License de SEG et MIASHS

Cours de Politique Economique et Sociale de Manon Domingues Dos Santos

Dossier 2

La politique budgétaire et fiscale

Texte 1 : Vers la fin du dumping fiscal ?, Economie mondiale 2022, Collection Repère, La découverte.

Texte 2 : Une solution reposant sur deux piliers pour résoudre les défis fiscaux soulevés par la
numérisation de l’économie, Extrait, OCDE, octobre 2021.

1) Comment ont évolué les taux d’imposition sur les sociétés depuis 20 ans en moyenne et par
pays ?
2) Quelles sont les utilités de l’impôt sur les sociétés.
3) Quelle stratégie développent les multinationales face à l’hétérogénéité des taux d’imposition
nationaux ?
4) Quelles sont les conséquences de ces stratégies sur les recettes fiscales ?
5) Dans quelle mesure la problématique de l’impôt sur les sociétés peut-elle être analysée à l’échelle
des états comme un jeu non coopératif sous optimal ?
6) Quels sont les deux piliers de l’accord conclu sous l’égide de l’OCDE ?
7) Dans quelles mesures répondent-ils aux attentes et aux craintes des auteurs du premier texte ?

Texte 3 : Taxe carbone : définition, fonctionnement et montant

Texte 4 : Rendre acceptable la nécessaire taxation du carbone, Mireille Chiroleu-Assouline, Revue

de l’OFCE, 2022.

1) Quelles sont les modalités de mises en œuvre de la taxe carbone en France ?

2) Quels sont les six raisons justifiant l’efficacité relative de la taxe carbone comme moyen de
limiter les émissions de GES ?
3) Que montrent les études macroéconomiques et microéconomiques au regard de l’impact de
la taxe carbone sur les émissions de GES ?
4) Dans quelles mesurent la taxe carbone peut-elle a priori détruire et créer des emplois ? Quelle
proposition avance l’auteur pour palier à l’impact négatif que pourrait avoir la transition
écologique sur certaines catégories de main d’œuvre ?
5) Pourquoi la taxe carbone pourrait-elle s’avérer préjudiciable au pouvoir d’achat et régressive
socialement ? Qu’en disent les travaux empiriques cités ? Quels sont les avantages et les
limites d’une redistribution forfaitaire pour pallier ces effets ?
6) Quelles sont les propositions de l’auteur pour favoriser l’acceptation de la taxe carbone en
France ?
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 Taxe carbone : définition, fonctionnement et montant

La taxe carbone est un impôt environnemental dont le montant varie en fonction de la quantité de CO2
rejetée dans l’atmosphère lors de la consommation d’un bien, d’un service ou encore d’une ressource
(utilisation d’un véhicule ou encore d’un chauffage au fioul, par exemple). Dû par tout consommateur,
particulier ou professionnel, d’énergie polluante, l’objectif de cet impôt est d’inciter à user de pratiques
plus respectueuses de l’environnement. Basée sur le principe pollueur-payeur, la taxe carbone est
facturée à la quantité de CO2 émise.

Taxe carbone : définition

La taxe carbone est une écotaxe mise en place pour éviter les émissions polluantes en contraignant les
pollueurs à payer une taxe à proportion de leur émission de dioxyde de carbone. Son principal objectif
est ainsi de lutter contre le réchauffement climatique en taxant les énergies fossiles telles que le pétrole,
le charbon ou encore le gaz. Mise en place en 2014 en France, elle est également appelée “composante
carbone” et fait partie des taxes intérieures de consommation.

Taxe carbone : qui est concerné ?

La taxe carbone concerne toute consommation d’essence, de diesel ou encore de GPL. Elle est donc due
par tout consommateur et utilisateur de voitures qui roulent au carburant fossile (essence, diesel, GPL).
Elle concerne ainsi toute personne, particulier ou professionnel, qui consomme ce type de carburant.

Exemple : lorsqu’un particulier se rend dans une station essence pour mettre de l’essence, il paye la taxe
carbone dans le prix total qu’il règle.

La taxe carbone est ainsi intégrée au prix final de l’essence, du fioul, du gaz naturel ou encore du gazole.
Elle se retrouve dans trois taxes intérieures de consommation à savoir :

• la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques ;

• la taxe intérieure sur la consommation de charbon ;
• la taxe intérieure sur la consommation de gaz naturel.

Certaines personnes sont exonérées de la taxe carbone, à savoir :

• les transports publics,

• les taxis,
• les transporteurs routiers,
• les exploitants agricoles,
• les transporteurs fluviaux de marchandises,
• les navigateurs.
Montant de la taxe carbone

Le montant de la taxe carbone a évolué depuis sa création en 2014. Le tableau ci-dessous présente
l’évolution de son montant en fonction des énergies taxables :

Fonctionnement de la taxe carbone

La taxe carbone peut être prélevée de deux manières :

• En aval : elle est alors calculée selon l’émission de CO2 induite de la production et de la
distribution du produit ou du service. Le prélèvement en aval est rarement utilisé car il nécessite
une comptabilité complexe.
• En amont : elle est prélevée sur les consommations finales d’énergies fossiles. Elle est intégrée
aux taxes sur l’énergie à savoir au prix final de l’essence, du gaz naturel, du fioul ou encore du
gazole.

Avantages et inconvénients de la taxe carbone

La taxe carbone a pour principal avantage de limiter les comportements polluants. Il s’agit d’un véritable
outil fiscal incitatif pour inciter à la baisse de consommation de carburant. Elle encourage les particuliers
comme les professionnels à se tourner vers des solutions plus écologiques.

En revanche, la taxe carbone se répercute directement sur le prix des produits. Elle a donc comme
inconvénient majeur de réduire le pouvoir d’achat des foyers et notamment des foyers les plus modestes
qui voient une augmentation directe de leurs dépenses à la pompe à essence.