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code Catégorie de revenus soumis à la retenue à la source Revenus imposables Taux Montants à
IRG payer (DA)
Prestations de services réalisées par des entreprises
étrangères :
E1M10 - Sommes payées en rémunération des prestations de
1 Sous Total
E2M30 - Les revenus des créances, dépôts et cautionnements.................. ……………....................................................... 10% ………………….
E2M40 - Intérêts des sommes inscrites sur les livrets d’épargne ou les
comptes d’épargne particuliers :
E2M50 O Fraction des intérêts inférieure ou égale à 50.000 DA...... .......................................................................... 1% …………………
E2M60 O Fraction du revenu supérieure à 50.000 DA...................... ……………...................................................... 10% …………………
E2M70 - Les bénéfices répartis au profit de personnes physiques et
personnes morales non résidentes en Algérie........................... ………….......................................................... 15 % …….……...........
E2M80 - Plus values de cession d’actions ou de parts sociales réalisées
E2M90 par les personnes physiques........... résidentes………….. …………......................................................... 15 % ……..………......
- Plus values de cession d’actions ou de parts sociales réalisées
E2M95 par des personnes physiques non résidentes............................. ……………...................................................... 20 % ……..………......
- Plus values de cession d’actions ou de parts sociales réalisées
par des personnes physiques non résidentes (pays ……………...................................................... …………………
E2M100 conventionnés)..........................................................................
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- Bénéfices des sociétés étrangères non résidentes (succursale
établie en Algérie ou toute autre installation professionnelle au ............................
..........................................................................
sens fiscal - article 46 -8 du CIDTA) sauf pays conventionnés. 15%
Sous Total
2
Revenus locatifs :
E 1L10 - Revenus de location à titre civil de biens immobiliers collectif à
E1L20 usage d’habitation .................................................. ……………....................................................... 7% …………………
- Revenus de location à titre civil de biens immobiliers individuel ……………......................................................... 10% …………………
E1L30 - Location de locaux à usage commercial ou professionnel........... 15%
E1L40 - Les revenus issus de la location de salles des fêtes, fêtes ............................................................................ ............................
foraines et de cirques ………………………………………………….
...................... ............ ........................ ..........
15%
3 Sous Total
Traitements et salaires :
4 Sous Total
A) - IRG / au taux de :
E3L20 Montant du 1
er
acompte (1)........................................................ ………………………………............................ ......%. ………………....
5 Sous Total
IMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES :
E1B40 - Résultat taxable : ................................................................... ………............................................................... …………….......
E1B60 - Montant du capital social appelé............................................ ........................................................................... 5% ............................
A) IBS au taux de : ……………....................................................... 19% ……………….....
E1B10 - Activités de production de biens ..........................................
……………….................................................... …………………
E1B86 Solde de liquidation / IBS à payer (A-B)
..................................
(1)
E1B160 - Plus values de cession d’actions ou de parts sociales
6 Sous Total
Chiffre d'affaires Chiffre Chiffre
Code d'Affaires d'Affaires Taux Montant à
Opérations imposables Global
Imposable Exonéré payer (en DA)
1) Opérations imposables :
C1A10 Opérations de production de biens sans réfaction........... ….…………….. ....................... ......................... 1% ………………
C1A20 Opérations bénéficiant d’une réfaction de 25%.............. ………………… ....................... ......................... 2% ………………
C1A30 Opérations bénéficiant d’une réfaction de 30%............ ………………… ....................... ......................... 2% ………………
C1A40 Opérations bénéficiant d’une réfaction de 50%.............. ………………… ....................... ......................... 2% ………………
C1A50 Opérations bénéficiant d’une réfaction de 75%.............. ………………… ....................... ......................... 2% ………………
C1A60 Opérations sans réfaction................................................. ……………........ ....................... ......................... 2% ………………
C1A70 Régime des acomptes provisionnels.................................. ……................... ....................... ......................... 2% ………………
C1A80 Activité de transport par canalisations des
hydrocarbures…………………………………………... ……………….... ....................... ......................... 3% ………………
C1A90 Liquidation des acomptes provisionnels...................... ………………… ....................... ......................... ……………....
2) Opérations exonérées ou non imposables :
C2A10 - Andi ……………………………………………... ……………........ ..................... ........................ ………………
C2A20 - Ansej…………………………………………….. ............................ ..................... ........................ ……………....
- Angem…………………………………………… ..................... ........................ …....................
............................
C2A30
- Cnac……………………………………………… ..................... ........................ ........................
...........................
C2A40
C2A50 - Opérations Intragroupe…………………………... ........................... ..................... ........................ ........................
C2A60 - Exportation………………………………………. ........................... ..................... ........................ ........................
C2A70 - Autres……………………………………………. ........................... ..................... ........................ ........................
7 Sous Total
E2E02 1.1. Taxe additionnelle sur les alcools............................. . ……..……..................................DA 5%/ DCA ......................
E2E03 1.2. Taxe sur les sucres servant à la préparation d’apéritifs à
base de vin et produits assimilables................................... ........................................................... 140 DA/100kg .......................
E2E04 2. Droits de circulation sur les vins.................................. ................................. LF2017................. 8000DA/HL 8 800DA/HL.
B) Taxe intérieure de consommation
E2E05 -Taxe intérieure de consommation des tabacs................ ………………………………… ……. DA/KG .......................
8 Sous Total
Montant à
Code Opérations imposables Chiffre d’Affaires Imposable Taux payer (en
DA)
E2E12 Droit de Timbre sur Etat........................................................... ............................................................ ........................ .....................
9 Sous total
Code Autres Taxes Base d’Imposition Tarif / Taux Montant à payer
(en DA)
E2E13 - Taxe de formation .................................................. .................................................................. .......1%................. ...............................
10 Sous Total
TAXE SUR LE CHIFFRE D’AFFAIRES Chiffre Chiffre Chiffre Taux
E3B2 - Biens, produits et denrées visées par l’article 23 du CTCA. ............................ ………………
E3B3 - Prestations de services visées par l’article 23 du CTCA.... …………… …………… ............................ 9% ………………
E3B4 - Opérations immobilières visées par l’article 23 du CTCA.. …………… …………… ............................ 9% ………………
E3B5 - Actes médicaux.................................................................... …………… …………… ............................ 9% ………………
E3B6 - Commissionnaires et courtiers............................................ ………… …………… ............................ 9% ………………
E3B7 - Fourniture d’énergie........................................................... …………… …………… ............................ 9% ………………
- Autres …….......................................................................... ……………. …………… ........................ 9% ………………
................................................................................................ ..................... …………… ........................... ..........................
( ATTENTION : Ce cadre est réservé aux sociétés qui ont opté pour le régime de consolidation de la TVA au titre du
régime du groupe (art 138 bis du CID), celles-ci doivent cocher impérativement la case ci-contre (y compris la société
mère)
11-2 Sous total
B/ Déductions à Opérer
TVA à Payer
E3B96 - Total des droits dus ............................................................. ……………………………......................................
…………….
E3B97 - Régularisation du prorata (art.40 C/ T.C.A.) (+)(Déduction
-......................................................... C/ ...................................................
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Comment servir la déclaration Rappel des obligations des Contribuables Mode de paiement de l’Impôt
La présente déclaration, tenant lieu de bordereau avis de versement, est prévue 1/ Les contribuables relevant du régime du bénéfice réel et du régime général de la TVA Il est vivement recommandé au contribuable le paiement par chèque bancaire
pour l’ensemble des impôts et taxes payables au comptant ou par voie de retenue à la et les titulaires de professions libérales qui sont soumis au versement d’impôts et taxes qui lui permet d’accomplir ses obligations fiscales sans se déplacer, en adressant au
source us par les contribuables et assujettis relevant du régime du bénéfice réel et du payables au comptant ou par voie de retenue à la source, sont tenus de déposer, auprès Receveur des impôts de sa circonscription la présente déclaration appuyée du chèque
régime général de la TVA et par les titulaires des professions libérales. du Receveur des impôts de leur circonscription, la présente déclaration tenant lieu de
bordereau avis de versement, dans les vingt (20) premiers jours du mois qui suit le mois Il peut également s’acquitter de ses droits et taxes par virement postal en adressant au
Cadre N° 5 : Les trois (03) acomptes provisionnels de l'impôt sur le bénéfice des sociétés au titre duquel les droits sont dus, ou au cours duquel les retenues à la source ont été Receveur concerné, la déclaration accompagnée d’un chèque de virement postal.
sont déclarés et payés respectivement dans les vingt (20) premier jours des mois de opérées et de payer simultanément les montants correspondants. (Articles : 110, 121, Au cas ou il ne dispose pas d’un compte bancaire ou postal, le contribuable a la
Mars, juin et novembre. (article 60 de la loi de finances pour 2003) 129-1, 159-1, 358-2, et 359-1 du Code des Impôts Directs et Taxes Assimilées.) faculté de se libérer de sa dette fiscale, par Mandat carte Trésor, libellé au nom du
Cadre N° 8 : Ce cadre est utilisé notamment par les contribuables qui auront demandé à (Articles : 28, 76 et 88 du Code des Taxes sur le Chiffre d’Affaires.) Receveur des impôts concerné, auprès de n’importe quel bureau de poste. La
s’acquitter du droit de timbre sur état. 2/Lorsque le montant des droits payés au cours de l’année est inférieur à cent cinquante déclaration est alors adressée au Receveur des impôts, appuyée du justificatif de
mille dinars (150.000 DA), le contribuable est autorisé, pour l’année suivante, à déposer versement délivré par le bureau de poste.
Lorsque les activités de commerce de détail, de gros ou de production sont trimestriellement sa déclaration et à s’acquitter de ses droits et taxes, dans les vingt (20) Enfin, il lui reste toujours la possibilité dans le cas ou les modes de paiement cités
exercées par des sociétés de capitaux, elles sont concernées par le cadre n° 5 premiers jours du mois qui suit le trimestre civil. (Articles 371 du Code des Impôts ci – dessus ne peuvent être utilisés, de s’acquitter en espèces à la caisse du receveur des
Directs et Taxes Assimilées et 78 du Code des Taxes sur le Chiffre d’Affaires). impôts territorialement compétent, lors de dépôt de la déclaration.
3/Le dépôt tardif de la déclaration donne lieu à une pénalité égale à 10 % des droits dus.
Cette pénalité est portée à 25 % après mise en demeure du contribuable par
l’administration de régulariser sa situation dans un délai d’un mois.
Le défaut de déclaration à l’issue de ce délai d’un mois, entraîne la taxation d’office avec
application de la pénalité de 25 % citée ci–dessus et l’émission d’un rôle,
Immédiatement exigible.
4/Le paiement tardif de ces droits et taxes donne lieu à la perception d’une pénalité de
retard de 10%.
En matière de taxes sur le chiffre d’Affaires, une astreinte de 3 % par mois ou fraction de
mois de retard est appliquée en sus de la pénalité de 10 % citée ci – dessus avec un
maximum de 25 %