Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Attijari bank se propose de lancer une consultation pour le choix d’un cabinet qui aura pour
mission d’assister la banque dans la mise en œuvre du projet d’adoption des normes IFRS au
groupe Attijari Bank Tunisie. Le besoin d’accompagnement peut être scindé en 2 lots :
Lot 2 : Accompagnement pour le calcul des dépréciations des actifs financiers (ECL)
conformément aux exigences de la norme IFRS 9
Le présent dossier de consultation a pour objet la définition des conditions générales de soumission.
Il comprend :
1) La soumission.
2) Le cahier des clauses administratives.
3) Le cahier des clauses techniques.
Les soumissionnaires doivent présenter leurs offres d’une façon détaillée sur les aspects
administratifs, techniques et financiers. L’absence d’un ou plusieurs documents pourrait entrainer
l’annulation des offres correspondantes si la Banque le juge nécessaire.
Toutes les pièces, en particulier la soumission et le bordereau des prix, devront être complétés et
signés par le soumissionnaire et porter son cachet.
Les offres doivent contenir les documents ci-après détaillés, divisés en trois (3) groupes, placés dans
trois (3) enveloppes séparées, fermées et scellées, libellées respectivement «Enveloppe A» ;
«Enveloppe B» et « Enveloppe C » sans aucune autre indication.
Les trois (3) enveloppes (A) ; (B) et (C) seront placées dans une quatrième enveloppe fermée qui ne
devra faire aucune mention de l’identité du soumissionnaire, sous peine de rejet, et porter uniquement
l’indication :
ATTIJARI BANK,
SOUS-DIRECTION CENTRALE DES ACHATS
24 RUE HEDI KARRAY BLOC B, 3EME ETAGE, CENTRE URBAIN NORD – 1080 TUNIS
Les documents et les pièces énumérés ci-dessus doivent être présentés et mis dans une enveloppe
portant le nom du soumissionnaire et la mention « dossier administratif »
1.2.2 Dossier Technique
Des réponses détaillées aux exigences stipulées dans le cahier des clauses techniques du
présent dossier de consultation, article 2 et suivants à titre indicatifs et non limitatif les
documents ci-après :
Document N°1 :·
Présentation du cabinet : Création, associés, organisation, services, effectifs du
cabinet,…Appartenance à un réseau / présentation du réseau
Document N°2: Le Cahier techniques portant le paraphe du soumissionnaire sur chaque page et la
date, à l’exception de la dernière page qui doit porter la signature et le cachet
Document N°3 : Conduite du projet (La définition des livrables, démarche d’intervention dans les
différentes phases du projet, budget/temps)
Document N°4: Une proposition d’un calendrier sur la base d’un démarrage de la prestation à
partir du mois Septembre 2020 avec échéance des travaux le Décembre 2020 .
Afin d’assurer le même niveau d’information pour tous les soumissionnaires, toute question de l’un
d’entre eux qui s’avérera primordiale pour la réponse sera communiquée à l’ensemble des
soumissionnaires.
Il est demandé au prestataire de désigner un correspondant unique pour l’ensemble des échanges
pendant la période de consultation.
Lors des différentes phases de sélection, la Banque se réserve le droit de demander des compléments
d’informations.
ARTICLE 3- CAUTIONS
CAUTION PROVISOIRE :
Le soumissionnaire doit fournir un cautionnement bancaire provisoire équivalent à deux milles Dinars
2 000 TND. La caution, d'une validité de 120 jours, restera obligatoirement valable jusqu'au jour de son
remplacement par une caution définitive (3% du montant du Marché). Néanmoins, elle sera restituée,
aux soumissionnaires non retenus, après la notification aux soumissionnaires du résultat de la dite
consultation.
Caution Définitive :
Le montant de la caution définitive est fixé à trois pour cent (3%) du montant du marché en TTC, Le
cautionnement devra être constitué dans un délai de vingt (20) jours, à partir de la date de la notification
officielle par la Banque de l’attribution du marché à l’adjudicataire
Les prestations rentrant dans le cadre du présent cahier des charges seront réglées par les soins de
la Banque, sur la base des factures accompagnées de pièces justificatives.
Sur les dossiers présentés à la Banque pour règlement, le Soumissionnaire retenu devra se
conformer strictement aux règles ci-après :
La facture ou l’avoir et les copies en nombre suffisant doivent être établis sur papier à
entête du soumissionnaire retenu. Les photocopies ne sont pas acceptées, les surcharges,
ratures et corrections ne sont pas permises.
Mentions obligatoires devant figurer sur les factures, avoirs et copies correspondantes :
- Le numéro d’identification fiscale du soumissionnaire retenu ;
- Le numéro de la facture ou de l’avoir ;
- La date complète (jour, mois et année) ;
- L’objet de la facture ;
- La référence du Marché ou le numéro du bon de commande et du bon de d’exécution
correspondants ;
- Le nom et l’adresse du destinataire ;
- Le montant hors T.V.A, le taux et le montant de la T.V.A, et le montant T.V.A comprise ;
- L’arrêté en toutes lettres de la facture qui doit être au net à payer ;
- Le cachet du soumissionnaire retenu ;
- La signature, le nom et la qualité du signataire ;
PV de la réalisation de l’étape de la prestation signé par la Direction Générale ;
Copie du Marché ;
Tout dossier de règlement non conforme à ces prescriptions ou incomplet sera refoulé.
ARTICLE 9 : PROPRIETE
La Banque demeure propriétaire des résultats des prestations réalisées dans le cadre du présent
Marché.
Les droits du soumissionnaire retenu sur les livrables sont cédés à la Banque.
Le Soumissionnaire retenu s’engage à garantir la Banque contre tout recours éventuel des tiers
revendiquant quelque droit que ce soit afférent aux travaux conçus par le Soumissionnaire retenu
notamment en ce qui concerne l’idée, les livrables exploités ainsi que tout logiciel qu’il aurait pu utiliser
pour l’exécution de ses prestations
Le Soumissionnaire retenu s’engage à assurer la défense de la Banque et à prendre en charge les
frais du procès, honoraires d’avocats, experts, dommages et intérêts auxquels la Banque pourrait être
condamnée par une décision de justice définitive ayant force exécutoire. En cas de jugement définitif
interdisant à la Banque l’utilisation des livrables, le Soumissionnaire retenu doit à ses frais modifier les
dits livrables pour éviter toutes contrefaçons des droits d’auteur sur ceux réalisés par lui.
Toute absence du personnel du soumissionnaire retenu doit être signalée à la Banque, dans la limite du
possible à l’avance (au moins une semaine avant sa survenance).
ARTICLE 12 : SOUS-TRAITANCE
Le Soumissionnaire retenu assure personnellement l’exécution de la mission. Il ne peut ni en faire
apport à une société ni en confier l’exécution totale ou partielle à un ou plusieurs sous-traitants sauf
accord préalable par écrit de la Banque.
ARTICLE 13 : CONFIDENTIALITE
Le soumissionnaire retenu est tenue au secret professionnel et à l'obligation de discrétion pour tout ce
qui concerne le contenu du Marché, les faits, les informations stratégiques, techniques, commerciales,
comptables, financières, fiscales, juridiques et administratives, concernant la Banque, son personnel
et ses clients les documents, les données, les méthodes et les décisions dont elle aura connaissance
au cours de l'exécution de la mission. Il en est pareillement des états, études et documents provenant
de leur traitement. Elle s'interdit notamment toute communication écrite ou verbale sur ces sujets et
toute remise des documents à des tiers ou utilisation à d’autres fins sans l’accord préalable et écrit de
la Banque « ATTIJARI BANK »
Le soumissionnaire retenu prendra vis-à-vis de son personnel et tout tiers autorisé toutes les mesures
nécessaires pour assurer sous sa responsabilité le respect de ces règles de confidentialité.
Ne sont pas couverts par cette obligation de confidentialité les informations, documents ou éléments
déjà accessibles au public, au moment où ils sont portés à la connaissance du soumissionnaire
retenu.
Ces engagements de confidentialité demeurent valables durant toute la période de validité de ce
Marché, ainsi qu’au-delà de son terme ou de sa résiliation sans limitation de durée.
Le soumissionnaire retenu est tenue d’assurer la sécurité physique des Informations Confidentielles,
notamment en les conservant dans des endroits sécurisés et en assurant de manière générale leur
sécurité en prenant toutes les mesures utiles et nécessaires telles que :
- Apposition d'une mention de confidentialité sur tous les documents confidentiels remis par l'autre
Partie qui ne porteront pas déjà une telle mention,
- Classement des documents confidentiels dans une pièce non accessible aux personnes non affectées
à l’exécution du Marché.
a) soient protégées et gardées strictement confidentielles, et soient traitées avec le même degré de
précaution et de protection qu’elle accorde à ses propres données présentant le même degré de
sensibilité ;
b) ne soient divulguées de manière interne qu’aux seuls membres ou agents de son personnel ayant
à en connaître aux fins de la préparation d’études relatives à la mise en place du Projet et ne soient
utilisées par ces derniers que dans le but et les conditions définis par le présent accord ; aux
commissaires aux comptes, aux organismes fiscaux et sociaux en cas de contrôle, aux organismes
de contrôle et de tutelle,
c) ne soient pas utilisées, totalement ou partiellement dans un autre but et les conditions que ceux
définis par le présent accord, sans le consentement préalable et écrit par les représentants autorisés
d’La Banque ;
- soit parce qu’elles sont entrées dans le domaine public préalablement à leur transmission ou après
celle-ci en l’absence de toute faute qui lui est imputable ;
- soit parce qu’elles sont déjà connues d’elle-même ou de ce tiers à condition qu’elle puisse le
démontrer par l’existence de documents appropriés ;
- soit parce qu’elles ont été reçues d’un tiers de manière licite, sans restriction ni violation du présent
accord ;
- soit parce qu’elles ont été publiées sans violer les stipulations du présent Marché ;
- soit que leur utilisation ou leur transmission ont été autorisées par écrit par La Banque dans le
respect des conditions stipulées dans le présent Marché , ou exigées par la loi, un règlement, une
autorité judiciaire ou une autorité administrative ayant un rôle de tutelle ou de contrôle. Dans ce cas,
le soumissionnaire retenu ne communiquera que ce qui est strictement nécessaire à raison de ces
obligations.
Pour les besoins des présentes, le terme « document » inclus notamment les CDROM, ainsi que
tout support informatique susceptible de stocker des données et des informations ; et/ou le
soumissionnaire retenu supprimera, détruira, fera supprimer ou détruire par toute personne ou
société auxquelles les Informations Confidentielles ont été divulguées, tout ou partie des
Informations Confidentielles stockées sur des banques de données ou par tout autre procédé
technique.
ARTICLE 14 : ASSURANCES
Le Soumissionnaire retenu doit contracter conformément à la règlementation en vigueur des
assurances garantissant sa responsabilité civile et professionnelle à l’égard de La Banque et des
tiers en cas d’accidents ou de dommages causés par la conduite des prestations ou les modalités
de leur exécution ainsi qu’une assurance couvrant son personnel
L’attestation d’assurance correspondante sera remise à la Banque sur simple demande de sa part.
A ce sujet, la Banque ne doit s’inquiéter en aucun moment contre tous risques de recours, au cas où
sa responsabilité viendrait à être engagée ou recherchée du fait de l’inobservation par le
Soumissionnaire retenu de l’une quelconque de ses responsabilités.
Le Soumissionnaire retenu reconnait que toutes les informations lui seront communiquées dans
l’anonymat..
Dans le cas ou certaines données nominatives devraient lui être communiquées, les Parties devraient
accomplir toutes les formalités légales préalablement à cette communication en conformité avec la loi
organique susmentionnée.
Chacune des parties s'interdira de faire, directement ou indirectement, des offres d'engagement à un
collaborateur de l'autre Partie ayant travaillé à la préparation ou à l'exécution du présent Marché, ou
à le prendre à son service, sous quelque statut que ce soit, sauf accord express, écrit et préalable
de l'autre Partie, ou sauf liquidation judiciaire de l'autre Partie.
Cette renonciation est valable tant pendant la durée du Marché que pendant une période de deux
ans suivant la fin du présent Marché.
ARTICLE 18 : RESILIATION
18.1.1 Attijari bank se réserve le droit de mettre fin à l’exécution des prestations avant l’achèvement
de celles-ci, sans avoir à en justifier et sans que le soumissionnaire retenu ne puisse prétendre à
indemnisation. En pareille hypothèse, la résiliation du Contrat prendra effet à la date indiquée dans la
notification de cette décision.
18.1.2 En cas de résiliation, le Prestataire retenu est tenu de remettre à la Banque les prestations en
cours d’exécution, ainsi que les données, documents et moyens matériels mis à sa disposition pour la
réalisation de sa mission.
18.1.3 Dans ce cas, le Prestataire sera réglé pour au prorata en nombre de jours des prestations qu’il
a fournies.
18.2.2 Le la Banque peut résilier le contrat aux torts du Prestataire retenu sans mise en demeure
préalable lorsque :
- le Prestataire déclare ne pas pouvoir exécuter ses engagements sans qu’il ne soit fondé à invoquer
le cas de force majeure
- le Prestataire s’est livré à des actes frauduleux
- le Prestataire a fait l’objet d’une interdiction d’exercer sa profession
ARTICLE 20 - LITIGES
Tout litige pouvant surgir entre la Banque Attijari de Tunisie d’une part et l'adjudicataire d’une autre
part à l'occasion de l'exécution du marché objet du présent cahier des charges sera de la compétence
exclusive des tribunaux de Tunis 1.
Le contexte réglementaire :
L’exigence de l’adoption des normes IFRS pour les états financiers consolidés des banques et des
établissements financiers arrêtés au 31/12/2021 émane de la décision de l’assemblée Générale du
Conseil National de la Comptabilité lors de sa réunion tenue le 6 Septembre 2018.
La parution de la circulaire n°2020-01 du 29 janvier 2020 est venue imposer aux banques et aux
établissements financiers la préparation d’un plan stratégique conduisant à l’adoption des normes IFRS.
Le plan stratégique devra être soumis à la validation du conseil d’administration de la banque et
communiqué à la banque centrale de Tunisie.
A partir du 1er janvier 2018, le référentiel international IFRS a connu l’entrée en vigueur de la norme
IFRS 9 « Instruments financiers ». Cette norme traite l’essentiel des activités des banques et des
sociétés financières. La norme IFRS 9 définit, en remplacement de la norme IAS 39, de nouvelles
règles de classement et d’évaluation des instruments financiers et un nouveau modèle de dépréciation
pour risque de crédit des actifs financiers basé sur le principe des pertes attendues.
Dans ce cadre, Attijari Bank a décidé de mener son projet d’adoption des normes IFRS et
particulièrement de la norme IFRS 9 en faisant recours à un cabinet spécialisé pour l’accompagner
dans le Pilotage du Projet IFRS et la Fourniture de l’expertise technique nécessaire.
La présente consultation a pour objet la présentation d’une offre de services pour une mission
d’assistance de la banque dans la mise en œuvre du projet d’adoption des normes IFRS au groupe
Attijari Bank Tunisie. Le besoin d’accompagnement peut être scindé en 2 lots :
Lot 2 : Accompagnement pour le calcul des dépréciations des actifs financiers (ECL)
conformément aux exigences de la norme IFRS 9
Démarche du projet :
La banque considère qu’elle dispose d’une maitrise technique suffisante pour les retraitements
IFRS suivants :
Classification et évaluation des titres (pour la banque et ses filiales) (IFRS 9) ;
Comptabilisation des revenus (IFRS 15) ;
Contrats de location (IFRS 16) ;
Immobilisations corporelles et incorporelles (IAS 16+38+36) ;
Impôts différé (IAS 12) ;
Avantages au personnel (IAS 19) ;
Immeubles de placement (IAS 40) ;
Toutefois, la banque a considéré qu’elle a besoin d’assistance sur les aspects suivants :
Calcul des provisions sur les crédits conformément à l’IFRS 9 (Lot 2) et assistance en
matière de classification des instruments financiers selon les dispositions de l’IFRS 9 ;
Calcul de la juste valeur pour les titres de participation non cotés conformément à la
norme IFRS 13 (mission accordée à la filiale Attijari Finances) ;
Il s’agit de mener toutes les actions nécessaires pour valider que les options retenues et les
solutions développées en interne répondent aux exigences des normes IFRS :
o Assistance dans la recette des modèles et des résultats de calcul des provisions issus
du lot 2.
o Revue critique des retraitements IFRS existants ou à effectuer hors IFRS 9 et IFRS
13 : Proposition et mise en place des affinements éventuellement identifiés dans le
cadre de la revue critique et assistance dans la recette des différents retraitements
(titres, immobilisations, commissions, contrats de location, avantages sociaux,…).
Cette revue doit apporter l’assurance quant au périmètre couvert par les retraitements
et leur qualité ;
Le cabinet qui assurera ce lot aura à coordonner avec les différents intervenants dans le
projet (intervenants internes Attijari Bank et ses filiales et intervenants externes).
d. Principaux livrables :
Principaux livrables
Feuille de route
Plan d'implémentation des IFRS
Le guide d'installation
Le guide d'utilisateur
Le cahier des recettes des retraitements IFRS
La documentation technique (Choix des méthodes comptables, des options comptables…)
Les rapports nécessaires pour les comités projet et les comités de pilotage du projet
Ce nouveau modèle qui s’applique aux actifs financiers évalués au coût amorti et aux actifs
financiers évalués à la juste valeur en contrepartie des autres éléments du résultat global,
constitue un changement fondamental par rapport à l’ancien modèle d’IAS 39, et par rapport au
modèle de dépréciation local dicté par les normes prudentielles de couverture des risques et de
suivi des engagements prévu par les circulaire n°91-24, 2012-20 et 2013-21.
Le modèle de l’IAS 39 basé sur les pertes de crédit avérées a fait l'objet de nombreuses
critiques durant la crise économique de 2008 (problèmes liés à l’identification des faits
générateurs de perte, constatation tardive du risque ou analyse faussée de la rentabilité tout au
long de la durée de vie de l’actif…). Le nouveau modèle de dépréciation prévu par l’IFRS 9
cherche à remédier aux critiques exprimées à l’encontre de l’IAS 39 à savoir la constatation de
provisions jugées limitées et tardives.
Les ECL à un 1 / à maturité sont calculées comme le produit des trois paramètres de risque
suivants : la probabilité de défaut (PD), la perte en cas de défaut (Loss Given Default – LGD) et
le montant de l’exposition en cas de défaut (Exposure at Default –EAD) actualisés au taux
d’intérêt effectif de l’exposition ( 𝜏) conformément au modèle primitif suivant :
Le modèle de notation interne ne couvre que les entreprises GE et PME soit environ 50% du
portefeuille crédit de la banque. Les crédits aux particuliers, aux professionnels et aux TPE ne
sont pas couverts par ce système de notation.
La filiale Attijari Leasing dispose également du même système de notation et qui couvre les GE
et PME.
Attijari bank compte capitaliser sur les options retenues par le Groupe en matière de
segmentation, de définition de défaut et de staging (selon la note méthodologique groupe avec
possibilité d’adaptation selon les spécificités locales).
Classification des actifs en groupes ou segments homogènes : une première classification est
proposée et qui sera affinée au cours de la mission :
Crédits immobiliers ;
Crédits à la consommation ;
Calcul des PD (Probability of Default) à horizon 1 an pour les portefeuilles non notés : il s’agit
de construire des modèles basés principalement sur des données quantitatives (impayés et gel
de compte) pour les segments homogènes identifiés ne disposant pas de notation interne.
Calcul des PD à maturité aussi bien pour les portefeuilles disposant de notation interne que
ceux ne disposant de notation interne : Il s’agit de construire d’une manière empirique des
transitions entre des PD 1 an à des PD à maturité.
Calcul de la LGD (Loss Given Default) : il s’agit de construire des modèles basés
principalement sur les récupérations historiques. Nous estimons que les modèles suivants
doivent être prévus :
o Crédit à la consommation
o Crédit immobilier
Forward Looking : conformément aux exigences de l’IFRS9, il y a lieu d’ajuster les données
historiques pour tenir compte des données prospectives de type macroéconomique. Il est donc
demandé du prestataire de calibrer les modèles d’estimation des PD et LGD en fonction de
différents scénarii macroéconomiques.
Calibrage et optimisation des modèles : plusieurs itérations seront appliquées pour calibrer les
différents modèles afin de mieux refléter le profil du risque de la banque.
Mise en place d’un calculateur des ECL : il est demandé d’arrêter le processus de calcul
périodique des ECL :
o Gestion des règles de staging (Bucketing). Il est à noter que les règles de staging
seront définies par la banque en adoptant les pratiques du Groupe Attijariwafa bank
(Watch-List, impayés, dégradation de la note,)
o Gestion des traitements manuels ou avis d’expert pour les différents paramètres de
risque
o Gestion des flux de trésorerie estimés par avis d’expert notamment pour le bucket 3
Assister la banque dans le processus de validation du moteur de calcul des ECL par la BCT
d. Principaux livrables :
SOUMISSION
Je soussigné(e), (nom et
prénom)…………………………………………………………………………………………………………………………
Titulaire de la CIN N°
…………………………………………………………………………………………………………………………………
Agissant au nom et pour le compte de la société désignée ci-après :
Raison Sociale…………………………………………………………………………………………………..
Siège social : ………………… …………………………………………………Immatriculée au Registre du
Commerce sous le numéro : ………………………………………………………………………………………..
Matricule Fiscal N°…………………………………………………………………………………………..
Adhérent à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale sous le N°…………………………………………………..
Après avoir pris connaissance de toutes les pièces figurant ou mentionnées au dossier de Consultation N°28/2020 relatif
au « Choix d’un cabinet pour l’Assistance du Projet IFRS‘ » pour le compte de la banque Attijari de
Tunisie, dossier comprenant :
- la présente soumission
- le cahier des charges
- l’Offre financièrex
en déclarant que la Banque Attijari de Tunisie se libérera des sommes dues par elle en les enregistrant au crédit de mon
compte ouvert à…………… ……………………………… Sous le RIB
……………………………………………………………………………………………………………..
Me soumets et m’engage à :
1) Exécuter ledit marché conformément aux conditions du présent dossier et des pièces du marché approuvées par
moi-même moyennant la somme totale TTC de :
………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………….(montant en toutes lettres et en
chiffres)
2) A maintenir valables les conditions de la présente soumission pendant un délai de quatre-vingt-dix (90)
jours à compter de la date limite de réception des offres.
3) A appliquer l’ensemble des clauses telles que définies dans le cahier des charges du présent marché.
4) Ne prétendre à aucune indemnité au cas où la Banque Attijari de Tunisie déciderait de ne pas retenir mon
offre ou de ne pas donner suite à la présente consultation pour quelque motif que ce soit.
Je joins à la présente soumission, dûment datée et signée :
le cahier des charges daté et paraphé avec signature dûment habilitée
l’Offre financière
Une attestation fiscale justifiant que je suis en situation régulière vis-à-vis de la Direction des impôts,
valable à la date limite de réception des offres (original ou copie conforme à l’original)
Une attestation de solde de la Caisse Nationale de Sécurité Sociale valable à la date limite de réception des
offres
Extrait de date récente du registre de commerce
(1) avec la mention < bon pour soumission > manuscrite et signature du soumissionnaire