exercices corrigés budget ventes :

Exercice n°5 :

Après des études statistiques, La société « A.D.A » établit les prévisions de vente suivantes concernant
ses trois produits : A, B, et C qu’elle vend au Maroc et à l’étranger.

a) Prévisions de ventes au Maroc :

Produits Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

A 700 800 1000 900
B 1200 1500 1600 1400
C 3800 4500 5400 4600
b) Prévisions de ventes à l’étranger :

Produits Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

A 400 500 700 600
B 700 900 1000 800
C 2000 2600 3300 2600

Travail à faire :

1) Présenter le budget de vente par produit

2) Présenter le budget de vente par période
3) Présenter les prévisions de vente en un seul document

Informations complémentaires :
Supposons que : Le prix de vente sera de : 200dh pour A ; 300dh pour B ; 400dh pour C
et que tous les produits subissent un taux de TVA de 20%.
Les frais de ventes comprennent :
✓ Frais du personnel commercial : 8000dh par mois.
✓ Commissions de vente : 2% du chiffre d’affaires pour tous les produits.
✓ Charges diverses de distribution : 1200dh par trimestre et 1% des ventes.
✓ Une compagne publicitaire sera engagée en avril N+1, pour un montant de 320000dh.
4) Présenter le budget de ventes valorisé.
5) Présenter le budget des frais de vente.

Solution :

) Prévisions de ventes au Maroc :

Produits Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

A 700 800 1000 900
B 1200 1500 1600 1400
C 3800 4500 5400 4600
b) Prévisions de ventes à l’étranger :

Produits Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

A 400 500 700 600
B 700 900 1000 800
 C 2000 2600 3300 2600

a) Prévisions de ventes au Maroc :

Produits Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

A 700 800 1000 900
B 1200 1500 1600 1400
C 3800 4500 5400 4600
b) Prévisions de ventes à l’étranger :

Produits Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

A 400 500 700 600
B 700 900 1000 800
C 2000 2600 3300 2600

1) Présenter le budget de vente par produit

Produit A
Région Périodes Total / région
Trimestre Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
1
Maroc 700 800 1000 900 3400
Etranger 400 500 700 600 2200
Total / périodes 1100 1300 1700 1500 5600

Produit B
Région Périodes Total / région
Trimestre Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
1
Maroc 1200 1500 1600 1400 5700
Etranger 700 900 1000 800 3400
Total / périodes 1900 2400 2600 2200 9100
Produit C
Région Périodes Total / région
Trimestre Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
1
Maroc 3800 4500 5400 4600 18300
Etranger 2000 2600 3300 2600 10500
Total / périodes 5800 7100 8700 7200 28800
2)Présenter le budget de vente par période
a) Prévisions de ventes au Maroc :

Produits Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

A 700 800 1000 900
B 1200 1500 1600 1400
C 3800 4500 5400 4600
b) Prévisions de ventes à l’étranger :

Produits Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

A 400 500 700 600
B 700 900 1000 800
C 2000 2600 3300 2600

Trimestre 1 :
Produits Région Total / produits
Maroc Etranger
A 700 400 1100
B 1200 700 1900
C 3800 2000 5800
Total / région 5700 3100 8800
Trimestre 2 :
Produits Région Total / produits
Maroc Etranger
A 800 500 1300
B 1500 900 2400
C 4500 2600 7100
Total / région 6800 4000 10800
Trimestre 3 :
Produits Région Total / produits
Maroc Etranger
A 1000 700 1700
B 1600 1000 2600
C 5400 3300 8700
Total / région 8000 5000 13000
Trimestre 4 :
Produits Région Total /
Maroc Etranger produits
A 900 600 1500
B 1400 800 2200
C 4600 2600 7200
Total / région 6900 4000 10900
 3) Présenter les prévisions de vente en un seul document
PD Régions Totaux
Maroc Etranger Périodes Total/pd
Tr 1 Tr 2 Tr3 Tr4 Total Tr 1 Tr 2 Tr3 Tr4 Total/ Tr 1 Tr 2 Tr3 Tr4
pd/Ma Pd/etr
A 700 800 1000 900 3400 400 500 700 600 2200 1100 1300 1700 1500 5600

B 1200 1500 1600 1400 5700 700 900 1000 800 3400 1900 2400 2600 2200 9100
C 3800 4500 5400 4600 18300 2000 2600 3300 2600 10500 5800 7100 8700 7200 28800
Total 5700 6800 8000 6900 27400 3100 4000 5000 4000 16100 8800 10800 13000 10900 43500
/tr
Total 27400 16100 43500
/régi

budget de ventes valorisé

Trimestre 1 :
Produits Région Total / produits
Maroc Etranger
A 700 400 1100
B 1200 700 1900
C 3800 2000 5800
Total / région 5700 3100 8800

Trimestre 1 :
PRODUITS Régions
CA HT/ CA TTC / PD
Maroc Etranger PD (CA M x 1,2) + CA Etran
Q Pu M Q Pu M

A 700 200 140000 400 200 80000 220000 (140000 X 1,2) + 80000 =
248000
B 1200 300 360000 700 300 210000 570000 (36000 x 1,2) + 210000 =
642000
C 3800 400 1520000 2000 400 800000 2320000 (1520000 x 1,2) + 800000 =
2624000
CA HT / 2020000 1090000 3110000
région 3514000

CA TTC / rég 2020000 x 1,2 = 1090000

2420000 (exonéré)
Trimestre 2 :
PRODUITS Régions
Maroc Etranger CA HT/ CA TTC / PD
PD (CA M x 1,2) +
Q Pu M Q Pu M
CA Etran
A 800 200 160000 500 200 100000 260000 (160000 x 1,2) +
100000= 292000
B 1500 300 450000 900 300 270000 720000 (450000 x 1,2) +
270000 =
810000
C 4500 400 1800000 2600 400 1040000 2840000 (1800000 x 1,2)
+ 1040000 =
3200000
CA HT / 2410000 1410000 3820000
région
TVA 20% 0 exonéré
4302000
CA TTC / rég 2410000 1410000
X1,2 =
2892000
Trimestre 3 :
PRODUITS Régions
CA HT/ PD CA TTC / PD
Maroc Etranger
(CA M x 1,2) + CA Etran
Q Pu M Q Pu M

A 1000 200 200000 700 200 140000 340000 (200000 x 1,2) + 140000 =
380000
B 1600 300 480000 1000 300 300000 780000 (480000 x 1,2) + 300000 =
876000
C 5400 400 2160000 3300 400 1320000 3480000 (2160000 x 1,2) + 1320000 =
3912000
CA HT / 2840000 1760000 4600000
région
5168000
TVA 20% 0 exonéré

CA TTC / 3408000 1760000

rég
Trimestre 4 :
PRODUITS Régions
CA HT/ CA TTC / PD
Maroc Etranger
PD (CA M x 1,2) + CA Etran
Q Pu M Q Pu M

A 900 200 180000 600 200 120000 300000 (180000 x 1,2) + 120000 =
336000
B 1400 300 420000 800 300 240000 660000 (420000 x 1,2) + 240000 =
744000
C 4600 400 1840000 2600 400 1040000 2880000 (1840000 x 1,2) + 1040000 =
3248000
CA HT / 2440000 1400000 3840000
région
 TVA 20% 0 exonéré
4328000
CA TTC / 2928000 1400000
rég
5) Budget des frais de vente

Les frais de ventes comprennent :

✓ Frais du personnel commercial : 8000dh par mois.
✓ Commissions de vente : 2% du chiffre d’affaires pour tous les produits.
✓ Charges diverses de distribution : 1200dh par trimestre et 1% des ventes.
✓ Une compagne publicitaire sera engagée en avril N+1, pour un montant de 320000dh.
Eléments Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total
Salaires 24000 24000 24000 24000 96000
Commissions (3110000 x 76400 92000 76800 307400
2% CA HT 0,02) = 62200
Ch diverses
Fixes 1200 1200 1200 1200 4800
Variables 1% (3110000 x 0,01) = 38200 46000 38400 153700
CA HT 31100

Publicité 320000 320000

Total 118500 459800 163200 140400 881900
VENTES / TR :

TR1 =3110000

TR2 =3820000

TR3 = 4600000

TR4=3840000

Solution :

1)Présenter le budget de vente par produit :

Produit A :
Région Périodes Total / région

Tr1 Tr 2 Tr3 Tr 4
Maroc 700 800 1000 900 3400
 Etranger 400 500 700 600 2200
Total / 1100 1300 1700 1500 5600
période

Produit B :
Région Périodes Total / région

Tr1 Tr 2 Tr3 Tr 4
Maroc 1200 1500 1600 1400 5700
Etranger 700 900 1000 800 3400
Total / 1900 2400 2600 2200 9100
période

Produit C :
Région Périodes Total / région

Tr1 Tr 2 Tr3 Tr 4
Maroc 3800 4500 5400 4600 18300
Etranger 2000 2600 3300 2600 10500
Total / 5800 7100 8700 7200 28800
période

Présenter le budget de vente par période

Trimestre 1 :
Produits Régions Total / produit
Maroc Etranger
A 700 400 1100
B 1200 700 1900
c 3800 2000 5800
Total / région 5700 3100 8800

Trimestre 2 :
Produits Régions Total / produit
Maroc Etranger
A 800 500 1300
B 1500 900 2400
c 4500 2600 7100
Total / région 6800 4000 10800

Trimestre 3 :
Produits Régions Total / produit
Maroc Etranger
A 1000 700 1700
B 1600 1000 2600
 c 5400 3300 8700
Total / région 8000 5000 13000

Trimestre 4 :
Produits Régions Total / produit
Maroc Etranger
A 900 600 1500
B 1400 800 2200
c 4600 2600 7200
Total / région 6900 4000 10900

Présenter les prévisions de vente en un seul document :

PD Région Totaux
Maroc Etranger Périodes
TR1 Tr2 Tr3 Tr4 T TR1 Tr2 Tr3 Tr4 T TR1 Tr2 Tr3 Tr4 T/PD
PD/M PD/E
A 700 800 1000 900 3400 400 500 700 600 2200 1100 1300 1700 1500 5600
B 1200 1500 1600 1400 5700 700 900 1000 800 3400 1900 2400 2600 2200 9100
C 3800 4500 5400 4600 18300 2000 2600 3300 2600 10500 5800 7100 8700 7200 28800
T/ 5700 6800 8000 6900 27400 3100 4000 5000 4000 16100 8800 10800 13000 10900 43500
Tr
T/R 27400 16100 43500

Budget des ventes valorisé :

Trimestre 1 :
PRODUITS Régions
CA HT/ CA TTC / PD
Maroc Etranger
Produits (CA M x 1,2) + CA Etran
Q Pu M Q Pu M

A 700 200 140000 400 200 80000 220000 (140000 x 1,2) + 80000 =
248000
B 1200 300 360000 700 300 210000 570000 (360000 x 1,2) + 210000 =
642000
C 3800 400 1520000 2000 400 800000 232000 (1520000 x 1,2) + 800000 =
2624000
CA HT / 2020000 1090000 3110000
région
TVA 20% 404000 0(exonéré)
CA TTC / rég 2424000 1090000 3514000

Trimestre 2 :
PRODUITS Régions
CA HT/ CA TTC / PD
Maroc Etranger
Produits (CA M x 1,2) + CA Etran
Q Pu M Q Pu M
 A 800 200 160000 500 200 100000 260000 (160000 x 1,2 + 100000 = 292000
B 1500 300 450000 900 300 270000 720000 (450000 x 1,2) + 270000 = 810000
C 4500 400 1800000 2600 400 1040000 2840000 (1800000 x 1,2) + 1040000 = 3200000
CA HT / 2410000 1410000 3820000
région
TVA 20% 482000 0
4302000
CA TTC / rég 2892000 1410000

Trimestre 3 :
PRODUITS Régions
CA HT/ CA TTC / PD
Maroc Etranger
Produits (CA M x 1,2) + CA Etran
Q Pu M Q Pu M

A 1000 200 200000 700 200 140000 340000 (200000 x 1,2) + 140000 = 380000
B 1600 300 480000 1000 300 300000 780000 (480000 x 1,2) + 300000 = 876000
C 5400 400 2160000 3300 400 1320000 3480000 (2160000 x 1,2) + 1320000 = 3912000
CA HT / 2840000 1760000 4600000
région
TVA 20% 0
CA TTC / rég 3408000 1760000 5168000

Trimestre 4 :
PRODUITS Régions
CA HT/ CA TTC / PD
Maroc Etranger
Produits (CA M x 1,2) + CA Etran
Q Pu M Q Pu M
A 900 200 180000 600 200 120000 300000 (180000 x 1,2) + 120000 = 336000
B 1400 300 420000 800 300 240000 660000 (420000 x 1,2) + 240000 = 744000
C 4600 400 1840000 2600 400 1040000 2880000 (1840000 x 1,2) + 1040000 =
3248000
CA HT / région 2440000 1400000 3840000

TVA 20% 0 4328000

CA TTC / rég 2928000 1400000

5)Budget des frais des ventes

Elément Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total

Salaires 24000 24000 24000 24000 96000
Commissions 2% CA HT (3110000 x 0,02)= 62200 76400 92000 76800 307400
CH diverses
Fixes 1200 1200 1200 1200 4800
Variables (3110000 x 0,01) = 31100 38200 46000 38400 153700
1% CA HT
 Publicité 320000 320000
Total / tr 118500 459800 163200 140400 881900
CA HT / trimestre :
Tr 1 : 3110000 Tr2 : 3820000

Tr3 : 4600000 Tr4 : 3840000

Les frais de ventes comprennent :

✓ Frais du personnel commercial : 8000dh par mois.
✓ Commissions de vente : 2% du chiffre d’affaires pour tous les produits.
✓ Charges diverses de distribution : 1200dh par trimestre et 1% des ventes.
✓ Une compagne publicitaire sera engagée en avril N+1, pour un montant de 320000dh.

Budget Best cuisine Solution :

1) Budget des ventes par zone et par produit

Budget des ventes par zone
ZONE A
Région Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total
ZONE Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q Pu M
A
FRI 400 2000 800000 450 2000 900000 300 2000 600000 100 2000 200000
FO 100 800 80000 110 800 88000 20 800 16000 210 800 168000
Total 500 880000 560 988000 320 616000 310 368000 2852000
A
ZONE B
Région Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total
ZONE Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q Pu M
B
FRI 500 2000 1000000 600 2000 1200000 400 200 800000 200 2000 400000
FO 140 800 112000 160 800 128000 80 800 64000 300 800 240000
Total 640 1112000 760 1328000 480 864000 500 640000 3944000
B

ZONE C
Région Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total
ZONE Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q Pu M
C
FRI 300 2000 600000 360 2000 720000 200 2000 400000 160 2000 320000
FO 120 800 96000 130 800 104000 50 800 40000 190 800 152000
Total 420 696000 490 824000 250 440000 350 472000 2432000
C

Un seul tableau :
Région Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total
Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q Pu M
ZONE
A
FRI 400 2000 800000 450 2000 900000 300 2000 600000 100 2000 200000
FO 100 800 80000 110 800 88000 20 800 16000 210 800 168000
Total 500 880000 560 988000 320 616000 310 368000 2852000
A
ZONE
B
FRI 500 2000 1000000 600 2000 1200000 400 200 800000 200 2000 400000
FO 140 800 112000 160 800 128000 80 800 64000 300 800 240000
 Total 640 1112000 760 1328000 480 864000 500 640000 3944000
B
ZONE
C
FRI 300 2000 600000 360 2000 720000 200 2000 400000 160 2000 320000
FO 120 800 96000 130 800 104000 50 800 40000 190 800 152000
Total 420 696000 490 824000 250 440000 350 472000 2432000
C
Total 26880000 3140000 1920000 1480000 9228000
HT
TVA 537600 628000 384000 296000 1845600
(20%)
Total 3225600 3768000 2304000 1776000 11073600
TTC

Budget de ventes par produit :

Fri :
Pro- Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total
duit
s
FRI Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q M
Zone 400 200 800000 450 200 900000 30 200 600000 10 200 20000 125 250000
A 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Zone 500 200 100000 600 200 120000 40 200 800000 20 200 40000 170 340000
B 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Zone 300 200 600000 360 200 720000 20 200 400000 16 200 32000 102 204000
C 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tota 120 200 240000 141 200 282000 90 200 180000 46 200 92000 397 794000
FRI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Four :
Pro-duits Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total
Four Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q M
Zone A 100 800 80000 110 800 88000 20 800 16000 210 800 168000 440 352000
Zone B 140 800 112000 160 800 128000 80 800 64000 300 800 240000 680 544000
Zone C 120 800 96000 130 800 104000 50 800 40000 190 800 152000 490 392000
Total Four 360 800 288000 400 800 320000 150 800 120000 700 800 560000 1610 1288000

Pro- Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total

duit
s
FRI Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q M
FRI
Zon 400 200 800000 450 200 900000 30 200 600000 10 200 200000 125 2500000
eA 0 0 0 0 0 0 0
Zon 500 200 1000000 600 200 120000 40 200 800000 20 200 400000 170 3400000
eB 0 0 0 0 0 0 0 0
Zon 300 200 600000 360 200 720000 20 200 400000 16 200 320000 102 2040000
eC 0 0 0 0 0 0 0
Tota 120 200 2400000 141 200 282000 90 200 180000 46 200 920000 397 7940000
FRI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Four
Zon 100 800 80000 110 800 88000 20 800 16000 21 800 168000 440 352000
eA 0
Zon 140 800 112000 160 800 128000 80 800 64000 30 800 240000 680 544000
eB 0
Zon 120 800 96000 130 800 104000 50 800 40000 19 800 152000 490 392000
eC 0
Tota 360 800 288000 400 800 320000 15 800 120000 70 800 560000 161 1288000
l 0 0 0
Four
Tota 2688000 314000 192000 148000 9228000
l HT 0 0 0 0
TVA 537600 628000 384000 296000 1845600
20%
)
Tota 3225600 376800 230400 177600 1107360
l TTC 0 0 0 0

2) BUDGET FRAIS COMMERCIAUX

Frais Tr1 Tr2 Tr 3 Tr4 Total

Frais fixes
Salaires 45000 45000 45000 45000 180000
Amort 15000 15000 15000 15000 60000
Entretien 12000 12000 12000 12000 48000
Total frais fixes 72000 72000 72000 72000 288000
Frais proportionnels
CA HT 2688000 3140000 1920000 1480000 9228000
Commissions (4%) 107520 125600 76800 59200 369120
Transport
Zone A (Q x 20) 10000 11200 6400 6200 33800
Zone B (Q x10) 6400 7600 4800 5000 23800
Zone C (Q x 14) 5880 6860 3500 4900 21140
Total frais transport 22280 25660 14700 16100 78740
FRAIS PROP HORS
TAXES
TOTAL FRAIS HORS 201800 223260 163500 147300 735860
TAXES
 TVA entretien (20%) 2400 2400 2400 2400 9600
TVA transport (14%) 3119,2 3592,4 2058 2254 11023,6
TOTAL TVA 5519,2 5992,4 4458 4654 20623,6
FRAIS TTC 207319,2 229252,4 167958 151954 756483,6

3) contrôle budgétaire des ventes :

Calcul des écarts :

Ecart global = ventes réelles – ventes prévues = écart / quantité + écart / prix

Ecart / quantité = (Qr – Qp) x Pp

Ecart / prix = (Pr - Pp) x Qr

Ecart pour les réfrigérateurs :

Ecart global = (450 x 1950) – (300 x 2000) = 877500 – 600000 = 277500 favorable

E/Q = (450 – 300) x 2000 = 150 x 2000 = 300000 favorable (Objectif de vente dépassé)

E/P = (1950 – 2000) x 450 = -22500 défavorable (Prix inférieur aux prévisions)

Vérification : E/G = E/Q + E/P 277500 = 300000 + (-22500)

Ecart pour les fours :

Ecart global = (90 x 850) – (120 x 800) = 76500 -96000 = -19500 défavorable

E/Q = (90 -120) x 800 = -24000 défavorable (l’objectif n’est pas atteint)

E/P = (850 – 800) x 90 = 4500 favorable (px prévu dépassé)

Vérification : E/G = E/Q + E/P

-19500 = -24000 + 4500

4) Ecart sur frais de transport :

Ecart global = frais dépensés – frais prévus = 18560 – 22280 = -3720 écart favorable

NATURE ECART / CA ECART / CHARGES

SENS
+ FAVORABLE DEFAVORABLE
- DEFAVORABLE FAVORABLE

Ecart / quantité = (Qr – Qp ) x Pp = (2200 – 2500) x 8,912 = -2673,6 écart favorable

Coût réel /km =

Pp = 22280 / 2500 = 8,912; Pr = 18560 / 2200 = 8,436

Ecart / prix = (Pr – Pp) x Qr = (8,436 – 8,912) x 2200 = -1046,4 écart favorable

Exercice n°4 :

La société Best cuisine distribue des réfrigérateurs FRI et les fours FO. La distribution des produits est
répartie sous la responsabilité du directeur commercial entre trois représentants qui ont chacun une
partie de la région à prospecter pour la vente. Les ventes prévues pour l’année N+1, en quantités
pour les quatre trimestres prochains ont été réparties sur les trois régions : A, B et C comme suit :

Produits FRI FO
Période 1 2 3 4 1 2 3 4
Zone
A 400 450 300 100 100 110 20 210
B 500 600 400 200 140 160 80 300
C 300 360 200 160 120 130 50 190
Le prix de vente unitaire hors TVA pour les FRI est de 2000dh et pour les FO est de 800dh.
Le taux de TVA retenu est de 20%.
L’analyse des charges donne la structure suivante :
Les charges fixes TRIMESTRIELLES :
• Amortissement : 15000dh
• Salaires et charges sociales : 45000dh
• Entretien : 12000dh
Les charges proportionnelles :
• Commissions proportionnelles au prix de vente : 4%
• Les frais de transport proportionnels à l’unité
o Sur la zone A : 20dh l’unité transportée
o Sur la zone B : 10dh l’unité transportée
o Sur la zone C : 14dh l’unité transportée
• La TVA déductible sur les frais d’entretien est de 20% et celle sur les frais de transport est de
14%.
TAF :

1. Etablir le budget des ventes par zone et par produit

2. Etablir le budget des frais commerciaux

Supposons que l’entreprise a enregistré à la fin du premier trimestre N+1 le chiffre d’affaires suivant :

Eléments Quantité Prix unitaire Montant

Réfrigérateurs 450 1950 877500
Fours 90 850 76500
3. Calculer les écarts sur quantités, sur prix et les écarts globaux sur les ventes des réfrigérateurs et
des fours pour la zone C.
Supposons que l’entreprise Best cuisine a enregistré à la fin du premier trimestre N+1, des frais de
transport de l’ordre de 18560dh pour une distance courue de 2200km, alors que les prévisions
étaient arrêtées sur une base de 2500km pour ce même trimestre.
4. Calculer l’écart sur les frais commerciaux, commenter.

Solution :
Budget des ventes par zone
Région Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 total
Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q Pu M
ZONE
a
FRI 400 2000 800000 450 2000 900000 300 2000 600000 100 200 200000
FO 100 800 80000 110 800 88000 20 800 16000 210 210 168000
Total 500 880000 560 988000 320 616000 310 310 368000 2852000
A
ZONE
B
FRI 500 2000 1000000 600 2000 1200000 400 200 800000 200 2000 400000
FO 140 800 112000 160 800 128000 80 800 64000 300 800 240000
Total 640 1112000 760 1328000 480 864000 500 640000 3944000
B
ZONE
C
FRI 300 2000 600000 360 2000 720000 200 2000 400000 160 2000 320000
FO 120 800 96000 130 800 104000 50 800 40000 190 800 152000
Total 420 696000 490 824000 250 440000 350 472000 2432000
C
Total 26880000 3140000 1920000 1480000 9228000
HT
TVA 537600 628000 384000 296000 1845600
(20%)
Total 3225600 3768000 2304000 1776000 11073600
TTC
Budget de ventes par produit :
Rég Tr1 Tr2 Tr3 Tr4 Total
FRI Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q Pu M Q M
Zone 400 200 800000 450 200 900000 30 200 600000 10 200 200000 125 2500000
A 0 0 0 0 0 0 0
Zone 500 200 1000000 600 200 120000 40 200 800000 20 200 400000 170 3400000
B 0 0 0 0 0 0 0 0
Zone 300 200 600000 360 200 720000 20 200 400000 16 200 320000 102 2040000
C 0 0 0 0 0 0 0
Tota 120 200 2400000 141 200 282000 90 200 180000 46 200 920000 397 7940000
FRI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Four
Zone 100 800 80000 110 800 88000 20 800 16000 21 800 168000 440 352000
A 0
Zone 140 800 112000 160 800 128000 80 800 64000 30 800 240000 680 544000
B 0
Zone 120 800 96000 130 800 104000 50 800 40000 19 800 152000 490 392000
C 0
Total 360 800 288000 400 800 320000 15 800 120000 70 800 560000 161 1288000
Four 0 0 0
Tota 2688000 314000 192000 148000 9228000
l HT 0 0 0 0
TVA 537600 628000 384000 296000 1845600
20%)
Tota 3225600 376800 230400 177600 1107360
l TTC 0 0 0 0

BUDGET FRAIS COMMERCIAUX

Tr1 Tr2 Tr 3 Tr4 Total

Frais fixes
Salaires 45000 45000 45000 45000 180000
Amort 15000 15000 15000 15000 60000
Entretien 12000 12000 12000 12000 48000
Total frais fixes 72000 72000 72000 72000 288000
Frais propor

CA HT 2688000 3140000 1920000 1480000 9228000

Commissions (4%) 107520 125600 76800 59200 369120
Transport
Zone A (Q x 20) 10000 11200 6400 6200 33800
Zone B (q x10) 6400 7600 4800 5000 23800
Zone C (q x 14) 5880 6860 3500 4900 21140
TOTAL frais 22280 25660 14700 16100 78740
transport
FRAIS PROP HORS
TAXES
TOTAL FRAIS HORS 201800 223260 163500 147300 735860
TAXES
TVA entretien 2400 2400 2400 2400 9600
TVA transport 3119,2 3592,4 2058 2254 11023,6
TOTAL TVA 5519,2 5992,4 4458 4654 20623,6
FRAIS TTC 207319,2 229252,4 167958 151954 756483,6

4) Ecart sur frais de transport :

Ecart global = frais dépensés – frais prévus = 18560 – 22280 = -3720 écart favorable

Ecart / quantité = (Qr – Qp ) x Pp= (2200 – 2500) x 8,912 = -2673,6 écart favorable

Pp = 22280 / 2500 = 8,912; Pr = 18560 / 2200 = 8,436

Ecart / prix = (Pr – Pp) x Qr = (8,436 – 8,912) x 2200 = -1046,4 écart favorable