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Universit Moulay Ismail

Ecole Suprieure de Technologie


Mekns

Comptabilit bancaire
Filire : Techniques de
Management
Niveau : 2me anne

Plan
Chapitre I : Les tablissements bancaires.
Chapitre II : Les diffrentes catgories de
comptes en banque.
Chapitre III: Les oprations de caisse.
Chapitre VI: Les crdits.

Chapitre I : Les tablissements


bancaires.
I- Dfinition :
La banque est un tablissement financier, qui
assure principalement l'intermdiation entre les
agents dpositaire(principalement les agents
excdentaires) et les agents
investisseurs(principalement les agents
dficitaires).
La banque peut assurer aussi des fonctions
accesoires telles que la location des coffres
forts, le consulting, les oprations d'assurance....

Chapitre I : Les tablissements


bancaires.
II- Les rgles relatives aux banques:
Forme jurdique : Socit anonyme.
Capital minimum : 100 000 000 DH.
Contrle : contrle par des comissaires
aux comptes et par l'Etats.
Autres obligations : l'exercice est autoris
par MF, Contrle de BAM.

Chapitre I : Les tablissements


bancaires.
III- Les ressources et les emplois d'une banque :
Emplois
-

Les
Les
Les
Les
Les

immobilisations.
crdits.
titres.
concours accords.
dpts auprs BAM.

Ressources
- Les fonds propres.
- Dpots de la clientle.
-Avances de BAM.
-Concours sur le march
montaire interbancaire.

Chapitre I : Les tablissements


bancaires.
VI- Le contrle de l'activit bancaire:
Le contrle est exerc par BAM et MF, dans
l'objectif de la ralisation des objectifs de
la politique montaire.

Chapitre II : Les diffrentes


catgories de comptes en banque.
Dfinition : un contrat entre un client et une
banque dont lequel celle-ci autorise le
premier effectu des oprations de dpts
et de retraits.
N Compte Client
Dbit
- Retraits.
- Commissions.

Crdit

- Versements.

Chapitre II : Les diffrentes


catgories de comptes en banque.
I- Comptes courants ou comptes vue :
Un compte utilis principalement par les
commerants, caractris par
l'importances des flux dbits et crdits,
lorsque son solde est dbiteurs(facilit de
caisse), la banque prlve des intrts.

Chapitre II : Les diffrentes


catgories de comptes en banque.
II- Compte chques :
Utilis principalement par des particuliers,
son solde n'est jamais dbiteur, sauf dans
des cas particuliers (facilits accords aux
fonctionnaires par exemple).

Chapitre II : Les diffrentes


catgories de comptes en banque.
III- Les comptes sur carnet :
Des comptes ouverts par des individus,
rmunrs aux intrts capitaliss
gnralement chaque trimestre.

Chapitre III : Les oprations de


caisse.
Dfinition: elles consistent la gestion et la
mise la disposition des agents
conomiques l'ensemble des moyens de
paiement qui facilitent la circulation de la
monnaie.
I- Les dpts et les retraits.
II- Le recouvrement des valeurs.
III- Les moyens de paiements.
IV- Le change manuel.

I- Les dpts et les retraits.


1- Oprations de guichet :
E1 : Un commerant A ouvre un compte courant
de 15 000 dh a l'agence X.

CAISSE
COMPTE
ORDINAIRE DE
CLIENTELLE A

15 000
LA

15 000

I- Les dpts et les retraits.


1- Oprations de guichet :
E2: Un client B ouvre un compte chques de 45
000 DH l'agence Y.

CAISSE
COMPTE ORDINAIRE DE
CLIENTELLE B

45 000
LA

45
000

I- Les dpts et les retraits.


1- Oprations de guichet :
E3: un client C dpose un montant de 35000 dh auprs du sige social de sa banque, et demande le virement de
cette somme l'agence Z.
Chez le sige :

CAISSE
COMPTE DE LIAISON
''AGENCE Z''

35 000
35 000

Chez l'agence :
COMPTE DE LIAISON
COMPTE ORDINAIRE
DE
LA CLIENTELLE C

35 000
35 000

I- Les dpts et les retraits.


1- Oprations de guichet :
E4: le client D retire un montant de 3 000 DH
de son agence
COMPTE ORDINAIRE DE 3 000
LA CLIENTELLE D
CAISSE

3 000

I- Les dpts et les retraits.


1- Oprations de guichet :
E5: Un client E retire un montant de 7 000 DH, d'une agence T autre que celle ou est
tenu son compte(mme banque), la banque prlve des frais de 20 dh (HT).
Agence T

compte de liaison
''agence client E''
caisse
Produits
d'exploitation
Etat crditeur

7 000
6 978
20
2

I- Les dpts et les retraits.


1- Oprations de guichet :
E5: Un client E retire un montant de 7 000 DH, d'une agence T autre que celle
ou est tenu son compte, la banque prlve des frais de 20 dh (HT).
Agence du client :

Compte ordinaire
client
Compte de liaison
''agence T''

7 000
7 000

I- Les dpts et les retraits.


2- Les retraits de GAB :
E1: Le client A a retir un montant de 1300Dh
du GAB de sa banque X.

Compte ordinaire client 1 300


caisse

1 300

I- Les dpts et les retraits.


2- Les retraits de GAB :
E1: Le client B (client de la banque X) a retir un montant de 1800Dh du
GAB de la banque Y, la banque X support un montant de 10 dh de frais
de correspondence.
Chez la banque Y
Compte de
correspondant
1810
caisse
1800
produits
10
d'exploitation
Chez la banque X
Compte ordinaire de
clients B
Charges d'exploitation
Compte de
correspondant

1 800
10
1 810

I- Les dpts et les retraits.


3- Les bons de caisse:
E1: Bons de caisse avec les intrts pr-compts
Le client A a souscrit le 1/5 chez la banque X des bons de caisse
d'un nominal de 16000 DH rmunr au taux de 5% pr-compt.

1/5
Caisse
Charges d'exploitation
bancaire
Bons de
caisse
Etat
crditeur

15 860
200
16 000
60

I- Les dpts et les retraits.


3- Les bons de caisse:
E1: la date d'cheance (aprs 3 mois)
1/8
Bons de caisse
caisse

16 000
16 000

I- Les dpts et les retraits.


3- Les bons de caisse:
E2: Le Client B souscrit le 1/5 des bons de caisse d'un
montant de 70 000 DH de 6 mois an rmunrs au
taux de 8% aux intrts post-compts.
1/11
Bons de caisse
Charges d'exploitation
bancaire
Caisse
Etat crditeur

70 000
2 800
71 960
840

I- Les dpts et les retraits.


4- Les comptes terme:
E1: Le 1/2 Client B ouvre un compte terme 4 mois d'un
montant de 600 000 DH rmunr au taux de 10%.

1/2
Compte ordinaire du
client B
600 000
Compte crditeur
terme

600 000

I- Les dpts et les retraits.


4- Les comptes terme:
E1: l'chance
1/5
Compte crditeur terme
Charges d'exploitation
bancaire
Compte ordinaire
client A
Etat crditeur

600
000
20 000

614
000
6 000

I- Les dpts et les retraits.


4- Les comptes terme:
E2: Le 1/3 la banque B ouvre un compte
terme pour 6 mois chez une autres banque
d'un montant de 4 000 000DH rmunr au
taux de 11%
1/5

Compte ordinaire d'IF


Compte crditeur
terme d'IF

4 000
000

4 000
000

I- Les dpts et les retraits.


4- Les comptes terme:
E2: l'chance
1/11
Compte crditeur terme
d'IF
Charges d'exploitation
bancaire
Compte ordinaire
D'IF

4 000
000
220
000

4 220
000

I- Les dpts et les retraits.


5- Les cheques
certifis:
E1: le client A
demande de sa
banque X de
certifi
son
chque
d'un
montant de 40
000
DH,
la
banque
a
rpondu
favorablement
et prlve 300
DH d'agios.

Compte ordinaires de
clients A
Autres sommes
dues la clientlle

Comptes ordinaires de
client A
Produitsd'exploitation
bancaire
Etat- crditeur

40
000

40
000

220
200
20

I- Les dpts et les retraits.


5- Les chques certifis:
E1: la prsentation du chque la banque.

Autres sommes dues la


clientelle
Comptes ordinaire
clients/ comptes de laison
agence/comptes de
correspondant

40 000
40 000

I- Les dpts et les retraits.


5- Les chques de banque:
E1: Le client A est intrss par une affaire immobilire,
il demande de sa banque un chque de banque de
1000 000 dh, qu'il tire sur elle mme, les agios de
l'opration sont de 10 000 dh.
Compte ordinaires de la
clientelle
1 011
Autres sommes dues la 000
clientelle
Produits d'exploitation
bancaire
Etat crditeur

1000
000
10 000
1 000

I- Les dpts et les retraits.


5- Les chques de banque:
E1: la prsentation du chque

Autres sommes dues la


clientelle
Caisse/ou
Correspondant

10 000
00

10 000
00

I- Les dpts et les retraits.


Application :
Mr X tient un compte chez l'agence X1 de la banque X, pendant le mois de dcembre il effectu
les oprations suivantes :
1. Ouverture d'un compte courant d'un montant de 185 000 DH.
2. Retrait d'une somme de 13 000 DH.
3. dpt d'un montant de 7 000 DH dans le sige social vir l'agence.
4. Prlvement d'un montant de 300 dh(HT) pour frais annuels de tenu de compte.
5. Retire un montant de 5 000 dh de l'agence X2(mme banque), la commission prlve est de 10
dh (HT).
6. Retire un montant de 4 000 DH du GAB de la banque Y, sa banque supporte une 30 dh de frais
de correspondence.
7. Souscription des bons de caisse d'un montant de 30 000 DH pour 3 mois, rmunr au intrts
pr-compts au taux de 8%.
8. Dpt terme d'un montant de 20 000 DH pour 2 mois.
9. Pour l'acquisition de sa voiture (le vendeur de voiture Mr ALI tient un compte dans la mme
agencec) le client demande de sa banque un chque certifi d'un montant de 25 000 DH (faris
150 DH HT).
10. Pour financer l'acquisition des divers ameublement, le client a demand un chque certifi d'un
montant de 13 000 dh (frais 300 DH HT)(le vendeur des meuble tient un compte au niveau de
l'agence X3).
TAF :
1- Passez les critures ncessaires chez l'agence X1, Sige de la banque X, l'agnce X2 et la banque
Y.
2- Prsentez les critures ncessaires la date d'chance des bons de caisse,du compte terme,
et au moment de prsentation du chque certifi pour le paiement.