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PLAN COMPTABLE
et d’opérations d interbancaires et d’opérations d interbancaires et d’opérations d interbancaires et d’opérations d interbancaires
BANCAIRE UMOA 1536 - Dettes rattachées
117 - Institutions financières 125 - Avoirs bloqués non 1341 - Valeurs reçues en 1537 - Créances rattachées
internationales ou rémunérés pension à terme
étrangères 1251 - Avoirs bloqués non 1347 - Créances rattachées 154 - Banques et
CLASSE 1 Comptes de trésorerie 1171 - Institutions rémunérés correspondants
financières 135 - Valeurs achetées ferme
et d’opérations d interbancaires internationales ou 1541 - Banques et
126 - Dépôts à terme 1351 - Valeurs achetées
étrangères constitués ferme correspondants
10 - VALEURS EN CAISSE 1176 - Dettes rattachées 1546 - Dettes rattachées
1357 - Créances rattachées
1177 - Créances rattachées 1261 - Dépôts à terme 1547 - Créances rattachées
101 - Billets et monnaies
constitués 136 - Obligations cautionnées
1267 - Créances rattachées escomptées 155 - Etablissements financiers
12 - AUTRES COMPTES DE 1361 - Obligations
11 - COMPTES ORDINAIRES DEPOTS CHEZ 1551 - Etablissements
CHEZ 127 - Dépôts de garantie cautionnées escomptées
LES ETABLISSEMENTS DE constitués 1367 - Créances rattachées financiers
LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 1556 - Dettes rattachées
CREDIT 1271 - Dépôts de garantie
constitués 137 - Créances publiques 1557 - Créances rattachées
121 - Dépôts au titre du marché 1277 - Créances rattachées escomptées
monétaire 1371 - Créances publiques 157 - Institutions financières
111 - Banques Centrales 1211 - Dépôts au titre des internationales ou
1111 - Banques Centrales escomptées
adjudications 13 - COMPTES DE PRETS AUX 1377 - Créances rattachées étrangères
périodiques du ETABLISSEMENTS DE CREDIT
112 - Trésor Public marché monétaire 1571 - Institutions
1121 - Trésor Public 139 - Valeurs non imputées
1212 - Dépôts au titre des financières
adjudications 131 - Prêts au jour le jour internationales ou
113 - Centre des Chèques exceptionnelles du étrangères
postaux 1311 - Prêts au jour le jour 15 - COMPTES ORDINAIRES
marché monétaire 1317 - Créances rattachées DES ETABLISSEMENTS DE 1576 - Dettes rattachées
1131 - Centre des Chèques 1213 - Dépôts au titre des 1577 - Créances rattachées
postaux CREDIT
reprises 132 - Valeurs reçues en
exceptionnelles de pension au jour le jour
114 - Banques et correspondants liquidité 16 - AUTRES COMPTES DE
1141 - Banques et 1321 - Valeurs reçues en 152 - Trésor Public
1217 - Créances rattachées pension au jour le jour 1521 - Trésor Public DEPOTS DES
correspondants ETABLISSEMENTS DE CREDIT
1146 - Dettes rattachées 1327 - Créances rattachées 1526 - Dettes rattachées
1147 - Créances rattachées 124 - Avoirs bloqués rémunérés 133 - Prêts à terme
1241 - Avoirs bloqués 1331 - Prêts à terme 153 - Centre des chèques 161 - Dépôts à terme reçus
115 - Etablissements financiers rémunérés
1151 - Etablissements 1337 - Créances rattachées postaux
1527 - Créances rattachées 1611 - Dépôts à terme
financiers 1247 - Créances rattachées reçus
1156 - Dettes rattachées 134 - Valeurs reçues en 1531 - Centre des chèques
pension à terme postaux 1616 - Dettes rattachées
1157 - Créances rattachées
162 - Dépôts de garantie reçus 174 - Valeurs données en 191 - Créances impayées ou 20 - CREDITS A LA CLIENTELE 209 - Valeurs non imputées
pension au jour le jour immobilisées192 - Créances
1621 - Dépôts de garantie douteuses ou litigieuses 201 - Portefeuille d'effets
reçus 1741 - Valeurs données en commerciaux 22 - AFFACTURAGE
1626 - Dettes rattachées pension 193 - Intérêts sur 2011 - Crédits de
au jour le jour créances douteuses ou litigieuses campagne
165 - Autres dépôts reçus 1746 - Dettes rattachées 20111 - Crédits de 221 - Affacturage
199 - Provisions sur campagne 227 - Créances rattachées
1651 - Autres dépôts reçus 175 - Emprunts à terme créances en souffrance 20117 - Créances
1656 - Dettes rattachées 1991 - Provisions rattachées 25 - COMPTES DE LA
1751 - Emprunts à terme sur créances 2012 - Crédits ordinaires CLIENTELE
1756 - Dettes rattachées impayées ou 20121 - Crédits
17 - COMPTES D'EMPRUNTS immobilisées ordinaires 251 - Comptes ordinaires
ET AUTRES SOMMES 176 - Valeurs données en 1992 - Provisions 20127 - Créances 2511 - Comptes ordinaires
DUES AUX pension à terme sur créances rattachées 2516 - Dettes rattachées
ETABLISSEMENTS DE CREDIT 1761 - Valeurs données en douteuses ou 2517 - Créances rattachées
pension à terme litigieuses 202 - Autres crédits à court
1766 - Dettes rattachées 1993 - Provisions terme 252 - Dépôts à terme reçus
171 - Emprunts au titre du sur intérêts sur créances 2021 - Crédits de 2521 - Dépôts à terme
marché monétaire 177 - Valeurs vendues ferme douteuses ou campagne reçus
1771 - Valeurs vendues litigieuses 20211 - Crédits de 2526 - Dettes rattachées
1711 - Emprunts au titre ferme campagne
des adjudications 1776 - Dettes rattachées 20217 - Créances 253 - Comptes d'épargne
périodiques du rattachées à régime spécial
marché monétaire 178 - Autres emprunts 2022 - Crédits ordinaires 2531 - Livrets d'épargne
1712 - Emprunts au titre 1781 - Autres emprunts 20221 - Crédits 25311 - Livrets
des adjudications 1786 - Dettes rattachées ordinaires d'épargne
exceptionnelles du 20227 - Créances 25316 - Dettes
marché monétaire 179 - Autres sommes dues aux rattachées rattachées
1716 - Dettes rattachées établissements de 2532 - Comptes d'épargne-
crédit 203 - Crédits à moyen terme logement
173 - Emprunts au jour le jour 2031 - Crédits à moyen 25321 - Comptes
terme d'épargne-logement
1731 - Emprunts au jour le 19 - COMPTES DE CREANCES 2037 - Créances rattachées 25326 - Dettes
jour EN SOUFFRANCE rattachées
1732 - Autres emprunts au 204 - Crédits à long terme 2533 - Plans d'épargne-
jour le jour 2041 - Crédits à long terme logement
1736 - Dettes rattachées 2047 - Créances rattachées 25331 - Plans
d'épargne-logement
CLASSE 4 Comptes de valeurs CLASSE 4 Comptes de valeurs CLASSE 4 Comptes de valeurs CLASSE 5 Comptes de provisions
CLASSE 5 Comptes de provisions
immobilisées immobilisées immobilisées de fonds propres assimilés de fonds propres assimilés
469 - Provisions pour option d'achat impayées ou
dépréciation 4917 - Créances impayées ou immobilisées opérations de crédits à moyen
5O - SUBVENTIONS ET
immobilisées sur 49962 - Provisions sur et long termes
AUTRES FONDS RECUS
47 - OPERATIONS DE opérations de location- créances
LOCATION-VENTE vente 53 - COMPTES BLOQUES
douteuses ou 501 - Subventions D'ACTIONNAIRES OU
471 - Immobilisations en cours 492 - Créances douteuses ou litigieuses d'investissement D'ASSOCIES ET EMPRUNTS
472 - Location-vente litigieuses 4997 - Provisions sur créances ET TITRES EMIS
en souffrance 5011 - Subventions SUBORDONNES
473 - Immobilisations en 4926 - Créances douteuses ou sur opérations de location- d'investissement
location simple litigieuses vente 5012 - Subventions 531 - Comptes bloqués
sur opérations de crédit- d'investissement d'actionnaires ou d'associés
474 - Immobilisations non virées au compte de
bail et de 49971 - Provisions sur
louées résultat
location avec option créances 532 – Emprunts et titres émis
477 - Créances rattachées d'achat impayées ou subordonnés
49261 - Créances immobilisées 502 - Fonds affectés 5321 - Emprunts et titres émis
478 - Amortissements 49972 - Provisions sur subordonnés à terme
douteuses ou litigieuses
479 - Provisions pour sur opérations de créances 5021 - Fonds de garantie 53212 - Emprunts
dépréciation crédit-bail douteuses ou 5022 - Fonds d'assurance subordonnés à terme
49262 - Créances litigieuses 5023 - Fonds de bonification 53214 - Titres émis
49 - COMPTES DE CREANCES douteuses ou litigieuses 5029 - Autres fonds affectés subordonnés à terme
EN SOUFFRANCE sur opérations de 5322 - Emprunts et titres émis
location avec 51 - PROVISIONS POUR subordonnés à durée
option d'achat RISQUES ET CHARGES indéterminée
491 - Créances impayées ou
4927 - Créances douteuses ou 53222 - Emprunts
immobilisées
litigieuses 511 - Provisions pour charges subordonnés à durée
4916 - Créances impayées ou sur opérations de location- de retraite indéterminée
immobilisées sur vente 512 - Provisions pour risques 53224 - Titres émis
opérations de crédit-bail d'exécution subordonnés à durée
et de 499 - Provisions sur créances en d'engagements par indéterminée
location avec option souffrance signature
d'achat 4996 - Provisions sur créances 519 - Autres provisions pour 536 - Dettes rattachées
49161 - Créances en souffrance risques et charges
impayées ou immobilisées sur opérations de crédit- 54 - FONDS POUR RISQUES
sur opérations de bail et de 52 - PROVISIONS BANCAIRES GENERAUX
crédit-bail location avec option REGLEMENTEES
49162 - Créances d'achat 55 - PRIMES LIEES AU
impayées ou immobilisées 49961 - Provisions sur CAPITAL ET RESERVES
521 - Provisions pour risques
sur opérations de créances afférents aux
location avec
551 - Primes liées au capital
CLASSE 5 Comptes de provisions CLASSE 5 Comptes de provisions CLASSE 6 Comptes de charges CLASSE 6 Comptes de charges CLASSE 6 Comptes de charges
de fonds propres assimilés
de fonds propres assimilés
60 – CHARGES des banques et du
5731 - Actionnaires, capital non D’EXPLOITATION BANCAIRE correspondants marché monétaire
60155 - Intérêts dus sur 60173 - Intérêts dus sur
552 - Réserves appelé
601 - Charges sur opérations de comptes ordinaires emprunts au jour le jour
5521 - Réserve spéciale 5732 - Actionnaires, capital
trésorerie des 60174 - Intérêts dus sur
5522 - Réserves réglementées appelé non versé et opérations interbancaires établissements financiers valeurs données
6011 - Intérêts dus sur 60157 - Intérêts dus sur en pension au
55221 - réserves de plus- 58 - REPORT A NOUVEAU comptes ordinaires comptes ordinaires jour le jour
values à long terme chez les établissements de des institutions 60175 - Intérêts dus sur
55222 - autres réserves 59 - RESULTAT crédit financières emprunts à terme
réglementées internationales 60176 - Intérêts dus sur
5523 - Autres réserves 591 - Bénéfice ou perte en 60114 - Intérêts dus sur ou étrangères valeurs données
55231 - réserves instance d'approbation comptes ordinaires 6016 - Intérêts dus sur autres en pension à
statutaires ou 592 - Bénéfice ou perte de chez les banques comptes de dépôts terme
contractuelles l'exercice et correspondants des établissements de 60177 - Intérêts dus sur
55232 - réserves 60115 - Intérêts dus sur crédit valeurs vendues ferme
facultatives comptes ordinaires 60161 - Intérêts dus sur 60178 - Intérêts dus sur
chez les dépôts à terme reçus autres emprunts
553 - Ecarts de réévaluation établissements financiers 60162 - Intérêts dus sur 6018 - Autres intérêts dus
60117 - Intérêts dus sur dépôts de 60183 - Report/déport
57 - CAPITAL ET DOTATIONS comptes ordinaires garantie reçus 60189 - Divers intérêts
chez les 60165 - Intérêts dus sur dus
571 - Capital institutions financières autres dépôts reçus 6019 - Commissions dues
internationales ou 6017 - Intérêts dus sur
5711 - Capital appelé étrangères comptes d'emprunts 602 - Charges sur opérations
60171 - Intérêts dus sur avec la clientèle
6015 - Intérêts dus sur emprunts 6025 - Intérêts dus sur
57111 - capital appelé
comptes ordinaires au titre du comptes de la clientèle
versé
des établissements de marché monétaire 60251 - Intérêts dus sur
57112 - capital appelé non
crédit 601711 - Intérêts comptes ordinaires
versé
60152 - Intérêts dus sur dus sur emprunts au titre créditeurs
comptes ordinaires des 60252 - Intérêts dus sur
5712 - Capital non appelé du Trésor adjudications périodiques dépôts à terme reçus
Public du
572 - Dotations 60153 - Intérêts dus sur marché monétaire
comptes ordinaires 601712 - Intérêts
573 - Actionnaires ou associés du Centre des dus sur emprunts au titre
chèques postaux des
60154 - Intérêts dus sur adjudications exceptionnelles
comptes ordinaires
au titre des cautionnées 702 - Produits sur opérations 704 - Produits sur valeurs 704613 - Plus-values
adjudications escomptées avec la clientèle immobilisées de cession
70137 - Intérêts acquis 7021 - Intérêts acquis sur 7041 - Produits sur les 704619 - Autres
exceptionnelles du marché sur crédits à la clientèle immobilisations financières produits
monétaire créances publiques 70211 - Intérêts acquis 70410 - Produits et profits 70462 - Produits sur location
701213 - Intérêts escomptées sur sur prêts et titres avec option d'achat
acquis sur dépôts 7015 - Intérêts acquis sur portefeuille d'effets subordonnés 704621 - Loyers
au titre des comptes ordinaires commerciaux 704101 - Produits et 704622 - Reprises de
reprises de liquidité des établissements de crédit 70212 - Intérêts acquis profits sur prêts et provisions
70124 - Intérêts acquis 70152 - Intérêts acquis sur titres 704623 - Plus-values
sur avoirs sur comptes ordinaires autres crédits à court subordonnés à terme de cession
bloqués du Trésor Public terme 704102 - Produits et 704629 - Autres
rémunérés 70153 - Intérêts acquis 70213 - Intérêts acquis profits sur prêts et produits
70126 - Intérêts acquis sur comptes ordinaires sur crédits titres 70463 - Produits sur location
sur dépôts du Centre des à moyen terme subordonnés à durée indéterminée simple
à terme chèques postaux 70214 - Intérêts acquis 70411 - Dividendes et 704631 - Loyers
constitués 70154 - Intérêts acquis sur crédits à long terme produits assimilés 704632 - Reprises de
70127 - Intérêts acquis sur comptes ordinaires 7022 - Intérêts acquis sur sur parts dans les provisions
sur dépôts des banques et affacturage entreprises liées 704633 - Plus-values
de garantie correspondants 7025 - Intérêts acquis sur 70412 - Dividendes et de cession
constitués 70155 - Intérêts acquis comptes de la clientèle produits assimilés 704639 - Autres
7013 - Intérêts acquis sur sur comptes ordinaires 70251 - Intérêts acquis sur sur titres de produits
comptes de prêts des établissements comptes participation 70464 - Produits sur
aux établissements de crédit financiers ordinaires débiteurs 70413 - Dividendes et immobilisations non louées
70131 - Intérêts acquis 70157 - Intérêts acquis sur 7027 - Intérêts sur créances produits assimilés sur 704642 - Reprises de
sur prêts comptes ordinaires douteuses ou litigieuses titres immobilisés de provisions
au jour le jour des institutions 7028 - Autres intérêts acquis l'activité 704643 - Plus-values
70132 - Intérêts acquis financières 70283 - Report / déport de portefeuille de cession
sur valeurs internationales ou 70289 - Divers intérêts 70414 - Produits et profits 704649 - Autres
reçues en pension étrangères acquis sur titres produits
au jour le jour 7017 - Intérêts sur créances 7029 - Commissions acquises d'investissement 7047 - Produits sur opérations de
70133 - Intérêts acquis douteuses ou litigieuses 7046 - Produits sur opérations de location-vente
sur prêts à terme 7018 - Autres intérêts acquis 703 - Produits sur opérations sur crédit-bail 70472 - Produits sur location-
70134 - Intérêts acquis 70183 - Report/déport titres et sur opérations diverses et de location avec option vente
sur valeurs reçues 70189 - Divers intérêts 7031 - Produits et profits sur d'achat 704721 - Loyers
en pension à terme acquis titres de placement 70461 - Produits sur crédit- 704722 - Reprises de
70135 - Intérêts acquis 7019 - Commissions acquises 7038 - Produits sur opérations bail provisions
sur valeurs diverses 704611 - Loyers 704723 - Plus-values de
achetées ferme 7039 - Commissions acquises 704612 - Reprises de cession
70136 - Intérêts acquis provisions 704729 - Autres
sur obligations produits
704733 - Plus-values de 7073 - Produits sur engagements 72 - PRODUITS DIVERS 729 - Autres produits divers 76312 - Reprises de
cession sur titres D'EXPLOITATION d'exploitation provisions sur immobili-
704739 - Autres 7075 - Produits sur autres sations
produits engagements donnés 721 - Redevances sur corporelles en cours
70474 - Produits sur 7076 - Produits sur opérations concessions, brevets, licences, 73 - PRODUCTION 7632 - Reprises de provisions
immobilisations non louées effectuées procédés, droits et IMMOBILISEE sur
704742 - Reprises de pour le compte de tiers valeurs similaires immobilisations
provisions 731- Immobilisations d'exploitation
704743 - Plus-values de 708 - Produits sur prestations de 722 - Jetons de présence et incorporelles 76321 - Reprises de
cession services financiers rémunération provisions sur immobili-
704749 - Autres 7081 - Produits sur les moyens d'administrateurs, 732- Immobilisations sations
produits de paiement gérants ... corporelles incorporelles d'exploitation
7089 - Autres produits sur 76322 - Reprises de
706 - Produits sur opérations de prestations 723 - Quote-part sur opérations 74 - SUBVENTIONS provisions sur immobili-
change de services financiers d'exploitation D'EXPLOITATION sations
7061 - Gains sur opérations de non bancaire faites en corporelles d'exploitation
change 709 - Autres produits commun 7633 - Reprises de provisions
7069 - Commissions acquises d'exploitation bancaire 75 - REPRISES DU FONDS POUR sur
7091 - Plus - values sur cession 724 - Quote-part des frais du RISQUES BANCAIRES immobilisations hors
707 - Produits sur opérations de d'éléments d'actif siège social GENERAUX exploitation
hors bilan 7098 - Transferts de charges 76331 - Reprises de
7071 - Produits sur d'exploitation bancaire 725 - Plus-values de cession provisions sur immobili-
engagements de financement donnés 7099 - Divers produits 7251 - sur immobilisations 76 - REPRISES sations
70711 - Produits sur d'exploitation bancaire incorporelles D'AMORTISSEMENTS, DE incorporelles hors exploitation
engagements de financement et corporelles PROVISIONS 76332 - Reprises de
donnés aux 7252 - sur immobilisations ET RECUPERATIONS SUR provisions sur immobili-
établissements de crédit 71 - VENTES ET VARIATIONS financières CREANCES sations
70713 - Produits sur DE STOCKS IRRECOUVRABLES corporelles hors exploitation
engagements de financement 727 - Revenus des immeubles
donnés à la 711 - Ventes hors exploitation 761 - Reprises 764 - Reprises de provisions sur
clientèle 7111 - Marges commerciales d'amortissements des créances en souffrance
7072 - Produits sur 7117 - Ventes de 728 - Transferts de charges immobilisations 7641 - Reprises de provisions
engagements de garantie donnés marchandises d'exploitation non bancaire sur créances impayées
70721 - Produits sur 7118 - Produits accessoires 763 - Reprises de provisions sur ou immobilisées
immobilisation
engagements de garantie d'achat 7642 - Reprises de provisions
7631 - Reprises de provisions
donnés aux 7119 - Rabais, remises et 7281 - Charges refacturées sur créances douteuses
sur immobilisations en
établissements de crédit ristournes 7282 - Charges à répartir ou litigieuses
cours
70723 - Produits sur accordés sur ventes de sur plusieurs exercices 7643 - Reprises de
76311 - Reprises de
engagements de garantie marchandises 7289 - Autres transferts de provisions sur intérêts
provisions sur immobili-
donnés à la clientèle charges sur créances douteuses
sations
712 - Variations de stocks ou litigieuses
incorporelles en cours