Sujet d’entrainement N° 1

L’entreprise « TAZA » met à votre disposition les informations et documents suivants, Afin de réaliser
certains travaux d’inventaire relatifs à l’exercice 2017.
DOCUMENT N° 1 : REGULARISATIONS RELATIVES AUX AMORTISSEMENTS
INFORMATIONS RELATIVES AUX IMMOBILISATIONS
Amortissement Cumul
Valeur Date Observation
Immobilisations d’amortissement
d’entrée d’entrée Taux Mode 2017
au 31/12/2016
Frais d’augmentation -
70 000 15/08/2014 ? Constant 42 000
du capital
Matériel et outillage 310 000 ? 10% Constant 100 750 -
V1 Cédé le
Matériel de V1 90 000 25/10/2013 20% Constant 58 500
20/03/2017
transport
V2 75 000 14/10/2017 20% Dégressif - Coefficient 2
DOCUMENT N° 2 : REGULARISATIONS RELATIVES AUX PROVISIONS
1. État des créances clients (TVA au taux de 20%)
Créance TTC Règlement Provision
Clients Observation 2017
au 01/01/2017 2017 2016
ADIL 144 000 96 000 60% Règlement pour solde
BASSMA 186 000 - - Récupération probable de 60% de la créance
2. État des titres
Prix Cession 2017
Cours Cours
Titres Nombre d’achat Prix de
31/12/ 2016 31/12/2017 Nombre
unitaire cession
Titres de participation 500 150 135 145 200 145
Titres et valeurs de placement 350 220 205 215 150 215
Aucune écriture de cession des titres n’a été passée par le comptable.
Commissions bancaire 500 DH HT (TVA 10%)
3. Les stocks
a. Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2017
N° Intitulé Soldes débiteurs Soldes créditeurs
3911 Provisions pour dépréciation des marchandises 20 000
6114 Variations des stocks de marchandises 300 000
b. Autres information
Le stock des marchandises, au 31/12/2017 est évalué à 250 000 DH.
4. Provisions pour risques et charges
L’entreprise, poursuivie en justice par l’un de ses concurrents, avait constitué le 31/12/2016, une
provision momentanée et non courante de 15 000 DH. Le 20/08/2017, elle a été condamnée à verser
12 000 DH à titre de dommages et intérêts.
N
Travail à faire
°
a. Calculer le taux d’amortissement des frais d’augmentation du capital
1
b. Déterminer la date d’acquisition du matériel et outillage
2 Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2017
Enregistrer :
3 a. Les dotations aux amortissements de l’exercice 2017
b. La régularisation relative à la sortie du matériel V1. Justifier par les calculs
c. Remplir l’extrait du tableau des immobilisations. Annexe n° 1
4
d. Remplir  L’extrait du tableau des amortissements. Annexe N° 2
Remplir :
5 a. L’état des créances clients. Annexe N° 3
b. L’état des titres. Annexe N° 4
Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux :
a) Créances clients
b) Titres de participation
6
c) Titres et valeurs de placement
d) Stocks
e) Risques et charges

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 Sujet d’entrainement N° 1
ANNEXE N°1 : Extrait du tableau des immobilisations autres que financières
Exercice du 01/01/2017 au 31/12/2017
Montant brut Montant brut
Nature Augmentation Diminution
début exercice fin exercice

Immobilisations en non valeurs

Frais préliminaires

Immobilisations corporelles

Installations techniques, M&O

Matériel de transport
ANNEXE N° 2 : Extrait du tableau des amortissements
Exercice du 01/01/2017 au 31/12/2017
Amortissements
Cumul
Cumul début Dotation de sur
Nature d’amortisseme
exercice l’exercice immobilisations
nt fin exercice
sorties
Immobilisations en non valeurs

Frais préliminaires

Immobilisations corporelles

Installations techniques, M&O

Matériel de transport

ANNEXE N° 3 : État des créances clients

Créance au 31/12/2017 Provision Perte Réajustement
Clients HT
TTC HT 2017 2016 Dotation Reprise

ADIL

BASSMA

Totaux

ANNEXE N° 4 : Extrait du tableau des titres

Provision Réajustement
Titres Nombre
2017 2016 Dotation Reprise

Cédées
Titres de
participation Non
cédées

Titres et Cédées
valeurs de
placement Non
cédées

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