Lutte contre l'évasion et la fraude fiscales

DPT ANNEXES
des enquêtes douanières (DNRED, exploitation des informations émanant de TRACFIN,
alimentation en dossiers de poursuites correctionnelles de la « police fiscale
» ...).
Sur le plan opérationnel, pour la détection de la fraude, la DNEF dispose :
• de brigades nationales d'intervention (BNI) chargées de la détection des
mécanismes frauduleux, de la
conduite d'enquêtes en vue de propositions de contrôle et de production
documentaire ;
• de brigades interrégionales d'intervention (BII) chargées de mettre en œuvre la
procédure spécifique du droit
de visite et de saisie (article L. 16 B du LPF).
• du service des investigations élargies (SIE) qui assure la gestion du dispositif
des aviseurs.
Le dispositif d'indemnisation des personnes étrangères aux administrations
publiques qui portent à la connaissance de l'administration fiscale des
informations révélant des manquements graves aux règles et obligations
déclaratives, utiles à la lutte contre la fraude fiscale internationale, a été
pérennisé par l'article 21 de la loi n° 2018-898 du 23 octobre 2018 relative à la
lutte contre la fraude à compter du 1er janvier 2019.
Ainsi, la lutte contre une fraude de plus en plus sophistiquée et internationalisée
peut utilement s'appuyer sur des informations transmises par des personnes tierces
qui, compte tenu des risques encourus, subordonnent cette transmission à une
indemnisation.
L'information du Parlement est assurée par des rapports bisannuels précisant
notamment le nombre de mises en œuvre et le montant des indemnisations versées.
Les conditions et modalités de l'indemnisation sont déterminées par arrêté du
ministre chargé du budget. Ces modalités privilégient une approche au cas par cas.
Comme le prévoit l'arrêté, la décision est prise par le directeur général des
finances publiques, qui fixe le montant de l'indemnisation sur proposition du
directeur de la DNEF, par référence aux montants estimés des impôts éludés.
En 2018, 56 demandes ont été traitées par la DNEF, 26 ont été classées sans suite,
8 ont abouti à l'ouverture d'un contrôle fiscal, 22 faisaient l'objet d'une enquête
en cours au 31 décembre 2018. Au 1 er mars 2019, seuls 2 dossiers avaient fait
l'objet d'un versement d'indemnités.
- La détection de la fraude au niveau interrégional et départemental
Sans remettre en cause le maillage territorial, l'organisation du contrôle fiscal a
évolué vers une inter-régionalisation et une spécialisation renforcées en matière
de détection de la fraude.
Le rôle des DIRCOFI s'est ainsi étoffé puisqu'elles assurent désormais de nouvelles
missions de pilotage, d'animation interrégionale et de soutien au réseau notamment
dans le domaine de la recherche (pilotage fonctionnel des brigades de contrôle et
de recherche) et de la programmation (mise en place de pôles inter-régionaux de
programmation afin d’améliorer la détection des dossiers à contrôler).
Depuis le 1er janvier 2016, parallèlement à la mise en place d'un réseau des
référents fraude, le pilotage fonctionnel des brigades de contrôle et de recherche
(BCR) a été confié aux DIRCOFI. L'objectif est de progresser dans la détection de
la fraude et la réactivité des services, par la mise en place d'un nouveau mode de
pilotage des BCR assuré par la DIRCOFI, avec l'appui technique de la DNEF. Ces
nouvelles modalités apportent aux BCR un soutien technique, rompent l'isolement de
certaines d'entre elles, mutualisent les fraudes découvertes et les bonnes
pratiques de détection et permettent une meilleure coordination des différents
services de recherche notamment en matière de droit de communication non nominatif.
Les pôles inter-régionaux de programmation positionnés au sein des DIRCOFI
constituent un soutien à l’activité de programmation des pôles contrôle et
expertise (PCE). Les travaux d’analyse-risque menés par ces équipes spécialisées
doivent aider les équipes locales dans la sélection des dossiers, avec la
constitution de listes de dossiers à examiner.
Par ailleurs, les pôles de programmation travaillent en liaison avec les services
centraux (mission requêtes et valorisation) qui, outre son rôle d’animation des
services de programmation, met à leur disposition ses travaux d’analyse de données
et leur apporte son soutien en matière de connaissance du tissu.
La détection de la fraude au niveau local : les brigades de contrôle et de
recherche (BCR)
La programmation du contrôle fiscal au niveau local relève des pôles de contrôle et
d'expertise (PCE) qui s’appuient sur l’analyse de données, les listes communiquées
par les pôles de programmation des DIRCOFI ou les informations transmises par un
autre service de la DGFiP (ex. : SIE), mais également sur les brigades de contrôle
et de recherche (BCR