APPLICATION SUR LES STOCKS

Calculs selon 3 mthodes et comptabilisation

Niveau : Baccalaurat Professionnel Comptabilit

Classe : terminale Baccalaurat Professionnel

Objectifs :
- tenir une fiche de stock (mthodes CMUP et FIFO) en automatisant le plus possible les formules
de calcul
- prparer et enregistrer les critures comptables de fin d'exercice

Prsentation pdagogique :
Gestion du stock d'imprimantes jet d'encre couleur ZJ36 (modle courant, d'un trs bon rapport qualit-prix) :
A partir des lments relatifs au mois d'avril (cf feuille de calcul "Donnes"), les lves doivent
mettre en uvre les principes de calcul des 3 mthodes de gestion des stocks :
- C M U P aprs chaque entre
- C M U P de chaque priode
- Premier Entr Premier Sortie (ou F I F O)
avec des fiches vierges fournies, et en essayant d'automatiser les feuilles de calcul :
. utilisation de liens entre les feuilles de calcul
. calculs avec formules conditionnelles imbriques
. mises en forme conditionnelles, en particulier pour gommer les rsultats nuls
Analyse des trois mthodes de gestion des stocks utilises, en mettant en vidence les avantages et
inconvnients apparents de chaque mthode, afin de dterminer un choix de gestion.
Comptabilisation des donnes concernant les stocks :
A partir des lments comptables et d'inventaire, (cf feuille de calcul "Donnes"), les lves doivent
tablir les critures comptables de fin d'exercice :
- annulation des stocks initiaux et saisie des stocks finaux
- ajustement des dprciations
it-prix) :
 GESTION DES STOCKS
L'entreprise S. A. JLV INFORMATIX est une PME spcialise dans la vente aux particuliers
et aux entreprises de matriel de micro-informatique, ainsi que de prestations de services dans ce domaine.
Grce aux comprences techniques et la grande disponibilit de son dirigeant et de ses 2 salaris, elle a
connu un dveloppement important ces deux dernires annes, assurant notamment l'installation et la mise
en rseau de nombreuses PME de la rgion. Elle clt ses comptes le 30 avril.

TRAVAIL A FAIRE :
1) partir de la fiche de stock manuelle fournie, concernant l'imprimante (ZJ36) la plus vendue par
la socit, tablir une fiche de stock automatise le plus possible en utilisant le tableur Excel,
selon les 3 mthodes de gestion de stock suivantes :
- cot moyen unitaire pondr (CMUP) aprs chaque entre
- cot moyen unitaire pondr (CMUP) en fin de priode, ici le mois
- premier entr premier sorti (PEPS ou FIFO)
Pour cela, il sera ncessaire en particulier de mettre en place des liens entre les feuilles de calcul
(donnes et fiches de stock automatises), d'utiliser des formules de calcul conditionnelles,
ainsi que des mises en forme conditionnelles, par exemple pour gommer les rsultats nuls.

2) rdiger une petite note d'analyse sur texteur (Word par ex.) pour indiquer les avantages
inconvnients que paraissent prsenter les 3 mthodes utilises, afin de conseiller l'utilisation
de l'une d'entre elles.

STOCKS D'IMPRIMANTES JET D'ENCRE COULEUR ZJ36.

Mouvements du mois d'avril

Date Libells N mvt Qts Prix unitaire

1-Apr Stock initial STO3103 35 122.00
2-Apr Achats BR0204 18 121.00
3-Apr Ventes BL0304 5
5-Apr Ventes BL0504 3
6-Apr Ventes BL0604 10
9-Apr Ventes BL0904 20
10-Apr Achats BR1004 15 123.00
11-Apr Ventes BL1104 5
12-Apr Ventes BL1204 3
13-Apr Ventes BL1304 10
14-Apr Ventes BL1404 3
17-Apr Achats BR1704 30 125.00
18-Apr Ventes BL1804 4
20-Apr Ventes BL2004 12
22-Apr Ventes BL2204 3
24-Apr Achats BR2404 10 126.00
25-Apr Ventes BL2504 13
26-Apr Ventes BL2604 3
27-Apr Ventes BL2704 5
28-Apr Ventes BL2804 4
30-Apr Achats BR3004 30 125.00

3) partir de l'extrait de balance comptable avant inventaire ci-dessous, et de l'tat d'inventaire

physique ralis au 30/04, prsenter les critures d'inventaire au 30/04, sachant que certains
cartons de papiers d'imprimante semblent avoir pris l'humidit, et on prvoit un perte de 20% du
stock de papier. Par ailleurs la dprciation des matriels informatiques est value
1803,85 au 30/04.
Il est indiqu que le stock d'imprimantes ZJ36 est compris dans le montant inscrit dans la balance
comptable au 30/04.

Extrait de balance comptable au 30/04 avant inventaire

Soldes
Comptes Intituls Dbit Crdit
371000 Stock de matriels informatiques 79,998.70
372000 Stock de fournitures informatiques 3,927.50
397100 Prov. p/ dprc. matriels informatiques 2,205.15
397200 Prov. p/ dprc. fournitures 110.50
informatiques

Etat d'inventaire physique au 30/04

Catgorie Libell Compte Compte TVA Valeur

dachat de stocks d'inventaire
Matriels Processeurs 607100 371000 19.6 % 1,918.24
Matriels Micro-ordinateurs 607101 371000 19.6 % 42,615.68
Matriels Moniteurs 607102 371000 19.6 % 2,113.25
Matriels Imprimantes 607103 371000 19.6 % 18,645.63
Matriels Disques durs 607104 371000 19.6 % 1,212.75
Matriels Cartes 607105 371000 19.6 % 955.60
Matriels Claviers Souris 607106 371000 19.6 % 415.28
Matriels Scanners 607107 371000 19.6 % 3,456.72
Matriels Modems 607108 371000 19.6 % 2,125.90
Matriels Graveurs 607109 371000 19.6 % 3,189.25
Fournitures Disquettes 607110 372000 19.6 % 612.20
Fournitures CD Roms 607111 372000 19.6 % 1,235.70
Fournitures Papier Imprimantes 607112 372000 19.6 % 1,385.75
Fournitures Encres imprimantes 607113 372000 19.6 % 988.80
 FICHE DE STOCK EN COUT MOYEN UNITAIRE PONDERE aprs chaque entre

Article : IMPRIMANTES JET D'ENCRE COULEUR ZJ36.

Fournisseur : S. A. JLV INFORMATIX Stock maximum : 80
Stock minimum : 5
Mois de : avril Valorisation : C. M. U. P. aprs chaque entre

Dates Mouvements ENTREES SORTIES STOCKS ()

Q. P.U.HT Montant Q. P.U.HT Montant Q. P.U.HT Montant

Vrification des quantits S. I. + Tot. Ent. - Tot. Sor. = S. F.

Vrification des montants S. I. + Tot. Ent. - Tot. Sor. = S. F.

 FICHE DE STOCK EN COUT MOYEN UNITAIRE PONDERE en fin de priode

Article : IMPRIMANTES JET D'ENCRE COULEUR ZJ36.

Fournisseur : S. A. JLV INFORMATIX Stock maximum : 80
Stock minimum : 5
Mois de : avril Valorisation : C. M. U. P. en fin de priode

Dates Mouvements ENTREES SORTIES STOCKS ()

Q. P.U.HT Montant Q. P.U.HT Montant Q. P.U.HT Montant

Vrification des quantits S. I. + Tot. Ent. - Tot. Sor. = S. F.

Vrification des montants S. I. + Tot. Ent. - Tot. Sor. = S. F.

 FICHE DE STOCK EN PREMIER ENTRE PREMIER SORTI

Article : IMPRIMANTES JET D'ENCRE COULEUR ZJ36.

Fournisseur : S. A. JLV INFORMATIX Stock maximum : 80
Stock minimum : 5
Mois de : avril Valorisation : Premier entr premier sorti

Dates Mouvements ENTREES SORTIES STOCKS ()

Q. P.U.HT Montant Q. ventile P.U.HT Montant Q. P.U.HT Montant

Vrification des quantits : S. I. + Tot. Ent. - Tot. Sor. = S. F.

Vrification des montants : S. I. + Tot. Ent. - Tot. Sor. = S. F.