ELÉMENTS RÉINTÉGRATIONS DÉDUCTIONS JUSTIFICATIONS

Chiffre d’affaire 4250000 On déduit le montant

Produits accessoires
Intérêt nets d’un (135000/0,8)×20%=33750
compte bloqué
Les Dividendes
Achats de fournitures
de bureau TTC
Achat de cadeaux à la
clientèle
Réparation d’une
voiture appartient au
directeur
Salaire annuel d’un
DC
Frais de déplacement 15000‒ (5000/1,2)=10833
réglé en espèce
Jetons de présence
alloués aux
administrateurs
Tantièmes spéciaux
et tantième ordinaire
Prime d’assurance au
profit de la société
Acomptes
prévisionnelles de l’IS
Dotation pour voiture DC=380000×20%×9/12=5700
de tourisme
DR=300000×20%×9/12=4500
Provision pour
du CA lié à
l’exportation car il est
exonéré.
Rien à signaler c’est un
produit imposable.
A réintégrer le
montant de la taxe
retenue à la source.
240000 Produit non
imposables.
180000/6=30000 A réintégrer le
montant de taxe car
c’est une créance.
44000 Ils ne respectent pas
l’une des deux
conditions. En effet, le
PU>à 100 dh TTC.
25000 Non liée à
l’exploitation de
l’entreprise.
Charge déductible, car
il réalise un travail
effectif
Il faut réintégrer la
différence, car le
plafond c’est 5000HT.
Rien à signaler charges
déductibles.
30000 Les ordinaires sont des
charges non
déductibles et les
spéciaux ce sont des
charges déductibles
6000 Considéré comme un
placement d’argent.
40000 Considéré comme une
créance.
La base d’un véhicule
0 de tourisme est
300000dhTTC. Puisque
0 la DR<DC donc on
L’écart=12000 réintègre la différence.
4300 Il ne vérifier pas les
garantie données aux 4conditions. provision
clients non justifiée.
Majoration pour 1000 Les pénalités et les
paiement tardif amendes fiscales sont
des charges non
déductibles.
Dons octroyés aux 30000‒ Les dons sont
œuvres sociales de la (14250000×2/1000)=1500 supérieurs du 2/1000
société du CA. Donc à
réintégrer la
différence.
Intérêts de compte 40000‒ (500000×5%)=15000 Le taux d’intérêt
courant d’associé appliqué est inférieur
au taux appliqué par la
banque centrale donc
à réintégrer la
différence.
TOTAL 253383 4490000