2020-

UNIVERSITE FELIX-HOUPHOUËT BOIGNY 2021

ABIDJAN - COCODY
UFR des Sciences Economiques et de Gestion Licence 1

COMPTABILITE FINANCIERE

ECUE 2
Exercice n° 1

Chez le fournisseur
           
    1/2    
411   Clients 23 600 000  
  701 Vente de mses   20 000 000
  4431 TVA sur vente   3 600 000
    (Facture n° 20)    
           
    5/2    
412   Clients, EAR 23 600 000  
  411 Client ATTA   23 600 000
    (Emission de la lettre de change n° 1)    
      17/      
    3    
512   Effet à l'encaissement 23 600 000  
  412 Client, EAR   23 600 000
    (LC n° 1 porté à l'encaissement)    
           
    1/4    
521   Banque 23 560 000  
6312   frais bancaire 36 364  
4454   TVA/service 3 636  
  512 Effet à l'encaissement   23 600 000
    (Selon avis de crédit)    
           
       

Chez le client
           
    1/2    
601   Achat de mses 20 000 000  
4452   TVA sur achat 3 600 000  
  401 Fournisseur   23 600 000
    (Facture n° 20)    
           
    5/2    
401   Fournisseur 23 600 000  
  402 Fournisseurs, EAP   23 600 000
    (Emission de la lettre de change n° 1)    
           
    1/4    
402   Fournisseur, EAP 23 600 000  
  52 Banque   23 600 000
    (Selon avis de débit)    
           
       

Facture n° 1 du 1/2
Montant HT 20 000 000
TVA, 18% 3 600 000
Net à payer TTC 23 600 000

Calcul
Nominal 23 600 000
Montant net reçu 23 560 000
Frais TTC 40 000
FraisHT 36 364
TVA/frais 3 636
Avis de credit
Nominal 23 600 000
Frais HT 36 364
TVA/frais 3 636
Net à votre crédit 23 560 000
Exercice n° 2
    
4/7
15 000 00
601 Achat de mses 0
445
2 TVA/achat 2 700 000
17 700 00
401 Fournisseur 0
(Facture n° A12)
   
d°
17 700 00
401 Fournisseur 0
17 700 00
402 Fournisseur, EAP 0
(Acceptation de la LC n° 14)
   
d°
411 Clients, EENE 8 260 000
701 Vente de mses 7 000 000
443
1 TVA sur vente 1 260 000
(Facture n° V13)
   
d°
412 Client, EAR 8 260 000
411 Client 8 260 000
(Emission de la LC n°
26)
   
5/7
512 Effet à l'encaissement 4 200 000
412 client, EAR 4 200 000
(LC n° 304 porté à l'encaissement)
   
d°
402 Fournisseur, EAP 750 000
52 Banque 750 000
(Avis de débit : LC n° 104)
   
6/7
412 Client EAR 1 300 000
411 client 1 300 000
(Emission de la LC n°
34)
   
d°
401 Fournisseur 3 450 000
402 Fournisseur EAP 3 450 000
(Acceptation de la LC n° 12)
    
7/7
512 Effet à l'encaissement 648 000
412 Client EAR 648 000
(LC n° 54 porté à l'encaissement)
   
d°
415 Clients, EENE 1 300 000
412 client EAR 1 300 000
(Avis de débit : LC n° 104)
   
8/7
401 fournisseur 500 000
412 client EAR 500 000
(Endossement BO n°
80)
   
9/7
521 Banque 1 280 000
675 Escompte 18 182
445
4 TVA sur service 1 818
565 1 300 000
(Selon bordereau d'escompte)
   
d°
521 Banque 643 000
631 frais bancaire 4 546
445
4 TVA sur service 454
512 Effet à l'encaissement 648 000
(Avis d'encaissement: LC n° 54)
   

Bordereau d'escompte
Nominal 1 300 000
Net en compte 1 280 000
Frais d'escompte TTC 20 000
TPS, 9,09% 1 818
Frais d'escompte HT 18 182
OU
Nominal 1 300 000
Net en compte 1 280 000
Frais d'escompte TTC 20 000
Frais d'escompte HT
(20 000 / 1,10) 18 182
TPS, 10% (18 182 *
10%) 1 818
Exercice n° 3 (Frais de personnel)

1) Salaire brut imposable

Salaire brut imposable = salaire de base + Heures supplémentaires + Primes +

Indemnités imposables + Gratifications + Avantages en nature

Salaire brut imposable = 570 000 + 205 000 + (120 000 +160 000) + 25 000 + 500 000 + 80
000

Salaire brut imposable = 1 660 000

2) Bulletin de salaire

Salaire de base 570 000

Heures supplémentaires : 205 000
Primes 280 000
Gratification 500 000
Indemnité transport imposable 25 000
Salaire brut en numéraire 1 580 000
Avantages en nature 80 000
Salaire brut imposable 1 660 000
Retenues obligatoires fiscales : 230 710
IS = 32 438  
CN = 80 142  
IGR = 118 130  
   
Retenue obligatoire sociale 43 118
CR = 43 118  

Retenues obligatoires 273 828

Avantages en nature 80 000
Salaire net 1 306 172
Indemnité non imposable 20 000
Acomptes 0
Avances 45 000
Oppositions 0
Salaire net à payer 1 281 172

Indemnités imposables + Gratifications + Avantages en nature

           

    20/12    

6611   Appointements, salaires et commissions 775 000  

6612   Primes et gratifications 780 000  

6638   Autres indemnités 45 000  

Personnel,
  422 rémunérations dues   1 600 000

    (Selon bulletin de salaire)    

      d°      
       

422   230 710  

  4471 IGR   118 130

  4472 IS   32 438

  4473 CN   80 142

    (Retenues obligatoires fiscales)    

           

    d°    

422   43 118  

  4313   43 118

    (Retenue obligatoire sociale)    

           

    d°    

422   45 000  

  4211   45 000

    (Retenue pour avance)    

           

    22/12    

422   1 281 172  

  52   1 281 172

    (Virement bancaire du salaire)