UNIVERSITE MOHAMMED V-Rabat Contrôle Final

Faculté des Sciences Juridiques Semestre : 1

Economiques et Sociales Matière : Comptabilité
Agdal Bancaire
Professeur : EL HADDAD
Seul l’usage du plan comptable et Mohamed Yassine est
de la calculatrice
autorisé ​ ​
Il sera tenu compte des soins apportés à la copie
La Banque « Bankima-SA », une banque marocaine a effectuée au titre de l’année 2015 un ensemble
d’opérations. Le service comptable de cette banque vous demande de comptabiliser au livre journal les
opérations nécessaires en vous basant sur les éléments suivants :

01-02 La banque verse 1.000.000 DH pour alimenter son

compte ordinaire auprès de BAM
(solde initial 2.500.000 DH).
04-02 La banque procède à un retrait de fonds auprès de BAM
d’une somme de 4.500.000 DH.
30-03 La banque arrête ses comptes (Taux 10%).
07-04 La banque procède à un virement en faveur de BAM
d’un montant de 1.800.000 DH.
11-04 BAM envoi à la banque un avis de crédit.
12-04 Une créance tirée sur une société de financement « F »
est devenue douteuse, le montant de la créance s’élève à
1.000.000 DH
01-05 La banque récupère 100.000 DH de sa créance sur « F »
et décide de constituer une provision
de 600.000DH, le montant des agios réservés est de
30.000 DH.
09-05 La banque estime que la perte probable sur « F » n’est
plus que de 500.000DH.
10-05 Un client « X » procède à l’ouverture d’un compte
bancaire auprès d’une agence bancaire
tout près de chez lui et verse la somme de 200.000 DH par
chèque ;
15-05 Un client « Y » retire la somme de 300.000 DH en
espèce.
10-07 La banque récupère 200.000 DH et considère le reste
comme irrécupérable sur « F ».
15-07 La banque donne en pension à la BMCE des titres en
garantie d’un prêt de 10 millions au taux
de 5% pour 3 mois.
15-10 La moitié des titres du CIH est redonnée en pension à la
B.P comme garantie d’un crédit
 d’un mois.
18-10 Vente de chèque de voyage d’un montant de 2.500 $, le cours Vendeur est de 1$= 8,5 DH.

20-10 Encaissement du chèque de voyage vendus par la banque.

Bonne chance