TP N°3 DERECHO PENAL ECONOMICO DELFINA BECHER

TRABAJO PRACTICO N°3

DERECHO PENAL ECONOMICO

MODULO 3

ALUMNA: DELFINA BECHER

FECHA: 26/6/2023

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Consignas:

1) ¿En cuál o en cuáles de los tipos delictivos descriptos en el Código

Aduanero encuadran los hechos relatados?

Los hechos relatados encuadran el tipo delictivo de Tentativa de Contrabando,

regulado por la Ley 22415 (y modificatorias), esta ley se ha estructurado como
un verdadero código, denominado Código Aduanero. El contrabando consiste
en cualquier acto u omisión tendiente a impedir o dificultar, mediante ardid o
engaño, el adecuado ejercicio de las funciones acordadas al servicio aduanero
para el control de las importaciones y exportaciones. Lo considero tentativa ya
que el Sr. Santos intentó extraer fuera del territorio
nacional la mercadería no consignada, pero la misma quedó en la Aduana.
Según el ARTICULO 872 la tentativa de contrabando será reprimida con las
mismas penas que correspondan al delito consumado.

Los hechos relatados encuadrarían un delito de contrabando agravado:

-Por el número de intervinientes (art. 865, inc. a): es una agravante objetiva
y se funda en la mayor peligrosidad del hecho por la mayor facilidad de
comisión (más personas, más posibilidades de burlar el control). No se requiere
acuerdo previo, sino acuerdo de voluntades al momento del hecho.

-Por la clase de mercadería: Mercadería sujeta a prohibición absoluta: es

un elemento normativo del tipo que está sujeto a una valoración extrapenal, la
figura es contemplada por el artículo 609 del CA.

-Por el medio comisivo (art. 865, inc. d, e, f): la utilización de un medio de

transporte no autorizado o rutas no autorizadas y la utilización de documentos
falsos. El fundamento es la mayor efectividad que estos medios proporcionan
para burlar el control aduanero. El inciso f puede concursar con la falsedad
documental materialmente.

Además, se genera un daño al patrimonio cultural ya que los fósiles en cuestión

tienen valor histórico y arqueológico, su tráfico ilegal implica un delito de daño
al patrimonio cultural, la Ley Nacional de Protección del Patrimonio Cultural
establece medidas para preservar y proteger el patrimonio cultural, y el tráfico
ilegal de fósiles se encuentra prohibido y sancionado por dicha Ley.

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2) Desarrollar los elementos objetivos, subjetivos y normativos del o

de los tipos delictivos identificados. 

CONTRABANDO:

TIPO OBJETIVO:

●   Sujeto activo: Sr. Luis Santos.

●   Sujeto pasivo: solo la Dirección Nacional de Aduanas (vulnera un interés

propio de su esfera funcional).

● Acto: compraventa de piedras semipreciosas y del tráfico ilegal de fósiles

● Ardid: cualquier artificio o maquinación empleado hábil y mañosamente para

el logro de algún intento.

● Engaño: conducta contraria a la verdad. En este caso, la víctima (aduana) se

diferencia del destinatario del error (agente aduanero).

● Error: el error provocado por el autor impide el ejercicio de control de la

aduana.
● Nexo causal: ardid, error y entorpecimiento del control deben estar
vinculados causalmente. Esa causalidad no es material, sino de idea o
motivación.

ELEMENTOS NORMATIVOS DEL TIPO PENAL:

●   Importación: introducción de piedras semipreciosas y tráfico ilegal de

fósiles.

●   Exportación: extracción de piedras semipreciosas y tráfico ilegal de fósiles

●   Mercadería: piedras semipreciosas y del tráfico ilegal de fósiles. 

● Territorio aduanero: ámbito acuático sometido a la soberanía de la nación

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argentina, así como los enclaves constituidos a su favor, en los que se aplica
un mismo sistema arancelario y de prohibición de carácter económico a las
exportaciones e importaciones. 

● Territorio aduanero general y especial: según el régimen arancelario y de

prohibición a las importaciones y exportaciones será sancionado para todo el
territorio o solo una parte de él.

● Enclave: ámbitos sometidos a la soberanía de otro estado en los cuales, en

virtud de un convenio internacional, se permite la aplicación de la legislación
aduanera nacional.

● Consumación: como es un delito de resultado, se consuma con el

impedimento o dificultad de la función de control de importación o exportación
de mercadería.

TIPO SUBJETIVO

La norma se refiere al dolo directo cuando menciona el término engaño. 

El agente debe tener la intención de impedir o dificultar la función de la aduana
mediante una conducta ardidosa o engañosa. El dolo abarca no solo el engaño
y la causación del error, sino también el conocimiento pleno de que lo que
intenta es importar o exportar mercadería.

3) Determinar el grado de participación de los sujetos mencionados en los

hechos, relacionando las normas especiales aplicadas con las normas
generales del Código Penal. 

Sr. Luis Santos: AUTOR del delito. Es la persona que comete directamente la
acción ilegal de importar o exportar mercaderías sin cumplir las formalidades
aduaneras correspondientes. Es quien realiza de manera directa el acto de
contrabando, ya sea introduciendo mercancías al país de manera ilegal o
sacándolas del país sin cumplir con los requisitos aduaneros.

La Ley 25.986 refiere sobre las penas dispuestas para el delito de

contrabando, en sus artículos 23, 24 y 25, en dicho supuesto se aplicaría
lo mencionado en el Articulo 25:

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ARTICULO 23. — Sustitúyese el artículo 863 de la Ley 22.415 y sus

modificatorias (Código Aduanero), por el siguiente:

Artículo 863.- Será reprimido con prisión de DOS (2) a OCHO (8)
años el que, por cualquier acto u omisión, impidiere o dificultare,
mediante ardid o engaño, el adecuado ejercicio de las funciones
que las leyes acuerdan al servicio aduanero para el control sobre
las importaciones y las exportaciones.

ARTICULO 24. — Sustitúyese el artículo 864 de la Ley 22.415 y sus

modificatorias (Código Aduanero), por el siguiente:

Artículo 864.- Será reprimido con prisión de DOS (2) a OCHO (8)
años el que:

a) Importare o exportare mercadería en horas o por lugares no

habilitados al efecto, la desviare de las rutas señaladas para la
importación o la exportación o de cualquier modo la sustrajere al
control que corresponde ejercer al servicio aduanero sobre tales
actos;

b) Realizare cualquier acción u omisión que impidiere o dificultare el

control del servicio aduanero con el propósito de someter a la
mercadería a un tratamiento aduanero o fiscal distinto al que
correspondiere, a los fines de su importación o de su exportación;

c) Presentare ante el servicio aduanero una autorización especial,

una licencia arancelaria o una certificación expedida contraviniendo
las disposiciones legales y específicas que regularen su
otorgamiento, destinada a obtener, respecto de la mercadería que
se importare o se exportare, un tratamiento aduanero o fiscal más
favorable al que correspondiere;

d) Ocultare, disimulare, sustituyere o desviare, total o parcialmente,

mercadería sometida o que debiere someterse a control aduanero,
con motivo de su importación o de su exportación;
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e) Simulare ante el servicio aduanero, total o parcialmente, una

operación o una destinación aduanera de importación o de
exportación, con la finalidad de obtener un beneficio económico.

ARTICULO 25: Sustitúyese el artículo 865 de la Ley 22.415 y sus

modificatorias (Código Aduanero), por el siguiente:

Artículo 865.- Se impondrá prisión de CUATRO (4) a DIEZ (10) años

en cualquiera de los supuestos previstos en los artículos 863 y 864
cuando:

a) Intervinieren en el hecho TRES (3) o más personas en calidad de

autor, instigador o cómplice;

b) Interviniere en el hecho en calidad de autor, instigador o cómplice

un funcionario o empleado público en ejercicio o en ocasión de sus
funciones o con abuso de su cargo;

c) Interviniere en el hecho en calidad de autor, instigador o cómplice

un funcionario o empleado del servicio aduanero o un integrante de
las fuerzas de seguridad a las que este Código les confiere la
función de autoridad de prevención de los delitos aduaneros;

d) Se cometiere mediante violencia física o moral en las personas,

fuerza sobre las cosas o la comisión de otro delito o su tentativa;

e) Se realizare empleando un medio de transporte aéreo, que se

apartare de las rutas autorizadas o aterrizare en lugares
clandestinos o no habilitados por el servicio aduanero para el tráfico
de mercadería;

f) Se cometiere mediante la presentación ante el servicio aduanero

de documentos adulterados o falsos, necesarios para cumplimentar
la operación aduanera;

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g) Se tratare de mercadería cuya importación o exportación

estuviere sujeta a una prohibición absoluta;

h) Se tratare de sustancias o elementos no comprendidos en el

artículo 866 que por su naturaleza, cantidad o características,
pudieren afectar la salud pública;

i) El valor de la mercadería en plaza o la sumatoria del conjunto

cuando formare parte de una cantidad mayor, sea equivalente a una
suma igual o superior a PESOS TRES MILLONES ($ 3.000.000).

Sr. Fabián Sánchez: CO-AUTOR COMPLICE, es considerado cómplice en el

caso de contrabando, por lo tanto, enfrenta las mismas penas que se aplican al
contrabandista principal, el Sr. Luis Santos. El Artículo 45 del Código Penal
refiere: Los que tomasen parte en la ejecución del hecho o prestasen al autor o
autores un auxilio o cooperación sin los cuales no habría podido cometerse,
tendrán la pena establecida para el delito. En la misma pena incurrirán los que
hubiesen determinado directamente a otro a cometerlos.

Tomás Gramajo: DESPACHANTE DE ADUANAS, referencia el ARTICULO

36 del CA que: 1. Son despachantes de aduana las personas de existencia
visible que, en las condiciones previstas en este código realizan en nombre de
otros ante el servicio aduanero trámites y diligencias relativos a la importación,
la exportación y demás operaciones aduaneras.

2. Los despachantes de aduana son agentes auxiliares del comercio

y del servicio aduanero.

Se considera que el despachante de aduanas que participo en las actividades

de contrabando es considerado cómplice del delito y sancionado con las
mismas penas que corresponden al autor principal del mismo.

Además, el ARTICULO 44 refiere: 1. Serán suspendidos sin más

trámite del Registro de Despachantes de Aduana:

a) quienes perdieren la capacidad para ejercer por sí mismos el

comercio, mientras esta situación subsistiere;

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b) quienes fueren procesados judicialmente por algún delito

aduanero, hasta que la causa finalizare a su respecto;

Y el ARTICULO 47: – 1. Según la índole de la falta cometida, el

perjuicio ocasionado o que hubiera podido ocasionarse y los
antecedentes del interesado, el servicio aduanero podrá aplicar a
los despachantes de aduana las siguientes sanciones:

a) apercibimiento;

b) suspensión de hasta DOS (2) años;

c) eliminación del Registro de Despachantes de Aduana.

2. El apercibimiento será impuesto por el administrador de la

aduana en cuya jurisdicción se hubiere cometido la falta o por quien
ejerciere sus funciones. Las sanciones de suspensión y de
eliminación serán impuestas por el Administrador Nacional de
Aduanas.

Rubén Ocampo: El ARTICULO 91 del CA, en su inciso 2 refiere: Son

exportadores las personas que en su nombre exportan mercadería, ya que la
llevaren consigo o que un tercero llevare la que ellos hubieren expedido. En los
supuestos previstos en el apartado 2 del artículo 10 serán considerados
exportadores las personas que sean prestadoras y/o cedentes de los servicios
y/o derechos allí involucrados. (Párrafo sustituido por art. 79 de la Ley N°
27.467 B.O. 4/12/2018)

El exportador que participe en actividades de contrabando es considerado

como partícipe necesario del delito, por lo tanto, la pena será equivalente al Sr.
Luis Santos.

Referencias:

 Código Penal de la Nación Argentina [CP]. Ley 11179 de 1984. 29 de

octubre de 1921 (Argentina).

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 Código Aduanero [CA]. Ley 22415 de 1981. 2 de marzo de 1981

(Argentina).
 Buompadre, J. E. (2009). Derecho penal. Parte especial. Tomo II.
Mave.
 Ley 25986. Modificación de la Ley 22.415. Diciembre de 2004.