Tableau récapitulatif des mesures

de la loi de finances pour 2019

Loi n°18-18 du 27 décembre 2018 portant LF 2019 (Jo n°79)

N° art Réf. Nature et objet de la mesure.

Mesure usuelle reconduisant l’autorisation de percevoir les impôts et produits
1 -
en vigueur.
Dispositions fiscales.
Impôts directs et taxes assimilées

Détermination du bénéfice net- déduction des frais d’assistance technique :

Limitation de la déduction des frais d’assistance technique, financière ou

Art. 141 comptable, des intérêts financiers servis aux associés et des intérêts financiers
2 CIDTA servis entre entreprises apparentées, à :

- 20 % des frais généraux de l’entreprise débitrice et 5% du chiffre d’affaires ;

- 7% du chiffre d’affaires pour les bureaux d’études et d’ingénieurs-conseils.

Régime de la retenue de l’IBS, des entreprises étrangères non installées :

Art. 156 bis
3 CIDTA
Extension de l’option au régime du droit commun, prévue pour les entreprises
étrangères non installées soumises à la retenue à la source de l’IBS et relevant de
la DGE, à toutes les entreprises étrangères non installées.

Réévaluation des immobilisations :

Précision du régime fiscal applicable lors de la réévaluation des immobilisations

non amortissables, à l’effet :
Art. 186 bis
& 186 ter,
4 nouveaux_
- D’exclure de l’assiette de l’IBS, les écarts de réévaluation (plus ou moins
values) réalisées par les entreprises suite à des opérations de réévaluation des
CIDTA
biens non amortissables ;
- Interdiction de distribution de ces écarts de réévaluation
- Soumettre à l’impôt les plus values issues de la réévaluation, lors de la
cession de ces immobilisations.

Mesure d’ordre :

Section 5 du Mesures portant modification de l’intitulé de la section 5 du titre III du CIDTA, à

5 titre III l’effet d’intégrer dans l’intitulé de la section 5 du Titre III du CIDTA, la sous-
CIDTA traitance parmi les éléments devant être communiqués par l’opérateur
économique, lorsque ces charges sont versées à des tiers ne faisant pas partie du
personnel des entreprises.

Authentification des prestataires

Art. 176 Institution de l’obligation pour les contribuables, d’authentifier les références
6 CIDTA commerciales et fiscales de leurs partenaires et de produire, en marge de leurs
déclarations annuelles de résultats, un état détaillé des sommes versées au tiers
ne faisant pas partie de leur personnels.

Loi de Finances pour 2019. 1

 Authentification clients et prestataires:

Art. 194 Institution et application d’une amende fiscale fixée à 50 % pour les
7 CIDTA contribuables ne respectant pas les dispositions des articles 176 et 224 du CIDTA,
relatives respectivement, à l’obligation d’authentification fiscale et commerciale,
et à la production des pièces et documents justificatifs.
TAP - Fait générateur :
Art. 221 bis
8 CIDTA Alignement du fait générateur de la TAP sur celui de la TVA, en ce qui concerne
les opérations de ventes d’eau potable par les organismes distributeurs.
TAP- Authentification clients :

- Institution de l’obligation pour les contribuables soumis à la TAP, en ce qui

concerne leurs opérations de ventes de produits et marchandises en gros,
Art. 224
9 CIDTA
d’authentifier les références commerciales et fiscales de leurs partenaires
clients.
- Possibilité, en cas d’erreurs, de la souscription d’un état clients rectificatif,
dans la limite du délai fixé pour l’introduction des déclarations fiscales
rectificatives.
Art. 282 IFU – retenue à la source de 5% :
sexiès A
CIDTA Institution d’une retenue à la source libératoire au taux de 5 % au titre de l’IFU à
10 opérer par les personnes morales ou physiques, sur les sommes versées à
Art. 282 certaines personnes n’ayant pas la qualité de commerçant effectuant des
septiès A opérations commerciales via des plate formes numériques ou à la vente directe
CIDTA en réseau.
Timbre
Art. 136
Timbre Droit de timbre (mesure d’ordre) :
11 Remplacement de l’expression «biométrique électronique » par le terme
Art. 136 bis « passeport » dans le texte des deux articles 136 et 136 bis.
Timbre
Droit de timbre sur les visas et les visas consulaires :

- Mise en place, à l’occasion de la délivrance de la police des frontières du visa

de régularisation, de la procédure d’acquittement du droit de timbre, auprès
Art. 137
12 Timbre
des bureaux des douanes ;
- Mesure d’ordre visant à corriger une erreur matérielle qui s’est glissée dans la
rédaction de l’article 19 de la LF 2017, relatif à l’inversion des tarifs du droit de
timbre perçu lors de la délivrance d’un visa de régularisation, de transit et de
prolongation.
Droit de timbre (mesure d’ordre) :
Art. 140 bis
13 Timbre
Suppression du terme « électronique biométrique » au niveau de l’article 140 bis
du code de timbre relatif au droit de timbre de la carte nationale d’identité
biométrique électronique.
Taxes sur le chiffre d’affaires
TVA :
Soumission des films plastiques agricole au taux réduit de 9% de la TVA.
Art. 23
14 CTCA

Procédures Fiscales

15 Art. 20 CPF Comptabilité informatisées :

Loi de Finances pour 2019. 2
 Institution d’une obligation aux contribuables vérifiés, lorsqu’ils tiennent des
comptabilités au moyen de systèmes informatisés, de remettre aux vérificateurs de
comptabilités le Fichier des Ecritures Comptables suite à la réquisition écrite de
ces derniers.
Art. 20 ter Prix de transfert - obligation documentaire :
16 CPF
Renforcement, en cas de vérification, du dispositif lié à l’obligation documentaire
Art. 169bis
17 CPF
par la présentation d’une documentation complémentaire plus détaillées à mettre
à la disposition des vérificateurs.
Simplification des procédures contentieuses :
Art. 72-2
Possibilité accordée à tout contribuable ayant eu connaissance tardivement de la
18 CPF
mise à sa charge d’impositions, la faculté juridique de les contester, et ce, quelle
que soit la nature des irrégularités que la personne imposée désire invoquer, en
phase contentieuse de recours préalable.
L’opposition aux poursuites :

Possibilité accordée aux contribuables relevant des centres des impôts ou des
Art. 153 CPF
19 centres de proximité des impôts, ayant l’intention de contester les mesures de
recouvrement forcé engagées à leur encontre, par le receveur des impôts
poursuivant, de déposer leurs réclamations auprès du chef de centre dont ils
dépendent, selon les conditions prévues par le code des procédures fiscales.
L’opposition aux poursuites :

Art. 153 bis Accord de la faculté au responsable intervenant de rejeter, en le fond, tout point
20 CPF de contestation dont les justifications produites, suite à la demande de
complétude adressée à l’intéressé, jugées insuffisantes ou irrecevables ainsi que
l’habilitation du chef de centre des impôts et du chef de proximité des impôts,
pour se prononcer sur les recours relatifs au recouvrement.
L’opposition aux poursuites :
Art. 153 ter Remplacement de l’expression « dans leur domaine de compétence respectif » par
21 CPF celle « dont relève le contribuable requérant », dans la mesure où le contentieux
du recouvrement, n’est soumis à aucun seuil de compétence.
Dispositions douanières
Clarification des concepts «document applicable » et « manœuvres frauduleuses »
Art. 5 C.
22 Douanes
repris dans diverses dispositions du code des douanes pour faciliter leur
application.
Remplacement de l’expression «Magasins, aires de dépôt temporaire» par
Art. 66 C. l’expression « Dépôt temporaire», à l’effet d’harmoniser la terminologie utilisée
23 Douanes dans le code des douanes, modifié et complété par la loi n° 17-04 du 16 février
2017.
Abrogation des dispositions de l’article 115 bis du code des douanes, qui a été
Art. 115 bis remplacé par l’article 75 ter, institué par de la loi n° 17-04, modifiant et complétant
24 C. Douanes le code des douanes, dont les dispositions sont consacrées à la définition et à
l’énumération des régimes douaniers économiques.
Art. 22 bis
25 C. Douanes Remplacement de la référence à l’article 115bis proposé à l’abrogation par l’article
Art. 123 C. 75 ter du code des douanes.
26 Douanes
Répression du retard dans la présentation au dédouanement des marchandises
des documents (titre, certificat ou autorisation réguliers) devant accompagnés
Art. 319 C.
27 Douanes
lesdites marchandises au sens de l’article 21 alinéa 2 du code des douanes après le
dépassement du délai de 15 jours à compter de la date de la souscription de la
déclaration en détail.
Loi de Finances pour 2019. 3
 Répression des cas de non respect des engagements souscrits concernant le retard
Art. 320 C.
28 Douanes
excédant le délai de trois (3) mois dans l’exécution d’un engagement souscrit, dont
les droits et taxes exigibles non pas été acquittés.
Répression du cas du non présentation des documents (titre, certificat ou
Art. 321C. autorisation réguliers) exigibles au dédouanement, au sens de l’article 21 alinéas 2
29 Douanes du code des douanes, après le dépassement du délai de 15 jours, visé à l’article 319
du code suscité.
Art. 325 C. Répression de certaines infractions se rapportant aux marchandises prohibées ou
30 Douanes fortement taxées.
Art. 325bis
31 C. Douanes
Aménagement de la répartition du produit des redevances de l’utilisation du
système informatique de douane par les utilisateurs comme suit :
Art .238 bis
32 C. Douanes
- 30%, au profit budget de l’Etat ;
- 70%, au profit la caisse spéciale pour l’exploitation du système d’information
de l’administration douanière.

Dispositions domaniales
Possibilité accordée aux ordonnateurs d’engager les dépenses liées à l’entretien et
Art. 83 LF à la réfection des immeubles concernés, en attendant la prise en charge de la
33 2003 régularisation de la situation juridique de ces biens et leur inscription au tableau
général des immeubles du domaine national.
Art. 11 de -Réhabilitation des effets juridiques des titres publiés à la conservation foncière ;
l’ordonnance -Instaurer une procédure provisoire des immeubles détenus sans titre qui
34 n°75-74 commence à courir à compter de la date d’introduction d’une demande
(Cadastre et d’immatriculation par la ou les personnes inscrites dans les documents
livre foncier) cadastraux.
Cadastre général et institution du livre foncier:
section I du
chapitre II Prise en charge des effets induits par l’obligation de publicité foncière, notamment
de à travers l’insertion dans tout acte de disposition d’une clause par laquelle tout
35 l’ordonnance bénéficiaire d’un droit réel immobilier doit déclarer sous son entière
n° 75-74(art. responsabilité avoir pris connaissance du contenu de la requête publiée et dont les
16bis) références de publication sont mentionnés dans l’acte de disposition.

Art.57
LF2008 Réduction du délai, de 10 à 02 ans, pour la cession des logements bénéficiant de
36 Art .91LF l'aide de l'Etat.
2018.

Dispositions diverses

Éclatement de la SPT 85 41 40 10 00 afin de distinguer la cellule comme intrant et

37 TDA
le module comme produit intermédiaire avec élargissement du dispositif
CKD/SKD à la fabrication des modules des panneaux solaires.

38 Possibilité accordée aux collectivités territoriales disposant d’excédent de recettes

dépassant leurs besoins annuels, d’octroyer à travers la Caisse de Solidarité et de
- Garantie des Collectivités Locales, des subventions au profit d’autres collectivités
39 locales défavorisées.

Loi de Finances pour 2019. 4

 Bonification des taux d’intérêts d’une tranche de 90000 logements de type
location-vente à hauteur de 100% :
40 - Prise en charge des intérêts de différé et la bonification du taux d’intérêt des prêts
accordés par les banques publiques dans le cadre de la réalisation de la cinquième
tranche de 90000 du programme de logements de type location-vente.

Octroi d’un abattement, au profit du logement locatif promotionnel (LLP), sur la

cession de terrain et des bonifications au titre des crédits accordés par les banques
41 -
et établissements financiers aux promoteurs immobiliers participant à la
réalisation de programmes publics de logements.

Exonération des compagnies de transport aérien de passagers et de fret de droit

algérien ainsi que leurs filiales exerçant les activités liées au transport aérien, des
droits et taxes exigibles lors de l’achat et de la réparation à l’étranger de moteurs,
42 -
équipements , pièces de rechanges, accessoires, outillages et substances
incorporables aux aéronefs ainsi que les équipements au sol nécessaires au
traitement de ces aéronefs durant l’exploitation.

Obligation faite aux compagnies aériennes, d'envoi par voie électronique, aux
43 services des douanes, des données relatives aux passagers.
Reconduction de l’exonération de l’IRG et de l’IBS pour une période de cinq (5)
Art.63
ans applicable aux produits et les plus-values de cession des obligations, titres
LF 2003.
44 Modifié et
assimilés et obligations assimilées du Trésor cotés en bourse ou négociés sur un
marché organisé, ainsi que l’extension de cette exonération aux dépôts à termes
complété.
des banques pour une période de cinq (5) et plus.
Art. 5 de Concession des terrains situés à l’intérieur des parcs technologiques:
l’ord. n° 08- Réaménagement des modalités d’octroi du foncier dans le cadre d’une concession
45 04 du des terrains situés à l’intérieur des parcs technologiques à l’effet de soumettre
er
1 /09/2008 celui-ci à l’accord préalable du Ministre chargé des technologies de l’information
(Concession) et de la communication.
Délimitation et déclaration des parcs technologiques :

- Détermination de la définition de la délimitation et la déclaration des parcs

technologiques par arrêté conjoint des ministres chargés des technologies de
l’information et de la communication, des collectivités locales et des finances ;
46 -
- Octroi au profit des projets d’investissement implantés à l’intérieur des parcs
technologiques, d’un abattement sur le montant de la redevance locative
annuelle, telle que fixée par l’ordonnance n°08-04, modulés en fonction de
l’implantation géographique du projet.

Art. 111 LF Prorogation à fin 2019 de l’obligation de mise à disposition par les commerçants
47 2018 de TPE.

48 - Données relatives à la production physique des entreprises :

A l’effet de mettre en place une base de données fiable sur la production du

secteur industriel en Algérie, il est prévu :

- Institution d’une amende de 1.000.000 DA applicable en cas de manquement à

l’obligation de communication des données suscitées et pour la communication
de fausses informations ;

- Perte du bénéfice des avantages liés aux dispositifs d’appui à l’industrie et

Loi de Finances pour 2019. 5
 exclusion du bénéfice des avantages prévus par la loi relative à la promotion de
l’investissement en cas de manquement à l’obligation citée ci dessous.
Autorisation faite au Fonds National d’Investissement à accorder des prêts à long
49 -
terme à taux bonifiés à la Caisse Nationale des Retraites.

Art. 4_Loi n° Autorisation d’affiliation des membres de la communauté algérienne résidant et

83- exerçant à l’étranger au système national des retraites en contrepartie de
50 12_02/07/1983 versement de cotisations en devises.
_ retraite.
-Art. 55LF Correction de la discordance entre les deux versions, en langue nationale et
2000. française, au niveau du 3e point III-7 de l’article 77 de LF 2018, par l’adoption de la
51 -Art.77 LF version française et de prendre en charge dans la version arabe le tarif en dinars
2018. algérien (tarif DA).
Possibilité faite aux conjoints des agents diplomatiques et consulaires et assimilés
en poste à l’étranger résidant régulièrement avec eux, se trouvant en situation de
suspension des relations de travail ou de suspension d’activité non salariée en
52 - Algérie après au moins deux années d’affiliation à la sécurité sociale et n’exerçant
aucune activité lucrative sous quelque forme que ce soit, de maintenir
volontairement leur affiliation au système national de retraite durant la ou les
périodes d’affectation de leurs conjoints agents diplomatiques et consulaires
Cadrage budgétaire(Dépenses et recettes) :
53 -
Cadre budgétaire à moyen terme pour la période 2020-2021.
Taxe sur les pneus neufs :
- Art.60
- Affectation de la totalité du produit revenant aux communes, au titre de la
LF 2006
54 - Art. 112 LF
taxe sur les pneus neufs importés, au profit de la Caisse de Solidarité et de
Garantie des Collectivités Locales.
2017
- Affectation d’une quotte part égale à 1% du produit de la cette taxe au profit
du « Fonds national de l’environnement et du littoral »
Taxes parafiscales
Harmonisation et unification de la terminologie utilisée dans les dispositions des
Art. 111 LF
lois de finances avec celles de la législation de la propriété industrielle.
2003
55 Modifié et
complété.

Budget général de l’Etat

Evaluation des recettes du budget général de l’Etat pour l’année 2019 à
56 Ressources
6.507. 907.648.300 da, conformément à l’état “A” annexé à la présente loi.
Ouverture, pour l’année 2019, pour le financement des charges définitives du
budget général de l’Etat, des crédits de :

57 Dépenses - 4. 954.476.536.000 DA, pour les dépenses de fonctionnement, réparti par

département ministériel conformément à l’état “ B ” annexé à la présente loi.
- 3.602.681.942.000 DA, pour les dépenses d’équipement à caractère définitif,
réparti par secteur conformément à l’état “ C ” annexé à la présente loi.
Fixation, pour l’année 2019, d’un plafond d’autorisation de programme d’un
58 Dépenses montant de 2.601.662.286.000 DA, réparti par secteur conformément à l’état “ C ”
annexé à la présente loi.
Fixation à titre prévisionnel, pour l’année 2019, de la contribution des organismes
Autres
59 Budget
de sécurité sociale aux budgets des secteurs sanitaires et des établissements
hospitaliers spécialisés, à 88.025 .424 .000 DA.
Comptes spéciaux du trésor

60 Art. 145 LF Désignation du Ministre de l’Intérieur, des Collectivités Locales et de

Loi de Finances pour 2019. 6
 l’Aménagement du Territoire comme ordonnateur du compte d’affectation n° 302-
1995 081 intitulé « Fonds National de l’Aménagement du Territoire », au lieu et place
de l’ex Ministère de l’Aménagement du Territoire, du Tourisme et de l’Artisanat.
Art. 125 Réaménagement de la nomenclature des dépenses du CAS n° 302-146, intitulé
61 LF 2017 « compte de gestion des opérations immobilières de l’Etat à l’étranger ».
-Art.67
LF 2004
-Art.74 Réaménagement de la nomenclature de la rubrique des dépenses du Fonds spécial
LF2006 de développement économique des hauts plateaux à l’effet d’introduire une
62 -Art.22 nouvelle ligne de dépenses consacrée au développement humain à travers les
LFC 2006 wilayas des Hauts Plateaux.
- Art.77
LF2011
-Ar.85 LF
Réaménagement de la nomenclature de la rubrique des dépenses du Fonds spécial
1998
63 -Art.69
de développement des régions du Sud à l’effet d’introduire une nouvelle ligne de
dépenses consacrée au développement humain à travers les wilayas du Sud.
LF 2008
Fonds National de Soutien au Micro Crédit :
-Art.24 Réaménagement de la rubrique des dépenses du CAS n° 302-117, intitulé «Fonds
64 LFC 2005 National de Soutien au Micro Crédit», à l’effet de reconduire la période de
financement des projets d’achats de matières premières, dans les wilayas du sud
pour l’année 2019.
Ouverture dans les écritures du trésor d’un compte d’affectation spécial intitulé
65 - « fonds national des athlètes d’élite et de haut niveau en prévision des dix-
neuvième jeux méditerranéens d’Oran en 2021.
Ouverture d’un compte d’affectation spéciale, intitulé «fonds spécial pour
66 - l’exploitation du système informatique de l’administration douanière», à l’effet de
modifier les dispositions de l’article 238bis du code des douanes.
Dispositions diverses applicables aux opérations financières de l’Etat

Fixation de la liste de crédits inscrits à des chapitres abritant les dépenses de

67 -
fonctionnement, ayant un caractère provisionnel.

68 Dispositions finales-Publication de la LF 2019 au JO.

Loi de Finances pour 2019. 7