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de
FIN D’ANNÉE
Guide d’apprentissage
TÂCHES DE FIN D’ANNÉE
AIDE-MÉMOIRE
TUTEUR
NOM : ____________________________________________________
NUMÉRO DE TÉLÉPHONE : ____________________________________________________
COURRIER ÉLECTRONIQUE : ____________________________________________________
ADRESSE : ____________________________________________________
DISPONIBILITÉ : ____________________________________________________
461-195
Guide d’apprentissage
ÉDITION REVUE ET MISE À JOUR : AVRIL 2011
Première parution : mai 2006
Juillet 2015
© SOFAD iii
Tâches de fin d’année
Notes à l’utilisateur :
• Dans le présent document, le masculin est utilisé sans aucune discrimination et uniquement
dans le but d’alléger le texte.
• Les situations présentées dans ce document (événements, personnages, adresses et autres
coordonnées ainsi que la majorité des entreprises) sont purement fictives. Toute ressemblance
avec la réalité ne serait que le fruit du hasard.
• Le portail vous donne accès à certaines ressources essentielles à votre
cheminement dans le guide : corrigé des exercices, fichiers de travail, ressources
multimédias, logiciel gratuit Simple Comptable – Édition Étudiant, annexes, webographie et,
s’il y a lieu, contenus mis à jour.
portailsofad.com
• Les taux de TPS et de TVQ utilisés dans les activités et les exercices sont, respectivement, 5 %
et 7,875 %. À moins d’avis contraire, veuillez donc utiliser ces taux dans vos calculs afin que
vos résultats correspondent à ceux du corrigé. Évidemment, lorsque vous serez en entreprise,
vous utiliserez les taux de TPS et de TVQ en vigueur.
• Ne tenez pas compte d’un écart d'un cent entre le résultat de vos calculs et ceux fournis dans
le guide ou le corrigé des exercices. Ce type d'écart est souvent causé par la manière dont
certaines calculatrices présentent les nombreuses décimales.
• Dans ce guide, pour noter les années, nous avons remplacé l’avant-dernier chiffre par un X
(par exemple : 20X4, 20X5, etc.). Lorsque vous effectuerez une activité dans le logiciel
comptable, remplacez le X par le chiffre qui vous sera fourni pour saisir l’année sous un format
standard (ex. : 2010 au lieu de 20X0).
• Les fichiers de travail Simple Comptable sont offerts dans les versions 2011 et 2012. La version
2009 sert lors des explications et des exercices. Notez que le visuel des versions 2011 et 2012
est parfois différent.
• Les fichiers de travail Acomba sont offerts dans la version 9.74.
• Les saisies d’écran ont été faites à partir de la version 2007 de Microsoft Office.
iv © SOFAD
Table des matières
Préambule
Avant toute chose... bienvenue! ................................................................................................................................. ix
Votre formation ............................................................................................................................................................ x
Objectifs du module .................................................................................................................................................... xi
Avez-vous les préalables? .......................................................................................................................................... xi
Matériel requis ............................................................................................................................................................. xi
Durée du module et gestion du temps d’apprentissage ........................................................................................ xii
Exploration du matériel d’apprentissage ................................................................................................................. xiii
Guide d’apprentissage .................................................................................................................................. xiii
Corrigé ............................................................................................................................................................. xiv
Devoirs pour les élèves de la formation à distance .................................................................................. xiv
Ressources multimédias ............................................................................................................................... xiv
Organisation et échéancier de travail ......................................................................................................... xvi
Évaluation sommative ................................................................................................................................................ xvi
Renseignements sur la fiche de rétroaction ............................................................................................................. xvi
Démarche d’apprentissage ......................................................................................................................................... xvi
Pictogrammes ............................................................................................................................................................... xvii
Chapitre 1 La planification et l’organisation du travail
1.1 Tâches principales du commis comptable ...................................................................................................... 1.1
1.2 Le cycle comptable .............................................................................................................................................. 1.2
1.3 Exercices de révision .......................................................................................................................................... 1.4
1.4 Rapports annuels ................................................................................................................................................ 1.15
1.5 Autoévaluation .................................................................................................................................................... 1.16
Chapitre 2 Les écritures de régularisation
2.1 Présentation des régularisations ....................................................................................................................... 2.2
2.2 Principes comptables .......................................................................................................................................... 2.2
Rapprochement des produits et des charges ............................................................................................. 2.3
Indépendance des périodes .......................................................................................................................... 2.3
Continuité des méthodes .............................................................................................................................. 2.3
Prudence ......................................................................................................................................................... 2.4
Importance relative des postes et des sommes .......................................................................................... 2.4
Bonne information ......................................................................................................................................... 2.4
2.3 Produits et charges courus ................................................................................................................................ 2.5
Produits courus à recevoir ............................................................................................................................ 2.5
Charges courues à payer ............................................................................................................................... 2.10
2.4 Charges payées d’avance et produits perçus d’avance ................................................................................. 2.17
Charges payées d’avance .............................................................................................................................. 2.17
Produits perçus d’avance ............................................................................................................................. 2.37
2.5 Amortissements .................................................................................................................................................. 2.40
Amortissement linéaire ................................................................................................................................. 2.41
Amortissement proportionnel à l’utilisation ............................................................................................. 2.42
Amortissement dégressif à taux constant .................................................................................................. 2.42
2.6 Provision pour créances douteuses .................................................................................................................. 2.46
La radiation directe ........................................................................................................................................ 2.46
Charge calculée sur un pourcentage des ventes à crédit ......................................................................... 2.46
Provision basée sur l’analyse des comptes clients .................................................................................... 2.47
2.7 Autoévaluation .................................................................................................................................................... 2.57
Chapitre 3 La production des états financiers annuels
3.1 Principes comptables généralement reconnus ............................................................................................... 3.1
Principe de la bonne information ................................................................................................................ 3.1
Principe de la continuité des méthodes ...................................................................................................... 3.2
3.2 Achèvement du chiffrier à 12 colonnes ........................................................................................................... 3.2
3.3 Production des états financiers ......................................................................................................................... 3.7
L’état du coût de fabrication ........................................................................................................................ 3.7
L’état des résultats ......................................................................................................................................... 3.10
L’état de l’avoir .............................................................................................................................................. 3.11
Le bilan ............................................................................................................................................................ 3.11
3.4 Autoévaluation .................................................................................................................................................... 3.16
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Tâches de fin d’année
vi © SOFAD
Table des matières
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TABLE DES CAHIER DES
MATIÈRES EXERCICES
Préambule
Vous avez étudié précédemment les tâches à effectuer lors d’une fin de période. Les résultats d’une
fin de période permettent au gestionnaire de suivre l’évolution des résultats au cours d’un exercice
financier et d’ajuster le tir, s’il y a lieu. Dans ce module, vous étudierez les tâches qui doivent être
accomplies à la fin de l’exercice financier. Plusieurs tâches, telles que les régularisations et les états
financiers sont les mêmes ou presque que celles qui sont effectuées en fin de période. Par contre,
d’autres tâches s’ajoutent telles que le rapport annuel et quelques documents statutaires. L’étude de
ce module vous permettra de fermer la boucle du cycle comptable.
Nous aimerions remercier tous les membres de l’équipe de production qui ont enrichi ce guide en
partageant leurs connaissances et leur expérience.
La chargée du projet,
Johanne Chicoine
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TABLE DES CAHIER DES
MATIÈRES EXERCICES
Votre formation
Ce module de 75 heures fait partie du programme qui mène à l’obtention du diplôme d’études
professionnelles en comptabilité. Le programme se subdivise en 23 modules totalisant 1 350 heures
de formation.
Accédez aux ressources multimédias, disponibles sur portailsofad.com. Afin d’en connaître davantage sur le module,
visionnez le diaporama intitulé Tâches de fin d’année.
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TABLE DES CAHIER DES
MATIÈRES EXERCICES
Préambule
Objectifs du module
Pour connaître les tâches que vous réaliserez durant votre apprentissage, lisez les objectifs du
module dans le tableau suivant. Consultez-le aussi souvent qu'il sera nécessaire pour vous situer
dans votre démarche d'apprentissage.
Il est à noter que pour atteindre les objectifs de ce module, nous utiliserons les logiciels Excel,
Word, PowerPoint et Simple Comptable ou Acomba.
Objectifs du module
Matériel requis
➟ Logiciel de traitement de texte (ex. : Word)
➟ Tableur (ex. : Excel)
➟ Logiciel de présentation PowerPoint
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TABLE DES CAHIER DES
MATIÈRES EXERCICES
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TABLE DES CAHIER DES
MATIÈRES EXERCICES
Préambule
Pour que votre apprentissage vous amène à approfondir au maximum vos nouvelles habiletés,
nous vous recommandons de suivre le cheminement proposé dans l’échéancier de travail qui se
trouve à la fin du guide. Pour l’apprentissage du guide Tâches de fin d’année, cet échéancier
s’échelonne sur une période de treize semaines et de soixante-quinze heures. Il vous permet de
conserver un rythme d’apprentissage régulier afin d’assimiler progressivement la matière
présentée. Une assiduité de six heures par semaine, réparties en deux séances de travail, vous
permettra d’acquérir les nouvelles notions et de les appliquer beaucoup plus aisément. Il se peut
que vous ayez à consacrer plus ou moins de temps à votre formation selon vos connaissances de
base et votre facilité d’apprentissage.
Maintenant que vous en savez plus sur ce module, prenez quelques minutes pour mieux
connaître le matériel d’apprentissage qui l’accompagne.
➟ le guide d’apprentissage;
➟ le corrigé des exercices, les annexes, les fichiers de travail, la webographie et les ressources
multimédias (diaporamas et séquences vidéo1) disponibles sur le site portailsofad.com
➟ le cahier d’exercices;
➟ cinq devoirs (pour les élèves de la formation à distance).
Guide d’apprentissage
Ce guide a été conçu de manière à permettre l'apprentissage individualisé. Il comprend onze
chapitres qui vous permettront d'acquérir les habiletés nécessaires pour atteindre les objectifs du
module. Ces chapitres comportent une diversité d’activités afin de rendre votre étude et votre
pratique aussi agréables que profitables.
➟ Chaque tâche est accompagnée de méthodes de travail que nous vous conseillons de suivre.
Ces méthodes faciliteront l’organisation de votre travail, la gestion de votre temps, la
planification et l’exécution efficace de vos tâches.
➟ Plusieurs exercices pratiques simulent des situations de travail. Vous vous assurerez ainsi de
développer une plus grande habileté que vous pourrez mettre en pratique sans crainte dans
un milieu de travail.
Ce guide se termine par une préévaluation que nous vous recommandons de faire le plus
sérieusement possible afin de vous préparer à l'évaluation sommative.
1. Les séquences vidéo sont disponibles seulement pour le logiciel Simple Comptable.
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TABLE DES CAHIER DES
MATIÈRES EXERCICES
Corrigé
Après chaque exercice, vous devrez vérifier votre travail à l’aide du corrigé. Cette méthode vous
permettra de déceler aussitôt vos lacunes ou de relever les notions mal comprises. Si certains
exercices vous ont posé des problèmes, prenez le temps de les refaire. Si des points vous semblent
obscurs après avoir fait des efforts honnêtes, n’hésitez pas à demander conseil à votre enseignant
ou à votre tuteur qui se fera un plaisir de vous aider.
Ressources multimédias
Voici un bref aperçu du contenu des ressources multimédias.
➟ Les diaporamas et les séquences vidéo1 vous permettront de visualiser des tâches que vous
effectuerez.
➟ Le dossier Office contient principalement les fichiers de travail Word, Excel et PowerPoint.
Utilisez le dossier qui correspond à la version du logiciel comptable que vous employez.
➟ La webographie vous fera connaître des sites Web présentant un intérêt particulier pour ce
module.
1. Les séquences vidéo sont disponibles seulement pour le logiciel Simple Comptable.
xiv © SOFAD
TABLE DES CAHIER DES
MATIÈRES EXERCICES
Préambule
Au besoin, consultez l’annexe VI qui fournit la liste des fichiers, des diaporamas et des séquences
vidéo.
1. Vous hésitez? vous ne savez pas quelle version conserver? Dans ce cas, lisez l’annexe V pour vous aider dans
votre choix.
© SOFAD xv
TABLE DES CAHIER DES
MATIÈRES EXERCICES
➟ À l’aide de votre échéancier de travail inclut à la fin de ce guide, déterminez les dates où
vous terminerez l’apprentissage de chacun des chapitres, puis inscrivez-les dans la colonne
appropriée.
➟ Prenez l’habitude de respecter vos échéances. Si vous n’avez pas terminé un chapitre à temps,
vous devrez y consacrer plus d’heures, sans toutefois perturber votre échéancier de travail.
Évaluation sommative
Avant de vous présenter à l’évaluation sommative, n’hésitez surtout pas à consulter de nouveau
la grille d’autoévaluation jointe à la préévaluation (dans le dernier chapitre du guide). Profitez-en
pour vérifier si vous êtes en mesure d’effectuer les tâches qui seront notées.
Démarche d’apprentissage
Ce guide a été conçu pour vous permettre d’adopter une démarche d’apprentissage autonome.
Nous vous recommandons de faire tous les exercices théoriques et pratiques, la synthèse du
chapitre 10 et la préévaluation du dernier chapitre.
xvi © SOFAD
TABLE DES CAHIER DES
MATIÈRES EXERCICES
Pictogrammes
Familiarisez-vous avec les pictogrammes suivants, qui sont des indices visuels pour vous repérer
dans le guide :
Exercice théorique.
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DEP ComPtabilité 461-195
DEP Comptabilité
À partir des notions abordées dans le module,
Tâches
de
C1
le guide Tâches de fin d’année (461-195)
propose des situations d’apprentissage
diversifiées qui amènent l’élève à effectuer
La collection DEP Comptabilité
de la SOFAD comprend l’ensemble
des ressources pour se former aux
Mise à l’échelle à 25 %
FIN D’ANNÉE différentes tâches comptables de fin
d’exercice financier, reliées à une entreprise
compétences du métier :
w Recherche d’information
Dans le cadre de sa formation, l’élève utilisera
les logiciels Excel, Word, PowerPoint et Sage w Tableaux et graphiques
(Simple Comptable) ou Acomba (au choix).
w Calcul de pièces
w Rédaction en français
Le guide Tâches de fin d’année (461-195) comprend neuf chapitres de contenu
notionnel, une activité synthèse et une préévaluation. De plus, cinq devoirs permettent w Traitement de pièces
aux formateurs d’évaluer l’acquisition de la compétence visée. Les thèmes abordés sont
les suivants : w Gestion de l’encaisse
La planification et l’organisation du travail w Législation des affaires
Les écritures de régularisation
w Interactions professionnelles
La production des états financiers annuels
w Communication en anglais
Les écritures de fermeture
Les écritures de réouverture w Production de paies
Les états financiers prévisionnels et comparatifs w Rédaction en anglais
La présentation d’un rapport financier
w Traitement de données
Les formulaires statutaires
w Tâches courantes
Le suivi des comptes stratégiques
w Efficience
Ressources complémentaires de la SOFAD :
portailsofad.com w Coût d’un bien et d’un service
Corrigé des exercices w Tâches de fin de période
Annexes pour Sage (Simple Comptable)
w Tâches de fin d’année
Annexes pour Acomba
w Système comptable
18 diaporamas
9 séquences vidéo w Cheminement professionnel
Les fichiers de travail pour Acomba, Sage, Simple Comptable et Office w Intégration au travail
Webographie
4419-01