ELEMENTS REINTEGRATION DEDUCTION OBSERVATION

1 67300 L’activité doit être réalisée au Maroc

2 45000 Non imposable
3 3750 15000\0.8X0.2 réintégration de la RETENUE A LA
SOURCE
4 38400 Les indemnités produit imposable mais la prime n’est
pas déductible (4800 x 8 >
5 Les salaires sont déductibles
6 23000 Les tantièmes ordinaires ne sont pas déductibles
7 20000 400000>300000 ; la différence a réintégrer
8 La dotation du matériel est déductible
9 5500 Commissions
10 40416 Plafonds de50000 donc il faut réintégrer la différence
11 1600 Les pénalités ne sont pas déductible
12 15000 Non déductible
13 41740 Déductible mais il ne faut pas dépasser le 2 pour milles
de CA
14 5250 Intérêts sur compte courant
15 5000 Créance douteuse
LA société DELICHOCO est une SA au capital de 950000 .CA de 1880000

Un bénéfice comptable de 432602

Le résultat fiscale est de 519958