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RAPPORT
ÉLABORATION DE LA CARTOGRAPHIE, DU
DE
PLAN DE MITIGATION ET DU PLAN D’AUDIT
MISSION
BASE SUR LES RISQUES DU CILSS
Février 20133
PANAUDIT-BURKINA 01 BP 5676 OUAGADOUGOU 01 TEL. : 50 36 29 44 FAX : 50 36 04 02 E-MAIL : panaudi@fasonet.bf Site : http//www.panaudit.com
Comité permanent Inter-Etats de Lutte contre la Sécheresse dans le Sahel (CILSS) Page 1
2
Cartographie et plan d’audit basé sur les risques __________________________________________________________ février 2013
SOMMAIRE
I-Synthèse............................................................................................................................................................... 2
II-Objectifs de la mission.......................................................................................................................................2
III-Analyse des Risques........................................................................................................................................2
IV- Plan d’Audit Basé sur les Risques................................................................................................................2
Annexe 1 – Les Membres de l’Equipe d’audit...............................................................2
Annexe 2 – Concepts-Clefs............................................................................................2
Annexe 3 – Cartographie ou Registre des Risques.....................................................2
Annexe 4 - Proposition de Plan d’Audit Annuel Basé sur les Risques......................2
Annexe 5 –Plan de Mitigation des risques (Annexe séparée).....................................2
Annexe 6 – Liste des Personnes Rencontrées.............................................................2
Annexe 7 – Revue des Rapports d’Inspection, Audits, Diagnostics
Internes/Externes............................................................................................................2
Annexe 8 – Liste des Documents Consultés................................................................2
Annexe 9 – Pour en Savoir Plus....................................................................................2
I-Synthèse
Parmi les défis les plus complexes pour la direction d’une organisation, figure la détermination
du niveau de risque auquel son organisation accepte de s’exposer dans l’objectif de créer et de
préserver de la valeur. En effet, du fait que l’incertitude est une donnée intrinsèque à la vie de
toute organisation, les activités menées par celle-ci pour atteindre ses objectifs (que ceux –ci
soient économique, sociaux culturels, éducationnels scientifiques, ou autres) comportent un
risque, c’est- à dire une probabilité de non atteinte de ceux-ci.
Les organisations les mieux performantes sont celles qui savent saisir les opportunités en
maîtrisant au mieux les risques qui leur sont associés, c’est-à-dire celles qui sont les plus aptes
à fixer des objectifs et à mettre en œuvre un dispositif de management des risques compatibles
avec la poursuite de ces objectifs. Ainsi, la prise en compte des opportunités et menaces doit
irriguer l’organisation, depuis la fixation de la stratégie et des objectifs jusqu’à la conduite
quotidienne des activités. De ce fait, le management des risques fait partie intégrante du
management global des activités.
Une cartographie des risques est un instrument utile pour un management efficace d’une
organisation. Elle aide la direction à:
Identifier et évaluer les risques auxquels son organisation est exposé dans le but
poursuivi de création de valeur;
Mettre en œuvre les traitements adéquats et les activités de contrôles appropriées pour
les maîtriser;
La cartographie des risques est non seulement utile pour le management de toute organisation,
mais elle est également un instrument utile au service d’Audit Interne. Le CILSS devait s’y
atteler pour se confondre à la Norme 2010 de l’Institut des Auditeurs Internes qui stipule : « Le
responsable de l’Audit interne doit établir une planification fondée sur les risques afin de définir
les priorités cohérentes avec les objectifs de l’organisation ».
Au management comme instrument pour la progression vers la réalisation des objectifs avec un
niveau d’assurance raisonnable ;
A l’Audit Interne comme outil de mesure pour la conception d’un plan pluriannuel de vérification.
• d’une cartographie ou registre de risques, recensant les risques majeurs qui pourraient
compromettre la réalisation de leurs missions ;
• d’un plan de mitigation de ces risques associé, susceptible de les réduire à un niveau
compatible avec l’appétence du risque du CILSS ;
• d’un plan d’audit basé sur les risques aligné sur les objectifs de gestion du CILSS et visant à
aider à optimiser l’atteinte des résultats.
Méthodologie
La Méthode participative MIRIS (Maîtrise Interne des Risques et Sécurité) est appliquée. A
partir d’entretiens créatifs de groupe – auditeurs / Managers, l’application de l’approche MIRIS
permet l’identification, l’analyse et la cotation des risques (inhérents et résiduels) associés aux
objectifs de gestion des structures. Un plan de mitigation et un plan d’audit basés sur les risques
découlent ainsi, de la cartographie ou registre des risques établi.
Etapes de réalisation :
3. Identification des besoins d’audit (plan d’audit basé sur les risques) et proposition d’un
plan de mitigation des risques par structure
A partir de 30 entretiens créatifs menés avec les managers et leurs collaborateurs, la synthèse
de nos résultats se développe comme suit:
La cartographie des risques du CILSS comprend 319 risques répartis comme suit:
PROCESSUS DE PILOTAGE
PROCESSUS METIERS
Non fiabilité des 23 - absence de synergie dans - instaurer une synergie dans
données (prévision, l'établissement des activités l'établissement des activités
estimation, codification et (UAM/PRA) (UAM/PRA)
édition) - limite du logiciel comptable - intégrer le PO et les activités
(difficultés de suivre les bailleurs dans le logiciel
activités annuelles et bailleurs) comptable
- plan analytique non adapté - Mettre à jour le plan analytique
(élaborer un plan analytique
jusqu’aux opérations annuelles)
Retard dans la 23 - absence de synergie dans - instaurer une synergie dans
transmission des l'établissement des activités l'établissement des activités
données pour (UAM/PRA) (UAM/PRA)
l'élaboration du budget - limite du logiciel comptable - intégrer le PO et les activités
(opérationnels à (difficultés de suivre les bailleurs dans le logiciel
comptable) activités annuelles et bailleurs) comptable
- plan analytique non adapté - Mettre à jour le plan analytique
(élaborer un plan analytique
jusqu’aux opérations annuelles)
Retard dans l'élaboration 23 - retard dans la saisi des pièces - Appliquer le nouveau plan
des états financiers comptables comptable
- transmission en retard des - Respect des plannings des
pièces justificatives travaux comptables
- Insuffisance de - Appliquer le délai de
l'opérationnalité du logiciel transmission des pièces
- Défaillance du matériel justificatives
(serveur) - Améliorer le logiciel
- Migration d'un logiciel à un (correction de buggs, intégration
autre des modules)
- logiciel non performant - Acquérir un serveur performant
- non-respect du planning de - Mettre en place un système de
clôture des comptes motivation adapté
- Migration d'un logiciel à un
autre
Non implication du 23 Non prise en compte de la Faire viser les factures par le
responsable des achats fonction achat dans responsable des achats avant
dans le contrôle et l'organigramme (Définition règlement
l'enregistrement des poste)
factures à régler
Dégradation 21 - Absence de maintenance Mettre en place un plan
préventive; d'entretien; Recrutement ou
-Manques d'expertise (génie sous-traiter les ressources
Les principaux points de vulnérabilité à l’origine des risques résiduels élevés qui affectent ou
pourraient affecter le CILSS dans sa capacité de réaliser diligemment ses objectifs et ses
missions traduits dans le plan stratégique à l’horizon 2020, le plan opérationnel 2012 et les
textes fondateurs, se résument comme suit par processus :
• Absence d’un manuel (référentiel) pour l’élaboration de la cartographie des risques ;
• Défaillances des processus de pilotage: animation, contractualisation, communication
interne/externe, relations avec les tiers…
• Défaut méthodologique des pratiques de contrôle, insuffisance de la formation, moyens déployés
inadaptés ;
• Défaillances au niveau des dispositifs de planification, de management et de pilotage des
processus opérationnels clefs (PRA SA-GRN –POD DEV, PRA AM, PRA ME, DFR, DIR, DAT,
CERPOD, DREAM, DRIAR) qui impactent négativement leurs capacités d’amélioration et de
développement d’une expertise forte au plan de la sécurité alimentaire, de la gestion des
ressources naturelles, de la maîtrise de l’eau et de l’accès aux marchés ;
• Faiblesses dans les processus de veille réglementaire, perte de l'expertise;
• Faible précision dans la définition des domaines d'activités stratégiques;
• Défaillances importantes au niveau des processus supports (UAM/AFC, UAM/GRH, UAM/SE-
PVSG, UAM/CID, UCST, Informatique,) impactant leurs capacités contributives. Il s’agit
notamment :
- des défaillances dans les dispositifs de planification, de gestion et de contrôle des
ressources (Mauvaise préparation des activités administratives et financières, Budget
élaboré en retard, Non-respect des délais d'exécution, livraison tardive ou non conforme,
retard dans l'élaboration des états financiers,);
- des ressources humaines en inadéquations (quantité, qualité), départ du personnel,
Démotivation, non-respect de la législation sociale, insatisfaction des salariés, non mise
en œuvre du plan de communication interne;
Pour traiter ces risques, un plan de mitigation des risques (recommandations) a été proposé
(Voir Annexe 5).
Un plan d’audit pluriannuel a également été élaboré à partir des objectifs de gestion du CILSS et
l’analyse des risques majeurs associés (Voir Annexe 4).
A la suite des points de vulnérabilités ci-dessus répertoriés par rapport aux risques majeurs
identifiés et analysés, les principales recommandations suivantes ont été formulées:
II-Objectifs de la mission
La présente phase consiste à l’identification des besoins d’audit comportant la mise en œuvre
des diligences suivantes :
Elaboration d’une cartographie des risques du Comité permanent Inter-Etats de Lutte contre la
Sécheresse dans le Sahel (CILSS),
Elaboration d’un plan d’audit stratégique ciblant les risques clef de la structure (financier,
opérationnel, conformité, information, réputation).
L’exercice participatif a permis d’obtention par l’audit interne, ses partenaires et les
gestionnaires, d’une conception commune des éléments constitutifs d’un système solide de
contrôle interne et de gestion des risques ainsi que le rôle de chacun dans ce système.
L’équipe d’audit et les consultants (voir Annexe 1) ont construit une Cartographie des risques
du Comité permanent Inter-Etats de Lutte contre la Sécheresse dans le Sahel (CILSS) (voir
Annexe 3), en appliquant les normes internationales de gestion des risques ISO 31000 (voir
figure 1), et les normes de contrôle interne édictées par l’INTOSAI et l’IIA (voir figure 2).
Les concepts-clefs de l’analyse des risques (voir Annexe 2) ont été appliqués en situation
réelle, sur la base d’une trentaine d’entretiens avec les principaux responsables du CILSS (voir
Annexe 7) ainsi que la revue de documents clefs permettant d’analyser le dispositif de contrôle
interne (buts, stratégie, objectifs de gestion, réalisations, activités et les structures du CILSS)
(voir Annexes 8 et 9).
PROCESSUS DE PILOTAGE
Administrer et Coordonner
5 2 4 6 1
les activités du CILSS
Assurer les Audits 6 3 6 3
Administrer et Coordonner
les activités de l'Institut du 7 7 1 8 5
Sahel
Administrer et Coordonner
les activités du Centre 3 4 3 4
Régional AGRHYMET
Total Processus de Pilotage 0 21 20 14 21 6
PROCESSUS METIERS
« Activités de contrôle »
Assurer la sécurité
4 11 2 10 3
alimentaire, la Gestion des
ressources naturelles,
population et le
développement
Assurer l'accès aux
7 3 3 6 1
Marchés
Assurer la maîtrise de l'eau 1 1 2
Manager les Etudes et
Recherches en Agriculture, 1 4 6 4 7
environnement et marchés
Manager les études et
recherches en intrants 1 6 5 2
agricoles et réglementations
Manager les études et
recherches en population et 1 7 5 3
développement
Assurer le Management de
2 1 3
la Formation et Recherche
Assurer le management
9 8 1 10 6
l'Information et Recherche
Assurer le management de
8 1 7
l'Appui Technique
Total Processus Métier 1 29 51 10 49 22
Assurer le Management
Administratif, Financier et 4 20 2 19 3
Comptable (INSAH)
Manager les ressources
2 7 6 3
humaines (INSAH)
Manager la communication,
Information et la 5 17 12 10
Documentation (INSAH)
Assurer le Management
Administratif, Financier et 1 3 8 2 3 7
Comptable (CRA)
Manager les ressources
1 8 6 3
humaines (CRA)
Manager la communication,
Information et la 1 3 1 1 2
Documentation (CRA)
Total Processus Supports 2 38 157 10 100 87
TOTAL GENERAL
(Processus Pilotage, 3 88 228 34 170 115
Métiers et Supports)
TOTAL GENERAL
(Processus Pilotage, 319 319
Métiers et Supports)
Zones de RisqueProcessus
de Pi-
lotage ou
Gouver- Pro
nance ces
13% sus
Mé
tier
s
ou
Op
éra
tio
nne
Processus d'Appui ou support ls
62% 25
%
L’analyse des risques inhérents (risques avant prise en compte des contrôles) donne une
répartition des niveaux de risques ci-après :
Elevé
71%
L’analyse des risques résiduels (après prise en compte des contrôles internes clefs : prévention
et protection) met en évidence un niveau satisfaisant de contrôle mais aussi l’existence des
principaux points de vulnérabilité ci-après :
Moyen
Elevé 53%
36%
Processus Pilotage
25 20
21
20 21
Nombre de Risques
15
Faible
Moyen
10 Elevé
14 6
5
0
0
Risques Inhérents
Risques Résiduels
Processus Métiers
60 51
50
49
40
Faible
29 Moyen
30
22 Elevé
Nombre de
20
Risques
10
0
1 10
Risques inhérents
Risques résiduels
157
160
140
120
100 Faible
100 87
Moyen
Nombre de Risques
80 Elevé
60
38
40
20
0
2
Risques inhérents 10
Risques résiduels
Principes
L’Audit interne du CILSS a fait un important progrès en mettant à jour son approche de
programme annuel, particulièrement en ce qui concerne le développement d’une approche
simplifiée d’évaluation du risque. Ceci inclut un univers d’audit rationalisé, l’utilisation d’une
taxonomie de risque standardisée, un clair alignement aux objectifs stratégiques et
opérationnels.
Le plan d’audit a été développé en cohérence avec les priorités stratégiques du CILSS. Cette
approche est compatible avec les normes Internationales pour la pratique professionnelle de
l’Audit Interne de l’IIA (Standard de Performance 2010), qui exigent que le responsable de
l’Audit établisse une planification fondée sur les risques afin de définir les priorités cohérentes
avec les objectifs de l’organisation.
Les principes ci-après ont guidé le processus d’identification et d’évaluation des risques :
L’évaluation du risque est alignée à la stratégie du CILSS ;
L’accent est mis sur les risques classés élevés ;
L’engagement du manager, propriétaire des risques est un aspect essentiel du processus
d’évaluation du risque ;
La couverture du risque est cordonnée avec l’autre assurance et les fonctions de contrôle
(internes et externes) ;
L’évaluation du risque est une activité continue ;
Le jugement professionnel est un important composant du processus d’évaluation du risque.
Sur la base des risques identifiés et conformément à la politique de couverture basée sur les
risques, l’équipe d’audit a construit un plan d’audit rationnel. Ce plan (voir Annexe 4) privilégié
la concentration de l’effort d’audit opérationnel sur les activités en fonction des niveaux de
risques (Elevé, moyen et faible).
1- Risque-élevé. La structure d’audit couvrira 80 à 100% des zones à risque-élevé sur une
base annuelle, avec une attention particulière sur :
- Les anciennes priorités de gestion de la structure ;
- Les zones classées risque - élevé qui n’ont pas été passées en revue dans le programme
d’activité de l’année dernière et ;
- Les risques émergents.
2- Risque-moyen. La structure d’audit couvrira les zones à risque moyen à l’intérieur d’un
cycle triennal. La sélection des zones classées à risque moyen peut être priorisée comme
suit :
- Priorité à ceux qui tiennent les enjeux, et ;
- Les zones classées risque moyen qui étaient classées comme des zones à faible risque
l’année précédente.
3- Risque-faible. Les risques classés faibles ne seront généralement pas couverts comme
revues dans le cadre d’une mission dédiée. Cependant quelques zones à faible-risque
seront couvertes lors de l’exécution des missions sur les zones à risque élevé ou moyen.
Le budget temps annuel pourrait être réparti entre les activités suivantes :
Types de missions %
Missions de contrôle programmées 40%
Missions de contrôle « commandées » 20%
Suivi de la mise en œuvre des 5%
recommandations
Missions ponctuelles imprévues 10%
Mission d’élaboration/mise à jour de la 10%
cartographie des risque
Formation et stages 5%
Administration et réunions (internes, externes) 10%
TOTAL 100%
Contrôle qualité :
Annexe 2 – Concepts-Clefs
o Les risques sont des événements incertains susceptibles d’affecter la réalisation des
objectifs de l’organisation
o Risque inhérent: l’exposition au risque qui existe avant prise en considération des
mesures de contrôle interne
o Risque résiduel: L’exposition au risque qui existe après considération des contrôles
internes mis en place pour détecter ou prévenir ce risque
o Les risques peuvent être mesurés en termes de :
• Vulnérabilité: L’organisation est-elle susceptible d’être exposée à ce risque?
• Probabilité: Quelle est la probabilité que ce risque aura lieu et avec quelle fréquence?
• Impact: Quelle est l’ampleur, conséquence de cet événement?
Approprié 5
Perfectible 3à4
inadapté 1à2
Appliqué 5
Partiellement appliqué 3à4
Non appliqué 1à2
Niveau
Score d'adéquation et Qualité du dispositif du contrôle interne = Prévention
Combiné d'Efficacité = x protection
(A+E) Efficience
Contrôle interne Fort induisant des risques de
dysfonctionnement faibles. Le dispositif de contrôle
interne est adéquat (pertinent) et efficace (performant) et
8 à 10 ELEVE est à même d’atténuer fortement l’occurrence et/ou
l’impact du risque sur la capacité d’atteindre les objectifs
de l’entité
Secrétariat Exécutif
PROCESSUS DE PILOTAGE
Audit Interne
PROCESSUS METIERS
Unité d'Appui au
Management/Administration, Finance,
Comptabilité
UAM AFC
Code Processus Type de Propriétaire
Processus processus
UAM AFC Assurer le Management Support Chef Unité d'Appui au
Administratif, Financier Management/Administration,
et Comptable Finance, Comptabilité
Unité d'Appui au
Management/Communication,
Information, Documentation
(UAM/CID)
PROCESSUS DE PILOTAGE
PROCESSUS METIERS
Institut du Sahel
(INSAH)
163
Cartographie et plan d’audit basé sur les risques _______________________________________________________________ février 2013
PROCESSUS DE PILOTAGE
Direction Générale
de l’INSAH
PROCESSUS METIERS
Introduction
Le Plan d’audit annuel découle directement de l’analyse des risques du Comité permanent
Inter-Etats de Lutte contre la Sécheresse dans le Sahel (CILSS). Il considère aussi les
résultats des travaux des auditeurs externes, les différentes missions de diagnostics et les
programmes des unités de contrôle qualité et de contrôle interne du CILSS.
Le plan répond aux principes énoncés dans les Normes internationales pour la pratique
professionnelle de l'audit interne émis par l’Institut d’Audit Interne (IIA) et en particulier:
La norme 2010 – Planification
Selon les prescriptions de cette norme, le responsable de l'audit interne doit établir une
planification fondée sur les risques afin de définir des priorités cohérentes avec les objectifs de
l'organisation.
2010.A1 Le plan d'audit interne doit s'appuyer sur une évaluation des risques documentée et
réalisée au moins une fois par an. Les points de vue de la Direction Générale et du Conseil
doivent être pris en compte dans ce processus.
2010.C1 Lorsqu'on lui propose une mission de conseil, le responsable de l'audit interne,
avant de l'accepter, devrait considérer dans quelle mesure elle est susceptible de créer de la
valeur ajoutée, d'améliorer le management des risques et le fonctionnement de l'organisation.
Les missions de conseil qui ont été acceptées doivent être intégrées dans le plan d'audit.
Le programme annuel est construit sur la base de 10 étapes distinctes. Les 10 étapes sont les
suivantes :
4 Analyser et Evaluer les Risques (risques inhérents et résiduels) au sein de l’Univers d’Audit
Etape
La politique de couverture basée sur les risques s’appuie sur les principes suivants:
1. L’analyse des risques est alignée avec la stratégie du Comité permanent Inter-Etats de
Lutte contre la Sécheresse dans le Sahel (CILSS).
2. L’Audit Interne concentre son activité annuelle sur:
a. Les activités/processus où les risques sont élevés et où l’audit interne peut
apporter une forte valeur ajoutée par son analyse;
b. Les systèmes de contrôle sur lesquels le CILSS s’appuie le plus;
c. Les zones où le différentiel est grand entre risque inhérent et risque résiduel; et
d. Les zones où les risques inhérents sont élevés.
3. Les zones à risque inhérent moyen sont examinées selon un cycle triennal; les zones à
risque inhérent faible ne sont pas examinées isolément mais seulement dans le cadre
d’audits plus importants.
4. L’Audit Interne coordonne ses activités avec les autres corps de contrôle externes et
internes.
5. L’évaluation des risques est une activité continue et permanente.
6. Le jugement professionnel est une composante essentielle de l’évaluation des risques.
7. L’évaluation des risques est une démarche participative et transparente du sommet vers
la base et de la base vers le sommet (Top down et button up).
UAFC
DG INSAH
Structures/ UCI UAF
CERPOD
DG CRA
DREAM
PRA UAM/ UA UAM / GRH USE- UGR
DRIAR
INSAH
UCID -
UCST
PRA PRA UAM/ D- C- UC
DFR
DAT
DIR
SE AI SA/ SE- M/ / - INSA H-
Processus/ Sous / AM / ME GRH CR CR C
LCD PVSG CID AFC INSA H CRA
processus A A
H
PROCESSUS DE PILOTAGE OU DE GOUVERNANCE
Stratégie X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
G1. Administrer et
Coordonner les X * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
activités du CILSS
G2. Assurer les
* X * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
Audits
G3. Administrer et
Coordonner les
X * * * * * *
activités de l'Institut
du Sahel
G4. Administrer et
Coordonner les
activités du Centre X * * * * * * *
Régional
AGRHYMET
PROCESSUS METIERS
PM1. Assurer la
sécurité
alimentaire, la
Gestion des
* * X * * * * * * * * * * * * * *
ressources
naturelles,
population et le
développement
PM2. Assurer
l'accès aux * * * X * * * * * * * * * * * * *
Marchés
PM3. Assurer la
* * * X * * * * * * * * * * * *
maîtrise de l'eau
UAFC
DG INSAH
Structures/ UCI UAF
CERPOD
DG CRA
DREAM
PRA UAM/ UA UAM / GRH USE- UGR
DRIAR
INSAH
UCID -
UCST
PRA PRA UAM/ D- C- UC
DFR
DAT
DIR
SE AI SA/ SE- M/ / - INSA H-
Processus/ Sous / AM / ME GRH CR CR C
LCD PVSG CID AFC INSA H CRA
processus A A
H
UAFC UC
Structures/ UCI UAF
CERPOD
DG CRA
DREAM
PRA UAM/ UA UAM / GRH ID - USE- UGR
DRIAR
INSAH
UCST
PRA PRA UAM/ D- C- UC
DFR
DAT
DIR
DG
SE AI SA/ SE- M/ / - IN INSA H-
Processus/ Sous / AM / ME GRH CR CR C
LCD PVSG CID AFC INSA SA H CRA
processus A A
H H
PM4. Manager les
Etudes et
Recherches en
* X * * * * *
Agriculture,
environnement et
marchés
PM5. Manager les
études et
recherches en * * X * * * *
intrants agricoles et
réglementations
PM6. Manager les
études et
recherches en * * * X * * *
population et
développement
PM7. Assurer le
Management de la
* X * * * * * *
Formation et
Recherche
PM8. Assurer le
management
* * X * * * * *
l'Information et
Recherche
PM9. Assurer le
management de * * * X * * * *
l'Appui Technique
PROCESSUS SUPPORTS OU DE SOUTIEN
PS1. Assurer le * * * * * * * X * * * * * X * * * * * * * X * *
UAFC
DG INSAH
Structures/ UCI UAF
CERPOD
DG CRA
DREAM
PRA UAM/ UA UAM / GRH USE- UGR
DRIAR
INSAH
UCID -
UCST
PRA PRA UAM/ D- C- UC
DFR
DAT
DIR
SE AI SA/ SE- M/ / - INSA H-
Processus/ Sous / AM / ME GRH CR CR C
LCD PVSG CID AFC INSA H CRA
processus A A
H
Management
Administratif,
Financier et
Comptable
U
UAFC UC
DG INSAH
Structures/ CI
CERPOD
DG CRA
DREAM
PRA UAM/ UA UAM / GRH ID - USE- UGR
DRIAR
UCST
PRA PRA UAM/ D - UAFC UC
DFR
DAT
DIR
SE AI SA/ SE- M/ / - IN INSA H-
Processus/ Sous / AM / ME GRH C - CRA C
LCD PVSG CID AFC INSA SA H CRA
processus R
H H
A
PS2 Gérer le
système
* * * * * * * X * * * * * X * * * * * * * X * *
Informatique et la
documentation
PS4. Manager les
ressources humaines
* * * * * * * * X * * * * X * * * * * * * * X *
PS5. Manager la
communication,
Information et la
* * * * * * X * * * * * * * X * * * * * X * * *
Documentation
PS6. Assurer le Suivi-
évaluation,
Planification, veille
* * * * * X * * * * * * * * * X * * * * * * * *
stratégique et Genre
PS7. Assurer le
Management de la
coordination * * * * * * * X
scientifique et
technique
Chaque Institution se voit confier par les hautes autorités (Conseil des Ministres) des objectifs
opérationnels bien précis : par exemple :
appuyer la mise en œuvre des politiques de développement agricole et de sécurité
alimentaire et nutritionnelle;
appuyer l’amélioration et la mise en œuvre des politiques de gestion durable des
ressources naturelles en Afrique de l’Ouest;
améliorer le niveau de connaissance sur la ressource en eau;
améliorer les politiques de commerce des produits agricoles et agroalimentaires;
améliorer la stratégie d’intervention du CILSS et aligner son mode de fonctionnement
sur les principes de l’approche programme; etc.
Il leur revient ensuite d’utiliser les moyens mis à leur disposition pour atteindre ces objectifs –
mais ils doivent toutefois opérer dans le respect des quatre contraintes de gestion essentielles à
la bonne gouvernance:
Ces quatre objectifs de gestion forment le cadre conceptuel de base du système de contrôle
interne ou de maîtrise des risques préconisé par l’INTOSAI1 et l’IIA.
Une séance de validation sera effectuée avec le Secrétaire Exécutif entouré de ses principaux
collaborateurs.
L’analyse des risques a identifié un certain nombre de travaux réalisés par des corps de contrôle
d’autres structures (Audits externes).
Il convient de développer cette approche dans le cadre d’une analyse intégrée des risques. En
effet, certains risques systémiques, par exemple ceux liés à la gestion des ressources
humaines, systèmes d’information, passation des marchés publics, contrôles de la chaine de la
dépense etc. peuvent faire l’objet d’études transversales. Les bonnes pratiques peuvent être
1
Organisation internationale des institutions supérieures de contrôle des finances publiques
plus facilement disséminées lorsqu’elles s’appuient sur une analyse de la performance des
systèmes de gestion.
Des faiblesses de contrôle interne communes à plusieurs structures peuvent faire l’objet de
plans d’actions conjoints.
Etape 7: Développer un Plan Indicatif pour chaque Audit Proposé : Assurance et Conseil
Les activités d’audit sont traditionnellement classées selon deux catégories: assurance et
conseil.
Les missions traditionnelles de l’Audit Interne comprennent aussi des investigations qui ne sont
pas couvertes totalement par les normes professionnelles de l’audit interne. Le tableau ci-après
identifie les principales différences et caractéristiques des missions d’assurance et de conseil.
Chaque audit identifié dans le plan annuel est accompagné d’une description succincte de son
objectif et de son périmètre indicatif. Une analyse plus détaillée et actualisation sera
nécessaire lors de la planification individuelle de chaque mission.
Etape 8: Assigner les Ressources au Plan
Le plan d’audit pluriannuel 2013-2015 a été développé sur une base totale de 900 jours effectifs
d’audit.
L’Audit Interne du Comité permanent Inter-Etats de Lutte contre la Sécheresse dans le Sahel
(CILSS) compte actuellement deux (2) Auditeurs Internes y compris le Responsable de l’Audit
Interne. Nous avons considéré que, dans un premier temps, l’audit par les risques devra
coexister avec les missions traditionnelles de l’Audit Interne, mandat du Conseil des Ministres
sur des investigations spécifiques, exécution de contrôles plutôt qu’opinion sur un système de
contrôle.
Le total de 300 jours par an est donné à titre illustratif mais correspond à un niveau de contrôle
relativement acceptable en considérant qu’il est de bonne pratique en matière de plan basé sur
les risques de conserver 25 à 30% de temps non affecté afin de faire face aux risques
émergents et missions de conseil décidées en cours d’année et la nécessaire prise en compte
d’une courbe d’apprentissage en matière d’audit par les risques.
Nota :
Certaine mission de conseil pourraient être externalisées dans le souci de préserver
l’indépendance du la structure d’audit interne.
Le plan d’audit pluriannuel 2013-2015 proposé comprend 30 revues se détaillant comme suit:
Effort
d’Audit
Type de
Ref. Audit Proposé Indicatif Objectifs et Périmètre d’Audit
Revue
(Jours /
hommes)
Pilotage
A1 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité du dispositif
d'élaboration et de présentation des
rapports financiers individuels et
consolidés et des demandes d'avances
de fonds (SE, CRA, INSAH)
C1 Mission de conseil Conseil 30 Elaboration d'un Manuel de
management des risques et formation
du personnel (SE, CRA, INSAH)
A2 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et pertinence de
l’organisation, procédures et outils de
conservation du patrimoine immobilier,
mobilier et de gestion stocks (SE, CRA,
INSAH)
C2 Mission de conseil Conseil 30 Elaboration d’un manuel d’audit de
conformité et de performance
Métiers
A3 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité du dispositif de
collecte, traitement et diffusion des
informations sur les marchés (PRA AM)
A4 Audit de Performance Assurance 30 Adéquation et efficacité des outils et
instruments harmonisés de politiques
agricoles et sécurité alimentaire mis en
œuvre (PRA SA)
A5 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité de
l'organisation, des procédures, des
outils de collectes et de traitements des
données relatives à la sécurité
alimentaire, nutritionnelle et à la
maîtrise de l'eau (DIR)
C3 Mission conseil Conseil 30 Etude sur les mécanismes de
financement autonome du CILSS (DIR,
UAM SE-PVSG, UAM AFC)
A6 Audit de Performance Assurance 30 Adéquation et efficacité des outils et
instruments harmonisés de politiques
agricoles et sécurité alimentaire mis en
œuvre (CERPOD)
A7 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité du dispositif
post homologation et de la
réglementation phytosanitaire (DRIAR)
Supports
A8 Audit de performance Assurance 30 Audit de la gestion administrative,
Effort
d’Audit
Type de
Ref. Audit Proposé Indicatif Objectifs et Périmètre d’Audit
Revue
(Jours /
hommes)
financière et comptable des ressources
humaines (UAM AFC, UAM GRH,
UAFC, UGRH)
A9 Audit de conformité Assurance 30 Adéquation et efficacité de
l'Organisation, des procédures et des
outils des achats et
approvisionnements (UAM AFC, UAFC)
A10 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité du dispositif
d'élaboration et suivi du budget (UAM
AFC)
A11 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité du dispositif de
mobilisation des financements,
planification et d'exécution des activités
(UAM AFC)
A12 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité de la
comptabilité analytique (organisation,
procédure et outils) (UAM AFC)
C4 Mission de conseil Conseil 30 Formation sur l'approche programme
et gestion axée sur les résultats (UAM
AFC)
A13 Audit de Conformité Assurance 30 Adéquation et efficacité du dispositif de
gestion des conventions et accords de
financement (UAM AFC, UAFC)
A14 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité de la sécurité
physique, logique du système
d'information (UAM AFC-SI, UCID,
DAT)
C5 Mission de conseil Conseil 30 Elaboration du schéma directeur
informatique (UAM AFC-SI, UCID)
C6 Mission de conseil Conseil 30 Elaboration et mise en œuvre d'un plan
de formation pluriannuel, de gestion
des emplois et des carrières (UAM
GRH)
C7 Mission de conseil Conseil 30 Etude sur l'attractivité du CILSS au
niveau rémunération (UAM GRH)
C8 Mission de conseil Conseil 30 Formation du personnel en charge de la
GRH sur les lois et règlements (UAM
GRH, UGRH)
A15 Audit de conformité Assurance 30 Audit social sur le respect du statut du
personnel des cotisations sociales du
personnel (UAM GRH, UGRH)
A16 Audit de performance Assurance 30 Audit de la stratégie de mise en œuvre
de commercialisation des prestations
du CILSS (UAM/AFC, UAFC)
A17 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité de
Effort
d’Audit
Type de
Ref. Audit Proposé Indicatif Objectifs et Périmètre d’Audit
Revue
(Jours /
hommes)
de l'organisation de l’organigramme, analyse des postes et
base mode de fonctionnement des équipes
inter-sites (UAM SE)
C9 Mission de conseil Conseil 30 Etude sur les modalités de mise en
œuvre d'un cadre de rendement
harmonisé (UAM SE)
A18 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité de la gestion de
la trésorerie (UAFC- CRA)
C10 Mission de conseil Conseil 30 Formation, coaching en gestion
prévisionnelle (UAFC)
A19 Audit de performance Assurance 30 Adéquation et efficacité de
l'organisation, des procédures et des
outils d’élaboration des programmes de
formation (UCST)
A20 Audit performance Assurance 30 Adéquation et efficacité de la capacité
de gestion de la revue scientifique
(UCID)
TOTAL 900
Etape 9: Communiquer et Obtenir l’Approbation formelle du Plan Basé sur les Risques
Cette étape est satisfaite avec le présent projet de rapport.
Cette étape n’a pas encore été effectuée à la date de présentation de ce rapport. Il est de
bonne pratique d’adresser un rapport périodique, au minimum trimestriel à la Direction sur
l’exécution du plan. Les normes professionnelles de l’audit interne prévoient les dispositions
suivantes:
LISTE DE PRESENCE
CILSS-SE
09 Lingani Laurent Gestionnaire 03 BP 7049 Ouagadougou 03
Comptable Tél (00226) 50 37 41 25/26
Laurent.lingani@cilss.bf
CILSS-SE
10 Pitroipa Hamado Assistant Auditeur 03 BP 7049 Ouagadougou 03
Interne Tél (00226) 50 37 41 25/26
Hamado.pitroipa@cilss.bf
CILSS-SE
20 Mor Badiane Tine Auditeur Interne 03 BP 7049 Ouagadougou 03
Tél (00226) 50 37 41 25/26
Assistant Consultant
Séré Moumouni Panaudit Burkina Moumine.sere@yahoo.fr
m.sere@cerpamad.org
74 80 90 90 – 78 16 21 63
Assistant Consultant
Ouattara Fousseni Panaudit Burkina Fousseni.ouattara1@yahoo.fr
70 34 53 00
Assistant Consultant
Séré Moumouni Panaudit Burkina Moumine.sere@yahoo.fr
m.sere@cerpamad.org
74 80 90 90 – 78 16 21 63
Assistant Consultant
Séré Moumouni Panaudit Burkina Moumine.sere@yahoo.fr
m.sere@cerpamad.org
74 80 90 90 – 78 16 21 63
Assistant Consultant
Séré Moumouni Panaudit Burkina Moumine.sere@yahoo.fr
m.sere@cerpamad.org
74 80 90 90 – 78 16 21 63
LISTE DE PRESENCE
N° Nom et prénoms Titre/Fonction Adresse
d’ordre
Centre Régional
01 Belem Mahamadou Expert Modélisation carbone AGRHYMET
BP 11011 Niamey
Centre Régional
02 Etienne Sarr Chef DFR AGRHYMET
BP 11011 Niamey
E.sarr@agrhymet.ne
Coordonnateur Master GDT
03 Nacro Hassan B. H.nacro@agrhymet.ne
CILSS – SE 03 BP 7049
08 Mor Badiane TINE Auditeur Interne CILSS Ouagadougou 03
Mor.tine@cilss.bf
Assistant Administratif et
09 Djibril Moussa financier M.Djibril@agrhymet.ne
Comptable
Lallé Yacouba Chaï
Webmaster
Boubacar Maïnassara Abdoul
Aziz
Consultant
Souleymane SERE PANAUDIT Burkina
INSTITUT DU SAHEL
LISTE DE PRESENCE
INSAH
2 Baba TRAORE Chef D/CERPOD BP 1530
BAMAKO
INSAH
2 Antoine SOME Directeur Général BP 1530 BAMAKO
Some.antoine@yahoo.fr
Financial review of the Permanent Interstate Committee for Drought Control in the Sahel
(CILSS) conducted by USAID OFM/Financial Analysis Division KATE ODZAWO and
GEORGE APPIAH (February 23, 2011)
Financial review of the Permanent Interstate Committee for Drought Control in the Sahel
(CILSS) conducted by USAID OFM/Financial Analysis Division GEORGE APPIAH (April
11, 2012)
CILSS/AI
- Convention révisée du CILSS
- Règlement Financier
- Manuel des procédures administratives, financières et comptables
- Charte d’Audit Interne du CILSS
- Organigramme général du CILSS
- Organigramme des trois sites du CILSS
- Plan stratégique 2020
- Plan de travail 2009-2013
- Plan d’opérations 2012
- Statuts du personnel CILSS
- Règlement intérieur général du personnel
- Objectifs de contrôle et programme de vérification des missions de l’Audit Interne
CRA UCST
- Décision n°002 _ Renouvellement de la composition commission chargée recherche et sous
commissions spécialisées
- Décision n°009_Attributions_UCS
- REGLEMENT INTERIEUR_CSP
CRA UGRH
- Décision n°010 portant attribution de l’unité de gestion des ressources humaines du centre
régionale AGRHYMET
CILSS UAM/CID
- Bulletin régional du marché des produits agricoles avril, mai, juin 2010
- BULLETIN MENSUEL AGRHYMET – Juin 2010, Volume 20, N° 02 4
- Bulletin mensuel d’information du Centre Régional AGRHYMET Septembre 2012
- Bulletin Mensuel d’information du Comité Permanent Inter-Etats de Lutte contre la Sécheresse
dans le Sahel janvier 2010
- Note Information Sécurité Alimentaire – NISA-37
- Note Information Sécurité Alimentaire – NISA-38 39
- Note Information Sécurité Alimentaire – NISA-46 mars avril 2012
- Annuaire des diplômes de 1975 à 2008
- Aperçu des principales réalisations du CILS en Tchad de 1973 à 2008
- Aperçu des principales réalisations du CILS en Guinée-Bissau de 1973 à 2008
- Aperçu des principales réalisations du CILSS au Burkina Faso de 1973 à 2008
SECRÉTARIAT EXÉCUTIF
- Plan stratégique et opérationnel
- Comptes rendus réunions internationales en rapport mandat du CILSS
- Convention révisée du CILSS
- Statuts du personnel CILSS
- Règlement Financier
- Manuel des procédures administratives, financières et comptables
- Manuel de suivi évaluation
- Règlement intérieur général du personnel
- Conventions de financements
- Planning des reporting
- Plan de communication du système CILSS
PRA SA
- Cadre stratégique du Sécurité Alimentaire de 2000
- Protocole de collaboration CILSS-CEDEAO, CILSS-UEMOA
- Convention de financement UE
- Projet de cadre de convention CILSS, UEMOA, CEDEAO)
- Procédure du contrôle interne
- Plan de travail 2009-2013
- Plan d’opérations 2012
- Conventions de financements
- Lettres de mission des experts (PIO)
- Résolution conseil des ministres du CILSS
- rapport du Comité Régional de Planification Stratégique (CRPS)
Lignes Directrices sur les Normes de Contrôle Interne à Promouvoir dans le Secteur Public –
INTOSAI
Normes Internationales pour la Pratique Professionnelle de l'Audit Interne de l’IIA –
www.theiia.org
Norme Internationale ISO31000 - Management du risque — Principes et lignes directrices-
Edition 2009-11-15
Présentation des Macroprocessus - Edition de mars 2009 – Ministère du Budget, des Comptes
Publics et de la Fonction Publique – République Française
The Orange Book - Management of Risk - Principles and Concepts October 2004 – HM treasury
UK