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LE BUSINESS PLAN : Un

tableau de bord Présenté par Armand


Thierry ELANGUE
efficace pour toute Auditeur Comptable,

entreprise en création Consultant en


management des

(Le prévisionnel
organisations.

financier)
Le prévisionnel Financier

Pour que le business plan soit complet il faut adjoindre au volet économique
le prévisionnel financier. Il donne une description détaillée des éléments
chiffrés et les projections financières qui permettent d’évaluer la rentabilité du
projet.
Le prévisionnel financier

Le plan d’investissement en immobilisations et le tableau d’amortissement

Le besoin en fonds de roulements

Le coût du projet

Le bilan et compte d’exploitation prévisionnel

Le plan de trésorerie

Le plan de financement prévisionnel

Les indices de rentabilité


Le prévisionnel financier

Pour Mesurer le risque


quelles
raisons faire Avoir des objectifs à atteindre
un
prévisionnel Générer des bénéfices
financier ?
Être un moyen de prévention
Déterminer le montant des financement
Moyen d’attirer des investisseurs
Le prévisionnel financier
Le chiffre d’affaire

1er indicateur de performance

Peut être estimé de plusieurs manières (par l’offre, par la


demande, par analogie, ou par seuil de rentabilité)

Données issues de l’étude marketing effectuées

Contexte économique difficile => Estimation sur 2 ans


Le prévisionnel financier
Le plan d’investissement en immobilisations
Le prévisionnel financier
Le tableau d’amortissement

Valeurs Dotation aux amortissements


Rubriques Durée
d’acquisition A1 A2 A3 A4 A5
Frais d’établissement

Immobilisations corporelles

Terrain

Bâtiments

Installations et
aménagement
Matériel et outillage

Matériel et mobilier bur

Matériel de transport

Dépôts et cautionnement

TOTAL

CUMUL

VALEUR RESIDUELLE
Le prévisionnel financier
Le besoin en fonds de roulement
Le prévisionnel financier
Le coût du projet

Il prend en compte :

Le Coût total de l’investissement

Le Besoin en fonds de roulement


Le prévisionnel financier
Schéma de financement

APPORT FINANCEMENT
RUBRIQUES COÛT DU PROJET
PERSONNEL SOLLICITE

Investissement 5 000 000 2 500 000 2 500 000

Besoin en fonds 2 000 000 - 2 000 000


de roulement

TOTAL 7 000 000 2 500 000 4 500 000


Le prévisionnel financier
Compte de résultat prévisionnel

RUBRIQUE A1 A2 A3 A4
TOTAL DES VENTES
Achat et charge de production
Charges externes
Impôts et taxes
Subvention d’exploitation
Charges de personnel
Dotation aux amortissements
Charges financière
TOTAL DES CHARGES
RESULTAT COURANT
IS
RESULTAT NET
Le prévisionnel financier
Plan de trésorerie

ANNEES
RUBRIQUES
1 2 3 4
Solde trésorerie début de période
Encaissement Chiffre d’affaire
Autres encaissements (apport investisseur, prêt,
Subventions, comptes courants)
Total des Encaissement
Variation de stock
Charges d’exploitations décaissables
Charges de personnel
Autres décaissements (Impôts et taxes,
Remboursements emprunts, Remboursements
Comptes courant…)
Total des décaissements
Solde trésorerie fin de période
Le prévisionnel financier
Le Bilan prévisionnel
Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Année 5

ACTIF
ACTIFS IMMOBILISES
Immobilisations (Brut)
Amortissements
Immobilisations (Net)
TOTAL ACTIFS IMMOBILISES
ACTIFS CIRCULANTS
Stocks
Créances clients
Créances TVA
Trésorerie #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Créance CIR-CII-CICE #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
TOTAL ACTIFS CIRCULANTS #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
TOTAL ACTIF #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

PASSIF
CAPITAUX PROPRES
Capital
Comptes courants
Réserves et Résultats #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
TOTAL CAPITAUX PROPRES #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
DETTES
Prêts et avances
Dette incubateur
Dettes fournisseurs
Dette TVA
Dette fiscale #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
TOTAL DETTES #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
TOTAL PASSIF #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Le prévisionnel financier
Plan de financement

RUBRIQUES A1 A2 A3
Investissements
Variation BFR
Remboursement Emprunt
TOTAL EMPLOIS (BESOINS) (A)
Apport
Emprunt
Autofinancement
TOTAL RESSOURCES (B)
ECART (B-A)
ECART CUMULE
Le prévisionnel financier
Les indices de rentabilités

Viabilité du projet (Forces &


faiblesses / Menaces & Opportunité)

Ratios économiques (EBE, Ratio de


rotation…)

Ratios financiers (ROI, TRI, VAN…)