Abdellah

Ben F'Es.
Sidi Mulamnied
Sociales,
et
versite Fconomiques
des S c i e n c e s Juridiques.
eutc Gestion
P'arcours: Economie et
Seelion :
5semestre 2018 2019

Matière: FINealité
.Moufdi
Enseignanle :
Mme. Nada

esIOn normale

Fiscalite
connaissance e n
Contröle de 8.000.000DH
Sujet :(04 points) socielé
anonyme au capital dep r p a r d i o n u c >a

iextile est une

demande de
l'assister
dans
la
2005, elle
vous
wralee Crece en
ct son
chiftre

s66.000 DH,
e r E .
sur les socIetes. a
declaration fiscale de l'impot l ' e x e r c i c e 0 1 8 s ' e l e v e

Le benetice comptaable avant inipot de KC

s
(HT) &C adJp
communique
aes
Ciencnts u
4.00.000 DDH vous

res a le résultat fiscal pour

2018. on

de
une vCnte
uetcrmincr a

comptabilises,
cn leur traitement
v ue de Tisca. de 45.000
DH
correspondant

HT
O1/01/2018 d'un
montant
du durce
tcure 510.000 DH,
15/01/2018, pour
produits livres le
acquis en jaFvier 2010
cession d'un malériel DH.
Lproduit de cédé en juin 2018 pour 148.000 D
10 ans, et
nommale d utilisation
s'élèvent à 67.300 DH. Fs
sur compte bloque 42.000 DH.

1es interets neis regus d'un brevet

concédé à une autre societe:52.000 DH. Cette
a etela
taxe de
Kedevances provenant au titre de
2017 pour
service coniptabie
taxe professionnelle le
ucgrevement de la n'a pas ét
comptabilisë par
7

Ce degr vement

euue
en
2011,
80.000 DH.
d'une iliale:
6) Boni de liquidation
nouminent éte comptabilisée.
facture a
Parmii les charges, 1gurent 55.000 DH, la
de matieres premières:
lot
)L achal à
credit
d 'un
la socicte n a reçu que
exercice
la moitie du lot. tournitures a livrer en
la cloture de T commande de
mais a loumisseur sur une
DH versCe a un
s.00U
) AVanCe de
Janvier 2019, aclionnaire majoritaire et president1
societe,
londateur de la
salaire annuel de M. Ali
9) Le directeur
associé à 25 %
et
directeur génëral:
264.000 DH fondateur de la société,
annuel du frère du
10) Le salaire :2S
commercial: 150.000 DH.
Habous publics dependant
du Ministère des affaires islamiques
aux
1) Un don par chèque
mise à la disposition
du
22.000 DH. relative à la voiture
automobiles
sur les vehicules
12) Taxe spéciale
PDG: 8.000 DH.

On vous inlome que

de 20l6 est de 32.500 DH.
amortissement)
liscal (hors
Le delicit est de 22.600 DH.
Le déficit iiscal
(hors
amortissement)
de 2015 de .I.000 DH.
amorlissement)
de 2014 est
(hors DH.
Le déficit fiscal amortissement)
de 2013 est de 15.400
chacun.
déficit tiscal (hors
Le 2018 de 12.500
provisionnels en
4 acompies
La sociéte a payë

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