lev la ligne 236 (sans inclure ces Lisez la page 40.
prestations ni dduire le montant de la ligne 214 ou 235) qui
doit dclarer la totalit des prestations, que son nom figure Ligne 206 Facteur dquivalence
sur le feuillet ou non. Si votre revenu net est le mme que Inscrivez la ligne 206 le total des montants qui figurent
celui de votre poux ou conjoint de fait, cest la personne la case 52 de vos feuillets T4 et la case 034 de vos
dont le nom figure sur le feuillet T5007 (ou le prestataire feuillets T4A. Le facteur dquivalence reprsente
indiqu dans la partie fdrale du relev 5) qui doit les gnralement la valeur de lavantage qui vous a t accord
dclarer. en 2016 parce que vous participiez un rgime de pension
Demandez une dduction la ligne 250 pour les prestations agr ou un rgime de participation diffre aux bnfices
dassistance sociale que vous avez dclares la ligne 145. de votre employeur.
Ce montant nest ni un revenu ni une dduction. Vous devez
seulement linscrire la ligne 206. Nous nous en servirons
pour tablir le montant de votre maximum dductible au
titre des REER/RPAC pour 2017, qui figurera sur votre plus

36 Allez en ligne arc.gc.ca


rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation ou retraite des tats-Unis offert par un employeur,
tat T1028, Renseignements sur vos REER/RPAC pour 2016. consultez le formulaire RC267, Cotisations dun employ
Vous pouvez aussi voir votre maximum dductible au titre pour 2016 un rgime de retraite des tats-Unis
des REER/RPAC dans Mon dossier arc.gc.ca/mondossier Affectations temporaires.
ou en allant arc.gc.ca/applicationsmobiles et en choisissant
Si vous tiez un frontalier du Canada et avez vers des
MonARC.
cotisations un rgime de retraite des tats-Unis,
Si vous avez des questions concernant le calcul de votre consultez le formulaire RC268, Cotisations dun employ
facteur dquivalence, communiquez avec votre employeur. pour 2016 un rgime de retraite des tats-Unis Frontaliers.
Remarques Vous pouvez obtenir ces formulaires
Vous devrez peut-tre inscrire un montant cette ligne arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.
si vous rsidiez au Canada et que vous avez particip Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
un rgime de pension tranger en 2016. Communiquez par voie lectronique, conservez toutes vos pices
avec nous pour en savoir plus. justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
Si vous avez vers des cotisations un rgime de pension vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
tranger offert par un employeur ou un arrangement de feuillets T4 et T4A, mais pas vos autres pices justificatives.
scurit sociale (autre quun arrangement des tats-Unis), Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
consultez le formulaire RC269, Cotisations dun employ
un rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit Ligne 208 Dduction pour REER/RPAC
sociale pour 2016 Autre quun rgime ou un arrangement des Les explications qui suivent sur les rgimes enregistrs
tats-Unis. dpargne-retraite (REER) et les rgimes de pension agrs
Si vous tiez un rsident des tats-Unis qui a travaill au collectifs (RPAC) sont dordre gnral. Si vous dsirez en
Canada et qui a vers des cotisations un rgime de savoir plus aprs avoir lu cette section, allez arc.gc.ca/reer
retraite des tats-Unis offert par un employeur, consultez ou consultez le guide T4040, REER et autres rgimes
le formulaire RC267, Cotisations dun employ pour 2016 enregistrs pour la retraite.
un rgime de retraite des tats-Unis Affectations temporaires. Gnralement, les cotisations au Rgime de pension
dtermin (RPD) sont assujetties aux mmes rgles que les
Si vous tiez un frontalier du Canada et avez vers des
cotisations un REER.
cotisations un rgime de retraite des tats-Unis,
consultez le formulaire RC268, Cotisations dun employ Remarque
pour 2016 un rgime de retraite des tats-Unis Frontaliers. Prsentement, le Rgime de pension de la Saskatchewan
est le seul arrangement prescrit un rgime de pension
Vous pouvez obtenir ces formulaires
dtermin. Pour en savoir plus sur le Rgime de pension
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.
de la Saskatchewan, visitez saskpension.com.

Ligne 207 Dduction pour rgimes de pension Le RPAC est un instrument dpargne-retraite offert aux
agrs (RPA) particuliers, y compris les travailleurs indpendants. Pour
en savoir plus, allez arc.gc.ca/rpac.
Gnralement, vous pouvez dduire le total des cotisations
un RPA qui figurent la case 20 de vos feuillets T4, la Pour savoir si vous devez remplir lannexe 7, lisez les
case 032 de vos feuillets T4A et sur un reu de votre syndicat renseignements au dbut de lannexe. Pour en savoir plus
ou du RPA. Communiquez avec nous, allez arc.gc.ca/reer sur la faon de remplir lannexe 7, lisez Comment remplir
ou consultez le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs lannexe 7 la page suivante. Allez arc.gc.ca/mondossier
pour la retraite, pour savoir quel montant vous pouvez pour voir les renseignements sur vos REER/RPAC.
dduire si vous tes dans lune des situations suivantes : Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
Le total de vos cotisations dpasse 3 500 $ et vos feuillets par voie lectronique, conservez toutes vos pices
indiquent quune partie des cotisations vise des services justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
passs rendus avant 1990. vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre annexe 7, sil y a lieu, ainsi que les reus
Vous navez pas pu dduire le plein montant de vos officiels pour appuyer vos cotisations verses
cotisations au cours dune anne passe. er er
du 1 mars 2016 au 1 mars 2017 inclusivement. Ces
Vous avez vers des cotisations un rgime de pension cotisations comprennent celles que vous ne dduisez pas
dans un pays tranger. dans votre dclaration de 2016 et celles que vous dsignez
comme remboursements dans le cadre du Rgime
Remarques
daccession la proprit (RAP) ou du Rgime
Si vous avez vers des cotisations un rgime de pension
dencouragement lducation permanente (REEP). Pour
tranger offert par un employeur ou un arrangement de
en savoir plus sur les remboursements dans le cadre du
scurit sociale (autre quun arrangement des tats-Unis),
RAP et du REEP, lisez les lignes 6 et 7 la page 39.
consultez le formulaire RC269, Cotisations dun employ
un rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit
sociale pour 2016 Autre quun rgime ou un arrangement des
tats-Unis.
Si vous tiez un rsident des tats-Unis qui a travaill au
Canada et qui a vers des cotisations un rgime de

Allez en ligne arc.gc.ca 37


Si vous avez vers des cotisations un REER au profit de
votre poux ou conjoint de fait, le reu doit indiquer que
vous tes le cotisant et que votre poux ou conjoint de fait
est le rentier (bnficiaire).

Dduction maximale
La dduction maximale que vous pouvez demander la
ligne 208 est le moins lev des montants suivants :
les cotisations inutilises verses un REER/RPAC selon
le montant (B) de Votre tat du maximum dductible
au titre des REER/RPAC pour 2016 , indiqu sur votre
plus rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation,
tat T1028, Renseignements sur vos REER/RPAC pour 2016,
ou dans Mon dossier, plus le total des cotisations que
er
vous avez verses un REER/RPAC du 1 mars 2016 au
er
1 mars 2017 inclusivement (sans compter les montants
dsigns comme remboursements dans le cadre du RAP
ou du REEP; lisez la section concernant les lignes 6 et 7
de lannexe 7, la page suivante);
votre maximum dductible au titre des REER/RPAC
pour 2016 moins les cotisations de votre employeur
votre RPAC la ligne 205 (lisez les lignes 11 14 la
page suivante), plus les montants que vous avez
transfrs dans votre REER/RPAC au plus tard
er
le 1 mars 2017 (lisez la ligne 15 la page 40).
Remarques
Aprs la fin de lanne o vous atteignez 71 ans, vous ou
votre poux ou conjoint de fait ne pouvez plus cotiser
un REER/RPAC dont vous tes le rentier (bnficiaire).
Toutefois, vous pouvez cotiser un REER au profit de
votre poux ou conjoint de fait jusqu la fin de lanne o
celui-ci atteint 71 ans et demander une dduction pour ces Si vous ne trouvez pas votre avis de cotisation, avis de
cotisations, si vous avez encore des dductions inutilises nouvelle cotisation ou tat T1028 et que vous voulez
selon votre maximum dductible au titre des REER. connatre le montant de vos cotisations inutilises verses
Si vous cotisez un REER/RPAC pour un montant qui un REER/RPAC, utilisez le service Maximum dductible
dpasse votre maximum dductible au titre des REER, au titre des REER/RPAC du Systme lectronique de
vous devrez peut-tre payer un impt de 1 % par mois. renseignements par tlphone (lisez la page 82) ou allez
Pour payer cet impt, vous devez produire pour chaque arc.gc.ca/mondossier ou allez
anne vise une dclaration T1-OVP, Dclaration des arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez MonARC.
particuliers pour 2016 Cotisations excdentaires verses Remarques
un REER, RPD et RPAC. Pour en savoir plus, allez Si vous avez des cotisations inutilises que vous avez
arc.gc.ca/reer ou lisez Impt sur les cotisations verses un REER/RPAC du 3 mars 2015
excdentaires un REER dans le guide T4040, REER et au 29 fvrier 2016 inclusivement, vous devriez avoir
autres rgimes enregistrs pour la retraite. rempli lannexe 7 et lavoir jointe votre dclaration
de 2015. Si vous ne lavez pas fait, vous devez envoyer
Comment remplir lannexe 7 votre centre fiscal vos reus et lannexe 7 de 2015,
Vous ne devez peut-tre pas remplir lannexe 7. Pour le dment remplie, sparment de votre dclaration
savoir, lisez les renseignements au dbut de lannexe. de 2016. Pour en savoir plus, lisez Comment faire
Ligne 1 Cotisations inutilises verses un REER/RPAC modifier une dclaration , la page 80.
Ce montant est le total des cotisations votre REER ou Si vous avez des cotisations inutilises que vous avez
un REER au profit de votre poux ou conjoint de fait que er
verses un REER du 1 janvier 1991 au 2 mars 2015
vous avez verses aprs 1990 et que vous navez pas inclusivement, mais que vous navez pas inscrites sur
dduites la ligne 208 dune dclaration dune anne lannexe 7 de 2014 ou dune anne passe, communiquez
passe, ni dsignes comme remboursements dans le cadre avec nous.
du RAP ou du REEP, et de toutes les cotisations un RPAC
er
que vous avez verses avant le 1 mars 2016 et que vous Lignes 2 et 3 Total des cotisations verses
navez pas dduites. Il sagit du montant (B) de Votre tat un REER/RPAC
du maximum dductible au titre des REER/RPAC pour Incluez ces lignes les montants suivants :
2016 , indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis
er
les cotisations que vous avez verses du 1 mars 2016
de nouvelle cotisation, ou tat T1028, Renseignements sur vos er
au 1 mars 2017 inclusivement votre REER ou votre
REER/RPAC pour 2016, si vous avez inscrit ces cotisations
sur lannexe 7 dune anne passe.

38 Allez en ligne arc.gc.ca


RPAC, ou un REER au profit de votre poux ou conjoint de feuillet de renseignements, ou les montants qui
de fait; figurent la case 35 des feuillets T4RSP ou T4RIF;
er
les cotisations que vous avez verses du 1 mars 2016 la partie dun montant retir dun REER que vous avez
er
au 1 mars 2017 inclusivement votre RPD ou au RPD verse de nouveau votre REER et que vous avez
de votre poux ou conjoint de fait; dduite la ligne 232. Vous pouvez tre dans cette
situation si vous avez accidentellement retir dun REER
les montants que vous avez transfrs dans votre
un montant qui dpasse le montant que vous deviez
REER/RPAC (lisez la ligne 15, la page suivante);
retirer pour racheter des services passs dun rgime de
les montants que vous dsignez comme remboursements pension agr (RPA);
dans le cadre du RAP ou du REEP (lisez la section
la partie excdentaire du transfert direct dun paiement
suivante concernant les lignes 6 et 7).
forfaitaire dun RPA dans un REER, un RPAC ou dans
Vous devez inclure ces lignes toutes les cotisations que un fonds enregistr de revenu de retraite (FERR), lorsque
er er
vous avez verses du 1 janvier 2017 au 1 mars 2017, vous avez retir ce montant, que vous lincluez la
inclusivement, mme si vous ne les dduisez pas ou ne les ligne 129 ou 130 de votre dclaration de 2016 et que vous
dsignez pas dans votre dclaration de 2016. Si vous le dduisez la ligne 232.
omettez de les inclure, nous pourrions rduire ou refuser
Lignes 6 et 7 Remboursements dans le cadre du RAP et
votre dduction pour ces cotisations dans la dclaration
du REEP
dune anne future.
Si vous avez retir des fonds de votre REER dans le cadre
Conseil fiscal du RAP avant 2015, vous devez faire un remboursement
Si vous avez vers des cotisations dductibles un votre REER pour 2016. Si vous avez retir des fonds de
REER/RPAC pour 2016 (sauf les transferts) votre REER dans le cadre du REEP avant 2015, vous devez
er er
du 1 mars 2016 au 1 mars 2017, inclusivement, vous peut-tre effectuer un remboursement pour 2016. Dans les
navez pas dduire le montant total la ligne 208 de deux cas, le remboursement minimal requis en 2016 est
votre dclaration de 2016. Selon vos taux dimposition indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis de
fdral et provincial ou territorial pour 2016 et ceux que nouvelle cotisation ou tat T1028, Renseignements sur vos
vous prvoyez avoir dans les annes suivantes, il REER/RPAC pour 2016, ou arc.gc.ca/mondossier ou en
pourrait tre plus avantageux pour vous de dduire (sil allant arc.gc.ca/applicationsmobiles et en choisissant
y a lieu) seulement une partie de vos cotisations la MonARC.
ligne 14 de lannexe 7 et la ligne 208 de votre
Remarque
dclaration de 2016. Les cotisations que vous naurez pas
Vous ne pouvez pas retirer des fonds dun RPD ou dun
dduites en 2016 pourront tre reportes aux annes
RPAC pour participer au RAP ou au REEP. Toutefois,
futures lorsque vos taux fdral, et provincial ou
vous pouvez dsigner vos cotisations au RPD ou un
territorial seront plus levs.
RPAC comme remboursements dans le cadre du RAP ou
Dans tous les cas, vous devez inscrire le total des du REEP.
er
cotisations que vous avez faites du 1 mars 2016
er Si vous voulez effectuer un remboursement pour 2016,
au 1 mars 2017, inclusivement, pour le REER/RPAC,
vous devez dsigner comme remboursement la ligne 6
aux lignes 2 et 3 de votre annexe 7 de 2016.
ou 7 de lannexe 7 les cotisations que vous avez verses
er
Nincluez pas ces lignes les montants suivants : votre propre REER et/ou RPAC du 1 janvier 2016
er
au 1 mars 2017 inclusivement. Nincluez aucun montant
les cotisations inutilises que vous avez verses un que vous avez dsign ou dduit dans votre dclaration
REER/RPAC aprs le 29 fvrier 2016 et qui ont t de 2015 ou qui vous a t rembours. Ne nous envoyez pas
rembourses vous ou votre poux ou conjoint de fait votre remboursement. Vous ne pouvez pas dduire dans
en 2016. Dclarez le remboursement la ligne 129 de votre dclaration les cotisations un REER/RPAC que
votre dclaration de 2016. Vous pourriez avoir droit vous dsignez comme remboursements dans le cadre
une dduction la ligne 232; du RAP ou du REEP sur lannexe 7.
la partie ou la totalit, selon le cas, des cotisations que Remarque
vous avez verses votre REER ou au REER de votre Si vous ne remboursez pas en entier le montant minimal
poux ou conjoint de fait moins de 90 jours avant que requis pour 2016, vous devez inscrire la ligne 129 de
lun de vous ait fait un retrait de ce REER dans le cadre votre dclaration toute partie de ce montant que vous
du RAP ou du REEP. Pour en savoir plus, allez navez pas rembourse.
arc.gc.ca/rap ou consultez le guide RC4112, Rgime
dencouragement lducation permanente (REEP); Lignes 11 14 Cotisations verses un REER/RPAC que
Remarque vous dduisez en 2016
Vous ne pouvez pas retirer des montants dun RPD ou Votre maximum dductible au titre des REER/RPAC
dun RPAC dans le cadre du RAP ou du REEP. pour 2016 figure la ligne A sur votre plus rcent avis de
cotisation, avis de nouvelle cotisation, sur ltat T1028,
les cotisations verses par votre employeur votre RPAC Renseignements sur vos REER/RPAC pour 2016, sil y a lieu,
(lisez la ligne 205); que nous vous avons envoy, moins les cotisations verses
les montants transfrs directement dans par votre employeur en 2016 votre RPAC (lisez la
votre REER/RPAC pour lesquels vous navez pas reu ligne 205). Vous pouvez reporter indfiniment la partie

Allez en ligne arc.gc.ca 39


inutilise des dductions au titre des REER/RPAC que Consultez le guide RC4112, Rgime dencouragement
vous avez accumules aprs 1990. lducation permanente (REEP), ou allez arc.gc.ca/rap pour
savoir ce qui suit :
Si vous ne trouvez pas votre avis de cotisation, avis de
nouvelle cotisation ou sur ltat T1028, utilisez le service quand vous devez commencer effectuer des
Maximum dductible au titre des REER/RPAC remboursements;
du Systme lectronique de renseignements par
quelles rgles sappliquent lorsque la personne qui a
tlphone (lisez la page 82), allez arc.gc.ca/mondossier ou
effectu le retrait dcde, atteint 71 ans ou cesse dtre
allez arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez
rsidente du Canada.
MonARC, ou communiquez avec nous pour savoir quel est
votre maximum dductible pour 2016. Ligne 23 Revenu vers dans une fiducie au profit
dathltes amateurs (FPAA)
Pour calculer vous-mme votre maximum dductible au
Inscrivez la ligne 23 le revenu de performance admissible
titre des REER/RPAC pour 2016, utilisez le guide T4040,
(gnralement un revenu de promotion, un prix en argent
REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite.
ou un revenu provenant dapparitions publiques reu par
Remarque un athlte amateur) vers en 2016 dans une FPAA. Ce
Vous avez peut-tre reu un revenu pour lequel vous revenu constitue un revenu gagn et sert calculer le
pouviez cotiser un REER dans une anne pour laquelle plafond des cotisations au rgime enregistr
vous navez pas produit de dclaration. Pour mettre dpargne-retraite (REER) du bnficiaire de la fiducie.
jour votre maximum dductible au titre des REER, vous
devez produire une dclaration pour cette anne-l. Ligne 205 Cotisations de lemployeur un
Ligne 15 Transferts rgime de pension agr collectif (RPAC)
Vous avez peut-tre dclar des revenus la ligne 115, 129 Inscrivez le total des montants qui figurent la
ou 130 de votre dclaration de 2016. Si vous avez utilis case Cotisations de lemployeur de vos reus RPAC.
certains de ces revenus pour cotiser votre REER/RPAC
er
au plus tard le 1 mars 2017, vous pouvez dduire ces Ce montant nest ni un revenu ni une dduction. Vous
cotisations, appeles transferts, en plus des cotisations que devez seulement linscrire la ligne 205. Nous nous en
vous versez selon votre maximum dductible au titre servirons pour tablir le montant de votre maximum
des REER/RPAC pour 2016. dductible au titre des REER/RPAC et pour dterminer
limpt sur les cotisations excdentaires, sil y a lieu. Lisez la
Par exemple, si vous avez reu une allocation de retraite ou ligne 208.
de dpart en 2016, vous devez la dclarer la ligne 130 de
votre dclaration. Vous pouvez verser votre REER/RPAC Si vous avez des questions concernant les cotisations de
des cotisations bases sur la partie admissible de ce revenu votre employeur votre RPAC, communiquez avec votre
(case 66 de vos feuillets T4 ou case 47 de vos feuillets T3) et employeur.
les dduire comme transferts. Incluez la ligne 2 ou 3 et
la ligne 15 de lannexe 7 les montants que vous transfrez. Ligne 210 Dduction pour le choix du
Pour en savoir plus sur les revenus admissibles un montant de pension fractionn
transfert, consultez le guide T4040, REER et autres rgimes Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez conjointement
enregistrs pour la retraite. fait le choix de fractionner votre revenu de pension
admissible en remplissant le formulaire T1032, Choix conjoint
Lignes 19 22 Retraits pour 2016 dans le cadre du RAP visant le fractionnement du revenu de pension, vous (lpoux ou
et du REEP conjoint de fait qui fait le transfert) devez dduire sur cette
Inscrivez la ligne 19 le total de vos retraits pour 2016 dans ligne le montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun
le cadre du Rgime daccession la proprit (RAP) selon la choix et qui figure la ligne G du formulaire T1032.
case 27 de vos feuillets T4RSP. De plus, cochez la case la
ligne 20 si ladresse de la rsidence que vous avez achete Le formulaire T1032 doit tre joint votre dclaration sur
avec ces fonds est la mme que ladresse indique la papier ainsi qu celle de votre poux ou conjoint de fait et
page 1 de votre dclaration. produit au plus tard la date limite pour lanne vise
(lisez Quand devez-vous envoyer votre dclaration
Inscrivez la ligne 21 le total de vos retraits pour 2016 dans le de 2016? , la page 11). Les renseignements fournis sur les
cadre du Rgime dencouragement lducation permanente formulaires doivent tre identiques. Si vous transmettez
(REEP) selon la case 25 de vos feuillets T4RSP. De plus, votre dclaration par voie lectronique, conservez le
cochez la case la ligne 22 pour dsigner votre poux ou formulaire pour pouvoir nous le fournir sur demande.
conjoint de fait comme tant ltudiant pour qui les fonds ont
t retirs. Si vous ne cochez pas cette case, vous serez Remarques
considr comme ltudiant aux fins du REEP. Vous pouvez Un seul choix conjoint peut tre fait pour une anne
changer la personne que vous dsignez comme ltudiant aux dimposition. Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez
fins du REEP lorsque vous produisez votre dclaration, mais tous les deux un revenu de pension admissible, dcidez
seulement la premire anne o vous participez au REEP. lequel dentre vous fractionnera son revenu de pension.
Remarque Dans certaines circonstances, nous pouvons vous
Vous ne pouvez pas retirer des montants dun RPD ou permettre de prolonger le dlai de production, ou de
dun RPAC dans le cadre du RAP ou du REEP. modifier ou de rvoquer un choix initial. Pour en savoir
plus, communiquez avec nous.

40 Allez en ligne arc.gc.ca


Ligne 212 Cotisations annuelles syndicales, ou conjoint de fait ayant le revenu net le moins lev (mme
professionnelles et semblables sil est gal zro) peut dduire ces frais.
Dduisez les montants suivants que vous avez verss (ou Remarque
qui ont t verss pour vous et inclus dans votre revenu) Vous avez peut-tre pay des frais qui donnent droit
dans lanne, sils sont lis votre emploi : une dduction pour frais de garde denfants et au crdit
dimpt pour la condition physique des enfants (ligne 459
les cotisations annuelles verses un syndicat ou une
de la dclaration) ou au montant pour les activits
association de fonctionnaires;
artistiques des enfants (ligne 370 de lannexe 1). Si cest le
les cotisations verses un office des professions, cas, vous devez dabord dduire ces frais comme frais de
lorsquune loi provinciale ou territoriale en exige le garde denfants. Vous pouvez ensuite demander toute
paiement; partie inutilise du crdit dimpt pour la condition
physique des enfants ou du montant pour les activits
les cotisations obligatoires, y compris les primes dune artistiques des enfants, si les conditions sont remplies.
assurance-responsabilit professionnelle, verses pour
conserver un statut professionnel reconnu par la loi; Pour en savoir plus ou pour demander votre dduction,
utilisez le formulaire T778, Dduction pour frais de garde
les cotisations obligatoires verses un comit paritaire denfants pour 2016.
ou consultatif (ou un organisme semblable), lorsquune
loi provinciale ou territoriale lexige. Conseils fiscaux
Vous pourriez avoir le droit de dduire les paiements
Les cotisations annuelles ne comprennent ni les droits que vous avez faits un pensionnat, une cole de
dadhsion, ni les licences, ni les cotisations et droits sports ou un camp de vacances. Pour en savoir plus,
spciaux pour couvrir dautres frais que les frais ordinaires consultez le formulaire T778.
de fonctionnement de lorganisme. Elles ne comprennent
pas non plus les cotisations un rgime de pension, mme Si votre enfant a besoin dun prpos aux soins ou
si celles-ci figurent sur les reus. Pour en savoir plus, requiert des soins particuliers dans un tablissement,
consultez les bulletins dinterprtation IT-103, Cotisations consultez le guide RC4065, Frais mdicaux, pour en savoir
payes un syndicat ou un comit paritaire ou consultatif, plus sur les diffrents montants que vous pouvez
et IT-158, Cotisations demploys qui sont membres dune demander.
association professionnelle. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
Le montant qui figure la case 44 de vos feuillets T4 ou sur par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
un reu distinct comprend toute TPS/TVH que vous avez pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
paye. votre dclaration sur papier, joignez-y votre formulaire T778,
dment rempli, mais pas vos autres pices justificatives.
Conseil fiscal Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Vous pourriez avoir droit un remboursement de
la TPS/TVH que vous avez paye sur ces cotisations. Ligne 215 Dduction pour produits et services
Lisez la ligne 457.
de soutien aux personnes handicapes
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration Dduisez les frais pays pour obtenir des soins personnels
par voie lectronique, conservez toutes vos pices et certaines dpenses pour produits et services de soutien
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si aux personnes handicapes qui vous ont permis de
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos frquenter un tablissement denseignement ou de gagner
feuillets T4, mais pas vos autres pices justificatives. certains revenus. Il peut sagir dun revenu demploi ou
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande. dun travail indpendant ou de subventions reues pour
vous permettre deffectuer de la recherche.
Ligne 213 Remboursement de la prestation Remarque
universelle pour la garde denfants (PUGE) Seule la personne ayant la dficience peut demander la
La personne qui a dclar le revenu de la PUGE dans une dduction pour les produits et services de soutien aux
anne passe peut dduire le montant du remboursement de personnes handicapes.
la PUGE de 2016 la ligne 213. Le montant de remboursement
Pour voir la liste complte des dpenses admissibles,
de la PUGE figure la case 12 du feuillet RC62. Pour voir les
consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux
renseignements sur la PUGE, allez arc.gc.ca/mondossier.
personnes handicapes. Vous pouvez demander ces montants
seulement si vous ou une autre personne ne les demandez
Ligne 214 Frais de garde denfants pas la ligne 330 ou 331 de lannexe 1 comme frais mdicaux.
Vous ou votre poux ou conjoint de fait avez peut-tre pay Pour calculer votre dduction, remplissez le
des frais pour la garde de vos enfants, pour que lun de vous formulaire T929, Dduction pour produits et services de soutien
puisse occuper un emploi, exploiter une entreprise, frquenter aux personnes handicapes. Pour en savoir plus, consultez le
un tablissement denseignement ou faire de la recherche ou guide RC4064, Renseignements relatifs aux personnes
des travaux semblables en 2016. Ces frais sont dductibles handicapes, ou utilisez Tl-impt, un de nos services
seulement pour les enfants qui, un moment de lanne 2016, du Systme lectronique de renseignements par
avaient moins de 16 ans ou avaient une dficience des tlphone (lisez la page 82).
fonctions physiques ou mentales. Gnralement, seul lpoux

Allez en ligne arc.gc.ca 41


Pices justificatives Nenvoyez pas de pices Ligne 220 Pension alimentaire paye
justificatives quand vous produisez votre dclaration. Inscrivez la ligne 230 le montant total de toute pension
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande. alimentaire (dductible ou non) pour enfants ou au profit de
lpoux ou conjoint de fait que vous avez paye en 2016 (ou,
Ligne 217 Perte au titre dun placement si vous tes le bnficiaire, le montant que vous avez
dentreprise rembours par suite du jugement dun tribunal). Inscrivez
Une perte au titre dun placement dentreprise est une perte la ligne 220 seulement le montant qui est dductible.
en capital dun genre particulier. Par exemple, vous pouvez Remarque
subir une telle perte lorsque vous vendez ou cdez des La plupart des pensions alimentaires pour enfants
actions ou certaines crances dune socit exploitant une payes selon un jugement du tribunal ou une entente
petite entreprise. Pour obtenir plus de prcisions et pour crite tabli aprs avril 1997 ne sont pas dductibles.
savoir comment remplir les lignes 217 et 228 ( gauche de la Pour en savoir plus, consultez le guide P102, Pension
ligne 217), consultez le guide T4037, Gains en capital. alimentaire.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la Pour viter que votre demande soit rejete ou que son
page 24. traitement soit retard, vous devriez enregistrer auprs de
nous votre jugement du tribunal ou votre entente crite (et
Ligne 219 Frais de dmnagement toute modification subsquente) en remplissant et nous
Gnralement, vous pouvez dduire les frais de envoyant le formulaire T1158, Enregistrement des pensions
dmnagement que vous avez pays en 2016, si vous alimentaires.
remplissez les deux conditions suivantes : Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
Vous avez dmnag pour occuper un emploi, exploiter justificatives quand vous produisez votre dclaration.
une entreprise ou vous avez dmnag pour frquenter, Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
comme tudiant temps plein inscrit un programme de
niveau postsecondaire, une universit, un collge ou un Ligne 221 Frais financiers et frais dintrt
autre tablissement denseignement. Dduisez les frais financiers et les frais dintrt suivants
Vous vous tes rapproch dau moins 40 kilomtres de que vous avez pays pour gagner un revenu de
votre nouveau lieu de travail ou dtudes. placements :

Remarques les frais de gestion ou de garde de placements (autres


Si vous avez dmnag au cours dune anne avant 2016 que les frais dadministration relatifs un rgime
et que vous navez pas pu dduire tous vos frais de enregistr dpargne-retraite ou un fonds enregistr de
dmnagement cette anne-l ou durant les annes revenu de retraite);
suivantes, vous pourriez avoir le droit de dduire certains honoraires verss un conseiller en placements
en 2016 la partie inutilise de vos frais. (consultez le bulletin dinterprtation IT-238, Honoraires
De plus, si vous payez des frais aprs lanne du verss un conseiller en placements) ou pays pour
dmnagement, vous pouvez dduire ces frais dans lenregistrement dun revenu de placements;
lanne o vous les payez. Vous pouvez aussi reporter les frais comptables pays pour faire remplir votre
vos montants inutiliss aux annes suivantes, selon ce dclaration, si vous tirez un revenu dune entreprise ou
que vos revenus vous permettent de dduire. dun bien dont lexploitation vous demande
Votre dduction ne peut pas dpasser votre revenu normalement davoir recours des services comptables
admissible net gagn au nouvel endroit. De plus, vous ne et que vous navez pas dduit ces frais dans le calcul de
pouvez pas dduire des frais de dmnagement si vous ce revenu. Pour en savoir plus, consultez le bulletin
avez certaines bourses dtudes, de perfectionnement et dinterprtation IT-99, Frais juridiques et comptables;
dentretien, subventions de recherche ou rcompenses qui la plupart des frais dintrt que vous avez pays sur de
ne sont pas imposables. Lisez la page 34. largent que vous avez emprunt pour gagner un revenu
Pour en savoir plus et pour calculer le montant de votre de placements, tel que des intrts ou des dividendes.
dduction, utilisez le formulaire T1-M, Dduction pour frais Gnralement, ces frais sont dductibles tant que vous
de dmnagement. Vous pouvez obtenir ce formulaire utilisez largent pour gagner ce type de revenu. Toutefois,
arc.gc.ca/formulaires ou en composant le 1-800-959-7383. vous ne pouvez pas dduire ces frais si le seul revenu que
Si vous dmnagez, avisez-nous de votre nouvelle adresse peut produire votre investissement est un gain en capital.
ds que possible. Vous pouvez changer votre adresse en Pour en savoir plus, communiquez avec nous;
allant arc.gc.ca/mondossier ou les frais juridiques engags relatifs la pension
arc.gc.ca/applicationsmobiles et en choisissant MonARC. alimentaire que votre poux ou conjoint de fait, ex-poux
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices ou ancien conjoint de fait ou encore le parent naturel de
justificatives quand vous produisez votre dclaration. votre enfant devra vous payer. Les frais juridiques
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande. engags pour essayer de rendre les paiements dune
pension alimentaire pour enfants non imposables
doivent tre dduits la ligne 232. Pour en savoir plus,
consultez le guide P102, Pension alimentaire.

42 Allez en ligne arc.gc.ca


Vous ne pouvez pas dduire les frais suivants la Ligne 222 Dduction pour cotisations au RPC
ligne 221 : ou au RRQ pour le revenu dun travail
les intrts pays sur de largent que vous avez emprunt indpendant et pour dautres revenus
pour cotiser un rgime enregistr dpargne-retraite, un Dduisez le montant de la ligne 24 de lannexe 8 (ligne 23 de
rgime de pension agr collectif, un rgime de pension lannexe 8 pour les rsidents du Qubec) ou le montant de la
dtermin, un rgime enregistr dpargne-tudes, un ligne 33 de la partie 3 ou de la ligne 32 de la partie 4 du
rgime enregistr dpargne-invalidit ou un compte formulaire RC381, Calcul interprovincial pour les cotisations et
dpargne libre dimpt (CELI); les paiements en trop au RPC et au RRQ pour 2016, selon le cas.
les frais de location de compartiments de coffre-fort; Les cotisations vises sont les suivantes :
les intrts pays sur vos remboursements de prts les cotisations que vous devez verser pour le revenu dun
tudiants. Toutefois, vous pourriez avoir droit un crdit travail indpendant et pour le revenu dune socit de
pour ce montant la ligne 319 de lannexe 1; personnes dont vous tes un commanditaire ou un
les frais dabonnement des revues, lettres ou journaux associ passif;
financiers; les cotisations supplmentaires que vous choisissez de
les frais de courtage pays pour lachat ou la vente de verser pour certains revenus demploi (lisez Cotisations
titres. Toutefois, tenez-en compte dans le calcul de votre supplmentaires au RPC , la ligne 308);
gain ou perte en capital. Pour en savoir plus, consultez le les cotisations facultatives, indiques dans votre
guide T4037, Gains en capital, et le bulletin dclaration de revenus provinciale du Qubec, que vous
dinterprtation IT-238, Honoraires verss un conseiller en choisissez de verser pour certains revenus demploi. Pour
placements; en savoir plus, consultez votre guide de la dclaration de
les frais juridiques que vous avez pays pour obtenir le revenus provinciale du Qubec.
divorce ou la sparation ou pour dterminer la garde des Les cotisations que vous devez verser ou que vous
enfants ou les droits de visite. choisissez de verser au RPC ou au RRQ dpendent du
Intrt sur une avance sur police Pour dduire lintrt montant que vous y avez dj vers, comme employ, selon
pay en 2016 sur une telle avance que vous avez obtenue les cases 16 et 17 de vos feuillets T4.
pour gagner un revenu, demandez votre assureur de Remarque
remplir le formulaire T2210, Attestation de lintrt sur une Ne calculez pas les cotisations au RPC pour les revenus
avance sur police par lassureur, au plus tard la date limite indiqus la case 81 des feuillets T4 que vous avez reus
o vous devez produire votre dclaration. dune agence de placement.
Intrt sur un remboursement dimpt Inscrivez la
ligne 121 tout montant dintrt gagn sur un Cotisations supplmentaires au RPC
remboursement dimpt dans la dclaration de lanne o Vous pouvez peut-tre verser des cotisations au RPC pour
vous avez reu cet intrt. Par contre, si nous avons tabli certains revenus demploi pour lesquels vous navez pas
une nouvelle cotisation de votre dclaration, vous pouvez cotis (par exemple, si vous avez reu des pourboires qui ne
dduire le montant dintrt que vous avez d nous sont pas inclus sur votre feuillet T4). Vous pourriez aussi
remettre en 2016, jusqu concurrence du montant que vous verser des cotisations supplmentaires si vous avez
aviez dclar. travaill pour plus dun employeur et que vous avez vers
un montant moins lev que le maximum requis. Lisez
Frais financiers qui se rapportent un revenu Cotisations supplmentaires au RPC , la ligne 308.
tranger Si vous avez pay des frais financiers qui se
rapportent la fois des placements canadiens et des Comment calculer vos cotisations
placements trangers, inscrivez-les sparment sur
Remplissez lannexe 8 ou le formulaire RC381, selon le cas,
lannexe 4 et rpartissez-les proportionnellement.
pour calculer le montant de vos cotisations au RPC ou au
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration RRQ payer sur votre revenu dun travail indpendant ou
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives sur le revenu pour lequel vous avez choisi de verser plus de
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez cotisations.
votre dclaration sur papier, joignez-y votre annexe 4 avec la
Parce que les taux du RPC et du RRQ sont diffrents, lisez
partie III dment remplie, mais pas votre formulaire T2210 ou
les instructions suivantes et choisissez la situation qui
les autres pices justificatives. Conservez vos pices
sapplique vous.
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 24.

Allez en ligne arc.gc.ca 43


Si vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2016 et Ligne 223 Dduction pour cotisations au
que vous avez vers seulement des cotisations au RPC, ou si Rgime provincial dassurance parentale (RPAP)
vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016 et que vous pour le revenu dun travail indpendant
avez vers seulement des cotisations au RRQ, remplissez
lannexe 8 pour calculer le montant de vos cotisations au RPC Vous devez verser des cotisations au RPAP si vous tiez
ou au RRQ, et joignez-la votre dclaration sur papier. Si rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et que vous tes
vous tiez un associ dune socit de personnes, vous devez dans lune des situations suivantes :
dclarer seulement votre part du revenu net de la socit Vous avez dclar un revenu net dun travail
lannexe 8. Si vous avez une perte nette pour lensemble de indpendant de 2 000 $ ou plus aux lignes 135 143 de
vos entreprises, vous ne pouvez pas utiliser cette perte pour votre dclaration.
rduire le montant des cotisations au RPC ou au RRQ que
vous avez verses pour vos revenus demploi. Le total de votre revenu demploi (y compris votre revenu
demploi gagn lextrieur du Canada) et de votre
Si vous avez vers des cotisations au RRQ en 2016 et que vous revenu net dun travail indpendant est de 2 000 $ ou plus.
ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2016, ou si vous
avez vers des cotisations au RPC en 2016 et que vous rsidiez Remplissez lannexe 10 pour calculer le montant de vos
au Qubec le 31 dcembre 2016, remplissez le cotisations au RPAP et joignez-la votre dclaration sur
formulaire RC381 pour calculer le montant de vos cotisations papier. cette ligne, vous pouvez dduire 43,68 % de vos
au RPC ou au RRQ, et joignez-le votre dclaration sur cotisations au RPAP. Inscrivez cette ligne, en dollars et en
papier. Si vous tiez un associ dune socit de personnes, cents, le montant de la ligne 9 de lannexe 10. Inscrivez
vous devez dclarer seulement votre part du revenu net de la aussi ce mme montant dans votre dclaration de revenus
socit sur le formulaire RC381. Si vous avez une perte nette provinciale du Qubec, sil y a lieu.
pour lensemble de vos entreprises, vous ne pouvez pas
utiliser cette perte pour rduire le montant des cotisations Ligne 224 Frais dexploration et
au RPC ou au RRQ que vous avez verses pour vos revenus damnagement
demploi.
Si vous avez investi dans une entreprise du secteur des
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, mines, du ptrole ou du gaz naturel en 2016 et que vous ne
inscrivez la ligne 222 et la ligne 310 de lannexe 1, en dollars preniez pas part activement son exploitation, inscrivez
et en cents, le montant de lannexe 8 ou du formulaire RC381, vos frais dexploration et damnagement cette ligne. Si
selon le cas. Inscrivez la ligne 421 de votre dclaration le vous preniez part activement son exploitation, suivez les
montant de lannexe 8 ou du formulaire RC381, selon le cas. instructions la ligne 135.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016,
inscrivez la ligne 222 et la ligne 310 de lannexe 1, en dollars Comment demander cette dduction
et en cents, le montant de lannexe 8 ou du formulaire RC381, Remplissez le formulaire T1229, tat de frais de ressources et
selon le cas. La ligne 421 ne sapplique pas vous. de dductions pour puisement, laide des renseignements
fournis par les dirigeants de lentreprise, tels que le
Vos cotisations au RPC ou au RRQ doivent tre rajustes feuillet T5, T101 ou T5013. Lisez les instructions qui
proportionnellement dans certaines situations si, en 2016, figurent au verso de ces feuillets.
vous tiez, entre autres, dans lune des situations
suivantes : Demandez votre dduction pour frais dexploration et
damnagement (y compris les frais de ressources ayant fait
vous avez cotis au RPC et vous avez soit atteint 18 lobjet dune renonciation) la ligne 224. Demandez votre
ou 70 ans, soit reu une prestation dinvalidit du RPC; dduction pour puisement la ligne 232.
vous avez cotis au RRQ et vous avez soit atteint 18 ans, Pour en savoir plus sur les frais dexploration et
soit reu des prestations dinvalidit du RRQ; damnagement, communiquez avec notre service de
vous tiez un bnficiaire du RPC qui travaille (lisez la renseignements aux entreprises au 1-800-959-7775.
ligne 308) et que vous avez choisi de cesser de verser des Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
cotisations au RPC ou vous rvoquez un choix fait au page 24.
cours dune anne passe;
Pices justificatives Joignez le formulaire T1229 ainsi que
vous produisez une dclaration pour une personne vos feuillets T5, T101 et T5013 votre dclaration sur papier.
dcde en 2016. Si vous navez reu aucun de ces feuillets, joignez une copie
Remarque de ltat qui vous dsigne comme ayant une participation
Si vous avez commenc recevoir des prestations de dans lentreprise. Cet tat doit aussi prciser limportance de
retraite en 2016, votre exemption de base peut tre votre participation (le nombre dunits, la part en
calcule au prorata par lARC. pourcentage ou la part proportionnelle que vous avez dans
lentreprise) et donner le nom et ladresse du fonds de forage.
Demande dun remboursement de cotisations au RPC
Selon le Rgime de pensions du Canada, toute demande de
remboursement des cotisations en trop au RPC doit tre faite
dans les quatre annes suivant lanne vise par la demande.
Lisez la ligne 448.

44 Allez en ligne arc.gc.ca


Ligne 229 Autres dpenses demploi Conseil fiscal
Vous pouvez dduire certaines dpenses (y compris la Si le montant que vous dduisez comprend la TPS/TVH,
TPS/TVH) que vous avez faites pour gagner un revenu vous pourriez avoir droit un remboursement de la
demploi si les deux conditions suivantes sappliquent : TPS/TVH que vous avez paye. Lisez la ligne 457.

Vous tiez oblig dengager des dpenses aux termes de Ligne 231 Dduction pour la rsidence dun
votre contrat demploi.
membre du clerg
Vous navez pas reu dallocation pour ces dpenses, ou Si vous tes un membre du clerg, vous pouvez demander
lallocation que vous avez reue est incluse dans votre une dduction pour votre rsidence. Votre employeur doit
revenu. attester que vous avez droit cette dduction. Remplissez le
Remarque formulaire T1223, Dduction pour la rsidence dun membre du
La plupart des employs ne peuvent pas dduire des clerg, pour calculer le montant que vous pouvez dduire.
dpenses demploi. Vous ne pouvez pas dduire les frais Pour en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation
du transport aller-retour entre votre domicile et votre lieu IT-141, Dduction pour la rsidence dun membre du clerg.
de travail ni dautres dpenses, comme les vtements. Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
Remboursement de salaires ou de traitements Vous justificatives quand vous produisez votre dclaration.
pouvez dduire ici les salaires et les traitements que vous Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
avez dclars comme revenu en 2016 ou dans une anne
passe et que vous avez rembourss en 2016. Cela inclut les Ligne 232 Autres dductions
montants que vous avez rembourss pour une priode durant Demandez ici toutes les autres dductions pour lesquelles
laquelle vous aviez le droit de recevoir des prestations dun aucune autre ligne nest prvue dans la dclaration. Pour
rgime dassurance-salaire ou des indemnits pour accidents prciser votre demande, utilisez lespace situ gauche de
du travail. Toutefois, le montant que vous dduisez ne peut la ligne 232 et indiquez le genre de dduction. Joignez une
pas dpasser le montant que vous avez reu lorsque vous ne note explicative votre dclaration sur papier si vous
remplissiez pas les fonctions de votre emploi. demandez plusieurs dductions ou si vous dsirez justifier
Frais juridiques Vous pouvez dduire les frais juridiques votre demande.
que vous avez pays pour recouvrer un salaire ou un Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
traitement ou pour tablir un droit lun de ceux-ci. Il nest justificatives quand vous produisez votre dclaration.
pas ncessaire que vous ayez gain de cause pour dduire les Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
frais juridiques; toutefois, le montant en cause doit reprsenter
le recouvrement dun traitement ou dun salaire qui vous est Remarque
d. Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est Un enfant n en 1999 ou aprs peut demander une
accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse. dduction pour certains revenus quil a dclars. Pour en
savoir plus, lisez Revenu fractionn dun enfant de
Vous pouvez dduire les frais juridiques pays pour moins de 18 ans , la page 24.
recouvrer un montant qui vous est d ou pour tablir un
droit des montants qui, si vous les receviez, seraient Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
dclars dans votre revenu demploi mme sils ne sont pas page 24.
pays directement par votre employeur.
Remboursement de sommes dclares comme revenu
Rgime de participation des employs aux
En 2016, vous avez peut-tre d rembourser des sommes
bnfices (RPEB) Vous pouvez peut-tre demander comme
que vous avez reues et dclares comme revenu (autre que
dduction le montant excdentaire dun RPEB vers pour
des salaires ou traitements) en 2016 ou dans une anne
vous. Pour en savoir plus et pour calculer le montant de votre
passe. Dans ce cas, vous pouvez dduire la plupart de ces
dduction, remplissez le formulaire RC359, Impt sur les
sommes la ligne 232 de votre dclaration de 2016.
excdents aux rgimes de participation des employs aux bnfices.
Toutefois, si vous avez d rembourser, par suite du
Remplissez le formulaire T777, tat des dpenses demploi, jugement dun tribunal, des paiements de pension
pour calculer votre dduction et nous fournir certains alimentaire que vous avez dj dclars la ligne 128,
renseignements sur vos dpenses demploi (sauf celles lies dduisez la somme rembourse la ligne 220.
un RPEB). Vous trouverez dans le guide T4044, Dpenses
En 2016, vous avez peut-tre d rembourser des revenus
demploi, le formulaire T777 et dautres formulaires dont
dun rgime enregistr dpargne-invalidit que vous avez
vous avez besoin pour demander votre dduction. Le guide
reus et dclars comme revenu en 2016 ou dans une anne
explique aussi les autres conditions qui sappliquent aux
passe. Dans ce cas, vous pouvez dduire ce montant la
dpenses dductibles du revenu demploi.
ligne 232. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/reei,
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration consultez le document dinformation RC4460, Rgime
par voie lectronique, conservez toutes vos pices enregistr dpargne-invalidit, ou communiquez avec nous.
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y le formulaire T777 et/ou le formulaire RC359,
mais pas vos autres pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Allez en ligne arc.gc.ca 45


Si, en 2016, un montant a t soustrait de votre versement les frais pays pour recouvrer un salaire ou un traitement,
brut de la pension de Scurit de la vieillesse par suite dun ou pour tablir un droit ceux-ci. Il nest pas ncessaire que
paiement en trop reu au cours dune priode passe, ce vous ayez gain de cause pour dduire les frais juridiques;
montant figurera la case 20 de votre feuillet T4A(OAS). Si toutefois, le montant en cause doit reprsenter le
cest le cas, vous pouvez demander une dduction la recouvrement dun traitement ou dun salaire qui vous est
ligne 232 pour le montant rembours. d. Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est
accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse (ces
Remarques
frais doivent tre dduits la ligne 229);
Si vous avez d rembourser une partie ou la totalit de
vos prestations de la Scurit de la vieillesse en 2015, un Vous pouvez dduire les frais juridiques pays pour
montant dimpt a peut-tre t retenu sur vos prestations recouvrer un montant qui vous est d ou pour tablir un
en 2016. Si cest le cas, ce montant figure la case 22 de droit des montants qui, si vous les receviez, seraient
votre feuillet T4A(OAS) pour 2016. Ne dduisez pas ce inclus dans votre revenu demploi mme sils ne sont pas
montant la ligne 232; incluez-le plutt la ligne 437. pays directement par votre employeur (ces frais doivent
Pour calculer le montant des prestations de la Scurit de tre dduits la ligne 229).
la vieillesse que vous devez rembourser, pour 2016, lisez certains frais engags pour essayer de rendre les
la ligne 235 et remplissez la grille de calcul fdrale de la paiements dune pension alimentaire pour enfants non
ligne 235, qui se trouve dans le cahier de formulaires. imposables. Vous devez dduire la ligne 221 les frais
Si vous avez rembours un revenu demploi, lisez juridiques engags relativement la pension alimentaire
Remboursement de salaires ou de traitements , la que votre poux, conjoint de fait, ex-poux ou ancien
ligne 229. Si vous avez rembours des intrts gagns conjoint de fait ou encore le parent naturel de votre
sur un remboursement dimpt, lisez Intrt sur un enfant devra vous payer. Vous ne pouvez pas dduire
remboursement dimpt , la ligne 221. les frais juridiques que vous avez engags pour obtenir le
divorce ou la sparation ou pour dterminer la garde des
Prestations dassurance-emploi (AE) Vous avez peut-tre enfants ou les droits de visite. Pour en savoir plus,
rembours les prestations qui vous ont t payes en trop par consultez le guide P102, Pension alimentaire.
le payeur de vos prestations, de lune des faons suivantes :
Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est
Vos prestations dAE ont t rduites lorsquune erreur a accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse. Si les
t dcouverte. Dans ce cas, votre feuillet T4E nindique frais que vous dduisez cette anne vous sont accords
que le montant net reu, et vous navez droit aucune dans une anne future, vous devrez inclure le montant dans
dduction supplmentaire. le revenu de lanne o vous le recevrez.
Vous avez rembours les prestations directement au Pour en savoir plus sur les autres frais juridiques que vous
payeur de vos prestations. Dans ce cas, le montant pourriez dduire, consultez le bulletin dinterprtation
rembours est indiqu la case 30 de votre feuillet T4E. IT-99, Frais juridiques et comptables.
Incluez-le la ligne 232. Ce remboursement de
prestations est diffrent de celui de la ligne 235. Autres montants dductibles
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration Voici dautres exemples de montants que vous pouvez
par voie lectronique, conservez toutes vos pices aussi dduire :
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si une dduction pour puisement. Remplissez et joignez
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos votre dclaration sur papier le formulaire T1229, tat de
pices justificatives indiquant les sommes rembourses. frais de ressources et de dductions pour puisement;
certaines cotisations inutilises que vous avez verses
Frais juridiques
un REER aprs 1990 et qui ont t rembourses vous ou
Vous pouvez dduire les frais suivants :
votre poux ou conjoint de fait en 2016, ainsi que
les frais pays pour des services de consultation et daide certaines cotisations inutilises que vous avez verses
(y compris tous les frais comptables connexes) pour nous votre RPAC aprs 2012 et qui vous ont t rembourses
rpondre lorsque nous vrifions vos revenus, dductions en 2016. Joignez votre dclaration sur papier une copie
ou crdits pour une anne, ou encore pour prparer et atteste du formulaire T3012A, Renonciation limpt
prsenter une opposition ou pour faire appel concernant retenu sur le remboursement de vos cotisations inutilises
une cotisation tablie ou une dcision prise selon la Loi de verses un REER, un RPAC et un RPD provenant de
limpt sur le revenu, la Loi sur lassurance-emploi, le Rgime votre REER, ou le formulaire T746, Calcul de votre
de pensions du Canada ou le Rgime de rentes du Qubec; dduction pour remboursement de cotisations inutilises
verses un REER, un RPAC et un RPD;
les frais pays pour recouvrer une allocation de retraite
ou de dpart ou une prestation de retraite, ou pour la partie excdentaire du transfert direct dun paiement
tablir un droit lune de celles-ci. Cette dduction ne forfaitaire dun RPA dans un REER ou dans un fonds
peut pas dpasser lallocation ou la prestation que vous enregistr de revenu de retraite (FERR), lorsque vous avez
avez reue dans lanne, moins toute partie que vous retir ce montant et que vous lincluez la ligne 129 ou 130
avez transfre dans un rgime de pension agr ou dans de votre dclaration de 2016. Pour calculer le montant
un rgime enregistr dpargne-retraite. Vous pouvez dductible, remplissez le formulaire T1043, Dduction pour
reporter toute fraction non dduite des frais sur les sept un montant reu de votre REER ou FERR qui tait un montant
annes suivantes; excdentaire transfr dun rgime de pension agr;

46 Allez en ligne arc.gc.ca


les prestations dsignes dun FERR qui figurent la case 22 pour 2016. Incluez-le la ligne 437. De mme, si vous
de votre feuillet T4RIF, le remboursement de primes dun devez rembourser une partie ou la totalit de vos
REER qui figure la case 28 de votre feuillet T4RSP, ou le prestations en 2016, de limpt pourrait tre retenu sur
montant dun RPA ou RPAC qui figure la case 018 de les paiements mensuels de la PSV que vous recevrez
votre feuillet T4A si vous avez fait un roulement un compter de juillet 2017.
rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI). Remplissez
Si votre revenu net dpasse le seuil pour 2016 et que
et joignez votre dclaration le formulaire RC4625,
vous prvoyez que votre revenu net pour 2017 sera
Roulement un rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI)
considrablement moins lev, vous pouvez demander
selon lalina 60 m), ou joignez une lettre de lmetteur du
un allgement lARC afin que Service Canada rduise
REEI. Pour en savoir plus sur le REEI, allez arc.gc.ca/reei
les retenues dimpt la source partir de juillet 2017.
ou consultez le guide T4040, REER et autres rgimes
La demande doit se faire par crit. Remplissez et
enregistrs pour la retraite.
envoyez-nous le formulaire T1213(OAS), Demande de
rduction des retenues dimpt de rcupration sur la pension
Ligne 235 Remboursement des prestations de la scurit de la vieillesse.
de programmes sociaux
Pour en savoir plus, communiquez avec nous.
Prestations dassurance-emploi
Vous devez rembourser une partie des prestations
dassurance-emploi (ligne 119) que vous avez reues Ligne 236 Revenu net
en 2016 si toutes les conditions suivantes sont remplies : Nous utilisons ce montant dans plusieurs calculs, comme
celui du crdit pour la TPS/TVH, de lallocation
il y a un montant la case 15 de votre feuillet T4E;
canadienne pour enfants et de certains crdits dimpt.
le taux la case 7 est de 30 %;
Remarques
le rsultat du calcul ci-dessous est plus lev Inscrivez le revenu net de votre poux ou conjoint de fait,
que 63 500 $ : sil y a lieu, dans la section Renseignements sur votre
le montant de la ligne 234, moins poux ou conjoint de fait , la page 1 de votre
dclaration. Inscrivez ce montant mme sil est gal zro.
les montants des lignes 117 et 125, plus
Si le montant calcul la ligne 236 est ngatif, vous avez
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement peut-tre subi une perte autre quune perte en capital.
des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit Pour savoir si cest le cas, remplissez le formulaire T1A,
de la ligne 232. Demande de report rtrospectif dune perte. Si vous avez subi
Remplissez le tableau qui se trouve sur votre feuillet T4E une telle perte en 2016, vous pouvez la reporter lanne
pour calculer le montant des prestations dassurance-emploi dimposition 2013, 2014 ou 2015. Pour faire ce report,
rembourser. Il se pourrait que vous deviez aussi remplissez le formulaire T1A et joignez-en une copie
rembourser une partie ou la totalit des prestations de la votre dclaration sur papier (ou envoyez-nous le
Scurit de la vieillesse que vous avez reues (lisez les dtails sparment). Ne produisez pas de dclaration modifie
la section suivante). Dans ce cas, inscrivez le montant des pour lanne ou les annes vises par le report.
prestations dassurance-emploi que vous devez rembourser
aux lignes 7 et 20 de la grille de calcul fdrale de la
ligne 235, qui se trouve dans le cahier de formulaires. tape 4 Revenu imposable
Prestations de la Scurit de la vieillesse (PSV)
Vous devez peut-tre rembourser une partie ou la totalit de Calcul du revenu imposable (page 3 de
votre pension de la Scurit de la vieillesse (ligne 113) ou de votre dclaration)
votre versement net des supplments fdraux (ligne 146), si
Pour dterminer votre revenu imposable la ligne 260,
le rsultat du calcul ci-dessous est plus lev que 73 756 $ :
demandez toutes les dductions qui sappliquent vous.
le montant de la ligne 234; moins
les montants des lignes 117 et 125; plus Ligne 244 Dduction pour le personnel des
Forces canadiennes et des forces policires
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 43 de
des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit
vos feuillets T4.
de la ligne 232.
Pour calculer ce remboursement, remplissez la grille de Ligne 248 Dduction pour prts la
calcul fdrale de la ligne 235, qui se trouve dans le cahier rinstallation demploys
de formulaires, mme si Service Canada a retenu un
montant dimpt la source. Inscrivez le total des montants qui figurent la case 37 de
vos feuillets T4.
Remarques
Si vous avez d rembourser une partie ou la totalit de
vos prestations en 2015, un montant dimpt a peut-tre
t retenu de votre PSV en 2016. Si cest le cas, le
montant figure la case 22 de votre feuillet T4A(OAS)

Allez en ligne arc.gc.ca 47


Ligne 249 Dductions pour options dachat de Ligne 252 Pertes autres que des pertes en
titres capital dautres annes
Inscrivez le total des montants qui figurent aux cases 39 En 2016, dduisez les pertes autres que des pertes en capital
et 41 de vos feuillets T4. De plus, si vous avez dispos de qui proviennent des annes dimposition 2006 2015 et que
titres pour lesquels vous aviez report les avantages vous navez pas dj dduites. La priode de report des
imposables (lisez Avantages lis aux options dachat de pertes autres que des pertes en capital subies dans une
titres , la page 25), vous pouvez dduire 50 % du anne dimposition aprs 2005 est de 20 ans.
montant indiqu la ligne 4 du formulaire T1212, tat du
Vous pouvez aussi dduire en 2016 les pertes agricoles ou
report des avantages lis aux options dachat de titres.
de pche qui proviennent des annes dimposition 2006
Vous pourriez avoir droit une dduction lorsque vous 2015 et que vous navez pas dj dduites. Le montant
faites don de titres que vous avez acquis dans le cadre dune inutilis de vos pertes est indiqu sur votre avis de
option dachat de titres accorde par votre employeur. Pour cotisation ou de nouvelle cotisation de 2015.
en savoir plus, lisez Dons de titres acquis dans le cadre
Il y a toutefois des restrictions concernant certaines pertes
dune option dachat de titres dans la brochure P113,
agricoles que vous pouvez dduire chaque anne. Pour en
Les dons et limpt.
savoir plus, consultez, selon le cas, les guides T4003,
Revenus dagriculture et de pche, RC4060, Guide du
Ligne 250 Dductions pour autres revenu dagriculture et les programmes Agri-stabilit et
paiements Agri-investissement Guide et formulaires conjoints ou
Gnralement, vous pouvez dduire le montant de la RC4408, Guide harmonis des revenus dagriculture et des
ligne 147 de votre dclaration. Il sagit du total des programmes Agri-stabilit et Agri-investissement.
indemnits pour accidents du travail, des prestations Pour en savoir plus sur les pertes, consultez le bulletin
dassistance sociale et du versement net des supplments dinterprtation IT-232, Dductibilit des pertes dans lanne de
fdraux que vous avez inscrits aux lignes 144, 145 et 146. la perte ou dans dautres annes.
Remarque
Si vous avez dclar un versement net des supplments Ligne 253 Pertes en capital nettes dautres
fdraux la ligne 146, vous navez peut-tre pas le annes
droit de dduire le montant total de la ligne 147. Faites le
certaines conditions, vous pouvez dduire vos pertes en
calcul ci-dessous :
capital nettes dannes passes si vous ne les avez pas dj
le montant de la ligne 234; moins dduites. Le montant inutilis de vos pertes est indiqu sur
votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2015.
les montants des lignes 117 et 125; plus
Vous devrez probablement rajuster le montant des pertes
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement subies aprs 1987 et avant 2001. Pour en savoir plus,
des revenus dun rgime enregistr consultez le guide T4037, Gains en capital.
dpargne-invalidit de la ligne 232.
Si le rsultat est plus lev que 73 756 $, communiquez Ligne 254 Dduction pour gains en capital
avec nous pour connatre le montant que vous pouvez Vous pourriez avoir droit la dduction pour gains en
dduire. capital pour les gains raliss la suite de la disposition
dactions admissibles dune petite entreprise, de biens
Ligne 251 Pertes comme commanditaire agricoles ou de pche admissibles. Pour en savoir plus,
consultez le guide T4037, Gains en capital.
dautres annes
Si, au cours des annes passes, vous navez pas pu dduire Ligne 255 Dductions pour les habitants de
vos pertes comme commanditaire dune socit de
personnes, vous pourriez avoir le droit de dduire une rgions loignes
partie de ces pertes cette anne. Pour en savoir plus,
Pour 2016 et les annes suivantes, le montant de
communiquez avec nous.
base et le montant additionnel ont chacun augment 11 $
Vous pouvez reporter ces pertes indfiniment des annes par jour. Pour en savoir plus et pour demander ces
futures. Vous ne pouvez pas utiliser le montant qui figure la dductions, utilisez le formulaire T2222, Dductions pour les
case 108 de vos feuillets T5013 de 2016 dans votre dclaration habitants de rgions loignes. Les rsidents du Nunavut, du
de 2016. Yukon et des Territoires du Nord-Ouest trouveront ce
formulaire dans le cahier de formulaires. Vous pouvez aussi
Pices justificatives Si vous les dduisez, joignez votre lobtenir arc.gc.ca/formulaires. Pour obtenir la liste des
dclaration sur papier un tat montrant la rpartition, par zones vises, allez arc.gc.ca/habitantsregionseloignees.
anne, des pertes subies et des montants dj dduits.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre formulaire T2222, mais pas vos autres
pices justificatives. Conservez-les pour pouvoir nous les
fournir sur demande.

48 Allez en ligne arc.gc.ca


Ligne 256 Dductions supplmentaires Aide visant les frais de scolarit pour la formation de
Utilisez lespace situ gauche de la ligne 256 pour indiquer base des adultes
le genre de dduction. Joignez une note explicative votre La formation de base des adultes est une formation de
dclaration sur papier si vous demandez plusieurs niveau primaire ou secondaire, ou certains autres types de
dductions ou si vous dsirez justifier votre demande. formations.
Si vous dclarez comme revenu une aide financire pour
Revenu tranger non imposable couvrir une partie ou la totalit des frais de scolarit pour
Vous pouvez demander une dduction pour le revenu de votre formation de base des adultes, vous pouvez demander
source trangre que vous avez dclar, sil nest pas une dduction pour le total des montants suivants :
imposable au Canada selon une convention fiscale (par
exemple, une pension alimentaire qui est verse par un le montant qui figure la case 21 de votre feuillet T4E;
rsident dun autre pays et que vous dclarez la le montant qui figure la case 196 de votre feuillet T4A
ligne 128). Au besoin, communiquez avec nous pour savoir qui dpasse lexemption au titre des bourses dtudes
si ce revenu est imposable ou non au Canada. que vous pouvez demander pour laide visant les frais de
Selon la convention fiscale entre le Canada et les tats-Unis, scolarit. Pour en savoir plus sur lexemption au titre des
vous pouvez demander la ligne 256 une dduction bourses dtudes, consultez le folio de limpt sur le
de 15 % des prestations de scurit sociale des tats-Unis, revenu S1-F2-C3, Bourses dtudes, subventions de recherches
y compris les primes verses U.S. Medicare, que vous et autres montants daide lducation.
dclarez la ligne 115. Remarque
Si vous avez t un rsident du Canada et que vous avez Si vous avez reu une aide imposable visant les frais
reu des prestations de la scurit sociale des tats-Unis de scolarit pour des cours donns au niveau
tout au long de la priode ayant commenc avant postsecondaire ou des cours donns pour vous permettre
er
le 1 janvier 1996 et se terminant en 2016, vous pouvez dacqurir ou damliorer vos comptences
demander une dduction gale 50 % des prestations de la professionnelles dans un tablissement denseignement
scurit sociale des tats-Unis reues en 2016. agr reconnu par Emploi et Dveloppement social
Canada, dont le montant figure la case 20 de votre
Vous pouvez aussi avoir droit cette dduction de 50 % si feuillet T4E ou la case 105 de votre feuillet T4A, ne
vous recevez des prestations lies une personne dcde dduisez pas ce montant la ligne 256. Cependant, vous
et que toutes les conditions suivantes sont remplies : avez peut-tre droit un montant pour les frais de
scolarit, au montant relatif aux tudes et au montant
la personne dcde tait votre poux ou conjoint de fait
pour manuels. Lisez la ligne 323.
immdiatement avant son dcs;
la personne dcde tait, tout au long de la priode Employs dune organisation internationale vise par
er
ayant commenc avant le 1 janvier 1996 et stant rglement
termine immdiatement avant son dcs, un rsident Si, en 2016, vous tiez un employ dune organisation
du Canada et recevait des prestations auxquelles internationale vise par rglement (telle que lOrganisation
sapplique le paragraphe 5 de larticle XVIII de la des Nations Unies), vous pouvez demander une dduction
convention entre le Canada et les tats-Unis; pour le revenu net demploi que vous avez inclus dans
tout au long de la priode commenant au moment du votre dclaration. Il sagit du revenu provenant de
dcs de la personne et se terminant en 2016, vous tiez lorganisation, moins les dpenses lies cet emploi. Si
rsident du Canada et receviez ces prestations. vous ne savez pas si votre employeur est une organisation
internationale vise par rglement, communiquez avec
Vu de pauvret perptuelle votre employeur.
Si vous tes membre dun ordre religieux et que vous avez
fait vu de pauvret perptuelle, vous pouvez dduire le
revenu de pension et le revenu gagn que vous avez remis
votre ordre religieux. Pour en savoir plus, consultez le
bulletin dinterprtation IT-86, Vu de pauvret perptuelle.
Pices justificatives Conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Allez en ligne arc.gc.ca 49


un crdit dimpt linvestissement la ligne 412;
tape 5 Impt fdral et
un crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs
provincial ou territorial aux lignes 414 et 419;
un crdit dimpt fdral pour dividendes la
Calcul de limpt fdral (annexe 1) ligne 425.
Pour calculer votre impt fdral, suivez les instructions
dans cette section pour remplir lannexe 1, Impt fdral, Exemple
dans votre cahier de formulaires. Marc demande une dduction de 50 000 $ pour des frais
financiers pays en 2016. Comme la dduction demande
Impt minimum dpasse lexemption de base de 40 000 $, il est probable que
Limpt minimum vise limiter les avantages que vous Marc devra payer limpt minimum. Pour sen assurer, il
pouvez tirer des diffrents encouragements fiscaux dans devrait remplir le formulaire T691, Impt minimum de
remplacement.
une anne. Vous devez payer limpt minimum sil est plus
lev que limpt fdral calcul de la faon habituelle. Une
exemption de base de 40 000 $ est accorde dans le calcul Conseil fiscal
du revenu imposable pour limpt minimum. Cet impt ne Si vous avez pay limpt minimum pour lune ou
sapplique pas une personne dcde en 2016. lautre des annes 2009 2015, vous pourriez avoir droit
Pour savoir si vous devez payer limpt minimum, un crdit dans le calcul de votre impt de 2016. Lisez la
additionnez les montants numrs au paragraphe B, dans ligne 427.
cette section, et ajoutez au rsultat 60 % du montant de la
ligne 127 de votre dclaration. Si le rsultat est gal ou tape 1 de lannexe 1 Crdits dimpt non
infrieur 40 000 $, vous navez probablement pas payer remboursables fdraux
cet impt. Si le rsultat dpasse 40 000 $, vous devez
Ces crdits servent rduire votre impt fdral payer.
probablement le payer.
Toutefois, si le total de ces crdits est plus lev que votre
Remplissez le formulaire T691, Impt minimum de impt fdral payer, la diffrence ne vous est pas
remplacement, pour savoir si vous devez payer limpt rembourse.
minimum. Vous devez aussi remplir le formulaire 428 pour
calculer votre impt provincial ou territorial additionnel Nouveaux arrivants au Canada et migrants
relatif limpt minimum. Si vous tes devenu rsident du Canada ou avez cess de
Voici une liste des situations les plus courantes o vous ltre aux fins de limpt en 2016, inscrivez votre date
pouvez devoir payer limpt minimum : dentre au Canada ou de dpart du Canada dans la
section Renseignements sur votre lieu de rsidence , la
A. Vous dclarez un gain en capital imposable la page 1 de votre dclaration. Vous devrez peut-tre rduire
ligne 127 de votre dclaration. les montants que vous demandez aux lignes 300, 301, 303,
305, 367, 306, 315, 316, 318, 324 et 326. Pour en savoir plus,
B. Vous dduisez lun des montants suivants dans votre
consultez, selon le cas, la brochure T4055, Nouveaux
dclaration :
arrivants au Canada, ou allez
une perte (y compris votre part dune perte dune arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/ndvdls/lvng-fra.html.
socit de personnes) qui rsulte de la dduction
pour amortissement ou qui est augmente par cette Montants pour personnes charge non-rsidentes
dduction et qui se rapporte des biens de location; Vous pourriez avoir le droit de demander certains montants
pour des personnes charge qui rsidaient lextrieur du
une perte dune socit de personnes en commandite
Canada, si vous avez subvenu leurs besoins.
qui est un abri fiscal;
Si ces personnes gagnent un revenu ou reoivent une aide
la plupart des frais financiers (ligne 221) relatifs suffisante leur permettant de vivre de faon convenable
certains placements; dans leur pays de rsidence, elles ne sont pas considres
une perte qui rsulte de la dduction de frais relatifs comme tant votre charge. Les cadeaux ne sont pas des
des ressources (dduction pour puisement, frais paiements ayant servi subvenir leurs besoins.
dexploration et damnagement ou frais lgard de Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
biens canadiens relatifs au ptrole et au gaz) ou qui par voie lectronique, conservez toutes vos pices
est augmente par cette dduction; justificatives (preuve de vos paiements de subsistance) pour
un prt la rinstallation demploys la ligne 248; pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre
dclaration sur papier, joignez-y vos pices justificatives. La
une dduction pour options dachat de titres la preuve de vos paiements de subsistance doit indiquer votre
ligne 249. nom, le montant et la date des paiements, ainsi que le nom et
C. Vous demandez lun des crdits suivants lannexe 1 : ladresse de la personne votre charge. Si vous avez envoy
les paiements un tuteur, le document doit aussi indiquer le
un crdit dimpt pour contributions politiques nom et ladresse de cette personne.
fdrales aux lignes 409 et 410;

50 Allez en ligne arc.gc.ca


Montant pour aidants familiaux (MAF) Conseil fiscal
Si vous avez une personne charge ayant une dficience Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
des fonctions physiques ou mentales, vous pourriez avoir le la totalit de votre montant en raison de lge votre
droit de demander un montant la ligne 367 ou un poux ou conjoint de fait. linverse, vous pourriez
montant additionnel de 2 121 $ pour un ou plusieurs des avoir le droit de demander une partie ou la totalit du
montants suivants : montant en raison de lge de votre poux ou conjoint de
fait. Lisez la ligne 326.
le montant pour poux ou conjoint de fait (ligne 303);
le montant pour une personne charge admissible Ligne 303 Montant pour poux ou conjoint de fait
(ligne 305); Demandez ce montant si, un moment de lanne, vous
le montant pour aidants naturels (ligne 315). avez subvenu aux besoins de votre poux ou conjoint de
fait et que son revenu net (le montant quil a ou aurait
Remarque inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est moins lev que
Le montant maximal pour personnes charge ges 11 474 $ (ou 13 595 $, si votre poux ou conjoint de fait est
de 18 ans ou plus et ayant une dficience (ligne 306) admissible au montant pour aidants familiaux; lisez
comprend le montant additionnel de 2 121 $ pour le MAF. Montant pour aidants familiaux (MAF) sur cette page).
La personne charge qui a une dficience doit remplir Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour
lune des conditions suivantes : calculer votre montant et joignez une copie votre
dclaration sur papier.
tre ge de 18 ans ou plus et tre votre charge en
raison dune dficience des fonctions physiques ou Dans certaines situations, vous devrez indiquer le revenu
mentales; net de votre poux ou conjoint de fait mme si vous avez
chang dtat civil. Lisez ce sujet la section suivante
tre un enfant g de moins de 18 ans qui a une Revenu net de lpoux ou conjoint de fait . Un seul des
dficience des fonctions physiques ou mentales et, en poux ou conjoints de fait peut demander ce montant pour
raison de cette dficience, dpendra vraisemblablement lanne.
de vous, pour une longue priode continue dune dure
indtermine, pour ses besoins et soins personnels, et ce, Si vous deviez payer une pension alimentaire au profit de
dans une mesure gnralement plus importante que les votre poux ou conjoint de fait, ex-poux ou ancien conjoint
personnes du mme ge qui nont pas de dficience. de fait et que vous avez t spar de lui seulement une
partie de lanne 2016 en raison de la rupture de votre
LARC pourrait demander une note signe par un mdecin union, un choix soffre vous. Vous pouvez demander un
qui atteste la date o la dficience a commenc et sa dure montant pour cette personne la ligne 303 ou demander
prvue. Pour les enfants gs de moins de 18 ans, la note la ligne 220 un montant pour une pension alimentaire
devrait galement indiquer que lenfant, en raison de cette paye cette personne en 2016. Demandez ce qui est le plus
dficience des fonctions physiques ou mentales, dpend et avantageux pour vous. Si vous vous tes rconcili avec
dpendra des autres, pour une longue priode continue votre poux ou tes redevenu conjoint de fait avant la fin
dune dure indtermine, pour ses besoins et soins de 2016, vous pourriez demander un montant la ligne 303
personnels, et ce, dans une mesure gnralement plus et les montants admissibles la ligne 326.
importante que les enfants du mme ge qui nont pas de
dficience. Vous navez pas besoin dune note signe par un Revenu net de lpoux ou conjoint de fait
mdecin si lARC a dj approuv pour la priode vise le Le revenu net de votre poux ou conjoint de fait est le
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa
personnes handicapes. dclaration.

Vous pouvez peut-tre demander le MAF pour plus dune Si, le 31 dcembre 2016, vous viviez avec votre poux ou
personne admissible votre charge. conjoint de fait, utilisez son revenu net pour toute lanne.
Cette rgle sapplique aussi si, au cours de lanne 2016, vous
Ligne 300 Montant personnel de base vous tes mari, rconcili avec votre poux ou tes devenu
ou redevenu conjoint de fait.
Inscrivez 11 474 $.
Par contre, si vous vous tes spar de votre poux ou
Ligne 301 Montant en raison de lge conjoint de fait en 2016 en raison de la rupture de votre
Demandez ce montant si vous aviez 65 ans ou plus union et que vous ne vous tiez pas rconcili avec lui
le 31 dcembre 2016 et que votre revenu net (ligne 236 de le 31 dcembre 2016, utilisez seulement le revenu net quil a
votre dclaration) est moins lev que 83 427 $. gagn avant la sparation. Dans tous les cas, inscrivez le
revenu net que vous utilisez pour calculer votre montant
Dterminez votre montant comme suit : (mme si ce revenu net est nul) dans la section
si votre revenu net est de 35 927 $ ou moins, Renseignements sur votre poux ou conjoint de fait ,
inscrivez 7 125 $ la ligne 301; la page 1 de votre dclaration.

si votre revenu net est plus lev que 35 927 $, mais


moins lev que 83 427 $, calculez votre montant en
remplissant la grille de calcul fdrale de la ligne 301, qui
se trouve dans le cahier de formulaires.

Allez en ligne arc.gc.ca 51


Conseil fiscal Une autre personne dans votre logement demande ce
Si vous ne pouvez pas demander le montant la montant (une seule demande peut tre faite par logement,
ligne 303 ou que ce montant est rduit parce que votre mme si plus dune personne charge habite le logement).
poux ou conjoint de fait a reu des dividendes de
Vous demandez ce montant pour un enfant pour qui
socits canadiennes imposables, vous pouvez choisir de
vous devez payer une pension alimentaire pour 2016.
dclarer tous ses dividendes. De cette faon, vous
Toutefois, si vous tiez spar de votre poux ou conjoint
pourriez avoir moins dimpt payer. Lisez la ligne 120.
de fait seulement une partie de lanne 2016 en raison de
la rupture de votre union, vous pourriez demander ce
Ligne 305 Montant pour une personne charge
montant pour cet enfant la ligne 305 (plus les montants
admissible
admissibles aux lignes 315 et 318), si vous navez pas
Vous ne pouvez pas demander ce montant si vous avez demand la ligne 220 un montant de pension
demand pour lanne un montant la ligne 303. Si vous alimentaire pay votre poux ou conjoint de fait.
navez pas demand pour lanne un montant la Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.
ligne 303, vous pourriez avoir le droit de demander ce
montant pour une autre personne si, un moment de Remarque
lanne, vous remplissiez toutes les conditions suivantes : Si vous et une autre personne devez verser une pension
alimentaire pour lenfant en 2016, de sorte que personne
Vous naviez pas dpoux ou conjoint de fait ou, si vous ne pourrait demander le montant pour une personne
en aviez un, vous ne viviez pas avec lui, ne subveniez charge admissible pour lenfant, vous pouvez quand
pas ses besoins et ntiez pas sa charge. mme demander ce montant, si vous et lautre personne
Vous subveniez aux besoins dune personne charge (ou les autres personnes) qui versez la pension alimentaire
en 2016. dcidiez ensemble qui le demandera, sinon aucun de
vous ny aura droit. Pour en savoir plus, consultez
Vous viviez avec cette personne charge (dans la plupart le guide P102, Pension alimentaire.
des cas au Canada) dans un logement que vous avez
tenu. Vous ne pouvez pas demander ce montant pour Comment demander ce montant
une personne qui vous rendait visite seulement. Vous pouvez demander ce montant si le revenu net de la
personne votre charge (le montant quelle a ou aurait inscrit
De plus, au moment o vous remplissiez toutes ces la ligne 236 de sa dclaration) est moins lev que 11 474 $
conditions, la personne charge devait rpondre lune (ou 13 595 $, si la personne charge est admissible au
des conditions suivantes : montant pour aidants familiaux; lisez la page prcdente).
Elle tait un de vos parents ou grands-parents selon les Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour calculer
liens du sang, du mariage, de lunion de fait ou de votre montant et fournir certains renseignements lgard de
ladoption. votre personne charge. Joignez une copie de cette annexe
votre dclaration sur papier.
Elle tait votre enfant, un de vos petits-enfants, un frre ou
une sur selon les liens du sang, du mariage, de lunion Remarques
de fait ou de ladoption et elle avait soit moins de 18 ans, Si vous tiez un chef de famille monoparentale
soit une dficience des fonctions physiques ou mentales. le 31 dcembre 2016 et que vous choisissez dinclure
dans le revenu de la personne votre charge tous les
Remarques montants de la prestation universelle pour la garde
Si la personne votre charge vit habituellement avec denfants (PUGE) que vous avez reus en 2016, incluez
vous, mais que ce ntait pas le cas en raison de ses ce montant dans le calcul de son revenu net.
tudes, nous considrons quelle vivait avec vous pour
ce qui est de ce montant. Vous ne pouvez pas partager ce montant avec quelquun
dautre. Lorsque vous demandez ce montant pour une
Dans le cas de votre enfant, il nest pas ncessaire quil ait personne votre charge, personne dautre ne peut
rsid au Canada, pourvu quil ait demeur avec vous demander ce montant ni un montant la ligne 306 pour
(par exemple, si vous tiez rsident rput du Canada cette personne charge.
selon la dfinition des paragraphes E et F la page 9 et
que vous rsidiez dans un autre pays avec votre enfant). Si vous et une autre personne pouvez demander ce
montant pour la mme personne charge (par exemple,
Mme si toutes les conditions prcdentes sont remplies, dans le cas de la garde partage dun enfant), vous devez
vous ne pouvez pas demander ce montant pour une dcider ensemble qui le demandera, sinon aucun de
personne charge si lune des situations suivantes vous ny aura droit.
sapplique vous :
Vous ou une autre personne demandez le montant pour Lignes 352 et 367 Montant pour aidants familiaux pour
poux ou conjoint de fait (ligne 303) pour cette personne enfants gs de moins de 18 ans ayant une dficience
charge. Vous pouvez demander un montant pour chacun de vos
enfants (ou ceux de votre poux ou conjoint de fait) qui
La personne pour qui vous voulez demander ce montant remplit toutes les conditions suivantes :
est votre conjoint de fait; toutefois, vous avez peut-tre
droit au montant pour poux ou conjoint de fait Lenfant est g de moins de 18 ans la fin de lanne.
(ligne 303) pour cette personne. Il a rsid avec vous deux tout au long de lanne.

52 Allez en ligne arc.gc.ca


Il a une dficience des fonctions physiques ou mentales. De plus, vous pouvez demander un montant pour chacune
Pour en savoir plus, lisez Montant pour aidants des personnes qui remplit toutes les conditions suivantes :
familiaux (MAF) la page 51.
Cette personne est un de vos parents, grands-parents,
Vous pouvez demander le plein montant dans lanne de sa frres, surs, oncles, tantes, neveux ou nices (y compris
naissance, de son dcs ou de son adoption. ceux de votre poux ou conjoint de fait).
Remarques Elle est ne en 1998 ou avant et elle a une dficience des
Si vous demandez ce montant pour plus dun enfant, fonctions physiques ou mentales.
vous ou votre poux ou conjoint de fait, mais non les
Elle tait votre charge ou votre charge et celle
deux, pouvez demander un montant pour tous les
dautres personnes.
enfants admissibles, ou vous ou votre poux ou conjoint
de fait pouvez demander un montant pour chaque Elle a rsid au Canada un moment de lanne. Vous ne
enfant sparment, mais le montant ne peut tre pouvez pas demander ce montant pour une personne qui
demand quune seule fois pour chaque enfant. vous rendait visite seulement.
Si vous avez partag la garde de lenfant tout au long de Remarques
lanne, le parent qui demande le montant pour une Le mot parent dsigne une personne dont vous tiez
personne charge admissible (lisez la ligne 305) peut entirement la charge et qui vous avait sous sa garde et
demander le montant la ligne 367 pour cet enfant. surveillance lorsque vous aviez moins de 19 ans.
Vous devez dcider ensemble qui le demandera, sinon
Le mot enfant peut dsigner toute personne qui est
aucun de vous ny aura droit.
devenue entirement votre charge et dont vous avez la
Si lenfant ne rside pas avec les deux parents tout au long garde et la surveillance, mme si elle est plus ge que
de lanne, le parent ou lpoux ou conjoint de fait qui vous.
demande le montant pour une personne charge
admissible (lisez la ligne 305) peut demander ce montant Si quelquun (y compris vous-mme) peut demander un
pour cet enfant. montant la ligne 305 ou la ligne 315 pour la personne
charge pour laquelle vous demandez un montant, vous ne
Si vous et une autre personne devez verser une pension pouvez pas demander un montant la ligne 306 pour cette
alimentaire pour lenfant en 2016, de sorte que personne ne personne charge.
pourrait demander ce montant ou le montant pour une
personne charge admissible pour lenfant, vous pouvez Vous pouvez demander un montant seulement si le revenu
quand mme demander ce montant, si vous et lautre net de la personne charge (le montant quelle a ou aurait
personne (ou les autres personnes) qui versez la pension inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est infrieur
alimentaire dcidiez ensemble qui le demandera. Sinon, 13 595 $. Celui-ci comprend le montant pour aidants
aucun de vous ne peut demander un montant pour cet familiaux de 2 121 $.
enfant. Vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 306
Comment demander ce montant pour un enfant pour qui vous devez payer une pension
Inscrivez la ligne 352 ( gauche de la ligne 367), le nombre alimentaire. Toutefois, si vous tiez spar de votre poux
denfants pour lesquels vous demandez le montant pour ou conjoint de fait seulement une partie de lanne 2016 en
aidants familiaux. Inscrivez le rsultat du calcul la raison de la rupture de votre union, vous pourriez
ligne 367. demander ce montant pour cet enfant la ligne 306, si vous
navez pas demand la ligne 220 un montant de pension
Conseil fiscal alimentaire pay votre poux ou conjoint de fait.
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.
la totalit du montant votre poux ou conjoint de fait.
linverse, vous pourriez avoir le droit de demander Comment demander ce montant
une partie ou la totalit du montant de votre poux ou Dterminez le revenu net que chaque personne votre
conjoint de fait. Lisez la ligne 326. charge a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration.
Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour
Ligne 306 Montant pour personnes charge ges de calculer votre montant et fournir certains renseignements
18 ans ou plus et ayant une dficience lgard de chacune de vos personnes charge. Joignez une
Vous pouvez demander un montant maximal de 6 788 $ (qui copie de cette annexe votre dclaration sur papier.
comprend le montant pour aidants familiaux de 2 121 $; lisez LARC pourrait vous demander une note signe par un
la page 51) pour chacun de vos enfants ou petits-enfants mdecin qui atteste la nature de la dficience, la date o la
charge (y compris ceux de votre poux ou conjoint de fait) dficience a commenc et sa dure prvue. La note devrait
seulement si cette personne a une dficience des fonctions galement indiquer que cette personne dpend et dpendra
physiques ou mentales et est ne en 1998 ou avant. des autres en raison de cette dficience des fonctions
physiques ou mentales.
Demande par plus dune personne Vous et quelquun
dautre pouvez partager ce montant si vous avez subvenu
aux besoins de la mme personne charge. Toutefois, le
total des montants demands ne peut pas dpasser le
maximum admissible pour cette personne charge.

Allez en ligne arc.gc.ca 53


Ligne 308 Cotisations demploy au RPC ou au RRQ Bnficiaire du RPC qui travaille
Inscrivez, en dollars et en cents, le total des cotisations au Si vous tes g de 60 70 ans et vous tes un employ ou
Rgime de pensions du Canada (RPC) et au Rgime de un travailleur indpendant et vous recevez une pension de
rentes du Qubec (RRQ) qui figurent aux cases 16 et 17 de retraite du RPC ou du RRQ, vous devez faire des
vos feuillets T4. cotisations au RPC ou au RRQ.
Si vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2016 et Toutefois, si vous tes g dau moins 65 ans, mais de
que vous avez vers des cotisations seulement au RPC, ne moins de 70 ans, vous pouvez choisir de cesser de verser
demandez pas plus que 2 544,30 $ la ligne 308. Si le total des cotisations au RPC ou vous pouvez rvoquer un choix
de vos cotisations dpasse ce montant, inscrivez le fait au cours dune anne passe :
paiement en trop la ligne 448 de votre dclaration. Le
si vous tes un employ, vous devez remplir le
paiement en trop vous sera rembours ou rduira le
formulaire CPT30, Choix de cesser de verser des cotisations
montant que vous devez payer.
au Rgime de pensions du Canada, ou rvocation dun choix
Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016 et que antrieur;
vous avez vers des cotisations seulement au RRQ, ne
si vous tes un travailleur indpendant, vous devez
demandez pas plus que 2 737,05 $ la ligne 308. Si le total
remplir la section approprie de lannexe 8 ou le
de vos cotisations dpasse ce montant, inscrivez le
formulaire RC381, selon le cas;
paiement en trop dans votre dclaration de revenus
provinciale du Qubec. si vous tes un employ et un travailleur indpendant et
que vous avez rempli et soumis le formulaire CPT30
Si vous avez vers des cotisations au RRQ en 2016 et que
lorsque vous avez commenc occuper un emploi
vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2016, ou si
en 2016, mais que vous vouliez faire le choix en 2016 de
vous avez vers des cotisations au RPC en 2016 et que vous
cesser de cotiser au RPC ou rvoquer un choix fait au
rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016, remplissez le
cours dune anne passe pour vos revenus dun travail
formulaire RC381, Calcul interprovincial pour les cotisations et
indpendant avant de commencer occuper cet emploi,
les paiements en trop au RPC et au RRQ pour 2016, pour
remplissez lannexe 8 ou le formulaire RC381, selon le cas.
calculer le montant que vous devez inscrire la ligne 308 et
le paiement en trop, sil y a lieu. Joignez votre dclaration Remarque
sur papier votre relev 1. Si vous navez pas rempli et soumis un formulaire CPT30
pour 2016 lorsque vous avez commenc occuper un
Remarques
emploi, vous ne pouvez pas choisir de cesser de cotiser au
Si vous avez vers 2 544,30 $ ou moins au RPC
RPC ou rvoquer un choix fait au cours dune anne
ou 2 737,05 $ ou moins au RRQ, vous avez peut-tre un
passe pour vos revenus dun travail indpendant pour
paiement en trop puisque le montant de vos cotisations
2016 sur lannexe 8 ou le formulaire RC381.
doit tre calcul au prorata si, en 2016, vous tiez dans
lune des situations suivantes : Demande dun remboursement de cotisations au RPC
Selon le Rgime de pensions du Canada, vous devez faire une
vous avez cotis au RPC et vous avez soit atteint 18
demande de remboursement des cotisations verses en trop
ou 70 ans, soit reu des prestations dinvalidit
au RPC dans les quatre ans suivant lanne vise par la
du RPC;
demande. Lisez la ligne 448.
vous avez cotis au RRQ et vous avez soit atteint
Cotisations supplmentaires au RPC
18 ans, soit reu des prestations dinvalidit du RRQ;
Vous navez peut-tre pas cotis au RPC pour certains
vous tiez un bnficiaire du RPC qui travaille et vous revenus demploi ou vous avez peut-tre vers un montant
avez choisi de cesser de verser des cotisations au RPC moins lev que le maximum requis. Cette situation peut se
ou vous rvoquez un choix fait au cours dune anne produire si, selon le cas :
passe;
Vous avez travaill pour plus dun employeur en 2016.
vous produisez une dclaration pour une personne
Vous avez gagn un revenu sur lequel votre employeur
dcde en 2016.
ntait pas oblig de retenir des cotisations (par exemple,
Si vous avez commenc recevoir des prestations de des pourboires).
retraite du RPC en 2016, votre exemption de base peut Vous tiez dans une catgorie demploi non vise par les
tre calcule au prorata par lARC. rgles du RPC (par exemple, un emploi occasionnel).
Si lune de ces situations sapplique vous, remplissez Gnralement, si le total des cotisations au RPC ou au RRQ
lannexe 8 ou le formulaire RC381, selon le cas. indiques aux cases 16 et 17 de vos feuillets T4 est infrieur
Si vous avez vers des cotisations un rgime de pension au maximum de 2 544,30 $, vous pouvez verser 9,9 % de la
tranger offert par un employeur ou un arrangement de partie de vos revenus qui na pas t assujettie des
scurit sociale (autre quun arrangement des tats-Unis), cotisations au RPC. En 2016, vous pouvez cotiser au RPC
consultez le formulaire RC269, Cotisations dun employ un jusqu ce que vos revenus atteignent 54 900 $.
rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit Pour calculer et verser des cotisations supplmentaires
sociale pour 2016 Autre quun rgime ou un arrangement des au RPC pour 2016, remplissez le formulaire CPT20, Choix de
tats-Unis. Vous pouvez obtenir ce formulaire verser des cotisations au Rgime de pensions du Canada, et
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous. lannexe 8 ou le formulaire RC381, Calcul interprovincial pour
les cotisations et les paiements en trop au RPC et au RRQ

54 Allez en ligne arc.gc.ca


pour 2016, selon le cas. Inscrivez les montants appropris Gains assurables
aux lignes 222 et 310. Le formulaire CPT20 indique les Il sagit du total des gains sur lesquels vous avez vers des
revenus demploi admissibles pour lesquels vous pouvez cotisations lAE. Vos gains assurables sont inscrits la
verser des cotisations supplmentaires. Si vous ne rsidiez case 24 de vos feuillets T4 de 2016 (ou la case 14, si la
pas au Qubec le 31 dcembre 2016 et que vous avez vers case 24 est vide).
des cotisations seulement au RPC ou si vous rsidiez au
Vous avez peut-tre vers des cotisations en trop mme si le
Qubec le 31 dcembre 2016 et que vous avez vers des
total de vos cotisations est de 955,04 $ ou moins (si vous
cotisations seulement au RRQ, remplissez lannexe 8 pour
ntiez pas rsident du Qubec), ou de 772,16 $ ou moins si
calculer votre montant. Autrement, remplissez le
vous tiez rsident du Qubec. Vous pourriez tre dans cette
formulaire RC381 pour calculer votre montant.
situation si le total de vos gains assurables est infrieur au
Pices justificatives Joignez une copie du formulaire CPT20 total des montants qui figurent la case 14 de vos
et de lannexe 8 ou du formulaire RC381, selon le cas, votre feuillets T4. Vous pouvez calculer le paiement en trop au
dclaration sur papier ou envoyez sparment le moyen du formulaire T2204, Paiement en trop de cotisations
formulaire CPT20 lARC au plus tard le 15 juin 2018. demploy lassurance-emploi pour 2016. Si vous tiez rsident
Revenu demploi exonr dimpt gagn par un Indien du Qubec et que vous deviez remplir lannexe 10 parce que
inscrit ou une personne ayant le droit de ltre selon la Loi vous avez travaill hors du Qubec, nutilisez pas le
sur les Indiens Si vous tes un Indien inscrit ou une formulaire T2204. Calculez le paiement en trop de vos
personne ayant le droit de ltre selon la Loi sur les Indiens, cotisations en remplissant la partie C de lannexe 10.
que vous avez reu un revenu demploi exonr dimpt et Si le total de vos gains assurables est de 2 000 $ ou moins, la
quaucun montant ne figure la case 16 ou 17 de vos totalit de vos cotisations vous sera rembourse ou rduira
feuillets T4, vous pourriez aussi avoir le droit de cotiser le montant que vous devez payer. Dans ce cas, ninscrivez
au RPC pour ce revenu. Pour en savoir plus sur les pas le montant de vos cotisations la ligne 312, mais
prestations et les renseignements fiscaux qui sappliquent inscrivez-le plutt la ligne 450 de votre dclaration.
aux peuples autochtones allez arc.gc.ca/autochtones.
Vous pourriez aussi avoir vers des cotisations en trop si le
Ligne 310 Cotisations au RPC ou au RRQ pour le revenu total de vos gains assurables dpasse 2 000 $ mais est
dun travail indpendant et pour dautres revenus infrieur 2 038 $ si vous ne rsidiez pas au Qubec
Inscrivez, en dollars et en cents, le montant que vous avez le 31 dcembre 2016, ou si le total de vos gains assurables
inscrit la ligne 222 de votre dclaration. dpasse 2 000 $ mais est infrieur 2 030 $ si vous rsidiez
au Qubec le 31 dcembre 2016. Vous pouvez calculer le
Ligne 312 Cotisations demploy lassurance-emploi paiement en trop au moyen du formulaire T2204.
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, Demande dun remboursement de cotisations
inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui lassurance-emploi
figurent la case 18 de vos feuillets T4. Si vous avez vers Selon la Loi sur lassurance-emploi, vous devez faire une
des cotisations au Rgime provincial dassurance demande de remboursement de cotisations verses en trop
parentale (RPAP) en 2016, inscrivez aussi sur cette ligne le lassurance-emploi dans les trois annes suivant lanne vise
total des montants qui figurent la case 55 de vos par la demande.
feuillets T4. Toutefois, ne dpassez pas 955,04 $. Joignez
votre dclaration sur papier une copie de votre relev 1. Ligne 317 Cotisations lassurance-emploi pour le
Si vous avez vers plus de 955,04 $, inscrivez, en dollars et revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus
en cents, le paiement en trop la ligne 450 de votre admissibles
dclaration. Le paiement en trop vous sera rembours ou Les travailleurs indpendants peuvent choisir de payer des
rduira le montant que vous devez payer. cotisations lAE pour avoir le droit de recevoir des
prestations spciales de lAE.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et que
vous avez travaill uniquement au Qubec durant lanne, Pour en savoir plus, communiquez avec Service Canada ou
inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui visitez servicecanada.gc.ca.
figurent la case 18 de vos feuillets T4. Toutefois, ne Si vous avez conclu un accord avec la Commission de
dpassez pas 772,16 $. Si vous avez vers plus de 772,16 $, lassurance-emploi, par lentremise de Service Canada pour
inscrivez, en dollars et en cents, le paiement en trop la participer au programme dassurance-emploi (AE) qui donne
ligne 450 de votre dclaration. Le paiement en trop vous sera accs aux prestations spciales de lAE, vous devez remplir
rembours ou rduira le montant que vous devez payer. lannexe 13, Cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun
Si, durant lanne, vous tiez rsident du Qubec, avez travail indpendant et pour dautres revenus admissibles, pour
travaill lextrieur du Qubec et que votre revenu calculer le montant de vos cotisations payer. Inscrivez le
demploi est de 2 000 $ ou plus, vous devez remplir montant de la ligne 10 de votre annexe 13 la ligne 317 de
lannexe 10 et la joindre votre dclaration sur papier. votre annexe 1 et la ligne 430 de votre dclaration.
Inscrivez sur cette ligne, en dollars et en cents, le montant
des cotisations lassurance-emploi le moins lev : Ligne 375 Cotisations au Rgime provincial dassurance
ligne 22 ou ligne 23 de lannexe 10. parentale (RPAP)
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et
que vous avez travaill au Qubec durant lanne,
inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui

Allez en ligne arc.gc.ca 55


figurent la case 55 de vos feuillets T4. Ce montant ne peut suivre la formation requise se rapportant la prvention
pas dpasser 391,82 $. Si vous dpassez ce montant, ou lextinction des incendies.
inscrivez dans votre dclaration de revenus provinciale du
Les services admissibles de volontaire en recherche et
Qubec la somme verse en trop.
sauvetage auprs dun organisme de recherche et sauvetage
Si le total de vos gains assurables au RPAP est de moins consistent :
de 2 000 $, ninscrivez pas le montant de vos cotisations au
intervenir et tre disponible en cas de situations
RPAP cette ligne, mais inscrivez-le plutt dans votre
durgence de recherche et sauvetage titre de volontaire
dclaration de revenus provinciale du Qubec comme
en recherche et sauvetage;
somme verse en trop.
assister aux runions tenues par lorganisme de
Ligne 376 Cotisations au RPAP payer sur le revenu recherche et sauvetage;
demploi
suivre la formation requise se rapportant aux services de
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et
recherche et sauvetage.
que vous remplissez les deux conditions suivantes,
inscrivez, en dollars et en cents, le montant de la ligne 19 de Un organisme de recherche et sauvetage est admissible sil
lannexe 10 : est membre de lAssociation canadienne des volontaires en
recherche et sauvetage, de lAssociation civile de recherche
Votre revenu demploi (y compris votre revenu demploi
et sauvetage ariens ou de la Garde ctire auxiliaire
gagn lextrieur du Canada) est de 2 000 $ ou plus.
canadienne, ou si son statut dorganisme de recherche et
Un de vos feuillets T4 indique, la case 10, une province sauvetage est reconnu par une autorit provinciale,
demploi autre que le Qubec. municipale ou publique. Votre organisme de recherche et
sauvetage peut vous dire sil est admissible.
Vous pouvez demander un montant maximal de 391,82 $.
Conseil fiscal
Ligne 378 Cotisations au RPAP payer sur le revenu titre de pompier volontaire ou de volontaire en
dun travail indpendant recherche et sauvetage, vous pourriez avoir droit une
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, exemption de revenu pouvant atteindre 1 000 $ au lieu
inscrivez, en dollars et en cents, le montant de la ligne 12 de du MPV ou du MVRS. Pour en savoir plus, lisez
lannexe 10. Volontaires des services durgence la page 25.

Vous pouvez demander un montant maximal de 391,82 $. Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Ligne 362 Montant pour les pompiers volontaires (MPV) et Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Nous pourrions vous demander de fournir un certificat
Ligne 395 Montant pour les volontaires en recherche et
crit, provenant du service dincendie ou de lorganisme de
sauvetage (MVRS)
recherche et sauvetage, pour vrifier le nombre dheures de
Vous pouvez demander 3 000 $ pour le MPV ou le MVRS,
services admissibles de pompier volontaire ou de
mais pas les deux, si vous remplissez les conditions
volontaire en recherche et sauvetage que vous avez
suivantes :
effectues.
Vous tiez un pompier volontaire ou un volontaire en
recherche et sauvetage durant lanne. Ligne 363 Montant canadien pour emploi
Inscrivez le moins lev des montants suivants :
Vous avez effectu au moins 200 heures de services
admissibles titre de pompier volontaire ou de 1 161 $;
volontaire en recherche et sauvetage au cours de lanne.
le total de votre revenu demploi inscrit aux lignes 101
Remarque et 104 de votre dclaration.
Si vous tiez pompier volontaire et volontaire en
recherche et sauvetage, vous pouvez combiner les heures Ligne 364 Montant pour le transport en commun
effectues lorsque vous demandez le MPV ou le MVRS. Vous pouvez demander un montant pour les frais pays
Vous ne pouvez pas demander les deux montants. pour 2016 pour le transport en commun mensuel ou de
Cependant, si vous tiez galement lemploi du mme plus longue dure (par exemple, un laissez-passer annuel).
organisme, autrement que comme volontaire, pour des Les laissez-passer doivent vous permettre le transport
fonctions identiques ou similaires, vous ne pouvez pas illimit, pour faire la navette par autobus local, par
inclure les heures lies cet organisme pour dterminer si tramway, par mtro, par train de banlieue, par navette
vous atteignez le seuil de 200 heures. autobus ou par traversier local au Canada.

Les services admissibles de pompier volontaire auprs dun Vous pouvez aussi demander un montant pour le cot des
service dincendie consistent : laissez-passer de courte dure. Chaque laissez-passer doit
vous permettre lutilisation illimite du service de transport
intervenir et tre disponible en cas dincendie ou de en commun pendant au moins cinq jours conscutifs. Vous
situations durgence connexes en tant que pompier devez acheter un nombre suffisant de ces laissez-passer
volontaire; pour lutilisation illimite du service pour au moins 20 jours
assister aux runions tenues par les services dincendie; lintrieur dune priode de 28 jours.

56 Allez en ligne arc.gc.ca


Vous pouvez demander un montant pour le cot dune Un programme qui est inscrit au curriculum dun
carte de paiement lectronique lorsque vous lutilisez pour tablissement scolaire nest pas admissible.
au moins 32 parcours aller simple pendant une priode
Si une organisation offre votre enfant deux programmes
maximale de 31 jours conscutifs.
viss par rglement distincts et quun programme est
Remarque admissible au montant pour les activits artistiques des
Le montant demand est calcul en fonction de la partie enfants et lautre au crdit dimpt pour la condition
du cot admissible attribuable lutilisation des services physique des enfants, vous devriez recevoir deux reus ou
de transport en commun en 2016. un seul qui indique clairement le montant pay
Seulement vous ou votre poux ou conjoint de fait pouvez lorganisation lgard de chaque programme distinct.
demander un montant pour le cot des laissez-passer de Programme vis par rglement
transport en commun (si ce montant na pas dj t Pour donner droit ce montant, un programme doit
demand) pour les personnes suivantes : remplir les conditions suivantes :
vous-mme; tre continu (une dure minimale de huit semaines
votre poux ou conjoint de fait; conscutives ou, dans le cas des camps de vacances pour
enfants, de cinq jours conscutifs);
vos enfants ou ceux de votre poux ou conjoint de fait,
gs de moins de 19 ans le 31 dcembre 2016. tre men sous surveillance;
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez tre convenable pour les enfants.
demander un montant seulement pour la partie des frais
Le programme doit aussi remplir lune des conditions
admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
suivantes :
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par contribuer au dveloppement des talents crateurs ou de
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que lexpertise dans une activit artistique ou culturelle;
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
accorder une attention considrable aux milieux
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices sauvages et lenvironnement naturel;
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande. aider les enfants acqurir et utiliser des aptitudes
intellectuelles spcifiques;
Ligne 370 Montant pour les activits artistiques des
offrir une interaction structure entre les enfants qui
enfants
permet aux surveillants denseigner aux enfants des
Vous pouvez demander un montant maximal habilets en relations interpersonnelles ou de les aider
de 250 $ par enfant pour les frais admissibles pays en 2016 les dvelopper;
pour linscription ou ladhsion de votre enfant ou de celui
fournir de lenrichissement ou du tutorat dans des
de votre poux ou conjoint de fait un programme
matires scolaires.
admissible dactivits artistiques, culturelles, rcratives ou
dpanouissement (lisez la section suivante). Lenfant doit Remarque
tre g de moins de 16 ans (ou de moins de 18 ans sil est Une activit qui dveloppe les talents crateurs ou de
admissible au crdit dimpt pour personnes handicapes lexpertise est admissible seulement si elle est destine
la ligne 316), au dbut de lanne o les dpenses admissibles accrotre la dextrit ou la coordination de lenfant, ou
pour activits artistiques ont t payes. acqurir et appliquer des connaissances dans la
Vous pouvez demander un montant si aucune autre poursuite dactivits artistiques ou culturelles qui
personne na dj demand un montant pour les mmes comprennent les arts littraires, les arts visuels, les arts
frais et que le total ne dpasse pas le montant maximal qui de la scne, la musique, les mdias, les langues, les
serait permis si seulement une personne le demandait. coutumes et le patrimoine.

Enfants handicaps Si lenfant est admissible au crdit Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
dimpt pour personnes handicapes et quil tait g de demander un montant seulement pour la partie des frais
moins de 18 ans au dbut de lanne, vous pouvez admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
demander un montant supplmentaire de 500 $, si des frais vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
dinscription ou dadhsion dau moins 100 $ ont t pays remboursement a t inclus dans votre revenu (par
pour un programme dactivits artistiques vis par exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
rglement tel que dcrit dans la section suivante. vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.

Remarques Pices justificatives Nenvoyez pas de pices


Les dpenses admissibles ne comprennent pas les justificatives quand vous produisez votre dclaration.
montants qui peuvent tre demands comme crdit Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
dimpt fdral pour la condition physique des enfants
(ligne 459 de votre dclaration) ou comme dduction par
une personne, telle que la dduction pour frais de garde
denfants (ligne 214 de votre dclaration). De plus, les
dpenses admissibles ne comprennent pas les montants
dj demands par une personne.

Allez en ligne arc.gc.ca 57


Ligne 398 Dpenses pour laccessibilit elle appartient (conjointement ou autrement) au particulier
domiciliaire admissible et est normalement habite au cours de lanne
Vous pouvez demander un montant pour les dpenses dimposition (ou lon sattend ce quelle le soit) par le
admissibles pour des travaux de rnovation admissibles se particulier admissible et le particulier dtermin, et le
rapportant un logement admissible si vous tes un particulier dtermin ne possde pas (conjointement ou
particulier dtermin ou un particulier admissible qui fait autrement) et nhabite pas normalement une autre unit de
une demande pour un particulier dtermin. logement au Canada au cours de lanne dimposition.
Le total des dpenses admissibles demandes pour un Remarque
logement admissible ne doit pas dpasser 10 000 $ pour Gnralement, un logement admissible comprend le
lanne. terrain sur lequel est situe lunit dhabitation, y compris le
terrain adjacent, dune superficie maximale dun
Le total des dpenses admissibles demandes par un demi-hectare (1,24 acre).
particulier dtermin et tous les particuliers admissibles
pendant lanne ne doit pas dpasser 10 000 $ pour : Un particulier dtermin ne peut avoir quune seule
rsidence principale la fois, mais il peut en avoir plusieurs
un particulier dtermin; au cours dune anne dimposition (par exemple, sil
le mme logement admissible, mme sil y a plus dun dmnage durant lanne). Si un particulier dtermin a
particulier dtermin. plus dun logement admissible au cours dune anne
dimposition, le total des dpenses admissibles demandes
Si les demandeurs ne sentendent pas sur la rpartition du relativement tous ces logements admissibles ne doit pas
montant dduire, lARC fera cette rpartition. dpasser 10 000 $.
Un particulier dtermin dsigne un particulier qui est Une rnovation admissible correspond aux rnovations ou
admissible au crdit dimpt pour personnes handicapes aux modifications faites au logement admissible (ou le
pour lanne dimposition donne ou a atteint lge de 65 terrain qui en fait partie) et qui ont un caractre durable et
ans avant la fin de lanne. font partie intgrante du logement admissible. Les travaux
Un particulier admissible comprend : doivent avoir t entrepris, selon le cas :

(a) lpoux ou conjoint de fait dun particulier dtermin; pour permettre au particulier dtermin davoir accs au
logement, de sy dplacer ou dy accomplir les tches de
(b) dans le cas dun particulier dtermin qui a atteint lge la vie quotidienne;
de 65 ans, un particulier qui a demand pour le
particulier dtermin un montant pour une personne pour rduire le risque que le particulier dtermin ne se
charge admissible (ligne 305), un montant pour aidants blesse lintrieur du logement ou en y accdant.
naturels (ligne 315) ou un montant pour personnes En rgle gnrale, si larticle que vous avez achet ne
charge ges de 18 ans ou plus et ayant une dficience devient pas un lment permanent de votre logement, il
(ligne 306), ou qui aurait pu le demander si : nest pas admissible.
le particulier dtermin navait aucun revenu; Dpenses admissibles
le particulier ntait ni mari ni en union de fait, Elles signifient des dpenses effectues ou engages au
lgard du montant pour personne charge cours de lanne se rapportant directement des travaux de
admissible; rnovation admissibles dun logement admissible. Ces
dpenses doivent tre pour le travail effectu et pour les
le particulier dtermin tait sa charge en raison biens acquis au cours de lanne dimposition.
dune infirmit mentale ou physique, lgard du
montant pour personnes charge ges de 18 ans ou Si vous effectuez les travaux vous-mme, les dpenses
plus et ayant une dficience. admissibles comprennent le cot des matriaux, des
accessoires fixes, de la location dquipement, des plans et
(c) Si (b) ne sapplique pas, une personne qui a droit de des permis. Toutefois, elles ne comprennent pas la valeur
demander le montant pour personnes handicapes pour de votre travail ni celle de vos outils.
le particulier dtermin ou qui y aurait droit si aucun
montant na t demand pour lanne par le particulier Les dpenses ne sont pas admissibles si les biens et les
dtermin ou le conjoint du particulier admissible ou services auxquels elles sont lies sont fournis par une
conjoint de fait. personne qui a un lien de dpendance avec le particulier
dtermin ou le particulier admissible, moins que cette
Un logement admissible dsigne une unit dhabitation personne ne soit inscrite la TPS/TVH en vertu de la Loi
(ou une part du capital-actions dune socit cooprative sur la taxe daccise. Si le membre de votre famille est inscrit
dhabitation qui a t acquise dans le seul but dacqurir le la TPS/TVH et que toutes les autres conditions sont
droit dhabiter le logement appartenant la socit) situe remplies, les dpenses sont admissibles au crdit dimpt
au Canada qui remplit au moins une des conditions pour laccessibilit domiciliaire.
suivantes :
Gnralement, les dpenses pour des travaux pays
elle appartient (conjointement ou autrement) au effectus par des professionnels, tels quun lectricien, un
particulier dtermin et elle est normalement habite par plombier, un charpentier et un architecte, relativement des
le particulier dtermin (ou lon sattend ce quelle le dpenses admissibles, sont des dpenses admissibles.
soit) au cours de lanne dimposition;

58 Allez en ligne arc.gc.ca


Lorsquune dpense admissible se qualifie aussi pour les Les dpenses admissibles doivent tre appuyes par des
montants pour les frais mdicaux, vous pouvez demander pices justificatives acceptables, telles que les ententes, les
la fois les frais mdicaux et les dpenses pour laccessibilit factures et les reus. Elles doivent clairement indiquer le
domiciliaire lgard de cette dpense. Lisez les lignes 330 type et la quantit des marchandises achetes ou des
et 331. services fournis, y compris, sans toutefois sy limiter, les
renseignements suivants, selon le cas :
Dpenses non admissibles
Les dpenses suivantes ne sont pas admissibles au crdit les renseignements qui identifient clairement le vendeur
dimpt pour laccessibilit domiciliaire : ou lentrepreneur, ladresse de lentreprise et, selon le
cas, son numro dinscription la TPS/TVH;
le montant pay pour acqurir un bien qui peut tre utilis
indpendamment des travaux de rnovation admissibles; une description des marchandises et la date de leur achat;
le montant pay pour des travaux de rparation ou la date de livraison des marchandises (conservez le bon
dentretien annuels, priodiques ou courants; de livraison comme preuve) et, sil y a lieu, la date
dexcution des travaux ou de la fourniture des services;
le montant pay pour acheter un appareil lectromnager;
la description des travaux faits, y compris ladresse de
le montant pay pour acheter un appareil lectronique de
lendroit o ils ont t faits;
divertissement;
le montant de la facture;
le montant pay pour des travaux mnagers, la
surveillance de la scurit, des travaux de jardinage, la preuve de paiement. Les reus ou factures doivent
lentretien extrieur ou dautres services semblables; indiquer un paiement en entier ou tre accompagns
dune autre preuve de paiement, comme un bordereau
le cot financier des travaux de rnovation admissibles;
de carte de crdit ou un chque oblitr;
les dpenses de rnovation engages dans le but principal
une dclaration dune socit cooprative dhabitation ou
de faire augmenter ou de maintenir la valeur du logement.
dune association condominiale (ou, pour lapplication
Condominiums et socits coopratives dhabitation du droit civil, dun syndicat de copropritaires) signe
Dans le cas des condominiums et des socits coopratives par une personne autorise qui indique ce qui suit :
dhabitation, votre part dans le cot des dpenses lies aux
les montants engags pour les travaux de rnovation
aires communes est admissible au crdit dimpt pour
ou de transformation,
laccessibilit domiciliaire.
votre quote-part des dpenses titre de propritaire
Autres crdits et subventions du gouvernement
dun condominium, si les travaux sont effectus dans
Le crdit dimpt pour laccessibilit domiciliaire nest pas
les aires communes,
rduit par de laide financire reue dune institution
gouvernementale fdrale, provinciale ou territoriale, les renseignements qui identifient clairement le vendeur
comme une subvention, un prt remboursement ou lentrepreneur, ladresse de lentreprise et, sil y a
conditionnel ou un crdit dimpt. lieu, son numro dinscription la TPS/TVH,
Rabais ou rcompenses du vendeur la description des travaux effectus et les dates
Les dpenses admissibles ne sont gnralement pas dexcution des travaux ou de la fourniture des services.
rduites par une prime ou une ristourne raisonnable offerte
Pour vrifier si une personne est inscrite la TPS/TVH,
par le vendeur ou le fabricant des marchandises ou par le
consultez le registre de la TPS/TVH en allant
fournisseur de services.
arc.gc.ca/tpstvhregistre.
Utilisation en partie dun logement admissible pour gagner
Comment demander ce montant
des revenus dentreprise ou de location
Pour demander le montant li aux dpenses admissibles pour
Si vous tirez un revenu dentreprise ou de location dune
laccessibilit domiciliaire, remplissez lannexe 12, Dpenses
partie dun logement admissible, vous pouvez seulement
pour laccessibilit domiciliaire. Inscrivez le montant de la ligne 4
demander un montant pour les dpenses admissibles que
de votre annexe 12 la ligne 398 de votre annexe 1, Impt
vous avez engages pour la partie personnelle de votre
fdral.
logement.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
Pour les dpenses engages ou les marchandises acquises
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
pour les aires communes ou celles qui avantagent lunit
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
dhabitation dans son ensemble (comme des rampes daccs
votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre
ou des mains courantes), vous devez sparer les dpenses
annexe 12. Nenvoyez pas vos autres pices justificatives.
pour fins personnelles des dpenses engages pour tirer un
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
revenu. Pour en savoir plus, consultez le guide T4002,
Revenus dentreprise ou de profession librale, ou le guide
T4036, Revenus de location.

Allez en ligne arc.gc.ca 59


Ligne 369 Montant pour lachat dune habitation Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
Vous pouvez demander 5 000 $ pour lachat dune justificatives quand vous produisez votre dclaration.
habitation admissible que vous avez acquise en 2016 si les Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
deux conditions suivantes sappliquent :
Ligne 313 Frais dadoption
Vous ou votre poux ou conjoint de fait avez fait
Vous pouvez demander un montant pour les dpenses
lacquisition dune habitation admissible.
admissibles lies ladoption dun enfant de moins
Vous navez pas habit, au cours de lanne de de 18 ans. Le nouveau montant maximal est de 15 453 $
lacquisition ou des quatre annes prcdentes, dans une pour chaque enfant.
autre habitation dont vous ou votre poux ou conjoint de
Les deux parents adoptifs peuvent partager le montant,
fait tiez propritaire (acheteur dune premire
mais le montant total des frais combins demand pour
habitation).
chaque enfant ne peut pas dpasser le total des frais
Remarque admissibles avant le partage.
Vous navez pas tre lacheteur dune premire
Les parents peuvent seulement demander un montant pour
habitation si vous tes admissible au crdit dimpt pour
ces dpenses dans lanne dimposition o se termine la
personnes handicapes ou si vous faites lacquisition dune
priode dadoption de lenfant. Voici comment est dfinie
habitation pour le bnfice dune personne qui vous est
cette priode :
lie et qui est admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes. Toutefois, lacquisition de lhabitation doit Elle dbute soit au moment o une demande
permettre la personne handicape de vivre dans une dinscription est prsente auprs du ministre
habitation plus accessible ou dans un environnement provincial ou territorial ou auprs dun organisme
mieux adapt ses besoins. Aux fins du montant pour dadoption agr par une administration provinciale ou
lachat dune habitation, une personne handicape est une territoriale ou, soit au moment o un tribunal canadien
personne qui est admissible au crdit dimpt pour est saisi de la requte en adoption, en prenant celle de ces
personnes handicapes pour lanne o lhabitation a t dates qui survient la premire.
acquise.
Elle se termine soit au moment o lordonnance
Une habitation admissible doit tre enregistre votre dadoption pour cet enfant est mise ou reconnue par une
nom et/ou celui de votre poux ou conjoint de fait administration au Canada ou, soit au moment o lenfant
conformment au rgime denregistrement des titres commence demeurer en permanence avec vous, en
fonciers et doit tre situe au Canada. Il peut sagir dune prenant celle de ces dates qui survient la dernire.
habitation existante ou en construction. Les habitations Dpenses dadoption admissibles
suivantes sont considres comme admissibles : Les dpenses dadoption admissibles sont les suivantes :
maisons unifamiliales; les sommes verses un organisme dadoption agr par
maisons semi-dtaches; une administration provinciale ou territoriale;

maisons en range; les frais de justice et les frais juridiques et administratifs


lis une ordonnance dadoption lgard de lenfant;
maisons mobiles;
les frais de dplacement et de subsistance raisonnables et
habitations en coproprit (condominiums); ncessaires pour lenfant et les parents adoptifs;
appartements dans un duplex, un triplex, un quadruplex les frais de traduction de documents;
ou un immeuble.
les frais obligatoires pays une institution trangre;
Remarque les sommes obligatoires payes pour limmigration de
Une part dans une cooprative dhabitation qui vous lenfant;
donne, en tant que propritaire, le droit de possder un
logement situ au Canada est galement admissible. toute autre somme raisonnable lie ladoption et exige
Cependant, une part dans une cooprative dhabitation par une administration provinciale ou territoriale ou par un
qui vous donne seulement le droit dhabiter le logement organisme dadoption agr par une telle administration.
nest pas admissible. Remboursements des frais admissibles Vous devez dduire
Vous ou la personne handicape qui vous est lie devez de vos dpenses admissibles tous les remboursements ou
avoir lintention doccuper lhabitation comme rsidence autres formes daide que vous avez reus.
principale au plus tard un an aprs son acquisition. Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
Vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez partager le justificatives quand vous produisez votre dclaration.
montant pour lachat dune habitation, mais le total Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
demand ne peut pas dpasser 5 000 $.
Ligne 314 Montant pour revenu de pension
Si plus dune personne a droit au montant (par exemple, si
Vous pourriez avoir droit un montant maximal de 2 000 $
deux personnes achtent une habitation conjointement), le
si vous avez dclar la ligne 115, 116 ou 129 de votre
montant total du crdit que les personnes peuvent
dclaration des revenus de pension, des revenus de pension
demander pour lanne ne doit pas dpasser 5 000 $.
de retraite ou des revenus de rente admissibles.

60 Allez en ligne arc.gc.ca


Dclarez vos revenus de pension ou de rente aux lignes Elle tait votre charge cause dune dficience des
appropries. Pour calculer le montant auquel vous avez fonctions physiques ou mentales ou, sil sagit dun de
droit, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 314, vos parents ou grands-parents (y compris ceux de votre
qui se trouve dans le cahier de formulaires. poux ou conjoint de fait), elle est ne en 1951 ou avant.
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le choix Vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 315
de fractionner un revenu de pension, suivez les instructions pour un enfant pour qui vous devez payer une pension
de ltape 4 du formulaire T1032, Choix conjoint visant le alimentaire. Toutefois, si vous tiez spar de votre poux
fractionnement du revenu de pension, pour calculer le montant ou conjoint de fait seulement une partie de lanne 2016 en
inscrire la ligne 314 de votre annexe 1 et de celle de raison de la rupture de votre union, vous pourriez
votre poux ou conjoint de fait. demander ce montant pour cet enfant la ligne 315 (plus
les montants admissibles aux lignes 305 et 318) si vous
Remarque
navez pas demand la ligne 220 un montant de pension
Voici quelques exemples de revenus qui ne donnent pas
alimentaire pay votre poux ou conjoint de fait.
droit ce montant : les prestations de la Scurit de la
Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.
vieillesse, les prestations du Rgime de pensions du
Canada ou du Rgime de rentes du Qubec, les Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour calculer
prestations de dcs, les allocations de retraite ou de votre montant et fournir certains renseignements lgard de
dpart, les montants excdentaires dun FERR transfrs chacune de vos personnes charge. Joignez une copie de
dans un REER, un autre FERR ou une rente, les montants cette annexe votre dclaration sur papier.
des cases 18, 20, 22, 26, 28 et 34 de vos feuillets T4RSP et
Demande par plus dune personne Vous et quelquun
les montants attribus dune convention de retraite qui
dautre pouvez partager ce montant si vous avez subvenu
figurent sur vos feuillets T4A-RCA.
aux besoins de la mme personne charge. Toutefois, le
Conseil fiscal total des montants demands ne peut pas dpasser le
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou maximum admissible pour cette personne charge.
la totalit de votre montant pour revenu de pension Si vous ou quelquun dautre pouvez demander ce
votre poux ou conjoint de fait. linverse, vous montant pour une personne charge, personne ne peut
pourriez avoir le droit de demander une partie ou la demander pour elle un montant la ligne 306. Si quelquun
totalit du montant pour revenu de pension de votre dautre que vous demande un montant la ligne 305 pour
poux ou conjoint de fait. Lisez la ligne 326. une personne charge, vous ne pouvez pas demander un
montant la ligne 315 pour elle.
Ligne 315 Montant pour aidants naturels
Vous pourriez avoir le droit de demander un montant Ligne 316 Montant pour personnes handicapes
maximal de 4 667 $ (ou 6 788 $, si la personne charge est (pour vous-mme)
admissible au montant pour aidants familiaux; lisez la
Si vous tes admissible au crdit dimpt pour personnes
page 51) pour chaque personne charge si, un moment de
handicapes, vous pourriez demander le montant pour
lanne 2016, vous avez tenu, seul ou avec quelquun
personnes handicapes.
dautre, un logement qui constituait votre lieu de rsidence
et celui dune ou plusieurs personnes votre charge. Pour tre admissible, vous deviez avoir une dficience grave
et prolonge des fonctions physiques ou mentales en 2016.
Chaque personne charge doit tre lune des personnes Une dficience est prolonge si elle a dur ou sil est
suivantes : raisonnable de sattendre ce quelle dure au moins 12 mois
un de vos enfants ou petits-enfants (y compris ceux de conscutifs. Vous pourriez demander un montant de 8 001 $
votre poux ou conjoint de fait); si un professionnel de la sant atteste sur le formulaire T2201,
Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes, que
un de vos parents, grands-parents, frres, surs, oncles, vous remplissez certaines conditions.
tantes, neveux ou nices (y compris ceux de votre poux
ou conjoint de fait) qui rsidait au Canada. Vous ne Remarque
pouvez pas demander ce montant pour une personne qui Vous pouvez nous envoyer le formulaire T2201
vous rendait visite seulement. nimporte quel moment de lanne. En nous envoyant
votre formulaire avant de produire votre dclaration de
De plus, chaque personne charge doit remplir toutes les revenus et de prestations, vous pouvez viter un retard
conditions suivantes : dans le traitement de votre dclaration.
Elle avait 18 ans ou plus au moment o elle a habit avec Pour en savoir plus, consultez le guide RC4064,
vous. Renseignements relatifs aux personnes handicapes ou allez
arc.gc.ca/handicape. Pour accder vos renseignements
Son revenu net en 2016 (le montant quelle a ou aurait
sur le crdit dimpt pour personnes handicapes, allez
inscrit la ligne 236 de sa dclaration) tait moins lev
arc.gc.ca/mondossier.
que 20 607 $ (ou 22 728 $, si la personne charge est
admissible au montant pour aidants familiaux; lisez la
page 51).

Allez en ligne arc.gc.ca 61


Supplment pour personnes handicapes de moins de
18 ans
Si vous avez droit au montant pour personnes handicapes
et que vous aviez moins de 18 ans la fin de lanne, vous
pouvez demander un montant supplmentaire pouvant
atteindre 4 667 $. Ce supplment peut toutefois tre rduit
si, en 2016, quelquun demande pour vous un montant
pour des frais de garde denfants ( la ligne 214) ou des
frais de prpos aux soins (comme frais mdicaux, la
ligne 330 ou 331). Il sera aussi rduit si vous demandez
pour vous-mme un montant pour des frais de prpos aux
soins la ligne 215 ou 330.
Comment demander ce montant
Sil sagit dune nouvelle demande du montant pour
personnes handicapes, vous devez nous envoyer le
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes, dment rempli et attest par un
professionnel de la sant. Autrement, votre demande sera
retarde. Nous examinerons votre demande pour dterminer
si vous tes admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes avant dtablir la cotisation de votre dclaration.
Si vous tiez admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes en 2015 et que vous remplissez toujours les
conditions exiges en 2016, vous pouvez demander le
montant sans nous envoyer un nouveau formulaire T2201.
Toutefois, vous devez nous en envoyer un si la priode
dapprobation prcdente sest termine avant 2016 ou si
nous vous le demandons.
Ligne 318 Montant pour personnes handicapes
Si vous aviez 18 ans ou plus la fin de lanne, transfr dune personne charge
inscrivez 8 001 $. Sinon, remplissez la grille de calcul fdrale Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la
de la ligne 316, qui se trouve dans le cahier de formulaires. totalit du montant pour personnes handicapes (ligne 316)
dune personne votre charge (autre que votre poux ou
Conseils fiscaux
conjoint de fait), si toutes les conditions suivantes sont
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
remplies :
la totalit de votre montant pour personnes handicapes
(et, sil y a lieu, de votre supplment) votre poux ou la personne votre charge est admissible au crdit
conjoint de fait (pour quil la demande la ligne 326) ou dimpt pour personnes handicapes;
une personne dont vous tes la charge (pour quelle
la personne votre charge rsidait au Canada un
la demande la ligne 318).
moment de lanne 2016;
linverse, vous pourriez avoir le droit de demander
vous deviez subvenir tous ses besoins fondamentaux
une partie ou la totalit du montant pour personnes
ou certains de ceux-ci (comme lalimentation, le
handicapes (et, sil y a lieu, du supplment) transfr de
logement et lhabillement).
votre poux ou conjoint de fait ( la ligne 326) ou dune
autre personne votre charge ( la ligne 318). De plus, lune des conditions suivantes doit tre remplie :
De plus, vous pourriez avoir droit de demander le Vous demandez un montant la ligne 305 pour cette
supplment pour personnes handicapes de la prestation personne ou vous pourriez le demander si elle navait
fiscale pour le revenu de travail. Lisez la ligne 453. pas de revenu et que vous naviez pas dpoux ou
conjoint de fait (lisez les conditions la ligne 305).
Ligne 317 Cotisations lassurance-emploi pour le
Cette personne charge est un de vos enfants,
revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus
petits-enfants, parents, grands-parents, frres, surs,
admissibles
oncles, tantes, neveux ou nices (y compris ceux de votre
Lisez la page 55.
poux ou conjoint de fait) et, selon le cas, vous demandez
un montant la ligne 306 ou 315 pour cette personne, ou
vous pourriez en demander un si elle navait aucun
revenu et quelle avait 18 ans ou plus en 2016.

62 Allez en ligne arc.gc.ca


Remarques Pour en savoir plus sur les diffrents montants que vous
Vous ne pouvez pas demander la partie inutilise du pouvez demander, consultez le guide RC4064, Renseignements
montant pour personnes handicapes si lpoux ou relatifs aux personnes handicapes, ou allez arc.gc.ca/handicape.
conjoint de fait de la personne handicape a dj demand
ce montant ou tout autre crdit dimpt non remboursable Ligne 319 Intrts pays sur vos prts tudiants
(sauf les frais mdicaux) pour cette personne. Vous avez peut-tre reu un prt pour des tudes
Si vous et une autre personne partagez la partie inutilise postsecondaires selon la Loi fdrale sur les prts aux
du montant pour personnes handicapes dune personne tudiants, la Loi fdrale sur laide financire aux tudiants,
charge, joignez votre dclaration sur papier une note la Loi sur les prts aux apprentis ou une loi provinciale ou
indiquant le nom et le numro dassurance sociale de territoriale semblable. Pour en savoir plus sur le prt
lautre personne qui demande un montant. Le total des canadien aux apprentis si vous apprenez un mtier comme
montants demands ne peut pas dpasser le maximum apprenti inscrit un programme pour un mtier dsign
admissible pour cette personne charge. Sceau rouge, communiquez avec Emploi et Dveloppement
social Canada ou visitez servicecanada.gc.ca.
Si vous ou quelquun dautre avez pay les frais dun
prpos aux soins ou des frais de soins dans un Vous seul pouvez demander un montant pour les intrts
tablissement, des rgles spciales peuvent sappliquer. que vous ou une personne qui vous est lie avez pays sur ce
Pour en savoir plus, consultez le guide RC4065, Frais prt en 2016 ou dans les cinq annes passes.
mdicaux. Pour accder vos renseignements sur le Vous pouvez demander un montant seulement pour les
crdit dimpt pour personnes handicapes, allez intrts pour lesquels aucun montant na dj t demand.
arc.gc.ca/mondossier. Si vous navez aucun impt payer, il pourrait tre
avantageux pour vous de ne pas demander ce montant
Comment demander ce montant
dans votre dclaration. Vous pouvez reporter le montant
Sil sagit dune nouvelle demande du montant pour
que vous nutilisez pas et le demander dans lune ou lautre
personnes handicapes, vous devez nous envoyer le
des cinq annes suivantes.
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes, dment rempli et attest. Nous Remarques
examinerons votre demande pour dterminer si la Vous ne pouvez pas demander un montant pour les
personne votre charge est admissible au crdit dimpt intrts pays sur tout autre genre de prt, ni sur un prt
pour personnes handicapes avant dtablir la cotisation de tudiant qui a t intgr dans un autre genre de prt.
votre dclaration. Si vous rengociez votre prt tudiant avec une banque
ou une institution financire, ou si vous lavez inclus
Remarque
dans un arrangement pour consolider vos prts, lintrt
Vous pouvez nous envoyer le formulaire T2201
sur le nouveau prt ne donne pas droit au crdit.
nimporte quel moment de lanne. En nous envoyant
votre formulaire avant de produire votre dclaration de De plus, vous ne pouvez pas demander un montant pour
revenus et de prestations, vous pouvez viter un retard les intrts pays selon un jugement rendu par un tribunal
dans le traitement de votre dclaration. par suite du non-remboursement de votre prt tudiant.
Si la personne votre charge tait admissible au crdit dimpt Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
pour personnes handicapes en 2015 et quelle remplissait par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
toujours les conditions exiges en 2016, vous pouvez pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
demander le montant pour personnes handicapes sans nous votre dclaration sur papier, joignez-y vos pices justificatives
envoyer un nouveau formulaire T2201. Toutefois, vous devez pour les montants des intrts que vous demandez en 2016.
nous en envoyer un si la priode dapprobation prcdente
sest termine avant 2016 ou si nous vous le demandons. Si Ligne 323 Vos frais de scolarit, montant relatif aux
vous ne joignez pas le formulaire pour une personne charge, tudes et montant pour manuels
joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le Remplissez lannexe 11 pour calculer votre montant
nom et le numro dassurance sociale de cette personne ainsi admissible de vos frais de scolarit, montant relatif aux
que son lien de parent avec vous. tudes et montant pour manuels pour 2016, et pour
reporter tout montant inutilis des annes passes selon
Si la personne votre charge avait moins de 18 ans la fin de votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2015.
lanne, remplissez dabord la grille de calcul fdrale de la Inscrivez le montant que vous demandez la ligne 323.
ligne 316, qui se trouve dans le cahier de formulaires. Elle
vous permettra de calculer le montant du supplment que Pour en savoir plus ce sujet, lisez Transfert et report ,
cette personne pourrait avoir le droit de demander. la page 65 ou consultez le guide P105, Les tudiants et
limpt.
Pour calculer votre montant, remplissez la grille de calcul
fdrale de la ligne 318, qui se trouve dans le cahier de Conseils fiscaux
formulaires, pour chaque personne votre charge et Mme si vous navez pas dimpt payer et que vous
inscrivez le montant la ligne 318 de votre annexe 1. transfrez une partie de vos frais de scolarit, de votre
montant relatif aux tudes et de votre montant pour
Conseil fiscal manuels, vous devriez produire une dclaration et y
Si vous pouvez demander ce montant, vous pouvez joindre lannexe 11. Nous pourrons alors mettre votre
peut-tre aussi en demander un la ligne 315 pour la dossier jour pour tenir compte du montant inutilis
mme personne charge. que vous pouvez reporter une anne future.

Allez en ligne arc.gc.ca 63


Si vous transfrez un montant une personne dsigne, Montant relatif aux tudes
transfrez seulement ce quelle peut utiliser. Vous Vous pouvez demander un montant pour chaque mois ou
maximiserez ainsi le montant que vous pouvez reporter partie de mois o vous tiez inscrit un programme
une anne future. admissible en 2016. Si vous aviez moins de 16 ans la fin de
lanne, vous pouvez demander ce montant seulement pour
Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou
les cours suivis au niveau postsecondaire.
la totalit des frais de scolarit, du montant relatif aux
tudes et du montant pour manuels de votre poux ou Les programmes postsecondaires qui consistent
conjoint de fait ( la ligne 326) et de vos enfants ou principalement en de la recherche donnent droit au
petits-enfants ( la ligne 324). montant relatif aux tudes seulement sils mnent
lobtention dun diplme dcern par un collge ou un
Frais de scolarit admissibles
cgep, ou un baccalaurat, une matrise ou un doctorat
Gnralement, un cours est admissible sil est donn au
(ou un grade quivalent). Pour en savoir plus, consultez le
niveau postsecondaire. Si vous aviez 16 ans ou plus la fin
guide P105, Les tudiants et limpt.
de lanne, un cours est aussi admissible sil est donn dans
un tablissement denseignement reconnu par Emploi et Gnralement, vous ne pouvez pas demander ce montant
Dveloppement social Canada et quil vous permet pour un programme si vous avez reu une allocation, un
dacqurir ou damliorer des comptences professionnelles. avantage, une subvention ou un remboursement de vos
De plus, vous devez avoir suivi le cours en 2016. frais de scolarit.
Les frais de scolarit ne sont pas tous admissibles. Pour que Cependant, vous pouvez demander ce montant mme si
vous puissiez demander un montant cet gard, le total vous recevez un traitement ou un salaire provenant dun
des frais pays dans lanne un tablissement situ au emploi li votre programme dtudes. De plus, vous pouvez
Canada doit dpasser 100 $. Consultez le guide P105 et le demander ce montant mme si vous avez reu certains
document dinformation RC192, Renseignements pour les paiements titre de bourses dtudes et de prts tudiants, ou
tudiants tablissements denseignement lextrieur du si vous avez reu et inclus dans votre revenu une aide
Canada, pour connatre les rgles concernant les frais pays financire dans le cadre de lun des programmes suivants :
un tablissement denseignement situ ltranger. De
un programme tabli selon la partie II de la Loi sur
plus, vous ne pouvez pas demander un montant pour vos
lassurance-emploi (le montant figure alors la case 20 de
autres dpenses, comme les frais de pension ou de
votre feuillet T4E) ou un programme provincial ou
logement, les cotisations une association tudiante ou les
territorial semblable vis par une entente sur le
frais pour manuels (lisez Montant pour manuels , la
dveloppement du march du travail;
page suivante).
un programme tabli selon la Loi sur le ministre de
Si vos frais ont t pays ou rembourss par votre
lEmploi et du Dveloppement social.
employeur ou par lemployeur de lun de vos parents, vous
pouvez demander un montant pour ces frais seulement si le Pour confirmer la priode o vous tiez inscrit un
paiement ou le remboursement a t inclus dans votre programme admissible, votre tablissement
revenu ou dans celui de lun de vos parents. denseignement doit remplir et vous remettre, selon le cas,
lun des formulaires suivants :
Formulaires
Pour demander un montant pour des frais de scolarit formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit,
pays un tablissement denseignement situ au Canada, montant relatif aux tudes et montant pour manuels;
vous aurez besoin dun relev dimpt officiel ou du
formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit, montant formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels, dment rempli, relatif aux tudes et montant pour manuels Universit
que votre tablissement denseignement doit vous fournir. lextrieur du Canada;

Pour demander un montant pour des frais pays un formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant
tablissement denseignement situ lextrieur du relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de
Canada, vous aurez besoin du formulaire TL11A, Certificat pilotage;
pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant
pour manuels Universit lextrieur du Canada, ou du relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant
formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis.
relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant frontalier
frquentant un tablissement aux tats-Unis. Demandez Voici les montants que vous pouvez demander pour chaque
votre tablissement denseignement de remplir le mois o vous tiez inscrit un programme admissible :
formulaire qui sapplique et de vous le fournir. Si vous tiez inscrit temps plein, vous pouvez
Pour demander un montant pour des frais pays une cole demander 400 $ par mois.
ou un club de pilotage situ au Canada, vous devez avoir Si vous avez suivi des cours temps partiel seulement et
reu de cet tablissement un formulaire TL11B, Certificat que vous tes admissible au crdit dimpt pour personnes
pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour handicapes, vous pouvez demander 400 $ par mois.
manuels cole ou club de pilotage, dment rempli.
Si vous pouviez suivre des cours temps partiel
Au besoin, communiquez avec nous pour obtenir ces seulement, en raison dune dficience qui vous limitait de
formulaires. Vous pouvez aussi obtenir le formulaire TL11B faon marque dans lune des activits numres dans le
de lcole ou du club qui offre les cours.

64 Allez en ligne arc.gc.ca


guide RC4064, Renseignements relatifs aux personnes Vous pouvez reporter une anne future la partie des frais
handicapes, mais qui ntait pas grave et prolonge, vous de scolarit, du montant relatif aux tudes et du montant
pouvez demander 400 $ par mois. Vous devez nous pour manuels que vous ne pouvez pas utiliser et que vous
envoyer une lettre signe provenant dun mdecin en titre, ne transfrez pas quelquun dautre. Toutefois, si vous
dun optomtriste, dun audiologiste, dun ergothrapeute, reportez un montant, vous ne pourrez pas le transfrer
dun psychologue, dun physiothrapeute ou dun quelquun dautre dans une anne future. Vous devez
orthophoniste, pour attester votre dficience. demander le montant que vous reportez ds la premire
anne o vous aurez de limpt fdral payer. Remplissez
Si vous tiez inscrit temps partiel, vous pouvez
lannexe 11 pour calculer le montant reporter.
demander 120 $ par mois.
Pour voir les montants que vous pouvez reporter une
Ne demandez quun seul montant par mois.
anne future, allez arc.gc.ca/mondossier.
Montant pour manuels
Vous pouvez demander un montant pour manuels si vous Ligne 324 Frais de scolarit, montant relatif aux tudes et
avez droit au montant relatif aux tudes. montant pour manuels transfrs dun enfant
Un tudiant pourrait avoir le droit de vous transfrer une
Les montants que vous pouvez demander sont les
partie ou la totalit inutilise de ses frais de scolarit, de son
suivants :
montant relatif aux tudes et de son montant pour manuels
65 $ pour chaque mois de lanne o vous avez droit au de 2016 si vous tes lun de ses parents ou grands-parents
montant relatif aux tudes en tant qutudiant temps ou lun de ceux de son poux ou conjoint de fait.
plein; Le maximum transfrable est de 5 000 $ par tudiant, moins
la partie que celui-ci utilise. Vous ne pouvez pas dpasser
20 $ pour chaque mois de lanne o vous avez droit au
cette limite mme sil reste une partie inutilise.
montant relatif aux tudes en tant qutudiant temps
partiel. Remarque
Un tudiant ne peut pas vous transfrer la partie
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
inutilise de ses frais de scolarit, de son montant relatif
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
aux tudes ou de son montant pour manuels qui
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
provient des annes passes.
votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre
annexe 11, mais pas vos autres pices justificatives. Comment demander ce montant
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande. Ltudiant doit remplir la section Transfert ou report du
montant inutilis de lannexe 11 et joindre lannexe sa
Transfert et report dclaration. Pour vous dsigner comme le bnficiaire du
Vous devez dabord demander votre montant pour vos frais montant transfr et prciser le montant que vous pouvez
de scolarit, votre montant relatif aux tudes et votre demander, ltudiant doit aussi remplir, selon le cas, les
montant pour manuels dans votre propre dclaration, mme formulaires suivants qui sappliquent :
si vos frais ont t pays par quelquun dautre. Toutefois,
vous pourriez avoir le droit de transfrer la partie ou la formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit,
totalit inutilise de ces montants, soit votre poux ou montant relatif aux tudes et montant pour manuels;
conjoint de fait (pour quil la demande la ligne 326 de son formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant
annexe 1), soit lun de vos parents ou grands-parents ou relatif aux tudes et montant pour manuels Universit
lun de ceux de votre poux ou conjoint de fait (pour quil la lextrieur du Canada;
demande la ligne 324 de son annexe 1).
formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant
Pour calculer le montant du transfert, dsigner le bnficiaire relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de
du montant transfr et prciser le montant quil peut pilotage;
demander, remplissez la section Transfert ou report du formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant
montant inutilis de lannexe 11. Remplissez aussi, selon le relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant
cas, les formulaires suivants qui sappliquent : frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis.
formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit, Si le montant qui vous est transfr napparait pas sur ces
montant relatif aux tudes et montant pour manuels; formulaires, vous devriez avoir une copie du reu officiel des
formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant frais de scolarit de ltudiant.
relatif aux tudes et montant pour manuels Universit Montant demand par lpoux ou conjoint de fait dun
lextrieur du Canada; tudiant Si lpoux ou conjoint de fait de ltudiant
formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant demande un montant la ligne 303 ou 326, vous ne pouvez
relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de pas demander un montant la ligne 324 pour cet tudiant.
pilotage; Cependant, lpoux ou conjoint de fait peut demander ce
formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant montant la ligne 326.
relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant Aucun montant demand par lpoux ou conjoint de fait
frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis. dun tudiant Si lpoux ou conjoint de fait de ltudiant
Joignez lannexe 11 votre dclaration mme si vous ne demande aucun montant la ligne 303 ou 326, ou si
transfrez la totalit de ces montants. ltudiant na pas dpoux ou conjoint de fait, ltudiant

Allez en ligne arc.gc.ca 65


peut choisir parmi ses parents ou grands-parents la vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
personne qui pourra demander un montant la ligne 324. joignez-y votre annexe 2. Si votre poux ou conjoint de fait
ne produit pas de dclaration, joignez aussi votre
Seule la personne choisie peut bnficier du transfert. De
dclaration les feuillets de renseignements indiquant ses
plus, cette personne peut tre diffrente de celle qui
revenus. Nenvoyez pas vos autres pices justificatives.
demande un montant la ligne 305 ou 306 pour cet tudiant.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier, Ligne 330 Frais mdicaux pour vous-mme, votre
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour poux ou conjoint de fait et vos enfants charge ns en
pouvoir nous les fournir sur demande. Toutefois, ltudiant 1999 ou aprs
doit joindre lannexe 11 sa dclaration sur papier. Demandez la ligne 330 le montant total des frais
mdicaux admissibles que vous ou votre poux ou conjoint
Ligne 326 Montants transfrs de votre poux ou de fait avez pays pour les personnes suivantes :
conjoint de fait
Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la vous-mme;
totalit de certains montants auxquels votre poux ou conjoint votre poux ou conjoint de fait;
de fait a droit, sil na pas besoin du montant total pour rduire
son impt fdral zro. Ces montants sont les suivants : vos enfants et ceux de votre poux ou conjoint de fait ns
en 1999 ou aprs.
le montant en raison de lge (ligne 301), si votre poux
ou conjoint de fait avait 65 ans ou plus; Demandez un montant pour les frais mdicaux pour
dautres personnes charge la ligne 331.
le montant pour aidants familiaux pour enfants gs de
moins de 18 ans ayant une dficience (ligne 367); Vous pouvez demander un montant pour les frais
mdicaux admissibles, pays au cours dune priode
le montant pour revenu de pension (ligne 314); de 12 mois se terminant en 2016 et pour lesquels aucun
le montant pour personnes handicapes (pour montant na t demand en 2015. Gnralement, vous
vous-mme) (ligne 316); pouvez inclure tous les frais pays, mme ceux pays
lextrieur du Canada. De plus, le total des frais doit
les frais de scolarit, montant relatif aux tudes et dpasser le moins lev des montants suivants : 3 % de
montant pour manuels de 2016 (ligne 323), selon la votre revenu net (ligne 236 de votre dclaration) ou 2 237 $.
dsignation tablie par votre poux ou conjoint de fait.
Le maximum transfrable est de 5 000 $, moins la partie Remarques
utilise par votre poux ou conjoint de fait, mme sil Dans la dclaration dune personne dcde en 2016,
reste une partie inutilise. vous pouvez demander un montant pour les frais
mdicaux pays au cours dune priode de 24 mois
Remarques comprenant la date du dcs et pour lesquels aucun
Votre poux ou conjoint de fait ne peut pas vous montant na t demand dans une autre anne.
transfrer la partie inutilise de ses frais de scolarit, de
son montant relatif aux tudes ou de son montant pour Vous pouvez aussi demander un montant pour les frais
manuels qui provient des annes passes. mdicaux pour une personne charge dcde au cours
de lanne, qui ont t pays au cours dune priode
Si, en raison de la rupture de votre union, vous avez vcu de 24 mois comprenant la date du dcs et pour lesquels
sparment pendant une priode de 90 jours ou plus qui aucun montant na t demand dans une autre anne.
comprend le 31 dcembre 2016, votre poux ou conjoint
de fait ne peut pas vous transfrer les montants inutiliss. Conseil fiscal
Si vous tes un travailleur faible revenu et que vous avez
Remplissez lannexe 2 pour calculer le montant auquel des frais mdicaux admissibles, vous pouvez demander
vous avez droit. un crdit dimpt remboursable. Lisez la ligne 452.
Si le montant cette ligne comprend une nouvelle demande Frais mdicaux admissibles
du montant pour personnes handicapes, joignez le Voici quelques exemples de frais mdicaux admissibles :
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes, dment rempli et attest. Nous les paiements verss un mdecin en titre, un dentiste,
examinerons votre demande pour dterminer si votre poux une infirmire ou certains autres professionnels de la
ou conjoint de fait est admissible au crdit dimpt pour sant, ainsi qu un hpital public ou un hpital priv
personnes handicapes avant dtablir la cotisation de votre agr;
dclaration. Si celui-ci tait admissible au crdit dimpt les primes verses un rgime priv dassurance-maladie
pour personnes handicapes en 2015 et quil remplit toujours (sauf les primes payes par un employeur, telles que celles
les conditions exiges en 2016, vous pouvez demander le indiques la case J du relev 1 du Qubec);
montant pour personnes handicapes sans nous envoyer un
nouveau formulaire T2201. Toutefois, vous devez nous en les cotisations verses un rgime provincial ou
envoyer un si la priode dapprobation prcdente sest territorial dassurance mdicaments (par exemple,
termine avant 2016 ou si nous vous le demandons. le Rgime dassurance-mdicaments du Qubec et
le Nova Scotia Seniors Pharmacare Program) sont
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration admissibles, mais pas les primes verses un rgime
par voie lectronique, conservez toutes vos pices gouvernemental (provincial ou territorial)
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si dassurance-maladie ou dassurance-hospitalisation;

66 Allez en ligne arc.gc.ca


les frais pays pour obtenir des mdicaments prescrits, Sarah a un revenu net de 32 000 $ la ligne 236 de sa
pour obtenir des lunettes ou des lentilles cornennes dclaration. Elle multiplie ce montant par 3 % et obtient un
prescrites, ou pour obtenir un membre artificiel, un rsultat de 960 $. Puisque ce montant est infrieur 2 237 $,
fauteuil roulant, des bquilles, une prothse auditive, un elle inscrit 960 $ la ligne 28 (ligne 31 pour les rsidents
dentier, un stimulateur cardiaque et certains dispositifs du Qubec) et soustrait ce montant de 4 300 $. Elle inscrit le
ou quipements mdicaux prescrits. rsultat, soit 3 340 $, la ligne 29 (ligne 32 pour les
rsidents du Qubec).
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
demander seulement le montant pour la partie des frais Gabriel a un revenu net de 48 000 $ la ligne 236 de sa
admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont dclaration. Il multiplie ce montant par 3 % et obtient un
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le rsultat de 1 440 $. Ce montant tant infrieur 2 237 $, il
remboursement a t inclus dans votre revenu (par inscrit 1 440 $ la ligne 28 (ligne 31 pour les rsidents
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que du Qubec) et soustrait ce montant de 4 300 $. Il inscrit le
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration. rsultat, soit 2 860 $, la ligne 29 (ligne 32 pour les
rsidents du Qubec).
Frais de dplacement Si vous navez pas accs des
services mdicaux moins de 40 kilomtres de votre Dans ce cas, Sarah et Gabriel ont dtermin quil est donc
domicile vous pouvez demander un montant pour vos frais plus avantageux pour Sarah de demander le total de ses
de transport pour obtenir ces services ailleurs. Il existe une frais mdicaux, ceux de Gabriel et ceux de Roxane.
mthode qui simplifie le calcul de ces frais. Pour en savoir
plus, utilisez le service Tl-impt du Systme lectronique Vous demandez peut-tre un montant pour des frais
de renseignements par tlphone (lisez la page 82). mdicaux qui sont admissibles uniquement si la personne
Si vous utilisez la mthode simplifie, vous trouverez le vise est admissible au crdit dimpt pour personnes
taux par kilomtre pour chaque province ou territoire handicapes. Pour en savoir plus sur le montant pour
arc.gc.ca/fraisdedeplacement. personnes handicapes, lisez la ligne 316.

Si vous devez parcourir au moins 80 kilomtres, vous Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
pouvez dduire, en plus de vos frais de transport, les frais justificatives quand vous produisez votre dclaration.
dhbergement et de repas. Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Pour en savoir plus sur les frais mdicaux, allez Ligne 331 Montant admissible des frais mdicaux pour
arc.gc.ca/medicaux ou utilisez le service Tl-impt dautres personnes charge
du Systme lectronique de renseignements par tlphone Demandez la ligne 331 la partie des frais mdicaux pays
(lisez la page 82). Vous pouvez aussi consulter le guide RC4065, par vous ou votre poux ou conjoint de fait pour une ou
Frais mdicaux, et le folio de limpt sur le revenu S1-F1-C1, plusieurs des personnes suivantes votre charge :
Crdit dimpt pour frais mdicaux.
vos enfants ns en 1998 ou avant, ou vos petits-enfants
Conseil fiscal (ou ceux de votre poux ou conjoint de fait);
Comparez le montant que vous pourriez demander avec
vos parents, grands-parents, frres, surs, oncles, tantes,
celui que votre poux ou conjoint de fait pourrait
neveux ou nices (ou ceux de votre poux ou conjoint de
demander. Il peut tre plus avantageux pour celui dentre
fait) qui rsidaient au Canada un moment de lanne.
vous ayant le revenu net (ligne 236) le moins lev de
faire la demande. Faites la demande de votre choix. Les frais doivent remplir tous les critres expliqus la
section Frais mdicaux admissibles , la ligne 330.
Lexemple suivant indique comment calculer votre
De plus, ils doivent tre pays dans la mme priode
montant.
de 12 mois que celle que vous avez utilise la ligne 330.
Pour en savoir plus, consultez le guide RC4065, Frais
Exemple
mdicaux.
Gabriel et Sarah ont deux enfants. Aprs avoir examin leurs
reus de frais mdicaux, ils ont dcid que la priode de Vous devez faire un calcul pour chaque personne pour
12 mois se terminant en 2016 pour laquelle ils demanderont laquelle vous demandez un montant pour frais mdicaux
er
un montant sera du 1 juillet 2015 au 30 juin 2016. Ils ont cette ligne. Le total des frais doit dpasser le moins lev
pay les frais mdicaux admissibles suivants : des montants suivants : 3 % du revenu net de la personne
charge (ligne 236) ou 2 237 $.
Gabriel 1 500 $
Utilisez le tableau suivant pour chaque personne :
Sarah 1 000 $
Roxane (leur fille de 16 ans) 1 800 $ Frais mdicaux pour une autre personne
charge
Flix (leur fils de 19 ans) 1 000 $
Total des frais mdicaux 5 300 $ Moins le montant le moins lev : 2 237 $
ou 3 % de la ligne 236 de cette personne
Le total de leurs frais mdicaux admissibles pour 2016 la
Montant des frais admissibles =
ligne 330 est de 4 300 $. Ils ont soustrait les frais mdicaux
pays pour Flix, puisque celui-ci est g de plus de 18 ans,
et ce montant fera partie des frais inclure la ligne 331. Inscrivez la ligne 331 le montant total des frais admissibles
que vous demandez pour chaque personne charge.

Allez en ligne arc.gc.ca 67


Ligne 349 Dons Gnralement, vous pouvez demander la ligne 340 la
Vous pouvez demander un crdit pour les dons que vous totalit ou une partie du montant admissible de vos dons,
ou votre poux ou conjoint de fait avez faits. Inscrivez condition de ne pas dpasser 75 % de votre revenu net pour
cette ligne le montant de votre crdit, aprs lavoir calcul lanne. Si vous avez fait des dons dimmobilisations
laide de lannexe 9. Pour en savoir plus sur les dons, (y compris des biens amortissables), ce maximum pourrait
ou si vous avez fait un des dons suivants, consultez la tre plus lev. Pour en savoir plus, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt : brochure P113, Les dons et limpt. Dans le cas dune
personne dcde, le maximum est de 100 % du revenu net
dons de biens autres que des dons en argent (dons en pour lanne du dcs et pour lanne prcdente.
nature);
Remarque
dons faits des donataires reconnus lextrieur Si vous tes membre dun ordre religieux et que vous
du Canada; avez fait vu de pauvret perptuelle, ce maximum ne
dons faits au Canada, une province ou un territoire. sapplique pas vous. Dduisez vos dons la ligne 256
de votre dclaration.
Remarques
Conseil fiscal
Le calcul pour les dons fait en 2016 et les
Vous ntes pas tenu de demander un crdit pour les
annes suivantes a chang. Pour en savoir plus,
dons que vous avez faits en 2016 dans votre dclaration
consultez lannexe 9, Dons.
de 2016. Il pourrait tre avantageux pour vous de les
Ces dons ne comprennent pas les contributions verses reporter et de demander le crdit dans lune des cinq
la caisse dun parti politique. Si vous avez contribu la prochaines annes. Vous pouvez demander un crdit
caisse dun parti politique fdral, lisez les lignes 409 une seule fois pour chaque don.
et 410 pour savoir comment demander un crdit. Si vous
Les dons de certains biens dactions accrditives peuvent
avez contribu la caisse dun parti politique provincial
donner lieu un gain en capital rput assujetti un taux
ou territorial, consultez les formulaires provinciaux ou
dinclusion de 50 %. Pour en savoir plus, consultez la
territoriaux compris dans le cahier de formulaires. Si
brochure P113, Les dons et limpt et le guide T4037, Gains en
vous tiez rsident du Qubec, consultez le guide de
capital.
votre dclaration de revenus provinciale du Qubec.
Dans le cas de dcs ayant lieu aprs 2015, les
Si vous voulez faire un don en argent au Canada,
dons faits par testament et les dons par dsignation ne sont
envoyez-le lordre du receveur gnral du Canada
plus rputs avoir t faits par un particulier
ladresse suivante : Place du Portage, Phase III, 11,
immdiatement avant son dcs. Pour en savoir plus,
rue Laurier, Gatineau QC K1A 0S5. Joignez une note
consultez la brochure P113, Les dons et limpt.
prcisant que largent est un don au Canada. Si vous
avez fait un tel don, vous devriez avoir obtenu un reu Dons de biens culturels ou cosensibles
officiel de dons. (ligne 342 de lannexe 9)
Contrairement ce qui est le cas pour les autres dons, le total
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
des montants admissibles pour ces dons nest pas limit
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
un pourcentage du revenu net. Vous pouvez choisir de
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
demander un crdit pour une partie de ces dons en 2016 et
votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre
reporter la partie inutilise aux cinq annes suivantes.
annexe 9, mais ne joignez pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande. Vous pouvez reporter la partie inutilise des dons de fonds
de terre cosensibles faits aprs le 10 fvrier 2014 jusquaux
Dons de bienfaisance admissibles (ligne 340 de lannexe 9)
10 annes suivantes.
Calculez le total des montants admissibles de vos dons
faits des organismes de bienfaisance enregistrs ou Des rgles spciales sappliquent aux dons de biens culturels
dautres donataires reconnus en 2016 et de ceux faits au certifis faits aprs le 10 fvrier 2014 lorsque le bien est acquis
cours des cinq annes passes pour lesquels vous navez selon un arrangement de don qui est un abri fiscal.
pas dj demand un crdit. Ce montant inclut les dons
faits au Canada, une province ou un territoire. Pour Pour en savoir plus sur ces dons et les montants que vous
obtenir la liste des types de donataires reconnus, utilisez le pouvez demander, consultez la brochure P113, Les dons et
service Tl-impt du Systme lectronique de limpt.
renseignements par tlphone (lisez la page 82) ou Super crdit pour premier don de bienfaisance (SCPD)
consultez la brochure P113, Les dons et limpt. (ligne 343 de lannexe 9)
Le montant admissible reprsente lexcdent de la juste Pour les annes 2013 2017, si vous tes un premier
valeur marchande de vos dons sur le montant de tout donateur, vous pouvez demander pour le SCPD jusqu
avantage que vous recevez ou recevrez lgard de ces dons. 1 000 $ pour les dons en argent faits aprs le 20 mars 2013.
Un avantage correspond gnralement la valeur totale de Ce crdit est calcul en multipliant le montant admissible
certains biens ou services, de certaines compensations ou de ces dons par 25 %. Le crdit est un montant additionnel
utilisations ou de tout autre bnfice. Pour en savoir plus, qui sajoute au crdit dimpt pour dons dj accord pour
consultez la brochure P113, Les dons et limpt. les mmes dons que vous et votre poux ou conjoint de fait
avez demands la ligne 340 de lannexe 9.

68 Allez en ligne arc.gc.ca


Pour tre considr comme un premier donateur, vous et tape 3 de lannexe 1 Impt fdral net
votre poux ou conjoint de fait ne devez pas avoir demand Il ny a pas de ligne dans la dclaration pour indiquer la
et reu un crdit dimpt pour dons dans aucune des rcupration du crdit dimpt linvestissement ni le
annes aprs 2007. Si vous avez un poux ou conjoint de crdit dimpt fdral sur les oprations forestires. Vous
fait, vous pouvez partager le SCPD, mais le montant total devez toutefois tenir compte de ces montants, sil y a lieu,
des dons combins demand ne peut pas dpasser 1 000 $. dans le calcul de votre impt fdral net sur lannexe 1.
Inscrivez le montant des dons en argent la ligne 343 de Si le rsultat de ces rajustements est ngatif et que vous ne
lannexe 9. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/scpd. devez pas payer dimpt minimum (lisez la page 50),
inscrivez 0 la ligne 61 de lannexe 1, ou la ligne 64
Ligne 362 Montant pour les pompiers volontaires pour les rsidents du Qubec.
Lisez la page 56.
Rcupration du crdit dimpt linvestissement
Ligne 363 Montant canadien pour emploi Si vous devez rembourser une partie ou la totalit du crdit
Lisez la page 56. dimpt linvestissement que vous avez dj reu pour des
activits de recherche scientifique et de dveloppement
exprimental ou pour des places en garderie, calculez le
Ligne 364 Montant pour le transport en commun
montant rembourser sur le formulaire T2038(IND), Crdit
Lisez la page 56.
dimpt linvestissement (particuliers). Inscrivez rcupration
du crdit dimpt linvestissement ainsi que le montant que
Ligne 367 Montant pour aidants familiaux pour enfants vous devez rembourser au-dessous de la ligne 54 de lannexe
gs de moins de 18 ans ayant une dficience 1, ou de la ligne 57 pour les rsidents du Qubec. Additionnez
Lisez la page 52. ce montant celui de la ligne 54 ou de la ligne 57.

Ligne 369 Montant pour lachat dune habitation Crdit dimpt fdral sur les oprations forestires
Lisez la page 60. Si vous avez pay une province de limpt sur des
oprations forestires effectues dans cette province, vous
Ligne 370 Montant pour les activits artistiques des pourriez avoir droit un crdit dimpt sur les oprations
enfants forestires. Pour calculer votre crdit, utilisez le moins
Lisez la page 57. lev des montants suivants pour chaque province o vous
avez effectu des oprations forestires :
Ligne 375 Cotisations au Rgime provincial dassurance
66,6667 % de limpt sur des oprations forestires que
parentale (RPAP)
vous avez pay la province au cours de lanne;
Lisez la page 55.
6,6667 % de votre revenu net doprations forestires
Ligne 376 Cotisations au RPAP payer sur le revenu dans la province au cours de lanne.
demploi
Votre crdit est gal au total des montants pour toutes les
Lisez la page 56. provinces et ne peut pas dpasser 6,6667 % de votre revenu
imposable (ligne 260), calcul sans les montants inscrits aux
Ligne 378 Cotisations au RPAP payer sur le revenu lignes 208, 214, 215, 219 et 220. Inscrivez crdit dimpt
dun travail indpendant fdral sur les oprations forestires ainsi que le montant
Lisez la page 56. du crdit auquel vous avez droit au-dessous de la ligne 54
de lannexe 1, ou de la ligne 57 pour les rsidents
Ligne 395 Montant pour les volontaires en recherche et du Qubec. Soustrayez votre crdit du total du montant de
sauvetage la ligne 54 ou 57 de lannexe 1 et du montant de toute
Lisez la page 56. rcupration du crdit dimpt linvestissement.

Ligne 398 Dpenses pour laccessibilit domiciliaire Ligne 405 Crdit fdral pour impt tranger
Lisez la page 58. Vous pourriez avoir droit ce crdit si vous avez pay de
limpt tranger sur les revenus que vous avez gagns
tape 2 de lannexe 1 Impt fdral sur le lextrieur du Canada et inclus dans votre dclaration
revenu imposable canadienne. Remplissez le formulaire T2209, Crdits
fdraux pour impt tranger, pour calculer votre crdit et
Inscrivez votre revenu imposable (ligne 260 de votre inscrivez le montant de la ligne 12 de ce formulaire la
dclaration) la ligne 37 de lannexe 1 (ligne 40 pour les ligne 405 de votre annexe 1.
rsidents du Qubec).
Remarque
Remplissez la colonne approprie selon le montant inscrit Si vous avez dduit un montant la ligne 256 pour un
la ligne 37 (ligne 40 pour les rsidents du Qubec). revenu qui nest pas imposable au Canada selon une
convention fiscale, nincluez pas ce revenu ni limpt
retenu sur ce revenu dans le calcul de votre crdit
fdral pour impt tranger.

Allez en ligne arc.gc.ca 69


Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration Ligne 412 Crdit dimpt linvestissement
par voie lectronique, conservez toutes vos pices Vous pourriez avoir droit au crdit dimpt linvestissement
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si si vous tes dans lune des situations suivantes :
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre formulaire T2209 ainsi que les pices Vous avez achet certains immeubles neufs ou certaines
justificatives qui indiquent le montant dimpt tranger machines ou pices dquipement neuves devant servir
pay. Si votre impt tranger a t pay aux tats-Unis, dans certaines rgions du Canada des activits
joignez une copie de votre feuillet de renseignements W-2, admissibles comme lagriculture, la pche, lexploitation
de votre dclaration amricaine 1040, de votre tax account forestire, la fabrication ou la transformation.
transcript amricain et de toute autre pice justificative. Vous avez des crdits inutiliss relatifs un bien
Si vous envoyez des documents originaux dans une langue admissible achet aprs 2005.
trangre, assurez-vous quils sont accompagns dune
traduction certifie conforme en franais ou en anglais. Vos feuillets T3 indiquent un montant la case 41.

Remarque Vos feuillets T5013 indiquent un montant la case 186


La traduction doit tre certifie par un reprsentant ou 194.
officiel qui est autoris faire prter serment ou Vos feuillets T101 indiquent un montant la case 128.
recevoir une affirmation solennelle (un commissaire
lassermentation, un notaire public ou un avocat), Votre tat dune socit de personnes vous attribue un
moins que cela nait t fait par un traducteur qui est un montant donnant droit ce crdit.
membre en bonne et due forme dune association Vous avez investi dans une entreprise du secteur minier,
provinciale ou territoriale de traducteurs et dinterprtes et celle-ci vous attribue certains frais dexploration.
du Canada. Le nom du signataire doit tre imprim en
alphabet latin. Vous avez un apprenti admissible votre emploi.
Vous pouvez demander un crdit dimpt
Lignes 409 et 410 Crdit dimpt pour contributions linvestissement si vous exploitez une entreprise et crez
politiques fdrales une ou plusieurs nouvelles places en garderie pour les
Vous pouvez demander un crdit pour le montant des enfants de vos employs et pour dautres enfants. Pour en
contributions que vous ou votre poux ou conjoint de fait savoir plus, consultez le formulaire T2038(IND), Crdit
avez verses en 2016 la caisse dun parti fdral enregistr dimpt linvestissement (particuliers).
ou dun candidat officiel la dputation la Chambre des
communes. La priode de report pour demander un crdit dimpt
linvestissement gagn aprs 2005 est de 20 ans.
Le montant admissible reprsente lexcdent de la juste
valeur marchande de vos contributions montaires sur le Ladmissibilit au crdit dimpt pour
montant de tout avantage que vous recevez ou recevrez lexploration minire sapplique galement aux conventions
lgard de ces contributions. Un avantage correspond dmission dactions accrditives qui sont entres en
gnralement la valeur totale de certains biens ou vigueur avant avril 2017.
services, de certaines compensations ou utilisations ou de Comment demander ce crdit
tout autre bnfice. Remplissez le formulaire T2038(IND) et joignez-le votre
Pour calculer le montant du crdit auquel vous avez droit, dclaration sur papier. Pour en savoir plus sur ce crdit,
remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 410, qui se consultez la feuille de renseignements qui est jointe au
trouve dans le cahier de formulaires. Toutefois, si vous formulaire T2038(IND).
avez vers des contributions de 1 275 $ ou plus, Vous devez produire le formulaire au plus tard 12 mois aprs
inscrivez 650 $ la ligne 410. la date limite de production de votre dclaration pour lanne
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration dimposition o la dpense admissible a t faite.
par voie lectronique, conservez toutes vos pices Conseil fiscal
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Vous pourriez avoir droit un remboursement de la
Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y partie inutilise de votre crdit dimpt
vos reus officiels. Nenvoyez pas de reus officiels linvestissement. Lisez la ligne 454.
pour les contributions qui figurent la case 14 de vos
feuillets T5003, la case 184 de vos feuillets T5013 ou qui Lignes 413, 414, 411 et 419 Crdit dimpt relatif un
vous sont attribues dans les tats financiers dune socit fonds de travailleurs
de personnes. Conservez une copie de toutes vos pices er
Vous pourriez avoir droit ce crdit si, du 1 janvier 2016
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. er
au 1 mars 2017 inclusivement, vous avez acquis des
actions approuves du capital-actions dune socit
capital de risque de travailleurs (SCRT) vise par
rglement, ou si vous avez pay et souscrit de telles actions
dune manire irrvocable, cest--dire que vous en tes
devenu le dtenteur enregistr. Toutefois, vous devez tre
le premier dtenteur enregistr de ces actions.

70 Allez en ligne arc.gc.ca


Vous tes peut-tre devenu le premier dtenteur enregistr Ligne 415 Versements anticips de la prestation fiscale
er
dactions du 1 janvier 2016 au 29 fvrier 2016 inclusivement. pour le revenu de travail (PFRT)
Dans ce cas, si vous avez demand une partie seulement du Si vous avez reu des versements anticips de la PFRT
crdit pour ces actions dans votre dclaration de 2015, vous en 2016, inscrivez le montant qui figure la case 10 de votre
pouvez demander la partie inutilise dans votre dclaration feuillet RC210.
de 2016.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/pfrt ou consultez le
De mme, si vous tes devenu le premier dtenteur formulaire RC201, Demande de versements anticips de la
er er
enregistr dactions du 1 janvier 2017 au 1 mars 2017 prestation fiscale pour le revenu de travail pour 2017. Pour
inclusivement, vous pouvez demander une partie du crdit consulter votre feuillet RC210, allez arc.gc.ca/mondossier.
pour ces actions dans votre dclaration de 2016 et la partie
inutilise dans celle de 2017. Remarque
Si vous avez droit la PFRT en 2016, remplissez lannexe 6.
SCRT agre selon la lgislation dune province
Inscrivez la ligne 413 le cot net de vos acquisitions Ligne 418 Impts spciaux
dactions dune socit capital de risque de travailleurs
Impt supplmentaire sur les paiements de revenu
agre selon la lgislation dune province. Le cot net est le
accumul dun REEE
prix que vous avez pay pour vos actions, moins tout
Si vous avez reu un revenu accumul dun rgime enregistr
montant daide gouvernementale (sauf les crdits dimpt
dpargne-tudes (REEE) en 2016, vous pourriez avoir
fdraux et provinciaux) pour ces actions.
payer un montant supplmentaire dimpt sur une partie ou
Demandez le montant de votre crdit admissible la la totalit du montant inscrit la case 040 de vos feuillets T4A.
ligne 414, jusqu un maximum de 750 $. Remplissez le formulaire T1172, Impt supplmentaire sur les
paiements de revenu accumul de REEE, pour calculer votre
Le crdit admissible est 15 % du moins lev des montants
impt payer sur ces paiements de revenu accumul et
suivants :
dclarer le montant de la ligne 10, 13 ou 16, selon le cas. Pour
5 000 $ en savoir plus, consultez le document dinformation RC4092,
cot net dclar la ligne 413. Les rgimes enregistrs dpargne-tudes.

SCRT agre selon les lois fdrales Impt sur les excdents un rgime de participation des
Inscrivez la ligne 411 le cot net de vos acquisitions employs aux bnfices (RPEB)
dactions dune socit capital de risque agre selon les Vous devrez peut-tre payer un impt si vous tes un
lois fdrales. Le cot net est le prix que vous avez pay employ dtermin (un employ qui a une participation
pour vos actions, moins tout montant daide notable dans les capitaux propres de son employeur ou qui a
gouvernementale (sauf les crdits dimpt fdraux et un lien de dpendance avec lui) et que des cotisations de
provinciaux) pour ces actions. votre employeur un RPEB qui vous ont t attribues pour
lanne dpassent un seuil gal 20 % de vos revenus
Demandez le montant de votre crdit admissible la demploi reus de cet employeur pour lanne. Pour en
ligne 419, jusqu un maximum de 250 $. savoir plus et pour calculer votre seuil et limpt payer sur
Le crdit admissible est 5 % du montant le moins lev le montant excdentaire, utilisez le formulaire RC359, Impt
entre : sur les excdents aux rgimes de participation des employs aux
bnfices. Inscrivez le montant de la ligne 10 du
5 000 $ moins le montant dclar la ligne 413; formulaire RC359 la ligne 418 de votre dclaration. Vous
cot net dclar la ligne 411. avez peut-tre droit une dduction la ligne 229, si vous
tes assujetti cet impt.
Remarque
Si le premier dtenteur enregistr dactions est un REER Impt spcial relatif au non-achat dactions de
au profit de lpoux ou conjoint de fait, le rentier remplacement dun fonds de travailleurs du Qubec
(bnficiaire) de ce REER ou le cotisant peut demander Si vous avez demand le rachat de vos actions dun fonds
le crdit pour ces actions. de travailleurs du Qubec pour bnficier du Rgime
daccession la proprit (RAP) ou du Rgime
Conseil fiscal dencouragement lducation permanente (REEP), mais
Votre province ou territoire offre peut-tre un crdit que vous navez pas achet dactions de remplacement
dimpt semblable. Pour savoir si cest le cas, consultez dans les dlais prvus, vous devez payer un impt spcial.
les formulaires provinciaux ou territoriaux compris dans Inscrivez le montant qui figure la case 11 de vos
le cahier de formulaires. Si vous tiez rsident feuillets T5006 ou de vos feuillets officiels de la province.
du Qubec le 31 dcembre 2016, consultez le guide de la
dclaration de revenus provinciale du Qubec. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez vos feuillets T5006 ou vos
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration feuillets officiels de la province dans vos dossiers. Si vous
par voie lectronique, conservez toutes vos pices envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si feuillets T5006 ou vos feuillets officiels de la province.
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
feuillets T5006, tat des actions de la catgorie A dune socit Ligne 421 Cotisations au RPC payer pour le revenu
agre capital de risque de travailleurs, dment remplis, ou dun travail indpendant et pour dautres revenus
les feuillets officiels provinciaux ou territoriaux.
Lisez la page suivante.

Allez en ligne arc.gc.ca 71


Ligne 422 Remboursement des prestations de Calcul de limpt provincial ou
programmes sociaux territorial (formulaire 428)
Lisez la ligne 422 la fin de cette page.
Pour calculer votre impt provincial ou territorial, remplissez
Ligne 424 Impt fdral sur le revenu fractionn le formulaire 428 qui se trouve dans le cahier de formulaires.
Certains types de revenus dun enfant n en 1999 ou aprs Suivez les instructions dans le cahier de formulaires pour
sont assujettis cet impt. Pour en savoir plus, lisez remplir ce formulaire.
Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans , la Remarque
page 24. Si cet impt sapplique, faites-en le calcul au Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016, vous
moyen du formulaire T1206, Impt sur le revenu fractionn, et devez produire une dclaration de revenus provinciale
inscrivez le montant de la ligne 5 de ce formulaire la du Qubec.
ligne 424 de lannexe 1.
Un enfant de moins de 18 ans peut tre assujetti limpt
sur le revenu fractionn relativement des dividendes
provenant dactions dune socit. Tout gain en capital qui
tape 6 Remboursement ou
rsulte de la disposition de ces actions une personne solde d
ayant un lien de dpendance avec cet enfant est rput tre
un dividende. Ce dividende rput est assujetti limpt
sur le revenu fractionn et est considr comme un Sommaire de limpt et des crdits
dividende autre que des dividendes dtermins pour ce qui (page 4 de votre dclaration)
est du crdit dimpt pour dividendes.
Ligne 420 Impt fdral net
Ligne 425 Crdit dimpt fdral pour dividendes
Inscrivez le montant de la ligne 64 de lannexe 1 (ligne 67
Si vous avez dclar des dividendes la ligne 120 de votre
de lannexe 1 du Qubec).
dclaration, inscrivez la ligne 425 de lannexe 1 le total des
crdits dimpt pour dividendes de socits canadiennes
imposables qui figurent sur vos feuillets de renseignements. Ligne 421 Cotisations au RPC payer pour le
revenu dun travail indpendant et pour dautres
Si vous avez reu des dividendes dtermins, le crdit dimpt
fdral pour dividendes est de 15,0198 % de votre montant
revenus
imposable de dividendes dtermins inclus la ligne 120 de votre Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016,
dclaration. inscrivez le montant des cotisations au Rgime de pensions
du Canada (RPC) que vous devez verser et qui est inscrit
Si vous avez reu des dividendes autres que des lannexe 8 ou sur le formulaire RC381, Calcul interprovincial
dividendes dtermins, le crdit dimpt fdral pour pour les cotisations et les paiements en trop au RPC et au RRQ
dividendes est de 10,5217 % de votre montant imposable de pour 2016, selon le cas.
dividendes dclar la ligne 180 de votre dclaration.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, cette
Pour avoir des explications sur les dividendes dtermins ligne ne sapplique pas vous. Inscrivez dans votre dclaration
et les dividendes autres que des dividendes dtermins, de revenus provinciale du Qubec le montant des cotisations
lisez la ligne 120 la page 29 de ce guide. que vous devez verser au Rgime de rentes du Qubec.
Remarque
Les dividendes de sources trangres ne donnent pas Ligne 430 Cotisations lassurance-emploi
droit au crdit dimpt fdral pour dividendes. payer pour le revenu dun travail indpendant et
pour dautres revenus admissibles
Ligne 427 Report dimpt minimum Remplissez lannexe 13 pour calculer le montant de vos
Il est possible que vous ayez pay limpt minimum pour cotisations lassurance-emploi pour 2016.
lune ou lautre des annes 2009 2015 et que vous nayez
pas payer limpt minimum en 2016. Si cest le cas, vous Inscrivez le montant de la ligne 10 de votre annexe 13 la
pourriez avoir droit un crdit dans le calcul de votre ligne 430.
impt de 2016 pour une partie ou la totalit de limpt
minimum que vous avez pay pour ces annes. Ligne 422 Remboursement des prestations
Pour calculer votre crdit, remplissez les parties de programmes sociaux
appropries du formulaire T691, Impt minimum de Inscrivez le montant des prestations de programmes
remplacement. sociaux que vous devez rembourser de la ligne 235 de votre
dclaration.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez votre formulaire T691 dans
vos dossiers. Si vous envoyez votre dclaration sur papier,
joignez-y votre formulaire T691.

72 Allez en ligne arc.gc.ca


Ligne 428 Impt provincial ou territorial au montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, choix. Si vous tes lpoux ou conjoint de fait qui fait le
utilisez le formulaire 428 inclus dans le cahier de formulaires transfert, nincluez pas dans le calcul la partie de limpt
pour calculer votre impt provincial ou territorial. Joignez ce sur le revenu soustraite la ligne 437 qui sapplique au
formulaire votre dclaration sur papier. montant de pension fractionn.

Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, cette Inscrivez le montant que vous dsirez transfrer (jusquau
ligne sapplique seulement si vous avez gagn un revenu maximum) la ligne 438 de votre dclaration fdrale et
provenant dune entreprise (y compris un revenu gagn la ligne 454 de votre dclaration de revenus provinciale du
comme commanditaire ou associ passif) qui a un Qubec. Aucun transfert nest ncessaire lorsque vous
tablissement stable lextrieur du Qubec. Dans ce cas, navez aucun revenu imposable dans votre dclaration de
vous devez utiliser le formulaire T2203, Impts provinciaux et revenus provinciale du Qubec.
territoriaux pour 2016 Administrations multiples, pour calculer
vos impts pour les provinces ou territoires autres que le Ligne 440 Abattement du Qubec
Qubec. Joignez ce formulaire votre dclaration sur papier. remboursable
Pour calculer votre impt provincial du Qubec, vous devez
Labattement du Qubec rduit votre solde d et peut mme
produire une dclaration de revenus provinciale du Qubec.
vous procurer un remboursement.
Ligne 437 Impt total retenu Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et
que vous navez pas exploit une entreprise ayant un
Inscrivez le total de tous les montants qui figurent la
tablissement stable en dehors du Qubec, vous avez droit
case Impt sur le revenu retenu de tous vos feuillets de
labattement de 16,5 % de limpt fdral de base (ligne 55
renseignements canadiens.
de lannexe 1).
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et
que des retenues dimpt provincial du Qubec ont t faites Si vous avez gagn un revenu dune entreprise (y compris
sur vos revenus, incluez-les aussi dans le montant que vous un revenu gagn comme commanditaire ou associ passif)
inscrivez la ligne 437. Joignez votre dclaration sur papier qui a un tablissement stable lextrieur du Qubec, ou si
une copie de vos feuillets de renseignements provinciaux. vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016
et que lentreprise a un tablissement stable au Qubec,
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, utilisez le formulaire T2203, Impts provinciaux et territoriaux
nincluez pas limpt provincial du Qubec retenu la source. pour 2016 Administrations multiples, pour calculer votre
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le choix abattement.
de fractionner un revenu de pension, suivez les instructions
de ltape 5 du formulaire T1032, Choix conjoint visant le Ligne 448 Paiement en trop au RPC
fractionnement du revenu de pension, pour calculer le montant Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016
inscrire la ligne 437 de votre dclaration et de celle de et que vous avez vers des cotisations en trop au Rgime de
votre poux ou conjoint de fait. pensions du Canada (RPC) (lisez la ligne 308), inscrivez la
Remarques ligne 448 le paiement en trop. Le paiement en trop vous sera
Si, en 2016, vous avez pay votre impt par acomptes rembours ou rduira le montant que vous devez payer.
provisionnels, inscrivez le total des acomptes verss la Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, cette
ligne 476. ligne ne sapplique pas vous. Inscrivez le paiement en trop
Si vous avez pay de limpt tranger, nincluez pas dans votre dclaration de revenus provinciale du Qubec.
le montant de cet impt la ligne 437. Toutefois,
vous pourriez avoir droit un crdit pour cet impt Ligne 450 Paiement en trop
tranger. Lisez la ligne 405. dassurance-emploi
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016
Ligne 438 Transfert dimpt pour les rsidents et que vous avez vers des cotisations en trop
du Qubec lassurance-emploi (lisez la ligne 312), inscrivez la ligne 450
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et que le paiement en trop. Le paiement en trop vous sera
vous avez gagn un revenu lextrieur du Qubec, tel quun rembours ou rduira le montant que vous devez payer. Une
revenu demploi, le payeur a peut-tre retenu limpt en 2016 en diffrence de 1 $ ou moins nest pas rembourse.
fonction dune province ou dun territoire autre que le Qubec.
Remarque
Dans ce cas, vous pouvez transfrer la province de Qubec Si vous avez rembours des prestations dassurance-emploi
jusqu 45 % de limpt sur le revenu qui figure sur les que vous avez reues en trop, ninscrivez pas le montant
feuillets de renseignements que vous ont remis vos rembours la ligne 450. Vous avez peut-tre droit une
employeurs et autres payeurs situs lextrieur du Qubec. dduction pour ce montant la ligne 232 de votre
dclaration.
Remarque
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et que
choix de fractionner un revenu de pension et que vous vous avez vers des cotisations en trop lassurance-emploi
tes lpoux ou conjoint de fait qui reoit, vous devez (lisez la ligne 312), inscrivez la ligne 450 le paiement en
inclure dans le calcul du transfert la partie de limpt sur trop. Si vous avez rempli lannexe 10, inscrivez, en dollars et
le revenu ajoute la ligne 437 qui sapplique seulement en cents, le montant de la ligne 25 la ligne 450.

Allez en ligne arc.gc.ca 73


Le paiement en trop est utilis pour rduire le montant des
cotisations que vous devez verser au Rgime provincial
dassurance parentale (ligne 376 de lannexe 1). La partie du
montant excdentaire utilise sera transfre directement
Revenu Qubec. La partie non utilise vous sera
rembourse ou rduira le montant que vous devez payer.
Une diffrence de 1 $ ou moins nest pas rembourse.
Remarque
Si vous avez rembours des prestations dassurance-emploi
que vous avez reues en trop, ninscrivez pas le montant
rembours la ligne 450. Vous avez peut-tre droit une
dduction pour ce montant la ligne 232 de votre
dclaration.

Ligne 452 Supplment remboursable pour frais


mdicaux
Vous avez peut-tre droit ce supplment, pouvant atteindre
1 187 $, si vous remplissez toutes les conditions suivantes :
Vous avez inscrit un montant la ligne 215 de votre
dclaration ou la ligne 332 de lannexe 1.
Vous tiez rsident du Canada tout au long de 2016.
Vous aviez 18 ans ou plus la fin de 2016.
De plus, le total des montants suivants doit tre de 3 465 $
ou plus :
votre revenu demploi aux lignes 101 et 104 de votre
dclaration (sans les sommes reues dun rgime
dassurance-salaire), moins les montants aux lignes 207,
212, 229 et 231 de votre dclaration (si le rsultat est
ngatif, utilisez 0 );
votre revenu net dun travail indpendant (sans les Ligne 453 Prestation fiscale pour le revenu de
pertes) indiqu aux lignes 135 143 de votre dclaration. travail (PFRT)
La PFRT est verse aux particuliers ou aux familles faible
Vous ne pouvez pas demander ce supplment si le total de
revenu qui ont gagn un revenu demploi ou un revenu
votre revenu net (ligne 236 de votre dclaration) et de celui
dentreprise. Consultez lannexe 6 qui se trouve dans le
de votre poux ou conjoint de fait (le montant quil a ou
cahier de formulaires pour savoir si vous y avez droit.
aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration), moins les
montants inscrits aux lignes 117 et 125 de votre dclaration La PFRT comprend un montant de base et un supplment pour
ou de celle de votre poux ou conjoint de fait, est de les personnes handicapes. Remplissez lannexe 6 pour calculer
50 017 $ ou plus. De plus, si vous ou votre poux ou la PFRT de base et, sil y a lieu, le supplment pour personnes
conjoint de fait avez dduit un montant la ligne 213 et/ou handicapes de la PFRT auquel vous pourriez avoir droit.
un montant pour le remboursement des revenus dun
rgime enregistr dpargne-invalidit, la ligne 232 de Inscrivez la ligne 453 le montant calcul lannexe 6 et
votre dclaration, nous ajouterons ce ou ces montants joignez celle-ci votre dclaration sur papier.
votre revenu net ou celui de votre poux ou conjoint de Si vous aviez un conjoint admissible, un seul de vous deux
fait pour calculer ce supplment. peut demander la PFRT de base.
Remarque Remarque
Vous navez pas tenir compte du revenu de votre poux La personne qui reoit les versements anticips de
ou conjoint de fait si, en raison de la rupture de votre la PFRT doit demander la PFRT de base pour lanne.
union, vous avez vcu sparment pendant une priode
de 90 jours ou plus qui comprenait le 31 dcembre 2016. Si vous aviez une personne charge admissible, une seule
personne peut demander la PFRT de base pour celle-ci.
Pour calculer votre supplment, remplissez la grille de
calcul fdrale de la ligne 452, qui se trouve dans le cahier Si vous aviez un conjoint admissible et que lun de vous a
de formulaires. Vous pouvez demander le supplment droit au montant pour personnes handicapes, cest cette
remboursable pour les mmes frais mdicaux pour lesquels personne qui devrait demander la PFRT de base et le
vous avez demand un montant la ligne 215 et la supplment pour personnes handicapes de la PFRT.
ligne 332 de lannexe 1.

74 Allez en ligne arc.gc.ca


Si vous aviez un conjoint admissible et que tous deux avez Ligne 454 Remboursement du crdit dimpt
droit au montant pour personnes handicapes, un seul de vous linvestissement
deux peut demander la PFRT de base. Cependant, chacun de
Si vous avez droit au crdit dimpt linvestissement
vous doit remplir une annexe 6 distincte pour demander son
(ligne 412 de lannexe 1) pour des dpenses faites en 2016,
supplment pour personnes handicapes de la PFRT.
vous pourriez avoir droit au remboursement de la partie
Conjoint admissible Aux fins de la PFRT, un conjoint inutilise de votre crdit. Le montant rembours rduit le
admissible est une personne qui remplit toutes les crdit que vous pouvez demander pour dautres annes.
conditions suivantes :
Pour calculer la partie remboursable de votre crdit,
Elle tait votre poux ou conjoint de fait le remplissez et joignez votre dclaration sur papier le
31 dcembre 2016. formulaire T2038(IND), Crdit dimpt linvestissement
(particuliers).
Elle a rsid au Canada tout au long de 2016.
Elle na pas t inscrite en tant qutudiant temps plein Ligne 456 Crdit dimpt de fiducie de la
dans un tablissement denseignement agr pendant partie XII.2
plus de 13 semaines dans lanne, sauf si elle avait une
personne charge admissible la fin de lanne. Inscrivez le total des montants qui figurent la case 38 de
vos feuillets T3 et la case 209 de votre feuillet T5013.
Elle na pas t dtenue dans une prison ou dans un
tablissement semblable pendant une priode de 90 jours Ligne 457 Remboursement de la TPS/TVH
ou plus dans lanne.
lintention des salaris et des associs
Elle ntait pas exempte de payer limpt sur le revenu Vous avez peut-tre droit un remboursement de la
au Canada pour la priode o elle tait un agent, un TPS/TVH qui a t perue sur les dpenses que vous
fonctionnaire dun autre pays, comme un diplomate, un dduisez comme salari ( la ligne 212 ou 229 de votre
membre de sa famille ou un de ses employs un dclaration) ou comme associ dune socit de personnes
moment de lanne. (aux lignes 135 143 de votre dclaration).
Personne charge admissible Aux fins de la PFRT, une Gnralement, vous pouvez demander ce remboursement
personne charge admissible est une personne qui remplit si vous tes dans lune des situations suivantes :
toutes les conditions suivantes :
Votre employeur est inscrit la TPS/TVH, sauf sil sagit
Elle tait votre enfant ou celui de votre poux ou conjoint dune institution financire dsigne.
de fait.
Vous tes un associ dune socit de personnes inscrite
Elle tait ge de moins de 19 ans et rsidait avec vous la TPS/TVH et vous avez inclus dans votre dclaration
le 31 dcembre 2016. votre part du revenu de la socit de personnes.
Elle navait pas droit la PFRT pour 2016. Pour obtenir une liste des frais admissibles et en savoir plus
Remarques sur le remboursement de la TPS/TVH pour les salaris et
Dans le calcul du revenu de travail aux lignes 385 et 386 les associs allez arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/gst-
de lannexe 6, vous devez inclure, sil y a lieu, les tps/rbts/mply-fra.html. Si vous avez des dpenses en tant
montants suivants : la partie exonre dimpt de vos que salari, vous pouvez aussi consulter le guide T4044,
revenus demploi, de vos autres revenus demploi, de Dpenses demploi.
vos revenus dune entreprise (excluant les pertes) et de Pour demander ce remboursement, remplissez le
vos revenus de bourse gagns dans une rserve. Vous formulaire GST370, Demande de remboursement de la
devez aussi inclure ces lignes la partie exonre TPS/TVH lintention des salaris et des associs.
dimpt de lallocation qui vous a t verse titre de
volontaire des services durgence. Remarques
Gnralement, vous devez dclarer comme revenu tout
Dans le calcul du revenu net familial rajust aux remboursement de la TPS/TVH dans la dclaration de
lignes 388 et 389 de lannexe 6, vous devez inclure la lanne o vous le recevez. Par exemple, si vous
partie exonre dimpt de tout revenu gagn ou reu demandez un remboursement dans votre dclaration
dans une rserve moins les dductions lies ce revenu. de 2016 et que vous le recevez en 2017 aprs que nous
Par exemple, si vous tes un Indien inscrit ou une avons tabli la cotisation de votre dclaration, vous
personne ayant le droit de ltre selon la Loi sur les Indiens devrez lindiquer dans votre dclaration de 2017.
et que vous avez reu des prestations dassurance-emploi
inscrites la case 18 du feuillet T4E, vous devez inclure ce Si vous avez reu un remboursement de la TPS/TVH
montant la ligne 388. Vous devez aussi inscrire la partie en 2016 et que vous tiez un employ, lisez la ligne 104. Si
exonre dimpt de lallocation qui vous a t verse vous tes un associ dune socit de personnes,
titre de volontaire des services durgence. communiquez avec notre service de renseignements aux
entreprises au 1-800-959-7775.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/pfrt ou consultez le
formulaire RC201, Demande de versements anticips de la Pices justificatives Joignez votre dclaration sur papier
prestation fiscale pour le revenu de travail pour 2017. une copie du formulaire GST370.

Allez en ligne arc.gc.ca 75


Lignes 458 et 459 Crdit dimpt pour la ou de plusieurs des objectifs suivants : la force musculaire,
condition physique des enfants lendurance musculaire, la souplesse ou lquilibre.

Vous pouvez demander un montant maximal Remarques


de 500 $ par enfant pour les frais admissibles pays en 2016 Dans le cas dun enfant admissible au crdit dimpt
pour linscription ou ladhsion de votre enfant, ou celui de pour personnes handicapes, les exigences dune partie
votre poux ou conjoint de fait, un programme dactivit importante dactivits physiques sont respectes si les
physique vis par rglement (lisez la section suivante). activits permettent lenfant de bouger et de dpenser
Lenfant doit tre g de moins de 16 ans (ou de moins de de lnergie de faon visible dans un contexte rcratif.
18 ans sil est admissible au crdit dimpt pour personnes Les activits physiques incluent lquitation, mais elles
handicapes la ligne 316), au dbut de lanne o les nincluent pas les activits au cours desquelles lenfant se
dpenses admissibles pour activits physiques ont t dplace principalement dans ou sur un vhicule motoris.
payes. La partie remboursable du crdit est de 15 % du
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
montant total des frais admissibles.
demander un crdit dimpt seulement pour la partie des
Vous pouvez demander un crdit dimpt si aucune autre frais admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
personne ne la dj demand pour les mmes frais et que vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
le total demand ne dpasse pas le crdit maximal qui remboursement a t inclus dans votre revenu (par
serait permis si seulement une personne le demandait. exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Enfants handicaps Si lenfant est admissible au crdit
dimpt pour personnes handicapes et quil tait g de
Comment demander ce crdit
moins de 18 ans au dbut de lanne, vous pouvez
Inscrivez la ligne 458 ( gauche de la ligne 459) le total des
demander un crdit supplmentaire de 500 $, si des frais
frais admissibles au crdit dimpt pour la condition physique
dinscription ou dadhsion dau moins 100 $ ont t pays
des enfants. Inscrivez le rsultat du calcul la ligne 459.
pour un programme dactivit physique vis par rglement
tel que dcrit dans la section suivante. Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Remarques
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Vous avez peut-tre pay des frais qui donnent droit
une dduction pour frais de garde denfants (ligne 214)
et au crdit dimpt pour la condition physique des Lignes 468 et 469 Crdit dimpt
enfants. Si cest le cas, vous devez dabord dduire ces pour fournitures scolaires dducateur admissible
frais comme frais de garde denfants. Vous pourrez Si vous tiez un ducateur admissible, vous pouvez
ensuite demander toute partie inutilise comme crdit demander jusqu 1 000 $ pour des dpenses admissibles
dimpt pour la condition physique des enfants, si les pour des fournitures scolaires.
autres conditions sont remplies.
Si une dpense est admissible au crdit dimpt pour la ducateur admissible
condition physique des enfants, elle nest pas admissible Vous tes considr tre un ducateur admissible si vous
au montant pour les activits artistiques des enfants tiez employ au Canada au cours de lanne 2016 et que :
(ligne 370 de lannexe 1). vous tiez un enseignant une cole primaire ou
Si une organisation offre votre enfant deux secondaire ou un ducateur de la petite enfance un
programmes viss par rglement distincts et quun tablissement rglement de service de garde denfants;
programme est admissible au crdit dimpt pour la vous tiez un titulaire dun brevet, dun permis dun
condition physique des enfants et lautre au montant diplme ou dune licence en enseignement, ou dun
pour les activits artistiques des enfants, vous devriez brevet ou dun diplme en ducation de la petite enfance,
recevoir deux reus ou un seul qui indique clairement le qui tait valide et reconnu dans la province ou le
montant pay lorganisation lgard de chaque territoire o vous tiez employ.
programme distinct.
Dpense admissible pour fournitures scolaires
Programme vis par rglement Une dpense admissible pour fournitures scolaires est un
Pour donner droit ce crdit dimpt, un programme doit montant que vous avez pay en 2016 pour des fournitures
remplir les conditions suivantes : scolaires si toutes les conditions suivantes sont remplies :
tre continu (une dure minimale de huit semaines vous avez achet les fournitures scolaires pour enseigner
conscutives ou, dans le cas des camps de vacances pour ou faciliter lapprentissage des lves;
enfants, de cinq jours conscutifs); les fournitures ont t consommes ou utilises
tre men sous surveillance; directement dans une cole primaire ou secondaire ou
dans un tablissement rglement de service de garde
tre convenable pour les enfants; denfants dans lexercice des fonctions lies votre emploi;
prvoir que la presque totalit des activits comprennent vous naviez pas le droit de recevoir un remboursement,
une partie importante dactivits physiques qui une allocation ni aucune autre forme daide pour cette
contribuent lendurance cardiorespiratoire, en plus dun dpense (sauf si le montant est inclus dans le calcul de
votre revenu pour nimporte quelle anne dimposition

76 Allez en ligne arc.gc.ca


et nest pas dductible dans le calcul de votre revenu Ligne 479 Crdits provinciaux ou territoriaux
imposable);
Si vous tiez rsident de lOntario, du Manitoba, de la
la dpense admissible pour fournitures scolaires na pas Colombie-Britannique, du Yukon, des Territoires du
t dduite du revenu de quiconque au cours dune Nord-Ouest ou du Nunavut le 31 dcembre 2016, utilisez le
anne ou incluse dans le calcul dune dduction de formulaire 479 inclus dans le cahier de formulaires pour
limpt payer au cours dune anne pour quiconque. calculer vos crdits remboursables provinciaux ou
Les fournitures scolaires sont les fournitures territoriaux. Joignez une copie de ce formulaire votre
consommables et les biens durables viss par rglement. dclaration sur papier.
Les biens durables viss par rglement sont : Si vous tiez rsident de la Nouvelle-cosse, utilisez le
les livres, les jeux et les casse-ttes; formulaire 428 inclus dans le cahier de formulaires pour
calculer le crdit dimpt de la Nouvelle-cosse pour les
les contenants (comme des botes en plastique ou des pompiers volontaires et les bnvoles en recherche et
botes de rangement); sauvetage au sol ou si vous tiez rsident de
les logiciels de soutien lenseignement et lle-du-Prince-douard, pour calculer le crdit dimpt de
lapprentissage. lle-du-Prince-douard pour un pompier volontaire.
Inscrivez ensuite ce montant la ligne 479 de votre
Comment demander ce crdit dclaration.
Inscrivez la ligne 468 ( gauche de la ligne 469) le total des Pour demander le crdit des rgimes dpargne-actions de
dpenses admissibles au crdit dimpt pour fournitures lAlberta, utilisez le formulaire T89, Crdit dimpt de
scolaires dducateur. La partie remboursable est 15 % des lAlberta pour pargne-actions, et inscrivez le montant la
dpenses admissibles. Inscrivez le rsultat du calcul la ligne 479 de votre dclaration.
ligne 469.
Pour demander le crdit de la Terre-Neuve-et-Labrador
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices pour la recherche et le dveloppement, utilisez le
justificatives quand vous produisez votre dclaration. formulaire T1129, Crdit dimpt de Terre-Neuve-et-Labrador
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande. pour la recherche et le dveloppement (particuliers) et inscrivez
Nous pourrions aussi vous demander plus tard de fournir le montant la ligne 479 de votre dclaration.
une lettre de votre employeur ou dun cadre de ce dernier
(comme le directeur de lcole ou le gestionnaire de
ltablissement de service de garde denfants) attestant
ladmissibilit de vos dpenses pour lanne.

Ligne 476 Impt pay par acomptes


provisionnels
Inscrivez le total des acomptes provisionnels que vous avez
verss pour 2016.
Nous vous enverrons, en fvrier 2017, un
formulaire INNS1, Rappel dacomptes provisionnels, ou un
formulaire INNS2, Sommaire des versements dacomptes
provisionnels, qui indiquera les versements que vous avez
faits pour 2016 selon nos dossiers. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur
vos acomptes provisionnels.
Toutefois, si vous avez fait un versement pour 2016 qui ne
figure pas sur le formulaire, incluez-le la ligne 476 de
votre dclaration.
Remarque
Vous devez inscrire la ligne 437 de votre dclaration le
total de limpt sur le revenu retenu selon vos feuillets
de renseignements.

Allez en ligne arc.gc.ca 77


Ligne 484 Remboursement
Si le total que vous devez payer (ligne 435) est moins lev que
le total de vos crdits (ligne 482), inscrivez la diffrence la
ligne 484. Ce montant est votre remboursement. Gnralement,
une diffrence de 2 $ ou moins pour 2016 nest pas rembourse.
Remarque
Une personne ne peut pas transfrer son remboursement
pour rgler le solde d dune autre personne.
Mme si vous avez droit un remboursement pour 2016,
nous pourrions en retenir une partie ou la totalit pour
lune des raisons suivantes :
vous devez ou vous tes sur le point de nous devoir un
solde;
vous devez rgler des sommes selon la Loi daide
lexcution des ordonnances et des ententes familiales;
vous devez certaines autres sommes aux gouvernements
fdral, provinciaux ou territoriaux, telles que des
sommes qui vous ont t payes en trop comme
prestations dassurance-emploi, prestations dassistance
sociale ou allocations de formation, ou encore sous forme
de prt consenti un immigrant ou de prt tudiant;
vous tes un propritaire unique ou un membre dune
socit de personnes et vous avez omis de produire au
moins une dclaration de TPS/TVH.
Vous pouvez nous demander de transfrer votre
remboursement vos acomptes provisionnels (lisez la
page 80) de 2017 en joignant votre dclaration sur papier
une note ou en choisissant cette option quand vous Pour vrifier la rception de votre dclaration ou ltat de
transmettez votre dclaration par voie lectronique. Nous votre remboursement :
transfrerons alors le plein montant de votre
remboursement directement votre compte dacomptes allez arc.gc.ca/mondossier;
provisionnels. Nous considrerons avoir reu ce paiement allez arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez MonARC;
la date o nous tablirons la cotisation de votre dclaration.
utilisez le service Tlremboursement faisant partie
Pour savoir o en est votre remboursement pour 2016, allez du Systme lectronique de renseignements par
arc.gc.ca/mondossier ou utilisez le service tlphone de lARC (lisez la page 82).
Tlremboursement du Systme lectronique de
renseignements par tlphone (lisez la page 82).
Quand paierons-nous des intrts?
Nous vous paierons des intrts composs quotidiennement
Quand recevrez-vous votre remboursement?
sur votre remboursement dimpt pour 2016, partir de la
Lobjectif de lARC est dmettre lavis de cotisation et le plus loigne des dates suivantes :
remboursement, sil y a lieu, dans un dlai de :
le 31 mai 2017;
deux semaines de la date de rception de votre
e
dclaration transmise par voie lectronique; le 31 jour aprs la date o vous avez produit votre
dclaration;
huit semaines de la date de rception de votre
dclaration sur papier. le jour suivant la date o il y a eu paiement en trop de
vos impts.
Ces dlais sont valables seulement pour les dclarations
reues en date de ou avant la date limite de production.
Dpt direct
Dans tous les cas, attendez huit semaines aprs avoir Remplissez cette section pour demander que tous les
produit votre dclaration avant de nous tlphoner pour paiements de lARC que vous pourriez recevoir ou qui
vrifier la rception de votre dclaration ou ltat de votre vous sont dus soient dposs dans le mme compte que
remboursement. votre remboursement T1.
Sinon, vous navez pas remplir cette section. Les
renseignements que vous avez dj fournis resteront en
vigueur jusqu ce que vous les mettiez jour.

78 Allez en ligne arc.gc.ca


Pour dautres faons de vous inscrire au dpt direct, Nous vous imposerons des frais pour tout paiement qui est
mettre jour vos renseignements bancaires, ou pour en refus par votre institution financire.
savoir plus allez arc.gc.ca/depotdirect.
Vous pouvez nous envoyer votre dclaration lavance et
faire votre paiement au plus tard le 30 avril 2017. Si nous
Ligne 485 Solde d traitons votre dclaration avant la date du paiement, votre
Si le total que vous devez payer (ligne 435) dpasse le total paiement figurera sur votre avis de cotisation, mais ne
de vos crdits (ligne 482), inscrivez la diffrence la rduira pas votre solde d. Nous crditerons votre compte
ligne 485. Ce montant est votre solde d. Vous devez le la date du paiement.
payer au plus tard le 30 avril 2017. Gnralement, une
Vous pouvez aller arc.gc.ca/mondossier pour voir les
diffrence de 2 $ ou moins pour 2016 nest pas exige.
renseignements concernant votre solde, votre tat de
Que vous produisiez votre dclaration sur papier ou par compte et votre paiement sur production.
voie lectronique, vous pouvez faire votre paiement aussi
Entente de paiement Si vous ne pouvez pas payer votre
facilement quun paiement de facture de lune des faons
solde d au plus tard le 30 avril 2017, nous pourrions
suivantes :
accepter une entente de paiement lorsque vous aurez pris
Payez en ligne en utilisant les services bancaires par des moyens raisonnables pour essayer dobtenir les fonds
Internet ou par tlphone de votre institution financire. ncessaires en empruntant ou en rorganisant votre
situation financire.
Payez en ligne en utilisant le service Mon paiement de
lARC arc.gc.ca/monpaiement. Il y a de nombreuses faons de faire une entente de paiement.
Payez en tablissant un accord de dbit prautoris au Vous pouvez peut-tre tablir un accord de dbit
moyen de Mon dossier arc.gc.ca/mondossier. prautoris en allant arc.gc.ca/mondossier.
Payez en personne votre institution financire au Canada. Vous pouvez communiquer avec notre service
Dans ce cas, vous devez utiliser une pice de versement que tlphonique de TlArrangement au 1-866-256-1147. Vous
vous pouvez demander arc.gc.ca/mondossier ou en devrez fournir votre numro dassurance sociale, votre date
communiquant avec nous. de naissance et le montant que vous avez inscrit la
ligne 150 de la dernire dclaration pour laquelle vous avez
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/paiements ou
reu un avis de cotisation. Le service TlArrangement est
communiquez avec votre institution financire.
offert du lundi au vendredi, de 7 h 22 h (heure de lEst).
Votre paiement sera considr comme tant pay lune
Vous pouvez aussi communiquer avec notre Centre dappels
des dates suivantes :
de la gestion des crances au 1-888-863-8661 pour parler
Les paiements que vous effectuez partir des services lun de nos agents. Ils sont votre disposition du lundi au
bancaires par tlphone ou par Internet de votre institution vendredi (sauf les jours fris) de 7 h 23 h (heure de lEst).
financire sont considrs comme tant pays lorsque votre
Nous imposerons des intrts composs quotidiennement
institution financire nous crdite votre paiement. er
compter du 1 mai 2017, jusqu la date o vous aurez rgl
Les paiements que vous effectuez en personne votre votre solde en entier.
institution financire sont considrs comme tant pays
Pour en savoir plus sur la gestion de votre dette fiscale,
la date estampille sur votre pice de versement.
allez arc.gc.ca/recouvrements.
Les paiements postdats que vous faites par paiements
Si vous ne prenez pas des mesures en temps opportun pour
prautoriss sont considrs comme tant pays la date
rgler vos arrrages dimpt, cela peut mener lARC
ngociable.
entreprendre des procdures srieuses, y compris des
Lorsque la date limite tombe un samedi, un dimanche ou mesures lgales, telles que la saisie de votre salaire ou de
un jour fri reconnu par lARC, votre paiement est vos comptes bancaires, ou initier dautres mesures
considr comme reu temps si nous le recevons au plus judiciaires comme la saisie et la vente de vos biens.
tard le jour ouvrable suivant. Puisque le 30 avril 2017, est
Conseil fiscal
un dimanche, votre paiement sera considr comme reu
Envoyez votre dclaration au plus tard la date limite,
temps si nous le recevons en date du 1 mai 2017 ou avant.
mme si vous ne pouvez pas payer votre solde d. Ainsi,
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/datesimportante.
vous viterez la pnalit pour production tardive. Pour
Nenvoyez pas dargent comptant par la poste et nen en savoir plus, lisez Quelle est la politique relative aux
joignez pas votre dclaration. pnalits et aux intrts? , la page 11.

Allez en ligne arc.gc.ca 79


Aprs avoir envoy votre Devez-vous payer votre impt par
acomptes provisionnels?
dclaration Vous devrez peut-tre verser des acomptes provisionnels si
limpt retenu sur vos revenus nest pas suffisant et que le
Avis de cotisation montant de votre impt net payer dpasse 3 000 $ (1 800 $
si vous tiez rsident du Qubec) pour plus dune anne.
Lavis de cotisation est un relev que lARC vous envoie
aprs que votre dclaration a t traite. Il vous fournit un Si nos dossiers indiquent que vous devez peut-tre verser
sommaire de votre cotisation et des changements faits par des acomptes provisionnels, nous vous informerons sur
lARC votre dclaration. votre avis de cotisation. Par la suite, si nous dterminons
que vous devez probablement faire des paiements par
Lavis vous indiquera si vous avez un remboursement, si
acomptes provisionnels, nous vous enverrons le
vous devez une somme dargent ou si vous navez aucun
formulaire INNS1, Rappel dacomptes provisionnels, ou un
solde. Il vous fournit aussi dautres renseignements
avis par courriel, si vous tes inscrit ce service
importants, tels que :
arc.gc.ca/mondossier. Lorsque vous utilisez Mon dossier,
la date du traitement de votre dclaration; vous pouvez voir les montants que nous vous suggrons de
payer et les dates de versements.
une explication des changements faits votre dclaration
(sil y a lieu); Pour vous aider calculer vos versements des acomptes
provisionnels pour 2017, remplissez la grille de calcul
votre maximum dductible au titre des REER/RPAC; fdrale qui se trouve dans le cahier de formulaires ou
vos cotisations inutilises verses un REER/RPAC; utilisez le tableau de calcul pour acomptes provisionnels
remplir en direct, qui est disponible sur notre site Web
vos frais de scolarit, votre montant relatif aux tudes et arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-tx/pymnts/nstlmnts/Instalme
votre montant pour manuels inutiliss; nt_chart-fill-16f.pdf. Vous pouvez utiliser votre dclaration
votre solde du Rgime daccession la proprit; de 2016 ou votre revenu estimatif de lanne courante pour
calculer vos acomptes provisionnels pour 2017. Ce tableau de
votre solde du Rgime dencouragement lducation calcul peut tre rempli et contient les lments les plus
permanente; courants dont vous devez tenir compte.
les montants disponibles pour report aux autres annes, Pour en savoir plus sur les acomptes provisionnels ou les
et plus encore. intrts et la pnalit qui pourraient sy rapporter, allez
Votre avis pourrait inclure un chque de remboursement si arc.gc.ca/acomptesprovisionnels.
vous avez droit une somme dargent. Dans le cas o vous
avez un solde d, votre avis inclura une pice de versement. Comment faire modifier une
Quarrive-t-il votre dclaration une dclaration
fois que nous lavons reue? Avez-vous reu un feuillet aprs avoir produit votre
dclaration? Votre avis de cotisation ne correspond pas
Gnralement, lorsque nous recevons votre dclaration, nous vos attentes?
la traitons et nous vous envoyons un avis de cotisation.
Toutefois, chaque anne, nous effectuons plusieurs genres Si vous avez des renseignements supplmentaires qui
dexamens pour sensibiliser le public aux exigences des lois modifieraient une dclaration que vous nous avez dj
que nous administrons et limportance de sy conformer. envoye, ne produisez pas une autre dclaration pour
Ces examens sont une partie importante de nos activits. Ils cette anne dimposition. Attendez davoir reu votre avis
visent prserver lintgrit du rgime fiscal canadien et de cotisation avant de demander une modification.
maintenir votre confiance envers celui-ci. Cela signifie que Vous pouvez modifier votre dclaration
nous pourrions slectionner votre dclaration pour faire un arc.gc.ca/mondossier en choisissant le service Modifier
examen plus dtaill avant dtablir la cotisation ou aprs ma dclaration pour nous fournir les dtails des
avoir tabli la cotisation de votre dclaration. modifications que vous voulez faire.
Nos programmes dexamen se droulent diffrents temps Gnralement, nous considrons seulement les demandes
de lanne. Si vous dmnagez, il est trs important de pour les annes dimposition se terminant dans lune des
communiquer avec nous pour changer votre adresse le plus 10 annes civiles prcdant lanne o vous faites la
rapidement possible. De plus, si vous prvoyez vous demande. Par exemple, vous pouvez en 2017 demander
absenter pour une priode de temps prolonge, autorisez une modification pour 2007 et les annes suivantes.
un reprsentant vous reprsenter en allant
arc.gc.ca/mondossier ou en remplissant le LARC traite la plupart des demandes de redressement
formulaire T1013, Demander ou annuler lautorisation dun transmises par voie lectronique dans un dlai de deux
reprsentant. semaines. Cependant, le traitement peut prendre plus de
temps si lune des situations suivantes sapplique :
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/examens.
Votre demande est envoye au printemps ou au dbut de
lt, alors que nous recevons une plus grande quantit
de demandes de redressement.

80 Allez en ligne arc.gc.ca


Votre demande porte sur une situation qui ncessite une Comment enregistrer un avis de
analyse plus approfondie ou un examen supplmentaire.
diffrend officiel
Nous devons communiquer avec vous ou votre Si vous ntes pas daccord avec la cotisation ou la nouvelle
reprsentant autoris pour obtenir des renseignements cotisation de votre dclaration, vous pouvez vous opposer
ou des documents supplmentaires. formellement.
Lorsque nous aurons termin le traitement de votre La prsentation dune opposition est la premire tape du
demande de redressement, nous vous enverrons un avis de processus officiel de rglement dun diffrend. Voici les
nouvelle cotisation qui montrera les modifications apportes dlais pour produire une opposition :
votre dclaration, sil y a lieu. Vous recevrez aussi une
lettre dexplication si les modifications demandes nont pas Si vous tes un particulier (autre quune fiducie), ou si
t acceptes ou ntaient pas ncessaires. vous prsentez une opposition au nom dune succession
assujettie limposition taux progressifs pour lanne,
Remarque vous devez prsenter une opposition au plus tard la
Vous pouvez aussi modifier votre dclaration en dernire des deux dates suivantes : un an aprs la date
envoyant tous les documents suivants votre centre o vous deviez produire votre dclaration ou 90 jours
fiscal : aprs la date de votre avis de cotisation ou de nouvelle
le formulaire T1-ADJ, Demande de redressement cotisation.
dune T1, dment rempli, ou une lettre signe qui Dans tous les autres cas, y compris les cotisations
fournit tous les renseignements concernant votre dimpt concernant les contributions excdentaires
demande, y compris lanne ou les annes vises par verses un REER ou un CELI, vous devez prsenter
la modification, votre numro dassurance sociale, une opposition dans les 90 jours suivant la date de votre
votre adresse et un numro de tlphone o nous avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.
pouvons vous joindre pendant la journe;
Vous pouvez prsenter votre opposition en choisissant
toutes les pices justificatives pour appuyer la lune des options suivantes :
modification demande ainsi que les pices lappui
de la demande initiale, si vous ne les aviez pas dj prsentez une demande en ligne, en allant
fournies. arc.gc.ca/mondossier et en choisissant le service
Enregistrer mon avis de diffrend officiel ;
LARC traite habituellement les demandes de redressement
reues par courrier dans un dlai de huit semaines. prsentez une demande par crit, en envoyant
Cependant, le traitement peut prendre plus de temps si le formulaire T400A, Opposition Loi de limpt sur le
lune des situations mentionnes prcdemment sapplique. revenu ou une lettre signe adresse au chef des Appels
lun des centres darrivage des appels.
Pour en savoir plus sur les oppositions et les appels
concernant une cotisation ou une nouvelle cotisation de
votre impt sur le revenu, allez arc.gc.ca/differends.

Allez en ligne arc.gc.ca 81


Pour en savoir plus Pour obtenir des renseignements
fiscaux personnels
Avez-vous besoin daide? Les renseignements sur votre situation fiscale sont
confidentiels. Toutefois, vous pouvez autoriser une personne
Si vous voulez plus de renseignements aprs avoir lu ce (telle que votre poux ou conjoint de fait) vous reprsenter
guide, visitez arc.gc.ca ou communiquez avec nous. pour discuter de votre dossier. ce sujet, lisez la section
Les numros de tlphone o vous pouvez nous joindre intitule Reprsentants la page suivante. Dans des cas
dans la langue officielle de votre choix se trouvent prcis, nous fournissons certains de vos renseignements
arc.gc.ca/joindre. dautres organismes gouvernementaux pour ladministration
des lois. Dans tous les cas, nous prenons des mesures strictes
Par tlphone (particuliers) Pour les appels du Canada et avant de fournir vos renseignements qui que ce soit.
des tats-Unis, composez le 1-800-959-7383 (service en
franais). Notre service automatis est offert en tout temps. Si vous nous tlphonez pour obtenir des renseignements
Nos agents sont votre disposition du lundi au vendredi (sauf fiscaux personnels, nous vrifierons votre identit et vous
les jours fris), de 9 h 17 h. Du 20 fvrier au 1 mai 2017, les
er
demanderons de nous fournir des renseignements figurant
heures sont prolonges jusqu 21 h en semaine, et de 9 h dans votre dclaration pour protger ces renseignements. Si
er
17 h le samedi (sauf la fin de semaine de Pques). vous nous tlphonez avant le 1 mai 2017, utilisez votre
dclaration de 2015. Aprs le 30 avril 2017, utilisez celle
Par tlphone (entreprises) Composez le 1-800-959-7775
de 2016.
(service en franais). Notre service automatis est offert en
tout temps. Nos agents sont votre disposition du lundi au Conseil fiscal
vendredi (sauf les jours fris), de 9 h 18 h. Pour en savoir plus sur la protection de vos
renseignements personnels, allez arc.gc.ca/securite.
Utilisez-vous un tlimprimeur (ATS)? Si vous avez des
troubles de laudition ou de la parole et utilisez un ATS,
composez le 1-800-665-0354 durant les heures normales Charte des droits du contribuable
douverture. La Charte des droits du contribuable (CDC) dcrit et dfinit
16 droits et est base sur les valeurs de lARC, dont le
Systme lectronique de professionnalisme, le respect, lintgrit et la collaboration.
renseignements par tlphone (SERT) Elle dcrit le traitement auquel vous avez droit lorsque
vous faites affaire avec lARC. La CDC tablit galement
Pour obtenir des renseignements personnels et gnraux en lengagement de lARC envers les petites entreprises, pour
matire dimpt par tlphone, utilisez le service de lARC assurer que leurs changes avec lARC sont aussi efficaces
automatis SERT en composant le 1-800-267-6999. Pour en que possible.
savoir plus sur notre service automatis SERT, allez
arc.gc.ca/sert. Pour en savoir plus sur vos droits et savoir quoi vous
pouvez vous attendre lorsque vous faites affaire avec
lARC, allez arc.gc.ca/droits.

Formulaires et publications
Pour obtenir nos formulaires et publications, allez
arc.gc.ca/formulaires ou composez le 1-800-959-7383.

82 Allez en ligne arc.gc.ca


Que faire si vous dmnagez?
Si vous dmnagez, avisez-nous de votre nouvelle adresse
ds que possible. Si vous utilisez le dpt direct (lisez la
page 78), vous devez aussi nous aviser si votre compte
bancaire a chang.
Lorsque vos renseignements sont jour, vous vous assurez
de recevoir sans interruption les prestations auxquelles
vous avez droit et la correspondance importante de lARC.
Autrement, vos paiements pourraient tre interrompus ou
vous pourriez ne pas recevoir la correspondance
importante, comme votre avis de cotisation.
Si vous tes inscrit au service Mon dossier ou MonARC,
vous pouvez changer votre adresse arc.gc.ca/mondossier
ou arc.gc.ca/applicationsmobiles. Sinon, vous devez nous
aviser de votre nouvelle adresse par tlphone, par crit ou
en nous envoyant le formulaire RC325, Demande de
changement dadresse, dment rempli.
Si vous nous crivez, signez votre lettre et envoyez-la
votre centre fiscal, sans oublier dinscrire votre numro
dassurance sociale, votre nouvelle adresse et la date du
dmnagement. Si vous nous crivez pour une autre
personne, y compris votre poux ou conjoint de fait,
indiquez son numro dassurance sociale et faites signer la
lettre par cette personne pour autoriser le changement.
Remarque
Pour des raisons de confidentialit, nous ne
communiquons gnralement pas de changements
dadresse dautres ministres et organismes, tels que la
Socit canadienne des postes.

Reprsentants Reprsentant lgal


Vous pouvez autoriser une personne (telle que votre poux Un reprsentant lgal est un excuteur testamentaire ou un
ou conjoint de fait, votre spcialiste en dclarations ou votre administrateur de la succession du contribuable, une
comptable) obtenir des renseignements sur votre dossier personne avec une procuration ou un tuteur.
et fournir des renseignements pour vous. Toutefois, nous Si vous tes un reprsentant lgal, vous devez envoyer au
accepterons des renseignements de votre reprsentant ou centre fiscal appropri une copie dment remplie du
lui en fournirons seulement lorsque vous nous en aurez document lgal qui vous donne lautorisation dagir en tant
donn lautorisation, soit au moyen de notre service que reprsentant.
Mon dossier arc.gc.ca/mondossier, soit par crit ou soit en
nous envoyant le formulaire T1013, Demander ou annuler Si vous dsirez avoir laccs en ligne aux comptes des
lautorisation dun reprsentant, dment rempli. contribuables, vous pouvez vous inscrire au service de
Reprsenter un client arc.gc.ca/representants avant de
Vous pouvez annuler lautorisation en ligne au moyen de faire parvenir une copie des documents lgaux. Lorsque
Mon dossier, par tlphone, par crit ou en nous envoyant vous serez inscrit au service de Reprsenter un client,
le formulaire T1013. veuillez vous assurer de fournir votre ID Rep lorsque vous
Votre reprsentant peut annuler lautorisation au moyen de soumettrez tous les documents requis qui vous nomme en
Reprsenter un client arc.gc.ca/representants, par tant que reprsentant lgal.
tlphone ou par crit. Si vous tes le reprsentant lgal dune personne dcde,
Vous navez pas remplir un nouveau formulaire chaque consultez le guide T4011, Dclarations de revenus de personnes
anne sil ny a aucun changement. Votre autorisation dcdes, pour connatre les documents que vous devez
restera en vigueur jusqu ce quelle soit annule par vous fournir.
ou votre reprsentant lgal, quelle atteigne la date Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/mondossier ou
dchance que vous avez choisie ou que nous recevions consultez le formulaire T1013.
votre avis de dcs.

Allez en ligne arc.gc.ca 83


Plaintes lies au service Si vous ntes toujours pas satisfait, vous pouvez dposer
une plainte lie au service en remplissant le
Vous pouvez vous attendre tre trait de faon quitable
formulaire RC193, Plainte lie au service. Pour en savoir plus,
selon des rgles clairement tablies et obtenir un service
allez arc.gc.ca/plaintes.
de qualit suprieure chaque fois que vous traitez avec
lARC; consultez la Charte des droits du contribuable. Si lARC na pas rgl votre plainte lie au service, vous
pouvez soumettre une plainte auprs du Bureau de
Si vous ntes pas satisfait du service que vous avez obtenu,
lombudsman des contribuables.
tentez de rgler le problme avec lemploy avec qui vous
avez fait affaire ou composez le numro de tlphone qui se
trouve dans la correspondance de lARC. Si vous navez Plainte en matire de reprsailles
pas les coordonnes pour joindre lARC, allez Si vous croyez avoir fait lobjet de reprsailles, remplissez le
arc.gc.ca/joindre. formulaire RC459, Plainte en matire de reprsailles.
Si vous ntes toujours pas daccord avec la faon dont vos Pour en savoir plus sur les plaintes en matire de
proccupations ont t traites, vous pouvez demander de reprsailles, allez arc.gc.ca/plaintesrepresailles.
discuter du problme avec le superviseur de lemploy.

84 Allez en ligne arc.gc.ca


Index
Page Page
Abattement du Qubec remboursable ................................... 73 Dons :
Abris fiscaux ............................................................................... 24 Dons de bienfaisance admissibles .................................... 68
Acomptes provisionnels : Dons de biens culturels ou cosensibles .......................... 68
Comment dclarer ............................................................... 77 Super crdit pour premier don de bienfaisance (SCPD) ... 68
Devez-vous payer votre impt par acomptes Employs dune organisation internationale vise par
provisionnels? ...................................................................... 80 rglement ..................................................................................... 49
Adresse courriel ......................................................................... 19 poux ou conjoint de fait :
Aide visant les frais de scolarit pour la formation de Dfinition ............................................................................... 20
base des adultes ......................................................................... 49 Montants transfrs de votre poux ou conjoint de fait..... 66
Allocations de retraite .............................................................. 34 Revenu net de lpoux ou conjoint de fait........................ 20
Assurance emploi : tat civil ....................................................................................... 19
Cotisations demploy ........................................................ 55
Cotisations pour le revenu dun travail indpendant Facteur dquivalence ............................................................... 36
et pour dautres revenus admissibles ........................ 55, 72 Frais dadoption ......................................................................... 60
Gains assurables ................................................................... 55 Frais dexploration et damnagement................................... 44
Paiement en trop .................................................................. 73 Frais de dmnagement ............................................................ 42
Remboursement de cotisations lAE ............................. 55 Frais de garde denfants............................................................ 41
Remboursement des prestations lAE ........................... 47 Frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant
Revenu ................................................................................... 29 pour manuels :
Autres revenus : Pour vous ............................................................................... 63
Allocations de retraite ......................................................... 34 Transfrs dun enfant ......................................................... 65
Autres revenus de pension et de pensions de retraite..... 27 Frais financiers et frais dintrt .............................................. 42
Bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien, Frais juridiques :
et subvention reue par un artiste pour un projet ......... 34 Autre ....................................................................................... 46
Paiements forfaitaires.......................................................... 34 Pour recouvrer un salaire.................................................... 45
Prestations conscutives au dcs (autres que les Frais mdicaux :
prestations de dcs du RPC ou RRQ) ............................. 34 Pour autres personnes charge ......................................... 67
Subvention incitative aux apprentis et subvention Pour vous-mme, votre poux ou conjoint de fait et
lachvement de la formation dapprenti ........................ 34 pour enfants charge .......................................................... 66
Supplment remboursable pour frais mdicaux ............ 74
Cotisations annuelles syndicales, professionnelles et
semblables .................................................................................. 41 Gains en capital :
Crdit dimpt linvestissement : Dduction .............................................................................. 48
Crdit ..................................................................................... 70 Revenu.................................................................................... 31
Rcupration ......................................................................... 69 Impt minimum
Remboursement ................................................................... 75 Impt ...................................................................................... 50
Crdit dimpt de fiducie de la partie XII.2 .......................... 75 Report ..................................................................................... 72
Crdit dimpt fdral sur les oprations forestires .......... 69 Impt retenu ............................................................................... 73
Crdit dimpt pour contributions politiques fdrales ..... 70 Impt spcial relatif au non-achat dactions de
Crdit dimpt pour fournitures scolaires dducateur remplacement dun fonds de travailleurs du Qubec ......... 71
admissible ................................................................................... 76 Indemnits pour accidents du travail..................................... 36
Crdit dimpt pour la condition physique des enfants .... 76 Intrts payer :
Crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs (SCRT) ......... 70 Annulation ............................................................................. 12
Crdit pour la taxe sur les produits et services/taxe de Sur les pnalits .................................................................... 12
vente harmonise (TPS/TVH) : Sur un solde d ..................................................................... 79
Crdit ..................................................................................... 15 Intrts et autres revenus de placements :
Remboursement inclure dans le revenu ....................... 26 Bons du Trsor ...................................................................... 31
Crdits dimpt non remboursables pour nouveaux Comptes bancaires ............................................................... 30
arrivants au Canada et migrants .......................................... 50 Dpts terme, certificats de placement garanti et
Dduction pour la rsidence dun membre du clerg ........ 45 autres placements semblables ............................................ 30
Dduction pour le personnel des Forces canadiennes et Obligations dpargne du Canada .................................... 30
des forces policires ................................................................. 47 Revenus accumuls de polices dassurance-vie .............. 31
Dduction pour prts la rinstallation demploys .......... 47 Intrts pays sur vos prts tudiants .................................... 63
Dduction pour rgimes de pension agrs (RPA) ............. 37 Intrts sur votre remboursement dimpt :
Dductions pour les habitants de rgions loignes ........... 48 Dductions pour somme remise ........................................ 43
Dpenses pour laccessibilit domiciliaire ............................ 58 Quand payons-nous des intrts? ..................................... 78
Dpt direct ................................................................................ 78 Reu comme un revenu ....................................................... 30
Dividendes :
Crdit dimpt ...................................................................... 72
Revenu ................................................................................... 29
Divulgation volontaire ............................................................. 12

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Invalidit : Polices dassurance :
Dduction pour produits et services de soutien ............ 41 Intrt sur une avance sur police ....................................... 43
Montant pour aidants familiaux pour enfants gs de Revenu.................................................................................... 31
moins de 18 ans .................................................................... 52 Prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT) :
Montant pour personnes charge ges de 18 ans Prestations ............................................................................. 16
ou plus ayant une dficience ............................................. 53 Versements anticips ........................................................... 71
Montant pour personnes handicapes pour vous-mme ... 61 Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE) :
Montant pour personnes handicapes transfr dune Prestations ............................................................................ 15
personne charge ................................................................ 62 Remboursement.................................................................... 41
Prestations dinvalidit du RPC ou RRQ ......................... 27 Revenu.................................................................................... 28
REEI ........................................................................................ 31 Prestations dassistance sociale ............................................... 36
Supplment pour personnes handicapes de moins Prestations de scurit sociale des tats Unis ................. 28, 49
de 18 ans ................................................................................ 62 Produire une dclaration :
Date limite ............................................................................. 11
Montant canadien pour emploi .............................................. 56
Exigences ................................................................................. 8
Montant de pension fractionn :
Pour les annes passes ....................................................... 14
Dduction .............................................................................. 40
Pour personnes dcdes ................................................ 8, 11
Revenu ................................................................................... 28
Provincial ou territorial :
Montant en raison de lge ...................................................... 51
Crdits .................................................................................... 77
Montant personnel de base ...................................................... 51
Impt ...................................................................................... 73
Montant pour aidants familiaux (MAF) ................................ 51
Montant pour aidants familiaux pour enfants gs de Rgime daccession la proprit (RAP) :
moins de 18 ans ayant une dficience .................................... 52 Dsigner des remboursements .......................................... 39
Montant pour aidants naturels ............................................... 61 Inclusion dans les revenus .................................................. 33
Montant pour poux ou conjoint de fait ............................... 51 Rgime de participation des employs aux bnfices (RPEB) :
Montant pour lachat dune habitation.................................. 60 Dduction .............................................................................. 45
Montant pour le transport en commun ................................. 56 Impt sur les excdents un RPEB ................................... 71
Montant pour les activits artistiques des enfants .............. 57 Revenu.................................................................................... 26
Montant pour les pompiers volontaires (MPV) ................... 56 Rgime de pension agr collectif (RPAC) :
Montant pour les volontaires en recherche et sauvetage ... 56 Cotisations de lemployeur ................................................. 40
Montant pour revenu de pension ........................................... 60 Dduction .............................................................................. 37
Montant pour une personne charge admissible ............... 52 Revenu.................................................................................... 27
Rgime de pension dtermin (RPD) ..................................... 27
Non-rsident :
Rgime dencouragement lducation permanente (REEP) :
Actions dune socit non-rsidente................................. 23
Dsignation comme remboursement ............................... 39
Fiducie Bnficiaire, prts et transferts ......................... 23
Inclusion dans les revenus .................................................. 33
Personnes charge .............................................................. 50
Rgime enregistr dpargne
Numro dassurance sociale (NAS) ....................................... 19
invalidit (REEI) ............................................. 31, 32, 35, 45, 47
Options dachat de titres : Rgime enregistr dpargne retraite (REER) :
Avantages.............................................................................. 25 Dduction .............................................................................. 37
Dduction .............................................................................. 48 Revenu.................................................................................... 32
Paiements .................................................................................... 79 Rgime provincial dassurance parentale (RPAP) :
Paiements forfaitaires ............................................. 23, 27, 29, 34 Cotisations ............................................................................. 55
Pnalits : Cotisations payer sur le revenu demploi ..................... 56
Annuler des pnalits ......................................................... 12 Cotisations sur le revenu dun travail indpendant ..... 44, 56
Faux noncs ou omissions ................................................ 12 Rgimes dassurance salaire ................................................... 26
Omission rpte de dclarer un revenu ......................... 11 Remboursement ......................................................................... 78
Production tardive ............................................................... 11 Remboursement de la TPS/TVH lintention des
Pension alimentaire : salaris et des associs ............................................................... 75
Dduction (pension alimentaire paye) ........................... 42 Remboursement de sommes dclares comme revenu....... 45
Remboursement ................................................................... 45 Rentes, RPAC et fonds enregistrs de revenu de
Revenu (pension alimentaire reue) ................................. 32 retraite (FEER) y compris un fonds de revenu viager ....... 27, 35
Pension de scurit de la vieillesse (PSV) : Revenu demploi :
Remboursement des prestations ....................................... 47 Autres revenus demploi..................................................... 26
Revenu ................................................................................... 26 Avantages lis aux options dachat de titres ................... 25
Personnes dcdes : Commissions (case 42)......................................................... 25
Date limite ............................................................................. 11 Revenus dun rgime dassurance-salaire........................ 26
Devez-vous produire une dclaration? .............................. 8 Volontaires des services durgence ................................... 25
Perte au titre dun placement dentreprise ........................... 42 Revenu tranger :
Pertes : Crdit dimpt ...................................................................... 69
Pertes autres que des pertes en capital dautres annes .... 48 Dclarer les revenus et autres montants trangers ......... 23
Pertes comme commanditaires dautres annes ............ 48 Pensions dun pays tranger .............................................. 28
Pertes en capital dautres annes ...................................... 48 Revenu tranger non imposable ........................................ 49

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Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans : RPC ou RRQ :
Impt ...................................................................................... 72 Bnficiaire qui travaille...................................................... 54
Revenu ................................................................................... 24 Cotisations demploy ......................................................... 54
Revenus : Cotisations pour le revenu dun travail indpendant
Montants non imposables .................................................. 23 et pour dautres revenus ............................................... 43, 55
Paiements forfaitaires rtroactifs ...................................... 23 Cotisations supplmentaires au RPC .......................... 43, 54
Prts et transfert de biens ................................................... 24 Paiement en trop .................................................................. 73
Remboursements de sommes dclares .......................... 45 prestations dinvalidit, pour enfants et de dcs .......... 27
Revenus dun rgime dassurance-salaire ....................... 26 Remboursement de cotisations au RPC............................ 54
Revenus dun fonds enregistr de revenu de Socit de personnes :
retraite (FEER) ............................................................................ 27 Pertes comme commanditaire dautres annes ............... 48
Revenus dun rgime enregistr dpargne Revenu.................................................................................... 31
tudes (REEE)............................................................................. 71 Subventions de recherche ......................................................... 26
Revenus dun travail indpendant ......................................... 35
Revenus de location .................................................................. 31 Transfert dimpt pour les rsidents du Qubec ................. 73
Versement net des supplments fdraux ............................ 36
Vu de pauvret perptuelle .................................................. 49

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