Lescompte bancaire

I - Vocabulaire :
Un effet de commerce ( lettre de change ou billet ordre ) est un crit par lequel on sengage payer une certaine somme ( valeur nominale ) une certaine date ( date dchance ) . si lon a besoin dargent liquide, on peut ngocier un effet de commerce auprs dun banquier avant sa date dchance; le banquier retiendra sur la valeur nominale un escompte, et donnera au client une somme infrieure la valeur nominale.

II - Calcul de lescompte e :
1 - Dfinition : Valeur nominale Valeur nette ou Valeur escompte ou Valeur actuelle Escompte banque

client 2 - Calcul de lescompte :

Lescompte est lintrt correspondant au temps compris entre le jour de la ngociation et le jour de lchance. V t n e = 36 000 e : escompte en Fr. V : valeur nominale de leffet en Fr. t : taux descompte n : nbre de jours entre la date de ngociation et la date dchance

exemple : Calculer lescompte dun effet dont la valeur nominale est 8 000 F, le taux descompte 12%, pour un dure de 90 jours. ............................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................. 3 - Calcul de la valeur actuelle : La valeur actuelle VA est la diffrence entre la valeur nominale V et lescompte e correspondant au temps compris entre le jour de la ngociation et le jour de lchance; dou : VA = V - e V t n VA = V 36 000 exemple : Un effet de commerce chant le 20 Novembre est ngoci le 28 Septembre au taux de 18%; sa valeur nominale est 7 650 F. Calculer le montant de la valeur actuelle. .............................................................................................................................................................................. ..............................................................................................................................................................................

III - Escompte bancaire

1 - Dfinition : a - Lagio : Lorsque le banquier escompte un effet de commerce, il retranche lescompte de la valeur nominale comme nous lavons vu. Il retranche galement diverses commissions pour rtribuer ses services et la T.V.A. . Lagio est lensemble de ces retenues : agio = escompte + commissions + T.V.A. b - La valeur nette : La valeur nette est la valeur effectivement reue par le vendeur de leffet. Valeur nominale Valeur nette Valeur nette
escompte + commissions + T.V.A.

agio

VN = V - agio 2 - Mode de calcul de lagio et de la valeur nette : a - Lescompte :

e = V tn

36000

b - Les commissions : Les commissions couvrent les frais de la banque, les principales sont : - commission dendos Ce : proportionnelle la valeur nominale V, la dure et au taux de lendos, le taux est de lordre de 0,7%. - commission de service ( ou frais de manipulation ) : son montant est fixe, et dfini par effet. Ex: 16,50 F par effet ( hors taxe ). - commission dacceptation : elle est perue si la banque doit prsenter certains effets lacceptation; son montant est fixe et dfini par effet. Ex: 35 F par effet ( hors taxe ). - commission davis de sort : elle est perue si le client veut savoir rapidement si leffet a bien t pay lchance. Ex: 35 F par effet ( hors taxe ). c - La taxe sur la valeur ajoute - T.V.A. : La T.V.A. sapplique aux autres commissions hormis lescompte et les commissions dendos, son taux est actuellement de 20,6%.

IV - Exercice :
Un effet de commerce chant le 25 Juin , est ngoci le 28 Mars. Sa valeur nominale est 6 250 F. Il est ngoci aux conditions suivantes : - taux annuel descompte : 18% - taux annuel dendos : 0,75% - commission de service : 20 FH.T. - commission dacceptation : 50FH.T. - T.V.A. : 20,6% 1- Calculer le montant de lagio. 2- Calculer la valeur nette porte au compte du possesseur de leffet. 3- Calculer le taux rel descompte T sachant que : agio = Vtn.

Le : 19.01.96

Mathmatiques : Contrle N 5

2CO; 2ESTH

Exercice 1 : Mr. Blandin, grossiste en produits cosmtiques, remet lescompte son banquier, le 20 Mai, les effets suivants : 5 200F chant le 10 Juin, 10 040F chant le 30 Juin, 4 030F chant le 15 Juillet. Conditions : escompte : 11.7%; commission dendos : 0.6%; commission fixe par effet: 25 F.H.T.; T.V.A. : 20.6% . Etablir le bordereau descompte. Valeur Echance Nombre de Escompte commission Autres nominale jours 11.7% dendos 0.6% commissions

Total escompte et commission dendos Commissions passibles de la T.V.A. T.V.A. ( 20.6% ) Total agios Net porter votre crdit

......................... ........................ ........................ ........................

Exercice 2 : Complter le bordereau descompte suivant . Remise lescompte le 15 Octobre. Valeur nominale Echance Nombre de jours Escompte 12% 96 14 Dcembre 13 Janvier 162 commission dendos 0.4%

7 200 3 000

Total escompte et commission dendos Commissions passibles de la T.V.A. T.V.A. ( 20.6% ) Total agios Net porter votre crdit

......................... ........................ 18.54 ........................

Exercice 3 : Un effet de commerce de valeur nominale 80 000 F chant dans 90 jours est escompt au taux de 11%. Il supporte une commission dendos de 0.6% et de deux commissions fixes de 50F et 85F soumises la T.V.A. au taux de 20.6%. 1 - Calculer le montant de lagio.

2 - Calculer la valeur nette.

3 - Dterminer le taux rel de lescompte sachant que : Valeur nominale Taux rel Dure agio = 36 000

NOM : ......................................................