REVISONS EXAMEN FINAL

REVISION
Vous effectuez un stage au sein du service comptable de la SARL ARCHI SOFA, fabricant de
meubles. Vous êtes sous la responsabilité de Madame Gouldone, la directrice administrative
et financière qui vous demande de l’assister dans la régularisation des travaux d’inventaire
des dossiers présentés ci-dessous :
Le taux de TVA applicable est le taux normal de 10%.

DOSSIER IMMOBILISATIONS
L’entreprise a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de mars :
15 Mars 2017 : Achat d’une nouvelle machine pour un montant HT de 15 000 000 DJF. Les frais de
douanes s’élèvent à 1 000 000 DJF. Le règlement se fera dans 45 jours. TVA à 10%.

Renseignements sur les modalités d’amortissement du bien :

Date de mise en service : 01 Avril 2017
La consommation des avantages économiques attendus se fait sur 10 ans en linéaire.

Travail à faire :
1. Rappeler la définition de l’amortissement comptable.
2. Présenter le plan d’amortissement de l’année 2017 à 2019 ;
3. Comptabiliser les opérations de l’exercice 2017 au journal de l’entreprise.

DOSSIER CLIENTS
* CREANCES DOUTEUSES DE L’EXERCICE N-1 (TVA au taux normal de 10%)

Montant de la Dépréciation au Sommes

Noms Observations
créance TTC 2016 31/12/16 encaissées en 2017

Libine 320 000 DJF 50 000 DJF 150 000 DJF Dépréciation estimée à 50% du solde
Haboch
165 000 DJF 50 000 DJF 100 000 DJF Porter la dépréciation à 50% de la
somme restant due

* CREANCES DOUTEUSES DE L’EXERCICE 2017 (TVA au taux normal de 10%)

Montant de la Dépréciation à
créance TTC constituer
Holeh 120 000 DJF 50%

Travail à faire :
1 – Compléter le tableau des créances douteuses au 31/12/17.
2- Procéder à la comptabilisation des écritures nécessaires.

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DOSSIER STOCKS
L’inventaire des stocks comporte:

- des matières premières pour 580 000 DJF (l’état d’un lot justifie la constitution
d’une dépréciation de 50 000 DJF ;
- des produits finis pour 1 800 000 DJF dépréciés à hauteur de 95 000 DJF.

Débit Crédit
Extrait de la balance avant inventaire

31 Matières premières 420 000

35 Stocks de produits finis 2 350 000
Dépréciations des stocks de
391 55 000
matières premières

Travail à faire :
1 - Passer les écritures découlant des renseignements ci-dessus au journal.

DOSSIER TITRES

Portefeuille titres de ARCHI SOFA arrêté à la date du 02 janvier 2018

Prix d’achat Cotation au Cotation au
Nature des titres Quantité
unitaire 31/12/2016 31/12/2017
Titres de participation
Actions Larmane 150 12 000 13 000 11 300
Valeurs mobilières de
placement
Actions Marie-Lou 110 10 900 11 200 11 500

Travail à faire :
1 . Présenter le tableau des dépréciations
2 .Enregistrer le réajustement des dépréciations fin 201.7

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CORRIGE

DOSSIER IMMOBILISATIONS
1. Présenter le plan d’amortissement de l’année 2017 à 2019 ;
Valeur nette
Années Valeur d’origine Annuités Cumul
comptable
2017 15 000 000 1 125 000 1 125 000 13 875 000
2018 15 000 000 1 500 000 2 625 000 12 375 000
2019 15 000 000 1 500 000 4 125 000 10 875 000

2. Comptabiliser les opérations de l’exercice 2017 au journal de l’entreprise.

681 DAP 1 125 000
28.. AMT 1 125 000
Annuités 2017

L'écriture d'acquisition ayant été comptabilisée.

DOSSIER CLIENTS
1 – Compléter le tableau des créances douteuses au 31/12/17.
Créances douteuses au Créances irrécouvrables en Dépréciation Dépréciations
Clients Créances TTC Règlements 31/12/2017 2017 s en en Ajustements
2016 en 2017 TTC HT HT TVA 2016 2017 Dotation Reprise
LIBINE 320 000,00 150 000,00 170 000,00 154 545,45 50 000,00 77 272,73 27 272,73
HABOCH 165 000,00 100 000,00 65 000,00 59 090,91 50 000,00 29 545,45 20 454,55
HOLEH - - 120 000,00 109 090,91 - 54 545,45 54 545,45
Total 81 818,18 20 454,55

2- Procéder à la comptabilisation des écritures nécessaires.

416 CLTS DOUTEUX 120 000
411 CLIENTS 120 000

681 DP 81 818
491 PROV CLTS 81 818

491 PROV CLTS 20 455

781 RP 20 455

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DOSSIER STOCKS

1 - Passer les écritures découlant des renseignements ci-dessus au journal.

6031 Var MP 420 000
7035 Var PF 2 350 000
31 Stock MP 420 000
35 stock PF 2 350 000
Annulation Stock initial
391 Prov stock MP 55 000
781 RP 55 000
Annulation prov sur stock initial
31 Stock MP 580 000
35 stock PF 1 800 000
6031 Var MP 580 000
7035 Var PF 1 800 000
Constatation S final
681 DP 145 000
391 PROV MP 50 000
395 PROV PF 95 000
Constatation provision sur Sfinal

DOSSIER TITRES
1. Présenter le tableau des dépréciations
Coût Cours Cours Dépréciation Dépréciation Ajustement
Titres Qté
unitaire 31/12/2017 31/12/2016 2016 2017 Dotations Reprises
LARMANE 150 12 000 11 300 13 000 - 105 000 105 000

MARI LOU 110 10 900 11 500 11 200 - - -

Total 105 000 0

2. .Enregistrer le réajustement des dépréciations fin 201.7

686 DP 105 000
296 PROV TP 105 000

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