T Agora Bac - Pro

Version corrigée Tle
bac pro
AGOrA
NOUVEAU RÉFÉRENTIEL
ASSISTANCE À LA GESTION
DES ORGANISATIONS ET
DE LEURS ACTIVITÉS
Ouvrage coordonné par
Vincent Ducros
Tle
bac pro
AGOrA
NOUVEAU RÉFÉRENTIEL
ASSISTANCE À LA GESTION
DES ORGANISATIONS ET
DE LEURS ACTIVITÉS
Ouvrage coordonné par Vincent DUCROS
Inspecteur d’économie-gestion, académie de Bordeaux
Sabine GALY Dominique MINERAY

Enseignante, Lycée Montpensier, Pau (64) Enseignante, Lycée Les Chartrons, Bordeaux (33)
Formatrice académique Formatrice académique
Samuel HOFFMANN
Enseignant, Lycée P. Cousteau,
Saint-André-de-Cubzac (33) Activités de co-intervention
Formateur académique Aurélie DUPONT
Enseignante en Lettres Histoire, académie de Bordeaux
Myriam LABBÉ Valérie PEYREDIEU
Enseignante, Lycée Émile Combes, Bègles (33) Enseignante en Mathématiques Sciences,
Formatrice académique académie de Bordeaux
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Découvrez
Découvrez votre
votre pochette
pochette
Professionnalisation
te Espace
Espace vente
vente 5 contextes réels pour découvrir la réalité concrète des organisations.
Contex
BOUYGUES
BOUYGUES IMMOBILIER
IMMOBILIER
Infos
Fiche d’identité
Ancrage métier
Forme juridique : SASU
SIRET : 56209154600589
Adresse :
Hangar 18,
Quai de Bacalan,
33300 BORDEAUX
Tél. : 05 56 07 87 53
E-mail :
www.bouygues-immobilier.com
1 coloration du métier par contexte.
Nombre de salarié(e)s : 6 DÉCOUVRIR LE MÉTIER
Horaires des bureaux :
Du lundi au vendredi de 9 h à 18 h
Organigramme Savoir être

AGENT ADMINISTRATIF IMMOBILIER
Missions
Des fiches métiers et témoignages vidéos
principales
www.lienmini.fr/
31009orga1
• Ponctualité
• Organisation et rigueur
• Polyvalence
• Accueillir les clients en
agence ou par téléphone
• Traiter les mails
inédits pour se projeter dans la réalité
professionnelle.
• Gérer les plannings
• Communiquer et effectuer
une veille numérique
Historique Savoir faire • Mettre à jour les réseaux
sociaux
1952 • Accueillir les clients
Les équipes de l’espace de vente de Bouygues Immobilier Création du groupe Bouygues • Communiquer
Bordeaux, situé au Quai de Bacalan – Hangar 18 (33000), immobilier • Connaître la
vous accueillent pour vous présenter l’ensemble des apparte- règlementation
1986 immobilière
ments neufs ou maisons neuves disponibles et vous accom- Leader mondial du BTP
pagnent dans votre projet d’achat immobilier et/ou pour
votre investissement locatif. 2000 Perspectives
Augmentation du capital
Nos services de 1,5 milliards € d’évolution
Formation
© Delagrave, 2022 - Tle Bac Pro AGOrA - La photocopie non autorisée est un délit
• Des garanties adaptées à votre projet 2013

• Responsable administratif
Livraison de Ginko : plus • Bac pro AGOrA immobilier
• Un conseiller vous accompagne grand éco-quartier de France • BTS ou DUT • Responsable d’agence
• Service de courtage à Bordeaux
Vidéo
• Besoins d’informations 2019
Présentation
P rés Livraison de Green Office
de l’organisation Enjoy, le plus grand immeuble
www.lienmini.fr/ labellisé Bas Carbone (BBCA)
31009bouygues en France
Témoignage de Nadia
2021 Et vous ?
Élu 2e au palmarès « Je n’aurais jamais cru
des meilleurs fournisseurs travailler en agence Présentez à la classe vos qualités pour
immobilière ! » occuper le poste d’agent administratif
13 www.lienmini.fr/31009tem1 immobilier.
Agenda type
Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi
08:00
09:00
10:00
Rappel des clients Tri des formulaires Accueil guichet

Veille numérique Veille numérique
par téléphone de contact et téléphone
11:00
12:00
13:00
RDV client
en agence
14:00
15:00 Accueil guichet Gestion de projet Gestion de projet RDV extérieur

Finalisation GANTT
16:00
17:00
14
Scénarisation
Chapitre 3 ORGANISER LE SUIVI Des activités de co-intervention
D’UN PROJET IMMOBILIER
Pôle 1 Gestion des relations avec les clients,
les usagers et les adhérents
Co-intervention à télécharger
1.1 Préparation et prise en charge de la relation avec le client, www.lienmini.fr/
Des chapitres transversaux l’usager ou l’adhérent

9Produire, dans un environnement numérique,
des supports de communication adaptés
31009co03
1.2 Traitement des opérations administratives et de gestion liées aux relations avec le client,
l’usager ou l’adhérent
qui associent les compétences 9Produire les documents liés au traitement des relations clients dans un environnement
numérique
1.3 Actualisation du système d’information en lien avec la relation avec le client, l’usager
ou l’adhérent
9Assurer la visibilité numérique de l’organisation
d’un ou plusieurs pôles. Mise en situation
U client, Jean Hilaire, a signé la

Un
ccommande d’un immeuble entier
constitué de 6 appartements. Votre
tutrice, Laura Roxo, vous demande
d’organiser le suivi de ce projet
immobilier. Vous allez analyser un
planning de projet immobilier déjà
réalisé. Puis vous suivrez l’avance-
ment du projet de Jean Hilaire par
le biais d’un diagramme de Gantt
que vous réaliserez. Enfin, vous
gérerez un litige suite à un retard
de livraison.
1 contexte = 3 chapitres liés par une
organisation fil rouge.
Mission 1 Analyser un diagramme de Gantt
Vous vous familiarisez avec le diagramme de Gantt grâce à des 20 min
documents internes.
Un découpage en missions pour Doc. 1 Le diagramme de Gantt
Le diagramme de Gantt est couramment utilisé en gestion de projet pour

représenter visuellement l’état d’avancement des différentes tâches qui
mettre l’élève en action. constituent le projet.

Chaque tâche est figurée par une barre horizontale, dont la position et la
longueur représentent la date de début, la durée et la date de fin. On visua-
lise facilement l’ensemble des tâches et leurs chevauchements éventuels.
39
Action
Espace vente
Chapitre 3 : Organiser le suivi d’un projet immobilier
BOUYGUES
IMMOBILIER
Suite mission 3
Rappel juridique Mission 3 Gérer un litige
Votre tutrice vous demande de préparer la lettre de mise en demeure à Pour régler un litige,
adresser au promoteur en retard par lettre recommandée (annexe 2). depuis le décret Les informations complémentaires de la mission 2 45 min Vocabulaire pro
n° 2015-282 du 11 mars (doc. 4) stipulaient que le fournisseur de peinture
Elle vous fournit la carte de visite du promoteur (doc. 6) et vous 2015, il faut justifier Litige : désaccord
informe qu’elle exige une livraison à une date précise. d’une tentative de prévoyait un retard de livraison de 4 semaines. Vous vous ren- entre deux ou plusieurs
résolution amiable seignez sur la cause des retards et les moyens d’action possibles personnes (physiques
du litige avant de ou morales) concernant
pouvoir saisir un juge. pour gérer ce litige (doc. 5). l’exercice d’un droit.
Des liens avec Doc. 6 Carte de visite du promoteur

Doc. 5 Pénurie des matières premières Des rubriques pour
le programme Sud-Ouest Constructions
La pénurie de matières premières, d’acier, de peinture, ou encore de bois, occasionne
de nombreux retards de livraison ainsi que des hausses de prix. La demande s’envole
aux États-Unis et en Chine, alors les autres pays viennent à manquer. Sur un chantier
maîtriser le vocabulaire
52 rue des abattoirs 33 000 Bordeaux
d’économie-droit.
de Seine-Saint-Denis, par exemple, 18 logements devraient être livrés d’ici quelques
05 57 58 56 55
M. Jérémie Carrette
semaines. Le directeur des travaux attend toujours les sanitaires. De deux à trois
semaines, les délais de livraisons sont passés de 12 à 16 semaines. Faute de maté-
riaux, jusqu’à 20 % des chantiers pourraient s’arrêter dans les prochaines semaines.
professionnel et
Maître d’œuvre
jeremie.carrette@sudouestconstructions.com
Que faire si l’on est confronté à ce type de retard ? Selon le journaliste
cela dépend des termes du contrat signé. Des pénalités de retard s’ap-
iste
David Boéri, présent sur le plateau du 19/20 de France 3, mercredi 14 avril,
ril,
p-
pliquent en cas de retard, ainsi que dans certains cas d’indemnités sup--
accompagner l’élève.
plémentaires pour rembourser le préjudice subi. « Dès le premier jour
de retard, il faut adresser au promoteur une mise en demeure, et lui
demander par lettre recommandée, soit la livraison à une nouvelle
15 Rédigez la lettre de mise en demeure en annexe 2. date précise, soit le paiement des pénalités prévues au contrat »,
explique le journaliste.
Annexe 2 Lettre de mise en demeure D.Boéri, G. de Florival, B.Vignais, P.Brame,

« Immobilier : la crise sanitaire provoque de nombreux retards sur les chantiers »,
1.
www.francetvinfo.fr, 14 avril 2021.
Bouygues Immobilier Bordeaux
Quartier GINKO
Des activités orales 33300 Bordeaux

À l’attention de
10 Surlignez dans le doc. 5 les matières premières touchées par la pénurie.
ou à réaliser sur poste 11 Indiquez les deux conséquences des pénuries.
Des documents variés

informatique. 12 Donnez un exemple sur les délais de livraison allongés.
13 Selon vous, quelles conséquences supplémentaires les pénuries peuvent-elles entraîner ?

Citez-en deux.
prolongés de nombreuses
ressources numériques.
14 Soulignez dans le doc. 5 les possibilités de recours.
44 43
2
Mémorisation
Suite mission 3
Prenez connaissance de la réponse de Jérémie Carrette (doc. 7) et

étudiez-la pour transmettre un dossier complet au service juridique.
Doc. 7 Réponse de Jérémie Carrette
Sud-Ouest Constructions
52 rue des abattoirs
33 000 Bordeaux
À l’attention de M. Hilaire
Madame, Monsieur,
Nous avons bien reçu votre courrier au sujet des retards de livraison de peinture
pour votre Projet GINKO.
Tout d’abord, nous sommes désolés des délais allongés. Notre fournisseur
lui-même s’en excuse, il est prêt à assumer financièrement ces retards. Il vous
propose un avoir sur une éventuelle prochaine commande.
Nous ne pouvons pas vous fixer une date de livraison précise, ni vous rembourser.
Nous vous proposons de vous rapprocher de Bouygues Immobilier Bordeaux.
Veuillez-nous en excuser.
À bientôt pour une prochaine commande, nous serons heureux de vous
accompagner dans un prochain projet.
Recevez mes salutations.
En fin de chapitre, M. Carrette Jérémie
une courte synthèse rédigée

16 Surlignez dans la réponse de J. Carrette des éléments qui vous semblent erronés (doc. 7).
17 Indiquez de quel recours dispose l’entreprise pour régler un litige.

Synthèse rédigée
pour retenir l’essentiel. à télécharger
Synthèse
Synthèse
• Lorsqu’une entreprise accepte la gestion complète d’un projet immobilier,
elle doit travailler à partir d’un planning afin de suivre l’avancement des tra- Podcast
vaux, surtout si plusieurs entreprises travaillent à la réalisation de ce projet
en simultané, afin de respecter les délais de livraison.
• Un bon outil est le diagramme de Gantt qui permet de vérifier les interfé-
rences d’activités et de réagir aussitôt afin d’éviter des litiges : le diagramme
Synthèse
S
chapitre 3
www.lienmini.fr/
31009syn03
Un prolongement audio
est ajustable en fonction de différents aléas.
• La résolution des litiges sous-entend en premier lieu une tentative de réso-
lution amiable. Si elle est infructueuse, un juge sera saisi.
pour apprendre en écoutant.
45
Réinvestissement
✓
❒—
❒ — Je teste mes connaissances
❒ —
APPLICATIONS Organiser le suivi
d’un projet immobilier
www.lienmini.fr/31009exo03
Un QCM interactif autocorrigé pour
1 Utiliser un outil d’aide à la gestion des litiges
Vous travaillez dans la société Bouygues Immobilier Bordeaux depuis l’obtention de votre Bac
tester ses connaissances autrement.
pro AGORA. Dans l’avancement du projet immobilier de Lysiane Baggi situé rue des Grands-
Champs, 33 000 Bordeaux, vous avez constaté des retards de trois semaines dus au cuisiniste
Grousseaud & Fils. La cliente, Lysiane Baggi, est désireuse d’avoir des explications.
cations. Le cuisi-
niste évoque des retards de livraison de son fournisseur colombien dont la marchandise est
bloquée au port de Rotterdam.
À la fin de
Doc. La méthode QQOQCP
chaque chapitre,
2 Régler un litige à l’amiable
une fiche
Doc. Nuage de mots
Maîtrise des outils synthétique
Rappel juridique
Selon le décret n° 2015-282 du 11 mars 2015,
il faudra justifier d’une tentative de résolution
amiable du litige pour pouvoir saisir un juge.
Créer un diagramme
pour exploiter
FICHE OUTIL 3
Prenez connaissance du doc. puis rele-
de Gantt
les outils
vez sept qualités humaines nécessaires Ressource
pour régler un litige à l’amiable.
Étape 1 Ouvrir le fichier « Diagramme de Gantt » fourni Diagramme de Gantt
Diagr
Dia
www.lienmini.fr/
31009gantt
professionnels.
1 Remplissez le tableau suivant en suivant la méthode QQOQCP.
Étape 2 Personnaliser le fichier
Qui
Changez le titre du projet, le nom de la société et le nom du chef de projet.
Quoi
Où
3 Gérer un conflit en situation de face à face Étape 3 Compléter la colonne de gauche Étape 4 Compléter
ompl la ligne d’en-tête FICHE OUTIL 2
Créer une infographie
de satisfaction
Un client mécontent se présente en agence, il attend depuis six semaines la pose de ses huis-
Quand
series qui à ce jour ne sont toujours pas livrées. Il est reçu par l’agent d’accueil. Après avoir listé l’ensemble des tâches de votre Planifiez une date
dat de début et gardez la avec Canva
En vous inspirant du doc., vous l’accueillez, écoutez son besoin et lui annoncez que la livraison projet : semaine d’affichage
chag à 1.
est prévue dans quatre jours (le fournisseur vous a appelé personnellement). Pensez à inté- • Réunissez les ensembles de tâches en phases, âche donnez une date de début
Pour chaque tâche,
Comment grer à votre réponse un geste commercial raisonnable. • Donnez des titres aux différentes phases, et de fin. Pourquoi ? La bonne définition de votre message et de vos
• Complétez les noms des différentes tâches. objectifs vous permettra d’identifier précisément les cibles D’autres logiciels sont
Pourquoi auxquelles votre infographie sera destinée, ainsi que les par- possibles :
Doc. Les attitudes à adopter pour traiter un conflit ticularités attachées à chaque média de diffusion. Crello, Desygner, Genially,
2 À deux, simulez la conversation téléphonique avec la cliente. Vous expliquerez
rez la
l situation en Étape 5 Utiliser les cellules spéciales Designcap…
veillant à rassurer la cliente.
Apaisement La cellule « avancement » permet de mettre à jour le projet suivant uivan l’avancementÉtape
des1 tâches
Créer un compte canva.com
46 Organiser le suivi d’un projet immobilier (exprimé en pourcentage).
La cellule « attribué à » permet de saisir le nom de l’entreprise responsable
pon des travaux.
Retrait Compromis Étape 2 Choisir le bon template (modèle)

Traitement
du conflit L’exemple du projet Marcia Lavigne 2 Cliquer sur « gratuit » 1 Saisir le mot-clé : satisfaction
Vous travaillez dans la société Bouygues Immobilier Bordeaux,, le chef c de projet est Kamala
Kanama et le titre du projet est « Marcia Lavigne ».
Négociation Domination Jeu de rôle : un(e) élève joue Le projet démarrera le 20/12/202N.
le client mécontent, un(e) La phase 1 s’intitule : Gros œuvre et la phase 2 s’intitule : Finitions.
ns. Le résultat fait apparaître
autre élève joue l’agent d’ac- Les tâches de la phase 1 sont : Coffrage, Évacuations, Coulage de dalle, Murs et Charpente.
e dal 3 modèles gratuits d’info-
Chaque attitude a des avantages et des inconvénients. cueil Bouygues Immobilier. Les tâches de la phase 2 sont : Plâtres, Électricité, Plomberie, Carrelage
relag et parquets et Peinture. graphie sur la satisfac-
tion. À vous de choisir
Tâches Entreprises Date de début
but
celui qui vous semble le
Organiser le suivi d’un projet immobilier 47 Coffrage Assenov S. 20/12
plus adapté à votre cible.
Évacuations Auvray A. 21/12
Coulage de dalle Sibille S. 27/12
Murs Coyne N. 05/01
Charpente Ates J. 16/01
Plâtres Pereira A. 20/01
Des applications graduées pour Électricité

Plomberie
Carrelage et parquets
Marti L.
Auvray A.
Nogues F.
20/01
20/01
15/02 Étape 3
s’entraîner et réinvestir les acquis à mesure.

Peinture Lagouardille P.
Complétez le diagramme de Gantt fourni. Vous mettrez la case

e ava
avancement àlejour au furretenu
modèle
en remplaçant
et
15/02
Personnaliser
dans d’autres contextes. 48 Organiser le suivi d’un projet immobilier

le texte
Des fiches outils renforcées pour Étape 4 Télécharger l’infographie en format pdf
préparer l’épreuve écrite E2.

38 Traiter la demande client
Orientation – Préparation à l’examen

: SUJE
Nom
T GUI
Pour chaque contexte, une page bilan pour aider
er l’élève à Prén
Clas
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constituer son dossier professionnel. IONN ltés
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En fin d’ouvrage, un dossier de préparation Activ

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l’épreuve écrite E2, un sujet guidé et corrigé suivi rifier bilièr intern les procéd
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Éditions Delagrave, 5 allée de la 2e D.B., 75015 Paris

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www.editions-delagrave.fr 3
ISBN : 978-2-206-31009-1
16
Sommaire
Sommaire
L3MN Expertise
comptable
Contexte 1 : Espace vente p p. 13 Contexte 2 : L3MN Expertise p p. 49

Bouygues Immobilier comptable
Métier : Agent administratif immobilier Métier : Comptable
Chapitre 1 Chapitre 4
Caractériser les offres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Saisir les factures d’achat . . . . . . . . . . . . . .p. 53
Mission 1 Préciser le profil Mission 1 Saisir les factures
des acquéreurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 17 de consommations courantes. . . . . . . . . .p. 53
Mission 2 Analyser les offres Mission 2 Saisir les factures d’achats
proposées . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 18 et d’immobilisations . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 56
Mission 3 Vérifier l’adéquation Mission 3 Saisir les factures d’avoir . . . p. 58
Compé
des offres immobilières par rapport te
Épreuv nces
e E2 Fiche outil 4 Enregistrer
à la demande potentielle . . . . . . . . . . . . . p. 20 une facture d’achat
Mission 4 Mettre à jour les offres ou d’avoir sur PGI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 64
sur les réseaux sociaux et le site web. . . . .23
Fiche outil 1 Créer un site web vitrine Chapitre 5
avec Wix. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Établir un état de rapprochement . . . . . . .p. 67
Mission 1 Analyser les journaux
Chapitre 2 de trésorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 67
Traiter la demande client . . . . . . . . . . . . . . .p. 29 Mission 2 Comprendre le
Mission 1 Traiter un rappel fonctionnement d’un relevé bancaire . . . p. 71
téléphonique immédiat Mission 3 Réaliser un état
ou un formulaire en ligne . . . . . . . . . . . . . p. 29 de rapprochement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 72
Compé
Mission 2 Adapter le produit te
Épreuv nces
e E2 Fiche outil 5 Réaliser un état
à la demande du client . . . . . . . . . . . . . . . . p. 31 de rapprochement . . . . . . . . . . . . . . . p. 78
Mission 3 Déclencher et suivre
le processus de vente . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 33 Chapitre 6
Fiche outil 2 Créer une infographie de Élaborer la déclaration de TVA. . . . . . . . . . p. 81
satisfaction avec Canva . . . . . . . . . . . . . . . . p. 38 Mission 1 Comprendre la TVA . . . . . . . . . p. 81
Mission 2 Établir une déclaration
Chapitre 3 CA3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 84
Organiser le suivi d’un projet immobilier .p. 39 Mission 3 Établir une déclaration
Mission 1 Analyser un diagramme CA12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 86
Compé
de Gantt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 39 te
Épreuv nces
e E2 Fiche outil 6 Élaborer
Mission 2 Suivre l’avancement la déclaration de TVA . . . . . . . . . . . .p. 92
du projet du client . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 41
Mission 3 Gérer un litige . . . . . . . . . . . . . p. 43
Fiche outil 3 Créer un diagramme

de Gantt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 48
4
Contexte 3 : TerreAzur p. 95 Contexte 4 : Latitude Nord Finistère p. 143
Métier : Acheteur(se) Métier : Ajoint(e) administratif(ve)

territorial(e)
Chapitre 7
Gérer l’approvisionnement de produits Chapitre 10
frais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 99 Mettre en œuvre une réunion bilan . . . . p. 147
Mission 1 Comprendre une fiche Mission 1 Préparer la réunion
de stock de produits frais . . . . . . . . . . . . p. 99 virtuelle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 147
Mission 2 Réaliser une commande Mission 2 Lancer les invitations pour
de produits frais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 102 la réunion virtuelle . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 149
Mission 3 Réceptionner la commande Mission 3 Mutualiser les bilans
de produits frais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 105 des structures d’accueil . . . . . . . . . . . . . . p. 151
Mission 4 Établir la fiche de stock de Fiche outil 10 Organiser des sessions
produits frais : méthode PEPS-FIFO. . .p. 106 en petits groupes lors d’une
Compé
te
Épreuv nces
e E2 Fiche outil 7 Appliquer visioconférence avec Google Meet . . . . . . p. 156
les procédures internes de gestion
des approvisionnements et des stocks . . . p. 110 Chapitre 11
Préparer la fiche de paie d’un personnel p. 157
Chapitre 8 Mission 1 Vérifier l’état des heures
Contrôler les dossiers fournisseurs travaillées et les frais de déplacement . p. 157
et les règlements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 113 Mission 2 Déterminer les éléments
Mission 1 Suivre un dossier pour établir le bulletin de paie . . . . . . . .p. 160
fournisseur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 113 Mission 3 Réaliser la fiche de paie
Mission 2 Vérifier le solde dû du mois . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 162
au fournisseur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 117 Fiche outil 11 Déterminer les éléments
Mission 3 Procéder au règlement nécessaires à l’établissement du bulletin
de la dette fournisseur . . . . . . . . . . . . . . . p. 118 de paie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 168
Mission 4 Mettre à jour des écritures
comptables. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 122 Chapitre 12
Compé
te
Épreuv nces
e E2 Fiche outil 8 Mettre à jour Recruter un personnel en situation
un dossier fournisseur . . . . . . . . . . . p. 126 de handicap . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 169
Mission 1 S’informer sur le droit
Chapitre 9 du travail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 169
Gérer la maintenance . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 129 Mission 2 Procéder à la rédaction
Mission 1 Comprendre un contrat de l’offre d’emploi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 171
de maintenance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 129 Mission 3 Sélectionner un(e)
Mission 2 Mettre à jour des tableaux candidat(e). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 173

de maintenance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 132 Mission 4 Saisir dans la base
Mission 3 Créer, nommer et de données la nouvelle personne
enregistrer des documents de suivi . . . p. 136 embauchée. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 175
Compé
te
Épreuv nces
e E2 Fiche outil 9 Maîtriser Fiche outil 12 Embaucher un salarié
les outils administratifs en situation de handicap : les droits
de gestion de maintenance . . . . . . . . . . . . .p. 140 et obligations de l’employeur . . . . . . . . . . . p. 178
5
Poney club Yon & Stijn
Contexte 5 : Poney club Yon & Stijn p. 179
Métier : Secrétaire comptable Chapitre 15

d’établissement hippique Analyser un compte de résultat . . . . . . . . p. 211
Mission 1 Comprendre les
Chapitre 13 fondamentaux d’un compte de résultat
Établir un budget de trésorerie. . . . . . . . . p. 183 simplifié . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 211
Mission 1 Trouver le total Mission 2 Interpréter le compte
des encaissements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 183 de résultat simplifié . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 216
Mission 2 Trouver le total Mission 3 Analyser le résultat net
des décaissements. . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 186 avec les Soldes Intermédiaires
Mission 3 Déterminer le budget de Gestion (SIG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 217
de trésorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 188 Compé
te
Épreuv nces
e E2 Fiche outil 15 Maîtriser le
Mission 4 Préparer un planning compte de résultat simplifié . . . . . . p. 222
d’activités . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 190
Compé
te
Épreuv nces
e E2 Fiche outil 13 Établir un budget
de trésorerie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 194
Chapitre 14
Analyser le bilan simplifié et le bilan
fonctionnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 197
Mission 1 Comprendre les
fondamentaux d’un bilan comptable
simplifié . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 197
Mission 2 Transformer un bilan
comptable simplifié en bilan
fonctionnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 202
Mission 3 Analyser la trésorerie
nette. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 205
Compé
te
Épreuv nces
e E2 Fiche outil 14 Comprendre
un bilan comptable et un bilan
fonctionnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 208
Ma préparation à l’examen
Présentation des épreuves. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 226
Mon chef-d’œuvre. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 227
Ma certification PIX . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 228
Mon portfolio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 229
Mon dossier professionnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 230
Épreuve E2 : sujet guidé . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 235
Épreuve E2 : sujet blanc. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 249
6
Ressources numériques
5 tém
oignag
pour d es vid
écouv éos in
rir les édits
métier
s
30 vidéos
pour découvrir
au
autrement les notions
du programme
15 QCM 15 podcasts
autocorrectifs pour réviser
pour tester en écoutant
tes connaissances
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Comment y accéder ?
• Depuis une tablette ou un smartphone en scannant le
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• Depuis un ordinateur en saisissant le lienmini dans un
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• Directement depuis le manuel numérique
7
Sommaire des ressources numériques
Contexte 1 Espace vente Bouygues Immobilier Contexte 4 Latitude Nord Finistère

Vidéos Vidéos
Présentation de l’organisation . . . . . . . . . p. 13 Présentation de l’organisation . . . . . . . . . p. 143
Témoignage de Nadia . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 14 Témoignage d’Emma . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 144
5 raisons d’investir à Bordeaux (2’29) . . p. 19 30 secondes pour découvrir Padlet
Accueil téléphonique en agence (2’45) . . p. 31 (0’30) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 151
Projet de construction de maison : Les temps de pause au travail (1’07) . . . p. 157
les différentes étapes (2’08) . . . . . . . . . . . p. 42 Présentation de l’espace numérique
Ressources sécurisé de l’agent public (ENSAP)
(3’20) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 165
Diagramme de Gantt. . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 48
Présentation du métier d’animateur
Organigramme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 13
(5’35) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 171
Podcasts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 25, 35, 45
Ressources
Exercices interactifs . . . . . . . . . .p. 26, 36, 46
Les outils évoluent ! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 149
D’autres outils pour dégoogliser
Contexte 2 L3MN Expertise comptable Internet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 155
Vidéos
En savoir plus sur Google Meet . . . . . . . . p. 156
Présentation de l’organisation . . . . . . . . . p. 49
Les principales composantes d’une
Témoignage de Laura . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 50 fiche de paie de la fonction publique
Russie : paiement par reconnaissance territoriale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 163
faciale dans les supermarchés (1’20) . . . p. 58 Modèle de fiche de paie avec formules
Qu’est-ce que le rapprochement automatiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 164
bancaire ? (1’15) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 72 Le Facile à lire et à comprendre. . . . . . . . p. 177
Comment déclarer et payer sa TVA ? Organigramme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 143
(3’49) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 84
Podcasts . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 153, 165, 175
Organigramme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 49
Exercices interactifs . . . . . . . p. 154, 166, 176
Podcasts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 61, 75, 89
Exercices interactifs . . . . . . . . . .p. 62, 76, 90 Contexte 5 Poney club Yon & Stijn
Vidéos
Contexte 3 TerreAzur Présentation de l’organisation . . . . . . . . . p. 179
Vidéos
Témoignage de Dorine . . . . . . . . . . . . . . . . p. 180
Présentation de l’organisation . . . . . . . . . p. 95
La TVA (3’38) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 184
Témoignage de Sophie . . . . . . . . . . . . . . . . p. 96
Établir un budget de trésorerie (6’02) . . p. 188
Créer et modifier un graphique
Qu’est-ce qu’un bilan comptable ? (4’19) . . p. 198
SmartArt (1’30) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 106
Qu’est-ce qu’un bilan fonctionnel ? (6’01) . . p. 202
Quelle carte de paiement choisir ? (2’35) . p. 121
Les SIG de la marge commerciale
Appliquer une mise en forme
à l’EBE (8’07) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 217
conditionnelle sous Excel (4’12) . . . . . . . . p. 142
Les SIG du résultat d’exploitation
Organigramme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 95
au résultat de l’exercice (5’31) . . . . . . . . . p. 217
Podcasts . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 107, 123, 138
Organigramme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 179
Podcasts . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 191, 205, 219
Retrouvez aussi sur le site www.editions-delagrave.fr :

Des activités de co-intervention pour chaque chapitre.
Des bases de données à implémenter sur tout type de PGI pour chaque contexte.
8
ENVIRONNEMENT
INFORMATIONS & DONNÉES COMMUNICATION & COLLABORATION CRÉATION DE CONTENU PROTECTION & SÉCURITÉ
NUMÉRIQUE
1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 3.1 3.2 3.3 3.4 4.1 4.2 4.3 5.1 5.2
Développer Développer Protéger
Mener une S’insérer Protéger Résoudre
des documents des Adapter les les données Évoluer dans un
recherche Gérer les Traiter les Partager dans un Protéger les la santé, le des
Interagir Collaborer à contenu documents documents à Programmer personnelles environnement
ou une veille données données et publier monde documents bien-être et problèmes
majoritairement visuels et leur finalité et la vie numérique
d’information numérique l’environnement techniques
Chapitre textuel sonores privée
1 Caractériser X X X X
les offres
Traiter la X X X X X X X
2 demande client
Organiser le suivi
3 d'un projet X X X X X X X X X
immobilier
Saisir les factures X X

4
d'achats
Établir un état
5 X X
de rapprochement
Élaborer la
6 déclaration X X X X
de TVA
Gérer
7 l'approvisionnement X X X X
des produits frais
Contrôler les
dossiers
8 X X X
fournisseurs et
les règlements
Gérer la
9 X X X X X
maintenance
Mettre en œuvre
10 X X X X X X X X X
une réunion bilan
Préparer la fiche
11 de paie d’un X X X X
personnel
Recruter un
personnel en
12 X X X X X X
situation
de handicap
Établir un budget
Tableau des compétences numériques
13 X X X X X
de trésorerie
Analyser le bilan
14 simplifié et le bilan X X
fonctionnel
Analyser un
15 compte X X
de résultat
9
Tableau croisé des compétences
PÔLE 1
Gérer des relations avec les clients, les usagers et les adhérents Organisation e
1.2 Traitement des opérations administratives et
1.1 Préparation et prise en charge de la relation avec le 1.3 Actualisation du système d’information en lien avec
client, l’usager ou l’adhérent de gestion liées aux relations avec le client, la relation avec le client, l’usager ou l’adhérent. 2.1 Suivi administratif de l’activité de production
l’usager ou l’adhérent.
Assurer le Identifier et Assurer la Assurer le

Produire, Produire les suivi des Rendre compte appliquer les visibilité suivi des Actualiser Prendre en
Apporter dans un Assurer le suivi Appliquer les documents liés enregistrements des anomalies moyens de numérique Appliquer les enregistrements les bases compte les Mettre à
une procédures au traitement Assurer le protection de des factures de données contraintes disposition
Identifier les réponse environnement administratif internes de des relations des factures suivi des Mettre à jour repérées et de l’organisation procédures internes d’achats à l’aide
caractéristiques adaptée numérique, des des opérations de vente et des lors de de gestion des internes réglementaires des
traitement « clients » relances l’information sécurisation (au travers d’un progiciel nécessaires liées à plannings
de la demande à la supports de de promotion et des relations dans un encaissements clients l’actualisation adaptés aux des réseaux approvisionnements dédié ou d’un
communication de prospection à l’aide d’un du système et des stocks l’activité de d’activité
demande « clients » environnement progiciel dédié données sociaux, du progiciel de à l’activité de production de actualisés
adaptés d’information production
numérique enregistrées site internet, gestion intégré l’organisation
Chapitre ou d’un PGI ou extraites de blogs) (PGI)
1 Caractériser les offres X X X X
2 Traiter la demande
X X X
client
3 Organiser le suivi X X X
4 Saisir les factures X
d’achats
5 Établir un état de
rapprochement
6 Élaborer la déclaration
de TVA
7 Gérer l’approvisionnement
des produits frais X
8 Contrôler les dossiers

fournisseurs et les
règlements
9 Gérer la maintenance
10 Mettre en œuvre
une réunion bilan
11 Préparer la fiche
de paie d’un personnel
12 Recruter un personnel
en situation de
handicap
13 Établir un budget
de trésorerie
14 Analyser le bilan simplifié
et le bilan fonctionnel
15 Analyser un compte
de résultat
10
PÔLE 2 PÔLE 3
et suivi de l’activité de production (de biens ou de services) Administrer le personnel
2.3 Gestion opérationnelle
2.2 Suivi financier de l’activité de production des espaces (physiques et 3.1 Suivi de la carrière du personnel 3.2 Suivi organisationnel et financier de l’activité du personnel 3.3 Participation à l’activité sociale de l’organisation
virtuels) de travail
Utiliser des
Appliquer les Assurer le Rendre Prendre en Planifier les fonctions
compte de charge les Actualiser Appliquer les Déterminer Assurer le Mettre en Rédiger
procédures suivi des Déterminer temps de suivi des Actualiser simples de
Établir activités procédures Actualiser œuvre et des écrits
Établir un en vigueur en enregistrements les éléments un état l’équilibre support et diffuser Organiser présence et Organiser les les éléments enregistrements et diffuser mise en
internes les bases Contrôler suivre le professionnels
état de matière de des mouvements nécessaires à périodique financier et nécessaires l’information en matière d’information des de congés des déplacements les états nécessaires à liés à la paie
l’information résultat pages d’un en lien avec
règlement des de trésorerie l’élaboration de de la situation interne sur actions de personnels en des l’établissement à l’aide d’un sociale document
rapprochement fournisseurs, à l’aide d’un la déclaration de économique au bon le support d’entrée et relatives au formation fonction des personnels de frais du bulletin de auprès des
des actions
pour
l’activité
sous-traitants progiciel dédié ou de TVA trésorerie de fonctionnement adéquat de sortie du personnel contraintes de paie
progiciel dédié personnels sociales et répondre à sociale de
de personnel ou d’un PGI culturelles l’organisation
et prestataires d’un PGI l’organisation l’organisation l’organisation un objectif
de diffusion
X X
X X
X X X
X X X X
X X
X X
X
11
C o n tex te Espace
Espace vente
vente
BOUYGUES
BOUYGUES IMMOBILIER
IMMOBILIER
Infos
Fiche d’identité
Forme juridique : SASU
SIRET : 56209154600589
Adresse :
Hangar 18,
Quai de Bacalan,
33300 BORDEAUX
Tél. : 05 56 07 87 53
E-mail :
Nombre de salarié(e)s : 6
Du lundi au vendredi de 9 h à 18 h
Organigramme
www.lienmini.fr/
31009orga1
Historique
1952
Les équipes de l’espace de vente de Bouygues Immobilier Création du groupe Bouygues
Bordeaux, situé au Quai de Bacalan – Hangar 18 (33000), immobilier
vous accueillent pour vous présenter l’ensemble des apparte-

1986
ments neufs ou maisons neuves disponibles et vous accom- Leader mondial du BTP
pagnent dans votre projet d’achat immobilier et/ou pour
votre investissement locatif. 2000
Augmentation du capital
de 1,5 milliards €
Nos services
• Des garanties adaptées à votre projet 2013

• Un conseiller vous accompagne Livraison de Ginko : plus
grand éco-quartier de France
• Service de courtage à Bordeaux
Vidéo
• Besoins d’informations 2019
Présentation
P rés Livraison de Green Office
de l’organisation Enjoy, le plus grand immeuble
www.lienmini.fr/ labellisé Bas Carbone (BBCA)
31009bouygues en France
2021
Élu 2e au palmarès
des meilleurs fournisseurs
13
DÉCOUVRIR LE MÉTIER
AGENT ADMINISTRATIF IMMOBILIER

Savoir être Missions
• Ponctualité
principales
• Organisation et rigueur • Accueillir les clients en
• Polyvalence agence ou par téléphone
• Traiter les mails
• Gérer les plannings
• Communiquer et effectuer
une veille numérique
Savoir faire • Mettre à jour les réseaux
sociaux
• Accueillir les clients
• Communiquer
• Connaître la
règlementation
immobilière
Perspectives
d’évolution
Formation
• Responsable administratif
• Bac pro AGOrA immobilier
• BTS ou DUT • Responsable d’agence
Témoignage de Nadia
Et vous ?
« Je n’aurais jamais cru
travailler en agence Présentez à la classe vos qualités pour
immobilière ! » occuper le poste d’agent administratif
www.lienmini.fr/31009tem1 immobilier.
Agenda type
08:00
09:00
10:00
Rappel des clients Tri des formulaires Accueil guichet

Veille numérique Veille numérique
par téléphone de contact et téléphone
11:00
12:00
13:00
RDV client
en agence
14:00
15:00 Accueil guichet Gestion de projet Gestion de projet RDV extérieur

Finalisation GANTT
16:00
17:00
14
J’OBSERVE
J’OBSERVE LE
LE CONTEXTE
CONTEXTE
1 Reliez l’agent administratif immobilier aux savoirs-être les plus représentatifs pour son métier.
Polyvalence Réactivité Amabilité Ponctualité Méthode Organisation Franchise Rigueur
Agent administratif immobilier
2 D’après la vidéo p. 13, citez la raison d’investir à Bordeaux la plus évidente pour une personne
qui se soucie de l’environnement.
Il s’agit de la qualité de vie à Bordeaux avec un environnement très préservé, « on pourrait presque jeter
ses clés de voiture ».
3 D’après la même vidéo, si un client veut investir dans du locatif, Bordeaux est-il la bonne ville ?
6 millions de touristes viennent visiter Bordeaux, les vignobles et le bassin d’Arcachon tous les ans. Donc
Bordeaux est une bonne ville pour investir dans le locatif. De plus, Bordeaux est classée première des
villes où les Français aimeraient travailler.
4 Parmi les activités quotidiennes de l’agent administratif immobilier, citez celle qui va le plus
convenir à une personne ayant des facilités d’expression à l’oral.
Accueillir les clients en agence et les rappeler seront les activités qui correspondront le plus à une
personne ayant des facilités d’expression à l’oral.
5 Calculez le pourcentage (arrondi à l’unité supérieure) de contact direct avec le client sur le
planning type de l’agent administratif immobilier.
15 h sur 35 h (rappels des clients par téléphone, accueil guichet, accueil téléphone, RDV extérieur, RDV
client en agence). 15 × 100 / 35 = 42, 8 = 43 % du planning type de l’agent administratif immobilier est
du contact direct avec le client.
15
Nom :
MON DOSSIER PROFESSIONNEL Prénom :
Classe :
J'ai aimé ?
Lieu de Niveau Mon analyse (difficultés
CH Activités et missions
réalisation d’acquisition
-. / rencontrées, remarques…)
Lycée Acquis
1.1 Préciser le profil
PFMP En cours
des acquéreurs
Autre Non acquis
Lycée Acquis
1.2 Analyser les offres
PFMP En cours
proposées
Autre Non acquis
1
1.2 Vérifier l’adéquation des Lycée Acquis
offres immobilières par rapport PFMP En cours
à la demande potentielle Autre Non acquis
1.3 Mettre à jour les offres sur Lycée Acquis

les réseaux sociaux et le site PFMP En cours
web Autre Non acquis
1.1 Traiter un rappel Lycée Acquis

téléphonique immédiat PFMP En cours
ou un formulaire en ligne Autre Non acquis
Lycée Acquis
1.1 Adapter le produit
2 PFMP En cours
à la demande du client
Autre Non acquis
Lycée Acquis
1.2 Déclencher et suivre
PFMP En cours
le processus de vente
Autre Non acquis
Lycée Acquis
1.1 Analyser un diagramme
PFMP En cours
de Gantt
Autre Non acquis
Lycée Acquis
1.2 Suivre l’avancement
3 PFMP En cours
du projet du client
Autre Non acquis
Lycée Acquis
1.2 Gérer un litige PFMP En cours
Autre Non acquis
Je construis mon projet professionnel

Quelles sont les compétences acquises qui correspondent à mon projet professionnel ?
.......................................................................................................................
Quelles sont les compétences qu’il me reste à acquérir ?

.......................................................................................................................
Pensez-vous vous orienter vers le métier d’agent administratif immobilier ? Pourquoi ?

.......................................................................................................................
16
CARACTÉRISER
Chapitre 1 LES OFFRES
Pôle 1 Gestion des relations avec les clients, Co-intervention
1.1 Préparation et prise en charge de la relation www.lienmini.fr/
avec le client, l’usager ou l’adhérent 31009co01
9Assurer le suivi administratif des opérations
de promotion et de prospection
9Produire les documents liés au traitement des relations clients dans un environnement numérique
ou l’adhérent
Mise en situation
L
Lors de votre PFMP à l’agence immobi-
lière Bouygues de Bordeaux (33), vous
pourrez découvrir au mieux le métier
d’assistant(e) de gestion administra-
tif(ve) de ventes.
Une fois vos missions accomplies, vous
pourrez identifier le profil de clients
potentiels, décomposer des offres
puis mettre en conformité la demande
et l’offre ; enfin vous saurez mettre
à jour les messages sur les réseaux
sociaux et le site web de l’agence.
Mission 1 Préciser le profil des acquéreurs

Avant que vous ne preniez connaissance des dossiers, la direc- 10 min
trice d’agence Laura Roxo souhaite vous faire connaître le profil
des acquéreurs potentiels dans la ville de Bordeaux.
Doc. 1 Le profil des acquéreurs à Bordeaux
Ménage Enfants Âge Prix Surface Pièces
81 %
81 1,69 42 ans 201 660 € 54,00 m2 3
19 % 0,75 22 ans 168 750 € 23,50 m2 1
17
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
1 Indiquez le profil d’acquéreurs le plus représenté à Bordeaux et le type de bien immobilier le

plus recherché selon le doc. 1.
Le profil d’acquéreurs représenté à 81 % à Bordeaux est le couple avec 1,69 enfant âgé de 42 ans
en moyenne. Ils recherchent un logement de trois pièces de 54 m2.
2 Caractérisez le second profil d’acquéreurs à Bordeaux.

Le deuxième profil d’acquéreurs est une femme seule, âgée de 22 ans, avec en moyenne 0,75 enfant.
Elle recherche un logement d’une pièce d’une dimension de 23,50 m2.
À savoir
Au 1er janvier 2019, d’après l’Insee, 58 % des ménages métropolitains
sont propriétaires de leur résidence principale. Cette part n’a cessé
de croître depuis les années 1980 jusqu’en 2010 ; elle est stable ces
dernières années.
Mission 2 Analyser les offres proposées

Laura Roxo souhaite que vous vous familiarisiez avec les 30 min
différents supports de communication qui regroupent
les offres proposées par le groupe immobilier. Elle met à votre disposi-
tion plusieurs documents qu’elle vous laisse découvrir et analyser.
Doc. 2 Extrait des 14 programmes neufs de Bouygues Immobilier Bordeaux
bouygues-immobilier.com
18
Chapitre 1 : Caractériser les offres
Doc. 3 Extrait du catalogue – Doc. 4 Extrait de la page Facebook

Projet Ginko Bouygues Immobilier
Doc. 5 Extrait vidéo « Investir à Bordeaux »
Vidéo
IInvestir
à Bordeaux
(2’28)
www.lienmini.fr/
31009investir
3 Après avoir identifié les différents supports de communication dans les docs 2 à 5, précisez
quels sont, selon vous, leurs avantages et leurs inconvénients.
Support de
Doc. Avantages Inconvénients
communication
Site web Très interactif et complet au niveau Les photos des biens sont limitées
2
des informations
Catalogue papier Distribuable en main propre Les informations sont très limitées
3
Facebook Bon outil publicitaire Ne permet pas de faire la promotion

4 de tous les projets immobiliers
Vidéo YouTube Vidéo et témoignages Ne donne pas assez d’informations

5 sur les différents programmes
immobiliers
19
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
4 Expliquez, selon les profils d’acquéreurs présentés dans le doc. 1 et pour un premier contact,
quel support de communication vous semble le moins adapté.
Pour les acquéreurs potentiels, des couples âgés de 42 ans ou des femmes seules âgées de 22 ans,
le catalogue papier ne semble plus adapté à leur mode de vie. Les promotions sous forme de papier
sont moins dynamiques et moins accessibles en tout lieu et tout temps.
5 Précisez quels supports permettent à l’acquéreur potentiel de prendre contact directement

avec Bouygues Immobilier.
Le site et Facebook permettent à l’acquéreur de prendre RDV et de recevoir une brochure. Il peut aussi
contacter un conseiller par téléphone, prendre un RDV téléphonique et envoyer un message.
Vérifier l’adéquation des offres immobilières

Mission 3 par rapport à la demande potentielle
Laura Roxo souhaite savoir si les nouveaux programmes 30 min
immobiliers à Bordeaux correspondent au profil des
acquéreurs. Elle vous demande donc d’analyser les offres proposées.
Doc. 6 Programme « Les passages Saint Germain »
6 Indiquez si, selon les docs 1 et 6, le programme « Les passages Saint Germain » correspond aux
différents profils d’acquéreurs sur Bordeaux.
Le programme « Les passages Saint Germain » est le plus proche des différents profils d’acquéreurs
de la ville de Bordeaux car il propose de 1 à 5 pièces et des tailles qui correspondent aussi bien
aux couples qu’aux personnes seules.
20
7 Trouvez l’information déterminante pour déclencher un achat qui semble manquer sur le site
de Bouygues Immobilier Bordeaux et précisez comment y remédier.
Il manque le prix de vente. Le client peut remplir le formulaire « Contactez-nous » (pour recevoir
la brochure ou prendre RDV) ou utiliser le rappel gratuit.
8 Relevez sur le doc. 6 un argument déclencheur d’achat.

L’offre du moment est un argument pouvant déclencher l’achat. Pendant un mois, Bouygues offre les frais
de notaire et une remise de 2000 euros par pièce.
Doc. 7 Programme « 350 Thiers »

21
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
9 Indiquez, selon les docs 6 et 7, à quel profil d’acquéreurs le programme « 350 Thiers » s’adresse.
Les surfaces minimales étant de 49,75 m2 pour 2 pièces, ce programme immobilier vise plutôt les couples
avec enfants.
10 Relevez les avantages dont bénéficient les appartements de ce programme immobilier.

On remarque la proximité du tram, des écoles, des commerces et des commodités. Le cadre de vie est
calme et proche du centre-ville.
11 Listez les prestations à mettre en avant. Justifiez vos réponses.

On peut mettre en avant plusieurs prestations : le parking (difficultés de se garer en centre-ville),
la terrasse et le balcon (un espace extérieur pour les enfants), le cellier (du rangement supplémentaire
pour les familles nombreuses).
12 Le fait que ce programme ne corresponde pas à tous les profils d’acquéreurs est-il un problème ?
Justifiez votre réponse.
Le programme « 350 Thiers » ne correspond pas aux personnes seules. Ce n’est pas un réel problème
car ce profil d’acquéreurs ne concerne que 19 % des personnes. Le programme correspond donc à 81 %
des acquéreurs.
13 Citez l’outil visuel qui est à la disposition des acquéreurs potentiels. Selon vous, quels avantages
présente-t-il ?
La visite 3D est un outil visuel précieux. Il permet de faire une visite virtuelle, très pratique pour les clients
éloignés de Bordeaux.
Suite mission 3
Le doc. 6 fait apparaître un bouton Rappel Gratuit. Laura Roxo s’inter-

roge sur l’utilité de ce bouton de web call back : faut-il le conserver ?
Renseignez-vous sur la question afin de pouvoir l’aider à prendre une
décision.
Doc. 8 Le principe du web call back © Delagrave, 2022 - Tle Bac Pro AGOrA - La photocopie non autorisée est un délit
1. L’internaute 2. Le serveur 3. Le serveur appelle 4. L’internaute

clique sur un bouton appelle un conseiller l’internaute. et le conseiller sont
du site web pour disponible. mis en relation.
demander à être
rappelé et laisse ses
coordonnées.
22
Doc. 9 Les avantages du web call back
A. Le web call back élimine le temps d’attente 14 Relevez dans le doc. 8 le principe du
Côté client, le web call back, ou click-to-call, web call back.
[élimine] le temps d’attente avant d’être mis L’internaute demande à être contacté
en contact avec un conseiller. Il permet au en cliquant sur un bouton de rappel et
client de choisir quand il veut être rappelé.
Théoriquement, le web call back sous-en- en renseignant son numéro de téléphone,
tend un rappel immédiat ou dans un très bref puis, le serveur met en relation un conseiller
délai.
et l’internaute.
B. Le web call back permet de préciser le motif
de contact 15 Surlignez dans le doc. 9 les 3 avantages
Il permet aussi de préciser le motif de contact, du web call back.
soit en choisissant dans une liste déroulante,
soit en texte libre, soit les deux. […] Côté 16 Expliquez pourquoi l’avantage B est
conseiller et centre de contact, le click-to-call aussi utile au client qu’à l’employé.
permet :
Le client mentionne le motif de sa requête.
• Une meilleure préqualification des
demandes, puisque le client est invité à Ainsi, l’employé est en mesure de préparer
mentionner le motif de sa requête. l’entretien avant de rappeler. Le client
• Une valorisation du rôle du conseiller, parce
que, ayant toutes les informations néces- est avantagé car il reçoit une réponse
saires pour mieux préparer l’appel, il est en personnalisée. L’employé est avantagé car
mesurer d’apporter satisfaction au client en il se sent mieux préparé donc plus utile
une seule interaction. […]
pour son client.
C. Le web call back facilite le confort de vos
employés
17 Recommanderiez-vous de conserver le
Pour toutes ces raisons, le web call back faci- web call back ?
lite le quotidien de vos conseillers de centre
d’appels. Oui je recommande de conserver le web call
Diabolocom (blog)
back car de plus en plus de sites le proposent
et le client se sent privilégié d’être rappelé.
Mettre à jour les offres sur les réseaux

Mission 4 sociaux et le site web Vocabulaire pro
Back office : partie
Le site web de Bouygues Immobilier Bordeaux met en 30 min du site internet qui
n’est visible que par
ligne régulièrement les nouveaux programmes immo- l’administrateur du

biliers. Maintenant que vous maîtrisez le contexte et les offres, Laura site et qui permet de
gérer le contenu et
Roxo souhaite vous impliquer dans le programme de communication les fonctionnalités
web. Pour cela, elle vous confie plusieurs tâches. du site.
18 Il y a un oubli sur un des documents, pour l’offre spéciale de Bouygues Immobilier concernant
« 350 Thiers ». Retrouvez sur quel document on trouve cet oubli. Selon vous, comment peut-on
s’y prendre techniquement pour rectifier cette erreur ?
L’erreur s’est glissée sur le doc. 2, il faut y indiquer l’offre spéciale. On peut rectifier techniquement
en accédant au back office du site car il permet de gérer son contenu.
23
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
Doc. 10 Page Instagram Bouygues Immobilier (novembre 2021)
19 Instagram est un réseau social utilisé par Bouygues Immobilier. Votre responsable vous demande
de donner votre avis sur le compte Instagram du groupe (doc. 10).
En novembre 2021, il y a 375 publications, ce qui semble peu pour un groupe immobilier national. Il y a
8 750 abonnés pour 753 abonnements. Il en résulte que le groupe Bouygues Immobilier pourrait être plus
actif sur ce réseau.
20 Rendez-vous sur la page Instagram de @bouygues_immo pour comparer le nombre de publi-

cations, d’abonnés et d’abonnements. Calculez les évolutions en quantités et en pourcentages.
Quelle conclusion en tirez-vous ?

Les élèves doivent constater une évolution positive ou négative en
Calculs
quantités et en pourcentage selon la formule : (Valeur 2022 – Valeur
Pour calculer une évolution en
2021) / Valeur 2021 × 100. Chaque année, ils peuvent ainsi constater pourcentage, il faut appliquer
la formule suivante : (Valeur N+1
l’évolution et en tirer des conclusions. -Valeur N) / Valeur N × 100.
21 En vous appuyant sur le doc. 7, rédigez un texte pour le post Instagram promouvant le pro-
gramme « 350 Thiers » tout en gardant à l’esprit qu’en ajoutant du contenu de qualité, les pros-
pects seront attirés, peut-être convaincus et sans doute convertis en clients.
24
Annexe Post Instagram Vocabulaire pro

Prospect : client potentiel, dans le
sens où ses besoins correspondent
aux produits ou aux services qu’une
entreprise propose.
Nouveau à Bordeaux ! Un programme

immobilier adapté à vos besoins, proche
du centre-ville, à proximité du tram, des
écoles et des commerces.
Votre famille s’y sentira bien. Des
espaces extérieurs spacieux et adaptés,
350 THIERS Bordeaux (33) des rangements. 19 appartements
19 appartements de 2 à 5 pièces de 2 à 5 pièces pour une livraison au
Livraison estimée : 4e trimestre 2023 4e trimestre 2023.
Prendre rendez-vous Recevoir la brochure N’hésitez pas à prendre RDV. Nous vous
envoyons une brochure sur demande.
Effectuez une visite virtuelle 3D.
Nous vous rappelons aux jours et heures
de votre choix.
Synthèse
Synthèse
Pour caractériser les offres, il convient de :
1. Caractériser la demande : savoir qui compose la clientèle potentielle (âge, Podcast
composition du ménage, revenus…) afin de lui proposer une offre en adé-
Synthèse
S
quation avec sa demande. chapitre 1
2. Produire des supports de communication adaptés : numériques ou maté- www.lienmini.fr/
riels, en fonction de la composition de la clientèle potentielle. Les sup- 31009syn01
ports les plus en vogue sont le site web et les applications numériques
(Facebook, Instagram…) qui permettent au client potentiel d’être rappelé
par téléphone au jour et à l’heure de son choix.
3. Gérer l’information : les réseaux sociaux et le site web sont une vitrine de
l’entreprise. Il est donc très important que le site ne contienne pas d’erreur ni de défaut. Les
réseaux sociaux doivent eux être mis à jour très régulièrement grâce à de nouvelles photos et
de nouveaux posts.
25
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Caractériser les offres
1 Répondre à la demande d’un client par téléphone

Luisa Enrique contacte l’agence par téléphone. Complétez le dialogue suivant en la rensei-
gnant sur un programme en particulier, puis en évaluant son besoin par un questionnement
précis, enfin en lui donnant un rendez-vous en visio ou présentiel selon ses disponibilités.
Stagiaire : « Bouygues Luisa Enrique : Bonjour, je vous appelle

Immobilier Bordeaux », au sujet d’un projet immobilier, par
bonjour, je peux vous contre, il va falloir que vous me
renseigner ? renseigniez par téléphone car j’habite
à Paris et ne pourrais pas me déplacer.
Il n’y a aucun souci, vous êtes Oui, j’ai repéré un programme

intéressée par un programme immobilier qui s’appelle « 350 Thiers ».
en particulier ?
Je peux connaître vos besoins pour vous conseiller le bon Oui, bien sûr.
appartement ?
Combien de personnes composent votre Nous sommes deux adultes

foyer ? et trois enfants.
Combien de chambres Je pense que quatre chambres

souhaitez-vous ? seraient le minimum.
Vous avez une idée de votre Oui, la banque m’accorde un prêt

budget ? de 300 000 euros et j’ai la possibilité
de faire un apport de 150 000 euros.
Merci pour toutes ces informations. Avez-vous un bien immobilier

à me proposer ?
Oui et pour vous le présenter, je vous Merci beaucoup, je vous envoie

propose de vous le faire visiter mes disponibilités.
en visio puisque vous ne pouvez pas
vous déplacer.
Merci beaucoup. Je vous laisse me donner votre courriel.
26 Caractériser les offres

2 Rédiger une demande de rendez-vous par email
Après avoir consulté le catalogue du programme « 350 Thiers », vous avez trouvé plusieurs
biens immobiliers à proposer à Luisa Enrique.
Rédigez l’e-mail dans l’annexe afin de prendre rendez-vous pour organiser des visites en visio
avec le prospect. Vous ne connaissez pas encore ses disponibilités.
Annexe E-mail à Luisa Enrique
De : bouyguesimmobilierbordeaux@bouygues.com
À: lenrique@hotmail.fr
Objet : Proposition de rdv en visio
Madame Enrique, suite à notre conversation téléphonique, je suis heureux(se) de vous annoncer
que j’ai trouvé plusieurs biens immobiliers à vous proposer dans le programme « 350 Thiers ».
Je souhaiterais vous les présenter lors d’une visite en visio en attendant que vous puissiez venir
les visiter en présentiel.
Dans l’attente de vos disponibilités, veuillez recevoir mes salutations.
[Nom de l’élève] pour Bouygues Immobilier Bordeaux
3 Classer les réseaux sociaux pour prospecter

1 Selon vos connaissances, pour chaque réseau social, trouvez 2 avantages et 2 inconvénients
pour le marché immobilier. Puis, établissez un classement en notant le degré de pertinence de
1 à 4 (si 1, le réseau social n’est pas du tout pertinent pour le marché immobilier).
Réseau Degré de
Avantages Inconvénients
social pertinence
– Vidéos – Utilisateurs jeunes
Tik Tok 1
– Très répandu – Utilisé pour les loisirs
– Échange de photos ou de vidéos – Pas très professionnel
Snapchat 1
– Messagerie instantanée – Les photos sont temporaires

– Bon outil de promotion – Publicités intempestives
Instagram 3
– Bon outil de communication – Mettre à jour souvent

Facebook 4
– Facilité d’accès
2 Quel est le réseau social qui vous paraît le plus pertinent ?

Le réseau social le plus pertinent est Facebook pour les familles. Par contre, Instagram touchera plus
les femmes jeunes qui achètent seules.
Caractériser les offres 27

FICHE OUTIL 1 Créer un site web
vitrine avec Wix
Pourquoi ? Aujourd’hui, avoir au moins un site web vitrine est indispensable pour les commerces,
particulièrement ceux pour qui les visuels et photos sont importants, comme les agences immo-
bilières.
Ressource
Étape 1 Créer un compte Wix Créer
C réer un site Wix
www.lienmini.fr/
31009wix
Rendez-vous sur le site de Wix et inscrivez-vous.
Étape 2 Cliquer sur « Créer nouveau site »
Quelques concurrents de Wix

Jimdo, Hubside, Wordpress,
Webself, Sitew…
Étape 3 Choisir quel site vous voulez créer
Choisissez un template et modifiez-le pour le personnaliser et l’adapter à vos besoins.
Conseils pour créer un bon site

internet :
• Rédiger des textes courts et efficaces,
• Créer un logo mémorable,
• Choisir le nom de domaine adapté,
• Trouver les images,
• Chercher l’inspiration.
Étape 4 Ajouter le contenu
Pensez à rédiger votre contenu afin qu’il soit optimisé à la fois pour les moteurs de recherche et
pour les prospects humains. Soignez vos photos !
Étape 5 Choisir le nom de domaine
Choisissez l’adresse du site. Celle-ci est imposée dans la

version gratuite de wix.com : dans une perspective profes-
sionnelle, il est plus sérieux d’acheter un nom de domaine.
Étape 6 Publier
Vous pouvez sauvegarder votre site (si le travail n’est pas

achevé) ou le publier (si le travail est terminé).
28 Caractériser les offres

TRAITER LA DEMANDE
Chapitre 2 CLIENT
l’usager ou l’adhérent 31009co02
9Assurer le suivi administratif des opérations
de promotion et de prospection
1.2 Traitement des opérations administratives et de gestion
liées aux relations avec le client, l’usager ou l’adhérent
9Produire les documents liés au traitement des relations
clients dans un environnement numérique
Mise en situation
V
Votre tutrice, Laura Roxo, vous
demande de prendre en charge
d
lla demande complète d’un client,
q
qui a choisi de vous contacter.
Vous devrez traiter sa demande
par téléphone, puis vous recher-
cherez le produit correspondant
précisément à ses besoins :
plus on est précis et mieux on
répond aux besoins réels du
client. Enfin, vous déclenche-
rez le processus de vente en
suivant un parcours client bien
spécifique.
Traiter un rappel téléphonique immédiat

Mission 1 ou un formulaire en ligne
Pour répondre au mieux aux demandes des clients, vous vous 20 min
familiarisez avec les technologies de communication digitales
utilisées par Bouygues Immobilier.
Rappel juridique
Vocabulaire pro La collecte des données
personnelles auprès de vos clients
Web call back ou rappel téléphonique : proposé par certaines ou salariés (comme le numéro
entreprises sur leur site web, ce service permet à l’internaute de de téléphone) vous contraint à être
se faire contacter gratuitement par téléphone. en conformité avec le RGPD.
29
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
Doc. 1 Web call back étape 1 Doc. 2 Web call back étape 2
Nous vous rappelons gratuitement
https://les-offres.bouygues-immobilier.com
Lorsque le client clique sur le document 1, le document 2 apparaît.
1 Indiquez quelle différence vous faites entre le doc. 1 et le doc. 2.
Le doc. 1 propose au client de le rappeler alors que le doc. 2 permet d’inscrire son numéro de téléphone.
2 Surlignez sur le doc. 2 un élément déclencheur pour le client d’être rappelé.
3 Notez quelle information le client a transmise sur lui. Cela vous semble-t-il suffisant ? Pourquoi ?
Le client a seulement transmis son numéro de téléphone. Ce n’est pas suffisant car s’il ne répond pas,
on a peu de chances de le contacter.
Doc. 3 Formulaire en ligne 4 Indiquez si le doc. 3 permet d’établir un lien avec le

client. Justifiez votre réponse.
Oui, car le client saisit plusieurs informations.
5 Expliquez pourquoi le doc. 3 vous paraît plus pertinent

que le doc. 2.
Doc. 2, Bouygues n’obtient que le numéro de téléphone alors
qu’au doc. 3, il récupère aussi, l’email et l’adresse.
6 Précisez quel moyen de communication semble être

le plus adapté pour :
• établir un contact avec un client : le téléphone car il y a

un contact direct avec le client.
• transmettre une information écrite : l’email car il est reçu
immédiatement.
7 Indiquez le moyen de communication le plus adapté

pour prendre contact avec un client chez Bouygues.
Le moyen adapté pour prendre contact avec le client chez
Bouygues est le rappel téléphonique.
30
Chapitre 2 : Traiter la demande client
Mission 2 Adapter le produit à la demande du client

Un client a saisi son numéro de téléphone, vous êtes le 30 min
conseiller qui doit le rappeler. Il souhaite obtenir des ren-
seignements sur un logement du programme « Cœur Saint Germain »
(doc. 4).
Doc. 4 Programme « Cœur Saint Germain »
Vidéo
Accueil
A
téléphonique
en agence
(2’45)
www.lienmini.fr/
31009tel
31
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
À savoir
Qu’est-ce qu’un T2 ? Un logement de 2 pièces
(1 chambre + 1 salon) + 1 cuisine + 1 salle de bain.
Qu’est-ce qu’un T3 ? Un logement de 3 pièces
(2 chambres + 1 salon) + 1 cuisine + 1 salle de bain.
8 Renseignez le client en complétant l’annexe 1 (aidez-vous de la vidéo).
Annexe 1 Le dialogue téléphonique entre Bouygues Immobilier (vous) et le client
Bouygues Immobilier bonjour, je suis Bonjour, je suis Zion Olomu et je

du service rappel gratuit. me renseigne sur les programmes
Vous avez demandé que nous vous Bouygues de Bordeaux.
rappelions, en quoi puis-je vous être utile ?
Merci pour la confiance que vous accordez Oui, le programme

à Bouygues, avez-vous un programme précis « Cœur Saint Germain ».
qui a retenu votre attention ?
Dans votre réponse, félicitez le client pour son choix et incluez l’offre du moment.
C’est un bon choix, avez-vous noté Oui, c’est d’ailleurs pour cette raison
que du 15 septembre au 15 octobre, que je vous appelle. Pouvez-vous
Bouygues vous offre les frais de notaire m’aider à choisir mon logement ?
et une remise de 2 000 € par pièce ?
Il est temps de questionner le client sur la composition de son foyer.
Dans un premier temps, pouvez- Bien sûr, nous sommes quatre, deux
vous m’indiquer la composition de adultes et deux enfants de 12 et
votre foyer ? 15 ans.
D’après la description du programme, rassurez le client et sa famille sur son choix.
Vous avez fait un excellent choix, le programme Le quartier semble plaisant.

« Cœur Saint Germain » se situe dans un Quel type de logement
quartier chaleureux et familial. On y trouve correspond le plus à ma
des écoles, une bibliothèque, une piscine, un famille ?
gymnase et une salle de spectacles.
Questionnez le client sur son besoin réel en nombre de pièces.
Vous êtes quatre personnes, les enfants Oui, trois chambres minimum
auront-ils chacun une chambre ? et un bureau.
Souhaitez-vous un bureau ?
Choisissez la taille du bien. Il vous faut donc un T5.
32
Déclencher et suivre le processus

Mission 3 de vente
Le client souhaite réserver un bien immobilier T5 dans le 30 min
programme « Cœur Saint Germain ». Vous devez main-
tenant l’accompagner pendant les différentes étapes de son parcours
client chez Bouygues Immobilier.
Doc. 5 Le parcours client chez Bouygues Immobilier Bordeaux
9 Retrouvez dans le doc. 5 le nombre d’étapes du

parcours client.
Il y a 6 étapes dans le parcours client.
Suite mission 3
Lors du rendez-vous découverte, vous présentez au client la signa-

ture électronique du contrat de réservation (doc. 6).
Doc. 6 La signature électronique du contrat de réservation
En tant qu’acheteur, la digitalisation du contrat de réservation vous apporte de nom-

breux bénéfices :
• Vous gagnez du temps : en quelques clics, le document et ses annexes sont signés.
Vous confirmez la réservation de votre bien en temps réel, sans avoir besoin d’im-
primer et parapher le document. Le processus d’achat est donc accéléré.
• Vous bénéficiez de plus de souplesse : vous pouvez signer le contrat quand vous le
souhaitez, à distance, depuis votre domicile ou à l’extérieur. Il vous suffit d’un ordina-
teur (ou d’un smartphone) et d’une connexion Internet pour accéder aux documents.
• Vos données sont sécurisées : votre identité est authentifiée et le contrat numérique
dispose d’une empreinte cryptée interdisant toutes modifications après signature.
• Votre contrat est plus lisible : terminées les annotations écrites à la main, vous
recevez un document clair, précis et compréhensible. La digitalisation du contrat
permet d’éviter les erreurs de saisie. Les informations mentionnées sur votre docu-
ment sont issues de notre système d’information interne, ce qui assure leur fiabilité.
33
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
10 Surlignez sur le doc. 6 les 4 avantages de la signature électronique Vocabulaire pro

du contrat de réservation. Signature électrique :
de même valeur
juridique qu’une
11 À votre avis, quel avantage va le plus rassurer le client ? signature manuscrite,
elle permet de
Après signature, aucune modification n’est possible. Moins d’erreurs de saisie. signer n’importe quel
document à distance.
Suite mission 3
Le client se situe désormais à l’étape 4 de son parcours : la signa-

ture chez le notaire. Il a choisi que vous l’accompagniez lors de son
rendez-vous. Vous l’informez sur les frais de notaire.
Doc. 7 Les frais de notaire 12 Sachant que le prix de l’appartement neuf est
382 000 €, calculez les frais de notaire.
Ils se situeront entre 382 000 × 2 / 100 = 7 640 €
/HɡʓUʋLɡȫɏɚԦʋʖȾɏ ʓUʋLɡ
et 382 000 × 3 / 100 = 11 460 €.
ɍDFʡʦLʣLʤLʝɚ VʝQɢFɪOʎʅȵ˔ɡʑɚ
SʝʦUȪʑQWDȰɏʏɤʠʢʖɧȫɏɃʑQɀɏ 13 Précisez à quel moment le client va s’en acquitter.
ʏɤʍȲʑɚʖʛPɼʍɵʙȲʑɠ
Il ne s’en acquittera pas, car ces frais sont offerts
nʏɤʠʢʖɧGʋQɡɗʋQʎȲʑɚ
par Bouygues.
nΌʏɤʠʢʖɧGʋQɡȵɏȸʑXɑ
14 Calculez, d’après le doc. 4, le montant de la
remise dont va bénéficier Zion Olomu.
Selon le doc. 4, les frais de remise sont de 2 000 € par pièce, soit : 5 × 2 000 € = 10 000 €.
15 Déduisez le prix auquel le client va payer son appartement.

382 000 – 10 000 = 372 000 € est le prix de son appartement.
Suite mission 3
La construction du logement est achevée et les clés ont été remises.

Seize mois après la remise des clés, Zion Olomu vous adresse un
e-mail (doc. 8) concernant une défaillance. Vous vous renseignez sur
les garanties Bouygues Immobilier pour lui répondre.
Doc. 8 E-mail de Zion Olomu
À: Bouygues immobilier Bordeaux

Objet : Interrupteur défectueux
Madame, Monsieur,
Je vous écris ce mail car je constate malheureusement une défaillance de l’interrupteur dans
la salle de bain de mon logement. Merci de me dire quelle est la suite à donner à ce dysfonc-
tionnement, il me semble que la garantie décennale couvre cette défaillance.
Merci de me donner une réponse rapide.
Cordialement,
Zion Olomu, résidence « Cœur Saint Germain », appt. 213
34
Doc. 9 Les garanties Bouygues Immobilier
• Garantie parfait achèvement : valable un an après l’achèvement des

travaux en cas d’anomalies et de malfaçons relevées dans le logement.
• Garantie de bon fonctionnement : valable pendant deux ans après
l’achèvement des travaux pour tous les éléments dissociables comme
les volets, les radiateurs, les interrupteurs.
• Garantie décennale : couvre pendant 10 ans les anomalies sur la struc-
ture du logement.
16 Précisez combien de temps les garanties sont valables.

Les garanties sont valables de 1 à 10 ans.
17 Rédigez votre réponse à l’e-mail de M. Olomu (annexe 2).
Annexe 2 E-mail réponse
À: zionolomu33@gmail.com
Objet : Interrupteur défectueux
Monsieur Olomu,
Je regrette d’apprendre la défaillance de l’interrupteur de la salle de bain de votre logement.
Pour votre information, la garantie décennale ne couvre pas cette défaillance. Par contre, la garantie
bon fonctionnement, qui est valable 2 ans, couvre la défaillance de l’interrupteur qui est un élément
dissociable. C’est la raison pour laquelle nous allons faire intervenir un réparateur agréé. Nous nous
chargerons du règlement de la facture.
Restant à votre écoute, cordialement,
Bouygues Immobilier Bordeaux, Quartier Ginko, 33000 Bordeaux
Synthèse
Synthèse
• Un client peut prendre contact avec une entreprise en choisissant le rappel

automatique ou l’envoi d’un formulaire en ligne. Podcast
• Lorsque le contact avec le client a été établi et que son besoin est bien iden-
Synthèse
S
tifié, peut lui être proposé le bien correspondant le mieux à ses attentes. chapitre 2
Pour cela, il est très important de bien connaître le contenu du catalogue www.lienmini.fr/
produit. 31009syn02
• Lorsque le client a signé son contrat de vente, il est important de suivre
chaque étape du processus jusqu’à la livraison du produit fini en servant
d’intermédiaire et de médiateur entre les différents intervenants grâce à
une communication soignée par e-mail ou par téléphone.
35
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Traiter la demande client
1 Renseigner un client
Hervé Le Pelley vous a contacté pour vous exprimer son intérêt pour un nouveau programme
de construction (doc. 1). Renseignez-le au mieux sachant qu’il reste 10 T3, 5 T5 et 2 T6. Pour
information, une résidence similaire vient d’être achevée rue Lucie-Aubrac, 33 300 Bordeaux.
Doc. 1 Programme « Quai Neuf »

Complétez la conversation téléphonique en annexe 1.
Annexe 1 Conversation téléphonique
Bouygues Immobilier Bonjour, Hervé Le Pelley à l’appareil, je

Bordeaux, bonjour, je vous contacte au sujet des appartements
suis à votre écoute. du programme « Quai Neuf ». La date de
livraison est bien prévue pour 2023 ?
Ah non, malheureusement, Ah d’accord, j’ai dû confondre avec un

la livraison est estimée autre programme. Y a-t-il toujours des
pour le quatrième appartements libres pour ce programme ?
trimestre 2024.
Oui tout à fait, il reste 10 T3, Je suis content de l’apprendre, je suis à

5 T5 et 2 T6. la recherche d’un appartement T5 avec
jardin.
Le programme « Quai Neuf » propose des Mince alors, nous avons

appartements avec terrasse et balcon mais pourtant besoin d’air et de
sans jardin. clarté. Je suis très déçu.
Monsieur, si je peux me le permettre, la résidence En fait, pour m’en

présente de beaux volumes baignés de lumière ainsi rendre compte,
que de jardins d’hiver ou de loggias selon le bien comment faire ?
choisi. De plus, chaque logement bénéficie d’une
clarté naturelle incomparable.
Monsieur, nous avons une résidence similaire qui Je suis libre pour une
vient d’être achevée, je vous propose de venir visite chaque soir de
visiter un appartement pour bien vous rendre la semaine à partir
compte. Quand êtes-vous disponible ? de 18 h 30.
Je vous propose donc le mardi à 19 h 00, nous Merci beaucoup pour

pouvons nous donner rendez-vous à l’angle de votre compréhension.
la rue Lucie-Aubrac, 33 300 Bordeaux.
À mardi, Monsieur Le Pelley ! À mardi à 19 h 00.
2 Jeu de rôle

Après avoir lu le dialogue entre Bouygues Immobilier et Hervé Le Pelley, deux élèves jouent la
scène en l’adaptant à une situation de face à face.
Traiter la demande client 37

Créer une infographie
FICHE OUTIL 2 de satisfaction
avec Canva
Pourquoi ? La bonne définition de votre message et de vos

objectifs vous permettra d’identifier précisément les cibles D’autres logiciels sont
auxquelles votre infographie sera destinée, ainsi que les par- possibles :
ticularités attachées à chaque média de diffusion. Crello, Desygner, Genially,
Designcap…
Étape 1 Créer un compte canva.com
Étape 2 Choisir le bon template (modèle)
2 Cliquer sur « gratuit » 1 Saisir le mot-clé : satisfaction
Le résultat fait apparaître

3 modèles gratuits d’info-
graphie sur la satisfac-
tion. À vous de choisir
celui qui vous semble le
plus adapté à votre cible.
Étape 3
Personnaliser
le modèle retenu
en remplaçant
le texte © Delagrave, 2022 - Tle Bac Pro AGOrA - La photocopie non autorisée est un délit
Étape 4 Télécharger l’infographie en format pdf

ORGANISER LE SUIVI
Chapitre 3 D’UN PROJET IMMOBILIER
l’usager ou l’adhérent 31009co03
9Produire les documents liés au traitement des relations clients dans un environnement
numérique
ou l’adhérent
Mise en situation
U client, Jean Hilaire, a signé la

Un
ccommande d’un immeuble entier
constitué de 6 appartements. Votre
tutrice, Laura Roxo, vous demande
d’organiser le suivi de ce projet
immobilier. Vous allez analyser un
planning de projet immobilier déjà
réalisé. Puis vous suivrez l’avance-
ment du projet de Jean Hilaire par
le biais d’un diagramme de Gantt
que vous réaliserez. Enfin, vous
gérerez un litige suite à un retard
de livraison.
Mission 1 Analyser un diagramme de Gantt

Vous vous familiarisez avec le diagramme de Gantt grâce à des 20 min
documents internes.
Doc. 1 Le diagramme de Gantt
Le diagramme de Gantt est couramment utilisé en gestion de projet pour

représenter visuellement l’état d’avancement des différentes tâches qui
constituent le projet.
Chaque tâche est figurée par une barre horizontale, dont la position et la
longueur représentent la date de début, la durée et la date de fin. On visua-
lise facilement l’ensemble des tâches et leurs chevauchements éventuels.
39
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
1 Surlignez dans le doc. 1 l’utilité d’un diagramme de Gantt.
2 Indiquez ce que permet de visualiser un diagramme de Gantt.

Les différentes tâches, la date de début et de fin de chaque tâche, la durée escomptée de chaque tâche,
le chevauchement éventuel des tâches.
3 Précisez si le chevauchement éventuel des tâches est un obstacle à la bonne réalisation d’un
projet. Justifiez votre réponse.
Non, le chevauchement des tâches n’est pas un obstacle, dans la mesure où ces tâches restent
indépendantes les unes des autres. Par exemple, dans un projet immobilier, les électriciens et les
plaquistes peuvent intervenir en même temps sur un chantier, leurs travaux peuvent se chevaucher.
Doc. 2 Diagramme de Gantt du projet d’Amandine Fort
Unités de
temps les plus
adaptées
Tâches
à
effectuer
4 Repérez le nombre de tâches sur le diagramme (doc. 2).

Je repère huit taches.
5 Remarquez si certaines tâches se chevauchent. D’après vous, lesquelles peuvent interférer ?

Que suggérez-vous ?
La peinture risque d’interférer avec le cuisiniste et les finitions. Je suggère que certaines tâches
ne se chevauchent pas, ce qui permettrait d’étaler les tâches sur toutes les périodes.
6 Indiquez si les périodes vous semblent assez détaillées. Justifiez votre réponse.
Les périodes ne sont pas assez détaillées, il manque les dates et la durée des périodes.
40
7 La tâche « Remise des clés » arrive tardivement et les tâches précédentes semblent déjà ache-
vées. À votre avis, pourquoi ?
Je pense qu’un laps de temps est libre entre les dernières tâches et la remise des clés en cas de retard.
Mission 2 Suivre l’avancement du projet du client

Votre tutrice vous a transmis ses notes suite à la lecture du 30 min
contrat signé avec Jean Hilaire (doc. 3). Prenez-en connais-
sance, celles-ci vous aideront à mettre en forme le diagramme de Gantt
que vous allez créer pour suivre l’avancement de ce projet (annexe 1).
Doc. 3 Extrait du contrat d’avancement du projet immobilier de Jean Hilaire
Contrat d’avancement du projet immobilier de J. Hilaire

n'DɀɏȫɏʣLʔQDʤʦȾɏʏɤʠUʝȳHɢʑQʤȾɏ%ʝʦ\ʔɂHɡ,ʛPɼʍɵʙȲʑɠHɢ-+ɵOʋʖȾɏ
1ʑɚȿʑPʋʖȸɏ
n/HɡʤUʋYʋʦɧȫϔʍXɀʑQɢȿʑPʋʖȸHɡʋʠȾ˙ɡOɈȿʑPʋʖȸɏȫɏOɈʣLʔQDʤʦȾɏʏɤʠUʝȳHɢ
n/ɏʔURɡʞʦʧȾɏ OɈʠȾʑʛȲ͚ȾɏWˉɭȱɏ ʏʦȾʑUɈPʝLɡ
n/ϔȵHFʤʢLʎLɀΔHɢOɈɿOʝɺȩʑʢȲɏȫϔʍXɀʑUʝQɢʑɚȷ͗ȷɏɀʑʛSɡΌOɈՌɚʏɤʔURɡ
/ ϔȵHFʤʢLʎLɀΔ Hɢ OɈ ɿOʝɺȩʑʢȲɏ ȫϔʍXɀʑUʝQɢ ʑɚ ȷ͗ȷɏ ɀʑʛSɡ Ό OɈ Ռɚ ʏɤ ʔURɡ
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ʞʦʧȾɏSʝʦɠʦȸɏʏʦȾ̕ɏȫɏPʝLɡSʝʦɠɗϔȵHFʤʢLʎLɀΔHɢȫɏPʝLɡSʝʦɠ
Sʝʦɠ ʦȸɏ ʏʦȾ̕ɏ ȫɏ PʝLɡ Sʝʦɠ ɗ ϔȵHFʤʢLʎLɀΔ Hɢ ȫɏ PʝLɡ Sʝʦɠ
OɈ
OɈɿOʝɺȩʑʢȲɏ
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n/HɡɿODʡʦLVɀHɡHɢȵHɡȼʑʖQʤȾHɡʖQɀʑʢʧȲʑQʏUʝQɢΌOɈՌɚȫHɡʤUʋYʋʦɧ
/Hɡ ɿODʡʦLVɀHɡ Hɢ ȵHɡ ȼʑʖQʤȾHɡ ʖQɀʑʢʧȲʑQʏUʝQɢ Ό OɈ Ռɚ ȫHɡ ʤUʋYʋʦɧ
ɍ
ɍϔȵHFʤʢLʎLɀΔSʝʦɠʦȸɏʏʦȾ̕ɏȫɏȿʑPʋʖȸHɡ
ϔȵHFʤʢLʎLɀΔSʝʦɠʦȸɏʏʦȾ̕ɏȫɏȿʑPʋʖȸHɡ
n/HɡʎʦLʣʖʜLVɀHɡHɢȵHɡSʋUʡɂHɀʑʦUɡ
/Hɡ ʎʦLʣʖʜLVɀHɡ Hɢ ȵHɡ SʋUʡɂHɀʑʦUɡ SRȿʑʦUɡ
SRȿʑʦUɡȫɏSʋUʡɂHWɡ
ȫɏ SʋUʡɂHWɡ FʝʛȷʑQȪʑUʝQɢ
FʝʛȷʑQȪʑUʝQɢ
ȿʑPʋʖȸHɡʋʠȾ˙ɡOɈՌɚȫHɡʤUʋYʋ
ȿʑPʋʖȸHɡʋʠȾ˙ɡOɈՌɚȫHɡʤUʋYʋʦɧȫHɡȼʑʖQʤȾHɡSʝʦɠʦȸɏʏʦȾ̕ɏȫɏPʝLɡ
ɧȫHɡȼʑʖ ʤȾHɡSʝ ɠ ȸɏʏ Ⱦ̕ɏȫɏPʝLɡ
n3Ⱦ͕YʝʖɠȿʑPʋʖȸHɡʙɵʍȾHɡΌȪɏSʝʖQɢʏɤʠUʝȳHɢ
3Ⱦ͕YʝʖɠȿʑPʋʖȸHɡʙɵʍȾHɡΌȪɏSʝʖ ɢʏɤʠUʝȳHɢ
n/HɡՌʜLʤLʝQɡFʝʛȷʑQȪʑUʝQɢɪOʝUɡSʝʦɠȿʑPʋʖȸHɡ
/HɡՌʜLʤLʝ ɡFʝʛȷʑ ȪʑUʝ ɢɪOʝUɡSʝ ɠȿʑPʋʖȸHɡ
n/ɈȾʑʛLȿɏȫHɡɭȵ˔ɡȿɏȯʑUɈȿʑPʋʖȸHɡʋʠȾ˙ɡȵHɡՌʜLʤLʝQɡDɭȱʑɃ̕Hɡ
/ Ⱦ ʛLȿ Hɡ ȵ˔ɡȿ ȯ U ȿ P ʖ Hɡ ʠȾ˙ɡȵHɡՌ LʤLʝ ɡD ȱ Ƀ Hɡ
Suite mission 2
Avant de compléter le diagramme de Gantt du projet, veuillez prendre

en compte les informations suivantes qui viennent de parvenir à votre
tutrice, Laura Roxo (doc. 4).
Doc. 4 Informations complémentaires
ܽ6ʦLɀɏΌʦɚ͕Ƀ͕ȸʑȷʑQɢʖʛʠȾ͕ʧɤȵɏIʝʦʢʜLʽʑʦɠȫɏȼʑʖQʤʦȾɏ
ʠȾ͕YʝLɢʦɚȫϔOʋɔȫɏʙʖʧUʋLVʝɚɪɸOʝQȰΔȫɏȿʑPʋʖȸHɡWʝXɢȵɏ
ɿOʋQʜʖQɒʑɚʣʅʍʖUɈȵHɡFʝQȿ˔ʡɂʑQȪHɡ/ɈGDɀɏȫɏȫϔʍXɢȫHɡ
ʤUʋYʋʦɧȫɏȼʑʖQʤʦȾɏHVɢGʝQɋȫ˔Fɪȵ̕ɏ
ܽ/HɡՌʜLʤLʝQɡYʝQɢʏʦȾʑɠɿʙXɡOʝQJɀʑʛSɡʡɂɏʠȾ͕ʧɤPʝLɡ
41
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
Annexe 1 Le diagramme de Gantt du projet de J. Hilaire 8 Complétez l’annexe 1

avec les informations des
docs 3 et 4.
9 Si la semaine 1 corres-
pond au 15 octobre, et
que 4 semaines corres-
pondent à 1 mois, indi-
quez à quelle date se fera
la remise des clés.
La remise des clés se fera en
semaine 47, c’est-à-dire le
07/10/N+1.
Vidéo
Projet de
P
construction
de maison :
les différentes
étapes (2’08)
www.lienmini.fr/
31009maison
16 sem
4 sem
4 sem
4 sem
4 sem
8 sem
8 sem
6 sem
1 jour
1 jour
01 juillet
01 juillet
01 mars
01 mars
01 août
01 avril
01 nov.
01 oct.
01 mai
15 oct.
Parqueteurs
Cuisinistes
Gros œure
Plaquistes
Plomberie
Électricité
Signature
du projet
Finitions
Peintres
des clés
Remise
42
Mission 3 Gérer un litige

Les informations complémentaires de la mission 2 45 min Vocabulaire pro
(doc. 4) stipulaient que le fournisseur de peinture Litige : désaccord
prévoyait un retard de livraison de 4 semaines. Vous vous ren- entre deux ou plusieurs
seignez sur la cause des retards et les moyens d’action possibles personnes (physiques
ou morales) concernant
pour gérer ce litige (doc. 5). l’exercice d’un droit.
Doc. 5 Pénurie des matières premières
La pénurie de matières premières, d’acier, de peinture, ou encore de bois, occasionne

de nombreux retards de livraison ainsi que des hausses de prix. La demande s’envole
aux États-Unis et en Chine, alors les autres pays viennent à manquer. Sur un chantier
de Seine-Saint-Denis, par exemple, 18 logements devraient être livrés d’ici quelques
semaines. Le directeur des travaux attend toujours les sanitaires. De deux à trois
semaines, les délais de livraisons sont passés de 12 à 16 semaines. Faute de maté-
riaux, jusqu’à 20 % des chantiers pourraient s’arrêter dans les prochaines semaines.
iste
Que faire si l’on est confronté à ce type de retard ? Selon le journaliste
ril,
David Boéri, présent sur le plateau du 19/20 de France 3, mercredi 14 avril,
cela dépend des termes du contrat signé. Des pénalités de retard s’ap- p-
pliquent en cas de retard, ainsi que dans certains cas d’indemnités sup--
plémentaires pour rembourser le préjudice subi. « Dès le premier jour
de retard, il faut adresser au promoteur une mise en demeure, et lui
demander par lettre recommandée, soit la livraison à une nouvelle
date précise, soit le paiement des pénalités prévues au contrat »,
explique le journaliste.
D.Boéri, G. de Florival, B.Vignais, P.Brame,

« Immobilier : la crise sanitaire provoque de nombreux retards sur les chantiers »,
www.francetvinfo.fr, 14 avril 2021.
1.
10 Surlignez dans le doc. 5 les matières premières touchées par la pénurie.
11 Indiquez les deux conséquences des pénuries.

Les pénuries occasionnent des retards de livraison et des hausses de prix.
12 Donnez un exemple sur les délais de livraison allongés.

Les délais sont passés de 2-3 semaines à 12-16 semaines.
13 Selon vous, quelles conséquences supplémentaires les pénuries peuvent-elles entraîner ?

Citez-en deux.
Les clients sont mécontents.
Les entreprises changent de fournisseur.
14 Soulignez dans le doc. 5 les possibilités de recours.
43
Espace vente
BOUYGUES
IMMOBILIER
Suite mission 3
Rappel juridique
Votre tutrice vous demande de préparer la lettre de mise en demeure à Pour régler un litige,
adresser au promoteur en retard par lettre recommandée (annexe 2). depuis le décret
n° 2015-282 du 11 mars
Elle vous fournit la carte de visite du promoteur (doc. 6) et vous 2015, il faut justifier
informe qu’elle exige une livraison à une date précise. d’une tentative de
résolution amiable
du litige avant de
pouvoir saisir un juge.
Doc. 6 Carte de visite du promoteur
52 rue des abattoirs 33 000 Bordeaux

05 57 58 56 55
M. Jérémie Carrette
Maître d’œuvre
jeremie.carrette@sudouestconstructions.com
15 Rédigez la lettre de mise en demeure en annexe 2.
Annexe 2 Lettre de mise en demeure

Quartier GINKO
33300 Bordeaux
À l’attention de M. Carrette Jérémie
Monsieur,
Par la présente lettre, je vous mets en demeure suite au non-respect des délais
concernant la livraison des pots de peinture dans le cadre de notre projet Hilaire.
Nous avons besoin de cette matière première afin d’achever un chantier déjà impacté
par des retards d’acheminement des matériaux.
Nous vous demandons de nous donner une nouvelle date de livraison précise afin
de transmettre cette date à notre client.
Recevez, Monsieur Carrette, mes salutations distinguées.
44
Suite mission 3
Prenez connaissance de la réponse de Jérémie Carrette (doc. 7) et

étudiez-la pour transmettre un dossier complet au service juridique.
Doc. 7 Réponse de Jérémie Carrette
52 rue des abattoirs
33 000 Bordeaux
À l’attention de M. Hilaire
Madame, Monsieur,
Nous avons bien reçu votre courrier au sujet des retards de livraison de peinture
pour votre Projet GINKO.
Tout d’abord, nous sommes désolés des délais allongés. Notre fournisseur
lui-même s’en excuse, il est prêt à assumer financièrement ces retards. Il vous
propose un avoir sur une éventuelle prochaine commande.
Nous ne pouvons pas vous fixer une date de livraison précise, ni vous rembourser.
Nous vous proposons de vous rapprocher de Bouygues Immobilier Bordeaux.
Veuillez-nous en excuser.
À bientôt pour une prochaine commande, nous serons heureux de vous
accompagner dans un prochain projet.
Recevez mes salutations.
M. Carrette Jérémie
16 Surlignez dans la réponse de J. Carrette des éléments qui vous semblent erronés (doc. 7).
17 Indiquez de quel recours dispose l’entreprise pour régler un litige.

Selon le décret n° 2015-282 du 11 mars 2015, l’entreprise devra justifier d’une tentative de résolution
Synthèse
Synthèse
• Lorsqu’une entreprise accepte la gestion complète d’un projet immobilier,

elle doit travailler à partir d’un planning afin de suivre l’avancement des tra- Podcast
vaux, surtout si plusieurs entreprises travaillent à la réalisation de ce projet
Synthèse
S
en simultané, afin de respecter les délais de livraison. chapitre 3
• Un bon outil est le diagramme de Gantt qui permet de vérifier les interfé- www.lienmini.fr/
rences d’activités et de réagir aussitôt afin d’éviter des litiges : le diagramme 31009syn03
est ajustable en fonction de différents aléas.
• La résolution des litiges sous-entend en premier lieu une tentative de réso-
lution amiable. Si elle est infructueuse, un juge sera saisi.
45
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Organiser le suivi
1 Utiliser un outil d’aide à la gestion des litiges

Vous travaillez dans la société Bouygues Immobilier Bordeaux depuis l’obtention de votre Bac
pro AGORA. Dans l’avancement du projet immobilier de Lysiane Baggi situé rue des Grands-
Champs, 33 000 Bordeaux, vous avez constaté des retards de trois semaines dus au cuisiniste
Grousseaud & Fils. La cliente, Lysiane Baggi, est désireuse d’avoir des explications. Le cuisi-
niste évoque des retards de livraison de son fournisseur colombien dont la marchandise est
bloquée au port de Rotterdam.
Doc. La méthode QQOQCP
1 Remplissez le tableau suivant en suivant la méthode QQOQCP.
Qui Lysiane Baggi, Grousseaud & Fils, fournisseur colombien
Quoi Projet Lysiane Baggi

Où Rue des Grands-Champs, 33 000 Bordeaux
Quand 3 semaines de retard
Comment Travaux non achevés
Pourquoi Marchandise bloquée à Rotterdam
2 À deux, simulez la conversation téléphonique avec la cliente. Vous expliquerez la situation en

veillant à rassurer la cliente.
46 Organiser le suivi d’un projet immobilier

2 Régler un litige à l’amiable
Doc. Nuage de mots
Rappel juridique
Selon le décret n° 2015-282 du 11 mars 2015,
il faudra justifier d’une tentative de résolution
Prenez connaissance du doc. puis rele-

vez sept qualités humaines nécessaires
pour régler un litige à l’amiable.
Transparence, Confiance, Patience, Écoute,
Humble, Souplesse et Compréhensif.
3 Gérer un conflit en situation de face à face

Un client mécontent se présente en agence, il attend depuis six semaines la pose de ses huis-
series qui à ce jour ne sont toujours pas livrées. Il est reçu par l’agent d’accueil.
En vous inspirant du doc., vous l’accueillez, écoutez son besoin et lui annoncez que la livraison
est prévue dans quatre jours (le fournisseur vous a appelé personnellement). Pensez à inté-
grer à votre réponse un geste commercial raisonnable.
Doc. Les attitudes à adopter pour traiter un conflit
Apaisement
Retrait Compromis
Traitement
du conflit
Négociation Domination Jeu de rôle : un(e) élève joue

le client mécontent, un(e)
autre élève joue l’agent d’ac-
Chaque attitude a des avantages et des inconvénients. cueil Bouygues Immobilier.
Organiser le suivi d’un projet immobilier 47

FICHE OUTIL 3 Créer un diagramme
de Gantt
Ressource
Étape 1 Ouvrir le fichier « Diagramme de Gantt » fourni Diagramme de Gantt
Diagr
Di
www.lienmini.fr/
31009gantt
Étape 2 Personnaliser le fichier
Changez le titre du projet, le nom de la société et le nom du chef de projet.
Étape 3 Compléter la colonne de gauche Étape 4 Compléter la ligne d’en-tête
Après avoir listé l’ensemble des tâches de votre Planifiez une date de début et gardez la
projet : semaine d’affichage à 1.
• Réunissez les ensembles de tâches en phases, Pour chaque tâche, donnez une date de début
• Donnez des titres aux différentes phases, et de fin.
• Complétez les noms des différentes tâches.
Étape 5 Utiliser les cellules spéciales
La cellule « avancement » permet de mettre à jour le projet suivant l’avancement des tâches
(exprimé en pourcentage).
La cellule « attribué à » permet de saisir le nom de l’entreprise responsable des travaux.
L’exemple du projet Marcia Lavigne
Vous travaillez dans la société Bouygues Immobilier Bordeaux, le chef de projet est Kamala
Kanama et le titre du projet est « Marcia Lavigne ».
Le projet démarrera le 20/12/202N.
La phase 1 s’intitule : Gros œuvre et la phase 2 s’intitule : Finitions.
Les tâches de la phase 1 sont : Coffrage, Évacuations, Coulage de dalle, Murs et Charpente.
Les tâches de la phase 2 sont : Plâtres, Électricité, Plomberie, Carrelage et parquets et Peinture.
Tâches Entreprises Date de début Date de fin
Coffrage Assenov S. 20/12 24/12
Évacuations Auvray A. 21/12 26/12
Coulage de dalle Sibille S. 27/12 28/12
Murs Coyne N. 05/01 15/01

Charpente Ates J. 16/01 18/01
Plâtres Pereira A. 20/01 10/02
Électricité Marti L. 20/01 12/02
Plomberie Auvray A. 20/01 05/02
Carrelage et parquets Nogues F. 15/02 20/02
Peinture Lagouardille P. 15/02 28/02
Complétez le diagramme de Gantt fourni. Vous mettrez la case avancement à jour au fur et
à mesure.
48 Organiser le suivi d’un projet immobilier

o n tex te
C
L3MN
L3MN Expertise
Expertise comptable
comptable
Infos
Fiche d’identité
Forme juridique : SARL
SIRET : 41939257500013
Experts-comptables associés :
Laurent Montant et Didier Meraude
Adresse :
9 rue Tolstoï
94800 VILLEJUIF
Tél. : 01 46 71 73 75
E-mail :
contact@l3mn.com
Capital : 120 000 €
Nombre de salarié(e)s : 16
Du lundi au vendredi de 8 h 30
à 17 h 30
Organigramme
www.lienmini.fr/
31009orga2
Historique
1997
Le cabinet comptable L3MN est implanté à Villejuif (94), à Création du cabinet
proximité de Paris. Les deux associés Laurent Montand et
Didier Meraude sont experts-comptables inscrits au tableau 2017
de l’Ordre des experts-comptables et à la Compagnie des Implantation au Kremlin-
Bicêtre (94)
commissaires aux comptes.
Le cabinet comptable n’a cessé de se développer depuis
2020
1997 grâce à des missions régulièrement adaptées et enri- Déménagement
chies avec des méthodes de travail rigoureuses telles que des à Villejuif (94)
expertises en accompagnement des entreprises (expertise
comptable, fiscale, sociale et ressources humaines, finance-
ment, création, transmission…).
Les prestations proposées sont la tenue Vidéo
de comptes, la transmission du patri-
moine et la gestion de la paie. Présentation
P rés
de l’organisation
Grâce à un personnel de cabinet d’une www.lienmini.fr/
haute technicité et une connaissance 31009l3mn
approfondie du tissu économique du
département du Val-de-Marne, le cabi-
net L3MN assiste plus de 500 entre-
prises, libéraux ou artisans. 49
COMPTABLE
• Rigueur et méthode
principales
• Bonne organisation • Accueillir au cabinet et par
• Écoute, bon relationnel téléphone
• Gérer les dossiers clients
– Saisir les enregistrements
comptables
– Réviser des documents
Savoir faire comptables en vue
de préparer le compte
• Accueillir de résultat et le bilan
• Réaliser les tâches – Préparer des bulletins de
administratives paie, contrats, déclarations
• Maîtriser la comptabilité sociales, liasses fiscales
générale – Réaliser des situations
• Connaître les intermédiaires
règlementations
juridiques et sociales
Perspectives
d’évolution
Formation • Responsable comptable
• Directeur(rice)
• Bac pro AGOrA administratif(ve)
• BTS GPME, BTS CG ou DUT GEA • Expert-comptable
Témoignage de Laura
« Pour exercer ma fonction,
Et vous ?
je dois faire preuve de Présentez à la classe vos qualités pour
rigueur, d’honnêteté
et être organisée. » occuper le poste de comptable.
www.lienmini.fr/31009tem2
Agenda type
08:00
09:00 Gestion du courrier Gestion du courrier
10:00 Gestion sociale : Formation fiscale

Repos
RDV client A Bulletins de paie, (en ligne)

11:00 contrats TVA
Réunion de service
12:00
13:00
14:00 RDV client C

Vérification état
Mise à jour de rapprochement
15:00 des dossiers clients et TVA
Déclarations fiscales Repos
16:00 Mise à jour
dossiers clients
17:00 RDV client B RDV client D
18:00
50
J’OBSERVE
J’OBSERVE LE
LE CONTEXTE
CONTEXTE
1 Reliez chaque mot à la bonne définition.
Documents de comptabilité générale qui

Rapprochement bancaire
prouvent un achat (dette) ou une vente (créance).
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) appliquée sur

Salarié(e)s les transactions commerciales entre différents
pays de l’Union européenne.
Personne qui reçoit une rémunération, le salaire,

Liasse fiscale
en échange d’un travail.
Action de comparer les enregistrements

TVA intercommunautaire comptables du compte banque avec
les opérations figurant sur le relevé bancaire.
Ensemble de documents comptables qui sont

Factures
tranmis tous les ans à l’administration fiscale.
2 Indiquez pour chacune des activités suivantes leur pôle respectif : pôle comptabilité, pôle fiscal,
pôle social.
Retrouvez l’intrus : Accueillir les clients
Activités réalisées dans un cabinet d’expertise-comptable Pôle

Remplir les déclarations de TVA Fiscal
Rédiger un contrat de travail Social

Établir les états de rapprochement Comptabilité
Suivre un dossier client : achats, ventes, trésorerie Comptabilité
Réaliser les déclarations d’impôts Fiscal
Contrôler les enregistrements des factures Comptabilité

Préparer la liasse fiscale Fiscal
Accueillir les clients Intrus
Faire les travaux de fin d’exercice (compte de résultat et bilan) Comptabilité
Réaliser les bulletins de paie Social
3 Vous êtes susceptible de réaliser une PFMP chez un expert-comptable. Vous préparez une
présentation à l’aide d’un outil adapté pour expliquer les rôles et les missions d’un comptable.
51
Nom :
Classe :
J'ai aimé ?
Lycée Acquis
2.1 Saisir les factures
PFMP En cours
de consommations courantes
Autre Non acquis
Lycée Acquis
4 2.1 Saisir les factures d’achats
PFMP En cours
et d’immobilisations
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.1 Saisir les factures d’avoir PFMP En cours
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Analyser les journaux
PFMP En cours
de trésorerie
Autre Non acquis
2.2 Comprendre Lycée Acquis

5 le fonctionnement d’un relevé PFMP En cours
bancaire Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Réaliser un état
PFMP En cours
de rapprochement
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Comprendre la TVA PFMP En cours
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Établir une déclaration
6 PFMP En cours
CA3
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Établir une déclaration
PFMP En cours
CA12
Autre Non acquis

.......................................................................................................................

.......................................................................................................................
Pensez-vous vous orienter vers le métier de comptable ? Pourquoi ?

.......................................................................................................................
52
SAISIR LES FACTURES
Chapitre 4 D’ACHATS
Pôle 2 2.1 Suivi administratif de l’activité de production Co-intervention
9Assurer le suivi des enregistrements des factures
d’achats à l’aide d’un progiciel dédié ou d’un progiciel
de gestion intégré (PGI) www.lienmini.fr/
31009co04
Mise en situation
V
Vous êtes en PFMP depuis plu-
ssieurs semaines au sein du cabi-
n
net L3MN. Vous travaillez sous
lla responsabilité de Chantal
Palacin, comptable, qui souhaite
vous confier des dossiers du
cabinet et vous faire bénéficier
de son expérience.
Pour cela, vous serez en charge
de traiter la comptabilité four-
nisseurs pour la société Au
festival du pain de L’Haÿ-les-
Roses (94).
Mission 1 Saisir les factures de consommations courantes

Chantal Palacin, votre tutrice, vous remet votre premier dos- 1 H 30
sier comportant le plan comptable (doc. 1) et plusieurs factures
d’achats (docs 2 à 4) de la société Au festival du pain. Elle vous demande de
passer l’écriture comptable de chaque facture dans le journal des achats (biens
et services, immobilisations ou avoirs).
Vocabulaire pro Rappel juridique

Tenir la comptabilité fournisseur : Il existe autant de factures différentes que d’entreprises :
enregistrer toutes les pièces comptables des factures d’achats de fournitures (classe 6 :
(factures d’achats, quittances, notes consommations courantes), ou d’immobilisations (classe 2 :
de frais…) d’une entreprise en suivant consommations durables).
la norme du plan comptable. Sur chaque facture (ou avoir) des éléments obligatoires
doivent être mentionnés : date et no de facture -
identité de l’acheteur et du vendeur - Siret - no de TVA
intracommunautaire.
53
Expertise
comptable
L3MN
Doc. 1 Extrait du plan comptable de l’entreprise Au festival du pain
N° du compte Libellé N° du compte Libellé

21540000 Matériel industriel 60100000 Achats stockés – Matières premières
21820000 Matériel de transport 62300000 Publicité, relations publiques
40100002 Fr. Axiane 62410000 Transport sur achats
40100009 Fr. Au meilleur du fruit confit 62260000 Honoraires
40100013 Fr. L3MN 63540000 Droits d’enregistrement*
40000111 Fr. Tout pour la pâtisserie
40400021 Fr. Immo Hermès
40400044 Fr. Immo Citroën
44562000 TVA sur immobilisations
44566000 TVA sur autres biens et services * Carte grise et taxes
1 Surlignez sur les factures suivantes

Rappel juridique (docs 2 à 4) le montant hors taxes (HT),
Les conditions générales de vente (CGV) la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), le
permettent d’encadrer les relations commerciales montant toutes taxes comprises (TTC) et
et « constituent le socle unique de la négociation
commerciale » (article L441-1 du Code de commerce). éventuellement les frais accessoires (Port
et Escomptes obtenus).
Doc. 2 Facture Tout pour la pâtisserie

9, rue des Blés – zone d’activités
91350 GRIGNY
Tél : 01 69 01 08 01
Matières premières pour Boulangerie, Pâtisserie et Traiteur Fax : 01 69 03 09 31
Au festival du pain - 98 rue des Tourelles - 94240 L’Haÿ-les- Facture n° 1805704
Livraison
Roses - Tél : 01 46 64 74 42 - France
Date : 15 avril 202N
Au festival du pain - 98 rue des Tourelles - 94240 L’Haÿ-les- Règlement par : traite 30 jours net
Facturation
Roses - Tél : 01 46 64 74 42 - France 10.20.30
ARTICLE DESIGNATION COND QTE P.U. BRUT € P.U. NET € MONTANT € T V
00002591 Beurre doux 1 kg 500 g 1 2 6,100 6,100 12,20 1 2
00000061 Beurre plaque 1 kg 1 10 8,300 8,300 83,00 1 7
00002046 Emmental tranche 500 g 1 2 4,428 4,428 8,86 1 2
00000005 Abricot cube bio / 2,5 kg 1 3 16,740 16,740 50,22 1 2
00004274 Noisette décortiquée bio 1 kg 1 1 14,330 14,330 14,33 1 2
Nombre de colis : 21 Poids total brut : 20,5 kilos
Bon de livraison n° 7176626 V LIBELLÉ 5,50 % Mt HT T TAUX Mt TVA Mt TTC

du 14 avril 202N
2 PÂTISSERIE 4,71
Commande N0009225799 168,61 1 5,5 9,27 177,88
du 13 avril 202N 7 RESTAURATION 4,56
Client : Au festival du pain Signature du client TOTAL DE LA FACTURE

Facture : 1805704 Net à payer : 177,88 €
Solde à payer : 177,88 € Échéance au : 30/05/202N
Voir nos Conditions Générales de Vente au verso

SARL au capital de 200 000 € - SIRET 522 106 064 00031 – Code APE : 4636Z
Code TVA INT FR35522143265 – IBAN FR91 1098 6001 1973 0134 5432 621 CCNPFRPPPAR
54
Chapitre 4 : Saisir les factures d’achats
Doc. 3 Facture Au meilleur du fruit confit

FACTURE
16/04/202N
FA040841
Contact : M. Layden Adresse de livraison Adresse de facturation
Au meilleur du fruit confit Au festival du pain Au festival du pain
Rue des Pommiers 98 rue des Tourelles 98 rue des Tourelles
47 000 AGEN, France 94240 L’Haÿ-les-Roses, France 94240 L’Haÿ-les-Roses, France
Tél : 05 53 67 22 65 Tél : 01 46 64 74 42 Tél : 01 46 64 74 42
Numéro de facture Date de facturation Réf. de commande Date de commande
FA040841 16/04/202N 1MW522 15/04/202N
Référence Produit Taux de Prix de base Prix unitaire Qté Total

taxe (HT) (HT) (HT)
594101 Cerises confites Bigarreaux 1 kg 20 % 12,67 € 11,62 € 1 11,62 €
555501 Poires rouges confites 2 kg 20 % 22,28 € 16,71 € 2 33,42 €
611401 Tranches d’oranges confites 4 kg 20 % 44,16 € 33,12 € 1 33,12 €
581801 Tranches de citrons confits 1 kg 20 % 19,42 € 16,76 € 2 33,52 €
Détails Taux Prix Total Total produits 111,68 €

des taxes de taxe de base Taxes
Frais d’expédition 17,08 €
Produits 20,00 % 111,68 € 22,32 €
Total (HT) 128,76 €
Livraison 20,00 % 17,08 € 3,42 €
TVA 25,74 €
Moyen de paiement Atos (virement) Total TTC 154,50 €
Transporteur Colissimo Domicile – Sans signature
Les produits BIO sont certifiés par FR-BIO-10

Au meilleur du fruit confit – Rue des Pommiers – 84400 APT. Pour toute assistance, merci de nous contacter –
Tél : 33 4 90 76 31 66 – Fax : 33 4 90 76 31 63 - SIRET : 804 635 159 00010 – TVA : FR58 804 635 159
Doc. 4 Facture L3MN

L3MN Au festival du pain
Experts-comptables 98 rue des Tourelles
Siège social 94240 L’Haÿ-les-Roses
Tél : 01 46 64 74 42
Date : 18/04/202N Facture N° : NN04/027224 Dossier : 00924
NOTE D’HONORAIRES
Nous vous prions de bien vouloir trouver ci-dessous le relevé de nos honoraires concernant les travaux effectués
pour votre compte :
Mission comptable 206,00
Mission juridique 48,00

Forfait EDI 1 5,00
Bulletins de paie 3 24,00 72,00
Prélèvement à la source 3 3,00 9,00
Total H. T. 340,00
T.V.A. (20%) 68,00
Total T.T.C. 408,00
À défaut et conformément à la loi 2008-776 du 4 août 2008, un Net à payer 408,00
intérêt de retard égal à trois fois le taux légal sera appliqué, ainsi en Euros
qu’une indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement de 40
euros (Décret 2012-111 du 02/10/2012).
55
Expertise
comptable
L3MN
Conseil
2 Complétez sur l’annexe 1 l’enregistrement comptable Ne pas oublier de vérifier la partie
de la facture Tout pour la pâtisserie (doc. 2). double ! Total débit = Total crédit
Annexe 1 Extrait 1 du journal des achats du mois d’avril 202N

Cegid Quadra comptabilité – Au festival du pain
Saisie Révision Édition Clôture Assistants Dossier annuel Paramétrages Outils Modules Fenêtre ?
Date Compte Libellé Débit (€) Crédit (€) N° Pièce

15 60100000 Achats stockés de matières premières 168,61 1805704
15 44566000 TVA sur autres biens et services 9,27 1805704
15 40100111 Fr. Tout pour la pâtisserie 177,88 1805704
Vérifier Débit = Crédit 177,88 177,88
3 Passez les écritures comptables des factures des docs 3 à 4 dans l’extrait du journal d’achats
du mois d’avril 202N (annexe 2).

16 60100000 Achats stockés – Matières premières 111,68 FA040841

16 62410000 Transport sur achats 17,08 FA040841
16 44566000 TVA sur autres biens et services 25,74 FA040841
16 40100009 Fr. Au meilleur du fruit confit 154,50 FA040841
18 62260000 Honoraires 340,00 NN04/027224
18 44566000 TVA sur autres biens et services 68,00 NN04/027224
18 40100013 Fr. L3MN 408,00 NN04/027224
Mission 2 Saisir les factures d’achats et d’immobilisations

Votre tutrice vous transmet des factures d’achats et d’immobi- 1 H 30

lisations (docs 5 et 6). N’oubliez pas d’analyser chaque facture
avant de procéder à son enregistrement comptable.
Vocabulaire pro
Immobilisations : biens destinés à servir de façon durable
4 Surlignez sur les docs 5 et 6
l’activité d’une entreprise. Elles peuvent être financières (ex. prêts), le montant hors taxes (HT),
matérielles (ex. terrain) ou immatérielles (ex. brevets). la taxe sur la valeur ajoutée
Coût d’acquisition d’une immobilisation : prix d’achat + frais
accessoires (montage, d’installation, transport) qui permettent
(TVA) et le montant toutes
de mettre en service l’immobilisation. taxes comprises (TTC).
56
Doc. 5 Facture Hermès Matériel
SARL HERMES Facture

Z.I. MALLEPRAT Le 16 avril 202N
11 rue Clément-Lafargue Numéro : FA01864
33650 MARTILLAC
Tél : 0556408549
Code client CL00596 Au festival du pain

Date d’échéance 30 avril 202N 98 rue des Tourelles
94240 L’Haÿ-les-Roses
Mode de règlement Chèque
Tél : 01 46 64 74 42
Date de livraison 12 avril 202N
Code article Description Qté PU HT Montant HT € TVA

Conservateur COLLIN LUCY
Règlement par chq BP du N° 00533 1,00 1 484,00 1 484,00 20.00
Escompte pour règlement anticipé : 0 % Total HT € 1 484,00

En cas de retard de paiement, une pénalité égale à 1,5 fois le taux Remise HT € 0,00
d’intérêt légal sera exigible (loi du 31/12/93).
Port HT € 0,00
Taux Base € Montant € Total HT net € 1 484,00
20,00 1 484,00 296,80 Total TVA € 296,80
Total TTC € 1 780,80
Contact : Mme Laïna-Lee Acompte € 0,00
Net à payer € 1 780,80
SIRET : 50201244400009 NAF : 4690Z RCS 502012444 N° TVA : FR45502012444
Doc. 6 Facture Citroën
CITROËN Au festival du pain

& VOUS 98 rue des Tourelles
57 avenue Raspail, 94250 Gentilly 94240 L’Haÿ-les-Roses
Téléphone : 01 49 86 02 44 Tél : 01 46 64 74 42
FACTURE VN 604717 22/04/202N Réf : VR7EFYHZRKJ899690 - DM-099-SG Contact : Lycia
DÉSIGNATION PRIX UNITAIRE MONTANT € TX

Berlingo Fourg. M 650kg Blue HDI 130 24 900,00 24 900,00 2
S&S EAT8 Drive
Cabine Extensor® 400 ,00 400 ,00 2
Climatisation automatique bi-zone 300 ,00 300 ,00 2
Gris acier (métallisée) 490 ,00 490 ,00 2

Montant des Remises - 9 624,13
TOTAL VÉHICULE 19 759,04 TTC 16 465,87
Carte grise 216,76 216,76
Taxe parafiscale 34,00 34,00
TX Montant HT € Taux TVA € Montant TVA € NET À PAYER

2 16 465,87 20,00 3 293,17 20 009,80 €
Conditions générales de ventes au dos
57
Expertise
comptable
L3MN
5 Passez les écritures comptables des docs 5 et 6 dans l’extrait du journal Vidéo
d’achats du mois d’avril (annexe 3).
Russie
R ussi : paiement
par reconnaissance
faciale dans les
supermarchés
Le saviez-vous ? (1’20)
Outre le virement/prélèvement bancaire, le chèque, les cartes bancaires, les www.lienmini.fr/
effets de commerce et les espèces, on peut aujourd’hui utiliser des moyens 31009face
de paiement électronique en ligne, payer par téléphone et même grâce à la
reconnaissance faciale.
Annexe 3 Extrait 3 du journal d’achats du mois d’avril 202N

16 21540000 Matériel industriel 1 484,00 FA01864

16 44562000 TVA sur immobilisations 296,80 FA01864
16 40400021 Fr. Immo Hermès 1 780,80 FA01864
Vérifier Débit = Crédit 1 780,80 1 780,80
22 21820000 Matériel de transport 16 465,87 VN 604717
22 44562000 TVA sur immobilisations 3 293,17 VN 604717
22 63540000 Droits d’enregistrement* 250,76 VN 604717
22 40400044 Fr. Immo Citroën 20 009.80 VN 604717
Vérifier Débit = Crédit 20 009,80 20 009,80
* Carte grise et taxe (voir le plan comptable doc. 1).
Mission 3 Saisir les factures d’avoir

Votre tutrice veut vous montrer comment enregistrer les fac- 1 H 30
tures d’avoir qui sont établies par le fournisseur lorsqu’il est
nécessaire d’effectuer des corrections ou d’annuler une facture.
Vocabulaire pro
Facture d’avoir : document commercial établi en cas
de correction ou d’annulation d’une facture, suite à un retour Rappel juridique
de marchandises, une erreur de facturation ou l’omission Le fournisseur, selon la loi française,
d’une réduction ou d’un escompte. ne peut ni modifier, ni supprimer une
RRR : réductions commerciales appliquées suite à un achat facture (qu’elle soit payée ou non).
(Rabais, Remises et Ristournes). C’est pour cette raison que l’avoir
Escompte : possibilité offerte à un client de payer sa facture (facture d’avoir ou note de crédit)
plus rapidement que prévu en échange d’une remise. existe.
6 Surlignez sur les docs 7 à 9 le montant hors taxes (HT), la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et
le montant toutes taxes comprises (TTC).
58
Doc. 7 Avoir Tout pour la pâtisserie

9, rue des Blés – zone d’activités
91350 GRIGNY
Tél : 01 69 01 08 01
Matières premières pour Boulangerie, Pâtisserie et Traiteur Fax : 01 69 03 09 31
Au festival du pain - 98 rue des Tourelles - 94240 L’Haÿ-les- Avoir n° 953
Livraison
Roses - Tél : 01 46 64 74 42 - France
Date : 30 avril 202N
Au festival du pain - 98 rue des Tourelles - 94240 L’Haÿ-les- Règlement par : traite 30 jours net
Facturation
Roses - Tél : 01 46 64 74 42 - France 10.20.30
ARTICLE DESIGNATION COND QTE P.U. BRUT € P.U. NET € MONTANT € T V
00000005 Abricot cube bio / 2,5 kg 1 2 16,740 16,740 33,48 1 2
Raison de l’avoir : Non commandés. Facture concernée : Facture n° 1805704
Bon de livraison n° 7176626 V LIBELLÉ 5,50 % Mt HT T TAUX Mt TVA Mt TTC

du 14 avril 202N
Commande N0009225799 2 PÂTISSERIE 1,84
33,48 1 5,5 1,84 35,32
du 13 avril 202N 7 RESTAURATION
Client : Au festival du pain Signature du client Net à votre crédit : 35,32 €

Avoir : 953
Solde à déduire : 35,32 € Échéance au : 30/05/202N

SARL au capital de 200 000 € - SIRET 522 106 064 00031 – Code APE : 4636Z
Code TVA INT FR35522143265 – IBAN FR91 1098 6001 1973 0134 5432 621 CCNPFRPPPAR
Doc. 8 Avoir Au meilleur du fruit confit

AVOIR
24/04/202N
AV1876
Contact : M. Layden Adresse de livraison Adresse de facturation
Au meilleur du fruit confit Au festival du pain Au festival du pain
Rue des Pommiers 98 rue des Tourelles 98 rue des Tourelles
47000 AGEN, France 94240 L’Haÿ-les-Roses, France 94240 L’Haÿ-les-Roses, France
Tél : 05 53 67 22 65 Tél : 01 46 64 74 42 Tél : 01 46 64 74 42
Numéro de facture Date de facturation Réf. de commande Date de commande
FA040841 16/04/202N 1MW522 15/04/202N
Référence Produit Taux de Prix de base Prix unitaire Qté Total

taxe (HT) (HT) (HT)
594101 Cerises confites Bigarreaux 1 kg 20 % 12,67 € 11,62 € 1 11,62 €
Détails Taux Prix Total Total produits 11,62 €

des taxes de taxe de base Taxes
Frais d’expédition
Produits 20,00 % 11,82 € 2,52 €
Total (HT) 11,62 €
Livraison 20,00 %
Total TVA 2,52 €
Moyen de paiement Atos (virement) Net à votre crédit 14,14 €
Transporteur Colissimo Domicile – Sans signature
Les produits BIO sont certifiés par FR-BIO-10

Au meilleur du fruit confit – Rue des Pommiers – 84400 APT. Pour toute assistance, merci de nous contacter –
Tél : 33 4 90 76 31 66 – Fax : 33 4 90 76 31 63 - SIRET : 804 635 159 00010 – TVA : FR58 804 635 159
59
Expertise
comptable
L3MN
Doc. 9 Avoir Axiane

AVOIR N° 01701166 du 30 avril 202N
Page N° 1
Au festival du pain
98 rue des Tourelles
94240 L’Haÿ-les-Roses
Tél : 01 46 64 74 42
Qté Prix de Prix net

Code Libellé (information produit) Montant HT TVA
livrée base unitaire
AV Régularisation tarif farine 25 kg 8 47,200 47,200 377,60- 1
Concerne les commandes 012349847
et 012349942 de février 202N.
CONDITIONS DE RÈGLEMENT Montant de base Taux Montant TVA AVOIR

HT Total TTC
Date d’échéance : 30/04/202N 377,60 5,50 20,77 –
30 jours net Devise Montant total Montant total 398,37 –
Mode de règlement : Prélèvement EUR HT TVA
Domiciliation : IBAN : FR43 3000 377,60 – 20,77 –
2067 0000 0069 2958PAR
Conditions générales de vente au verso
AXIANE MEUNERIE – 6, rue Charles Tellier – 28000 CHARTRES
Tél : 02 99 34 02 84 N° Vert 0 800 02 05 73 notre site : http//:www.axiane.com
S.A.S. au capital de 3 000 000 € - N° TVA : FR 62 808 892 749 SIREN 808 892 765 – RCS Chartres – NAF : 1081A
7 Analysez et comparez les docs 2 et 7 et remplissez le récapitulatif suivant.

Facture concernée Produit concerné Motif de l’avoir
Facture 1805704. Abricot cube bio Retour de marchandises (produits

non commandés).
8 Finissez l’enregistrement comptable de l’avoir Tout pour la pâtisserie (doc. 7) dans le journal
des achats (annexe 4).


30 40100111 Fr. Tout pour la pâtisserie 35,32 1805
30 60100000 Achats stockés de matières premières 33,48 1805

60
Conseil
Les avoirs sur les achats s’enregistrent
dans le journal des achats.
9 Enregistrez sur l’annexe 5 les factures d’avoir des docs 8 et 9.
Annexe 5 Extrait 5 du journal d’achats du mois d’avril 202N

JJ Compte Libellé Débit (€) Crédit (€) N° Pièce
30 40100009 Fr. Au meilleur du fruit confit 14,14 AV1876

30 60100000 Achats stockés – Matières premières 11,62 AV1876
30 44566000 TVA sur autres biens et services 2,52 AV1876
30 40100002 Fr. Axiane 398,37 01701166
30 60100000 Achats stockés – Matières premières 377,60 01701166
Synthèse
Synthèse
La prise en charge d’un dossier client chez un expert-comptable demande Podcast

d’être polyvalent et rigoureux. Traiter la partie comptabilité des fournisseurs
vous demande : Synthèse
S
chapitre 4
• d’analyser des factures d’achats de biens, de services ou d’immobilisations ; www.lienmini.fr/
31009syn04
• de les enregistrer en comptabilité ;
• d’analyser et d’enregistrer des avoirs lorsqu’une modification est effectuée.
L’utilisation du Plan comptable est nécessaire pour tous les enregistrements
comptables.
61
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Saisir les factures d’achats
1 Retrouver les différents éléments d’une facture d’achat
À votre avis, quelles sont les informations que l’on peut retrouver sur une facture d’achat ?
Répondez par vrai ou faux.
Sur une facture d’achat, on trouve… VRAI FAUX
Dénomination sociale de l’acheteur et du vendeur X
Coordonnées bancaires du fournisseur X
Adresse du siège social de l’acheteur et du vendeur X
Siret – Naf - TVA intracommunautaire X
Liste et prix d’achat des articles à commander HT X
N° de téléphone personnel d’un employé X
Adresse personnelle du fournisseur X
Conditions générales de vente X
Adresse électronique du fournisseur X
Adresse des vacances du fournisseur X
Prix de vente des articles HT X
2 Vérifier le journal des achats

Vous travaillez au sein de Centores PVC spécialiste dans la fabrication et la pose de menuise-
ries PVC sur mesure en neuf comme en rénovation.
Doc. 1 Facture n° F2060805 du 8 mai 202N – Fournisseur Boulanger
BOULANGER Eragny Sur Oise FACTURE F2060805 du 08/05/202N

CENTRE COMMERCIAL Art de Vivre
95610 ERAGNY SUR OISE CENTORES PVC
SIRET 24738457000144 5 rue de l’aigle
Tél : 0 825 850 850 95100 ARGENTEUIL
N° Client : 5592013 Votre conseiller de vente Catherine Maya
Réf. de l’achat Qté P.U. TTC T.TVA TOTAL TTC

Ordinateur Portable HP Pavilion X360 14 – dw1000nf 1 1 318,00 20,00 1 318,80
TOTAL TTC (Euros) 1 318.80
Dont TVA (20,00 %) 219,80
RÈGLEMENTS Sous huitaine 1 318,80
Boulanger.SA au capital de 46 873 584 € - Siège social : FRETIN – CRT LESQUIN – RSC Lille B 347 384 570
TVA I.C FR 78 347 384 570 – APE 524L – Adresse postale : rue de la Haie Plouvier BP 137 59811 LESQUIN CEDEX –
Tél 03 20 49 46 46 – Fax : 03 20 87 50 06 – www.boulanger.fr
62 Saisir les factures d’achats

Doc. 2 Facture N° 3136265 de matières premières du 16 mai 202N – Fournisseur espagnol
Navara
Importe
Pos Unid Concepto Alto Ancho M²/ud Precio/M² Precio/ud
Total
ISOLAR 2 NEUTRAL 4 mm 50.11 12.55 25.10
58.83 848 0.25
CABALLETES ENTREGADOS CABALLETES RECOGIDOS POR En Nave Cliente ❒
AL CLIENTE TRANSPORTISTA
En Obra ❒
SENCILLOS DOBLES JAULAS SENCILLOS DOBLES JAULAS * Especificar direccion obra:
Total uds Total Total/m.L Total/m² Total IVA % Total TVA Total Factura con TVA
Peso Factura Neta
53 754.23 177.76 38.78 705.81 0.00 705.81 EUR
Doc. 3 Extrait du plan comptable du PGI
N° de compte Intitulé de compte

445200 TVA due intracommunautaire
445620 TVA déductible sur immobilisations
445660 TVA déductible sur ABS
445662 TVA déductible intracom.
601120 Achats intracom. Matières premières
401NAV Fournisseur Navara
404000 Fournisseurs d’immobilisations
218300 Matériel de bureau et matériel informatique
Doc. 4 Journal des achats du PGI
Date Nature de l’opération N° Pièce Compte Débit (€) Crédit (€)

F2060805 218300 1 318,80
08 /05/202N Achat ordinateur Boulanger 445620 219,80
404000 1 538,60
3136265 601120 705,81
Achat matières premières 445662 70,58
16/05/202N Fournisseur Navara
Taux de TVA à appliquer 20 % 401NAV 705,81
445200 70,58
Vérifiez l’enregistrement comptable du journal des achats du PGI (doc. 4) et remplissez le

tableau des anomalies en annexe si besoin.
Annexe Tableau des anomalies
Le compte 218300 est de 1 099,00 € et non de 1 318,80 € et le compte 404000

Facture F2060805
est de 1 318,80 € et non de 1 538,60 €.
Les montants de TVA sont faux, ils doivent être de 705,81 € × 0,20 soit 141,16 €
Facture 3136265
et non 70,58 €.
Saisir les factures d’achats 63

Enregistrer une facture
FICHE OUTIL 4 d’achat ou d’avoir sur PGI
Compétences
Épreuve E2
Pourquoi ?
Quelle que soit l’activité des entreprises, elles reçoivent toutes des factures. Ces documents
doivent directement apparaître dans les comptes de la société. Lee PGI permet de répondre à ces
traitements comptables par la saisie
d’écritures dans le journal des achats.
Étape 1 Choisir le journal

des achats pour saisir
les écritures au quotidien
Étape 2 Saisir les données de l’écriture

ure
Saisir la date, le n° de compte, le montant et l’échéance.

Le numéro de pièce est automatique et le montant de la TVA s’affiche directement selon le
compte choisi (TVA à 5,5 % ou à 20 %).
Pour chaque
écriture
le principe de
la partie double
est appliqué.
Étape 3 Imprimer le journal des achats

Règle d’enregistrement d’un achat
Réception
de la facture : HT au débit + TVA au débit = TVA au crédit
• Biens durables • Classe 2 Immobilisations • 445620 TVA Immo • 404 Fournisseurs Immo
• Biens et Services • Classe 6 Charges • 445620 TVA ABS • 401 Fournisseurs

Fiche outil 4
Les Rabais Remises Ristournes (RRR)
Lorsque les Rabais Remises Ristournes (RRR) figurent sur les factures initiales, elles ne font l’objet d’au-
cun enregistrement particulier puisque l’enregistrement des achats correspond au net commercial.
Écriture comptable
L’exemple de Transgourmet
N° Compte Débit (€) Crédit (€)
FACTURE F2060805 du 08/09/202N
607000 108,02
TRANSGOURMET Restaurant Racine 624100 11,60
10 Bd Arago ZI Villemain 11 rue André Dolimier 445660 8,26
91323 WISSOUS 91320 WISSOUS
401027 127,88
Désignation Article Qté P.U. P.U. HT Montant HT
Total 127,88 127,88
Café moulu prestige 100 % 3 4,62 13,86
arabica 1 kg
Quadro Pocket Gaufrette Praline 1 46,00 46,00
× 200 Achats
A h t dde marchandises
h di (HT au débit)
Miniature Mix Tubo × 296 pièces 1 32,71 32,71

Cassonade Bec Verseur 1 kg 5 5,49 27,45 Transport sur achats (HT au débit)
TOTAL HT (Euros) 120,02
Remise 10 % 12,00
NET COMMERCIAL 108,02 TVA déductible sur achats
(HT au débit)
Frais de port 11,60
TVA 5,5 % 5,94
TVA 20,00 % 2,32 Fournisseur Transgourmet (TTC au crédit)
Net à payer 127,88
Les immobilisations
Écriture comptable
L’exemple de Bacchus Équipements
FACTURE 82351 du 12/09/202N
215400 2 439,00
BACCHUS Équipements Restaurant Racine 445620 487,80
11 Chemin de Sacuny 11 rue André Dolimier 404000 2 926,80
69530 BRIGNAIS 91320 WISSOUS
Total 2 926,80 2 926,80
Désignation Qté P.U. P.U. HT T.TVA Total HT
Armoire à boissons 1 1 889,00 20,00 1 889,00

Forfait frais d’installation 550,00 Matériel industriel (HT au débit)
TOTAL HT (Euros) 2 439,00
TVA déductible sur immobilisations
TVA 20,00 % 487,80

(TVA au débit)
Net à payer 2 926,80
Fournisseurs d’immobilisations
(TTC au crédit)
Règle d’enregistrement des acquisitions intracommunautaires

Les acquisitions intracommunautaires sont les achats effectués dans un État faisant partie de
l’Union européenne, expédiés ou transportés en France. La TVA intracommunautaire a la parti-
cularité d’être à la fois collectée et déduite. Elle se comptabilise au débit du compte 445662 TVA
déductible intracommunautaire et au crédit du compte 445200 TVA due intracommunautaire.
Saisir les factures d’achats 65

Facture d’avoir : retour sur marchandises
Les comptes mouvementés (qui sont débités ou crédités) sont les mêmes que pour la facture
d’achats, mais en sens inverse.
Écriture comptable
FACTURE AVOIR 785987 du 16/09/202N
401027 13,16
Total 13,16 13,16
Café moulu prestige 100 % 3 4,62 13,86
arabica 1 kg
TOTAL HT (Euros) 13,86 Fournisseur Transgourmet (TTC au débit)
Remise 10 % 1,39
NETCOMMERCIAL 12,47
TVA 5,5 % 0,69 Achats de marchandises (HT au crédit)
Net à votre crédit TTC 13,16
TANSGOURMET SAS au capital de 150 000 000 € - 17 rue Ferme
de la Tour – CS 10005 94460 Valenton - RCS Créteil 493 927 332 TVA déductible sur autres biens
N° DGDDI : 95DI054002 N° TVA intracommunautaire FR07433927332 et services (HT au crédit)
Facture d’avoir : RRR obtenus hors facture
La facture d’avoir faisant apparaître un RRR est à comptabiliser dans le compte 609000 RRR
obtenus sur achats.
Écriture comptable
FACTURE AVOIR 12548 du 22/09/202N
401027 145,48

Total 145,48 145,48
Oubli remise sur facture 2879FF
du 31/08/202N
Base 1 212,30 – Taux : 10 %
1 212,30 × 0,10 121,23 Fournisseur Transgourmet (TTC au débit)
TOTAL HT (Euros) 121,23

TVA 20,00 % 24,25 Rabais, Remises, Ristournes obtenus
sur achats (HT au crédit)
Net à votre crédit TTC 145,48
TVA déductible sur autres biens

et services (HT au crédit)

ÉTABLIR UN ÉTAT
Chapitre 5 DE RAPPROCHEMENT
Pôle 2 2.2 Suivi financier de l’activité de production Co-intervention
9Établir un état de rapprochement
9Rendre compte de l’équilibre financier et de la situation
économique de l’organisation
www.lienmini.fr/
31009co05
Mise en situation
N
Nous sommes début juin et vous
p
poursuivez votre stage chez L3MN.
LL’activité principale du cabinet d’ex-
pertise comptable est la tenue de la
comptabilité de ses clients. Mme
Chantal Palacin, votre tutrice, vous
confie la partie trésorerie de l’en-
treprise SDMG Menuiseries PVC.
Une fois le dossier traité, vous
serez capable d’analyser les jour-
naux de trésorerie et d’établir un
état de rapprochement bancaire.
Mission 1 Analyser les journaux de trésorerie

Il est très important pour une entreprise de connaître le montant 2 H 30
de sa trésorerie. Si elle ne peut pas faire face à ses échéances
de paiement, l’organisation peut se retrouver en situation de cessation de paie-
ment puis de faillite ! Vous étudiez les différents journaux de trésorerie.
Doc. 1 Principe des journaux de trésorerie : journal de banque ou journal de caisse
• Le journal de trésorerie concerne la banque ou la caisse de l’entreprise.

• Il permet de procéder à un enregistrement chronologique et continu (au jour le jour) de

toutes les opérations financières réalisées par l’entreprise.
Dans un journal de trésorerie :
• la colonne des Débits se définit comme des rentrées d’argent (factures des clients encais-
sées…) ;
• la colonne des Crédits correspond aux sorties d’argent (sommes à régler aux fournisseurs…).
Il est important de veiller au principe de la partie double :
colonne des débits = colonne des crédits.
67
Expertise
comptable
L3MN
Doc. 2 Le journal de banque
Le journal de banque (compte 512 du PCG) permet d’enregistrer

tous les flux financiers de l’entreprise :
• les encaissements, principalement constitués par les règlements
clients suite aux ventes ou prestations de services réalisées ;
• les décaissements, essentiellement des règlements de dettes
(fournisseurs, organismes sociaux, salaires…).
Le compte banque peut être positif ou négatif. Dans ce dernier cas on utilise une expression, « le
compte est dans le rouge », pour signifier que nous devons de l’argent à notre propre banque.
Si décaissements > encaissements = découvert bancaire
L’entreprise se trouve alors dans une situation d’endettement qui peut mener à une cessation
de paiement.
Doc. 3 Le journal de caisse
Le journal de caisse (compte 530 du PCG) permet d’enregistrer toutes les entrées (recettes)
et les sorties (dépenses) d’argent issues de l’activité de l’entreprise. Le compte caisse repré-
sente la valeur des espèces (pièces et billets). Il ne peut pas être négatif car il est impossible de
retirer de l’argent quand la caisse n’en contient plus : au plus bas il ne peut être égal qu’à zéro.
1 Expliquez la signification de l’expression « le compte bancaire est dans le rouge ».

Cela signifie que l’entreprise doit de l’argent à sa banque et qu’elle est en découvert bancaire.
2 Indiquez comment une entreprise peut se retrouver Le saviez-vous ?

en découvert bancaire. Comme toute organisation,
SDMG Menuiseries PVC possède
Une entreprise peut se retrouver en découvert bancaire lorsque au moins deux comptes de
trésorerie : le compte BANQUE
ses décaissements sont supérieurs à ses encaissements. 512 et le compte CAISSE 530.
3 Précisez les conséquences d’un découvert bancaire pour une entreprise.

Les conséquences d’un découvert bancaire pour une entreprise se traduisent par des difficultés
financières qui peuvent mener à une cessation de paiement.
4 Un compte caisse à –124,32 €, est-ce possible ? Justifiez.

Non, ce n’est pas possible que le compte caisse soit négatif car l’entreprise ne peut pas retirer de l’argent
quand la caisse n’en contient plus. Au plus bas, le compte caisse est égal à zéro.
5 Dans un journal de trésorerie (banque ou caisse), précisez dans quelles colonnes on inscrit les
entrées et les sorties d’argent.
La colonne Débit correspond aux entrées d’argent et la colonne Crédit aux sorties d’argent.
6 Vous disposez des docs 1 à 3 et d’une liste d’opérations comptables (annexe 1). À l’aide d’une
croix, précisez pour chaque opération comptable s’il s’agit d’une entrée ou d’une sortie d’argent.
Indiquez également si l’opération concerne la banque et/ou la caisse.
68
Chapitre 5 : Établir un état de rapprochement
Annexe 1 Liste d’opérations comptables
Mouvement Journal de
Nature des opérations Montant d’argent trésorerie
comptables en € Entrée Sortie
Banque Caisse
d’argent d’argent
Paiements par chèques des factures provenant
des fournisseurs
1 020,00 X X
Encaissements par cartes bancaires des
factures clients
25 520,00 X X
Virement bancaire pour réserver des frais de
déplacement pour se rendre à un séminaire 280,00 X X
professionnel
Retrait d’espèces en banque pour alimenter la

caisse
510,00 X X X
Dépôt d’espèces en banque en provenance de
la caisse
1 820,00 X X X
Remboursement d’un emprunt par prélèvement
bancaire tous les mois
350,00 X X
Frais de tenue bancaire prélevé par la banque 16,00 X X

Paiements des salaires 8 790,00 X X
Doc. 4 La représentation du compte 512 Banque
Le compte 512 Banque est un tableau constitué de deux parties qui permet d’enregistrer
toutes les opérations qui concernent les flux financiers. Par convention, la partie gauche du
compte est appelée Débit et celle de droite est appelée Crédit.
Débit 512 Banque Crédit
• Encaissements reçus • Règlements effectués
Solde débiteur : Solde créditeur :

somme disponible en banque découvert bancaire
ou
(Plus d’encaissements que (Plus de règlements que
de règlements) d’encaissements)
Il est possible de calculer le solde du compte à n’importe quelle période. Pour la banque, il est
important de le faire régulièrement, surtout quand l’entreprise doit procéder à un règlement
d’une somme importante, car elle doit s’assurer qu’elle possède suffisamment d’argent pour
pouvoir payer.
Le calcul d’un solde s’obtient en comparant les totaux de la colonne débit et de la colonne
crédit.
Si Total des débits > Total des crédits = SOLDE DÉBITEUR

Si Total des crédits > Total des débits = SOLDE CRÉDITEUR
7 À partir des montants indiqués dans l’annexe 1, remplissez le compte 512 Banque schématisé
simplifié (annexe 2) en reportant les sommes dans la bonne colonne.
69
Expertise
comptable
L3MN
Annexe 2 Compte 512 Banque simplifié
DÉBIT € CRÉDIT € 8 Calculez le total des colonnes Débit et

Entrée d’argent Sortie d’argent Crédit du compte 512 Banque (complétez
l’annexe 2).
25 520 1 020
1 820 280 9 Calculez le solde du compte 512 Banque.
Commentez le résultat obtenu.
510
Le solde du compte 512 Banque correspond
350
à la différence entre le total de la colonne Débit et
16
le total de la colonne Crédit : 27 340 € – 10 966 €
8 790
= 16 374 €. Le solde est débiteur.
Total 27 340 Total 1 0966 La trésorerie est positive.
Suite mission 1
Dans l’optique de mieux comprendre les enjeux de la trésorerie pour

entreprise, vous analysez un extrait du journal de banque (annexe 3).
Annexe 3 Extrait du journal de banque
Date N° Compte Intitulé Débit (€) Crédit (€) Libellé

04/05 401232 Fournisseur Centaure 12 540,00 Règlement facture
512000 Banque 12 540,00 fournisseur n° 1254
05/05 512000 530000 Banque CAISSE 525,00 Retrait d’espèces

(alimenter la caisse)
530000 512000 Caisse BANQUE 525,00
06/05 411012 512000 Client Labarthe BANQUE 17 820,45 Encaissement facture

client n° 25487
512000 411012 Banque CLIENT L. 17 820,45
10 Rectifiez directement sur le journal de banque (annexe 3) les erreurs que vous pourriez relever :
✔ Dans la colonne « N° compte » ✔ Dans la colonne « Intitulé ».
11 Reproduisez avec les données de l’annexe 3 le compte 512 Banque schématisé sur l’annexe 4
et commentez les colonnes des soldes.
Annexe 4 Compte 512 Banque schématisé
Date Débit Crédit Solde débiteur Solde créditeur

04/05 12 540,00 12 540,00
05/05 525,00 13 065,00
06/05 17 820,45 4 755,45
TOTAL 17 820,45 13 065,00 4 755,45
Commentaires : les
4 et 5 mai, les soldes créditeurs montrent un découvert et le 6 mai le solde débiteur
montre que l’avoir en banque est positif.
70
Comprendre le fonctionnement
Mission 2 d’un relevé bancaire
Chantal Palacin vous demande de vérifier le compte 512 Banque 1H
issu du grand livre de l’entreprise avec le relevé bancaire du
client SDMG Menuiseries PVC. Le rapprochement entre ces deux documents
permet de déceler des erreurs d’imputation ou d’arrondi (inversion de chiffres,
colonne erronée, oublis…).
Doc. 5 Extrait d’un relevé de compte chèques (ou relevé bancaire)

C’est le compte de
l’entreprise SDMG
RELEVÉ DE COMPTE CHÈQUES Menuiseries PVC dans la
comptabilité de la Banque
Courtois. Les montants de
Créteil Du 12 mars 202N au 12 avril 202N
la colonne Débit et Crédit
RIB : 30004 00528 00007813062 56 sont inversés sur l’extrait
bancaire par rapport au
SDMG Menuiseries PVC
compte 512 banque qui
76, rue de Verdun
est tenu par
94000 Créteil Monnaie du compte : Euro
l’entreprise.
Date Nature des opérations Valeur Débit Crédit
Solde créditeur au 12/03/202N 9 365,80
21/03 Chèque 45 3329 21/03 81,00 La date de valeur
29/03 Virement client Agustín 29/03 888,98 correspond à la
date retenue pour
comptabiliser
12/04 Prélèvement assurances 12/04 150,25 l’opération.
TOTAL DES OPÉRATIONS 11 850,52 18 750,36

Vocabulaire pro
Relevé bancaire : document mensuel généré par une banque, qui indique les
opérations financières réalisées par l’entreprise.
12 Indiquez à quoi correspondent la colonne débit et la colonne crédit.

La colonne débit correspond aux dépenses et la colonne crédit aux recettes.
13 Surlignez le montant du solde créditeur au 12 mars 202N (solde début de période).

14 Encadrez le montant du solde créditeur au 12 avril 202N (solde de fin de période).
15 Rappelez comment sont obtenus les soldes.

Total Crédit – Total Débit = Solde
16 Définissez les termes : solde créditeur, solde débiteur.

Solde créditeur : avoir positif en banque - Solde débiteur : découvert bancaire.
17 Observez le compte 512 Banque et le relevé bancaire. Que constatez-vous ?

Le compte 512 Banque et le relevé bancaire fonctionnent à l’inverse.
71
Expertise
comptable
L3MN
Mission 3 Réaliser un état de rapprochement

Votre tutrice vous demande de réaliser un état de rapproche- 2 H 30
ment au 31/05/20N (annexe 5) entre deux comptes réci-
proques : le compte 512 et le relevé bancaire du client SDMG Menuiseries PVC
(docs 7 et 8). Cela vous permettra de déceler et éventuellement de corriger des
anomalies. Elle vous indique les étapes à suivre (doc. 6).
Vidéo
Vocabulaire pro
Qu’est-ce
Q u’es que le
Les comptes réciproques : le compte 512 Banque récapitule au débit les rapprochement
encaissements reçus et au crédit les décaissements effectués. Ces mêmes opérations bancaire ?
se retrouvent dans l’établissement financier de l’entreprise dont elle est client (1’15)
(ex. banque Courtois). Par contre, les décaissements y sont enregistrés au débit
et les encaissements au crédit. On dit que ces comptes sont réciproques. www.lienmini.fr/
31009rapp
Le lettrage : attribution d’une lettre à un ou plusieurs montants au débit pour
les faire correspondre à un ou plusieurs montants au crédit.
Doc. 6 Étapes pour établir un état de rapprochement
6ɏʠURʎʦȾʑɠȵHɡGRʎʦȷʑQWɡȸ˔ȪHȿVʋʖȾHɡ
Ɉ &ʝʛSɀɏEʋQʡɂɏLVʣɤʏɤʔUʋQɍʙʖʧȾɏ
Ɋ5ɰȵʑɃΔȫɏFʝʛSɀɏȾH͓ɤȫɏOɈEʋQʡɂɏ
ɋeWDɢȫɏUʋSʠURɭȱʑȷʑQɢEʋQFʋʖȾɏʠȾ˔Ȫ˔ȫʑQɢʑɚFDɡȫɏȩHVʝʖɚ
9͕ʢɔՋʑɠȵHɡVɼOȫHɡȫɏȫ͕SɈԭɵOɡGʝʖɃʑQɢ˖ʤȾɏLȫʑQʤLʡɂHɡ ʣʖQʝɚIʋʖȾɏ
OɈFʝQFʝUGʋQȪɏʋɃHɋɗ˔WDɢȫɏUʋSʠURɭȱʑȷʑQɢʠȾ˔Ȫ˔ȫʑQɢ
OɈFʝ FʝUGʋ ȪɏʋɃHɋɗ ˔WDɢȫɏUʋSʠURɭȱʑȷʑ ɢʠȾ˔Ȫ˔ȫʑ ɢ
)ʋʖȾɏȵɏȵɏԾUDȰɏSʋɠGʝʅɬȵɏʎUʝLȿʑȷʑQɢȫHɡFʝʛSɀHɡ
)ʋʖȾɏȵɏȵɏԾUDȰɏSʋɠGʝʅɬȵɏʎUʝLȿʑȷʑ ɢȫHɡFʝʛSɀHɡ ʦȸɏʝȼ͕UDʤLʝɚʋɤʎȾ˔ʏLɢ
ʏɤFʝʛSɀɏEʋQʡɂɏʤUʝʦɃɏVɈȾ˔ʎʖʠURʡɂɏʋɤȫϔʍLɢʣʦɠȵɏȾɰȵʑɃΔEʋQFʋʖȾɏ
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&ɪO ʅȵʑɠȵ ʝ ɃH ɤVɼO ʑɚՌɚ ȼ͕ʢLR Les soldes après rapprochement
&ɪOʎʅȵʑɠȵɏQʝʦɃHʋɤVɼOȫɏʑɚՌɚȫɏȼ͕ʢLRȫɏ
doivent être égaux mais de sens contraire.
18 Complétez par « encaissements » ou « règlements » (décaissements) au débit ou au crédit des

comptes suivants.
Compte 512 Débit : encaissements Crédit : règlements
Extrait bancaire Débit : règlements Crédit : encaissements
19 Précisez ce que l’on entend par « comptes réciproques » et à quoi ils servent.
Le compte 512 banque et l’extrait bancaire sont des comptes réciproques. Ils servent à faire un état
de rapprochement.
72
Doc. 7 Relevé de compte bancaire de l’entreprise SDMG Menuiseries PVC en ligne
SDMG Menuiseries PVC – COMPTE COURANT Compte n° 10826 02840 438511 002 00
DÉBIT CRÉDIT
Date Libellé des opérations Lettrage
EUROS EUROS
01/05 À nouveau SOLDE CRÉDITEUR A 7 296,00
02/05 Remise chèques client Vegas 4 464,90
03/05 Prélèvement TIP EDF 529,35
08/05 Remises de chèques B 8 225,22
15/05 Chèque N° 721011 1 268,25 C

20/05 Remises de chèques D 4 036,62
20/05 Dépôt espèces E 1 680,00
22/05 Prélèvement fournisseur Frésange 1 524,51
24/05 Frais tenue de compte 24,60
26/05 Chèque N° 721009 2 237,10 F

27/05 Dépôt espèces G 954,90
Totaux 5 583.81 26 657,64
Doc. 8 Extrait du grand livre : compte 51210 Banque
SDMG Menuiseries
GRAND LIVRE DES COMPTES 512 Banque Courtois
PVC
Code N° Mouvement Mouvement Solde
Date Libellé Lettrage
Journal pièce débit crédit progressif
512100 Banque Courtois Période du 01/05/202N au 30/05/202N
01/05 À nouveau SOLDE DÉBITEUR A 7 296,00 + 7 296,00
03/05 BQC 41 Remise chèque client Végas B 4 286,97 + 11 582,97
05/05 BQC 52 Remise chèque client Loiret B 3 938,25 + 15 521,22
10/05 BQC 53 Chèque N° 721011 C 1 268,25 + 14 252,97
18/05 BQC 54 Remises de chèques D 4 036,62 + 18 289,59

19/05 BQC 55 Dépôt espèces E 1 680,00 + 19 969,59
22/05 BQC 44 Chèque N° 721012 PVC Lyon 4 532,40 + 15 437,19
24/05 BQC 48 Chèque N° 721009 ordinateur F 2 237,10 + 13 200,09
26/05 BQC 49 Dépôt espèces G 954,90 + 14 154,99
29,05 BQC 56 Virement loyer 987,00 + 13 167,99
Total cumulé 512100 du 01/05N au 31/05/202N 22 192,74 9 024,75 + 13 167,99
73
Expertise
comptable
L3MN
Doc. 9 Principe de l’état de rapprochement
Chaque mois l’entreprise rapproche le solde du compte 512 avec celui du relevé bancaire.
État de Rapprochement
Compte
Compte
512 Banque
Débit Crédit Entreprise Débit Crédit
tenu dans
à la banque
l’entreprise
Reprise du Reprise du Reprise du Reprise du

solde débiteur solde créditeur solde débiteur solde créditeur
du compte OU du compte du relevé OU du relevé
512 à la date 512 à la date bancaire à la bancaire à la
de l’état de de l’état de date de l’état de date de l’état de
rapprochement rapprochement rapprochement rapprochement
Solde final Montants non Solde final Montants

au pointés au au non pointés
crédit du relevé au crédit du
bancaire compte 512
Montants non Montants

pointés au non pointés
débit du relevé au débit du
bancaire compte 512
Solde Solde après Solde après Solde Solde après Solde après
rapproché rectification rectification rapproché rectification rectification
20 Surlignez sur les docs 7 et 8 : compte 512100 et compte courant tenu par la Banque Courtois.
21 Entourez les soldes de début de période sur les docs 7 et 8. Pensez-vous qu’ils indiquent une
bonne situation financière ? Fiche outil 5
Oui les soldes indiquent une bonne situation financière Ils sont positifs d’un montant de 7 296,00 €
(créditeur sur l’extrait bancaire et débiteur pour le compte 512210 Banque).
22 Encadrez les soldes de fin de période sur les docs 7 et 8.
Doc. 10 Comment faire du lettrage ?

512 – Banque
Dates Libellés Débit Crédit Lettrage
15/06 Solde débiteur 19 182,00 A
16/06 Chèque 78956 3 240,00 B
17/06 Virement Lucas 5 420,00 C
19/06 Retrait d’espèces 5 000,00 D

25/06 Chèque 78957 850,00 Opération non lettrée
Extrait Relevé bancaire

Dates Libellés Débit Crédit Lettrage
23 Procédez au lettrage
15/06 Solde créditeur 19 182,00 A du compte 512100
19/06 Chèque 78956 3 240,00 B Banque (doc. 7) et de
20/06 Remise d’espèces 5 000,00 C l’extrait de compte de
22/06 Virement 5 420,00 D la banque Courtois
25/06 Frais bancaires 225,00 Opération non lettrée (doc. 8) en utilisant le
doc. 10.
74
24 Établissez l’état de rapprochement au 31 mai 202N (annexe 5). Fiche outil 5
Annexe 5 État de rapprochement au 31/05/202N

Banque Courtois Compte 512 tenu dans l’entreprise
Débit € Crédit €
Reprise du solde comptable avant Reprise du solde comptable avant
rapprochement bancaire. rapprochement bancaire.
Solde débiteur. 13 167,99 Solde créditeur.
Chèque client Végas 4 464,90 Prélèvement TIP EDF 529,35
Prélèvement fournisseur Frésange 1 524,51
Frais tenue de compte 24,60
Total 17 632,89 Total 2 078,46
Solde après rapprochement (créditeur) Solde après rapprochement (débiteur) 15 554,43
Total après rapprochement 17 632,89 Total après rapprochement 17 632,89
Relevé de compte de la banque Courtois
Solde figurant sur l’extrait bancaire. Solde figurant sur l’extrait bancaire.
Solde débiteur. Solde créditeur. 21 073,83
Chèque N° 721012 PVC Lyon 4 532,40
Virement loyer 987,00
Total 5 519,40 Total 21 073,83
Solde après rapprochement (créditeur) 15 554,43 Solde après rapprochement (débiteur)
Le saviez-vous ?
L’état de rapprochement bancaire peut être
25 Reproduisez l’état de rapprochement sur le logiciel
issu d’un logiciel comptable type PGI ou être de votre choix.
fait sur papier ou à l’aide d’un tableur.
Synthèse
Synthèse
• Le journal de trésorerie banque ou caisse permet d’enregistrer tous les Podcast
flux financiers d’une entreprise. Les encaissements s’enregistrent dans la
colonne débit et les décaissements dans la colonne crédit. Synthèse

S
chapitre 5
• Si le compte 512 est débiteur la trésorerie de l’entreprise est saine, si le www.lienmini.fr/
compte 512 est créditeur l’entreprise est en découvert. 31009syn105
• Le compte 512 Banque enregistre de nombreuses opérations financières,

qui se retrouvent sur l’extrait bancaire. Les montants de la colonne débit
et crédit du compte 512 sont inversés sur le relevé bancaire. On parle de
comptes réciproques.
• Le solde du compte 512 Banque tenu par l’entreprise coïncide rarement avec celui du relevé ban-
caire établi par la banque (décalages d’enregistrements), on procède donc à un rapprochement
des opérations figurant dans ces deux comptes réciproques pour vérifier leur concordance.
75
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Établir un état
de rapprochement
1 Connaître les documents comptables
Pour chacune des propositions suivantes, indiquez la bonne réponse.

VRAI FAUX
Le compte Banque (512) enregistre en comptabilité les encaissements au débit du compte. ❒
✔ ❒
Le relevé de compte est adressé par la banque. ❒
✔ ❒
L’extrait bancaire ne mentionne pas le solde de départ et le solde de fin de période. ❒ ❒
✔
Le relevé bancaire mentionne les dépenses au débit et les recettes au crédit. ❒
✔ ❒
L’état de rapprochement permet de vérifier la concordance du solde du compte banque
(512) tenu par l’entreprise avec celui du relevé de compte délivré par la banque. ❒
✔ ❒
2 Calculer et contrôler les soldes des comptes réciproques

1 Complétez la colonne « soldes » du compte 512 Banque (annexe 1).
2 Vérifiez la colonne « solde » de l’extrait bancaire (annexe 2).
Annexe 1 Compte 512 Banque
Sommes € Soldes €
Date Libellé
Débit Crédit Débiteur Créditeur
01/02 Solde initial 1 856 ,10 1 856,10

04/02 Virement du client Fulvio 850,19 2 706,29
08/02 Prélèvement URSSAF 2 832,06 125,77
08/02 Prélèvement opérateur Orange 120,50 246,27
12/02 Remise de chèques 1 255,30 1 009,03
Annexe 2 Relevé bancaire 1re quinzaine de février

Date Libellé Débit € Crédit € Solde € Vérification
01/02 Solde initial 1 856,10 + 1 856,10 + 1 856,10

03/02 Virement Fulvio 850,19 + 2 706,29 + 2 706,29
05/02 Prélèvement URSSAF 2 832,06 - 125,77 - 125,77
06/02 Chèque 862 pour salarié Loux 1 222,10 + 347,87 - 347,87
07/02 Prélèvement opérateur Orange 120, 50 + 227,37 - 227,37
14/02 Remise de chèques 1 255,30 + 1 482,67 + 1 027,93
76 Établir un état de rapprochement

3 Reconstituer l’état de rapprochement
Vous travaillez comme assistant(e) comptable au sein de la quincaillerie Bazar Plus et devez
établir l’état de rapprochement au 31 mars 202N.
Doc. Notes du comptable
Après le pointage des deux comptes réciproques, il en ressort que :

➢ des opérations inscrites sur le relevé bancaire n’ont pas encore été enregistrées dans le
compte 512100 Banque
Frais bancaires de 40,67 € - Commissions bancaires 66,00 €
Virement à notre ordre du client Durand 287,00 €
Prélèvement Société Pagny 1 333,71 € – Remboursement trop perçu du Trésor Public 123,00 €
➢ et que d’autres opérations enregistrées dans le compte 512100 Banque ne l’ont pas été
par la banque Crédit du Nord
Chèque N° 943212 à l’ordre du fournisseur Dupuis 129,45 €
Chèque N° 943214 à l’ordre du fournisseur Parisot 499, 00 €
Complétez l’état de rapprochement (annexe).
Annexe État de rapprochement au : 31 mai 202N

Compte 512100 Banque tenu dans l’entreprise
Reprise du solde comptable. Reprise du solde comptable.
Virement client Durand 287,00 Frais bancaires 40,67

Remboursement Trésor Public 123,00 Commissions bancaires 66,00
Prélèvement Société Pagny 1 333,71
Total 7 638,08 Total 1 440,38
Relevé de compte de la banque Crédit du Nord
Chèque N° 943212 Dupuis 129,45

Chèque N° 943214 Parisot 499,00
Total 628,45 Total 6 826,15
Établir un état de rapprochement 77

Réaliser un état
FICHE OUTIL 5 de rapprochement
Compé
te
Épreuv nces
e E2
À quoi sert un état de rapprochement ?
En entreprise, le rapprochement bancaire est un outil de vérification du compte 512 Banque et de

son compte géré par une banque (ex : Société générale, Crédit agricole, Crédit mutuel…).
Contrôler les comptes de trésorerie
Vérifier compte le 512 Banque et l’extrait

bancaire
Rapprocher les comptes réciproques
L’état de rapprochement Pointer des opérations financières
Ajuster les comptes concernés
Connaître l’état de santé de la trésorerie

de l’entreprise
Tenir à jour les comptes bancaires

régulièrement
Schéma graphique en bandes : compte 512 Banque et relevé bancaire
Compte 512 Banque Relevé bancaire ou Extrait de compte
Opérations communes Opérations communes
Opérations non enregistrées Opérations non enregistrées

à la banque dans la comptabilité de l’entreprise
(Chèques, versements…) (Virements, prélèvements, frais…)

Fiche outil 5
Étape 1 Repérer les soldes

Vérifier que les soldes de début de période sont identiques et repérer les soldes de fin de période.
En cas de différence des soldes de début de période, utiliser l’état de rapprochement précédent
pour en trouver la cause.
Extrait du compte 512 Banque
Sommes Soldes
Date Libellé Let
Débit € Crédit € Débiteur € Créditeur €
01/05 Solde initial 16 150,22 16 150,22
01/05 Prélèvement EDF 2 319 ,58 13 830,64
18/05 Dépôt d’especes 4 000,00 11 528,78
23/05 Virement fournisseur 1 223,18 10 305.60
28/05 Prélèvement gaz 412,00 9 893,60
Extrait de compte au 31 mai 202N

Date Libellé Débit € Crédit € Let Solde €
01/05 Solde initial 16 150,22 + 16 150,22
02/05 Retrait d’espèces 2 000,00 + 14 150,22
04/05 Prélèvement EDF 2 319,58 + 1 1830,64
10/05 Remise chèques 627,64 + 12 458,28
18/05 Chèque N° 4499 112 728,50 + 11 729,78
20/05 Chèque N° 4499 111 913,00 + 10 816,78
30/05 Remboursement Frais bancaires 25,60 + 12 261,58
Étape 2 Pointer, cocher ou lettrer les opérations réciproques entre le compte 512 Banque
et le relevé bancaire
Attention ! Le débit et le crédit sont inversés dans le compte banque 512 de l’entreprise par
rapport aux colonnes du compte bancaire.
Compte 512 000 Banque
Sommes Soldes
Date Libellé Let
Débit € Crédit € Débiteur € Créditeur €
01/05 Solde initial 16 150.22 A 16 150,22
01/05 Prélèvement EDF 2 319 ,58 B 13 830,64
02/05 Retrait d’espèces 2 000,00 C 11 830,64
04/05 Chèque n° 93445 Miguez 913,00 D 10 917,64
08/05 Virement client 627,64 E 11 545,28
15/05 Règlement SFR 728,50 F 10 816,78
17/05 Paiement location bureaux 3 288,00 G 7 528,78
18/05 Dépôt d’espèces 4 000,00 H 11 528,78
23/05 Virement fournisseur 1 223,18 I 10 305.60
28/05 Prélèvement gaz 412,00 9 893,60
Extrait de compte au 31 mai 202N

Date Libellé Débit € Crédit € Let Solde €
01/05 Solde initial 16 150,22 A + 16 150,22
02/05 Retrait d’espèces 2 000,00 B + 14 150,22
04/05 Prélèvement EDF 2 319,58 C + 11830,64
10/05 Remise chèques 627,64 D + 12 458,28
18/05 Chèque N° 4499 112 728,50 E + 11 729,78
20/05 Chèque N° 4499 111 913,00 F + 10 816,78
20/05 Dépôt espèces 4 000,00 G + 14 816,78
24/05 Virement loyer 3 288,00 H + 11 528,78
26/05 Chèque N° 4499 113 1 223,18 I + 10 305,60
28/05 Virement de Laval 1 930,38 + 12 235,98
30/05 Remboursement Frais bancaires 25,60 + 12 261,58
Établir un état de rapprochement 79

Étape 3 Présenter l’état de rapprochement
Documents nécessaires
État de rapprochement Relevé de compte tenu par

période précédente (calculs) la banque (Extrait bancaire)
Pointage État de rapprochement

de la nouvelle période
Compte 512 Banque tenu

par l’entreprise
État de rapprochement
Compte 512 Banque tenu par l’entreprise


rapprochement bancaire. rapprochement bancaire.
Sommes figurant au crédit de l’extrait Sommes figurant au débit de l’extrait

et non encore portées dans le compte 512 et non encore portées dans le compte 512
de l’entreprise de l’entreprise
Virement Laval 1 930,38
Remboursement frais bancaires 25,60
Total 11 849,58 Total 0,00
Extrait bancaire de l’entreprise

Solde débiteur. 9 893,60 Solde créditeur. 12 261,58
Sommes figurant au crédit dans la Sommes figurant au débit dans la

comptabilité et non encore portées sur comptabilité et non encore portées sur
l’extrait de la banque l’extrait de la banque
Prélèvement gaz 412,00
Total 412,00 Total 12 261,58

ÉLABORER LA DÉCLARATION
Chapitre 6 DE TVA
9Déterminer les éléments nécessaires à l’élaboration
de la déclaration de TVA
www.lienmini.fr/
31009co06
Mise en situation
Début juillet, vous poursuivez votre stage

chez L3MN. Avec Chantal Palacin, comp-
table, vous allez travailler sur un impôt
connu de tous, la TVA (taxe sur la valeur
ajoutée). Vous aurez d’ailleurs à traiter
la TVA pour deux clients qui n’ont pas le
même régime de TVA.
Une fois vos missions accomplies, vous
aurez assimilé les principes de la TVA et
vous serez capable de réaliser les forma-
lités exigées par l’administration fiscale.
Mission 1 Comprendre la TVA

Selon leur statut juridique, toutes les entreprises sont impo- 2 H 30
sables à divers impôts, dont la TVA. Pour chaque entreprise
cliente du cabinet, la TVA doit être déclarée et payée en ligne depuis l’espace
professionnel impots.gouv.fr chaque mois, trimestre ou année. Pour prendre en Taux normal : 20 %
charge ces déclarations, vous étudiez le mécanisme de cet impôt. Taux réduits :
10 % (transport,
restauration...) /
5,5 % (alimentation,
énergie…) / 2,1 %
Doc. 1 À quoi sert la TVA ? (médicaments,
presse…).
La TVA est un impôt indirect sur la consommation qui concerne tous les biens et services.
L’entreprise, collecteur de la TVA au nom de l’État

L’entreprise joue un rôle de collecteur d’impôts pour l’État. Lors de chaque vente, elle facture
la TVA à ses clients. Quand elle doit reverser la TVA à l’État, elle calcule la différence entre
la TVA sur les ventes et la TVA sur les achats.
L’entreprise doit transmettre une déclaration de TVA à l’administration fiscale, le Trésor
Public.
La TVA pour le consommateur final
Le consommateur final est le seul à payer l’intégralité de la TVA car il ne fait pas d’achat en
vue d’une revente, il consomme le bien ou le service dans son intégralité.
81
Expertise
comptable
L3MN
1 Surlignez sur le doc. 1 les éléments suivants : le type d’impôt qui concerne la TVA • les taux de
TVA en vigueur en France • le principe « collecteur d’impôts au nom de l’État » • la formalité
administrative que l’entreprise doit remplir pour le Trésor Public • l’acteur qui est le seul à payer
l’intégralité de la TVA.
2 Complétez l’annexe 1 en retrouvant à chaque étape les montants de TVA correspondants.
Annexe 1 Quand la TVA a plusieurs vies

Sylviculteur
TVA
Facture de vente au grossiste TVA sur
reversée
Hors taxes 75,00 la vente
à l’État
TVA collectée 20 % 15,00
15,00
Net à payer 90,00 15,00
Grossiste en bois TVA sur

Facture d’achat du producteur
Hors taxes 75,00 l’achat
TVA sur achat 20 % 15,00 TVA
15,00 reversée
Net à payer 90,00
à l’État
Facture de vente au détaillant TVA sur
Hors taxes 125,00 la vente 10,00
TVA collectée 20 % 25,00
Net à payer 150,00 25,00
Détaillant en bois
Facture d’achat du grossiste TVA sur
Hors taxes 125,00 l’achat
TVA sur achat 20 % 25,00 TVA
Net à payer 150,00 25,00 reversée
à l’État
Facture de vente TVA sur
au consommateur la vente 25,00
Hors taxes 250,00
TVA collectée 20 % 50,00 50,00
Net à payer 300,00
Consommateur final
Montant de la TVA
Facture d’achat du détaillant TVA payé par le payée
consommateur
Hors taxes 250,00 par le

TVA sur achat 20 % 50,00 consom-
50,00
Net à payer 300,00 mateur
(Tous les montants sont exprimés en euros.)
3 Surlignez en annexe 1 les organisations qui collectent et reversent la TVA au Trésor Public et
encadrez qui supporte la charge totale de la TVA.
4 Calculez les totaux de TVA sur la vente et sur l'achat, du sylviculteur au détaillant en bois.
Total de TVA sur la vente : 15 + 25 + 50 = 90 €. Total de TVA sur l’achat : 15 + 25 = 40 €.
82
Chapitre 6 : Élaborer la déclaration de TVA
5 Trouvez la différence entre la TVA collectée et la TVA sur les achats pour chacune des organi-
sations, puis faites le total des opérations.
Producteur : 15 € / Grossiste : 25 – 15 = 10 € / Détaillant : 50 – 25 = 25 €. Le total des opérations est de :
15 + 10 + 25= 50 €.
6 Indiquez à quoi correspond ce montant et dites si on peut le connaître avec un autre calcul.
Il s’agit du montant total reversé par les organisations au Trésor Public. On peut aussi faire le calcul
suivant : 90 – 40 = 50 €.
7 Repérez cette même somme directement sur l’annexe 1. Qui la supporte ?

Le consommateur final supporte directement le montant de 50 €.
Suite mission 1
En fonction de leur chiffre d’affaires, les clients du cabinet n’ont pas le

même régime fiscal et les mêmes obligations en matière de déclara-
tion de TVA. Vous analysez les différents régimes d’imposition.
Doc. 2 Le régime réel normal Doc. 3 Le régime réel simplifié
Le régime réel normal exige Le régime réel simplifié nécessite une déclaration
une déclaration mensuelle annuelle. L’entreprise est redevable de la TVA selon
ou trimestrielle. Pour décla- des modalités simplifiées. Deux acomptes sont réglés
rer sa TVA au Trésor Public, pendant l’année, en juillet et en décembre. Pour rever-
une entreprise doit remplir le ser le montant exact, une régularisation intervient au
formulaire Cerfa 10963 (ou mois de mai de l’année suivante. Le formulaire Cerfa
imprimé CA3) qui détermine 3517 (ou imprimé CA12) permet de déterminer le
le montant net de la TVA à montant net de la TVA due pour l’année et fixe la
verser ou le crédit de TVA. base de calcul des acomptes de l’année suivante.
8 Cochez dans l’annexe 2 les critères qui permettent de savoir si l’entreprise a opté pour le
régime réel normal ou le régime réel simplifié en vous référant aux docs 2 et 3 et à la fiche outil.
Fiche outil 6
Annexe 2 Régime réel normal ou simplifié
Régime réel Régime réel

Critères pour régime fiscal
normal simplifié
Payer deux acomptes : juillet et décembre de chaque année X
Transmettre une déclaration chaque mois X
Calculer une TVA à verser ou un crédit de TVA X X
Déclarer la TVA au Trésor Public X X
Régulariser la TVA de 202N en 202N+1 X
83
Expertise
comptable
L3MN
Vidéo
Mission 2 Établir une déclaration CA3 Comment

C
déclarer et
payer sa TVA ?
Chantal Palacin vous remet l’extrait de la balance des comptes 2 H 30 (3’49)
du mois de mai 202N d’un client, le magasin de vêtements Tout wwww.lienmini.fr/
pour la mode. C’est à partir de ce document issu de la comptabilité du magasin 31009payer
que vous réaliserez la déclaration de TVA.
Doc. 4 Comment trouver la TVA à reverser ou le crédit de TVA ?
L’entreprise fait sa
déclaration de TVA
Elle calcule le montant

total de la TVA sur les
ventes et les achats
TVA sur les ventes TVA sur les ventes

> TVA sur les achats < TVA sur les achats
TVA à reverser : Crédit de TVA :

l’entreprise verse l’État rembourse
la différence à l’État la différence à l’entreprise
9 Retrouvez le calcul de TVA à payer dans le doc. 4.

TVA à payer = TVA collectée – TVA déductible.
10 Expliquez avec le doc. 4 ce qu’il conviendra de faire si le montant de TVA à payer est positif et
si ce montant est négatif.
Si le montant de TVA à payer est positif, il faudra verser ce montant à l’État,
Une balance est un document
si le montant est négatif, l’entreprise aura droit à un crédit de TVA. comptable qui regroupe un
ensemble de comptes pour une
période donnée.
Doc. 5 Balance des comptes
Extrait Balance des comptes Mois de MAI 202N
Tenue de compte : €
Numéro Mouvements Soldes

Intitulé des comptes
de compte Débit Crédit Débit Crédit
445620 TVA déductible / immob. 20 % 170,00 170,00
445660 TVA / autres biens services 20 % 6 678,52 57,06 6 621,46
445710 TVA collectée 20 % 18,37 12 512,16 12 493,79
707100 Ventes de vêtements 91.85 62 560,80 62 468,95
TVA et VENTES : Numéro TVA déductible : TVA payée aux fournisseurs

de compte du PCG. TVA collectée : TVA qui a été facturée aux clients
84
11 Entourez sur le doc. 5 la période concernée.
12 Complétez sur l’annexe 3 les soldes des comptes de TVA à partir du doc. 5 (arrondissez à l’euro
le plus proche).
Annexe 3 Extrait des soldes de la balance
Soldes Débiteur Créditeur Le saviez-vous ?

TVA déductible / immob. 20 % 6 170 Le Fisc ne connaît pas la virgule.
TVA/déductible sur ABS 20 % 6 621 Si TVA = 151,73 €, vous déclarez
152 € et 151 € si TVA = 151,42 €.
TVA collectée 20 % 12 494
13 Surlignez sur le doc. 5 le montant des ventes de vêtements, puis ci-dessous indiquez le montant
arrondi à l’euro le plus proche.
Le montant arrondi est de 62 469 €.
14 Complétez les lignes de l’annexe 4 qui sont entourées en utilisant les soldes du doc. 5.
Fiche outil 6
Annexe 4 Déclaration de TVA CA3 de mai 202N du client Tout pour la mode (extrait)
62 469
62 469 12 494
12 494
170
6 621
6 791
5 703
5 703
85
Expertise
comptable
L3MN
Mission 3 Établir une déclaration CA12

Chantal Palacin vous charge du client Les Chocolatières, qui 2 H 30
bénéficie du régime simplifié.
Elle vous indique comment établir leur déclaration de TVA pour l’année 202N
sur la base de la déclaration qu’elle a elle-même réalisée en avril 202N-1.
Doc. 6 Comment calculer la TVA en régime simplifié
En régime simplifié, deux acomptes de TVA (202N-1) sont dus dans l’année en juillet et
décembre, sur la base de la TVA due de l’année précédente (202N-2). La TVA due est égale
à la TVA collectée moins la TVA déductible sur autres biens et services. On ne doit pas
tenir compte de la TVA déductible sur immobilisations dans le calcul de la TVA due.
Mois de versement
Juillet 202N-1 55 % de la TVA (hors déduction de la TVA sur immobilisations)
Décembre 202N-1 40 % de la TVA (hors déduction de la TVA sur immobilisations)
Le solde de TVA due au titre de l’année 202N-1 est déterminé selon la formule suivante :
TVA collectée 202N-1
– TVA déductible sur autres biens et services 202N-1
– TVA déductible sur immobilisations 202N-1
– Acomptes versés en 202N-1
La déclaration CA12 pour un exercice comptable qui coïncide avec l’année civile doit être
déposée début mai 202N. Elle permet de déterminer la base de calcul pour les acomptes de
juillet et décembre 202N+1.
15 Complétez les différentes étapes listées par Chantal Palacin sur l’annexe 5. Fiche outil 6
Annexe 5 La TVA en 202N-1 pour Les Chocolatières

Étape 1 Calculer la base TVA due
Chiffres au le 31 décembre 202N-1
TVA due de l’année 202N-2 : 24 000 €.
TVA due de l’année 202N-1 : 28 000 €. (TVA collectée : 70 000 € – TVA déductible sur autres biens et services :
40 950 € - TVA déductible sur immobilisations : 1 050 €).
Étape 2 Contrôler les acomptes
Pour juillet et décembre 202N-1 :
Montant du 1er acompte : 24 000 € × 55 % = 13 200 €. Montant du 2e acompte : 24 000 € × 40 % = 9 600 €.
Étape 3 Régulariser
Déterminer le solde de TVA due au titre de l’exercice 202N-1.
TVA due pour 202N-1 = 28 000 – (13 200 + 9 600) = 5 200 €.
Étape 4 Déclarer
Pour régulariser la situation de l’entreprise au regard de la TVA de 202N-1, l’entreprise doit déposer début mai une
déclaration annuelle CA12 pour l’exercice.
Étape 5 Prévoir la suite
Calculer la base de la TVA due pour les acomptes qui seront à payer en 202N.
(TVA collectée 202N-1) 70 000 € – (TVA déductible sur autres biens et services) 40 950 € = (Base
de la TVA due pour le calcul des acomptes) soit 29 050 €.
86
Suite mission 3
Votre tutrice vous montre comment elle opère chaque année pour
établir la déclaration CA12 : vérification des calculs, contrôle des
acomptes, régularisation.
Doc. 7 Informations relatives à l’exercice 202N-2 16 Retrouvez la base de

calcul de la TVA due
202N-1 pour les acomp-
0ʝQWʋQɢ7ƿ$FɼɸȵHFɀ̕ɏ tes (doc. 7).
0ʝQWʋQɢ7ƿ$ȫ˔ʏXFʤɵɬȵɏʣʦɠʋXʤȾHɡʍȲʑQɡHɢȿʑʢʧLȪHɡ La base de calcul est :

73 658, 76 – 34 315,38 =
$XʎʦȸɏʖʛPɼʍɵʙLVDʤLʝɚɚɈ˔ɀΔDFʡʦLȿɏʏʦUʋQɢɗʋʜȸ̕ɏ
39 343,38 € soit 39 343 €.
Le Grand livre est composé

de l’ensemble des comptes
de l’entreprise.
Doc. 8 Extrait du Grand livre des comptes
Du compte 445810 Acomptes régime simplifié du 01/01/202N-1 au 31/12/202N-1. Tenue de compte : €
N° Pièce Journal Date Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé
147 Banque 4/07/N-1 Chèque 5872 Acompte TVA 21 639 21 639
228 Banque 9/12/N-1 Chèque 2214 Acompte TVA 15 738 37 377
17 Vérifiez le montant des chèques qui ont été envoyés au Trésor Public. Présentez les calculs en
vous référant aux docs 6 et 8 pour :
• Juillet : 39 343 × 55 % = 21 638,65 arrondi 21 639 €.
• Décembre : 39 343 × 40 % = 15 737,60 arrondi 15 738 €.
Annexe 6 Contrôle des acomptes de TVA au 31 décembre 202N-1 réalisés le 3 avril 202N
Base de calculs 202N-1 en € 73 659 – 34 315 = 39 343

Acomptes 202N-1 Montant Calcul
er
1 acompte 21 639 39 343 × 0,55
2nd acompte 15 738 39 343 × 0,45
Total 37 377 33 777
Solde du compte 445810 ✔❒ Débiteur
37 377 ❒ Créditeur
Anomalie(s) relevée(s) : Le taux du second acompte n’est pas correct : il doit correspondre à 40 %.
Il y a une inversion de chiffre dans le montant total : ce n’est pas 33 777 mais 37 377.
Le solde du compte 445810 n’est pas créditeur mais débiteur.
18 Contrôlez et complétez l’annexe 6 à l’aide du doc. 8.
Suite mission 3
Les versements des acomptes en juillet et décembre ont été déclarés

et payés. Il faut désormais déclarer la TVA avec le formulaire CA12,
au titre de de l’exercice 202N-1.
87
Expertise
comptable
L3MN
Doc. 9 Extrait de la balance par soldes au 31/12/202N-1
Numéro Solde
de compte Débit Crédit
445660 TVA/autres biens et services 20 % 24 509,12
445661 TVA déductible 5,50 % 16 512,89
445662 TVA sur immobilisations 6 850,45
445711 TVA collectée 20 % 62 043,11
445712 TVA collectée 5,5 % 10 740,47
445810 Acomptes régime simplifié 37 377,00
707100 Ventes de chocolats 20 % 310 215,55
707200 Ventes de biscuits à 5,5 % 195 281,25
19 Calculez sur l’annexe 7 le montant dû au Trésor Public au titre de l’année 202N-1 en vous réfé-
rant aux docs 9 et 8 (pensez à arrondir à l’euro le plus proche).
Annexe 7 Tableau préparatoire à l’établissement de la déclaration CA12 (202N-1)

I – TVA BRUTE
OPÉRATIONS IMPOSABLES Base hors taxe Taxe due
– réalisées en France métropolitaine
5A Taux normal 20 % 0207 310 216 62 043
06 Taux réduit 5,5 % 0105 195 281 10 740
16 TOTAL DE LA TAXE DUE 72 783
19 TOTAL DE LA TVA BRUTE 72 783
II – TVA DÉDUCTIBLE
AUTRES BIENS ET SERVICES Taxe déductible
20 Déductions sur factures 0702 41 022
IMMOBILISATIONS
23 TVA déductible sur immobilisations 0703 46 850
26 TOTAL DE LA TVA DEDUCTIBLE 47 872
III – TVA NETTE
RÉSULTAT DE LA LIQUIDATION Taxe
28 TVA due (ligne 19 – ligne 26) ou 41 022
29 CRÉDIT (ligne 26 – ligne 19) 0705
IMPUTATIONS/RÉGULARISATIONS
Acompte 1 payé : 21 639 30 Acomptes payés et/ou 0018 37 377

Acompte 2 payé : 15 738 restants dus
33 Solde à payer (ligne 28 – ligne 30) 0705 33 645
20 Calculez la base pour les acomptes à payer en 202N en utilisant l’annexe 7.

72 783 – 41 022 = 31 761 € (TVA collectée - TVA déductible sur autres biens et services).
21 Complétez le formulaire de déclaration CA12 (annexe 8) en vous basant sur le tableau prépa-
ratoire (annexe 7).
88
Annexe 8 Extrait de la déclaration annuelle CA12 pour Les Chocolatières
310 216 62 043

195 281 10 740
72 783
72 783
41 022
6 850
47 872
41 022
21 639 37 377
15 378
3 645
Synthèse
Synthèse
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consomma- Podcast
tion qui concerne tous les biens et services consommés ou utilisés en France.
Les entreprises jouent un rôle de collecteurs d’impôt pour le compte de l’État : Synthèse
S
chapitre 6
1. elles facturent la TVA à leurs clients (à 20 % ou à taux réduits) ; www.lienmini.fr/
2. elles en déduisent la TVA qu’elles paient sur leurs achats ; 31009syn106
3. elles reversent le reste au Trésor ou peuvent obtenir un crédit de TVA à
reporter.
C’est donc le consommateur final qui supporte la charge de la TVA, et non
les entreprises.
Le régime d’imposition de l’entreprise se fait en fonction du chiffre d’affaires :
• Régime réel normal : déclaration mensuelle ou trismestrielle CA3 au Trésor Public.
• Régime réel simplifié : versements d’acomptes en juillet et décembre et déclaration CA12 l’année
suivante N pour régulariser l’exercice 202N-1.
89
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Élaborer la déclaration
de TVA
1 Remplir une déclaration CA3 en ligne
Doc. État des encaissements comptabilisés À l’aide du doc., complétez

l’annexe pour télédéclarer
État préparatoire pour la période du 01/05 au 31/05 la TVA CA3 (arrondir les
Montants à déclarer Taux de TVA 20 % chiffres).
TVA pour la période 6 108,88
TVA sur immobilisations 833,33
TVA sur autres biens et services 8 368,59
Crédit de TVA – 3 093,04
Annexe Télédéclaration CA3
DIRECTION GÉNÉRALE DES FINANCES PUBLIQUES N° 3310-CA3

(Applicable à compter du 01/10/2020)
Taxe sur la valeur ajoutée et taxes assimilées
Régime du réel normal – mini réel
A – MONTANT DES OPÉRATIONS RÉALISÉES
OPÉRATIONS IMPOSABLES (HT)
01 Ventes, prestations de services 30 540

B – DÉCOMPTE DE LA TVA À PAYER
TVA BRUTE
Opérations réalisées en France Métropolitaine Base hors taxe Taxe due
08 Taux normal 20 % 30 540 6 109

16 Total de la TVA brute due (lignes 08 à 58) 6 109
TVA DÉDUCTIBLE
19 Biens constituant des immobilisations 833
20 Autres biens et services 8 369
23 Total TVA déductibles (lignes 19 à 20) 9 202
CRÉDITS
25 Crédit de TVA (ligne 23 – ligne 16) 3 093

AA Crédit de TVA transféré à la socité tête de groupe sur la déclaration récapitulative N° 3310-CA3G
27 Crédit à reporter (ligne 25 – ligne 26 – ligne AA)
TAXES À PAYER
28 TVA nette due (ligne 16 – ligne 23)

AB Total à payer acquitté par la société tête de groupe sur la déclaration récapitulative N° 3310-CA3G (lignes 28 et 29)
32 Total à payer (ligne 28 – ligne 29 – ligne AB)
(N’oubliez pas de joindre le règlement correspondant)
2 Réaliser une carte mentale et un exposé sur la TVA

Faites une recherche sur les différents régimes de TVA et réalisez une carte mentale que vous
expliquerez lors d’un exposé oral.
90 Élaborer la déclaration de TVA

3 Préparez une déclaration CA12
Vous travaillez au sein de la bijouterie Or parfait. Votre tuteur vous demande d’instruire le
tableau de calculs préparatoire à la déclaration CA12 pendant son rendez-vous clientèle. Il
fera à son retour la déclaration en ligne.
Doc. Extrait de la balance des comptes
Balance des comptes complète Période du 01/01/202N au 31/01/202N

Tenue de compte : €
Numéro Mouvements Soldes

de compte Débit Crédit Débit Crédit
445620 TVA déductible / immob. 20 % 321,00 321,00
445660 TVA/autres biens et services 20 % 11 498,28 253,28 11 245,00
445661 TVA déductible 20 % 20 558,60 20,60 20 538,00
445710 TVA collectée 20 % 39,33 62 896,11 62 856,78
445810 Acomptes régime simplifié 18 821 18 821
707100 Ventes de bijoux et réparations 200,67 314 484,56 314 283,89
Les avis d’acomptes reçus sont de : 12 906 € pour le 1er acompte et de 5 915 € pour le 2e acompte.
Complétez le tableau préparatoire ci-dessous à l’aide du doc.
Annexe Tableau préparatoire à l’établissement de la déclaration CA12

I – TVA BRUTE
OPÉRATIONS IMPOSABLES Base hors taxe Taxe due
– réalisées en France métropolitaine
5A Taux normal 20 % 0207 314 284 62 857
06 Taux réduit 5,5 % 0105
16 TOTAL DE LA TAXE DUE 72 783
19 TOTAL DE LA TVA BRUTE 62 857

II – TVA DÉDUCTIBLE
AUTRES BIENS ET SERVICES Taxe déductible
20 Déductions sur factures 0702 31 783
IMMOBILISATIONS
23 TVA déductible sur immobilisations 0703 46 321
26 TOTAL DE LA TVA DEDUCTIBLE 32 104
III – TVA NETTE

RÉSULTAT DE LA LIQUIDATION Taxe
28 TVA due (ligne 19 – ligne 26) ou 30 753
29 CRÉDIT (ligne 26 – ligne 19) 0705
IMPUTATIONS/RÉGULARISATIONS
Acompte 1 payé : 12 906 30 Acomptes payés et/ou 0018 18 821
Acompte 2 payé : 5 915 restants dus
33 Solde à payer (ligne 28 – ligne 30) 0705 11 932
Élaborer la déclaration de TVA 91

Élaborer la déclaration
FICHE OUTIL 6 de TVA Com péte
Épreuv nces
e E2
Étape 1 Choisir un régime de TVA en fonction du chiffre d’affaires (au 01/11/2021)
CA HT annuel
Є compris entre Régime réel
Є 85 000 Є et 818 000 Є simplifié
VENTES
CA annuel HT
Régime réel
dépasse
normal
Activité 818 000 Є
principale
de l’entreprise CA annuel HT
compris entre Régime réel
34 400 Є et 247 000 Є simplifié
PRESTATIONS DE
SERVICES
CA annuel HT
Régime réel
dépasse
normal
247 000 Є
Étape 2 Calculer le montant de la TVA selon le régime d’imposition
Les régimes
Réel simplifié (RSI) Réel normal (RN)
d’imposition
Base de calcul des acomptes TVA due = TVA collectée

TVA collectée N-2 – TVA déductible
– TVA déductible (hors TVA
sur immobilisation) N-2
Ils sont calculés
sur la base de TVA
due de l’année
Si TVA collectée > à TVA
précédente. déductible = TVA à payer
Acomptes de TVA qui doivent
être payés en juillet N-1 et en
décembre N-1
• 55 % en juillet
Comment est Si TVA collectée < à TVA

• 40 % en décembre déductible = Crédit de TVA
calculée la TVA ?
Calcul de la TVA due
TVA collectée
– TVA déductible
– acomptes
Les formalités Déclaration annuelle Déclaration mensuelle

administratives CA12/CA12E ou trimestrielle CA3

Fiche outil 6
Є
Étape 3 Є
Déclarer
En fonction du régime d’imposition, on réalisera une déclaration de TVA CA3
ou CA12, sur papier ou télédéclarées en ligne.
a. Réaliser une déclaration de TVA CA3
Voici les principales informations pour remplir une déclaration de TVA CA3 :
1 Ventes en France 6 TVA déductible sur autres biens & services
2 Ventes en France selon le taux de TVA 7 Total de la TVA déductible
3 Montant de la TVA collectée 8 TVA à payer
4 Total de la TVA collectée 9 Crédit de TVA
5 TVA sur immobilisations
2 3
5
6
9 8
9
8
Élaborer la déclaration de TVA 93

b. Réaliser une déclaration de TVA CA12
Voici les principales informations à indiquer dans une déclaration de TVA CA12 :
1 Ventes en France 6 Total de la TVA déductible
2 TVA collectée en France 7 Montant des acomptes versés
3 Total de la TVA collectée 8 Total des acomptes versés
4 TVA déductible sur achats en France 9 Solde de TVA à payer
5 TVA déductible sur immobilisations 10 Solde excédentaire
1 2
5
7 8
7
9
10

o n tex te
C
TERREAZUR
TERREAZUR
Infos
Fiche d’identité
Forme juridique : SA
SIRET : 55204499201863
Direction : Stéphane Samouillet
Adresse :
4 rue Myron-Kinley
64075 PAU
Tél. : 05 59 40 34 34
E-mail :
contact@terreazur.com
Nombre de salarié(e)s :
Pau : 90
Groupe : 10 500
Lundi au vendredi de 8 h à 12 h
et de 14 h à 18 h
Organigramme
www.lienmini.fr/
31009orga3
Historique
1912
Situé à Pau et à Saint-Jean-de-Luz, TerreAzur Pyrénées Création à Reims de la société
Atlantiques est un grossiste en fruits et légumes depuis plus Monnot et Frères (Bananes
et Agrumes)
de 30 ans, rattaché à une entreprise centenaire, le groupe
Pomona.
1941
TerreAzur accompagne les professionnels de la restauration, Fusion des sociétés en Groupe
Pomona
des collectivités et des grandes surfaces dans leurs besoins
grâce à une large gamme de fruits et légumes.
1962 à 1967
Ses atouts : Diversification (produits
carnés et laitiers, surgelés)
• 115 collaborateurs,
• 2 entrepôts de stockage de plus de
6 000 m2, Vidéo 1990
RHD (restauration hors
• 30 camions de livraison à température Présentation
P rés domicile)
dirigée, de l’organisation
• un assortiment de 1 000 références de www.lienmini.fr/
2011 à 2013
31009ta
fruits, de légumes et de poissons frais, Création de succursales
avec des marques propres nationales en Suisse et en Espagne
et locales.
95
ACHETEUR(SE)
• Rigueur
principales
• Réactivité • Assurer l’approvisionnement
• Adaptabilité • Développer la gamme de
• Curiosité produits
• Négocier les tarifs et
opérations promotionnelles
en contact direct avec les
Savoir faire fournisseurs
• Assurer le déclenchement
• Travailler en équipe des commandes auprès des
• Communiquer et fournisseurs
organiser • Optimiser la disponibilité des
• Maîtriser les outils produits et le niveau de stock
informatiques • Assurer le suivi des achats
• Savoir négocier auprès des fournisseurs et des
transporteurs
• Suivre la maintenance du
matériel
Formation
• BTS SAM Support à l’action Perspectives
managériale d’évolution
• Bac +3 Responsable achats &
approvisionnements • Responsable achats
Témoignage de Sophie
« Les qualités requises
Et vous ?
sont très variées mais Présentez à la classe vos qualités pour
je dirais l’organisation
et la réactivité ! » occuper le poste d’acheteur(se).
Agenda type
06:00
07:00
Réception – Expédition Réception – Expédition Réception – Expédition Réception – Expédition Réception – Expédition
08:00
09:00
Gestion des stocks Gestion des stocks Gestion des stocks Gestion des stocks
10:00
Gestion des stocks
11:00
Réunion de service
12:00
13:00
14:00
Gestion des comptes Suivi Préparation
15:00 Gestion des litiges Gestion des litiges
fournisseurs de la maintenance semaine S+1
16:00
Préparation J+1 Préparation J+1 Préparation J+1 Préparation J+1
17:00
96
J’OBSERVE
J’OBSERVE LE
LE CONTEXTE
CONTEXTE
1 Replacez les documents suivants face à leur définition : Devis, Bon de commande, Bon de
livraison, PEPS, Facture, Fiche de stock.
Document Définition
Document commercial, comptable et juridique détaillant la nature, la quantité
Facture et les conditions des achats et ventes de marchandises ou prestations de services.
PEPS Fiche de stock Premier Entré / Premier Sorti (ou FIFO en anglais : First In, First Out).
Document commercial rédigé par le client qui permet de prouver l’existence et l’objet
Bon de commande d’une commande. Une fois signé, il correspond à une promesse de vente entre l’entreprise
et le client.
Document informatique reprenant la référence d’un article, les quantités entrées,
Fiche de stock les quantités sorties et les quantités restant en stock.
Document écrit sur lequel une entreprise soumet une proposition de vente d’un produit
Devis ou d’une prestation de service à un prix à un client.
Document commercial réalisé par le vendeur qui accompagne la commande tout au long
Bon de livraison du trajet jusqu’à la livraison. Après vérification de sa commande, l’acheteur peut y indiquer
des réserves en cas d’anomalies constatées.
2 Indiquez les numéros des différentes étapes du circuit des marchandises.
Étapes N°
Optimiser les flux de transport 5
Stocker sur tout le territoire 2
Préparer les commandes 4
Livrer les clients 6
Sélectionner les meilleurs produits 1
Conseiller chaque client 3
1 2 3
groupe-pomona.fr
4 5 6
97
Nom :
Classe :
J'ai aimé ?
Lycée Acquis
2.1 Comprendre une fiche
PFMP En cours
de stock de produit frais
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.1 Réaliser une commande
PFMP En cours
de produits frais
Autre Non acquis
7
Lycée Acquis
2.1 Réceptionner la commande
PFMP En cours
de produits frais
Autre Non acquis
2.1 Établir la fiche de stock Lycée Acquis

de produits frais : méthode PFMP En cours
PEPS - FIFO Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Suivre un dossier
PFMP En cours
fournisseur
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Vérifier le solde dû
PFMP En cours
au fournisseur
Autre Non acquis
8
Lycée Acquis
2.2 Procéder au règlement
PFMP En cours
de la dette fournisseur
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Mettre à jour les écritures
PFMP En cours
comptables
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.3 Comprendre un contrat
PFMP En cours
de maintenance
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.3 Mettre à jour des tableaux
9 PFMP En cours
de maintenance
Autre Non acquis
2.3 Créer, nommer Lycée Acquis

et enregistrer des documents PFMP En cours
de suivi Autre Non acquis

.......................................................................................................................

.......................................................................................................................
Pensez-vous vous orienter vers le métier d’acheteur(se) ? Pourquoi ?

.......................................................................................................................
98
GÉRER L’APPROVISIONNEMENT
Chapitre 7 DES PRODUITS FRAIS
Pôle 2 2.1 Suivi administratif de l’activité de production Co-intervention
9Appliquer les procédures internes de gestion
des approvisionnements et des stocks
www.lienmini.fr/
31009co07
Mise en situation
C
C’est votre première journée au
ssein de l’entreprise TerreAzur
ssituée à Pau (64). Vous avez
signé un CDD de 3 mois et tra-
vaillez sous la responsabilité
de Giovana Tuval, qui occupe
le poste d’acheteuse Fruits et
Légumes. Elle souhaite vous
confier différentes missions
liées à la gestion des approvi-
sionnements et des stocks.
Vos premières activités consis-
teront à gérer les approvision-
nements, suivre la procédure
des achats et mettre à jour les stocks.
Une fois vos missions accomplies, vous serez capable de mettre à jour une fiche de stock
tout en passant les commandes d’approvisionnements adéquats.
Mission 1 Comprendre une fiche de stock de produits frais

Chez TerreAzur, la gestion des stocks se fait quotidiennement. 3H
Nous sommes le 24 juin 202N. Votre responsable, Giovana

Tuval, vous demande de compléter la fiche de stock « Melon chair jaune »
(annexe 1) à partir de ses notes (doc. 1).
Vocabulaire pro
Approvisionnement : achat de marchandises nécessaires au fonctionnement de l’entreprise,
qui seront ensuite revendues, transformées ou stockées.
Stocks : ensemble des marchandises (biens achetés, transformés ou à vendre à un moment
donné) que possède une entreprise en réserve.
ERP (progiciel de gestion intégré) : logiciel qui propose des programmes couvrant tous les
domaines de gestion : achats, production, gestion des articles, ventes, marketing, finances
et ressources humaines.
99
TERREAZUR
Doc. 1 Notes de Giovana Tuval
n6WRɭɖDFʤɂɰɗ 233
n9ʑQɀHɡȫɏOɈɃʑɵɸȵɏ 83FɼʙLɡ
n/ʑQʤȾʑʠʢLȿɏȼʑXɢɀʑʜʖɠʑQʤȾɏHɢMʝʦUɡVʋQɡȫ˔ɭȵʑQɭȱʑɠ
ʦɚQʝʦɃɰɗʋSʠUʝʧLʣLʝʜȸʑȷʑQɢ
4ɂɰɗʡɂɏVʝLɢȵɏʠURʏʦLɢȵHɡɭʙȲʑQWɡSDʽʑQɢȵʑʦUɡFʝʛPʋQȫHɡ
ʡɤԪLʏȲʑʜȸʑȷʑQɢHɢʝɚFʝQVWDɀɏʡɂɏȵHɡɃʑQɀHɡʏɤɄȭɰɖʑQɍ
ʡɤԪLʏȲʑʜȸʑȷʑQɢ Hɢ ʝɚ FʝQVWDɀɏ ʡɂɏ ȵHɡ ɃʑQɀHɡ ʏɤ Ʉȭɰɖ ʑQɍ
VʝQɢWʝʦMʝʦUɡɿʙXɡʖʛSɛԫʋQɀHɡ
VʝQɢ WʝʦMʝʦUɡ ɿʙXɡ ʖʛSɛԫʋQɀHɡ
→ 3ʝʦɠ ͕ʧLɀʑɠ ȫɏ ȸɏ SDɡ ʋYʝʖɠ Dʽɏɩ ȫɏ ʠURʏʦLWɡ ʑɚ ʡXʋQʤLɀΔ
→3ʝʦɠ͕ʧLɀʑɠȫɏȸɏSDɡʋYʝʖɠDʽɏɩȫɏʠURʏʦLWɡʑɚʡXʋQʤLɀΔ
HɢȫɏʢLVʡɂʑɠʦȸɏʢʦSʤʦȾɏȫɏVWRɭɖ ɵɗHVɢʠȾ˔ȯ͕Uɪɬȵɏɍ
ɵɗHVɢʠȾ˔ȯ͕UɪɬȵɏɍDVʣʦȾʑɠ
DVʣʦȾʑɠ
2 jours de stockʣʦɠȪɏʠURʏʦLɢ
stockʣ ɠȪ ʠURʏ Lɢ
$ ȱ 4 palettesȫɏȷɰOʝQɡ
→$ɭȱHɀʑɠ4 palettes ɡ VVʝLɢʭFɼʙLɡFɼʙLɡSʋɠ
Lɢ ʭ ɼʙLɡ ɼʙLɡ S
SɪȵɏԽɏ ȷɰOʝQɡSʋɠFɼʙLɡ
ȷ Oʝ ɡSʋɠFɼʙLɡ
Annexe 1 Extrait de la fiche de stock « Melon chair jaune » référence 120952 au 24/06/202N
Désignation HA* HA HA HA HA HA HA
Article Colis Stock I
article 24/06 25/06 26/06 27/06 28/06 29/06 30/06
VT* VT VT VT VT VT VT
Kg Mode picking Unité
24/06 25/06 26/06 27/06 28/06 29/06 30/06
DI* DI DI DI DI DI DI
Délai livraison Prépa VT 23/06
24/06 25/06 26/06 27/06 28/06 29/06 30/06
120952 Melon chair
12 233 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
jaune 800/950 g
1 /kg Détail COL 22 2– 0,0 29– 15– 3– 2–
1 83 211 209 209 180 165 162 160
* HA : Achat – VT : Vente - DI : Différence.
1 Indiquez la référence de l’article « Melon chair jaune ».

La référence de l’article Melon chair jaune est 120952.
2 Expliquez les chiffres entourés sur l’annexe 1.

233 correspond au stock de départ (initial) et 22 correspond aux ventes réalisées le 24/06/202N.
3 Retrouvez la formule mathématique pour obtenir le différentiel de 209 colis au 25/06/202N.

Fiche outil 7
La formule pour retrouver le différentiel 209 colis au 25/06/202N est : 211-2.
4 Finalisez les calculs de la dernière ligne du tableau (annexe 1).
5 Réalisez l’extrait de la fiche de stock (annexe 1) sur le tableur de votre choix en utilisant les
formules automatiques.
100
Chapitre 7 : Gérer l’approvisionnement des produits frais
Suite mission 1
Votre responsable vous demande d’analyser puis de mettre à jour le cahier (ou
registre) d’achats du mois de juin (annexe 2). Ce cahier permet d’avoir un suivi
régulier et rapide des stocks.
Doc. 2 Rappel de Giovana Tuval
3ʝʦɠUʋʠȼɰɗ ʭFɼʙLɡȫɏȷɰOʝQɡVʝQɢΌFʝʛPʋQȫʑɠ
ɭȱɏɩȵɏIʝʦʢʜLʽʑʦɠȵɏPʝʖQɡɭȱʑɠ
Annexe 2 Cahier d’achats des melons de juin 202N

ART DÉSIGNATION QTÉ PRIX DATE CODE FOURN
Référence ACHAT ACHAT RECEPT
▼ ▼ ▼ ▼ ▼ ▼ ▼
MELONS Melon chair jne 1350/1750 g 7 col

120885 YVRY D’OR
9F c1 ES
Melon chair jne 950/1150 g 10 2,30 Dépose
120999 IMAGO
BIO 12F c2 FR lund.
Melon chair jne 1150/1350 g 8,00
121024 YVRY D’OR
11F c1 ES
Melon chair jne 650/800 g 0,80 J+1
120929 ROUQUETTE
GG 15F B&E c1ES
Melon chair jne 800/950 g 112 0,80
120952 ROUQUETTE
GG 12F B&E c1ES
120929 YVRY D’OR
GG 15F B&E c1ES
Melon chair jne 800/950 g 0,90 Dépose
120952 YVRY D’OR
GG 12F B&E c1ES merc.
242699 YVRY D’OR
GG 6F %c1ES°°
Melon chair jne 950/1150 g 90 1,70
120980 ROUQUETTE
GG 12F B&Ec1FR
Melon chair jne 950/1150 g 0,75 J+2
120983 FORCE SUD
12F c1 FR
6 Surlignez dans le cahier d’achats de juin 202N (annexe 2) la référence de l’article à commander.
7 Notez dans le cahier d’achats de juin 202N la quantité des produits à acheter.
8 Précisez le nom du fournisseur concerné.

Le nom du fournisseur chez qui nous allons commander les melons est Rouquette. On ne peut pas
commander les melons à 0,75 € chez Force Sud, ce n’est pas la bonne référence.
9 Indiquez s’il est possible de commander chez un autre fournisseur cette même référence.
Justifiez votre réponse.
Oui, nous aurions pu commander cette même référence chez le fournisseur Yvry d’or mais le prix est plus
cher : 0,90 € au lieu de 0,80 € le melon.
10 Entourez sur le cahier d’achats de juin 202N la ligne concernée par cet achat.
101
TERREAZUR
Mission 2 Réaliser une commande de produits frais

Pour des raisons de rapidité et d’efficacité, les actes 3H
d’achats se font par téléphone. Votre responsable vous
demande de préparer la trame de l’appel téléphonique que vous allez
passer à notre fournisseur. Une fois l’appel réalisé, vous mettrez à jour
le logiciel ERP.
11 À l’aide de vos connaissances, indiquez sur l’annexe 3 la procédure de l’appel téléphonique

sous la forme d’énumération avec des verbes à l’infinitif.
Annexe 3 Procédure d’appel téléphonique
Annoncer
Saluer, la commande
se présenter (référence,
Reformuler Prendre congé
ainsi que désignation,
l’entreprise quantité, prix, date
de livraison)
12 Notez sur l’écran de commande d’achat (annexe 4) la commande en cours.
Annexe 4 Extrait de l’écran de commande d’achat

Commande d’achat Traiter Saut Environnement Système Aide
Flux stocké 4505396123 créé par Giovanna Tuval
Z05 Flux stocké Cde Fournisseur 5751 ROUQUETTE Date doc. 24/06/202N
N°4505396123
En-tête
Qté Date
S Pos. I P Article Désignation UA Prix net Devise Q Magasin
commande livraison
10 – – 120952 Melon chair jaune 112 COL 25/06 0,80 EUR PU Pau F&L
800/950 g
Suite mission 2
Giovana Tuval vous demande de compléter la commande d’achat,

puis de préparer le contenu de l’e-mail de confirmation à envoyer au
fournisseur.
13 Complétez la commande d’achat sur l’annexe 5.
102
Annexe 5 Commande d’achat

TERREAZUR PYRÉNÉES ATLANTIQUES
4 rue Myron Kinley
64075 PAU
55204499201863 RCS Nanterre
Tél : 05.59.40.34.34 – Fax : 05.59.40.34.51
Numéro fournisseur : 5751 COMMANDE D’ACHAT

ROUQUETTE GIE Numéro commande : 4505396123
GIE ROUQUETTE Date de commande achat : 24/06/202N
17, CHEMIN DE LENDER Commande passée par : Mme Tuval
82300 MONTEILS Téléphone : 05.59.40.34.34
France
Contact : M. Christian Adresse de livraison :

Téléphone : 05.63.22.44.67 TerreAzur Pau
Rue Myron Kinley
64075 PAU cedex
Date de livraison : 25-06-202N Condition de livraison : PCA franco
Transporteur : SATAR INCOTERMS® ICC 2020
Date d’enlèvement : Condition de paiement : Fin de décade facture fourn+30 J
Horaires de réception : Devise : EUR
Poste Code FRN Désignation article (X) : PAV
Code TER Qtité Unité Poids Net Qtité Unité Prix unit. Val. brute
achat (KG) fact.
(UA)
00010 Melon chair jne 800/950g GG 12F B&E c1ES°
120952 112 COL 1 209,600 1 344 PU 0,80 1 075,20
14 Préparez sur l’annexe 6 le mail de confirmation pour votre responsable. Vous récapitulerez les
informations données par téléphone.
Annexe 6 E-mail de confirmation de commande d’achat
Objet : Confirmation commande 4505396123 à : serviceachatrouquette@gmail.com
Madame, Monsieur,
Veuillez trouver ci-joint la confirmation de notre commande d’achat numéro 4505396123.
Restant à votre disposition pour toutes informations complémentaires si nécessaires.

Cordialement,
Mme Tuval
Pj : commande d’achat n° 4505396123
15 D’après l’annexe 5, déduisez le nombre de melons par colis.

Il y a 12 melons dans chaque colis : 1 344/112 = 12 ou 1 344/(28 × 4) = 12. Cela correspond bien aux
données du doc. 1.
103
TERREAZUR
Suite mission 2 Vocabulaire pro

Vous avez reçu dans la demi-journée le bon d’expédition n° 134811 Folio : numéro
de chaque page
(doc.3) de la SA Rouquette qui concerne la commande n°4505396123. d’un document.
Votre responsable vous demande de rapprocher le bon d’expédi-
tion n° 134811 avec la commande. Vous contacterez rapidement le
fournisseur par téléphone si besoin. La dernière fiche de notification
d’anomalie(s) porte le numéro 23.
Doc. 3 Bon d’expédition
SA ROUQUETTE
17 Chemin de Lender
82300 MONTEILS
TEL : 05.63.22.44.67
TERREAZUR PAU
RUE MYRON KINLEY
64075 PAU CEDEX
BON D’EXPÉDITION N° 134811 Folio 1/1

Date Code client Intermédiaire Devise Type de vente
24/06/202N TERREAZURPAU Type de Port EURO Ferme
Transporteur N° Véhicule
SATAR Départ
Origine France sauf mention contraire
Désignation Cat Nbre Poids brut Tare Poids net UF Qté P.U Total
expédiée H.T
Melon MELON CHAIR 1 112 B 1 250,00 0,70 1 172,00 1 1 434 0,800 1 147,20
PLATEAU
MELON
Origine : Espagne 112 1 250,00 1 172,00
U.F : C = Colis – K = Kilo – 1 = Pièce Nbre : C = Colis – B = Barquette
16 À partir du doc. 3, complétez l’annexe 7 pour signaler toute(s) anomalie(s).
Annexe 7 Fiche de notification d’anomalies

Document n° 24 Date : 24/06/202N Nom du rédacteur : Nom de l’élève

Anomalie(s) détectée(s) :
– Ce sont des colis (C) et non des barquettes (B).
– La quantité expédiée est erronée : 1 434 au lieu des 1 344 commandées (inversion de chiffres). Le
prix à payer de 1 075, 20 € et non de 1 147, 20 €.
Action(s) prise(s) : Téléphoner au fournisseur pour rectifier le bon d’expédition.
Solutionnée le : 24/06/202N Signature : X
104
Mission 3 Réceptionner la commande de produits frais

Le fournisseur a renvoyé à TerreAzur le bon d’expédition rectifié. Nous 3H
sommes le 25/06/202N, les palettes ont été livrées à 6 h 30. Sur
chaque colis, une étiquette fournisseur est collée (doc. 4). Vous effectuerez et pointe-
rez la réception (doc. 5), puis vous créerez une étiquette interne à coller sur la palette.
Doc. 4 Le colis et l’étiquette fournisseur Doc. 5 Échange avec le réceptionnaire
Le contrôle
FRUITS PRODUC. LS Origine Espagne
C/LOS ALAMOS,2 qualitatif et
VILLAMARTIN CADIX PRODUIT MELON quantitatif de
Lot 19/06 la marchandise
IMPORTATEUR VARIETE CHARENTAIS reçue n’a révélé
ROQUETTE & FILS SA JAUNE aucune
17 Chemin de Lender
anomalie.
82300 MONTEILS
CALIBRE 800/950
TEL : 05 59 12 45 67
17 À l’aide des informations du doc. 3, complétez l’écran de réception de la marchandise

(annexe 8).
Annexe 8 Écran de réception des marchandises

Réception marchandise Article : 120952 Réf : Melon chair jne 800 /950 g
Date Heure Opérat. Doc. article Date Quantité UAc* Qté Uni. Montant
par palette comptable unité €
25.06.202N 08:23:39 Entrée marchandises 5035779794 25.06.202N 28 COL 336 PU 268,80
UAc : conditionnement
18 Votre responsable vous demande de repérer les rubriques présentes sur l’étiquette interne qui
sera agrafée sur chaque palette. Ajoutez sur le doc. 6 les numéros correspondants : ① Nombre
de colis, ② Date de réception, ③ Poids moyen de chaque colis, ④ Référence de l’article, ⑤ Code
barre, ⑥ Libellé de l’article ⑦ Poids de la palette.
Doc. 6 Étiquette interne de palette
⑤ F30
032
25.06.202N ②
1091340893
Art : 120952 ④ I03A
MELON CHAIR JNE 800/950 G GG 12F B&E C1ES° ⑥
28,000 COL ①
Pds Moy 10,843 KG ③
Pds Tot : 303,604 KG ⑦
105
TERREAZUR
19 Précisez combien d’étiquettes devront être éditées.

Le réceptionnaire éditera 4 étiquettes car 4 palettes ont été livrées.
Suite mission 3
Giovanna Tuval vous demande de mettre au propre le mode opéra-

toire de suivi de commande à partir de ses notes (doc. 7).
Doc. 7 Notes de Giovana Tuval pour réaliser le mode opératoire de suivi de commande
9͕ʢɔՋʑɠȵHɡVWRɭNɡ5ʑʛɿʙʖɠȵɏFɪʕȲʑɠɍDɭKDWɡ3DʽʑɠOɈ
FʝʛPʋQȫɏSʋɠɀϔȵ͕ɿKʝȸɏ6ʋLʣʖɠOɈFʝʛPʋQȫɏʣʦɠ(Ǜ3
5˔ɪʙLȿʑɠOɈFʝʛPʋQȫɏɍDɭKDWɡ(ʜYʝɆʑɠOɈFʝʛPʋQȫɏɍDɭKDWɡ
SʋɠɏPʋɵɗ9͕ʢɔՋʑɠȵɏEʝɚɍʑʩȼ˔ʏLʤLʝɚʏɤIʝʦʢʜLʽʑʦɠ
7ϔȵ͕ɿKʝȸʑɠʋɤIʝʦʢʜLʽʑʦɠʑɚFDɡɍʋQʝPɪʙȲɏ ɡ ʣʦɠȵɏǆ/
5˔ȪʑSʤLʝʜȸʑɠȵɏ ʝʦɃHʋɤEʝɚɍ ʑʩȼ˔ʏLʤLʝɚ9͕ʢɔՋʑɠOɈȾ˔ȪʑSʤLʝɚ
5˔ȪʑSʤLʝʜȸʑɠȵɏQʝʦɃHʋɤEʝɚɍʑʩȼ˔ʏLʤLʝɚ9͕ʢɔՋʑɠOɈȾ˔ȪʑSʤLʝɚ
ȫɏOɈPʋUɭKʋ ʏLȿɏ7ϔȵ͕ɿKʝȸʑɠʋɤIʝʦʢʜLʽʑʦɠʑɚFDɡɍ ʑʢȾʑʦɠ
ȫɏOɈPʋUɭKʋQʏLȿɏ7ϔȵ͕ɿKʝȸʑɠʋɤIʝʦʢʜLʽʑʦɠʑɚFDɡɍʑʢȾʑʦɠ
ȫɏȾ˔ȪʑSʤLʝɚ&Ⱦ̕ʑɠȵHɡ˔ʤLʡɂɏԽHɡSɪȵɏԽɏ
Vidéo
20 Réalisez le mode opératoire sous la forme d’un tableau à partir du doc. 7.
Créer
C réer et modifier
21 Reprenez les mêmes étapes en réalisant le mode opératoire sur un logi- un graphique
SmartArt
ciel de traitement de texte en utilisant un diagramme de flux. (1’30)
www.lienmini.fr/
31009smart
Établir la fiche de stock de produits frais :
Mission 4 méthode PEPS – FIFO
Nous sommes le 25 juin 202N. Votre responsable vous 1 H 30
propose de travailler avec Matéo Sesteve, réception-
naire de l’entrepôt. Celui-ci vous demande de mettre à jour la fiche de
stock des melons référence 120952 (annexe 9) en vous aidant des bons
d’entrée et de sortie (doc. 8). Matéo Sesteve vous rappelle de prendre
en compte qu’il y a 12 melons par colis pour le calcul des stocks. La
méthode utilisée est la méthode PEPS (ou FIFO).
Doc. 8 Bons d’entrée et de sortie
24/06/N 23/06/N 27/06/N 19/06/N 22/06/N 28/06/N

120952 120952 120950 120952 120952 120952
BS M2406 BS M2306 BS END2206 BE M1906 BS M2206 BS M2806
90 colis 83 colis 15 colis 89 colis 40 colis 15 colis
22/06/N 22/06/N 26/06/N 27/06/N 25/06/N 20/06/N

120953 120950 120952 120952 120952 111238
BE B2206 BS END2206 BS M2606 BS M2706 BE M2506 BS A2006
112 colis 12 colis 50 colis 50 colis 112 colis 45 colis
106
22 Complétez l’annexe 9 à l’aide Vocabulaire pro

du doc. 8. Fiche outil 7 Les méthodes de gestion des stocks :
PEPS : premier (article) entré, premier sorti (aussi appelé FIFO :
first in, first out).
CUMP : coût unitaire moyen pondéré (entre les articles).
Annexe 9 Fiche de stock Melon chair jaune 120952
Fiche de stock – Art : 120952 MELON CHAIR JNE 800/950 G GG 12F B&E C1ES°
ENTRÉES SORTIES STOCK
Numéros
Date Prix Prix Prix
de bons Quantité Montant Quantité Montant Quantité Montant
unitaire unitaire unitaire
21/06/202N BS M2106 30 0,69 248,40 273 0,69 2 260,44
22/06/202N BS M2206 40 0,69 331,20 233 0,69 1 929,24
23/06/202N BE M2306 83 0,69 687,24 150 0,69 1 242,00
24/06/202N BS M2406 90 0,69 745,20 60 0,69 496,80
60 0,69 496,80
25/06/202N BE M2506 112 0,80 1 075,20
112 0,80 1 075,20
50 0,69 414,00 10 0,69 82,80

25/06/202N BS M2506
112 0,80 1 075,20
10 0,69 82,80
27/06/202N BS M2706
40 0,80 384,00 72 0,80 691,20
28/06/202N BS M2806 15 0,80 57 0,80 547,20
23 Calculez le nombre de colis en stock au 20/06/202N. Fiche outil 7

Le stock au 20/06/202N est de 303 colis (273 + 30).
24 Précisez si vous avez saisi tous les bons d’entrées et de sorties. Justifiez votre réponse.
Non, je n’ai pas saisi tous les bons d’entrées et de sorties car certains concernent d’autres produits.
Synthèse
Synthèse
La gestion des approvisionnements permet à une entreprise de ne pas se

retrouver en rupture de stock. Pour cela, il faut : Podcast
• Suivre régulièrement les fiches de stock afin de pouvoir réaliser les ordres
Synthèse
S
d’achat au moment opportun. chapitre 7
• Maîtriser le processus de la commande à la réception des marchandises : www.lienmini.fr/
bons de commande, de livraison, d’expédition. 31009syn07
• Utiliser les échanges téléphoniques et les e-mails pour contrôler et échan-
ger en cas d’anomalies.
• Choisir une des deux méthodes les plus classiques de gestion des stocks
selon les produits : PEPS (FIFO) ou CUMP.
107
❒
✓ —
❒ —
APPLICATIONS Gérer l’approvisionnement
des produits frais
1 Réaliser un podcast
Réalisez en binôme un podcast sur le thème « PEPS (FIFO) et CUMP, on vous dit tout ! ». Dans
une introduction, vous donnerez les définitions puis dans deux parties distinctes vous présen-
terez les deux méthodes de gestion des stocks.
Rédigez votre plan et vos idées puis enregistrez-vous.
2 Relever des anomalies

Vous êtes en période d’essai en vue de signer un CDI chez Charpentes du Sud, spécialiste en
charpentes. Votre responsable, Mme Marie, vous demande de vérifier la commande reçue ce
matin. Vous avez à votre disposition le bon de commande (doc. 1) et le bon de livraison (doc. 2).
Si vous relevez des anomalies, précisez-le sur le bon d’anomalie (annexe).
Doc. 1 Extrait du bon de commande n° BDC2101175
Bon de Commande n° DATE RÉFÉRENCE PAGE N°

BDC2101175 01/07/202N METAETAL 1
Référence Désignation Unité Qté P.U. HT Rem P.U. Montant HT

Vente Net
TUBPVC80NF Tube PVC Ø 80x3 en 4ML Unité 10,00 10,18 15 % 8,65 86,50 €
TUBCR4100 Tube PVC CR4 Ø 100 en 4ML Unité 10,00 9,44 15 % 8,02 80,20 €
MG80 Manchon PVC Ø 80 Unité 25,00 1,63 30 % 1,14 28,50 €
MG100 Manchon PVC Ø 100 Unité 25,00 1,42 30 % 0,99 24,75 €
R10080 RÉDUCTION PVC 100/80 Unité 35,00 4,76 30 % 3,33 116,55 €
Brut HT Base TVA % Montant Total TTC Net à payer

TVA
336,50 € 336,50 € 20 % 67,30 € 403,80 € 403,80 €
Doc. 2 Bon de livraison Annexe Bon d’anomalie

BL 01079823 DATE 01/07/202N Erreur sur un produit commandé :

article commandé TUBPVC80NF,
Nombre Article Désignation
article reçu TUBPVC100NF
10 TUBPVC100NF Tube PVC Ø 100x3 en 4ML
25 MG100 Manchon PVC Ø 100 Article Référence MG80 commandé
25 R10080 REDUCTION PVC 100/80 25 – reçu 35. Article Référence
10 TUBCR4100 Tube PVC CR4 Ø 100 en 4ML
R10080 commandé 35 – reçu 25
35 MG80 Manchon PVC Ø 80
108 Gérer l’approvisionnement des produits frais

3 Mettre à jour une fiche de stock avec la méthode CUMP
Vous avez signé un CDI chez Tout pour vos pieds, spécialiste en pantoufles à Agen. Votre res-
ponsable, Mme Marchand, vous demande de mettre à jour la fiche de stock du produit phare,
« Les pantoufles Vintage » rose en utilisant la méthode CUMP. Vous avez à votre disposition
les derniers bons d’entrée et de sortie et la fiche de stock. Fiche outil 7
Doc. Bons de sortie et d’entrée
25/02/N 29/02/N 24/02/N 28/02/N

PVFRose PVFRose PVFRose PVFRose
S24/02N S40/02N S23/02N E9/02N
10 paires 12 paires 9 paires 20 paires à 33 €
22/02/N 20/02/N 09/02/N 21/02/N

PVFRose PVFRose PVFRose PVFRose
E3/02N S16/02N S08/02N S21/02N
50 paires à 32 € 10 paires 9 paires 9 paires
1 Complétez la fiche de stock en annexe.
Annexe Fiche de stock – Pantoufle Vintage Réf PVFRose

Numéros
Date Prix Prix Prix
19/02/N S15/02N 12 30 360 33 30 990
20/02/N S16/02N 10 30 300 23 30 690
21/02/N S21/02N 9 30 270 14 30 420
22/02/N E3/02N 50 32 1 600 64 31,563 2 020
24/02/N S23/02N 9 31,563 284,07 55 31,562 1 735,93
25/02/N S24/02N 10 31,563 315,63 45 31,562 1 420,30
28/02/N E9/02N 20 33 660 65 32 2 080,30
29/02/N S40/02N 12 32 384,00 53 32 1 696,30
2 Indiquez le détail du calcul que vous avez réalisé pour calculer le nouveau CUMP après le bon
d’entrée du 22/02/N et le 24/02/202N.
Le calcul réalisé pour calculer le nouveau CUMP après le bon d’entrée du 22/02/N est :
((14 × 30) + (50 × 32)/(14 + 50) = (420 + 1 600)/64 = 2 020/64 = 31,5625 soit 31,563 €.
Le calcul pour le 24/02/N est : 2 020-284,07 = 1 735,93. 1 735,93/55 = 31,562 €.
3 Entourez le bon que vous n’avez pu traiter et précisez pourquoi.

Le bon du 09/02 a déjà été enregistré.
Gérer l’approvisionnement des produits frais 109

Appliquer les procédures
FICHE OUTIL 7 internes de gestion des
approvisionnements
et des stocks Comp éte
Épreuv nces
e E2
Étape 1 Connaître les différents documents administratifs et commerciaux
Les différents documents administratifs et commerciaux écrits attestent d’une relation entre
deux parties et entraînent des droits et des obligations.
Le bon (ou le bulletin) de commande

• La confirmation de commande
Le devis
• Le bon d'expédition
• L'accusé de réception
Les différents
Les e-mails documents Le bon de livraison
La facture
• La facture de doit
Les courriers • La facture d'avoir
• Les mentions obligatoires
Les CGV (Conditions

Générales de Vente)
Les fiches de stock • Les droits du contrat
• Les obligations du contrat
À savoir
Selon les secteurs d’activités, d’autres documents peuvent être utilisés : lettre de voiture nationale
ou internationale (CRM), déclaration de chargement, procès-verbaux, contrat de location, contrats
de travail (CDI, CDD, CTT...), résultats d’analyses...
Étape 2 Sélectionner la méthode adaptée
a. Méthode PEPS
La méthode PEPS (FIFO) est un instrument de calcul qui concerne surtout les mar-
chandises périssables. Elle sera utilisée pour valoriser les stocks en faisant sortir en
premier les marchandises les plus anciennes à leur coût d’entrée.
b. Méthode CUMP
La méthode CUMP est un outil de valorisation qui concerne tous les produits non
périssables. Elle sera utilisée pour valoriser les stocks en calculant à chaque entrée
un nouveau coût unitaire moyen.

Fiche outil 7
Étape 3a Gérer les stocks avec la méthode PEPS

PEPS Premier Entré-Premier Sorti
• Les sorties de stock sont évaluées à leur coût réel d’entrée et non à leur coût moyen.
• Le coût réel retenu est celui du bien stocké le plus ancien.
• Cette méthode a pour inconvénient de répercuter les variations de prix en décalage.
Exemple : La soupe de poisson de Tout pour la Mer
Bons de sortie et d’entrée
13/09/N 15/09/N 16/09/N 17/09/N

SPF SPF SPF SP
BSSPF124 BESPF9 BSSPF127 BSSP128
18 Blle 1l* 50 Blle 1l* à 3,3 € 10 Blle 1l* 15 Blle 1l*
Repérer
les références qui
20/09/N 17/09/N 14/09/N 15/09/N ne concernent
SP SPF SPF SPF pas la fiche de
BSSP130 BSSPF128 BSSPF125 BSSPF126 stock à établir
5 Blle 2l* 8 Blle 1l* 10 Blle 1l* 4 Blle 1l*
* Blle 1l : Bouteille 1 litre
Fiche de stock – Soupe de poisson fraîche Réf SPF Bouteille 1 litre

Numéros
Date Prix Prix Prix
12/09/N BSSPF123 12 3,00 36,00 33 3,00 99,00
13/09/N BSSPF124 18 3,00 54,00 15 3,00 45,00
14/09/N BSSPF125 1 10 3,00 30,00 5 3,00 15,00
15/09/N BESPF9 50 3,30 165 1 5 3,00 15,00
50 3,30 165,00
15/09/N BSSPF126 2 4 3,00 12,00 1 3,00 3,00
50 3,30 165,00
16/09/N BSSPF127 1 3,00 3,00
3 9 3,30 29,70 41 3,30 135,30

17/09/N BSSPF128 8 3,30 26,20 33 3,30 108,90
Un nouveau Bon d’entrée est ajouté en stock. On obtient 5 produits à 3,00 et

1 50 produits à 3,30 € PU.
Il reste 2 lots de produits à des prix différents. Les produits les plus anciens sont
2 sortis en premier. Dans l’exemple présenté, le prix unitaire le plus ancien est égal
à 3,00 € PU.
3 Les derniers produits en stock ont un prix unitaire de 3,30 € PU.
Gérer l’approvisionnement des produits frais 111

Étape 3b Gérer les stocks avec la méthode CUMP
• Le Coût Unitaire Moyen Pondéré permet de calculer un prix moyen du produit après chaque
entrée.
Valeur du stock précédent à l’ancien CUMP + Coût d’acquisition de la nouvelle entrée
• CUMP =
Total des quantités en stock
Exemple : Le gel douche de BIO Senteur

BIO Senteur
Fiche de stock – Gel douche senteur vanille bio

Numéros
Date Prix Prix Prix
02/01/N BSGDVB01 10 5,00 50 80 5,00 400,00
03/01/N BSGDVB02 5 5,00 25,00 75 5,00 375,00
04/01/N BSGDVB03
1 9 5,00 45,00 66 5,00 330,00
05/01/N BEGDVB01 50 5,50 275,00 116 5,2155 605,00
05/01/N BSGDVB04 9 5,2155 46,94 107 5,2155 558,06
06/01/N BSGDVB05 12 5,2155 62,59 95 5,2154 495,47
07/01/N BSGDVB06
2 12 5,2154 62,58 83 5,2155 432,89
09/01/N BSGDVB07 13 5,2155 67,80 70 5,2155 365,09
10/01/N BEGDVB02 40 5,60 224,00 110 5,3553 589,09
10/01/N BSGDVB08 15 5,3553 80,33 95 5,3553 508,76
Un nouveau Bon d’entrée est ajouté en stock. On obtient un nouveau CUMP :

(66 × 5,00) + (50 × 5,50)/(66 + 50) = (330 + 275)/116 = 5,2155 €
1 Il est important de calculer le CUMP en divisant le total des coûts d’acquisition
par le total des quantités acquises.
Les produits sont ensuite sortis à ce nouveau CUMP jusqu’au prochain Bon
d’entrée où un nouveau CUMP sera calculé.
2 Il est important que la valeur monétaire des stocks soit égale à la valeur moné-
taire du jour précédent moins la valeur monétaire des produits sortis. © Delagrave, 2022 - Tle Bac Pro AGOrA - La photocopie non autorisée est un délit
Conseil : La réalisation d'une fiche de stock peut se faire à l'aide

d'un tableur ou d'un logiciel adapté.
Les arrondis du coût unitaire moyen pondéré se font à 2 ou 3 chiffres
après la virgule (selon les logiciels et les paramétrages généraux
des stocks des produits).

CONTRÔLER LES
Chapitre 8 DOSSIERS FOURNISSEURS
ET LES RÈGLEMENTS
9Appliquer les procédures en vigueur en matière de
règlement des fournisseurs, sous-traitants et prestataires
www.lienmini.fr/
31009co08
Mise en situation
C
Cette semaine, votre responsable Giovana
Tuval vous affecte au service achats qui tra-
T
vaille en étroite collaboration avec le ser-
vice comptable. Vous gèrerez les dossiers
fournisseurs, dont la fleuriste Les Roses de
Rose, chargée d’embellir les locaux (vous
utiliserez le compte 60630000 du PCG –
Fournitures d’entretien et de petit équipe-
ment).
Lors de vos activités, vous serez ame-
né(e) à mettre à jour un dossier four-
nisseur, communiquer avec le service
comptable ou encore enregistrer le paiement d’une dette. Une
fois vos missions accomplies, vous serez capable de suivre un dossier fournisseur, de sa
modification à son analyse, en passant par la régularisation des dysfonctionnements.
Mission 1 Suivre un dossier fournisseur

Nous sommes le 25 juin 202N, vous avez sur votre bureau le 3H
message des Roses de Rose.
Doc. 1 Fiche téléphonique

1 À l’aide du doc. 1, mettez à
FICHE TÉLÉPHONIQUE
jour le dossier fournisseur
Appel reçu le : ʗʦ ʖ ɚΌɓDe : 0ȷ ɏ5Rȿ ɏ ✔ A téléphoné en annexe 1.
Message
Fiche outil 8
0ʑUʎ ɔȫ ɏȷ ɏ Ծ ȾɏΌMʝ ʦ ɠȵ ɏ£ ɭ ʕ Ȳ ʑ ɠIʝ ʦ ʢʜLʽ ʑ ʦ ɠ
ɚjȫ ɏOɈʢɂ ɏɏPʋ ɵ ɗFʝQWDF ɢ#ȵHʣURȿHV ȫ ʑURȿ ɏʓ ɠ
Q ʝ əʏ ɤFʝQWDF ɢ0ȷ ɏ5Rȿ ɏɃ ͕ ʢɔՋ ʑ ɠȵHɡFRʝUGʝ ʜ ȸ ̕Hɡ
ɀ ϔ ɗ H ɢIʋ ɧ
113
TERREAZUR
Annexe 1 Extrait de la fiche fournisseur

Fournisseur Traiter Saut Autres foncti. Système Aide
Afficher fournisseur : Adresse

Fournisseur 099
Nom
Titre de civilité SARL Mode de règlement
Nom commercial Les Roses de Rose Chèque fin de mois VIREMENT SEPA
Clé de recherche
Recherche FRN ROSESROSE
Adresse géographique
Rue / numéro Chemin des fleurs N° 18
Code postal / ville 64000 PAU
Pays FR France 64 Pyrénées-Atlantiques
Communication
Langue FR Français Autre communication
Téléphone 05 59 62 67 72 N° de poste
Télécopie 05 59 62 67 71 70 Contact Mme Rose
E-mail contact@lesrosesderose.fr
Suite mission 1
Le service comptable a reçu de la part du fournisseur Les Roses de Rose une

relance pour factures impayées par courriel. Votre responsable vous demande
de vérifier si cette relance est légale.
Doc. 2 La relance
Une relance par e-mail a-t-elle la même Rappel juridique

valeur juridique qu’une relance par courrier ?
Le délai de paiement est fixé au 30e jour
suivant la réception des marchandises
Aucune prise de contact n’est plus légitime ou l’exécution de la prestation. Mais
qu’une autre aux yeux de la loi, l’important ce délai peut aller au-delà des 30 jours,
sans dépasser 60 jours à partir de la
étant d’avoir des preuves. De manière infor- facturation (ou 45 jours fin de mois) s’il
melle, il est recommandé de suivre l’ordre sui- est précisé au contrat. Des pénalités
de retard sont prononcées s’il y a non-

vant : relance téléphonique doublée d’e-mail, respect de ces délais.
lettre ; et sans réponse, lettre recommandée.
2 Selon le doc. 2 et en utilisant des verbes à l’infinitif, complétez la procédure de relance.
Relancer Envoyer Expédier

par téléphone une lettre une lettre
et e-mail simple recommandée
114
Chapitre 8 : Contrôler les dossiers fournisseurs et les règlements
3 Indiquez si votre fournisseur avait le droit de vous envoyer cette relance.

Notre fournisseur avait le droit de nous envoyer cette relance.
4 Précisez quel(s) autre(s) moyens(s) de communication aurait pu utiliser le fournisseur.

Il aurait pu utiliser le téléphone et l’e-mail.
Suite mission 1
Vous vous rendez au bureau du service comptable de TerreAzur pour vérifier

s’il y a bien des impayées ou non. Vous consultez un document comptable, le
Grand livre du fournisseur Les Roses de Rose. On vous édite un extrait de mars
à juin (annexe 2), pour déterminer le montant dû ce jour.
Vocabulaire pro
Grand livre : document comptable obligatoire en comptabilité, composé
de l’ensemble des comptes de l’entreprise qui figurent au journal. Aucune La codification des
forme particulière n’est requise pour sa présentation. paiements se fait selon
la codification suivante :
Date-Département-Initiales
TerreAzur.
Annexe 2 Extrait du Grand livre fournisseur Les Roses de Rose au 25/06/202N
Date Texte (N° facture

N° Pièce Montant* Devise Pce rappr.**
pièce ou paiement)
22200037908 26/06/N 1 915,02 – EUR 3500014928 N0626-64TA
22200041275 18/06/N 422,02 – EUR 3500014928 725098
22200041250 10/06/N 106,62 – EUR 3500014928 724749
22200037798 22/05/N 464,20 – EUR 3500014928 715195
22200037760 01/05/N 922,18 – EUR 3500014928 715123
TOTAL 1 915,02 – EUR
22200037822 30/04/N 664,88 – EUR 3500014530 N0430-64TA
22200037798 01/04/N 664,88 – EUR 3500014530 702567
22200023575 31/03/N 604,62 – EUR 3500013171 N0331-64TA
22200022318 15/03/N 506,40 – EUR 3500013171 693409

22200022124 01/03/N 98,22 – EUR 3500013171 691298
* Un montant négatif correspond à un compte crédité.

** Pce rappr. : pièce de rapprochement (numéro créé dès lors que le règlement est effectué).
5 Entourez sur l’annexe 2 les numéros de pièces des factures payées en mars et avril 202N.
6 Surlignez sur l’annexe 2 les factures dues au 31/05/202N.
7 Calculez le montant dû à l’entreprise Les Roses de Rose au 31/05/202N.

Le montant dû à l’entreprise Les Roses de Rose au 31/05/202N est 1 386,38 € (922,18 € + 464,20 €).
115
TERREAZUR
8 Surlignez le mode de règlement des Roses de Rose sur la fiche fournisseur (annexe 1).
9 Indiquez le code (texte) du paiement du solde le 31/05/202N par l’agence de Pau.

Le code (texte) pour un paiement au 31/05/202N sera : N0531-64TA.
Suite mission 1
La lettre de relance a été malencontreusement abîmée. Afin de pou-

voir l’archiver dans le dossier fournisseur, vous la reconstituez avec les
informations dont vous vous rappelez.
Doc. 3 Prise de notes
10 Complétez l’an-
n1ɏSDɡɀʑʜʖɠFʝʛSɀɏȫɏOɈȾɰOʋQȪɏ nexe 3 à l’aide de
n/HɡFʝQWDFɀʑɠSʝʦɠWʝXɢȾʑQȿʑLʔȸʑȷʑQɢ vos notes (doc. 3).
Fʝʛɿȵ͕ȷʑQWʋʖȾɏ
n2ʛLVʣLʝɚʝɤʑʢȾʑʦɠȫɏȵʑʦɠSɈԭ
n6ɪʙɂʑɠ
n)DFʤʦȾHɡʏɤPʝLɡȫɏPʋɔ
)DFʤʦȾHɡʏɤPʝLɡȫɏPʋɔ
n/ɏIʝʦʢʜLʽʑʦɠɚɈSDɡȾH͓ɤɚԪȾɏȾ˙ɳȵʑȷʑQɢ
/ɏIʝʦʢʜLʽʑʦɠɚ ɈSDɡȾH͓ɤɚԪȾɏȾ˙ɳȵʑȷʑ ɢ
n5˔ʔʅOʋʢLȿʑɠOɈʣLʤXDʤLʝɚSʋɠȾHWʝʦɠȫɏFʝʦUʢȲʑɠ
ʔ S
Annexe 3 Lettre de relance pour factures impayées
Madame, Monsieur,
Sauf erreur ou omission de notre part, à ce jour, nous n’avons toujours pas reçu le règle-
ment de nos factures à échéance du 31/05/202N :
- n° 715123 du 01.05.202N d’un montant de 922,18 euros.
- n° 715195 du 22.05.202N d’un montant de 464,20 euros.
L’échéance étant dépassée, nous sommes soucieux qu’un problème ait pu retarder votre
paiement. Si tel était le cas, n’hésitez pas à nous contacter.
Cependant, s’il s’agit d’un simple oubli, nous vous demandons de bien vouloir régulariser
cette situation par retour de courrier .
Dans le cas où votre règlement aurait été adressé entre temps, nous vous prions de ne pas
tenir compte de la présente.
Restant à votre disposition pour tout renseignement complémentaire.
Nous vous remerciant par avance et vous prions d’agréer, Madame , Monsieur ,
l’expression de nos salutations distinguées.
11 Saisissez cette lettre de relance en respectant les normes administratives à l’aide d’un logiciel
de traitement de texte.
116
Mission 2 Vérifier le solde dû au fournisseur

Vous avez déterminé la somme due au fournisseur Les Roses 1 H 30
de Rose et vous reprenez le travail à 14 h. Vous appelez le ser-
vice comptable afin de faire le point avec eux et de leur communiquer les mon-
tants des factures à payer.
12 Préparez l’appel téléphonique en utilisant la fiche de préparation en annexe 4.
Annexe 4 Fiche de préparation d’appel téléphonique de la relance
FICHE TÉLÉPHONIQUE
ÉMETTEUR DESTINATAIRE
Date : 25 juin 202N Service : Achats Société : Service

comptable TerreAzur
Heure : 14 h Nom : de l’élève Nom : Anthony Vélin
Téléphone : 433 (Interne)
Objet de l’appel
– Relanceȫ ɏMme Rose(Q ʤ Ⱦʑ ʠ ʢLȿ ɏLes Roses de Rose

)DF ʤ ʦ ȾHɡʖ ʛSʋ Ɇ̕HɡSʝ ʦ ɠʦ ɚPʝQWʋQ ɢɢԦ ɪ ɗȫ ɏ1 386,38 €VʝLɢ922,18 € + 464,20 €.
0ʑUʎ ɔȫ ɏəʖQ ʏLʡ ɂ ʑ ɠOɈGDɀ ɏȫ ɏʛLȿ ɏʑ ɚSʋ Ȳ ʑ ȷ ʑQ ɢ
Suite mission 2
Anthony Vélin, le responsable comptable, est absent pour l’après-midi.

Sa collaboratrice vous demande de compléter votre appel téléphonique
en envoyant un e-mail à compta@terreazur.com (annexe 5) en indiquant
la liste des factures dues afin qu’il puisse vous répondre dès son retour.
Ce mail permettra de confirmer vos propos et de laisser une trace écrite
conformément à la procédure que veut appliquer TerreAzur.
13 Préparez l’e-mail à envoyer à Anthony Vélin en annexe 5.
Annexe 5 E-mail au service comptable
De : achats@terreazur.com
À: compta@terreazur.com
Objet : Relance facture fournisseur
Monsieur Vélin,
Nous avons reçu une relance de Mme Rose – Entreprise Les Roses de Rose, notre fournisseur de
fleurs, qui nous informe que nous lui devons 1 386,38 € à échéance du 31/05/202N. Merci de me
rappeler pour m’indiquer la date de mise en paiement.
Cordialement, nom de l’élève.
PJ : liste des factures dues
117
TERREAZUR
Mission 3 Procéder au règlement de la dette fournisseur

Nous sommes le 26 juin, Anthony Vélin vous confirme que 2H
les deux factures doivent bien être réglées au fournisseur Les
Roses de Rose. Suite au retard pris pour le paiement du mois de mai, le service
commercial a proposé de faire un geste commercial et d’anticiper le paiement
du mois de juin. Les quatre factures (mai et juin) seront donc réglées en même
temps. Afin de suivre le dossier jusqu’au bout, M. Vélin vous demande de véri-
fier et de compléter les extraits du journal des achats.
Doc. 4 Mémo sur le logiciel comptable 14 Retrouvez sur l’annexe 2 les numéros des
factures dues à l’entreprise Les Roses de
Le logiciel comptable de l’entre- Rose au 30/06/202N et le montant dû.
prise enregistre les factures en liste Les numéros des factures dues au 30/06/202N
en ajoutant le symbole « moins »
sont 725098 et 724749. Le montant dû est
après les sommes qui sont au cré-
dit dans l’écriture comptable. 528,64 € (106,62 € + 422,02 €).
Le dernier paiement portait le 15 En vous aidant des extraits du Grand livre

numéro 22200037907 et la der- (annexe 2) et du plan comptable (doc. 5),
nière pièce de rapprochement le finalisez les écritures comptables des deux
numéro 3500014928. factures dues en annexes 6 et 7.
Fiche outil 8
Doc. 5 Extrait du plan comptable TerreAzur

Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers
4010099 Fournisseur Les Roses de Rose 5121000 Banque
4010187 Fournisseur Orange 5300000 Caisse
4015751 Fournisseur Rouquette Classe 6 Comptes de charges
4016618 Fournisseur Durand 6061000 Fournitures non stockables
4017871 Fournisseur Wurst 6063000 Fournitures petit équipement
4019654 Fournisseur Éni 6070000 Achats marchandises
4456610 TVA déductible 5.5 % 6150000 Entretien et réparations
4456630 TVA déductible 20 % 6160000 Primes d’assurance
4457110 TVA collectée 5,5 % 6226000 Honoraires
4457130 TVA collectée 20 % 6260000 Frais postaux et de télécommunications

Annexe 6 Extrait du journal des achats : facture 724749 juin

Vue de la saisie Exercice compt. 202N
N° pièce 22200041250 Société 64TA TVA : 3
Date pièce 10/06/202N Date comptable 10/06/202N
Référence 724749 Devise EUR Chèque
Pos Compte Désignation Montant Devise Texte
1 6063000 Fournitures d’entretien et de petit équipement 88,85 – EUR 724749
2 4456630 TVA déductible B&S 17,77 – EUR 724749
3 4010099 Les Roses de Rose 106,62 – EUR 724749
118
Annexe 7 Extrait du journal des achats : facture 725098 juin

N° pièce 22200041275 Société 64TA
Référence 725098 Devise EUR Chèque
1 6063000 Fournitures d’entretien et de petit équipement 351,68 – EUR 725098

2 4456630 TVA déductible B&S 70,33 – EUR 725098
3 4010099 Les Roses de Rose 422,02 – EUR 725098
16 Calculez le montant du chèque que vous allez faire au fournisseur.

Le montant du chèque sera de 1 915,02 € (1 386,38 € + 528,64 €).
17 Saisissez l’écriture comptable du règlement de la dette dans le journal de vente (annexe 8) et

mettez à jour le Grand livre en annexe 2.
Annexe 8 Extrait du journal de banque juin 202N

N° pièce 22200041275 Société 64TA
715123 / 715195 / 724749 /
Référence
725098
Devise EUR
1 401099 Les Roses de Rose 1 915,02– EUR N0626-64TA

2 512100 Banque 1 915,02 – EUR N0626-64TA
Suite mission 3 Annexe 9 Chèque

Vous avez appelé
Mme Rose pour
lui présenter vos
excuses pour le Mille trois cent quatre-vingt-
retard de paiement six euros et trente-huit centimes
et lui indiquer 1 915,02 €

Les Roses de Rose
que le règlement Pau
des quatre fac- 26 juin 202N
98144876300
tures sera effec- Agence de Pau
1259 Cours d'Albret
tué ce jour par 64000 Pau
courrier.
1582441
1582441 064027909809 098144876300
18 Remplissez le chèque en annexe 9 afin de l’expédier.
119
TERREAZUR
Suite mission 3
Giovana Tuval et Anthony Vélin vous demandent de trouver une

solution pour éviter d’avoir à l’avenir le même problème. Vous vous
penchez sur les différents moyens de paiement.
19 Replacez les différents types de moyens de paiements suivants face à leur définition annexe 10 :
carte de paiement, prélèvement, crypto-monnaie, chèque, monnaies fiduciaires, virement, Paypal.
Annexe 10 Les différents types de moyens de paiements
Moyens Définition
Monnaies fiduciaires sont constituées des billets et des pièces.
permet d’effectuer des paiements ou de retirer des fonds avec la seule saisie d’un code
Carte de paiement PIN ou sans contact.
Virement permet d’effectuer des transferts de fonds entre deux comptes de paiement.
permet à un créancier d’être à l’initiative de la mise en recouvrement de ses créances

Prélèvement sur son débiteur.
permet des transferts de fonds entre deux personnes sur la seule base d’un écrit
Chèque sur un chéquier composé d’un talon ou d’une souche.
est une monnaie numérique en usage sur Internet, indépendante des réseaux bancaires
Crypto-monnaie et liée à un système de cryptage.
permet à la suite de la création d’un compte gratuit de réaliser des paiements en ligne
Paypal dans le monde entier.
20 Listez les autres moyens de paiement que vous connaissez. Vous pouvez faire des recherches
sur Internet.
Lettre de change, billet à ordre, télérèglement, affacturage, portefeuille électronique....
Doc. 6 Paiement en espèces : quelles sont les règles ?
Les opérations en espèces doivent respecter certains

plafonds : 300 € pour les règlements aux guichets du
Trésor public, 1000 € pour les paiements effectués par
des professionnels, 1000 € pour les paiements à un pro-
fessionnel effectués par des particuliers dont le domicile

fiscal est en France (15000 € hors France), 1500 € pour
le paiement des salaires ou des fractions de salaires,
3000 € pour les paiements effectués ou reçus par un
notaire pour le règlement d’actes authentiques donnant
lieu à publicité foncière.
Note : personne n’est obligé d’accepter plus de 50 pièces lors d’un seul paiement.
21 À l’aide du doc. 6, complétez la carte mentale en annexe 11.
120
Annexe 11 Les limites des paiements en espèces
50 pièces
maximum par < 300 €
paiement guichets
< 15000 € Trésor public
entre profession-
Vidéo
nels et particuliers
dont le domicile Quelle carte
Qu
fiscal est hors de paiement
choisir ?
de France Limites < 1000 € (2’35)
des par des www.lienmini.fr/
paiements professionnels 31009carte
< 3000 €
en espèces
chez
un notaire
< 1000 €
entre profession-
nels et particuliers
< 1500 €
dont le domicile
salaires fiscal est
en France
Doc. 7 Les virements SEPA
Effectuer un virement SEPA classique, c’est donner l’ordre à votre banque de transférer
une somme d’argent de votre compte vers un autre. En tant qu’émetteur du virement, vous
devez communiquer le numéro du compte à débiter, le montant à virer et les coordonnées
bancaires du bénéficiaire (IBAN et BIC). Le virement peut être occasionnel ou régulier et
son montant est illimité. La somme virée est créditée sur le compte du bénéficiaire en 1 jour
ouvrable au maximum à compter de la réception de l’ordre de virement par la banque.
Le virement SEPA instantané, lui, permet de transférer une somme d’un compte bancaire
vers un autre, de manière plus rapide (10 secondes) et à des horaires plus larges (24h/24).
En revanche, son montant maximal, hors exceptions, est fixé à 15 000 €.
22 Surlignez sur le doc. 7 les des deux types de virement SEPA et Vocabulaire pro
soulignez leurs particularités. Virement SEPA : virement
en euros qui permet à tout
titulaire de compte bancaire
23 Proposez au fournisseur le moyen de paiement le plus adéquat de transférer des fonds
en vous basant sur les docs 6 et 7. Mettez à jour l’annexe 1. d’un compte bancaire vers
un autre dans l’ensemble
Nous pouvons proposer à Mme Rose de payer les factures par virement des pays de l’espace SEPA
(UE + Islande, Norvège,
SEPA instantané, c’est plus rapide et traçable et les plafonds sont Liechtenstein, Saint-Marin,
Monaco et Suisse).
adéquats par rapport aux montants.
121
TERREAZUR
Mission 4 Mettre à jour des écritures comptables

Nous sommes le 3 juillet, Anthony Vélin vous demande 2H
de mettre à jour certaines écritures comptables concer-
nant le fournisseur dont vous suivez le dossier.
Les comptes de Le compte
charge et la TVA fournisseur est
sont débités. crédité.
Doc. 8 Modèle de journal des achats
Nature de
Date N° Pièce Compte Débit (€) Crédit (€)
l’opération
Date Libellé N° Facture Compte charge X
Date Libellé N° Facture TVA X
Date Libellé N° Facture Compte fournisseur X
TOTAL Total débit Total crédit
Le compte fournisseur est débité lors du

paiement. On dit que le compte est soldé car la
somme due a été débitée lors de l’enregistrement
de la facture puis créditée lors du paiement.
Doc. 9 Modèle de journal de banque
Nature de
l’opération
Date Libellé N° Paiement Compte fournisseur X
Date Libellé N° Paiement Compte banque X
TOTAL Total débit Total crédit
Le compte banque est crédité

pour le paiement de la dette.
24 En vous aidant des écritures comptables des annexes 6, 7 et 8 et des docs 8 et 9, reproduisez
les écritures comptables dans le journal des achats en annexe 12 et dans le journal de banque
en annexe 13. Fiche outil 8
Annexe 12 Journal des achats
Nature de
l’opération
10/06/202N Achat Fleurs 724749 6063000 88,85
10/06/202N Achat Fleurs 724749 4456630 17,77

10/06/202N Achat Fleurs 724749 4010099 106,62
TOTAL 106,62 106,62
18/06/202N Achat Fleurs 725098 6063000 351,68
18/06/202N Achat Fleurs 725098 4456630 70,33
18/06/202N Achat Fleurs 725098 4010099 422,02
TOTAL 422,02 422,02
122
Annexe 13 Journal de banque
Nature de
l’opération
715123, 715195,
26/06/202N 724749, 725098 N0626-64TA 401099 1 915,02
715123, 715195,
26/06/202N 724749, 725098 N0626-64TA 512100 1 915,02
25 Complétez l’extrait de compte bancaire en annexe 14 pour prouver que le règlement a bien eu
lieu.
Annexe 14 Extrait du compte banque de TerreAzur 5121000
Solde Solde
Date Intitulé Débit (€) Crédit (€) débiteur créditeur
(€) (€)
01/06/202N À nouveau solde débiteur 350 321,54 350 321,54
02/06/202N Loyer 12 540,00 337 781,54
02/06/202N Vir 1237548 349,98 337 431,56

03/06/202N Vir EDF 8 765,32 328 666,24
[…]
20/06/202N Vir client Macin 10 543,22 299 109,46
26/06/202N Chq 1582441 1 915,02 297 194,44

Solde débiteur 297 194,44
Quand le montant inscrit au débit est supérieur

au montant inscrit au crédit, alors on trouve
un solde débiteur.
Synthèse
Synthèse
• Le suivi d’un dossier fournisseur demande de la rigueur afin d’éviter les Podcast
erreurs, de gagner du temps et de garder une relation de confiance avec
l’entreprise. Synthèse
S
chapitre 8
• Les tâches de suivi sont variées : création ou mise à jour de la fiche fournis- www.lienmini.fr/
seur, suivi des commandes, de la facturation, des litiges et des règlements. 31009syn08
• En cas de réception d’une lettre de relance, il faut s’assurer que la dette est
toujours due et impérativement contacter le fournisseur pour faire le point
et revoir avec lui les conditions de paiement si nécessaire.
• La comptabilisation des factures et de leurs règlements doit respecter le
principe de la partie double (débit = crédit).
123
❒
✓ —
❒ —
APPLICATIONS Contrôler les dossiers
fournisseurs et les règlements
1 Créer une nouvelle fiche fournisseur

Le commercial de l’imprimerie Layet où vous effectuez vos 8 semaines de PFMP vous com-
munique par téléphone des informations pour créer une nouvelle fiche fournisseur. Le dernier
fournisseur créé porte le numéro 002387.
Doc. Notes prises par téléphone
)ʝʦʢʜLʽʑʦɠƻ$Ǜ/ƺǄǜƸ,ɀϔɗ ʵʮʋɃʑʜɂɏ
&KʋUGʝʜȸHɢΌ5ʑʜȸHɡ )ɪʍʢLFʋQɢɍʑQʎȾɏʍLɼORʔLʡɂɏ
ȵʑʦɠFʝʛȷʑUʎLɪɗ/˔ʝSɼOɍ%ORȿɏ ʮ YɈȫʑPʋQȫʑɠ
ΌȵʑʦɠFʝʛSWɪɬȵɏ9ɪȵ͕ʢȲɏ3˔ʏȲʑɤȫɏQʝXɡIʋʖȾɏSʋʢɃʑʜʖɠ
ƺƮ%FRʝUGʝʜȸ̕HɡʗʦʢLʏLʡɂHɡ3ʋȲʑȷʑQɢFʝʜɃʑʜɤSʋɠɭȱ˙ʡɂɏ
M Uɡ Ռ ɡ
ΌMʝʦUɡՌɚȫɏPʝLɡ
Complétez la fiche fournisseur en annexe.
Annexe Nouvelle fiche fournisseur
N° Fournisseur attribué : 002388

Nom de la société : RASPI
Adresse : 18 avenue Chardonnet
Code postal : 35000 Ville : Rennes
Pays : France
N° de téléphone : +33299632247 N° de fax :
Activité professionnelle : Fabricant d’encre biologique
N° de SIRET :
N° TVA INTRACOMMUNAUTAIRE :
Code APE :
COORDONNÉES BANCAIRES France (+ joindre un RIB)
Code banque Code guichet N° de compte Clé RIB
(5 chiffres) (5 chiffres) (11 chiffres) (2 chiffres)

IBAN Fr :
Domiciliation :
SWIFT/BIC :
Contacts
Commercial : Léopold Blose Comptabilité : Valérie Pédieu
N° de téléphone : 06 22 87 65 23 N° de téléphone :
E-mail : E-mail :
Délai de paiement CHQ 30 jours fin de mois
124 Contrôler les dossiers fournisseurs et les règlements

2 Vérifier les journaux d’achat et de banque
Nous sommes le 15/10/202N. Vous effectuez votre PFMP chez Philippe Accessoires et votre
tuteur vous demande de vérifier les écritures comptables passées suite au paiement des
achats de marchandises auprès du fournisseur de matériaux (4010022) le 14/10/202N.
Relevez les anomalies éventuelles directement sur les deux documents.
Doc. 1 Journal des achats
Nature de
l’opération
14/10/N Achat câbles 959 6070000 120,00
14/10/N Achat câbles 959 4456600 24,00
14/10/N Achat câbles 950 959 4010022 144,00
TOTAL 144,00 144,00
14/10/N-1 N Achat tuyaux 960 60700000 350,22
14/10/N-1 N Achat tuyaux 960 44571000 4456600 70,04
14/10/N-1 N Achat tuyaux 960 4010022 420,26 426,20
TOTAL 420,26 426,20 420,26 426,20
14/10/N Achat clés 13 961 6070000 18,68
14/10/N Achat clés 13 961 4456600 3,74
14/10/N Achat clés 13 961 4010022 22,42 25,42
TOTAL 22,42 25,42 22,42 25,42
TOTAL 586,68 595,62 586,68 595,62
Doc. 2 Journal de banque
Nature de
l’opération
16/10/N 15/10/N 959 – 960 - 961 4010022 586,58 595,62
16/10/N 15/10/N 586,58

959 – 960 - 961 5120000 595,62
3 Réaliser un exposé sur le suivi des fournisseurs

Réalisez en binôme un exposé sur l’importance de suivre un dossier fournisseur en prenant
pour exemple un exercice fait en classe ou un cas réel vu en PFMP. Vous vous appuierez sur
un diaporama ou tout autre type de présentation.
Contrôler les dossiers fournisseurs et les règlements 125

Mettre à jour
FICHE OUTIL 8 un dossier fournisseur
Compé
te
La mise à jour d’un dossier fournisseur permet de gagner du temps, d’éviter Épreuv nces
e E2
les erreurs et de donner une bonne image de son entreprise.
Étape 1 Mettre à jour les informations

Voici une liste non exhaustive des informations que l’on peut trouver dans une fiche fournisseur :
1 Code fournisseur 6 Coordonnées postales
2 Titre de civilité 7 Pays, n° département, département
3 Mode de règlement 8 Coordonnées téléphoniques
4 Nom commercial (fournisseur) 9 Courriel
5 FR : France puis nom du fournisseur
Fournisseur Traiter Saut Autres foncti. Système Aide
Afficher fournisseur : Adresse

Fournisseur 1
Nom
Titre de civilité 2 Mode de règlement 3

Nom commercial 4
Clé de recherche
Recherche 5
Adresse géographique
Rue / numéro 6 N°
Code postal / ville
Pays 7 France 64 Pyrénées-Atlantiques
Communication
Langue Autre communication
Téléphone 8 N° de poste
Télécopie Contact
E-mail 9
Étape 2 Appliquer le processus de la chaîne commerciale

Commande
Réception Enregistrement
de biens Paiement
de la facture comptable
et services
• Réception • Vérification • Classe 6 Charges • Classe 4 Fournisseur

de la commande de la facture (Débit) (Débit)
• Vérification bon • Classe 4 TVA ABS • Classe 5 Banque
de livraison et bon (Débit) (Crédit)
de réception • Classe 4 Fournisseur
(Crédit)

Fiche outil 8
Étape 3 Enregistrer une facture

L’enregistrement comptable des factures d’achats et de leurs paiements s’effectue sur les jour-
naux d’achat et de banque. Selon le logiciel, la fenêtre de saisie peut être différente.
1 Numéro de pièce (automatique) 5 Type de paiement: virement, chèque, espèce...
2 Société, département puis initiale établis- 6 Numéro de compte
sement : TA TerreAzur 7 Désignation du compte
3 Date de la facture 8 Montant à débiter ou à créditer
4 Numéro de facture 9 Affectation analytique
Exemple : l’enregistrement d’une facture
Extrait du journal des achats

N° pièce 1 1600004576 Société 64TA 2
Date pièce 3 27/03/202N Date comptable 27/03/202N 3
Référence 4 1390262 Devise EUR 5 VIREMENT
Compte Désignation Montant Affectation Texte

Pos Devise
6 7 8 9 4
Achats de fournitures
1 606300 d’entretien et de petit 153,78 EUR 38/40 1390262
équipement
équipement
équipement
4 4456610 TVA déductible B&S 93,20 EUR 1390262
5 4017871 WURTH France 559,20 - EUR 1390262
Exemple du journal des achats avec colonnes Débit - Crédit

3 7 4 6 8 8
27/03/202N Achats de fournitures 1390262 606300 153,78
TOTAL 559,20 559,20
Total débit = Total crédit
Contrôler les dossiers fournisseurs et les règlements 127

Étape 4 Enregistrer un paiement
L’enregistrement comptable des factures d’achats et de leurs paiements s’effectue sur les jour-
naux d’achats et de banque. Selon le logiciel, la fenêtre de saisie peut être différente.
1 Numéro de pièce (automatique) 5 Type de paiement: virement, chèque, espèce...
2 Société, département puis initiale établis- 6 Numéro de compte
sement : TA TerreAzur 7 Désignation du compte
3 Date de la facture 8 Montant à débiter ou à créditer
4 Numéro de facture
Exemple : l’enregistrement d’un paiement
Extrait du journal de banque

N° pièce 1 22200037798 Société 64TA 2
Date pièce 3 22/05/202N Date comptable 22/05/202N 3
Référence 4 715195 Devise EUR 5 VIREMENT
Pos Compte 6 Désignation 7 Montant Devise Texte
1 40178710 WURTH France 559,20 EUR NN0522-64TA

2 51210000 Banque 559,20 – EUR NN0522-64TA
Exemple du journal de banque avec colonnes Débit - Crédit

3 4 1 6 8 8
22/05/202N 715195 NN0522-64TA 40178710 559,20
22/05/202N 715195 NN0522-64TA 51210000 559,20
TOTAL 559,20 559,20
Les opérations du compte Banque concernent chaque opération

financière et s’enregistrent dans l’ordre chronologique. Le solde
doit se calculer après chaque opération car il permet de vérifier
le montant disponible dont l’entreprise dispose.
Extrait du compte Banque 512

Solde Solde
Date Intitulé Débit (€) Crédit (€)
débiteur (€) créditeur (€)
01/06/202N À nouveau solde débiteur 2 341,22 2 341,22
02/06/202N Loyer 212,22 2 130,00
02/06/202N Chq 1582439 54,43 2 075,57
03/06/202N Vir EDF 123,54 1 952,03
[…]
30/06/202N Vir client Macin 820,14 3 250,00
30/06/202N Chq 1582441 935,50 2 314,50
Solde débiteur 2 314,50

Chapitre 9 GÉRER LA MAINTENANCE
Pôle 2 2.3 Gestion opérationnelle des espaces de travail Co-intervention
9Prendre en charge les activités support nécessaires
au bon fonctionnement de l’organisation
9Actualiser et diffuser l'information interne www.lienmini.fr/
sur le support adéquat 31009co09
Mise en situation
Afin de vous faire découvrir les différents dépar-

tements de l’entreprise TerreAzur, vous êtes
affecté au service Qualité. Fiona Veira, respon-
sable qualité, sécurité et environnement, veut
vous sensibiliser sur l’importance du suivi des
dossiers de maintenance du matériel de l’en-
treprise.
Le bon fonctionnement des véhicules pro-
fessionnels, défibrillateurs, photocopieurs
est primordial car toute erreur ou retard de
maintenance peut avoir des conséquences
humain
humaines et/ou financières. Lors de vos activités,
( ) à prendre
vous serez amené(e) d connaissance des obligations légales d’un contrat de
maintenance et à mettre à jour des tableaux de maintenance et de suivi.
Une fois vos missions accomplies, vous serez capable de suivre, mettre à jour et relancer
les contrats de maintenance en respectant la législation.
Mission 1 Comprendre un contrat de maintenance

Nous sommes le 5 juillet 202N, votre responsable vous donne 2H
un accès aux fichiers de veille documentaire de l’entreprise
sur le thème de la maintenance. Elle vous demande de les consulter et de les
mettre à jour si nécessaire.
Doc. 1 Le contrat de maintenance, Doc. 2 Loi sur les ouvrages de maintenance

c’est quoi ?
Code Civil – Article 1710 – Création Loi 1804-
Le contrat de maintenance est un 03-07 promulguée le 17 mars 1804 – Version
contrat de prestation de services par en vigueur
lequel un prestataire s’engage à four- Le louage d’ouvrage est un contrat par
nir un certain nombre de prestations, lequel l’une des parties s’engage à faire
dont l’assistance au CLIENT dans quelque chose pour l’autre, moyennant un
l’utilisation d’un matériel et la répara- prix convenu entre elles.
tion des dysfonctionnements. www.legifrance.gouv.fr
129
TERREAZUR
Doc. 3 Les différents types de maintenance selon l’AFNOR
L’AFNOR définit la maintenance comme « ensemble

des actions permettant de maintenir et de rétablir un
bien dans un état spécifié ou en mesure d’assurer un
service déterminé ». […]
Cette définition recouvre deux types de mesures,
curatives et préventives.
Maintenance curative
La maintenance curative correspond notamment à des mesures correctives […] après inci-
dent qui s’inscrivent généralement dans l’urgence […].
Maintenance préventive
Ces services de maintenance correspondent à des mesures programmées soit parce que
l’évolution de l’état du bien en fonctionnement ou du service est prévisible avant même la
mise en route, soit parce qu’elle résulte de constatations qui incitent les responsables de
l’entretien à faire des réparations avant qu’un risque se réalise.
www.enclair.net
Doc. 4 À quoi sert la maintenance ?
Lorsque la fourniture du bien à maintenir intervient, elle s’accompagne souvent d’une

période de garantie durant laquelle le fournisseur est tenu de fournir à son client [certains
services de maintenance].
C’est pourquoi, lors de l’établissement des contrats de maintenance, et tout particulière-
ment pour des parcs de matériels, il est essentiel de veiller à prendre en compte la période
de garantie afin de ne pas être amené à payer deux fois le même service.
www.enclair.net
1 Donnez la première dénomination du contrat de maintenance

Le contrat de maintenance appartient à la catégorie très ancienne du louage d’ouvrage.
2 Surlignez dans le doc. 3 la définition d’un contrat de maintenance.

3 Cochez le type de maintenance préférable selon la situation proposée.

Situations Maintenance préventive Maintenance curative
Je dois réparer au plus vite une machine. ❒ ❒
✔
Je veux programmer un entretien. ❒
✔ ❒
4 Indiquez pourquoi il faut veiller à prendre en compte la période de garantie.

Il faut veiller à prendre en compte la période de garantie afin de de ne pas être amené à payer deux fois
le même service.
130
Chapitre 9 : Gérer la maintenance
5 Replacez dans l’annexe 1 les mots suivants : préventive, conditionnelle, systématique, corrective,
différée, et d’urgence.
Annexe 1 Le processus de la maintenance
Maintenance
Avant détection d’une panne Après détection d’une panne
Maintenance Maintenance
préventive corrective
Maintenance Maintenance
conditionnelle systématique
Selon un
Selon
échéancier continu Différée D’urgence
un échéancier
ou à la demande
Doc. 5 Extrait du contrat de maintenance climatisation
Une visite annuelle de contrôle technique des équipements de climatisation est obligatoire.
Elle sera prise en charge par un personnel qualifié.
La visite comporte :
• Vérification et contrôle général
• Vérification des fixations et supports
• Vérification du circuit frigorifique,
• Détection des fuites éventuelles
En cas d’une non-exécution conforme de la maintenance réalisée par le prestataire, la res-
ponsabilité de ce dernier est engagée. Des poursuites éventuelles à son égard pourraient
avoir lieu.
Le client s’engage à :
• permettre au prestataire le libre accès et en toute sécurité aux installations,
• assurer la conduite et la surveillance des installations,
• interdire l’accès aux installations à toutes personnes non habilitées,
• n’apporter aucune modification aux installations sans l’avoir notifié au prestataire.
6 Surlignez les obligations du prestataire et soulignez les obligations de l’entreprise dans le doc. 5.
131
TERREAZUR
Mission 2 Mettre à jour des tableaux de maintenance

Nous sommes le 5 juillet 202N, Fiona Veira vous demande de 3H
mettre à jour le tableau de suivi de maintenance du prestataire
Fenwick dont les demandes d’intervention ont été demandées ce jour. Elle
vous donne les dernières informations que vous prenez en notes en doc. 6.
0ɏԾȾɏΌMʝʦɠȵHɡʑQʤȾHʤȲʑQɡȼ͕ʢLRʏLʡɂHɡȫHɡɭKʋʢɔԦɡ
)ʑʜʨLɭɖ
/HɡɭKʋʢɔԦɡHɢʝQɢ˔ɀΔɃʑQʏXɡȵɏ1
FɑFɼOʝʜȸɏɭO˭ʤʦȾΔ
/HɡʖQɀʑʢɃʑQʤLʝQɡʣʦɠȵHɡɭKʋʢɔԦɡHɢ
GʝʖɃʑQɢʋYʝʖɠʙȲʑɤʑQʤȾɏȵɏHɢȵɏʗʦɵɸȵHɢ1
GʝʖɃʑ ɢʋYʝʖɠʙȲʑɤʑ ʤȾɏȵɏHɢȵɏʗʦɵɸȵHɢ1
/HɡʋXʤȾHɡʑQʤȾɏȵɏHɢȵɏQʝɃʑɺʍȾɏ
/Hɡ XʤȾHɡʑ ʤȾ ȵ Hɢȵ ʝɃʑɺʍȾ
7 Complétez l’extrait du tableau des chariots Fenwick (annexe 2) à l’aide de votre prise de notes
(doc. 6).
Annexe 2 Extrait du tableau de suivi des interventions sur les chariots Fenwick
Prestataire Chariots Fenwick Type d’intervention Périodique

Demande Intervention Début Fin Clôturé ?
Intervention
d’intervention programmée d’intervention d’intervention Oui/Non
Chariot n° 12 Oui
Chariot n° 13 15/11/202N 30/11/202N
Chariot n° 14 06/07/202N 15/11/202N 30/11/202N
Chariot n° 15 15/11/202N 30/11/202N
Chariot n° 16 15/11/202N 30/11/202N
Chariot n° 17 05/07/202N 10/07/202N 31/07/202N
Chariot n° 18 Oui
Chariot n° 19 15/11/202N 30/11/202N
Chariot n° 20 05/07/202N 10/07/202N 31/07/202N
Chariot n° 21 05/07/202N 10/07/202N 31/07/202N

Date mise à jour : 05/07/202N
Suite mission 2
Ludovic Ly, le conducteur du chariot n° 14, vous informe par téléphone que le
chariot a une roue cassée. Vous contactez par téléphone l’assistance qui vous
prévoit un rendez-vous sur site le lendemain. En effet, le contrat de mainte-
nance prévoit une intervention dans les 24 h.
8 Précisez le jour de la réparation du chariot 14 dans le tableau des interventions (annexe 2).
132
Suite mission 2
Il est 14 h, votre responsable est absente pour l’après-midi. Elle vous a laissé
les consignes (doc. 7) afin de mettre à jour le suivi des contrats de mainte-
nance (entretien) des véhicules.
Doc. 7 Consignes de Fiona Veira
3ʝʦɠʛLȿɏΌMʝʦɠʏɤWɪɬȵHʋɤȫɏʣʦʖʧɔȫɏOɈPʋʖQɀʑQʋQȪɏ
ȫɏQRɡɃϔʕLʎʅȵHɡ
n5˔ɪʙLVDʤLʝɚʏɤȾɰȵʑɃΔȫHɡFʝʛSɀʑʦUɡʘɵOʝȷ˔ʤʢLʡɂHɡȫɏWʝXɀɏ
OɈՎԦɀɏȫHɡɃϔʕLʎʅȵHɡʠȾ˔ȿʑQWɡʣʦɠȵɏʣLɀɏʕȲʑɠ
nʑɠʗʦɵɸȵHɢ1$ɭKDɢȫɏɃϔʕLʎʅȵHɡʖʛPDʤʢLʎʅODʤLʝɚ
&ʙLɛǜ*-&Hɢ.ʋQJRɛǜ*/&
&ʙLɛǜ*-&Hɢ.ʋ JRɛǜ*/&
n,QʏLʡɂʑɠʣɔʦɚɃϔʕLʎʅȵɏɈȫɏʬʬʘəHɢGʝLɢ˖ʤȾɏ
, ʏLʡɂʑɠʣɔʦɚɃϔʕLʎʅȵɏɈȫɏʬʬʘəHɢGʝLɢ˖ʤȾɏ
Ȫ˔ȫΔ Ƀʑ
ɃʑQʏɤ
ʏɤ
Doc. 8 Quand passer son contrôle technique ?
Le contrôle technique est obligatoire dans les 6 mois avant le 4e anniversaire

de la mise en circulation d’un véhicule. Puis, cette vérification technique doit
être réalisée tous les deux ans. Vous risquez une contravention si ce délai est
dépassé en cas de contrôle par les forces de police.
9 En vous aidant du doc. 8, indiquez la date prévisionnelle du premier contrôle technique dans
les cas suivants :
Mise en circulation du véhicule La date du premier contrôle technique doit être…
le 15/10/N entre le 15/04/202N+4 et le 15/10/202N+4
le 05/01/N+1 entre le 05/07/202N+4 et le 05/01/202N+5
le 13/05/N+2 entre le 13/11/202N+5 et le 13/05/202N+6
Doc. 9 Les points de contrôle spécifiques aux véhicules hybrides

10 Surlignez sur le doc. 9 depuis quand le

Outre le contrôle technique, depuis le contrôle technique des véhicules hybrides
10 janvier 2014, deux arrêtés encadrent est encadré par des arrêtés.
spécifiquement les véhicules hybrides.
Les vérifications doivent inclure 11 points
de contrôle supplémentaires et des exa- 11 Soulignez le nombre de points de contrôle
mens spécifiques liés au mode de propul- supplémentaires qui sont prévus lors du
sion : vérification du bon état des câbles à contrôle technique d’un véhicule hybride.
haute tension et des packs batteries.
12 Mettez à jour le tableau de suivi de la
maintenance des véhicules de service en
annexe 3 à l’aide des docs 7 et 8.
133
TERREAZUR
Annexe 3 Tableau de suivi de la maintenance des véhicules de service
En CT estimé Nombre Date du

Véhicule Modèle 1re immat. Infos
service ? Date limite de km relevé km
Non AL 159 MD Clio 21/12/2012 21/12/2020 178 445 Vente

Non AL 900 MC Clio 20/11/2012 20/11/2020 192 591 Vente
Oui AU 319 RR Clio 23/05/2013 23/05/2021 145 510 04/07/202N
Oui AU 387 RR Clio 23/05/2013 23/05/2021 139 123 04/07/202N
Non AZ 196 RK Kangoo 27/11/2015 27/11/2021 231 302 Vente
Non AZ 265 RK Kangoo 27/11/2015 27/11/2021 225 393 Vente
Oui DK 681 YS Clio 09/09/2018 09/09/2022 128 784 04/07/202N
Oui DJK713 YS Kangoo 09/09/2018 09/09/2022 181 530 04/07/202N À vendre
Oui DD 116 BA Clio 26/11/2018 26/11/2022 104 139 04/07/202N
Oui DD 356 VH Kangoo 23/12/2019 23/12/2023 102 188 04/07/202N
Oui DD 571 MY Clio 23/11/2019 23/12/2023 93 591 04/07/202N
Oui EB 829 NB Clio 18/05/2020 101 652 04/07/202N
Oui SG 173 JC Clio 01/07/202N 202N+4
Oui SG 050 LC Kangoo 01/07/202N 202N+4
Suite mission 2
Le tableau a été réalisé à l’aide d’un logiciel de traitement de texte. Fiona Veira
souhaiterait avoir une alerte lorsque le nombre de kilomètres dépasse les
150 000 km afin d’étudier la possibilité de vendre le véhicule. Vous lui propo-
sez de passer au tableur qui permettra de programmer ces alertes. Elle trouve
votre proposition intéressante et vous demande de lui préparer une procédure
à présenter lors la prochaine réunion de service.
13 Complétez l’annexe 4 en intégrant les numéros des étapes sur les impressions d’écran des
différentes étapes.
14 Reproduisez ensuite cette procédure à l’aide d’un logiciel de traitement de texte.
Annexe 4 Procédure pour réaliser des mises en forme conditionnelles sur un tableau
Étape 1 : Cliquer sur « mise en forme conditionnelle » dans le bandeau accueil

Étape 2 : Choisir la mise en forme conditionnelle souhaitée
Étape 3 : Indiquer la condition choisie et valider avec OK
1 2
134
Doc. 10 Tableau de suivi des kms sur tableur
En
Véhicule Modèle 1re immat. CT estimé km Date km Infos
service ?
Non AL 159 MD Clio 12/21/2012 12/21/2020 178 445 Vente
Non AL 900 MC Clio 11/20/2012 11/20/2020 192 591 Vente
Oui AU 319 RR Clio 5/23/2013 145 510
Oui AU 387 RR Clio 5/23/2013 139 123
Non AZ 196 RK Kangoo 11/27/2015 231 302 Vente
Non AZ 265 RK Kangoo 11/27/2015 225 393 Vente
Oui DK 681 YS Clio 9/9/2018 128 784
Oui DJK713 YS Kangoo 9/9/2018 181 530
Oui DD 116 BA Clio 11/26/2018 104 139
Oui DD 356 VH Kangoo 12/23/2019 102 188
Oui DD 571 MY Clio 11/23/2019 93 591
Oui EB 829 NB Clio 5/18/2020 101 652
Oui EG 393 BB Clio 10/17/2020 59 398
15 Testez votre procédure en reproduisant sur tableur le tableau de suivi de la maintenance des
véhicules (annexe 3) et des kilomètres (doc. 10). Fiche outil 9
Suite mission 2
Votre responsable vous informe que des défibrillateurs automatisés externes

(DAE) ont été installés dans l’entreprise. Elle vous demande tout d’abord de
prendre connaissance des documents sur le sujet qui se trouvent dans la base
de veille documentaire de l’entreprise pour que vous compreniez la législation
sur la maintenance des défibrillateurs.
Doc. 11 Décret no 2018-1186 du 19/12/2018 relatif aux défibrillateurs automatisés

externes
Art. R. 123-60. – Le propriétaire du défibrillateur veille à la mise en œuvre de la maintenance

du défibrillateur [...]. En cas de non-respect des consignes du fabricant, la responsabilité de
l’exploitant pourrait être engagée si un incident était imputable à un défaut de maintenance.
www.legifrance.gouv.fr
Doc. 12 Maintenance et mise en place d’un défibrillateur

Surlignez sur le doc. 11
16
La mise en place d’un défibrillateur doit être accom- à qui incombe la res-
pagnée d’une maintenance appropriée. Celle-ci ponsabilité, en cas d’in-
est prévue par le Code de la santé publique , les cident grave, suite à un
défibrillateurs étant des dispositifs médicaux. défaut de maintenance
S’ajoute à cette réglementation celle issue du du défibrillateur.
Code du travail lorsque les appareils sont instal-
lés en milieu professionnel et celle issue du Code
de la construction et de l’habitation pour certains établissements 17 Encadrez sur le doc. 12
recevant du public. les codes qui régissent
https://travail-emploi.gouv.fr
la maintenance et la
mise en place d’un défi-
brillateur.
135
TERREAZUR
Suite mission 2
Fiona Veira vous demande de concevoir un tableau de pointage des contrôles

des défibrillateurs. Vous prendrez pour exemple le tableau de suivi des cha-
riots Fenwick (annexe 2) et vous aiderez de son mémo (doc. 13).
Doc. 13 Mémo sur la maintenance des défibrillateurs

18 Réalisez le tableau
n0ʋʖQɀʑQʋQȪɏɏՔHFʤɂ̕ɏSʋɠʦȸɏʑQʤȾʑʠʢLȿɏ de contrôle des défi-
ʣȼ˔ʎLɪʙLȿ̕ɏȫʑʦɧIʝLɡSʋɠʋɚ brillateurs du pre-
n&ʝQʤUϭȵɏʧLʣɂɰɗȫɏɗ˔WDɢʑ[ɀ͕ʢȲʑʦɠHɢȫHɡ mier trimestre 202N
DFȪHȿVʝʖȾHɡ GDɀɏȫɏȼ͕ȾʑʛSʤLʝɚ ʏɤƧ$(
en annexe 4.
ɏՔHFʤɂΔȵɏȫɏɭKDʡɂɏPʝLɡʑɚʖQɀʑʢȸɏ
SʋɠʏɤȼʑUVʝʜȸɰɗIʝʢȷΔ
n,QɀʑʢɃʑQʋQWɡʖQɀʑʢȸHɡ0DʃʕȲʑɤ9LGʋɵɸȱHɢ
, ɀʑʢɃʑ ʋ Wɡʖ ɀʑʢȸHɡ0DʃʕȲʑɤ9LGʋɵɸȱHɢ
ȵHɡPʝLɡʖʛSʋʖUɡHɢ/LVɈ0ʝȾʑQɛȵHɡPʝLɡSʋʖUɡ
S S
Annexe 4 Tableau de contrôle des défibrillateurs, année 202N
Type Périodique
Prestataire Interne
d’intervention mensuel
Intervention Demande Date réelle de
Nom de l’intervenant
programmée l’intervention
Défibrillateur / contrôle visuel 10/01/202N Mathieu Vidailhet

Défibrillateur / contrôle visuel 10/02/202N Lisa Moreno
Défibrillateur / contrôle visuel 10/03/202N Mathieu Vidailhet
19 Reproduisez cette procédure à l’aide d’un logiciel adapté. Vous intégrerez une liste déroulante
pour le nom des intervenants.
Créer, nommer et enregistrer

Mission 3 des documents de suivi
Pour la prochaine réunion de service hebdomadaire du lundi 2H
9 juillet 202N, votre responsable vous demande de lui préparer
un document de suivi des clés des véhicules de service. En effet, il est impor-
tant de savoir à tout moment qui utilise les véhicules en cas d’incidents.
Doc. 14 Notes pour réaliser le tableau de suivi des véhicules
20 Réalisezsur tableur une

&ɼOʝʜȸHɡɃϔʕLʎʅȵɏHɢPRȫϙȵɏ
proposition de tableau de
&ɼOʝʜȸHɡʠʢLȿɏHɢȫ͕SRȿɏȫHɡɭȵ˔ɡʋɃHɋGDɀɏ ȱʑʦȾɏ suivi des clés des véhi-
QʝəHɢʣLʔQDʤʦȾɏ cules de service en vous
référant au doc. 14.
136
Suite mission 3
Fiona Veira vous demande de diffuser une charte de bonnes pratiques concer-
nant le nommage de fichiers. Vous enregistrerez ensuite vos productions en
suivant la nomenclature Nom du service_nom du fichier.
Doc. 15 Prise de notes sur le nommage de fichiers
Pourquoi adopter des règles communes ?
nLȫʑQʤɔՋʑɠʧLʣɂɰɸȵʑȷʑQɢOɈQDʤʦȾɏȫHɡGRʎʦȷʑQWɡ
21 Reproduisez cette prise de
nDFȪ˔ȫʑɠUʋʠLȫʑȷʑQɢʋʦɧGʝʜȸ̕Hɡ
notes sous la forme d’une
nȾʑȼ͕ȾʑɠȵHɡʑ[ɀʑQʣLʝQɡHɢOɈFʋSDʎLɀΔȫHɡ£ɭʕȲʑUɡ charte à l’aide d’un logiciel
Sʝʦɠ͕ʧLɀʑɠȫHɡʠUɼɬȵ͚ȷHɡɍʝʦɃɏԯʦȾɏ adapté pour la diffuser dans
HɢȫɏʤUʋQVȯɏԭ les services de l’entreprise.
nDFȪ˔ȫʑɠȫɏPʋʜȲ͚ȾɏʣͼȾɏʋʦɧGʝʜȸ̕Hɡ
n͕ʧLɀʑɠȵHɡVʝʦUȪHɡɍʑʢȾʑʦUɡɭʕUʝQʝɿKDȰHɡ
Annexe 5 Explorateur de fichiers
Comptabilité 06/07/202N 22 Surlignez dans l’annexe 5 le dossier où vous

allez enregistrer vos productions.
Achats 06/07/202N
Direction 06/07/202N 23 Indiquez les noms sous lesquels vous enregis-

trerez : Fiche outil 9
Logistique 06/07/202N
• Le doc. 10 : Maintenance_SuiviKm
Maintenance 06/07/202N
• L’annexe 4 : Maintenance_ControleDAE
Transport 06/07/202N
Synthèse
Synthèse
• Le suivi de la maintenance est une obligation pour les entreprises qui peut Podcast
être curative (en cas d’incidents) ou préventive.
Synthèse
S
• Anticiper l’entretien régulier de son matériel (véhicule, parc informatique, chapitre 9
machines diverses) permet un gain de temps et d’argent. www.lienmini.fr/
31009syn09
• La réalisation de tableaux de suivi de maintenance manuels ou informati-
sés permet une visualisation rapide des actions à faire.
137
❒
✓ —
❒ —
APPLICATIONS Gérer la maintenance
1 Repérer les EPI
En binôme, interrogez-vous tour à tour : ce panneau indique-t-il l’obligation de porter un équi-

pement de protection individuelle (EPI) ?
a. b. c. d. e. f. g. h. i.
2 Analyser une offre de service de maintenance

Vous souhaiteriez investir dans un nouvel chariot élévateur. Vous consultez la page du site
Fenwick afin de regarder les caractéristiques du suivi de la maintenance de cette entreprise.
Doc. Aux petits soins pour votre chariot
MAINTENANCE & RÉPARATION

• La solution prévention
• La solution performance
• La solution disponibilité
• La solution développement parc
Chez Fenwick, être le leader du service, cela
passe par des solutions de maintenance adap-
tées aux exigences de tous nos clients. Entre
professionnels, on se comprend…
Notre engagement : proposer un contrat d’entretien et de maintenance qui prend en compte
la spécificité de vos chariots, quels que soient les modèles, automatisés ou non.
Le contrat de maintenance est le service indispensable à l’entretien de vos chariots et autres
matériels industriels. Fenwick prend en charge le suivi des interventions (audit, entretien,
réparation) effectuées sur votre parc à travers son réseau d’experts techniques. Cela vous
garantit des résultats mesurables et un matériel disponible. Et pour répondre à chacun de
vos besoins, nos solutions de maintenance sont modulables : vous définissez vos options
et les services associés dont vous avez besoin, et le niveau de prestation qui vous convient
(délai d’intervention, de remise en service…).
Notre offre de service à la carte est fondée sur 4 valeurs :
• Flexibilité
• Transparence
• Engagement
• Expertise www.fenwick-linde.fr
1 Encadrez les solutions de maintenance et réparation proposées par Fenwick.

2 Surlignez les avantages des solutions proposées par Fenwick.
3 Entourez les valeurs de leur offre de service à la carte.

3 Suivre la maintenance des photocopieurs
Vous réalisez votre PFMP à la Corep Toulouse Mirail (31). C’est une entreprise spécialisée
dans l’impression de documents pour les particuliers et les entreprises. Nous sommes le
14 février 202N, vous êtes en charge du suivi de la maintenance des 15 photocopieurs (révi-
sés chaque année). Vous notez également quotidiennement les interventions à réaliser sur
la fiche individuelle de chaque photocopieur (codification du fichier : Initiale de Fiche indivi-
duelle / Marque / Numéro interne du matériel).
Doc. Tableau de suivi de la maintenance des photocopieurs
Numéro Date Lien vers

Date
interne du Marque dernière Observations la fiche
d’acquisition
matériel maintenance individuelle
1 EPSON 12/03/N-3 12/03/N-1 FI/EPSON/1
2 RICOH 05/01/N 12/02/N FI/RICOH/2
3 EPSON 22/09/N-2 22/09/N-1 FI/EPSON/3
4 EPSON 22/09/N-2 22/09/N-1 À remplacer FI/EPSON/4
5 RICOH 12/06/N-4 12/06/N-1 FI/RICOH/5
6 RICOH 12/06/N-4 12/06/N-1 FI/RICOH/6
7 RICOH 12/06/N-4 12/06/N-1 FI/RICOH/7
8 EPSON 12/03/N-3 12/03/N-1 FI/EPSON/8
9 EPSON 12/03/N-3 12/03/N-1 FI/EPSON/9
10 EPSON 09/01/N-1 FI/EPSON/10
11 EPSON 05/01/N FI/EPSON/11
12 EPSON 05/01/N FI/EPSON/12
13 RICOH 22/09/N-2 22/09/N-1 FI/RICOH/13
14 RICOH 18/05/N-1 18/05/N-1 FI/RICOH/14
15 RICOH 18/05/N-1 18/05/N-1 FI/RICOH/15
1 Indiquez le nom des fichiers dans la dernière colonne du tableau.
2 Surlignez les photocopieurs dont la maintenance doit être effectuée le mois prochain.
3 Entourez dans le tableau et notez ci-dessous les anomalies constatées.
Anomalie
La maintenance du photocopieur RICOH2 ne peut pas avoir eu lieu le 12/02/N car c’est
un photocopieur neuf, la maintenance aura lieu en janvier N+1.
La maintenance du photocopieur numéro EPSON10 aurait dû avoir lieu au mois de janvier.
4 Le photocopieur no 4 étant régulièrement en panne, il a été décidé de le remplacer. Notez-le

sur le tableau.
Gérer la maintenance 139

Maîtriser les outils
FICHE OUTIL 9 administratifs de gestion
de maintenance
Compé
te
Étape 1 Mettre à jour un planning Épreuv nces
e E2
1 Nom du prestataire de la maintenance
2 Type d’intervention : périodique ou ponctuelle
3 Nom du matériel et numéro
4 Date de la demande d’intervention préventive
5 Date de la demande d’intervention curative
6 Période ou date de l’intervention
7 Dossier clôturé ou non (intervention validée)
8 Date de la mise à jour du document
2
Prestataire 1 Type d’intervention
Périodique
Nom et n° du Demande Intervention Début Fin Clôturé ?

matériel d’intervention programmée d’intervention d’intervention Oui/Non
3 4 5 6 6 7
Date mise à jour : 8
Conseil : Le planning peut être réalisé sur papier et affiché dans les
locaux et/ou être réalisé dans un tableur partagé.

Fiche outil 9
Étape 2 Vérifier le respect des normes d’un contrat
Un contrat de maintenance définit principalement :

• les partenaires concernés,
• le contenu des prestations,
• les obligations des parties.
Mais également :
Signature Les soussignés

• Client • Client
• Prestataire • Prestataire Objet
du contrat
Contestation Modalités Obligations

du contrat de du prestataire
facturation
Durée Conditions Engagements

du contrat de prix du client
Chaque entreprise, selon son activité, dispose d’un contrat de maintenance interne.
Gérer la maintenance 141

Étape 3 Réaliser des tableaux de suivi
Un tableau a toujours un titre, il est

conseillé de le dater et d’indiquer les
sources des informations inscrites.
Afin de le rendre esthétique, chaque cellule

pourra être mise en forme (taille, couleur du
texte, couleur de fond, bordures...) Il sera Un tableau composé de lignes
important de définir une charte graphique et de colonnes permet de faire
pour harmoniser l’esthétique de tous des comptes rendus en général chiffrés
les tableaux. (calculs, graphiques).
Sur un tableur, il sera alors possible de trier les données, de faire des mises
en forme conditionnelles ou encore d’obtenir des alertes automatiques. Vidéo
Appliquer
App une
mise en forme
conditionnelle
sous Excel (4’12)
www.lienmini.fr/
31009cond
Étape 4 Nommer correctement les fichiers
Il est important d’adopter des règles communes

(charte) pour le nommage des fichiers et dossiers
afin de pouvoir :
• gagner de temps,
• éviter les erreurs de transfert, de partage ou de trai-
tement des fichiers,

• faciliter la recherche et l’accès aux documents.
Nom court
et unique
Pas de
Éviter caractères
les articles spéciaux ni
d’espaces

o n tex te
C
LATITUDE
LATITUDE NORD
NORD FINISTÈRE
FINISTÈRE
Infos
Fiche d’identité
Forme juridique : administration
publique – communauté de
communes
SIRET : 24330118100018
Adresse :
2 rue de la Ganne
29260 LESNEVEN
Tél : 02 98 58 57 87
E-mail :
contact@latitude-nord-finistere.fr
Horaires :
Lundi au jeudi : 8 h 30 - 12 h 30
13 h 30 - 17 h 30
Vendredi : 8 h 30 - 12 h 30
Organigramme
www.lienmini.fr/
31009orga4
Historique
2000
Création de la CDC
La communauté de communes est un établissement public (communauté de communes)
de coopération intercommunale (EPCI), fruit d’une volonté de
coopération entre plusieurs communes. 2001
1re halte-garderie Le Folgoët
La communauté est dotée de la personnalité morale et de l’au-
tonomie financière. Elle vote et exécute son propre budget.
2004
Son organisation interne est proche de celle des collectivités Inauguration de la micro
territoriales : un organe délibérant, un exécutif, un bureau, crèche Libellule à Kernouës
mais se différencie sur l’étendue et l’origine de leurs compé-

tences. 2005
Création du relais Assistantes
Les compétences de Latitude Nord Finis- Maternelles
tère sont multiples et entre autres axées Vidéo
sur le développement des services à Présentation
P rés 2008
la population grâce au pôle Enfance/ de l’organisation Ouverture du centre
multi-accueil à Goulven
Jeunesse. Ce dernier permet aux familles www.lienmini.fr/
31009lnf
de la communauté de trouver un ser-
vice adapté pour le mode de garde des 2014
Ouverture du service sport
enfants de 0 à 14 ans. et culture jeunesse à Saint-
Frégent
143
ADJOINT(E) ADMINISTRATIF(VE) TERRITORIAL(E)

• Bon relationnel
principales
• Réactivité et adaptabilité • Accueillir et informer le public
• Rigueur et diplomatie • Tenir le standard
téléphonique
• Trier, classer
des informations sur
Savoir faire des supports physiques
• Maîtriser les logiciels et virtuels
bureautiques • Saisir des données
• Organiser et planifier informatisées
• Connaître les procédures
administratives
• Gérer et classer Perspectives
l’information
d’évolution
• Secrétaire de direction
Formation • Responsable de service
administratif
• À partir du bac • Agent administratif
territorial via le concours de
la fonction publique
Témoignage d’Emma
« Mes missions sont
Et vous ?
variées et mes journées Présentez à la classe vos qualités pour
bien remplies ! »
occuper le poste d’adjoint(e) administra-
www.lienmini.fr/31009tem4 tif(ve) territorial(e).
Agenda type
08:00
09:00
Bilan des projets
10:00 culturels Rendez-vous
Point réservations des familles pour Appels entrants
dossiers d’inscription
11:00
12:00
Appels entrants –
réservations
13:00
Réunion visio
d’équipe
Vérification
14:00 des dossiers ALSH
Vérification
Appels entrants
des dossiers ALSH
15:00
Fermeture
du service
16:00 Rendez-vous
17:00
18:00
144
J’OBSERVE
J’OBSERVE LE
LE CONTEXTE
CONTEXTE
Rappel juridique
La communauté de communes est un établissement public de coopération
intercommunale regroupant plusieurs communes. Elle a pour objet d’associer
des communes au sein d’un espace de solidarité, en vue de l’élaboration
d’un projet commun de développement et d’aménagement de l’espace.–
article L5214-1 du Code général des collectivités territoriales.
1 Reliez chaque proposition au statut juridique correspondant.

Je suis une entreprise artisanale
une SARL : société
composée d’une seule personne, • •
à responsabilité imitée.
je suis…
Je suis gérée par la préfecture de

une EURL : entreprise
mon département et dépends du
• • unipersonnelle
ministère de la Fonction publique,
à responsabilité limitée.
je suis…
Je suis une entreprise de plusieurs

une administration
associés spécialisée dans le BTP, • •
publique.
je suis…
2 Citez trois qualités requises pour être un(e) bon(ne) adjoint(e) administratif(ve).
Les qualités sont : bon relationnel, réactivité, adaptabilité, rigueur et diplomatie (au moins 3 parmi
les propositions).
3 Indiquez dans quels types d’entreprises on rencontre l’adjoint(e) administratif(ve).

On peut rencontrer ce poste dans des entreprises type PME/PMI mais aussi dans les administrations
publiques type mairie, préfecture.
4 Parmi les propositions suivantes, cochez celles qui font partie des domaines de compétences
de la communauté de communes Latitude Nord Finistère.
Domaines de compétences Oui Non
Mener des actions sociales en faveurs des familles des communes. X

Construire une piscine dans le jardin de Claude Galin, habitante de Plabenec. X
Mettre en relations les familles et les assistants maternels des communes de la communauté. X
Organiser un accueil sport vacances sur le centre de loisirs de Plougonven. X
Tailler la haie de Dominique Bengrine qui longe la route principale de Goulven. X
145
Nom :
Classe :
J'ai aimé ?
Lieu de Niveau
CH Activités et missions Mon analyse
-. /
Lycée Acquis
3.3 Préparer une réunion
PFMP En cours
virtuelle
Autre Non acquis
Lycée Acquis
10 3.3 Lancer les invitations
PFMP En cours
pour la réunion virtuelle
Autre Non acquis
Lycée Acquis
3.3 Mutualiser les bilans
PFMP En cours
des structures d’accueil
Autre Non acquis
3.1 Vérifier l’état des heures Lycée Acquis

travaillées et les frais PFMP En cours
de déplacement Autre Non acquis
Lycée Acquis
3.2 Déterminer les éléments
11 PFMP En cours
pour établir le bulletin de paie
Autre Non acquis
Lycée Acquis
3.2 Réaliser la fiche de paie
PFMP En cours
du mois
Autre Non acquis
Lycée Acquis
3.1 S’informer sur le droit
PFMP En cours
du travail
Autre Non acquis
Lycée Acquis
3.2 Procéder à la rédaction
PFMP En cours
de l’offre d’emploi
Autre Non acquis
12
Lycée Acquis
3.1 Sélectionner un(e)
PFMP En cours
candidat(e)
Autre Non acquis
3.1 Saisir dans la base Lycée Acquis

de données la nouvelle PFMP En cours
personne embauchée Autre Non acquis

.......................................................................................................................

.......................................................................................................................
Pensez-vous vous orienter vers le métier d’adjoint(e) administratif(ve) territorial(e)? Pourquoi ?

.......................................................................................................................
146
Chapitre 10 METTRE EN ŒUVRE
UNE RÉUNION BILAN
Pôle 3 Administrer le personnel Co-intervention
3.3 Participation à l’activité sociale de l’organisation
9Actualiser et diffuser l’information sociale auprès
des personnels www.lienmini.fr/
9Utiliser des fonctions simples de mise en pages
31009co10
d’un document pour répondre à un objectif de diffusion
9Rédiger des écrits professionnels en lien avec l’activité
sociale de l’organisation
Mise en situation
M
Marie-Édith Le Gennec, respon-
ssable du pôle jeunesse de la CDC
LLatitude Nord Finistère, souhaite
organiser la réunion bilan de fin
o
d’année afin de faire le point sur
les différentes actions cultu-
relles qui ont été mises en œuvre
cette année auprès des enfants
et éventuellement préparer les
prochaines actions pour l’année
suivante.
Afin de s’assurer de la dispo-
nibilité des éducateurs des
différents centres concernés, elle souhaite
organiser cette réunion de manière virtue
virtuelle. Vous allez l’aider à préparer
cette réunion bilan.
Mission 1 Préparer la réunion virtuelle

Vous venez de prendre sous la dictée les informations données 30 min

par Mme Le Gennec pour organiser la réunion virtuelle. Vous
utilisez vos notes (doc. 1) et les informations issues de vos recherches (doc. 2)
pour lancer les invitations aux personnes concernées.
Le saviez-vous ? Rappel juridique

Durant la crise sanitaire liée au Covid-19, La commission nationale informatique et libertés
les applications de visioconférence ont (CNIL) rappelle que lors de visioconférences s’appliquent
connu un fort essor : Zoom est passé de le règlement général de protection des données (RGPD) et
10 à 200 millions d’utilisateurs. la loi Informatique et libertés. Les données ne peuvent être
collectées que selon une finalité définie et transparente.
147
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
/ɏʋʧʢɵɗ
3Ⱦ͕SʋUDʤLʝɚȾ͕ʦʜLʝɚʍɵOʋɚ
nʖʜʧLɀʑɠȼʑUVʝʜȸHɡ
eʏXFDɀʑʦUɡȫHɡȪʑQʤȾHɡǄ/ǎ6
$VʣLVWʋQɀHɡPDɀʑʢȸɰɸȵHɡȫɏOɈʎȾ˙ɭȱɏHɢKɪOɀɏJʋUȫʑʢȲɏ
$VʣLVWʋ ɀHɡPDɀʑʢȸɰɸȵHɡȫɏOɈʎȾ˙ɭȱɏHɢKɪOɀɏ JʋUȫʑʢȲɏ
5HʣSʝQVɪɬȵɏ6SɛԭHɢʎʅOʤʦȾɏ
5HʣSʝ Vɪɬȵɏ6SɛԭHɢʎʅOʤʦȾɏ
n4XʋQɍ"PʋɔΌɓ
4Xʋ ɍ"PʋɔΌɓ
n2ν"(ɚʧɔԯɂɰɗ
2ν"(ɚʧɔԯɂ ɗ ɭKʝLʣʖɠʦɚʝXʤɵɗɀHʋPɡȷȭHɢʋXʤȾɏΌYʝʖɠ
KʝLʣʖɠ ɚʝXʤɵɗɀH Pɡȷ Hɢ XʤȾ ΌYʝʖɠ
PʋLɡʔUDʤʦLɢ
ɡ ʔU ʤ ɢ
n(ʜYʝɆʑɠɏPʋɵɗɍʖʜʧLWDʤLʝɚʋɃHɋ
Y Ɇ ʧ W ʤ Ƀ
2UʏȾɏʏɤMʝʦɠȫɏOɈȾ͕ʦʜLʝɚ
2UʏȾɏʏɤMʝʦɠȫɏOɈȾ͕ʦʜLʝɚ
/ȲʑɚȫɏFʝʜȸʑʩLʝɚ
/ȲʑɚȫɏFʝʜȸʑʩLʝɚ
1 Recensez dans le tableau ci-dessous l’ensemble des informations dont vous disposez pour
mettre en place la réunion selon la méthode QQOQCP.
Q comme Quoi ? Réunion virtuelle bilan de fin d’année et projets de l’année suivante.
Q comme Qui ? Éducateurs des ALSH, assistantes maternelles, responsable sport et culture.
O comme Où ? Virtuel via un outil numérique.
Q comme Quand ? Le 25 mai à 18 h 30.
C comme Comment ? Lien de connexion envoyé aux participants dans un e-mail d’invitation.
P comme Pourquoi ? Faire le bilan de l’année et lancer les idées de projets pour l’année suivante.
Conseil
La méthode du questionnement est un outil utile pour définir avec précision
tous les aspects d’un projet avant son lancement.
148
Chapitre 10 : Mettre en œuvre une réunion bilan
Doc. 2 Comparatif des solutions de réunion virtuelle

Microsoft
Zoom Google Meet Cisco Webex
Teams
Plateforme
collaborative X X
complète
Fonction webinaire X X X X
Service commercial
X X X
en français
Chiffrement de
X Annoncé NC X
bout en bout
Version gratuite Version gratuite Version gratuite

pendant 40 minutes pendant 45 minutes pendant 1 h
Forfaits mensuels
Tarification (HT)
à partir de 12,85 €
Forfaits annuels entre Forfaits mensuels Forfaits mensuels
139,90 € et 223,20 € entre 4,20 € et 19,70 € à partir de 4,86 €
2 En fonction des éléments du doc. 2, proposez les outils susceptibles Ressource

d’être utilisés pour votre réunion virtuelle. Justifiez vos choix.
Les outils
L
évoluent !
Nous pouvons retenir les outils Teams et Google Meet car ils ont tous les deux www.lienmini.fr/
31009conf
une version gratuite et une plateforme complète. La gratuité est un paramètre
demandé par Mme Le Gennec. L’outil Zoom est possible aussi mais reste gratuit
moins longtemps.
Mission 2 Lancer les invitations pour la réunion virtuelle

Vous avez proposé vos choix à Marie-Édith Le Gennec et elle 45 min
a décidé d’utiliser l’outil Google Meet pour réaliser la réunion
virtuelle. Vous devez maintenant créer l’événement et envoyer les invitations
par e-mail aux participants.
3 À l’aide de l’organigramme, sélectionnez les responsables de chaque pôle enfance à inviter à la

réunion et complétez le tableau ci-dessous.

Note : chaque adresse e-mail se compose ainsi : nom de famille@lnf.fr.
Nom Fonction Adresse e-mail

SAVARIC Brigitte Responsable maison petite enfance Les abeilles savaric@lnf.fr
ROUSSEL Pierre Responsable relais assistantes maternelles roussel@lnf.fr
BEDIN Isabelle Responsable sport et culture jeunesse bedin@lnf.fr
KER Françoise Responsable micro crèche Libellule ker@lnf.fr
LE GEOFF Pauline Responsable ALSH legeoff@lnf.fr
149
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
4 En fonction des captures d’écran dans le tableau ci-dessous, indiquez dans quel ordre vous
devez réaliser les étapes de création d’un lien et le lancement des invitations.
Étapes N° d’ordre
5 Préparez le contenu de l’e-mail (annexe 1) qui va accompagner le lien pour la réunion virtuelle
à l’attention des participants. Vous utilisez l’adresse e-mail de Mme Le Gennec pour envoyer
l’invitation, à savoir : pole-enfance@lnf.fr.
150
Annexe 1 E-mail d’invitation
De : pole-enfance@lnf.fr
À: savaric@lnf.fr ; roussel@lnf.fr ; bedin@lnf.fr ; ker@lnf.fr ; legeoff@lnf.fr
Objet : Invitation réunion bilan virtuelle
Madame, Monsieur,
Vous êtes invité(e) à la réunion bilan de cette année concernant les activités culturelles proposées
aux enfants des différentes structures de la communauté de communes Latitude Nord Finistère.
Afin de garantir la présence de tous, cette année, la réunion se déroulera en visio via l’application
Google Meet.
Voici le lien de connexion pour cette réunion qui aura lieu le 25 mai à 18 h 30 :
https://google-meet/XXX
Merci de bien vouloir vous connecter cinq minutes avant l’heure de début de réunion.
L’ordre du jour sera :
• Le bilan des activités réalisées cette année,
• Les activités à proposer pour l’année prochaine.
Cordialement,
Marie-Édith Le Gennec
Responsable Pôle enfance
Latitude Nord Finistère
Mission 3 Mutualiser les bilans des structures d’accueil

La réunion a eu lieu comme convenu. Mme Le Gennec a demandé 1H
à chaque participant de faire un bilan oral des activités réalisées
lors de la réunion. Cependant, elle souhaiterait avoir une trace écrite de chaque
bilan et que ceux-ci soient visibles par tous.
Elle vous demande de créer un Padlet afin que chacun puisse déposer son bilan.
Comme les responsables des différentes structures d’accueil ne sont pas tous
initiés aux outils numériques, elle souhaite que vous prépariez aussi un mini
guide d’utilisation du Padlet à leur attention.
Vidéo
Le saviez-vous ? 30 secondes
Padlet est une application en ligne qui propose la création pour découvrir
de « murs » virtuels collaboratifs regroupant des images, du Padlet
texte, des sons, des liens internet et des vidéos sous la forme (0’30)
de vignettes appelées « posts ». www.lienmini.fr/31009padlet
151
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
6 Complétez le Padlet ci-dessous avec le titre que vous déterminerez et le nom de chaque struc-
ture d’accueil pour chaque colonne.
Annexe 2 Votre Padlet
Titre : Bilan des activités des structures d’accueil LNF
Colonne 1 : Colonne 2 : Colonne 3 : Colonne 4 : Colonne 5 :

Maison Relais Sport ALSH Micro
petite assistantes et culture crèche
enfance maternelles jeunesse Libellule
Les abeilles
Suite mission 3
À partir des informations contenues dans le doc. 3, vous allez réaliser

un mini guide de dépôt de documents dans le Padlet à l’attention des
responsables des structures d’accueil.
Doc. 3 Comment déposer un document dans un Padlet ?
Vous pouvez déposer des documents sur un Padlet

public, ainsi que sur les Padlets privés sur lesquels
vous avez été invité(e) via un lien.
Plusieurs personnes peuvent collaborer en même
temps.
Pour créer une publication, il suffit de double-cliquer
dans un espace vide de la page ou de cliquer sur le bouton « + » en bas à
droite de la page.
Il est nécessaire de donner un titre à la publication dans le champ « Titre »
avant de pouvoir écrire un texte dans le champ « Écrire quelque chose... ».
Vous pouvez aussi ajouter des ressources variées (image, vidéo, audio,
document word, pdf…). Pour déposer une ressource présente sur votre
disque dur, il faut ouvrir l’onglet « upload » puis cliquer sur « choose file ».
Vous pouvez également « glisser-déposer » le fichier directement dans la
fenêtre.
7 Surlignez dans le doc. 3 les étapes à réaliser.
8 Complétez le mini guide en annexe 3. N’oubliez pas de lui donner un titre.
152
Annexe 3 Mini guide

Titre : procédure de dépôt d’un document sur le Padlet
Étape 1 : Étape 2 : Étape 3 :

Double cliquer sur la Donner un titre à la Déposer une ressource :
page du Padlet ou publication et ajouter ouvrir l’onglet « upload »
cliquer sur le bouton + du texte si besoin ou glisser-déposer
le fichier
7 Rédigez l’e-mail d’accompagnement pour envoyer le mini guide aux responsables des structures
concernées (annexe 4). N’oubliez pas de les inviter au Padlet que vous avez créé.
Annexe 4 E-mail d’accompagnement
De : pole-enfance@lnf.fr
À: savaric@lnf.fr ; roussel@lnf.fr ; bedin@lnf.fr ; ker@lnf.fr ; legeoff@lnf.fr
Objet : Invitation au Padlet et mini guide d’utilisation
Bonjour à tous,
Pour faire suite à la réunion bilan du 25 mai dernier, voici l’invitation pour vous connecter au Padlet :
https://padlet.com/XXXXX
Pour rappel, ce Padlet va vous permettre de déposer vos bilans de fin d’année concernant les
activités culturelles que vous avez réalisées. Afin de vous aider, nous vous envoyons en fichier
joint un mini guide pour connaître la marche à suivre pour déposer vos bilans (documents Word,
Powerpoint, etc.).
Merci à tous pour vos contributions,
Marie-Édith Le Gennec
Pôle enfance - Latitude Nord Finistère
Synthèse
Synthèse
Une multitude d’outils numériques permet de réaliser des activités clas-

siques de manière virtuelle. Pour une réunion bilan, on peut : Podcast
• Réaliser des réunions virtuelles (en visio) : Google Meet, Zoom, Framatalk…
Synthèse
S
• Partager des documents dans un cloud : Google Drive, Padlet, Framadrive… chapitre 10
www.lienmini.fr/
Ces outils sont gratuits et accessibles par tous. Cependant, la sécurité des 31009syn1
informations qui y circulent est primordiale, ce qui signifie qu’ils doivent
répondre aux exigences RGPD.
153
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Mettre en œuvre
une réunion bilan
1 Préparer une enquête de satisfaction

L’école communale de Chaudes-Aigues (15) propose depuis l’année dernière des activités
après la classe à tous les élèves. Le directeur de l’école souhaite avoir l’avis des parents sur les
activités proposées cette année afin de pouvoir renouveler les plus populaires.
Doc. Notes du directeur
3ʝʦɠȵɏʡɂHVʤLʝʜQʋʖȾɏ YʝLʎɔOɈʙLVɀɏ
1 À partir des notes du directeur,
rédigez le questionnaire de
ȫHɡDɀɰʙȲʑUɡȫɏȪɏԽɏʋʜȸ̕ɏɞԩʑʢȲɏ GʋQȿɏ satisfaction en annexe.
ʣSɛԭOʝLʣʖUɡʎȾ˔DʤLIɡȾɰOʋ[DʤLʝɚ ʋLȫɏʋʦɧ
ȫʑYʝʖUɡʋQɳOʋLɡʛXʣLʡɂɏ 2 Réalisez ce questionnaire sous
+ʝUʋʖȾHɡȫɏɓΌɓWʝXɡȵHɡMʝʦUɡVʋXɑ Google Forms ou Framaforms.
ȷʑUʎȾHʏɔ 9ʝʖɠʣɔSRVʣɵɬȵɏɓɓ
3͕ʢLRȫɏȫɏYDFʋQȪHɡΌYDFʋQȪHɡPʋLɡʝɚȼʑXɢ
ʠUʝSRȿʑɠɿʙXɡFʝɤԭ
Annexe Questionnaire
Titre : Enquête de satisfaction sur les ateliers après la classe
Phrase d’accroche : Merci de bien vouloir prendre quelques minutes pour répondre à cette enquête de
satisfaction concernant les activités proposées à votre/vos enfant(s) cette année après la classe.
Q1 : Classe de l’enfant : Indiquez la classe de votre enfant parmi ce menu déroulant.
Q2 : Participation aux ateliers : Votre enfant a-t-il participé à une activité cette année après la classe ?
Oui Non
Q3 : Activités suivies : Parmi les activités proposées, cochez celle(s) que votre enfant a suivi :
Poterie Loisirs créatifs Anglais
Danse Relaxation Musique

Sport Aide aux devoirs
Q4 : Créneau horaire : Le créneau horaire proposé est actuellement 16 h 30-17 h. Qu’en pensez-vous ?
C’est suffisant C’est trop court
Q5 : Période des activités : Actuellement, votre enfant suit un atelier de vacances à vacances. Selon
vous, cette période est : Suffisante Trop longue Trop courte
Merci de votre participation !
154 Mettre en œuvre une réunion bilan

2 Planifier une réunion
En tant que responsable du service de l’urbanisme dans votre commune, vous choisissez de
simplifier la planification de la prochaine réunion semestrielle pour vérifier l’avancée des tra-
vaux en cours dans la commune. Vous créez une invitation pour une réunion de travail via l’ou-
til Doodle ou Framadate et l’envoyez instantanément à vos collègues concernés. La réunion
doit avoir lieu la semaine du 14/03 au 18/03 soit de 10 à 12 h, soit de 14 à 16 h, sauf le mercredi.
Le saviez-vous ?
Doodle permet de faire un sondage auprès de tous les membres qui Complétez le formulaire
doivent assister à une réunion pour savoir à quel moment ils seraient pour envoyer l’invitation.
disponibles.
Titre
Réunion semestrielle urbanisme
Description
Merci de positionner un créneau de votre choix pour la réunion semestrielle de l’urbanisme afin de voir
ensemble l’avancée des travaux dans la commune.
13 14 15 16 17 18 19
DIM LUN MAR MER JEU VEN SAM
9 AM
10 AM
11 AM
12 AM
1 PM
2 PM
3 PM
4 PM
3 Présenter un outil numérique Ressource
D’autres outils pour

D’aut
D’
dégoogliser Internet
En groupe, présentez votre outil favori pour animer une www.lienmini.fr/
31009frama
conférence virtuelle. Vous avez 5 minutes pour convaincre !
Mettre en œuvre une réunion bilan 155

Organiser des sessions
FICHE OUTIL 10 en petits groupes lors
d’une visioconférence
avec Google Meet
Pourquoi ?
Créer des sous-groupes ou ateliers lors d’une visioconférence permet aux
participants de travailler séparément dans chaque atelier.
Étape 1 Configurer les groupes Ressource

Seuls les modérateurs sont habilités à créer des sessions en petits En
E n sa
savoir plus sur
groupes. Google Meet
1. Lancez une visioconférence depuis votre ordinateur. www.lienmini.fr/
31009meet
2. En bas de la fenêtre, cliquez sur « Activités » et « Sessions en petits
groupes ».
3. Cliquez sur « Configurer des sessions en petits groupes ».
4. Choisissez le nombre de sessions (vous pouvez en créer jusqu’à 100 !).
Les participants à la réunion sont automatiquement répartis entre les
différentes sessions.
Étape 2 Déplacer
les participants
Si vous souhaitez déplacer
manuellement les participants,
vous pouvez :
• Saisir le nom du participant
directement dans une session.
• Faire glisser le nom
du participant vers une autre session.
• Répartir à nouveau les participants dans différentes sessions de
manière aléatoire en cliquant sur « Aléatoire ».
Étape 3 Ouvrir les sessions

Lorsque vous êtes prêt(e) à utiliser les sessions en petits groupes, cliquez sur « Ouvrir les ses-
sions » en bas de la page.
Conseil : Les règles en petits groupes sont les mêmes qu’en séance pleine :
• on lève la main pour prendre la parole,
• on coupe le son lorsqu’on ne parle pas,
• on coupe la caméra pour limiter la bande passante et éviter la déconnexion !
156 Mettre en œuvre une réunion bilan

PRÉPARER LA FICHE DE
Chapitre 11 PAIE D’UN PERSONNEL
Pôle 3 3.1 Suivi de la carrière du personnel Co-intervention
9Actualiser les bases d’information relatives au personnel
3.2 Suivi organisationnel et financier de l’activité du personnel
www.lienmini.fr/
9Contrôler les états de frais
31009co11
9Déterminer les éléments nécessaires à l’établissement
du bulletin de paie
9Assurer le suivi des enregistrements liés à la paie à l’aide
d’un progiciel dédié ou d’un PGI
Mise en situation
L fin du mois de juillet approche

La
eet vous devez réaliser les fiches de
ssalaire des éducateurs des diffé-
rrentes structures d’accueil du pôle
enfance. Giselle Bedin, respon-
sable du pôle sport et culture jeu-
nesse, a besoin de vous pour trai-
ter en priorité le bulletin de salaire
de l’éducateur sportif qui a réalisé
ce mois-ci l’accueil des enfants
dans le cadre du sport-vacances.
Son statut est éducateur sportif
territorial de catégorie B (décret
n° 2011-605 du 30 mai 2011). Il intervient dans l’ensemble
des structures
d t t à disposition
di iti de
d la
l communauté de commune (gymnases, salles des fêtes,
té d
terrains sportifs…). Il est amené à se déplacer avec les groupes d’enfants dont il a la charge.
Vous vérifierez ses heures travaillées et ses frais de déplacement pour établir son bulletin
de paie et l’enregistrer.
Vérifier l’état des heures travaillées

Mission 1 et les frais de déplacement
Giselle Bedin vous remet dans un premier temps le planning du 30 min

mois de juillet concernant l’éducateur, Serge Lhermier.
Rappel juridique Vidéo

La réglementation ne prévoit aucune obligation spécifique
concernant la pause méridienne. Toutefois, dès que le temps Les temps de pause
L
de travail quotidien atteint 6 heures, le salarié doit bénéficier au travail
d’un temps de pause d’au moins 20 minutes consécutives. (1’07)
La pause déjeuner n’est en principe pas rémunérée puisqu’elle www.lienmini.fr/
ne constitue pas un temps de travail effectif. 31009pause
157
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
Doc. 1 Planning du mois de juillet 202N
NOM AGENT : Serge LHERMIER Poste : Éducateur sportif Période : Juil 202N
Horaires LUNDI MARDI MERCREDI JEUDI VENDREDI
8 h 00 – 8 h 30 Accueil groupe Accueil groupe Accueil groupe Accueil groupe Accueil groupe
Semaine 8 h 30 - 12 h Athlétisme Athlétisme Athlétisme Athlétisme Tournoi SC

du
4/07
au 12 h – 13 h 30 Repas Repas Repas Repas Repas
8/07
13 h 30 – 16 h 30 Sport collectif Sport collectif Sport collectif Tournoi SC Piscine
16 h 30 – 18 h Garderie groupe Garderie groupe Garderie groupe Garderie groupe Garderie groupe
8 h 00 – 8 h 30 Accueil groupe Accueil groupe Accueil groupe
Semaine 8 h 30 - 12 h Athlétisme Athlétisme Athlétisme

du
11/07 É T
au 13/07
12 h – 13 h 30 Repas Repas Repas
FÉRI P ON
13 h 30 – 16 h 30 Sport collectif Sport collectif Accrobranche
16 h 30 – 18 h Garderie groupe Garderie groupe Garderie groupe
8 h 30 - 12 h Athlétisme Athlétisme Athlétisme Athlétisme Tournoi SC

Semaine
du 18/07
au 22/07 12 h – 13 h 30 Repas Repas Repas Repas Repas
13 h 30 – 16 h 30 Sport collectif Sport collectif Sport collectif Tournoi SC Mini Motocross

8 h 30 - 12 h Athlétisme Athlétisme Athlétisme Athlétisme Tournoi SC

Semaine
du 25/07
au 29/07 12 h – 13 h 30 Repas Repas Repas Repas Repas
13 h 30 – 16 h 30 Sport collectif Sport collectif Sport collectif Tournoi SC Accrobranche
158
Chapitre 11 : Préparer la fiche de paie d’un personnel
1 Calculez le temps de travail effectif journalier réalisé par Serge

Lhermier d’après le doc. 1. Rappel juridique
Le chômage des jours
Prise de poste à 8 h / fin de poste à 18 h = 18 - 8 = 10 h. fériés ne peut entraîner
aucune perte de salaire
Il faut enlever la pause méridienne entre 12 h et 13 h 30 soit 1 h 30. pour un salarié totalisant au
moins 3 mois d’ancienneté
Temps de travail effectif = 10 h - 1 h 30 = 8 h 30. dans l’entreprise. Une
journée de pont précédant
ou suivant un jour férié peut
2 D’après vos connaissances, rappelez le temps de travail jour- être prévue. Dans ce cas,
nalier légal. les heures de travail non
travaillées en raison du pont
Il est de 7 h par jour. peuvent être travaillées
à une autre période pour
compenser.
3 Calculez le temps supplémentaire journalier réalisé par l’édu-
cateur.
8 h 30 effectuées – 7 h légales = 1 h 30 supplémentaire par jour.
4 Complétez le tableau bilan mensuel ci-dessous (annexe 1) en indiquant les heures en centièmes.
Annexe 1 Tableau bilan mensuel
20
Nombre de jours travaillés (on prend en compte le jour férié Rappel : Conversion heures
en centièmes d’heures
et le pont)
15 min = 0, 25 h (1/4 d’heure)
18 × 1, 5 = 27 h
Nombre d’heures 30 min = 0, 5 h (1/2 heure)
supplémentaires réalisées (on ne compte pas d’heures supp. 75 min = 0, 75 h (3/4 d’heure)
(IHTS)
sur le jour férié et le pont) 60 min = 1 h
Nombre d’heures réalisées
dans le temps légal 20 × 7 = 140 h
Suite mission 1
Le lieu de travail habituel de l’éducateur est situé sur la commune de

Saint-Frégant. Cependant, pendant les vacances d’été, le collège de
Lesneven met à disposition ses installations pour le sport-vacances.
De ce fait, l’éducateur doit se déplacer jusqu’au collège tous les jours.
La communauté de communes prend donc en charge ses frais de
déplacement.
Doc. 2 Base de remboursement kilométrique
Montant des indemnités kilométriques pour une automobile

Type de véhicule Jusqu’à 2 000 km De 2 001 à 10 000 km Plus de 10 000 km
5 CV et moins 0,29 € 0,36 € 0,21 €
6 CV et 7 CV 0,37 € 0,46 € 0,27 €
8 CV et plus 0,41 € 0,5 € 0,29 €
159
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
Doc. 3 Itinéraire entre Saint-Frégant et Lesneven

D’après les docs 2 et 3 :
5 Calculez le nombre de déplace-

ments effectués par l’éducateur
pour le mois de juillet.
18 × 2 (1 aller matin et 1 retour le soir)
= 36 déplacements.
6 Calculez le montant des frais de

déplacement à inclure pour la
rémunération de l’éducateur. Il
dispose d’un véhicule de 5 CV.
36 déplacements × 6 km = 216 km.
216 × 0, 29 € = 62, 64 €.
Déterminer les éléments

Mission 2 pour établir le bulletin de paie
Afin de préparer au mieux le bulletin de salaire de Serge 20 min
Lhermier, vous devez recenser l’ensemble des données
le concernant.
Giselle Bedin vous donne accès à sa fiche employé ainsi qu’à la grille des
indices de rémunération de son poste.
Doc. 4 Fiche employé de Serge Lhermier
Fonction publique territoriale – Gestion du personnel
Vous êtes…
Nom : LHERMIER
Prénom(s) : Serge, Albert Situation : marié – 2 enfants
Né le : 03/04/1975
Votre adresse…
Adresse postale : 74 route des Ponts 29260 SAINT-FRÉGANT Votre situation administrative…
Coordonnées téléphoniques : 06 35 23 78 56
mail : s.lhermier29@gmail.com Statut Éducateur territorial
Corps Activités Physiques et Sportives ETAPS
Vos affections… Grade 2 Éducateur principal 2e classe
Échelon 8
Communauté de communes Latitude Nord Finistère
2 rue de la Ganne Position en activité
29260 LESNEVEN Modalité service travail à plein temps
160
Doc. 5 Grille des indices de rémunération

Éducateur territorial des activités physiques et sportives (APS) 2 e classe
Échelon Indice brut Indice majoré Durée Salaire brut
11 389 356 2 ans 1 668,22 €
12 399 362 2 ans 1 696,34 €
13 415 369 2 ans 1 729,14 €
14 429 379 2 ans 1 776,00 €
15 444 390 2 ans 1 827,55 €
16 458 401 2 ans 1 879,10 €
17 480 416 2 ans 1 949,39 €
18 506 436 3 ans 2 043,11 €
19 528 452 3 ans 2 118,08 €
10 542 461 3 ans 2 160,26 €
11 567 480 3 ans 2 249,29 €
12 599 504 4 ans 2 361,76 €
13 638 534 – 2 502,34 €
www.emploi-collectivites.fr
7 Retrouvez le montant du salaire brut mensuel de Serge Lhermier à À savoir

partir des docs 4 et 5. Justifiez votre réponse. Le salaire brut
mensuel est aussi
Serge Lhermier est échelon 8 comme indiqué dans sa fiche employé. appelé Traitement
brut indiciaire (TBI).
Le salaire brut à l’échelon 8 correspond à 2043, 11 €.
Suite mission 2
La fonction publique prévoit une prime supplémentaire pour les

agents s’ils ont des enfants. Cette prime est appelée « supplément
familial de traitement » (SFT). Giselle Bedin vous indique que chaque
agent a droit à cette prime selon le montant mensuel plancher.
Doc. 6 Grille des montants du supplément familial de traitement (SFT)

Part Montants Montants
Nombre
Part fixe proportionnelle mensuels mensuels
d’enfants
au traitement brut planchers plafonds
1 2,29 – 2,29 2,29

2 10,67 3% 73,41 110,86
3 15,24 8% 182,55 282,42
par enfant
4,57 6% 130,05 204,95
supplémentaire
www.emploi-collectivites.fr
8 En vous aidant du doc. 6 ci-dessus, indiquez quel est le montant de la prime « SFT » à laquelle
Serge Lhermier a droit.
Serge Lhermier a deux enfants, il a donc droit à 73, 41 € brut mensuel.
161
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
Suite mission 2
Giselle Bedin vous demande de faire la saisie de l’en-tête du bulletin

de salaire pour Serge Lhermier avec les informations dont vous dis-
posez.
9 Complétez l’en-tête du bulletin de salaire ci-dessous (annexe 2).
Annexe 2 En-tête de bulletin de salaire
BULLETIN DE SALAIRE
SALARIÉ EMPLOYEUR
Nom et prénom : LHERMIER SERGE Nom ou raison sociale :
Adresse 74 route des ponts LATITUDE NORD FINISTÈRE
29260 SAINT-FRÉGANT Adresse : 2 Rue de La Ganne
N° SS : 1 75 05 29 374 044 93 29260 LESNEVEN
N° SIREN : 243 301 1XX
Période du : 01/07/202N au 31/07/202N Date de la paie

IDENTIFICATION 01/08/202N
Grade Échelon Indice brut Indice SFT Taux travail
2 8 506 2 100 %
Mission 3 Réaliser la fiche de paie du mois

Avant de compléter le bulletin de paie, vous devez calcu- 50 min
ler le montant des heures supplémentaires à rajouter au
traitement brut. Celles-ci apparaîtront dans le bulletin de paie sur la ligne
« IHTS ». Après quoi vous pourrez compléter la fiche de paie de Serge
Lhermier. Votre tutrice finalisera le bulletin après contrôle de vos calculs.
Doc. 7 Barèmes applicables de rémunération des heures supplémentaires (IHTS)
Rémunération horaire des heures supplémentaires

Heures supplémentaires Rémunération

Les 14 premières heures (Traitement brut annuel / 1 820) × 1,25
À partir de la 15e heure (Traitement brut annuel / 1 820) × 1,27
(Traitement brut annuel / 1 820) × 1,25 (s’il s’agit des 14 premières

Heure de nuit (accomplie entre 22 heures
heures, ou 1,27 à partir de la 15e heure)
et 7 heures)
×2
(Traitement brut annuel / 1 820) × 1,25 (s’il s’agit des 14 premières
Heure accomplie un dimanche heures, ou 1,27 à partir de la 15e heure)
ou un jour férié + (traitement brut annuel / 1 820) × 1,25 (ou 1,27)
× 2/3
www.service-public.fr
162
10 À l’aide des informations du doc. 7, calculez le montant des heures supplémentaires à rajouter
au bulletin de Serge Lhermier. Vous conserverez 2 chiffres après la virgule, sans arrondir.
Détail du calcul pour les 14 premières heures : coût horaire = [(2043,11 × 12) / 1820 ] × 1,25 = 16,83 €,
soit 16,83 × 14 = 235,62 €.
Détail du calcul pour les 13 dernières heures : coût horaire = [(2043,11 × 12)/1820] × 1,27 = 17,10 €,
soit : 17,10 × 13 = 222,30 €.
Montant total heures supplémentaires : 235,62 + 222,30 = 457,92 €.
Doc. 8 Éléments constitutifs de la fiche de paie dans la fonction publique territoriale
Éléments Taux
Assiette de calcul1
Part Part
Charges sociales
patronale salariale
CSG non déductible 2,40 %

98,25% du brut imposable
CSG déductible 5,10 %
RDS 0,50 % Même base de calcul que CSG
Maladie et maternité 11,50 % Traitement de base indiciaire 100 %
Allocations familiales 5,25 % Traitement de base indiciaire 100 %
Fonds National d’Aide au logement (FNAL) 0,10 % Traitement de base indiciaire 100 %
Contribution solidarité autonomie 0,30 % Traitement de base indiciaire 100 %
CNRACL retraite 30,50 % 9,54 % Traitement de base indiciaire 100 %
ATIACL 0,40 % Traitement de base indiciaire 100 %
RAFP 5% 5% Traitement de base indiciaire 100 %
Centre de gestion 0,73 % Traitement de base indiciaire 100 %
CNFPT 1% Traitement de base indiciaire 100 %
1. L’assiette de calcul est la base sur laquelle sont appliqués les taux des différentes cotisations et contributions
lors de l’établissement d’un bulletin de salaire.
Ressource
À savoir Les
L es principales
composantes
Les cotisations sociales sont des prélèvements sur les salaires bruts d’une fiche
qui financent les prestations sociales (retraite, chômage, sécurité de paie de la
sociale). Une partie des cotisations sociales est payée par les salariés fonction publique
(charges salariales, 21 à 23 % du salaire brut), l’autre est payée par territoriale
leurs employeurs (charges patronales, 25 à 42% du salaire brut). Leur www.lienmini.fr/
détail figure sur les fiches de paie. 31009paie
163
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
Ressource
11 En vous aidant du doc. 8 et de vos réponses aux questions
des missions précédentes, complétez en annexe 3 le corps Modèle de fiche
Mo
de paie avec formules
de la fiche de paie de M. Lhermier (vous pouvez aussi la automatiques
compléter sur tableur).
www.lienmini.fr/
31009modele
Annexe 3 Fiche de paie de Serge Lhermier
Éléments de paie Base Charges salariales Charges patronales
Libellé Taux Montant Taux Montant
Traitement de base indiciaire 2043,11

SFT 73,41
IHTS 457,92
Frais de déplacement - remboursement 62,64
Total brut imposable 2637,08
CSG non déductible 2,40 % 62,18

CSG déductible 5,10 % 132,14
RDS 0,50 % 12,95
Maladie et maternité 11,50 % 234,96
Allocations familiales 5,25 % 107,26
Fonds National d’Aide au logement (FNAL) 0,10 % 2,04
Contribution solidarité autonomie 0,30 % 6,13
CNRACL retraite 9,54 % 194,91 30,50 % 623,15
ATIACL 0,40 % 8,17
RAFP 5% 10,22 5% 10,22
Centre de gestion 0,73 % 14,91
CNFPT 1% 20,43
DECLARÉ POUR LE MOIS 2 637,08 € (1) 412,40 € (2) 1 027,28 € (3)
(1) Montant total des éléments de rémunération brute.

(2) Montant total des cotisations salariales qui seront déduites de la rémunération brute.
(3) Montant total des cotisations patronales.
NET À PAYER 2 224,68 €
Rappel juridique
Le décret n° 2016-1073 du 3 août 2016, relatif à la mise à disposition et
à la conservation sur support électronique des bulletins de paye et de
solde des agents civils de l’État, des magistrats et des militaires, indique
que les bulletins de paie des personnels de la fonction publique sont
dématérialisés et disponibles sur ensap.gouv.fr. Il suffit d’un identifiant
et d’un mot de passe pour avoir un accès individuel.
164
12 Rédigez un e-mail pour expliquer à chaque agent comment recevoir son bulletin de paie déma-
térialisé (annexe 4).
Vidéo
Présentation de l’espace
numérique sécurisé de
l’agent public (ENSAP)
(3’20)
www.lienmini.fr/31009ensap
Annexe 4 E-mail explicatif
De : Pôle Enfance À : agentsterritoriaux
Vos bulletins de paie

Mesdames, Messieurs,
Les bulletins de paye des fonctionnaires de l’État sont progressivement dématérialisés, selon
un décret paru le 3 août 2016.
Ces documents sont mis à votre disposition via un espace numérique sécurisé.
Merci de bien vouloir vous connecter sur le site : Ensap.gouv.fr.
Lors de votre première connexion, vous pourrez créer votre identifiant et mot de passe afin
d’avoir accès à vos bulletins. Afin de faciliter votre première connexion et d’avoir l’ensemble
des informations sur ce nouveau service, vous pouvez visionner la vidéo en pièce-jointe.
Restant à votre disposition en cas de problème technique.
Service Gestion du Personnel
PÔLE ENFANCE – CDC LNF
Synthèse
Synthèse
L’élaboration d’un bulletin de salaire nécessite de recueillir plusieurs infor-
mations sociales et comptables. Podcast
• Tout d’abord, il faut pouvoir renseigner le bulletin avec les informations Synthèse
S
personnelles du salarié. Ces informations sont disponibles dans le fichier chapitre 11
www.lienmini.fr/
de gestion du personnel. 31009syn11
• Ensuite, il faut préciser le nombre d’heures travaillées grâce à l’emploi du
temps et le cas échéant calculer les indemnités d’heures supplémentaires
ainsi que les diverses primes (indemnités de déplacement, prime familiale,
etc.).
• Comme tout employé, le calcul des différentes charges sociales obligatoires doit être fait et
détaillé.
• Enfin, il faut s’appuyer sur les grilles de rémunération propre à l’entreprise ou spécifiques à la
fonction publique.
165
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Préparer la fiche de paie
d'un personnel
1 Prendre en compte les états de frais d’un commercial

Vous travaillez depuis quelques semaines au sein du service des ressources humaines de la
société Art & Tables située à Orléans (45). Cette société est spécialisée dans la vente en gros
de décoration de table. Giuseppe Marquez, commercial terrain, a des frais de déplacement que
le service RH doit lui rembourser à chaque fin de mois. Vous assistez la responsable RH dans
la comptabilisation des frais de déplacement pour le mois de septembre.
Doc. Tickets de déplacement

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k in
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g P ar M A S
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1 Indiquez le nom des différents types de frais présentés sur les justificatifs ci-dessus.
Il s’agit de tickets de stationnement, d’un ticket de péage et de tickets de pleins de gazole en station-service.
2 Calculez le montant des frais à rembourser à Giuseppe Marquez ce mois-ci.

Frais = 9,70 + 6,45 + 12 + 59 + 55 = 132,15 €.
3 Selon vous, quelles sont les différentes façons de rembourser Giuseppe Marquez des frais qu’il
a avancé ?
Le service RH peut lui faire un chèque, ou ajouter le remboursement sur sa fiche de salaire.
2 Mettre en forme d’un tableau Excel

Utilisez les informations des documents de l’application 1 pour réaliser un tableau Excel. Ce
tableau devra faire apparaître :
• la liste des frais à rembourser au salarié, classée par catégorie de frais,
• le montant de chaque catégorie,
• le montant total à rembourser.
166 Préparer la fiche de paie d’un personnel

3 Préparer le détail des heures travaillées pour un salarié
Vous êtes responsable du service entretien de la préfecture du département du Morbihan
(56). Afin de préparer les bulletins de salaire des personnels d’entretien, le service des res-
sources humaines vous demande de faire le bilan des heures effectuées ce mois-ci.
Vous avez à votre disposition l’organisation horaire mensuelle des employés du service en
doc. 1 ainsi qu’un mémo sur les heures de jour et les heures de nuit en doc. 2.
Doc. 1 Rotation des heures de travail – personnel d’entretien
Personnel * Jours travaillés Horaires

Jacques Peroneau Lun – Mar – Mer – Jeu – Ven 5h–9h
Amélie Le Floch Lun – Mar – Mer – Jeu – Ven 11 h – 17 h
Charlotte Micheau Lun – Mar – Mer – Jeu – Ven 18 h – 23 h
* Aucune absence ni retard ce mois-ci pour l’ensemble du service.
Doc. 2 Mémo sur les heures de jour et heures de nuit
/HɡȱʑʦȾHɡȫɏʤUʋYʋɵɗȫɏʜʦLɢVʝQɢPʋMʝȾ̕HɡɋHVɢΌʏʖȾɏSʋɆ̕Hɡ
ΌʦɚWʋʢLɑʣʦȼ͕ʢȲʑʦɠ
Pour les heures effectuées entre 21 h et 22 h et entre 5 h et 6 h
du matinPʋMʝUDʤLʝɚȫɏ
Pour les heures effectuées entre 22 h et 5 h du matinȪɰOɈȫ͕ȼʑQɍ
ȫHɡFʝʜɃʑQʤLʝQɡFɼɸȵHFʤʖɃHɡ
ȫHɡFʝʜɃʑ ʤLʝ ɡFɼɸȵHFʤʖɃHɡ
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ΌɗʋYʋQȪɏPʋMʝUDʤLʝɚȫɏ
n(ɚFDɡȫɏʤUʋYʋɵɗȫɏʜʦLɢRȪFDʣLʝʜȸɰɗHɢȫʑPʋQȫΔȵɏMʝʦɠ
(ɚFDɡ ʤU Y ɵɗ LɢRȪFDʣLʝ ɗHɢ ʑP ȵ Mʝ ɠ
V ʢ M U ʤ
ȷ͗ȷɏʋɤVɪOʋʢȲΔPʋMʝUDʤLʝɚȫɏ
Complétez le tableau récapitulatif en annexe qui sera envoyé au service des ressources
humaines.
Annexe Récapitulatif heures travaillées – service entretien
Heures de nuit mensuelles – Heures de nuit mensuelles –

Personnel Heures de jour mensuelles
majoration 10 % majoration 30 %
J. Peroneau 5 j × 4 sem. × 3 h = 60 h 5 jours × 4 sem. × 1 h = 20 h Aucune
A. Le Floch 5 j × 4 sem. × 6 h = 120 h Aucune Aucune
C. Micheau 5 j × 4 sem. × 4 h = 80 h 5 jours × 4 sem. × 1 h = 20 h 5 jours × 4 sem. × 1 h = 20 h
Préparer la fiche de paie d’un personnel 167

FICHE OUTIL 11 Déterminer les éléments
nécessaires à l’établissement
du bulletin de paie
Étape 1 Identifier les mentions obligatoires
Il s’agit de :
• La période
• L’identification de l’employeur
• Le nom de l’agent/du salarié, son grade, son échelon,
son ancienneté Zone 1 : Identification
• Le nombre d’heures travaillées et les heures de l’employeur
supplémentaires et du salarié
• La date de paiement du salaire
Étape 2 Calculer les

cotisations
sociales
et patronales
Il s’agit de la CSG, du RDS,

des cotisations pour maladie
et maternité, des allocations
familiales, des cotisations Zone 2 : Composition du
aux organismes de retraite. salaire, des cotisations
Il faut rajouter à cela les sociales et patronales
primes comme la participa-
tion aux frais de transport, les
primes paniers repas, tickets
restaurants, prime d’équipe-
ment (vêtement de travail).
Étape 3 Vérifier
les mentions
obligatoires
Il s’agit de : net à payer, net

imposable, nombre de jours
de congés cumulés et reste
à prendre, le pourcentage
de retenu d’imposition à la
source et son montant
Zone 3 : Net à payer,

mention des congés
payés.
Étape 4 Établir le net
à payer
On utilise la formule suivante :

montant brut imposable – la somme des cotisations salariales
168 Préparer la fiche de paie d’un personnel

RECRUTER UN PERSONNEL
Chapitre 12 EN SITUATION DE HANDICAP
Pôle 3 3.1 Suivi de la carrière du personnel Co-intervention
9Appliquer les procédures internes en matière
d’entrée et de sortie du personnel
9Actualiser les bases d’information relatives www.lienmini.fr/
au personnel 31009co12
Mise en situation
L centre de loisirs de Goulven accueille de

Le
plus en plus d’enfants les mercredis et les
p
vvacances scolaires. Ce centre de loisirs qui
s’occupe de l’accueil des enfants de 3 à
14 ans a besoin de procéder au recrutement
d’une nouvelle personne en tant qu’anima-
teur afin de renforcer l’équipe en place.
Vous assistez Pauline Le Goff, responsable
du centre de loisirs, dans le recrutement de
cette personne.
La communauté de communes s’engage
pour la diversité et notamment l’inclusion
au sein des équipes de personnes en
situation de handicap.
Mission 1 S’informer sur le droit du travail

Pour accompagner au mieux le recrutement, vous vous infor- 30 min
mez sur les droits et obligations de l’employeur.
Doc. 1 Discours de Marie-Édith Le Gennec, Doc. 2 À chaque handicap

responsable du Pôle enfance son aménagement
« L’inclusion dans les équipes d’une

personne en situation de handicap est une
volonté de la communauté de communes. ACCESSIBILITÉ
Notre regard sur le handicap doit changer
et l’accès à l’emploi des personnes en
situation de handicap doit faire partie
intégrante de notre action. »
169
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
Doc. 3 Les obligations de l’employeur

Rappel juridique
À la suite de la loi en faveur
de l’emploi des travailleurs • Toutes vos offres d’emploi doivent être ouvertes à tous
handicapés du 10 juillet les candidats y compris les personnes handicapées.
1987, renforcée par celle
du 11 février 2005, les • Avant l’embauche, les travailleurs handicapés sont sou-
employeurs sont soumis à mis à un examen médical auprès de la médecine du tra-
l’OETH (obligation d’emploi
des travailleurs handicapés). vail.
Cette dernière impose un taux • Cet examen a pour finalité de s’assurer que le candidat
d’emploi des personnes en est médicalement apte au poste et de proposer, le cas
situation de handicap de 6 %
minimum. Les employeurs qui échéant, des aménagements. […]
ne se soumettent pas à cette • Cette obligation dépasse les seuls aménagements de
obligation doivent verser une
contribution à l’Association poste et des locaux. Il peut également s’agir de sensi-
de gestion du fonds pour biliser vos équipes, de mettre en place un tuteur ou un
l’insertion des personnes
handicapées (Agefiph) ou au assistant professionnel, ou encore d’adapter les horaires
Fonds pour l’insertion des et les rythmes de travail.
personnes handicapées dans
la fonction publique (FIPHFP). www.defenseurdesdroits.fr
Doc. 4 Qu’est-ce qu’un aménagement raisonnable ?
L’aménagement doit :
• être efficace
• être adapté
• permettre une participation égale
• garantir l’autonomie
• assurer dignité et sécurité
Critères à prendre en compte :

• Coût
• Impact sur l’organisation du travail
• Impact sur l’environnement de travail
• Impact sur les collègues
• Fréquence et durée d’utilisation
des aménagements
1 Rédigez une synthèse des informations présentées dans les docs 1 à 4.

L’embauche d’une personne en situation de handicap est une volonté affirmée de la part de la responsable
du Pôle enfance de la communauté de communes Latitude Nord Finistère. Elle répond ainsi à l’obligation
de l’OETH.
Plusieurs types de handicap existent (visuel, auditif, moteur, psy ). L’employeur a l’obligation de rédiger
des offres d’emploi accessibles à une situation de handicap et doit procéder à une visite médicale et à un
aménagement raisonnable du poste de travail.
170
Chapitre 12 : Recruter un personnel en situation de handicap
Mission 2 Procéder à la rédaction de l’offre d’emploi

Pauline Le Goff doit rédiger l’offre d’emploi qui sera dif- 30 min
fusée sur support numérique pour Pôle emploi et sur
papier pour affichage dans les mairies de la communauté de communes.
Afin de simplifier la diffusion, vous utiliserez un formulaire de rédaction
unique.
Doc. 5 Fiche métier : animateur de centre de loisirs
L’animateur de centre de loisirs prend en charge des

groupes d’enfants pendant les vacances scolaires, ainsi
que les mercredis tout au long de l’année. L’été, il ou elle
peut proposer des activités plus variées comme des sor-
ties de groupe (piscine, randonnée, accrobranche…).
Son rôle est de varier les loisirs en développant les capa-
cités de chaque enfant. La créativité est au centre de cette
profession où il faut sans cesse trouver de nouvelles idées.
Son salaire en début de carrière correspond au SMIC soit
1589,47 € brut mensuel*. Plus la personne a d’expérience
professionnelle, plus le salaire est élevé.
Les avantages et les inconvénients sont présents comme dans tous métiers. Côté avantages :
contact avec des enfants, variété des activités, transmission de savoirs par le biais de jeux ;
côté inconvénients : horaires continus, postes uniquement pendant les vacances scolaires.
Ses qualités principales seront de savoir faire preuve de patience et d’autorité bienveillante
car les enfants ne sont pas toujours à l’écoute.
La formation minimum requise pour être animateur est le BAFA ou brevet d’aptitudes aux
fonctions d’animateur. Cette formation se déroule sur deux semaines complètes avec une
première partie axée sur la théorie et la seconde sur la mise en application. À l’issue de cette
période, chaque personne qui a suivi la formation se voit recevoir le diplôme correspondant.
* Montant du SMIC connu au 01/10/21.
2 Surlignez les différentes missions que doit réaliser l’animateur de centre

Vidéo de loisirs.
Pré
Présentation
du métier 3 Retrouvez :
d’animateur
(5’35) • les avantages : contact avec des enfants, variété des activités, transmission
www.lienmini.fr/
31009anim de savoirs par le biais de jeux…
• les inconvénients : horaires continus, postes uniquement pendant les vacances
scolaires.
• les qualités requises : autorité bienveillante, être créatif et inventif.
• la formation requise : être titulaire du BAFA.
171
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
Doc. 6 Notes de Pauline Le Goff
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/ɏVɪOʋʖȾɏȿʑUɈFɪOʎʅȵΔʑɚIʝQFʤLʝɚȫHɡȱʑʦȾHɡȫɏʤUʋYʋɵɗ
/ɏVɪOʋʖȾɏȿʑUɈFɪOʎʅȵΔʑɚIʝ FʤLʝɚȫHɡȱʑʦȾHɡȫɏʤUʋYʋɵɗ
ɏՔHFʤɂ̕HɡɭKDʡɂɏPʝLɡ
4 En vous basant sur les docs 5 et 6, indiquez la rémunération proposée pour ce poste.
La rémunération proposée sera le SMIC à savoir 1589,47 € brut mensuel (montant connu au moment
de l’édition)..
5 Complétez le formulaire (annexe 1) grâce aux informations des docs 5 et 6.
Annexe 1 Formulaire de dépôt d’une offre d’emploi

La communauté de communes Latitude Nord Finistère recrute :
Un animateur / une animatrice de jeunes enfants
Homme ❒
✔ Femme ❒
✔
Profil ❒
✔
Ouvert situation handicap : oui non ❒
du candidat
Débutant accepté : ❒
oui ✔ non ❒
Formation minimum requise : BAFA
Dans le cadre de votre métier d’animateur pour jeunes enfants, vous devrez :
Missions Proposer une variété d’activités (bricolage, jeux artistiques, sport, jeux coopératifs).
Transmettre des savoirs par le biais de jeux.
Lieu de travail : Centrede loisirs de Goulven
Conditions
d’exercice Horaires : 7 h 15 à 18 h 30 tous les mercredis en période scolaire et 7 h 15 à 12 h
sur les périodes de vacances scolaires
Aimer le contact avec des enfants
Savoir être Avoir une autorité bienveillante
Être créatif et inventif

Rémunération Sur la base du SMIC mensuel en fonction des heures travaillées
Envoyer votre CV et lettre de motivation à : contact@latitude-nord-finistere.fr

Postuler À l’attention de : Pauline
Le Goff
Date d’embauche souhaitée : 01/09/202N
6 Relevez-vous des erreurs sur le formulaire ? Indiquez lesquelles.

Les options homme/femme et ouvert au handicap/fermé au handicap sont interdites car cela relève
de la discrimination. Il faudra le corriger avant de publier l’offre.
172
Mission 3 Sélectionner un(e) candidat(e)

Après quelques semaines, Pauline Le Goff a reçu des CV 30 min
de candidats souhaitant postuler pour l’offre d’anima-
teur. Elle vous demande de l’assister dans son choix. Elle hésite entre
deux candidates et souhaite avoir votre avis éclairé.
Doc. 7 CV de Marie Pladet – reçu par mail
Doc. 8 CV de Florine Kergoulian – reçu par mail

Vocabulaire pro
RQTH : la
reconnaissance
de la qualité de
travailleur handicapé
est une décision
administrative
qui permet à des
personnes en
situation de handicap
de bénéficier d’aides
spécifiques.
173
LATITUDE
NORD
FINISTÈRE
7 Complétez le tableau comparatif (annexe 2) pour votre avis argumenté sur le choix à réaliser.
Annexe 2 Tableau comparatif des CV
Critères CV1 : Marie PLADET CV2 : Florine KERGOULIAN

Disponibilité Non connue À partir du 02/08
Lieu de résidence Goulven Goulven
Formation Bac pro ASSP CAP AEPE et Bac pro AEPE
Expérience 1 stage en EHPAD 3 stages en milieux variés
professionnelle
1 job d’été en colonie de vacances
Particularités Permis B RQTH
Je choisis le profil de Florine Kergoulian qui correspond aux besoins car elle a les
Conclusion formations et l’expérience requises. Étant RQTH, elle permettra à Latitude Nord
de satisfaire à l’OETH.
Suite mission 3
Afin de donner sa chance à chacune des candidates, Pauline Le Goff va les

recevoir en entretien. Elle vous propose de l’assister. Vous en profitez pour faire
le point sur les éléments importants à suivre lors d’un entretien d’embauche.
Doc. 9 Les points clés d’un bon entretien 8 Pour chaque point, proposez un
d’embauche exemple d’après vos connaissances.
a. Se renseigner sur l’entreprise :
connaître les concurrents.
b. Préparer les questions : anticiper
celles sur les qualités et défauts.
c. Soigner sa présentation : être bien
habillé(e).
d. Mettre en avant ses atouts : citer ses
qualités.
e. Rester positif : garder le sourire
pendant l’entretien.
f. Relancer le recruteur : rappeler le
recruteur une semaine après l’entretien.
9 Florine Kergoulian a convaincu. Atteinte d’un syndrome de fatigue chronique, elle ne peut tra-
vailler qu’à temps partiel. D’après vos connaissances, quels sont les aménagements possibles
à mettre en place pour ce poste ?
Ce poste étant déjà à temps partiel, il peut convenir à Florine Kergoulian sans aménagement supplémentaire.
Il serait envisageable de mettre également à sa disposition un endroit de repos sur son lieu de travail.
174
Saisir dans la base de données

Mission 4 la nouvelle personne embauchée
L’embauche de Florine Kergoulian est prévue pour le 15 min
3 septembre. Votre responsable vous demande de créer
sa fiche de salariée.
Doc. 10 Notes de Pauline Le Goff

10 Complétez la fiche
'DɀɏȫɏQʋLȿVʋQȪɏ11ɛȫɏ6˔ʎʦʢLɀΔ salariée (annexe 3)
VRʎLɪȵɏʬ6WDʤXɢ$ʜʖPDɀʑʦɠ
à partir des notes de
votre responsable
ȳʑʦȸHɡʑQIʋQWɡʔUDȫɏ˔ɭȱɰOʝɚ/ȲʑɤHɢKʝUʋʖȾHɡ (doc. 10) et du CV
ȫɏʤUʋYʋɵɗYʝʖɠԵʓȾɏɍʑʛɿOʝɔ 7ʋʦɧKʝUʋʖȾɏƻƳ,& de Mme Kergou-
KʝUʋʖȾɏVʝLɢ ɓʍʢXɢ lian.
Annexe 3 Fiche salariée de Florine Kergoulian
Fonction publique territoriale – Gestion du personnel
Informations publiques Informations personnelles Paramètres RH
Informations sur le contact Situation administrative

Nom KERGOULIAN Statut Animateur jeunes enfants
Prénom(s) Florine Corps
Né(e) le 16/07/202N Grade 1
Situation célibataire Échelon 2
N° SS 2 00 07 29 312 894 5 Position en activité
Adresse 15 Pen Ar Creach 29890 GOULVEN Modalité service travail à temps partiel
Téléphone 06 09 86 54 21 Date d’entrée 03/09/202N
Mail Flo-Ker29@gmail.com Coût horaire brut 10,48 €
Affections Centre de Loisirs GOULVEN
Synthèse
Synthèse
Recruter est l’une des missions qui incombe au service des ressources
humaines d’une entreprise. Podcast
Synthèse
S
Préparer les chapitre 12
Définir le besoin Rédiger Réaliser
Trier les formalités
et le profil de et diffuser l’entretien www.lienmini.fr/
candidatures administratives
poste l’annonce d’embauche 31009syn12
d’embauche
La loi du 10 juillet 1987 prévoit un recrutement de 6 % de la masse salariale en

situation de handicap. Pour y arriver, il convient d’être vigilant quant aux fac-
teurs de discrimination et de mettre en place des aménagements raisonnables.
175
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Recruter un personnel
en situation de handicap
1 Préparer une déclaration préalable à l’embauche

Vous travaillez depuis quelques mois au service des ressources humaines de la société Cosm&-
Bio, spécialisée dans le commerce de gros de cosmétiques bio et située à Rouen (76). Votre
responsable vient de procéder à l’embauche d’une nouvelle collaboratrice et vous demande de
finir de compléter la déclaration préalable d’embauche.
Doc. Notes du responsable des ressources humaines
3ʋʅOɈ7ʑȾHVɈ0ʋUʡXʝLɡΌ5ʝɂʑɚ
1jȿ˔ʎɤ
3RVɀɏ$ȰʑQɢȫɏFʝQʏLʤLʝʜȸʑȷʑQɢʑɚǨǈ'
ȫɏPʝLɡȫϔʍXɢȵɏʭ1
'ϔʍXɢȵɏʭ1Όɓȼ͕ʢLRȫɏɍHȿVʋɔMʝʦUɡ
Complétez l’annexe en fonction des notes de votre responsable.
Annexe Déclaration préalable d’embauche
B. FUTUR(E) SALARIÉ(E)
NOM de famille : MARQUOIS
(nom de naissance)
NOM de famille : MARQUOIS
(nom d’usage)
Prénoms : PAULA, TERESA
(dans l’ordre de l’état civil)
2 90 10 76 345 123 06
N° sécurité sociale :
Date de naissance : 09 / 10 / 1990
Jour mois année
Lieu de naissance : 076 ROUEN FRANCE

Département Commune Pays de naissance
C. L’EMBAUCHE ET L’EMPLOI
DATE PRÉVISIBLE D’EMBAUCHE 04/11/202N HEURE PRÉVISIBLE D’EMBAUCHE 06:00
Durée de la période d’essai (en jours) 30
TYPE DE CONTRAT ❒ Contrat à durée indéterminée
❒
✔ Contrat à durée déterminée date de fin 04/07/202N
❒ Contrat de travail temporaire
176 Recruter un personnel en situation de handicap

2 Aménager un poste de travail
Vous venez d’intégrer le service des ressources humaines du cabinet comptable Expert Plus
au Havre (76). Le cabinet vient de recruter un agent comptable Grands Comptes reconnu
travailleur handicapé qui se déplace en fauteuil roulant, Jean-Marc Fabre. Vous préparez l’en-
tretien prévu avec lui pour définir les aménagements raisonnables à mettre en place.
Doc. Les obligations de l’employeur
L’employeur est tenu d’aménager le poste de travail en fonction du handicap du salarié.

L’aménagement du poste de travail prend deux formes : organisation du temps de travail et
adaptation du poste de travail. L’employeur doit tout mettre en œuvre pour assurer la sécu-
rité du travailleur handicapé à son emploi. Pour cela il peut installer des équipements adap-
tés, proposer des formations, solliciter l’aide d’organismes dédiés au conseil pour l’adaptabi-
lité du poste de travail (Cap emploi, le réseau Sameth, l’Agephip).
Complétez l’annexe grâce au doc. et à vos connaissances afin de proposer des aménagements
adaptés au nouvel employé.
Annexe Propositions d’aménagements
Employé : Poste : Environnement de travail :
Jean-Marc Fabre Agent comptable Bureau

Aménagement n° 1 Horaires décalés pour s’adapter à ceux des transports en commun
Temps de travail
accessibles. Accepter toute réponse cohérente.
Aménagement n° 2 Bureau équipé d’un bureau et d’étagères réglables et d’une porte
Ergonomie du poste de travail
automatique. Accepter toute réponse cohérente.
Bureau à l’étage de la salle de repas, vérification du bon fonctionnement
Aménagement n° 3
Accès aux espaces communs des ascenseurs, préservation de la largeur des couloirs. Accepter toute
réponse cohérente.
3 Présenter
des adaptations de poste

de travail de façon accessible Ressource
En groupes, vous effectuez des recherches sur les aménagements
Le
L e Fa
Facile à lire
de poste possibles dans les cas suivants : et à comprendre
• Groupe 1 : Trisomie 21 • Groupe 3 : Surdité www.lienmini.fr/
• Groupe 2 : Autisme • Groupe 4 : Troubles dys 31009falc
Présentez vos recherches sous un format accessible au type de

handicap traité.
Recruter un personnel en situation de handicap 177

Embaucher un salarié
FICHE OUTIL 12 en situation de handicap :
les droits et obligations
de l’employeur
Étape 1 Connaître la loi
Que dit la loi ? Les objectifs de loi n° 2018-771 du 5 septembre 2018 Liberté de choisir son avenir
professionnel sont :
• Simplifier l’obligation d’emploi des travailleurs handicapés
• Renforcer le cadre d’intervention des entreprises adaptées
• Accessibilité
Article L5212-2 du Code du travail

Tout employeur d’au moins 20 salariés, doit employer des personnes en situation de han-
dicap dans une proportion de 6 % de l’effectif total. L’obligation d’emploi concerne tous les
salariés quelle que soit la nature de leur contrat.
www.legifrance.fr
Que doit faire l’entreprise si :
Situation Situation
1 Elle emploie
des salariés en situation
2 Elle n’emploie pas
de salariés en situation
de handicap de handicap
→ Contribution annuelle à l’AGEFIPH

→ Déclaration annuelle DOETH
(association de gestion du fonds
(déclaration obligatoire d’emploi
pour l’insertion professionnelle des
des travailleurs handicapés)
personnes handicapées)
Étape 2 Préparer le recrutement

Pour être réussi, le recrutement d’une personne handicapée nécessite de prendre certaines
précautions.
p
178 Recruter un personnel en situation de handicap

o n tex te
C
Poney
Poney club
club YON
YON &
& STIJN
STIJN
Infos
Fiche d’identité
SIRET : 507 241 666 00012
Nombre de licenciés : environ 150
Gérant :
Boris Lanta
Adresse : Impasse
Les Cabanous
12330 CLAIRVAUX
Tél : 05 65 18 16 19
E-mail : ysdlelanne@gmail.com
Horaires du bureau : Lundi au
vendredi de 9 h à 12 h et 14 h à
19 h 30. Le samedi de 9 h à 12 h.
Ouverture du club : Lundi au
samedi de 10 h à 20 h. Le dimanche
est réservé aux compétitions.
Organigramme
www.lienmini.fr/
31009orga5
Historique
Le centre équestre Poney club Yon & Stijn, fondé en 1985, est 1985
dirigé par Boris Lanta. Il est basé à Clairvaux en Aveyron sur Création du club
un terrain de trois hectares et propose une gamme d’activi-
tés diverses autour de l’équitation tout au long de l’année,
1987
vacances scolaires comprises. Adhésion à la Fédération
Française d’Équitation
Les prestations proposées sont des balades et des randon-
nées à cheval ou à poney, des cours et de l’initiation aux
concours équestres. Elles sont adaptées aux grands comme 1997

Label Cheval qualité de France
aux plus petits pour s’amuser, progresser, se perfectionner
ou passer les examens des Galops.
Le centre organise des anniversaires, Vidéo 1997
Label Poney club de France
des stages et des événements à thèmes Présentation
P rés
ainsi que des sorties en compétitions de l’organisation
interclubs. www.lienmini.fr/ 2010
31009poney Label Écurie de compétition
Un service de demi-pension est égale-
ment proposé à l’année avec la location
d’un box pour les propriétaires de che- 2018
Label Équi Handi Club
vaux.
179
SECRÉTAIRE COMPTABLE D’ÉTABLISSEMENT HIPPIQUE

• Rigueur et réactivité
principales
• Sens des relations humaines • Accueillir les adhérents
• Travail en équipe et les clients occasionnels
• Gérer les factures, les prises
de commandes et les démarches
Savoir faire administratives des chevaux
(naissances, engagements, etc.)
• Maîtriser les logiciels • Enregistrer les dépenses, les
bureautiques et recettes et les investissements
professionnels (PGI) • Analyser l’équilibre financier
• Connaître les outils de gestion et la situation économique
d’écuries et de la filière équine de la structure
• Communiquer à l’écrit
et à l’oral
• Être capable de s’exprimer
en anglais
Perspectives
d’évolution
En centres équestres, haras
Formation ou sociétés de courses :
• Bac pro, BTS GPME ou BTS CG • Assistant(e) de direction
• Comptable
Témoignage de Dorine
« Ce métier exige de
Et vous ?
la rigueur, de la réactivité Présentez à la classe vos qualités pour
et de bonnes qualités
relationnelles. » occuper le poste de secrétaire comptable
d’établissement hippique.
Agenda type
Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi
08:00
09:00
Accueillir des
Prévoir la gestion
groupes, réaliser Mettre à jour Accueillir les parents
Gérer les appels Pointer les stocks des écuries (entretien
10:00 des travaux le registre des et les adhérents.
téléphoniques et saisir les de la structure).
administratifs divers : ordonnances Réaliser des tâches
commandes sur PGI : Préparer et diffuser
Consulter courrier facturation des cours, vétérinaires. Prendre administratives
granulés, foin, paille, les affiches des sorties
11:00 et e-mails cartes de cours, des RDV (maréchal- (inscriptions,
vaccins, ferrures et compétitions

licences et ferrant, vétérinaire...) règlements...)
à venir
cotisations diverses
12:00
13:00
Animer la réunion
d'équipe avec Saisir sur PGI :
14:00 le gérant Suivre la trésorerie achats, prestations, Rendre compte
du club trésorerie. Vérifier de l'équilibre financier
(encaissements la cohérence du club (réunion
Vérifier les effectifs
15:00 et décaissements)
des cours (sur Excel)
des comptes du club mensuelle)
Réaliser le planning (Résultat, Bilan)
hebdo Semaine +1
16:00
17:00
180
J’OBSERVE
J’OBSERVE LE
LE CONTEXTE
CONTEXTE
1 Reliez chaque mot à la bonne définition.
Secrétaire comptable C’est le lieu où l’on range tout le matériel nécessaire

d’établissement équestre à la préparation des chevaux et des poneys.
S’occupe du bien-être des chevaux et en particulier de

Box leurs sabots (ferrage).
Disponible pour renseigner la clientèle sur : les horaires,

Sellerie
les tarifs, l’équipement, la licence, la validation des
diplômes, les activités proposées, les compétences.
Assure la gestion financière du club.
Équilibre financier
Granulés, foin, paille, ferrures, vaccinations…
Maréchal-ferrant
Suivi des recettes et des dépenses du club.
Besoins affectables aux Compartiment individuel et fermé d’une écurie, dans

poneys et aux chevaux lequel loge un cheval ou un poney.
2 Rédigez un SMS de rendez-vous pour les

participants du club équestre avec les infor-
Bonjour,
mations suivantes : après-midi à thème le
Rendez-vous le 22 décembre 202N à partir
22 décembre 202N de 15 h à 18 h – arrivée de 15 h pour fêter Noël jusqu’à 18 h.
du Père Noël en traîneau – collations sucrées Le Père Noël arrivera en traîneau pour le
offertes pour le goûter – s’inscrire avant le bonheur des enfants.
10 décembre 202N au bureau de l’accueil – Des collations sucrées seront offertes pour le
venir nombreux. goûter.
Merci de vous inscrire au bureau de l’accueil
avant le 10 décembre 202N.
Nous vous attendons nombreux.
Le club équestre
3 Cochez dans le tableau si l’opération concernée correspond à des recettes ou des dépenses.
Type d’opération Recettes Dépenses
Factures d’eau et d’électricité X
Facturation clients (cours) X
Achats de fournitures pour les chevaux X
Frais de personnel (salaires à verser) X
Facturation des propriétaires (locations des box) X
Facturation exceptionnelles (journées à thème, anniversaires) X
Règlements des impôts X
Paiements des fournisseurs X
181
Nom :
Classe :
J'ai aimé ?
Lieu de Niveau
CH Activités et missions Mon analyse
-. /
Lycée Acquis
2.2 Trouver le total
PFMP En cours
des encaissements
Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Trouver le total
PFMP En cours
des décaissements
Autre Non acquis
13
Lycée Acquis
2.2 Déterminer le budget
PFMP En cours
de trésorerie
Autre Non acquis
Lycée Acquis
1.3 Préparer un planning
PFMP En cours
d’activités
Autre Non acquis
2.2 Comprendre Lycée Acquis

les fondamentaux d’un bilan PFMP En cours
comptable simplifié Autre Non acquis
2.2 Transformer un bilan Lycée Acquis

14 comptable simplifié en bilan PFMP En cours
fonctionnel Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Analyser la trésorerie
PFMP En cours
nette
Autre Non acquis
2.2 Comprendre les Lycée Acquis

fondamentaux d’un compte PFMP En cours
de résultat simplifié Autre Non acquis
Lycée Acquis
2.2 Interpréter le compte
15 PFMP En cours
de résultat simplifié
Autre Non acquis
2.2 Analyser le résultat net Lycée Acquis

avec les Soldes Intermédiaires PFMP En cours
de Gestion (SIG) Autre Non acquis

.......................................................................................................................

.......................................................................................................................
Pensez-vous vous orienter vers le métier de secrétaire comptable d’établissement hippique ?

Pourquoi ?
.......................................................................................................................
182
DÉTERMINER UN BUDGET
Chapitre 13 DE TRÉSORERIE
9Établir un état périodique de trésorerie
2.3 Gestion opérationnelle des espaces (physiques et virtuels)
de travail www.lienmini.fr/
9Prendre en charge les activités support nécessaires
31009co13
au bon fonctionnement de l’organisation
Mise en situation
V
Vous êtes embauché(e) en qua-
llité de secrétaire comptable
adjoint(e) d’établissement hip-
pique dans le club où vous pra-
tiquez l’équitation depuis votre
plus jeune âge, le Poney club
Yon & Stijn. Dorine Lelanne
s’occupe de la gestion admi-
nistrative, de la relation clien-
tèle et des échanges avec
les partenaires (fournisseurs,
adhérents, banque…). Toutes
ces activités génèrent des
opérations financières : les encais-
opér
sements et les décaissements. Dorine
Do Lelanne souhaite travailler
avec vous sur le budget de trésorerie. Vous serez amené(e) à faire le budget des encais-
sements et décaissements, puis le budget de trésorerie pour les mois de juillet, août et
septembre 202N.
Une fois vos missions accomplies, vous serez capable de mettre en perspective les encais-
sements et les décaissements afin de déterminer si la trésorerie en fin de période est posi-
tive ou négative. Vous saurez également réaliser des supports d’information à destination
des clients du club.
Mission 1 Trouver le total des encaissements

Le 1er juillet 202N, vous devez préparer le budget des encais- 3H
sements. Vous commencez par assimiler ce que signifie cette
mission en vous appropriant le vocabulaire professionnel.
Vocabulaire pro
Chiffre d’affaires : somme totale des prestations facturées.
183
Poney club
YON & STIJN
Doc. 1 Notes de Dorine Lelanne pour les encaissements
1 Surlignez sur le doc. 1

Les encaissements représentent une notion de trésorerie, il
à quoi correspondent
s’agit de recettes prévisionnelles qui correspondent au montant
les recettes prévision-
total des entrées d’argent que l’entreprise doit encaisser. Les
nelles.
sommes sont exprimées avec une valeur TTC (Toutes Taxes
Comprises).
/ɏɭʕɔՕȾɏɍɈՑʋʖȾHɡʏɤPʝLɡȸɏȾʑʠȾ˔ȿʑQɀɏSDɡȵɏ
PʝQWʋQɢȫHɡVʝʛȷHɡʑQFʋLʽ̕HɡʏʦUʋQɢȪɏȷ͗ȷɏ
PʝLɡ(ɚɏՔHɢȵɏSʝȸʑɨɭʙʅɊȼʑXɢɃʑQʏȾɏ
ȫHɡɪEʝʜȸʑȷʑQWɡʋɤPʝLɡȫɏʗʦʖɚHɢȾHȪʑYʝʖɠ
ȿʑʅȵʑȷʑQɢɗʋUȰʑQɢʋɤPʝLɡȫɏȿʑSɀʑɺʍȾɏ 3ʝʦɠ
ȸɏSDɡʋYʝʖɠȫɏʠUɼɬȵ͚ȷɏȫɏʤȾ˔VʝȾʑʢȲɏ ɵɗHVɢ
ʖʛSɛԫʋQɢȫɏFʝʜQʋ˟ʤȾɏȵHɡGDɀHɡʠȾ͕ʧLʣLʝʜȸɰɸȵHɡ
ȫHɡʑQFʋLʽʑȷʑQWɡ
Vidéo
La TVA
(3’38)
www.lienmini.fr/
31009tva
Suite mission 1
Dorine Lelanne vous demande de préparer en amont certains calculs,

que vous ferez sur des tableaux. Vous apprendrez à rendre ces mêmes
calculs automatiques en appliquant des formules sur un tableur de
votre choix.
Doc. 2 Extrait des tarifs des services proposés et utilisés par le club en €
Tarifs TTC pour Tarifs TTC pour

Services les plus proposés
les poneys les chevaux
Abonnement trimestriel 12 h, tarif horaire 25,00 25,00
Heure passagère 40,00 40,00
Heure de groupe 6 personnes 250,00 300,00
Cours particuliers 30 min 30,00 40,00
Cotisation annuelle adhérents 60,00 60,00

Stages vacances scolaires du lundi au vendredi 550,00 600,00

sans hébergement
Évènements (anniversaire…) pour un groupe 200,00 250,00

de 10 personnes
Baptême de poney 22,00
Pension boxe par mois 400,00 400,00
Pension boxe avec sorties paddock 500,00 500,00
2 À l’aide des docs 1 et 2, complétez l’annexe 1.
184
Chapitre 13 : Déterminer un budget de trésorerie
Annexe 1 Estimation prévisionnelle des recettes en € pour le 3e trimestre 202N
Montant Montant Date

Quantité
Activités TTC en € encaissé de réception
vendue
(TVA 20 %) TTC en € du paiement
Pension boxe par mois 400,00 4 1 600,00 Le 5 de chaque mois
Pension boxe avec sorties paddock 500,00 3 1 500,00 Tous les mois
5 1 000,00 Juillet
Anniversaire 200,00
3 600,00 Août
15 8 250,00 Juillet
Stages vacances scolaires poney 550,00
20 11 000,00 Août
70 21 000,00 Août
Abonnement trimestriel 12 h 300,00
50 15 000,00 Septembre
Cotisation annuelle adhérents 60,00 140 8 400,00 Septembre
Heure de groupe chevaux 300,00 7 2 100,00 Août
Cours particuliers 30 min chevaux 40,00 20 800,00 Tous les mois
Cours particuliers 30 min poney 30,00 18 540,00 Tous les mois
3 À l’aide de l’annexe 1, établissez le budget des encaissements sur l’annexe 2. Fiche outil 13
Annexe 2 Total des encaissements TTC en € pour les mois de juillet, août et septembre 202N
Mois Juillet Août Septembre

Pension boxe par mois 1 600,00 1 600,00 1 600,00
Pension boxe avec sorties paddock 1 500,00 1 500,00 1 500,00
Anniversaire 1 000,00 600,00
Stages vacances scolaires poney 8 250,00 11 000,00
Abonnement trimestriel 12 h 21 000,00 15 000,00
Cotisation annuelle adhérents 8 400,00
Heure de groupe chevaux 2 100,00
Cours particuliers 30 min chevaux 800,00 800,00 800,00
Cours particuliers 30 min poney 540,00 540,00 540,00
Total encaissements en € 13 690,00 39 140,00 27 840,00
4 Indiquez ce que représentent, selon vous, les encaissements que vous venez de calculer.
Les encaissements représentent les sommes d’argent que le poney club doit encaisser sur les mois
de juillet, août et septembre 202N.
5 En analysant l’annexe 2, distinguez les recettes fixes des recettes variables.

Les recettes prévisionnelles sont fixes chaque mois (pension boxe et cours particuliers). D’autres sont
variables d’un mois sur l’autre car elles dépendent des activités (stages vacances scolaires, anniversaires,
abonnements saisonniers…).
185
Poney club
YON & STIJN
6 Commentez la ligne « total encaissements » de l’annexe 2.

Les encaissements prévus les plus importants sont au mois d’août. C’est le mois où sont encaissés
les abonnements trimestriels.
7 Réalisez le tableau prévisionnel des encaissements (annexe 2) sur le tableur de votre choix en
utilisant les formules automatiques. Fiche outil 13
Mission 2 Trouver le total des décaissements

Après avoir terminé le tableau des encaissements, vous 4H
devez préparer maintenant le tableau des décaissements
pour le 3e trimestre 202N.
Doc. 3 Notes de Dorine Lelanne pour les décaissements
Les décaissements correspondent aux dettes que l’entreprise Rappel juridique

va devoir régler. On parle aussi de de dépenses. Les décais- La loi Macron (loi
sements concernent tous les mouvements sortants de la tré- croissance du 6 août
2015) a instauré le seul
sorerie. Il s’agit notamment des paiements relatifs aux achats délai de paiement de
fournisseurs, aux remboursements d’emprunts, aux salaires et 60 jours à compter de
la date d’émission de la
charges sociales, au paiement de la TVA aux impôts… facture.
&ʝʛȷɏSʝʦɠȵHɡʑQFʋLʽʑȷʑQWɡɵɗȼʑXɢɨʋYʝʖɠ
ʦɚȫ˔FɪODȰɏʑQʤȾɏȵɏPʝȷʑQɢʝνʝɚȾH˒ʝLɢʦȸɏ
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Doc. 4 Prévisions des règlements effectués au 3e trimestre (montants donnés TTC)

Charges d’exploitation (€)
Charges affectables aux animaux poneys Charges de fonctionnement et d’entretien
et chevaux
Foin (la tonne) 140,00 Salaires mensuels 5 000,00
Paille (la tonne) 120,00 Charges sociales (mois) 1 700,00
Granulé (la tonne) 350,00 Carburants (mois). Prévoir augmentation de 10 % dès septembre 280,00
Vaccinations (dose par animal) 44,00 Abonnements internet et téléphones (mois) 300,00
Vermifuges (dose par animal) 33,00 Déplacements annuels des chevaux (à repartir sur 12 mois) 1 080,00
Entretien des bâtiments (au début de chaque trimestre 202N) 2 850,00
Frais de gestion divers en septembre 306,00
Assurances annuelles payables : 50 % en janvier et 50 % en juillet 3 550,00
Mensualité de l’emprunt jusqu’au mois de décembre 750,00
186
Doc. 5 TVA à décaisser pour les mois de juin, juillet et août 202N (€)
Juin Juillet Août
TVA collectée 3 120 2 282 6 523
TVA déductible 980 1 155 598
TVA à décaisser 2 140 1 684 5 925
La TVA du mois de juin est décaissée en juillet, celle de juillet en août et celle d’août en septembre.
Doc. 6 Dettes à payer auprès des fournisseurs

Extrait de la balance au 30 juin 202N en €
N° compte Intitulé Soldes débiteurs Soldes créditeurs
401012 Fournisseur Leluc * 3 000,00
401125 Fournisseur Caval** 1 500,00
* Fournisseur Leluc, date de facturation : 12 mai 202N. ** Fournisseur Caval, date de facturation : 28 mai 202N.
8 Dans le doc. 6, indiquez que représentent les soldes créditeurs des fournisseurs : s’agit-il de
sommes à recevoir ou à payer ?
Il s’agit des sommes à payer.
9 Calculez les dates d’échéance pour régler le fournisseur Leluc et le fournisseur Caval (doc. 6).
Leluc : 12 juillet 202N. Caval : 28 juillet 202N.
10 À l’aide des docs 4 à 6, complétez l’annexe 3 en indiquant impérativement les calculs dans la
colonne « Dettes ». Fiche outil 13
Annexe 3 Estimation prévisionnelle des dépenses en € pour le 3e trimestre 202N
Montant dépensé
Dettes Date de paiement
(par mois)
Achats foin 45 tonnes pour 6 mois Juillet 3 150 € 50 % des achats en juillet
45 × 140 € = 6 300 € Septembre 3 150 € et 50 % en septembre
Achats granulés 15 tonnes pour l’année Septembre 1 575 € 30 % à la commande en septembre

15 × 350 € = 5 250 € Novembre 3 675 € et 70 % en novembre
Achats paille 23 tonnes pour 3 mois Juillet 1 380 € 50 % des achats en juillet et 25 %
23 × 120 € = 2 760 € Août et septembre 690 € en août et septembre
Vaccinations dose par animal

20 poneys × 44 € = 880 € Août 880 € 20 poneys à vacciner en août
Vermifuges dose par animal

15 poneys × 33 € = 495 € Juillet 495 € À administrer sur 15 poneys en juillet
Assurances
3 550 / 2 = 1 775 € Janvier et juillet 1 775 € 50 % en janvier et 50 % en juillet
Entretien des bâtiments Janvier, avril, juillet, À répartir au début de chaque trimestre
2 850 / 4 = 712, 50 € octobre 712,50 € 202N
Carburants Juillet et août 280 € Augmentation de 10 % à partir

280 × 1,10 = 308 € Septembre 308 € de septembre
187
Poney club
YON & STIJN
11 Reportez sur l’annexe 4 toutes les informations concernant les décaissements en vous appuyant
sur vos calculs précédents.
Annexe 4 Total des décaissements en € pour les mois de juillet, août et septembre 202N

Dettes fournisseurs (balance) 4 500,00
Achats foin 3 150,00 3 150,00
Achats granulés 1 575,00
Achats paille 1 380,00 690,00 690,00
Vaccinations 880,00
Vermifuges 495,00
TVA à décaisser 2 140,00 1 684,00 5 925,00
Salaires 5 000,00 5 000,00 5 000,00
Charges sociales 1 700,00 1 700,00 1 700,00
Abonnements Internet et téléphone 300,00 300,00 300,00
Déplacements des chevaux 90,00 90,00 90,00
Entretien des bâtiments 712,50
Frais de gestion divers 306,00
Carburants 280,00 280,00 308,00
Assurances 1 775,00
Remboursement mensuel emprunt 750,00 750,00 750,00
Total décaissements 22 272,50 11 374,00 19 794,00
12 Indiquez les dépenses fixes mensuelles les plus importantes.

Les dépenses fixes les plus importantes chaque mois sont les salaires et les charges sociales.
13 Décrivez comment évoluent les dépenses d’un mois sur l’autre.

Les dépenses évoluent de façon très irrégulière même si l’on retrouve certaines charges fixes
(remboursement emprunt, salaires et charges sociales) tous les mois.
14 L’entreprise peut-elle prévoir exactement toutes les dépenses ? À l’aide de vos connaissances,
citez un ou deux exemples.
Non, l’entreprise ne peut pas prévoir toutes les dépenses car il peut lui arriver de devoir faire face
à des imprévus (ex. remplacement d’un matériel cassé).
15 Réalisez le tableau prévisionnel des décaissements sur le tableur de votre

choix. Fiche outil 13
Vidéo
Établir un budget
Établ
Ét
Mission 3 Déterminer le budget de trésorerie de trésorerie
(6’02)
Après avoir terminé les tableaux des encaissements et 3H www.lienmini.fr/
des décaissements, vous devez maintenant faire le budget 31009treso
de trésorerie pour le 3e trimestre 202N. Il s’agit pour vous de mettre en
perspective les encaissements et les décaissements et de voir si la tré-
sorerie en fin de période est positive ou négative.
188
Doc. 7 Mémo comptable
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&DOFXOGHWUpVRUHULHjOD¿QG XQHSpULRGH
TRÉSORERIE FINALE = 7UpVRUHULHLQLWLDOH + (QFDLVVHPHQWV – 'pFDLVVHPHQWV
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Doc. 8 Extrait de la balance au 30 juin 202N en €

N° Compte Intitulé Soldes débiteurs Soldes créditeurs
512000 Société Générale 11 085,40
530000 Caisse 882,60
16 Calculez le montant de la trésorerie au 30 juin 202N (docs 7 et 8).

L’entreprise possède 11 085,40 € en banque et 882,60 € en caisse (soldes débiteurs). Le montant global
au 30 juin 202N correspond à 11 085,40 € + 882,60 € = 11 968,00 €.
17 Complétez l’annexe 5 en vous référant aux annexes 2 et 4 ainsi qu’au doc. 8.
Annexe 5 Budget de trésorerie pour le 3e trimestre 202N en €

Trésorerie début de mois 11 968,00 3 385,50 31 151,50
+ Encaissements 13 690,00 39 140,00 27 840,00

- Décaissements 22 272,50 11 374,00 19 794,00
= Trésorerie fin de mois 3 385,50 31 151,50 39 197,50
18 Commentez et justifiez ce budget.

Chaque mois, le poney club présente un excédent de trésorerie. L’activité est marquée par la saisonnalité
et les rythmes scolaires.
19 Réalisez le budget de trésorerie sur le tableur de votre choix. Fiche outil 13
189
Poney club
YON & STIJN
Mission 4 Préparer un planning d’activités

Nous sommes le 10 juillet 202N, vous devez mettre rapidement sur 3H
le site internet du club les informations concernant les inscriptions
pour la rentrée de septembre. Les clients devront consulter et télécharger le plan-
ning pour choisir le niveau des cours, le jour et l’horaire souhaités. Vous réali-
serez ce planning permanent pour l’année scolaire 1er septembre 202N à juin
202N+1 en vous appuyant sur les notes prises pendant la réunion de service.
Doc. 9 Prise de notes lors de la réunion de service
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20 D’après vous, quelle est l’utilité de créer un planning hebdomadaire destinée à la clientèle du club ?
Le planning hebdomadaire permet d’afficher une semaine complète avec les différents types d’activités
proposées par le club pour faire son choix.
190
21 Indiquez combien d’heures de galops vous devrez répartir pour les galops poney et les galops
cheval sur la semaine.
Il faudra répartir 20 h de cours par semaine pour les galops poney et 16 h pour les galops cheval.
22 Complétez sur l’annexe 6 le planning des cours de poneys et chevaux en tenant compte du
doc. 8.
Annexe 6 Planning année scolaire du 1er septembre 202N au 30 juin 202N+1
Lundi Mardi Mercredi

9H G. S G. S Init. P PBP
10 H G. S G. S Poussins Init. P
11 H Baby’s Baby’s
12 H
13 H
14 H G. S G. S Init. P GP 1/2
15 H G. S G. S Init. P GP 1/2
16 H Poussins Init. P
17 H Init. P GP 1/2
18 H GP 2/3 GP 3/4 GC 6/7
19 H GC 7 GP 2/3 GC 6/7
Jeudi Vendredi Samedi

9H G. S G. S GP 1/2 GC 2/3
10 H G. S G. S GC 3/4 GC 4
11 H GC 4/5 GC 5/6
12 H
13 H
14 H G. S G. S PBP Poussins GC 2/3
15 H G. S G. S GP 2/3 GC 4
16 H Équith. GP 1/2 GC 6/7
17 H Équith. GP4 GP5/6 GC 1/2 GC 6/7
18 H GP 2/3 GP 3/4 Init C GC 4/5
19 H GP 2/3 GC 4
P : Poney, C : Cheval, G : Galop
23 Reproduisez le planning à mettre en ligne avec le logiciel de votre choix.
Synthèse
Synthèse
Podcast
Le budget de trésorerie est un tableau financier qu’établit l’entreprise et qui
lui permet de la visibilité sur : Synthèse
S
• ses encaissements ou recettes, chapitre 13
• ses décaissements ou dépenses. www.lienmini.fr/
31009syn13
C’est un outil d’anticipation car il permet d’analyser l’activité prévisionnelle
sur plusieurs mois, trimestres ou années.
Si le solde est positif l’entreprise dégage un excédent de trésorerie, si le
solde est négatif l’entreprise a un besoin de trésorerie.
191
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Établir un budget
de trésorerie
1 Réaliser le budget des recettes et des dépenses

Voici les prévisions du self-service de votre lycée qui comprend 980 élèves. Avec les vacances
scolaires, le nombre de repas varie fortement d’un mois sur l’autre. La gestionnaire souhaite
faire des prévisions dès la rentrée de septembre pour 4 mois.
Doc. Notes du gestionnaire

• La base normale est de 15 000 repas par mois. Prix d’un repas : 5,24 €.
• Prévisions de nombres de repas par mois : Septembre : 15 000 | Octobre : 12 000 | Novembre
13 500 | Décembre : 8 000.
• Charges variables (achats de denrées, énergie) : 2,12 € par repas.
• Charges fixes (salaires, abonnements) : 38 000 € par mois.
• La trésorerie au 1er septembre destinée au self est de 580,00 €.
Complétez les annexes et commentez le budget de trésorerie prévisionnel établi au 1er sep-
tembre 202N.
Annexe 1 Budget des encaissements
Mois Septembre Octobre Novembre Décembre

Montant des repas encaissés
(nombre de repas × prix unitaire) 15 000 × 5,24 12 000 × 5,24 13 500 × 5,24 8 000 × 5,24
Total encaissements 78 600,00 62 880,00 70 740,00 41 920,00
Annexe 2 Budget des décaissements

Charges fixes 38 000,00 38 000,00 38 000,00 38 000,00
Charges variables (nombre 15 000 × 2,12 12 000 × 2,12 13 500 × 2,12 8 000 × 2,12
de repas × 2,12) = 31 800,00 = 25 440,00 = 28 620,00 = 16 960,00
Total décaissements 69 800,00 63 440,00 66 620,00 54 960,00
Annexe 3 Budget de trésorerie prévisionnel au 1er septembre 202N

Trésorerie début de mois 580,00 9 380,00 8 820,00 12 940,00

+ Encaissements 78 600,00 62 880,00 70 740,00 41 920,00
– Décaissements 69 800,00 63 440,00 66 620,00 54 960,00
= Trésorerie fin de mois 9 380,00 8 820,00 12 940,00 – 100
Commentaire : La trésorerie est positive de septembre à novembre, elle varie en fonction des repas
vendus. Elle est déficitaire de 100 € en décembre à cause de la forte baisse des repas vendus. Pour y
remédier il faudra faire des économies sur les dépenses de janvier ou attribuer en septembre un
montant de trésorerie un peu plus élevé à destination du self.
192 Déterminer un budget de trésorerie

2 Réaliser un budget de trésorerie
Votre collègue au sein de l’entreprise de BTP Jalain n’a pas eu le temps de terminer le budget
de trésorerie pour la visio-conférence de cet après-midi. Vous devez compléter le budget et
l’interpréter pour la réunion.
Annexe Budget du second trimestre 202N
Budget des encaissements Avril Mai Juin

Clients (report balance au 31/03/202N) 320 394,00 640 788,00
Ventes de marchandises 229 927,50 720 799,50 937 803,00
Total encaissements 550 321,50 1 361 587,50 937 803,00

Budget des décaissements
Fournisseurs (report balance au 31/03/202N) 182 514,00
Achats de marchandises 304 899,00 605 442,00 815 823,00
Acquisition immobilisation 4 113,00 4 113,00 4 113,00
Frais généraux (loyer, énergie…) 45 667,50 43 300,50 63 973,50
Salaires 168 193,50 168 193,50 168 193,50
Charges sociales 137 919,00 137 919,00 137 919,00
Emprunts 1 938,00 1 938,00 1 938,00
TVA à payer 11 431,50 – 10 318,50
Total décaissements 674 161,50 1 143 420,00 1 202 278,50

Budget de trésorerie
Trésorerie initiale 12 495,00 – 111 345,00 106 822,50

Encaissements 550 321,50 1 361 587,50 937 803,00
Décaissements 674 161,50 1 143 420,00 1 202 278,50
Trésorerie finale – 111 345,00 106 822,50 - 157 653,00
1 Complétez les totaux d’encaissements et de décaissements et le budget de trésorerie sur l’annexe.
2 Selon vous, quelle est l’évolution de la trésorerie sur le trimestre ?

La situation financière est délicate car il n’y a que le mois de mai où elle est excédentaire.
Les encaissements ne suffisent pas pour faire face aux décaissements.
3 Choisir un logiciel de gestion de trésorerie

Recherchez en ligne plusieurs logiciels de gestion de trésorerie pour les associations et dressez
un tableau comparatif que vous présenterez oralement.
Déterminer un budget de trésorerie 193

FICHE OUTIL 13 Établir un budget
de trésorerie Compé
te
Épreuv nces
e E2
Le budget de trésorerie est un tableau qui recense les encaissements (recettes), les décaisse-
ments (dépenses) et qui permet de calculer le solde de trésorerie d’une entreprise.
Étape 1 Recenser les encaissements
La tenue d’un budget de trésorerie sous la forme d’un tableau

permet de connaître les encaissements (= recettes) que l’en-
treprise prévoit d’encaisser sur une période donnée.
L’entreprise doit être en mesure d’estimer au plus près la réa-
lité des encaissements.
a. Saisir les données concernant les encaissements

Les données concernent toutes les prestations ou ventes réalisées avec les clients, usagers ou
adhérents.
b. Faire les calculs en utilisant la formule automatique « Somme »

Fiche outil 13
Étape 2 Recenser les décaissements
La tenue d’un budget de trésorerie sous la forme d’un

tableau permet de connaître également les décaissements
(= dépenses) que l’entreprise prévoit de débourser sur une
période donnée.
L’entreprise doit être en mesure de payer ses dettes pour ne
pas avoir recours au découvert bancaire ou à un emprunt.
a. Saisir les données concernant les décaissements
Les données concernent toutes les dépenses et dettes de
l’entreprise.
b. Faire les calculs en utilisant la formule automatique « Somme »

Déterminer un budget de trésorerie 195

Étape 3 Calculer le solde entre les encaissements et décaissements
Le solde de trésorerie s’obtient en faisant la différence entre les encaissements et les décaisse-
ments et en y ajoutant le solde de trésorerie du mois précédent. Il s’agit de voir si la trésorerie en
fin de période est positive ou négative.
Conseil : La ventilation des produits et des charges mensuelles s’effectuera sur une période
souhaitée (par trimestre ou par année).
a. Saisir les données

Les données concernent les encaissements, les décaissements et le solde de trésorerie de début
de mois.
b. Faire les calculs en utilisant :
– la formule de calcul adéquate
– l’opérateur de comparaison = « Signe égal »
Exemple : L’entreprise Ikiou Bazar
Données : Ventes TTC : 140 000 € – Décaissements achats TTC : 50 000 € – Décaisse-
ments charges fixes TTC : 40 000 € – Trésorerie fin de mois (M-1) : – 10 000 €.

Budget de trésorerie
Trésorerie début de mois (ou M-1) (Encaissements < Décaissements)
Avoir de la trésorerie négatif (solde négatif) – 10 000
+ Encaissements 140 000
– Décaissements (50 000 + 40 000) 90 000
Trésorerie fin de mois (Encaissements > Décaissements)
Avoir de la trésorerie positif (solde positif) 40 000

ANALYSER LE BILAN
Chapitre 14 SIMPLIFIÉ ET LE BILAN
FONCTIONNEL
www.lienmini.fr/
31009co14
Mise en situation
E qualité de secrétaire comptable au

En
ssein du Poney club Yon & Stijn, vous
eenregistrez chaque jour des opéra-
ttions comptables en respectant le
Plan comptable général (PCG). À la
fin de chaque année, toute organi-
sation doit établir une synthèse de
toutes les opérations comptables :
cette synthèse se fait au travers
d’un document appelé bilan comp-
table.
Dorine Lelanne, assistante polyva-
lente, a été amenée à dresser le bilan dans
activités seront de reporter des éléments
une version simplifiée. Vos activité
comptables (immobilisations, stocks, clients, banque, emprunts, fournisseurs ) dans un
tableau, de les analyser, de les traiter et d’apprécier leur valeur. Dorine Lelanne supervisera
votre travail. Une fois vos missions accomplies, vous serez capable d’analyser le bilan sim-
plifié et d’avoir une vue d’ensemble de la situation financière du poney club.
Comprendre les fondamentaux

Mission 1 d’un bilan comptable simplifié
Vous disposez du bilan comptable simplifié au 31 décembre 2 H 30

202N en doc. 3. Ce document représente l’exercice comptable
du 01/01/202N au 31/12/202N du club. Vous devez vous l’approprier car sa
compréhension est indispensable. Pour cela, vous étudiez les docs 1 et 2.
Vocabulaire pro
Bilan comptable : photographie du patrimoine de l’entreprise à une date donnée qui prend la forme
d’un tableau en deux colonnes (Actif et Passif).
Exercice comptable : période pour laquelle l’entreprise doit tenir une comptabilité. En règle générale,
un exercice comptable dure une année. Il s’agit de 12 mois consécutifs, alignés ou non sur l’année civile.
197
Poney club
YON & STIJN
Doc. 1 Le bilan comptable simplifié
Le bilan est un tableau normalisé qui comporte :

• à gauche une rubrique « Actif » qui répertorie ce que l’entreprise possède,
• à droite une rubrique « Passif » qui mentionne les dettes de l’entreprise.
ACTIF PASSIF
Créances : ce que l’entreprise Ce que doit l’entreprise (capital,
possède (immobilisations, stocks, emprunts, dettes fournisseurs,
créances clients, banque et caisse) salariales, sociales, autres dettes)
On parle de patrimoine pour la société car le bilan retrace

tous les éléments qui appartiennent à cette même société, à
savoir ce qu’elle possède (Actif) et ce qu’elle doit (Passif).
Vidéo
Pour une entreprise, la connaissance de Qu'est-ce
Q
sa situation de trésorerie s’avère incon- qu'un bilan
tournable pour en assurer la pérennité. comptable ?
(4’19)
Si elle ne peut plus payer les dettes www.lienmini.fr/
envers les fournisseurs ou les salaires aux 31009bilan
employés, on dit que la société n’est plus
solvable et elle devra sans doute cesser
rapidement toute activité.
Doc. 2 Le processus pour établir un bilan comptable simplifié
Saisie Saisie
des écritures des stocks et des

Clôture Édition du
comptables sur la amortissements-
des comptes bilan comptable
durée de l’exercice provisions
de bilan simplifié
comptable en fin d’exercice
(12 mois) comptable
• Journaux Achats – • Journaux des • Comptes de capitaux – • Retraitement du bilan

Vente – Trésorerie – opérations diverses d’immobilisations – comptable en bilan
Opérations diverses ou d’inventaire de stocks – de tiers financier pour mesurer
et financiers la situation financière
de l’entreprise
198
Chapitre 14 : Analyser le bilan simplifié et le bilan fonctionnel
Doc. 3 Bilan comptable version simplifiée

DGFiP N° 2033-A-SD 2021
cerfa
BILAN SIMPLIFIÉ N° 158 * 03
Formulaire obligatoire (article 302
septies A du Code général des impôts)
Désignation de l’entreprise Poney club Yon & Stijn Néant *

Adresse de l’entreprise Impasse Les Cabanous, 12330 Clairvaux
SIRET 5 0 7 2 4 1 6 6 6 0 0 0 1 2
Durée de l’exercice en nombre de mois * 12 Durée de l’exercice précédent * 12
Exercice clos
le 31/12/202N
Brut Amortissements – Provisions Net
ACTIF
1 2 3
ACTIF IMMOBILISÉ
Immobilisations Fonds commercial * 010 012

ncorporelles Autres * 014 11 546 016 5 924 5 622
Immobilisations corporelles * 028 53 696 030 30 975 22 721
Immobilisations financières * (1) 040 3 600 042 3 600
Total I (5) 044 68 872 048 36 929 31 943
Matières premières, approvisionnements, en cours de
STOCKS
050 052
production *
ACTIF CIRCULANT
Marchandises * 060 66 594 062 66 594

Avances et acomptes versés sur commandes 064 066
Clients et comptes rattachés * 068 28 548 070 28 548

Créances (2)
Autres * (3) 072 074
Valeurs mobilières de placement 080 082
Disponibilités 084 58 202 086 58 202

Charges constatées d’avance * 092 094
Total II 096 153 344 098 153 344

Total général (I + II) 110 222 216 112 36 929 185 287
Exercice clos
PASSIF le 31/12/202N
1
Capital social ou individuel * 120 31 576
Écarts de réévaluation 124
Réserve légale 500

CAPITAUX PROPRES
126
Réserves réglementées * 130
Autres réserves ( dont réserve relative à l’achat d’œuvres originales

d’artistes vivants) *
131
) 132
Report à nouveau 134
Résultat de l’exercice 136 35 163

Provisions réglementées 140
Total I 142 67 240

Provisions pour risques et charges Total II 154
Emprunts et dettes assimilées 156 37 601
DETTES (4)
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours 164
Fournisseurs et comptes rattachés * 166 55 333

Autres dettes ( dont comptes courants d’associés de l’exercice N : ……….. 169 ) 172 25 113
Produits constatés d’avance 174
Total III 176 118 047

Total général ( I + II + III ) 180 185 287
(1) Dont immobilisations financières à moins d’un an 193 (4) Dont dettes à plus d’un an 195
RENVOIS
Coût de revient des immobilisations

(2) Dont créances à plus d’un an 197 182
acquises ou créées au cours de l’exercice *
(5)
Prix de vente hors TVA des immobilisations
(3) Dont compte courant d’associés débiteurs 199 184
cédées au cours de l’exercice *
199
Poney club
YON & STIJN
1 Indiquez ce que représente ce bilan au 31/12/202N.

Ce bilan correspond au patrimoine du poney club au 31 décembre 202N.
2 Retrouvez la période de l’exercice comptable.

La période de l’exercice comptable est du 1er janvier 202N au 31 décembre 202N. Cela correspond
à une année civile.
3 Entourez sur le doc. 3 la rubrique Actif et la rubrique Passif, puis le total général pour chacune
de ces rubriques.
4 Le tableau ci-dessous (annexe 1) est une représentation synthétique du bilan. Complétez-le

avec les termes suivants : Actif – Immobilisations – Passif – Stocks – Capital – Emprunts – Créances
clients – Dettes fournisseurs – Dettes sociales – Banque – Caisse – Dettes fiscales. Fiche outil 14
Annexe 1 Bilan au 31 décembre 202N
Actif Passif
À savoir
Emplois Ressources
Les emplois au bilan ont été
Immobilisations Capital financés par les ressources
du bilan. À titre d’exemple,
Stocks Emprunts un emprunt (passif) permet
d’acheter du matériel de
Créances clients Dettes fournisseurs transport (immobilisation
actif) pour l’activité de
Banque Dettes sociales l’entreprise.
Caisse Dettes fiscales

Total Actif Total Passif
5 À partir des explications suivantes, surlignez les éléments sur le doc. 3 et notez les sommes
demandées. Fiche outil 14
ACTIF – Explications Au 31/12/202N
Actif immobilisé : biens durables qui ont pour vocation à rester Surlignez sur le doc. 3
dans le patrimoine de l’entreprise. Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles : biens immatériels (brevets, licences Montant brut : 11 546 €

d’exploitation, fonds de commerce…).
Immobilisations corporelles : biens matériels (matériel, outil Montant brut : 53 696 €

de production, immeuble...).
Montant net : 22 721 €
Amortissements : enregistrement d’une perte de valeur (dépréciation) Amortissements des immobilisations

sur un bien immobilisé. Chaque année par exemple, le matériel incorporelles : 5 924 €
de bureau se déprécie.
Cette perte de valeur vient diminuer la valeur brute Amortissements des immobilisations
des immobilisations. corporelles : 30 975 €
Immobilisations financières : prises de participation dans d’autres Montant brut : 3 600 €

sociétés.
Montant net : 3 600 €
Actif circulant : fait état des biens et des créances. Il met en avant Surlignez sur le doc. 3 :
les informations concernant les stocks de matières premières, Actif circulant
les marchandises, les créances clients et les disponibilités en caisse
et en banque. Valeur nette des créances clients : 28 548 €
200
6 À partir des explications suivantes, surlignez les éléments sur le doc. 3 et notez les sommes
demandées. Fiche outil 14
PASSIF – Explications Au 31/12/202N
Capitaux propres : comprennent le capital social, les réserves Surlignez sur le doc. 3
et le résultat de l’exercice (perte ou bénéfice). Capitaux propres
Capital : correspond au capital versé à la création de la société. Montant net : 31 576 €

Résultat de l’exercice : Montant du résultat : 35 163 €
• bénéfice quand le total de l’actif est supérieur au total du passif,
• perte quand le total du passif est supérieur au total de l’actif. Bénéfice ou Perte ? Bénéfice
Dettes : rassemblent les emprunts et les sommes dues aux Surlignez sur le doc. 3
fournisseurs, aux salariés, organismes sociaux et trésor public. Dettes
Calculez le montant total des dettes :
37 601 € + 55 333 € + 25 113 €
= 118 047 €
Le Total Actif doit être égal au Total Passif. L’équilibre du bilan Montant Total Actif : 185 287 €
se fait par les bénéfices (en positif) ou par les pertes (en négatif).
Montant Total Passif : 185 287 €
7 Après lecture approfondie du doc. 3, complétez la présentation par « masse » (grandes parties)
du bilan au 31/12/202N sur l’annexe 2.
Annexe 2 Bilan par masse au 31/12/202N
Actif Passif
Actif immobilisé net 31 943 Capitaux propres 67 240
Actif circulant net 153 344 Dettes 118 247
Total Actif net 185 287 Total Passif 185 287
8 Comme l’équilibre du bilan se fait par le résultat (bénéfice ou perte), présentez le calcul qui a
permis de trouver 35 163 € dans les Capitaux propres.
Le calcul qui a permis de trouver le résultat de 35 163 € correspond au :
• Total Actif : 185 287 €.
• Total Passif sans le résultat : Capitaux propres 32 077 € + Dettes 118 047 € = 150 124 €
• Montant du résultat qui permet d’équilibrer le bilan :

Total Actif 185 287 € - Total Passif 150 124 € = 35 163 €
9 Selon vous, le montant du résultat de 35 163 € représente-t-il une perte ou un bénéfice ? Jus-
tifiez votre réponse.
Le montant du résultat de 35 163 € représente un bénéfice car le total de l’actif est supérieur au total
du passif.
201
Poney club
YON & STIJN
Transformer un bilan comptable

Mission 2 simplifié en bilan fonctionnel
À partir du bilan comptable au 31 décembre 202N (doc. 3), 3H
Dorine Lelanne vous demande de créer le bilan fonctionnel
de fin d’exercice. Contrairement au bilan comptable qui photographie ce
que possède l’entreprise et ce que l’entreprise doit, le bilan fonctionnel
vous permettra de comprendre comment fonctionne financièrement le
poney club.
Doc. 4 Le bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel est réalisé à partir du bilan comp-

table mais les données sont réorganisées non pas en
termes d’Actif ou de Passif mais en termes d’Emplois
et de Ressources.
Cette forme de bilan permet d’analyser d’où vient
l’argent et comment il est utilisé.
Le bilan fonctionnel peut se présenter sous cette forme :
Emplois Ressources
Emplois stables : immobilisations corporelles Ressources stables : capitaux propres, emprunts
et incorporelles brutes, immobilisations financières. bancaires et amortissements.
Actif circulant : stocks, créances clients, placement Passif circulant : dettes circulantes à court terme
à court terme. (fournisseurs, autres dettes).
Trésorerie active : disponibilités (argent en banque Trésorerie passive : découvert bancaire.
et en caisse).
10 Retrouvez ce que deviennent l’Actif et le Passif du bilan comptable dans le bilan fonctionnel.
L’Actif et le Passif du bilan comptable dans le bilan fonctionnel deviennent des Emplois et des Ressources.
11 D’après le doc. 4, listez les changements entre bilan fonctionnel et bilan

Vidéo
comptable.
On ne retrouve pas les termes Actif et Passif. Les amortissements changent Qu'est-ce
Q
qu'un bilan
de colonne, ils ne sont plus dans l’actif immobilisé mais se retrouvent dans les fonctionnel ?
(6’01)
ressources stables. Les emprunts changent de rubrique et font aussi partie des www.lienmini.fr/
31009fonctionnel
ressources stables.
202
12 Remplissez le bilan fonctionnel (annexe 3) à l’aide des docs 3 et 4. Fiche outil 14
Annexe 3 Bilan fonctionnel au 31 décembre 202N
Emplois Ressources
Emplois stables (total valeur brute des immobilisations) Ressources stables (capitaux propres, emprunts
bancaires et amortissements)
(67 240 + 37 601 + 36 929)
68 872 141 770
TOTAL I 68 872 TOTAL I 141 770
Actif circulant (stocks, créances clients) Passif circulant : dettes circulantes à court terme
(66 594 + 28 548) (fournisseurs, autres dettes)
95 142 (55 333 + 25 113) 80 446
TOTAL II 95 142 TOTAL II 80 446
Trésorerie active : disponibilités
(argent en banque et en caisse) 58 202
TOTAL III 58 202
TOTAL GÉNÉRAL 222 216 TOTAL GÉNÉRAL 222 216
Suite mission 2
Maintenant que vous connaissez la configuration du bilan fonctionnel, vous devez vérifier
si les ressources du poney club financent les emplois. Pour cela, vous pourrez comparer
les emplois stables et les ressources stables. Ensuite, vous évaluerez la différence entre
l’actif circulant (créances) et le passif circulant (dettes diverses).
Doc. 5 Le fonds de roulement net global (FRNG)
Un emploi stable doit être financé par une ressource stable.

• Le fonds de roulement net global (FRNG) représente une certaine somme d’argent. Il se
calcule par la différence entre les ressources stables et les emplois stables.
• Ce calcul doit être positif car il permet de couvrir les dépenses courantes (régler les four-
nisseurs et les charges de fonctionnement) et de verser les salaires aux employés de l’en-
treprise en attendant les règlements des clients.
13 Complétez ce schéma et calculez le FRNG en utilisant le bilan fonctionnel que vous avez rempli
précédemment (annexe 3). Fiche outil 14
Emplois stables
68 872 €
Ressources stables
Fonds de roulement net global 141 770 €
(141 770 – 68 872 = 72 898)
72 898 €
14 Indiquez si le fonds de roulement net global du poney club est excédentaire. Précisez à quoi il
peut servir.
Le fonds de roulement net global est positif donc excédentaire. C’est une somme d’argent disponible
qui permet au poney club de couvrir ses dépenses courantes : régler les fournisseurs et les charges
de fonctionnement (eau, frais postaux…) et verser les salaires aux employés.
203
Poney club
YON & STIJN
Doc. 6 Le besoin en fonds de roulement (BFR)
Le besoin en fonds de roulement (BFR) correspond au décalage entre :
les délais de paiement accordés aux le délai de paiement accordé par les
clients et le stockage des marchan- fournisseurs
dises (ou des matières premières)
• L’objectif des entreprises est de réduire le plus possible les délais de paiement accordés
aux clients, de réduire la durée de stockage des marchandises et d’allonger les délais de
règlement des fournisseurs, pour avoir le BFR le plus bas possible.
• Ce décalage entre les différents délais de paiement entraîne pour l’entreprise un besoin de
financement qui peut être comblé par le FRNG.
BFR = Actif circulant (stocks + créances clients) – Passif circulant (dettes fournisseurs)
'ʋQɡɗʑɅʑʛɿȵɏʏɤSʝȸʑɨɭʙʅɊȵHɡSʋȲʑȷʑQWɡDȪFʝUȫ˔ɡ
ʋʦɧDɮȱ͕ȾʑQWɡȼʑʦɃʑQɢ˖ʤȾɏ˔Wɪȵ˔ɡʣʦɠɗʋʜȸ̕ɏ ȿʑSɀʑɺʍȾɏ
MʋʜʧȲʑɠPʋUɡSʋɠʑɅʑʛɿȵɏ &Hɢ˔WɪȵʑȷʑQɢȫHɡSʋȲʑȷʑQWɡ
ʑQȰʑQʏȾɏʦȸɏȾʑQʤȾ̕ɏɍʋUȰʑQɢʑɚʤUʝLɡɀʑʛSɡɪOʝUɡʡɂɏ
ȵHɡIʝʦʢʜLʽʑʦUɡGʝʖɃʑQɢ˖ʤȾɏȾ˔ɳȵ˔ɡΌMʝʦUɡPʋʩʖʛʦə
15 Complétez : le BFR sert à avancer de l’argent pour payer son stock et offrir un délai de paiement aux
clients.
16 Précisez pourquoi le BFR doit être le plus bas possible.

Il doit être le plus bas possible pour éviter de devoir être comblé par le FRNG.
17 Complétez ce schéma et calculez le BFR en utilisant le bilan fonctionnel au 31/12/202N

(annexe 3). Fiche outil 14
Passif circulant
(Fournisseurs, autres dettes)
Actif circulant
(55 333 + 25 113)
(Stocks, créances clients) 80 446 €
(66 594 + 28 548)

Besoin en fonds de roulement net global
95 142 €
(95 142 – 80 446)
14 696 €
18 Justifiez le résultat du BFR concernant le poney club.

Le résultat du BFR est positif de 14 696 €, les décaissements se font avant les encaissements.
Les conséquences sur la trésorerie sont négatives car le poney club doit puiser dans sa trésorerie
19 Réalisez le bilan fonctionnel que vous avez rempli sur le tableur de votre choix en utilisant les
formules automatiques. Fiche outil 14
204
Mission 3 Analyser la trésorerie nette

À partir du bilan fonctionnel que vous avez réalisé au 30 min
31 décembre 202N et des indicateurs que vous avez
calculés (FRNG et BFR), Dorine Lelanne vous demande d’analyser la tré-
sorerie nette du poney club.
Doc. 7 Le calcul de la trésorerie nette
Deux formules différentes peuvent être utilisées mais elles doivent aboutir au même résultat.
Trésorerie nette Trésorerie nette

= Trésorerie active = Fonds de roulement net global (FRNG)
– Trésorerie passive – Besoin en fonds de roulement (BFR)
Si le FRNG ne permet pas de financer le BFR, l’entreprise va se retrouver en difficulté du

fait d’un manque de trésorerie (si la trésorerie est négative, l’entreprise va devoir faire face
à un découvert bancaire).
20 Calculez des deux manières possibles la trésorerie nette du poney club en utilisant toutes les
données dont vous disposez. Que constatez-vous ? Fiche outil 14
Trésorerie nette Trésorerie nette

= Trésorerie active = Fonds de roulement net global (FRNG)
– Trésorerie passive – Besoin en fonds de roulement (BFR)
58 202 – 0 = 58 202 72 898 – 14 696 = 58 202
On constate que les résultats sont identiques.
21 Commentez le résultat obtenu. Précisez comment le poney club pourrait améliorer sa situation.
La trésorerie nette est positive. Le poney club pourrait améliorer sa situation en réduisant ses délais
d’encaissements et/ou en augmentant ses délais de décaissements.
Synthèse
Synthèse
Podcast
Le bilan simplifié (compte annuel) représente le patrimoine de l’entreprise :
• La colonne Passif représente les ressources (capital, emprunts, dettes four- Synthèse
S
nisseurs et sociales). chapitre 14
• La colonne Actif représente les emplois (immobilisations, stocks, trésorerie). www.lienmini.fr/
31009syn14
• Égalité fondamentale à retenir : TOTAL ACTIF = TOTAL PASSIF (se fait par
les bénéfices ou les pertes).
Le bilan fonctionnel est une réorganisation des emplois et des ressources du
bilan simplifié. Il permet de calculer le fonds de roulement net global (FRNG),
le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette.
205
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Analyser le bilan simplifié
et le bilan fonctionnel
1 Répondre à un quiz sur le bilan et ses indicateurs

Pour chaque question, une ou plusieurs réponses sont possibles.
a. Le bilan représente : b. L’actif du bilan se compose :

❒ une photographie du patrimoine
✔ ❒ des capitaux propres
de l’entreprise à une date donnée ❒ des actifs circulants
✔
❒ un tableau avec 2 colonnes Actif et Passif
✔ ❒ des actifs immobilisés
✔
❒ l’argent personnel du dirigeant ❒ des emplois
✔
c. Le passif du bilan comprend : d. Le total général de l’Actif doit être égal

❒ les clients au total général du Passif.
❒ le capital
✔ ❒ Vrai
✔
❒ les fournisseurs
✔ ❒ Faux
❒ les emprunts
✔
e. Le FRNG correspond à : f. La trésorerie nette, c’est :
❒ la différence entre les ressources stables
✔ ❒ trésorerie active – trésorerie passive
✔
et les emplois stables ❒ banque – caisse
❒ la différence entre le passif circulant et les ❒ FRNG – BFR
✔
ressources stables
2 Calculer les indicateurs d’un bilan fonctionnel

Vous êtes stagiaire au sein de l’entreprise Anouck et Compagnie, commerce de détail en four-
nitures de bureau. Votre tutrice vous demande de calculer les indicateurs du bilan fonctionnel
à partir du bilan comptable simplifié.
Doc. Bilan comptable simplifié du 21 décembre 202N
ACTIF
Actif immobilisé Brut Amortissements Net
Immobilisations incorporelles 120 000 120 000
Immobilisations corporelles 180 000 30 000 150 000
Actif circulant
Stocks 37 500 37 500
Créances clients 1 500 1 500

Disponibilités 750 750
TOTAL 339 750 30 000 309 750
PASSIF
Capitaux propres 105 000
Emprunts 195 000
Dettes fournisseurs 7 500
Découvert bancaire 2 250
TOTAL 309 750
206 Analyser le bilan simplifié et le bilan fonctionnel

1 Présentez le bilan fonctionnel au 31/12/202N sur l’annexe.
Annexe Bilan fonctionnel au 31 décembre 202N
Emplois Ressources
Emplois stables : (total valeur brute Ressources stables : (Capitaux propres, emprunts
des immobilisations) bancaires et amortissements)
(120 000 + 180 000) (105 000 + 195000 + 30 000)
300 000 330 000
TOTAL I 300 000 TOTAL I 330 000
Actif circulant : (stocks, créances clients) Passif circulant : dettes circulantes à court terme (fournisseurs)
(37 500 + 1500) (7 500)
39 000 7 500
TOTAL II 39 000 TOTAL II 7 500
Trésorerie active : disponibilités (argent en banque Trésorerie passive (découvert bancaire)
et en caisse) (2 250)
750 2 250
TOTAL III 750 TOTAL III 2 250
TOTAL GÉNÉRAL 339 750 TOTAL GÉNÉRAL 339 750
2 Complétez ce tableau en calculant le FRNG, le BFR et la trésorerie nette.

Montant Détails des calculs
Fonds de roulement net global (FRNG) 30 000 330 000 – 300 000
Besoin en fonds de roulement (BFR) 31 500 39 000 – 7 500
750 – 2 250
Trésorerie nette – 1 500 ou
30 000 – 31 500
3 Rédigez une synthèse concise de la situation financière d’Anouck et compagnie et indiquez vos
préconisations.
Le FRNG est positif : les ressources stables financent les emplois stables. Ce résultat excédentaire peut
couvrir les dépenses courantes.

Le BFR est supérieur au FRNG ce qui génère une trésorerie négative de – 1 500 € (découvert bancaire).
Pour améliorer cette situation il faut jouer sur les délais de paiement : réduire les délais accordés
aux clients ou augmenter les délais accordés par les fournisseurs.
4 Réalisez l’application sous tableur et rédigez la synthèse sur traitement de texte.
Analyser le bilan simplifié et le bilan fonctionnel 207

FICHE OUTIL 14 Comprendre un bilan
comptable et un bilan
fonctionnel Comp éte
Épreuv nces
e E2
Étape 1 Savoir lire un bilan comptable simplifié
Le bilan comptable simplifié est un document financier en forme de tableau à deux colonnes Actif
et Passif. Il permet de visualiser la situation patrimoniale d’une entreprise à la clôture de l’exercice
comptable qui est de 12 mois.
Actif du bilan = ce que l’entreprise

Actif possède
Passif du bilan = ce que l’entreprise

Passif doit payer à ses créanciers
Bilan comptable simplifié
ACTIF PASSIF
Immobilisations Capital
Biens durables Sommes des apports du dirigeant,
(machines, logiciels…) perte ou bénéfice cumulés
Stocks Emprunts
Stocks de marchandises, Souscrits auprès
matières premières…. des établissements de crédit
Créances clients Dettes fournisseurs

Clients en attente Factures à régler
de paiement
Banque Dettes sociales

Comptes bancaires Salaires et charges sociales
Caisse Dettes fiscales

Comptes bancaires Impôts et taxes à payer
Le montant des éléments dont dispose l’entreprise (Actif) est égal au montant des res-
sources qui ont permis leur acquisition (Passif).
L’égalité fondamentale ACTIF = PASSIF sera donc toujours vérifiée.

Fiche outil 14
Étape 2 Visualiser les grandes masses du bilan comptable simplifié
Schéma bilan comptable simplifié

ACTIF PASSIF
Emploi des ressources financières Origine des ressources financières
Actif immobilisé Capitaux propres

Immobilisations incorporelles Capital
Immobilisations corporelles Résultat de l’exercice (ajouter si bénéfice,
Immobilisations financières déduire si perte)
Actif circulant Dettes
Stocks Emprunts
Créances clients Dettes fournisseurs
Disponibilités Dettes fiscales et sociales
Étape 3 Déterminer le résultat (exemple avec un bénéfice)
Schéma bilan comptable simplifié
Éléments de l’actif 400 000 € Éléments du passif 250 000 € + Bénéfice 150 000 €
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF

400 000 € 400 000 €
Si le total Actif est > au total Passif, le résultat est un bénéfice.

Si le total Passif est > au total Actif, le résultat est une perte.
Étape 4 Transformer un bilan comptable simplifié en bilan fonctionnel
BILAN BILAN
COMPTABLE FONCTIONNEL
ACTIF PASSIF EMPLOIS RESSOURCES
Bilan comptable Actif Bilan comptable
et Passif établi pour réorganisé
les comptes annuels en Emplois
de l’entreprise et Ressources
Montre les biens Permet de vérifier

et les dettes l’équilibre financier
de l’entreprise de l’entreprise
Emplois Ressources
Emplois stables (total valeur brute des immobilisations) Ressources stables (capitaux propres, emprunts
bancaires amortissements et provisions)
Actif circulant (valeurs brutes stocks, créances clients) Passif circulant : dettes circulantes à court terme
(fournisseurs)
Trésorerie active : disponibilités (argent en banque Trésorerie passive (découvert bancaire)

et en caisse)
Analyser le bilan simplifié et le bilan fonctionnel 209

Étape 5 Calculer le fonds de roulement net global (FRNG)
Emplois Ressources
Emplois stables (total valeur brute des immobilisations Ressources stables (capitaux propres, emprunts
corporelles, incorporelles et financières) bancaires amortissements et provisions)
TOTAL 200 000 € TOTAL 210 000 €
FRNG = Ressources stables - Emplois stables

FRNG = 210 000 - 200 000
FRNG = 10 000 €
Le FRNG doit permettre de financer les emplois stables. Le reliquat du FRNG doit également per-
mettre de financer le BFR qui correspond aux décalages entre les achats et les ventes (stocks),
les ventes et les règlements (créances des clients) et les achats et règlements (dettes envers les
fournisseurs).
Étape 6a Calculer le besoin en fonds Étape 6b Calculer le besoin en fonds

de roulement – Résultat négatif de roulement – Résultat positif
Emplois Ressources Emplois Ressources

Actif circulant (valeurs Passif circulant : dettes Actif circulant (valeurs Passif circulant : dettes
brutes stocks, créances circulantes à court terme brutes stocks, créances circulantes à court terme
clients) (fournisseurs) clients) (fournisseurs)
TOTAL 120 000 € TOTAL 250 000 € TOTAL 220 000 € TOTAL 180 000 €
BFR = Actif circulant – Passif circulant BFR = Actif circulant – Passif circulant
BFR = 120 000 – 250 000 = 130 000 € BFR = 220 000 – 180 000 = 40 000 €
Les décalages entre les délais de paiement Les décalages entre les délais de paiement
clients et fournisseurs, ainsi que la durée de clients et fournisseurs, ainsi que la durée de
stockage des stocks sont en faveur de l’entre- stockage des stocks doivent être financés
prise. par l’entreprise.
Étape 7 Calculer la trésorerie nette
Emplois Ressources
Trésorerie active : disponibilités (argent en banque et en Trésorerie passive (découvert bancaire)

caisse)
TOTAL 135 000 € TOTAL 0 €
Trésorerie nette = Trésorerie active - Trésorerie passive

Trésorerie nette = 135 000 – 0 = 135 000 €
La trésorerie nette est un indicateur essentiel pour évaluer la santé comptable et financière d’une
entreprise. Elle représente les sommes immédiatement disponibles pour l’entreprise et doit être
positive.
Une trésorerie nette négative (inférieure à 0) indique un fonds de roulement insuffisant pour
couvrir le BFR, ce qui entraîne un découvert bancaire. Cette situation doit être temporaire, sinon il
y a un risque de faillite pour l’entreprise
Conseil : Appliquer la formule pour vérifier la trésorerie nette : FRNG – BFR.

ANALYSER UN COMPTE
Chapitre 15 DE RÉSULTAT
www.lienmini.fr/
31009co15
Mise en situation
C
Comme toute organisation, le Poney club
Yon & Stijn cherche à connaître son résul-
tat en déterminant à la fin de l'exercice
comptable si l'activité a permis de générer
un bénéfice ou une perte. Pour cela, vous
allez travailler à partir d’un document de
synthèse : le compte de résultat. Vous y
synthétiserez l’activité du poney club et
déterminerez si l’entreprise est bénéfi-
ciaire ou déficitaire. Avec l’aide de votre
tutrice, Dorine Lelanne, vous vérifierez
le résultat final d’une autre façon, à partir des Soldes
Intermédiaires de Gestion (SIG).
(SIG)
Une fois vos missions accomplies, vous serez capable de lire le compte de résultat sim-
plifié. Vous comprendrez comment l’ensemble des opérations comptables de l’année ont
contribué à la formation du résultat (bénéfice ou perte).
Comprendre les fondamentaux

Mission 1 d’un compte de résultat simplifié
Dorine Lelanne met à votre disposition le compte de résultat 2 H 30
simplifié en date du 31 décembre 202N (doc. 3). Il représente
l’exercice comptable du 01/01/202N au 31/12/202N du club. Pour vous assu-
rer de la compréhension de ce document, vous étudiez la structure d’un compte
de résultat (docs 1 et 2).
Vocabulaire pro Rappel juridique

Compte de résultat : document qui reprend l’ensemble des opérations
Le compte de résultat
comptables de l’année ayant contribué à la formation du résultat
simplifié est obligatoire selon
(bénéfice ou perte). Il récapitule dans un tableau à deux colonnes
l’article L123-12 du Code de
l’ensemble des charges et des produits réalisés pendant un an.
commerce.
Charges : dépenses (achats, factures d’électricité, frais postaux…).
Produits : recettes (produits et prestations vendues).
PCG : Plan Comptable Général. Les charges sont enregistrées en
comptabilité dans la classe 6 et les produits dans la classe 7.
211
Poney club
YON & STIJN
Doc. 1 Le compte de résultat
• Le compte de résultat est un tableau comptable annuel qui comporte :
à gauche l’ensemble des charges qui à droite l’ensemble des produits

répertorie ce que l’entreprise dépense. qui indique les recettes de l’entreprise.
• Il peut être sous la forme d’un tableau à deux colonnes ou en lignes.
Charges (classe 6 du PCG) Produits (classe 7 du PCG)

Biens ou services consommés au cours de l’activité Sommes ou valeurs reçues ou à recevoir
Exemples : achats de marchandises, travaux, impôts, Exemples : ventes de prestations, intérêts financiers,
etc. dons, etc.
Une charge représente une opération comptable qui a Un produit est un enrichissement acquis par
pour conséquence d’appauvrir l’entreprise. Elle implique l’entreprise en contrepartie de son activité (ventes de
une dépense (achats, salaires, impôts ) ou une charge marchandises, production vendue de services, intérêts
non décaissable (variation de stock, et dotations aux financiers provenant de placements).
amortissements).
• Il permet de comprendre le résultat annuel, de savoir si l’entreprise réalise un bénéfice ou

une perte et de connaître son niveau de rentabilité.
Doc. 2 La saisie des écritures comptables
Saisie
des écritures
Calcul
comptables automatique Édition du
Clôture et édition
classe 6 et classe 7 du résultat compte
de tous
sur la durée de de l’exercice de résultat
les journaux
l’exercice (perte ou simplifié
bénéfice)
comptable (12 mois)
• Journaux Achats – • Journaux Achats – • Regroupement des • Analyse du chiffre

Vente – Trésorerie – Vente – Trésorerie – charges classe 6 et d’affaires, des charges
Opérations diverses Opérations diverses produits classe 7 puis d’exploitation et de la
et Inventaire virement du solde dans rentabilité économique
le compte de résultat de l’entreprise (SIG)
(procédure irréversible :
tous les comptes de la
classe 6 et 7 sont remis
à zéro)
212
Chapitre 15 : Analyser un compte de résultat
Doc. 3 Compte de résultat simplifié au 31/12/202N de l’entreprise Poney club Yon & Stijn
N° 10957 À 20 COMPTE DE RÉSULTAT SIMPLIFIÉ DE L’EXERCICE (en liste) DGFiP N° 2033-B-SD 2018
Formulaire obligatoire (article 302 septies

A bis du Code général des impôts)
Désignation de l’entreprise Néant *
Exercice N clos le
A – RÉSULTAT COMPTABLE Formulaire déposé
au titre de l’IR 018
3 1 1 2 2 0 2 N
1
{
Ventes de marchandises * 209 210
PRODUITS D’EXPLOITATION
dont export
Production vendue
{
Services *
Biens et livraisons
intracommunautaires
215
217
214
218 467 670
Production stockée * ( Variation du stock en produits intermédiaires,
produits finis et en cours de production ) 222
Production immobilisée * 224

Subventions d’exploitations reçues 226
Autres produits 230 448
Total des produits d’exploitation hors TVA (I) 232 468 118
Achats de marchandises * (y compris droits de douane) 234 287 752
Variation de stocks (marchandises) * 236 8 921
1 er E X E M P L A I R E D E S T I N É À L ’ A D M I N I S T R A T I O N
Achats de matières premières et autres approvisionnements * (y compris droits de douane) 238
Variation de stock (matières premières et approvisionnements) * 240

CHARGES D’EXPLOITATION
Autres charges externes * :

dont crédit bail :
(
– mobilier : ............................................... – immobilier : ........................................ ) 242 62 674
Impôts, taxes et versements assimilés
dont taxe professionnelle
CFE et CVAE * (
243 ) 244 5 905
Rémunérations du personnel * 250 39 964
Charges sociales (cf. renvoi 380) 252 631
Dotations aux amortissements * 254 7 589
Dotations aux provisions 256
{
dont provisions fiscales pour implantations
Autres charges
commerciales à l’étranger *
dont cotisations versées aux organisations
syndicales et professionnelles
259
260 } 262 12 436
Total des charges d’exploitation ( I I ) 264 425 872

1 – RÉSULTAT D’EXPLOITATION ( I – I I ) 270 42 246
Produits financiers (III) 280 Charges financières 478 (V) 294
Produits exceptionnels (IV) 290 740
dont amortissements des souscriptions dans
Charges exceptionnelles (VI)
*
{ des PME innovantes (art. 217 octies) 347
dont amortissements exceptionnels de 25% des 348
constructions nouvelles (art. 39 quinquies D) } 300
306
553
Impôt sur les bénéfices (VII) 6 792

2 – BÉNÉFICES OU PERTES : Produits ( I + III + IV ) – Charges ( II + V + VI + VII ) 310 35 163
B – RÉSULTAT FISCAL Reporter le bénéfice comptable col. 1, le déficit comptable col. 2 312 314
Rémunérations et avantages personnels non déductibles * 316

Amortissements excédentaires (art. 39-4 CGI) et autres amortissements non déductibles 318
Provisions non déductibles * 322

Réintégrations
Impôts et taxes non déductibles * (cf page 7 de la notice 2033-NOT-SD) 324

Divers *, dont intérêts excéden- 247 écarts de valeurs 248 330
taires des cptes-cts d’associés liquidatives sur OPCVM *
Fraction des loyers à réintégrer dans le cadre d’un
crédit-bail immobilier et de levée d’option ( Part des loyers dispensée de
réintégration (art. 239 sexies D) 249 ) 251
Charges afférentes à l’activité relevant du régime optionnel de taxation au tonnage des entreprises de transport maritime 998
Résultat fiscal afférent à l’activité relevant du régime optionnel de taxation au tonnage des entreprises de transport maritime 999
Produits afférents à l’activité relevant du régime optionnel de taxation au tonnage des entreprises de transport maritime 997
Entreprises nouvelles (44. sexies) 986 ZFU-TE (44. octies et octies A) 987 342
Reprise d’entreprises 981 JEI (44. sexies A) 989

en difficulté (44. septies)
Déductions
ZRD (44. terdecies) 127 ZRR (44. quindecies) 138

Bassins d’emploi à redynamiser 991 Pôles de compétitivité hors
N° 2033-B-SD – (SDNC-DGFiP) - Janvier 2018
(art. 44 duodecies) CICE (art 44. undecies) 990

Dont divers
ZFA (44. quaterdecies) 345 Investissements outre-mer 344 350

Créance due au report en arrière du déficit 346
Déduction exceptionnelle (Art. 39 decies) 655
RÉSULTAT FISCAL AVANT IMPUTATION DES DÉFICITS ANTÉRIEURS Bénéfices col. 1 352 354
Déficit col. 2
Déficits
Déficit de l’exercice reporté en arrière * 356

Déficits antérieurs reportables * ..................................................................................... dont imputés sur le résultat : 360
RÉSULTAT FISCAL APRÈS IMPUTATION DES DÉFICITS Bénéfices col. 1 370 372
Déficit col. 2
* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2033-NOT-SD
213
Poney club
YON & STIJN
1 Indiquez la première fonction du compte de résultat (doc. 1).

Le compte de résultat indique en premier lieu si l’activité annuelle de l’entreprise a réalisé un bénéfice
(résultat positif) ou subi une perte (résultat négatif).
2 Récapitulez la structure du compte de résultat (doc. 1).

Le compte de résultat simplifié récapitule un tableau comptable annuel qui comporte à gauche l’ensemble
des charges et à droite l’ensemble des produits.
3 Retrouvez la date de l’exercice comptable du poney club sur le doc. 3. Précisez à quoi elle
correspond.
La date du compte de résultat est au 31/12/202N, elle indique ainsi que l’exercice comptable est
du 1er janvier 202N au 31 décembre 202N. Elle correspond à une année civile.
4 Précisez la différence qu’il existe entre une charge et un produit pour l’entreprise.
Pour l’entreprise, une charge traduit un appauvrissement tandis qu’un produit entraîne
un enrichissement.
5 Énumérez les classes du PCG que l’on trouve dans le compte de résultat.
Dans le compte de résultat, on trouve la classe 6 du PCG qui matérialise les charges et la classe 7
pour les produits.
6 Complétez les informations manquantes dans le tableau ci-dessous à partir du doc. 3.
Libellés du compte de résultat simplifié Montant en €

Total des charges d’exploitation 425 872
Total des produits d’exploitation 468 118
Charges financières 478

Charges exceptionnelles 553
Produits exceptionnels 740
Impôts sur les bénéfices 6 792

Résultat (Bénéfices ou Pertes) 35 163
7 À l’aide de vos connaissances, citez quelques exemples de charges et de produits que l’on peut
trouver dans une entreprise.
• Charges : achats de marchandises, salaires, impôts, travaux, variation de stock, dotations
aux amortissements...
• Produits : ventes de marchandises, production vendue de services, dons, intérêts financiers provenant
de placements…
214
Doc. 4 Les charges et les produits
• Une charge n’est pas qu’un achat, une simple dépense ou la constatation d’une perte de
valeur (ex. l’amortissement est un appauvrissement du patrimoine, comme une machine qui
s’use et qui perd automatiquement de sa valeur). La charge représente une diminution du
résultat annuel de l’entreprise.
• Un produit n’est pas qu’une simple rentrée d’argent comme le chiffre d’affaires par
exemple, il s’agit également d’intégrer toutes les ressources qui sont définitivement acquises
par l’entreprise. Un produit représente une augmentation du résultat annuel de l’entreprise.
Les charges et les produits déterminent le résultat comptable de l’exercice.
Compte de résultat Compte de résultat
Charges Produits Charges Produits
Charges Produits
Résultat Produits Charges Résultat
→ Bénéfice → Perte
Ici les produits sont Ici les charges sont

supérieurs aux charges supérieures aux produits
= =
BÉNÉFICE PERTE
Le bénéfice ou la perte sont identiques dans le bilan et dans le compte résultat.
Doc. 5 Les grandes masses du compte de résultat
Le compte de résultat classe les événements liés à l’activité d’une entreprise sous 3 catégo-
ries : les événements liés à l’exploitation, les événements liés aux opérations financières et
les événements exceptionnels.
Compte de résultat
Classe 6 Classe 7
Charges d’exploitation Produits d’exploitation
Ex. marchandises, matières premières, eau, frais Ex. chiffre d’affaires avec les ventes de produits et/
postaux…) pour l’activité courante de l’entreprise. ou de prestations de service en rapport avec l’activité
normale de l’entreprise.
Charges financières Produits financiers
Ex. coût financier comme les intérêts d’emprunt. Ex. gains d’argent obtenus par des placements
financiers.
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
Opérations qui arrivent rarement. Opérations qui arrivent rarement.
Ex. amendes fiscales ou pénales, clients qui ne paient Ex. remboursements d’impôts, ventes du matériel de
pas… travail…
* Impôt sur les bénéfices (impôt dû par les entreprises chaque année)
Résultat (si bénéfice) Résultat (si perte)
* Dernière ligne du compte de résultat, charge spécifique car elle n’appartient ni aux charges d’exploitation,
ni aux charges financières, ni aux charges exceptionnelles.
215
Poney club
YON & STIJN
8 Indiquez ce que regroupe le compte de résultat pour une entreprise sur un an.
Le compte de résultat pour une entreprise regroupe sur un an l’ensemble des enrichissements
et des appauvrissements.
9 Nommez les trois catégories communes aux charges et aux produits dans le compte de résultat.
Les trois catégories sont la partie exploitation, la partie financière et la partie exceptionnelle.
10 Précisez la particularité de l’impôt sur les bénéfices.

La particularité de l’impôt sur les bénéfices est que son montant constitue la dernière ligne de charges
du compte de résultat. C’est une charge spécifique car elle n’appartient ni aux charges d’exploitation,
ni aux charges financières, ni aux charges exceptionnelles.
11 Expliquez comment on détermine le résultat comptable de l’exercice.

Le résultat de l’exercice se calcule en faisant total des charges – total des produits. Si les charges
sont supérieures aux produits, le résultat correspond à une perte et à un bénéfice si les produits sont
supérieurs aux charges.
Interpréter le compte de résultat

Mission 2 simplifié
Vous disposez du compte de résultat simplifié au 1H
31 décembre 202N (doc. 3). Vous devez maintenant le
présenter en trois grandes masses. Le but est d’avoir un réel aperçu
financier de l’activité de l’entreprise.
12 À partir du doc. 3, reportez dans le tableau ci-dessous (annexe 1) le montant total des charges
et des produits liés à l’exploitation, aux opérations financières et aux opérations exceptionnelles
du poney club. Fiche outil 15
Annexe 1 Compte de résultat au 31 décembre 202N
Charges Produits
D’exploitation D’exploitation
425 872 468 118
Financières Financiers
478 0
Exceptionnelles Exceptionnels
553 740
Impôt sur les bénéfices
6 792
Total Charges Total Produits
433 695 468 858
35 163
Total général Charges Total général Produits
468 858 468 858
216
13 Identifiez le montant de la charge « impôt sur les bénéfices ».

Le montant de la charge « impôt sur les bénéfices » est de 6 792 €.
14 Calculez le total des charges et des produits sur l’annexe 1.
15 Comparez le montant total des charges et celui des produits. Que remarquez-vous ?
Le montant des charges est inférieur au montant des produits.
16 Calculez le résultat et commentez-le.
Charges – Produits = Résultat

433 695 – 468 858 = – 35 163€
Commentaire : Le résultat obtenu se traduit par un bénéfice car les produits sont supérieurs aux charges.
17 Reportez la somme trouvée dans le compte de résultat (annexe 1).
18 Précisez dans quel autre document de synthèse on retrouve ce montant.

On retrouve ce montant sur le bilan.
Vocabulaire pro
19 Calculez le montant total général des charges et le mon-
Liasse fiscale : ensemble du bilan
tant total général des produits dans le compte de résultat. et du compte de résultat.
Que remarquez-vous ? Justifiez.
Le montant total général Charges et le montant total général Produits dans le compte de résultat sont
égaux, ils sont de 468 858 €. L’équilibre du compte de résultat charges et produits provient du bénéfice.
Analyser le résultat net avec les Soldes

Mission 3 Intermédiaires de Gestion (SIG)
À partir du tableau du compte de résultat que vous 1H
venez de remplir en annexe 1, vous allez pouvoir évaluer
la performance économique de l’activité du poney club au tra-
vers des SIG. Les SIG, Soldes Intermédiaires de Gestion, découpent
le compte de résultat en indicateurs financiers simples. Ces der-
niers vont vous permettre de comprendre la formation du résultat.
Ils vous permettront ainsi de repérer les comptes les plus coûteux et les
plus rémunérateurs dans l’entreprise et de prendre certaines décisions.
Vidéo Vidéo
Les SIG
L Les
Les SI
SIG du résultat
de la marge d’exploitation
Vocabulaire pro commerciale au résultat de
à l’EBE (8’07) l’exercice (5’31)
SIG : Soldes Intermédiaires de
Gestion. Indicateurs qui décomposent www.lienmini.fr/ www.lienmini.fr/
le résultat pour pouvoir l’analyser. 31009sig1 31009sig2
217
Poney club
YON & STIJN
Doc. 6 Les Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG)
reflète le bénéfice
Marge (ou la perte) de
commerciale l’exercice après
impôts
= Valeur ajoutée
Chiffres (VA)
d’affaires
= Excédent brut
–
Marge d’exploitation
Consommables
commerciale (EBE)
(marchandises,
+ Résultat net
matières =
Frais (RN) représente la
VA
généraux performance
– =
Salaires Résultat nette
– d’exploitation d’exploitation
Impôts +
et taxes Résultat
mesure la financier
performance +
de l’activité de Résultat
l’entreprise exceptionnel
–
Impôts
mesure la richesse
créée par l’activité
de l’entreprise constate une perte
ou un bénéfice
exceptionnel
apprécie si
analyse la l’entreprise est
performance de endettée ou pas
l’entreprise et
évalue sa capacité
à créer de la
valeur à partir
de son activité
d’exploitation
20 À l’aide du doc. 3, calculez les consommations en provenance des tiers (biens et services que
le poney club a achetés à l’extérieur).
Achats de marchandises 287 752 €
+ Variation de stocks 8 921 €
+ Autres charges externes 62 674 €
= Consommation de l’exercice en provenance de tiers 359 347 €
21 En vous référant aux docs 3 à 6 et à votre calcul précédent, calculez et commentez les SIG sur
l’annexe 2. Pensez à vérifier la concordance de vos résultats. Fiche outil 15
218
Annexe 2 Tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG) en liste
Produits (€) Charges (€) SIG (€)

Biens et services produits (pensions, cours Déstockage de production Production vendue
poney)
TOTAL : 467 670 TOTAL : 0 467 670
Production vendue Consommation de l’exercice Valeur ajoutée
en provenance de tiers
TOTAL : 467 670 TOTAL : 359 347 108 323
Valeur ajoutée Impôts, taxes 5 905 Excédent brut
d’exploitation
Rémunération du personnel et
Charges sociales 39 647 + 631
TOTAL : 108 323 TOTAL : 46 500 61 823

Excédent brut d’exploitation 61 823 Insuffisance brute d’exploitation Résultat d’exploitation
Autres produits 448 Dotations aux amortissements et
Autres charges 7 589 + 12 436
TOTAL : 62 271 TOTAL : 20 025 42 246

Produits financiers Charges financières Résultat financier
0 478 (478)
Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Résultat exceptionnel
740 553 187
Résultat d’exploitation 42 246 Résultat courant avant impôts Résultat de l’exercice
Résultat financier -478 Résultat exceptionnel
Résultat exceptionnel 187 Impôts sur les bénéfices 6 792
TOTAL : 41 955 TOTAL : 6 792 35 163
Observations : On peut remarquer que l’entreprise crée de la richesse (VA positive avec 108 323 €),
ce qui lui permet de faire face à ses obligations (impôts, salaires…). Le résultat financier est négatif,
ce qui signifie que le poney club n’a pas investi sur le marché financier (placements) mais ses charges
financières (intérêts) sont peu élevées. Il faudra pour les années futures que l’entreprise consolide
cette situation car l’ensemble des indicateurs semble positif.
22 Reproduisez ce tableau avec le tableur de votre choix.
Synthèse
Synthèse
Podcast
Chaque année, l’entreprise finalise son état financier.
• Le compte de résultat lui permet de regrouper les charges et les produits
Synthèse
S
de l’exercice comptable. chapitre 15
• L’équilibre du compte de résultat provient du bénéfice (produits supérieurs www.lienmini.fr/
31009syn15
aux charges) ou de la perte (produits inférieurs aux charges).
• Le résultat net de l’entreprise intègre la totalité des opérations écono-
miques aux niveaux exploitation, financier et exceptionnel.
• Le résultat (bénéfice ou perte) qui figure au compte de résultat est iden-
tique à celui du bilan qui l’accompagne.
• L’entreprise peut interpréter ses engagements économiques avec un tableau des Soldes Inter-
médiaires de Gestion (SIG). Cet outil permet de constater d’où provient le résultat d’exploita-
tion, le résultat courant avant impôt, le résultat exceptionnel et le résultat de l’exercice.
219
✓
❒—
❒ —
APPLICATIONS Analyser un compte
de résultat
1 Répondre à un quiz sur le compte de résultat

Pour chaque question, une ou plusieurs réponses sont possibles.
a. Le compte de résultat correspond : b. L’équilibre du compte de résultat pro-

❒ à un document financier
✔ vient :
❒ à un trimestre ❒ du bénéfice
✔
❒ à un exercice comptable
✔ ❒ de la banque
❒ du déficit
✔
c. Selon le PCG, quelles sont les classes d. Les charges et les produits dans le
concernées par le compte de résultat ? compte de résultat se divisent :
❒ Classe 4 Compte de tiers ❒ en charges d’exploitation, financières
✔
❒ Classe 7 Compte de produits
✔ et exceptionnelles
❒ Classe 2 Compte d’immobilisations ❒ en valeur ajoutée
❒ Classe 6 Compte de charges
✔ ❒ en produits d’exploitation, financiers
✔
et exceptionnels
e. L’entreprise dégage un bénéfice : f. Le total général des charges et le total
❒ lorsque les charges sont > aux produits général des produits doivent être égaux
❒ lorsque les produits sont > aux charges
✔ dans le compte de résultat.
❒ lorsque les charges sont égales ❒ Vrai
✔
aux produits ❒ Faux
2 Retrouver les Soldes Intermédiaires de Gestion

À partir du nuage de mots, retrouvez les Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG) et classez-les
dans l’ordre des calculs à réaliser.
Doc. 9DOHXUDMRXWpH 5pVXOWDW

¿QDQFLHU
0DUJH
FRPPHUFLDOH
1. Marge commerciale
2. Production de l’exercice
3URGXFWLRQ
3. Valeur ajoutée
5pVXOWDW
4. Excédent brut d’exploitation
G¶H[SORLWDWLRQGHO¶H[HUFLFH
5. Résultat d’exploitation
6. Résultat financier
([FpGHQW
5pVXOWDW
7. Résultat exceptionnel
8. Résultat de l’exercice EUXW
H[FHSWLRQQHO
G¶H[SORLWDWLRQ
5pVXOWDWGHO¶H[HUFLFH
220 Analyser un compte de résultat

3 etCompléter le compte de résultat en masse
calculer les SIG
1 Complétez le compte de résultat en masse ci-dessous grâce au mémo.

Charges Produits
0pPR
D’exploitation* D’exploitation**
1 956 767 2 329 702 &ʝ˼ɢɍDɭKDɢȫHɡPʋUɭKʋQʏLȿHɡ
Financières Financiers ɃʑQʏɂHɡ
2 645 38 923 $XʤȾHɡDɭKDWɡHɢɭKʋUȰHɡʑ[ɀʑʢȸHɡ
Exceptionnelles Exceptionnels
10 658 7 711 ,ʛS˭WɡHɢWʋɅHɡ
S Wɡ W Ʌ ɡ
Impôt sur les bénéfices 6ɪOʋʖȾHɡHɢʤUʋLɀʑȷʑQWɡ
6 ʖȾ ɡ ɢ ʤU L Wɡ
13 122
&KʋUȰHɡVRʎLɪȵHɡʰʱ
Ȱ
Total Charges Total Produits
'ԦDʤLʝQɡʋʦɧʋPɛԯLʽʑȷʑQWɡ
Ԧ ʤ ɡ ɧ ԯ ʽ Wɡ
1 983 192 2 376 336
$XʤȾHɡɭKʋUȰHɡ
ʤ ɡ Ȱ ɡ
ɡ U K ȿ ɡ
9ʑQɀHɡȫɏPʋUɭKʋQʏLȿHɡʯ
393 144
$XʤȾHɡʠUR LWɡ
$XʤȾHɡʠURʏʦLWɡ
Total général Charges Total général Produits
2 376 336 2 376 336
2 Calculez les SIG demandés et comparez les résultats entre les années N et N-1.
SIG 31/12/N 31/12/N-1 Comparaison
= MARGE COMMERCIALE 919 901 743 480
Marge commerciale 919 901 743 480 La richesse créée par
– Consommations en provenance des tiers 216 731 233 612 l’entreprise a augmenté de
38 %.
= VALEUR AJOUTÉE 703 170 509 868
Valeur ajoutée 703 170 509 968 + de 55%. Les dépenses

– Impôts, taxes et versements assimilés – 13 646 – 14 520 en impôts et salaires sont
– Salaires et charges sociales – 147 987 – 145 972 maîtrisées.
= EBE (EXCÉDENT BRUT D’EXPLOITATION) 541 537 349 376
EBE 541 537 349 376 + 122 %. Conséquence de

+ Autres produits 569 9 650 l’augmentation des données
– Dotations aux amortissements -41 486 -55 234 précédentes et de la maîtrise
des charges.
– Autres charges -127 685 -135 820
= RÉSULTAT D’EXPLOITATION 372 935 167 972

Produits financiers 38 923 52 480 -28 % (diminution des

– Charges financières – 2 645 – 6 350 placements financiers).
= RÉSULTAT FINANCIER 36 278 46 130
= RÉSULTAT EXCEPTIONNEL – 2 947 11 211

Résultat d’exploitation 372 935 167 972 + 87 %, hausse due à
+ Résultat financier 36 278 46 130 l’activité liée à l’exploitation.
+ Résultat exceptionnel – 2 947 11 211
– Impôts sur les bénéfices – 13 122 – 15 830
= RÉSULTAT DE L’EXERCICE 393 144 209 483
Analyser un compte de résultat 221

FICHE OUTIL 15 Maîtriser le compte
de résultat simplifié
Compé
te
Épreuv nces
e E2
Le compte de résultat simplifié est un tableau qui reprend l’ensemble des charges et des pro-
duits d’une entreprise pour un exercice comptable donné.
Compte de résultat
CHARGES PRODUITS
Dépenses Revenus
courantes générés par
supportées par l’entreprise dans
l’entreprise dans le cadre de
le cadre de son activité
son activité
Classe 6 Classe 7
Étape 1 Lire un compte de résultat
Compte de résultat
Charges Produits
Charges d’exploitation Produits d’exploitation
Besoins pour faire fonctionner Somme générée par les ventes
l’entreprise enregistrées par une entreprise
Ex. Achats de biens et services au cours d’un exercice
comptable
Charges financières Produits financiers
En fonction des taux d’intérêt En fonction des encaissements
à rembourser générés par des placements
sur le marché financier
Ex. Intérêts à payer

Ex. Intérêts reçus.
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
En fonction de la rareté * L’un ou l’autre En fonction des encaissements
des opérations (bénéfice ou perte) exceptionnels
Ex. Dons, amendes, pénalités, Ex. Cession de biens,
cession de biens pénalités clients.
Résultat = bénéfice * Résultat = perte*

Total des charges = Total des produits

Fiche outil 15
Étape 2 Déterminer le résultat
Situation 1 Cas d’un bénéfice

• Montant des charges : 650 000 €
• Montant des produits : 700 000 €
Compte de résultat
Total Charges Bénéfice Total Produits
650 000 € 50 000 € 700 000 €
Total général des charges Total général des produits

700 000 € 700 000 €
Situation 2 Cas d’une perte (ou déficit)

• Montant des charges : 700 000 €
• Montant des produits : 650 000 €
Compte de résultat
Total Charges Perte Total Produits
700 000 € 50 000 € 650 000 €
Total général des charges Total général des produits

700 000 € 700 000 €
L’équilibre du tableau de résultat justifie la place du résultat selon son sens :

• soit dans les charges (en cas de bénéfice),
• soit dans les produits (en cas de perte).
Étape 3 Repérer les grandes masses du compte de résultat et la formation du résultat

comptable
Charges Produits
Charges d’exploitation – Produits d’exploitation
= Résultat d’exploitation
Charges financières – Produits financiers
= Résultat financier
Charges exceptionnelles – Produits exceptionnels
= Résultat exceptionnel
– Impôts sur les bénéfices
= Résultat net comptable
Analyser un compte de résultat 223

Étape 4 Calculer et comprendre les Soldes Intermédiaires de Gestion
Ventes de marchandises La marge commerciale représente l’excédent

du montant des ventes sur le coût d’achat des
- Coût d’achat des marchandises
marchandises.
1 = MARGE COMMERCIALE
Production vendue La production de l’exercice correspond à la marge

réalisée par l’entreprise sur son activité de production.
+ Production stockée
+ Production immobilisée
2 = PRODUCTION DE L’EXERCICE
Marge commerciale La valeur ajoutée mesure la richesse brute produite

par l’entreprise dans son activité économique.
+ Production de l’exercice
- Consommations en provenance des tiers
3 = VALEUR AJOUTÉE
Valeur ajoutée L’EBE mesure la rentabilité économique générée par

l’entreprise grâce à son activité courante.
+ Subventions d’exploitation
- Impôts, taxes et versements assimilés
- Salaires et charges sociales
4 = EXCÉDENT BRUT D’EXPLOITATION (EBE)
EBE Le résultat d’exploitation retrace l’activité courante

de l’entreprise.
+ Autres produits
- Dotations aux amortissements
- Autres charges
5 = RÉSULTAT D’EXPLOITATION
Produits financiers Le résultat financier mesure la performance

de l’entreprise après la prise en considération
- Charges financières
des éléments financiers.
6 = RÉSULTAT FINANCIER
Produits exceptionnels Le résultat exceptionnel correspond au résultat

issu des opérations non liées à l’activité courante
- Charges exceptionnelles
de l’entreprise.
7 = RÉSULTAT EXCEPTIONNEL
Résultat d’exploitation Le résultat d’exploitation mesure la rentabilité nette

(bénéfice ou perte).
+ Résultat financier
+ Résultat exceptionnel
- Impôts sur les bénéfices
8 = RÉSULTAT DE L’EXERCICE
Le résultat de l’exercice, mentionné sur la dernière ligne du compte de résultat, est

intégré au passif du bilan dans les « capitaux propres ».

PRÉPARATION
À L’EXAMEN
SOMMAIRE
Présentation des épreuves . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 226
Mon chef-d’œuvre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 227
Ma certification PIX . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 228
Mon portfolio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 229
Mon dossier professionnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 230
Épreuve E2 : sujet guidé . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 235
Épreuve E2 : sujet blanc. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .p. 249

225
PRÉPARATION
À L’EXAMEN
Présentation des épreuves
• E1 (coef 2) : Épreuve scientifique et technique • E2 (coef 4) : Étude de situations professionnelles liées

– E11 (coef 1) : Économie - droit/ Ponctuel écrit/ 2h30 à l’organisation et au suivi de l’activité de production
– E12 (coef 1) : Mathématiques / CCF Ponctuel écrit / 3h30
• E3 (coef 8) : Pratique professionnelle

• E7 (coef 1) : Épreuve d’assistance à la gestion des organisations
d’Éducation physique et – E31 (coef 4) : Gestion des relations avec
sportive les clients, les usagers et les adhérents /
CCF CCF
– E32 (coef 3) : Administration du personnel
/ CCF
– E33 (coef 1) : Prévention-santé-
• E6 (coef 1) : Épreuve d’arts environnement/ Ponctuel écrit / 2h
appliqués et cultures artistiques
CCF • E4 (coef 4) : Épreuve de langues vivantes
– E41 (coef 2) : Langues vivantes I / CCF
• E5 (coef 5) : Épreuve de Français et Histoire - – E42 (coef 2) : Langues vivantes 2 / CCF
géographie et éducation civique
– E41 (coef 2,5) : Français / Ponctuel écrit / 2h30
– E42 (coef 2,5) : Histoire-géographie et éducation civique / 2h
Zoom sur les épreuves de matière professionnelle

E2 : Étude de situations professionnelles liées à l’organisation et au suivi de l’activité
de production
Cette épreuve porte sur les compétences et savoirs associés du bloc 2 « Organisation et suivi de
l’activité de production (de biens ou de services) ».
Elle prend la forme d’une étude de cas conçue à partir d’un contexte professionnel.
E31 et E32 : Pratique professionnelle d’assistance à la gestion des organisations

E31 Épreuve en CCF / coef 4
Cette épreuve vise à évaluer les acquis liés au bloc 1 « Gestion des relations avec les clients, les usa-
gers et les adhérents ».
L’évaluation est faite à partir du dossier professionnel constitué au cours de ta formation, en classe
comme en entreprise.
E32 Épreuve en CCF / coef 3

Cette épreuve vise à évaluer les acquis liés au bloc 3 « Administration du personnel ».
L’évaluation est faite à partir du dossier professionnel constitué au cours de ta formation, en classe
comme en entreprise.
226
Mon chef-d’œuvre
Qu’est-ce qu’un chef-d’œuvre ?
Le chef-d’œuvre est une démarche de travail par projet qui fait partie de la formation menant à
l’obtention du diplôme du Baccalauréat professionnel AGOrA.
Que sera ton chef-d’œuvre ?

Il sera ce que tu auras décidé qu’il soit ! Tu vas construire un chef-d’œuvre avec tes idées, tes
points forts, tes centres d’intérêts et à ton rythme. Il faut un investissement personnel pour mener
à bien le chef-d’œuvre, une aide et une complémentarité avec ton groupe pour créer une émula-
tion collective.
Important ! Ton support ne sera pas évalué, ni la réalisation même du chef d’œuvre. Sera évaluée
ta capacité à présenter ta démarche de travail, sur un projet pluridisciplinaire et qui représente ta
filière.
Comment ça se passe en classe de Terminale ?

La constitution de la note
Note moyenne
de 1re année
inscrite au livret Les points sont intégrés au total des points obtenus à
l’examen. Si la note est égale à 10, l’effet est neutre, si la
scolaire Épreuve orale note est supérieure à 10 les points sont ajoutés au total. Si
= 50 % de la note elle est inférieure, les points sont soustraits.
Note moyenne finale Attention ! En cas d’absence à l’oral, la note de 0 sera
de 2e année attribuée.
inscrite au livret
scolaire
La chronologie de l’épreuve orale

À partir du mois de mai, devant un jury composé de deux professeurs : enseignement profes-
sionnel + enseignement général.
5 minutes d’intervention de l’élève + 5 minutes d’échange avec le jury = 10 minutes au total.
Ma check-list
Soigner son support de présentation : Ton support est non
❒ 5 pages maximum exigible, non évalué
❒ des données variées (textes, schémas, graphes ) et non lu par le jury

mais il t’aidera dans ta
Suivre le déroulement de son oral : présentation.
❒ se présenter
❒ exposer sa démarche de travail Pense à hiérarchiser
❒ évoquer son investissement personnel dans le projet collectif les informations, à
❒ lister les compétences du référentiel parler de manière
précise et n’oublie
❒ projeter son travail pour la poursuite d’études ou une insertion pas d’exprimer tes
professionnelle ressentis.
❒ citer des intervenants extérieurs
❒ lors des échanges : faire part de ses difficultés, expliquer les aspects positifs du projet et
exprimer un avis sur sa propre production en termes de développement professionnel
227
PRÉPARATION
À L’EXAMEN
Ma certification PIX
À quoi sert la certification PIX ?
PIX délivre un certificat officiel en ligne qui atteste d’un niveau de maîtrise des compétences
numériques. Même si PIX ne fait pas partie des épreuves du diplôme, la certification est obliga-
toire et est intégré au Livret Scolaire Lycéen. De plus avec le BCP AGOrA il est important que tu
puisses montrer tes points forts dans le domaine du numérique.
La certification PIX est différente pour chaque élève, elle s’adapte au niveau de chacun. Il n’y pas
d’échec possible, l’objectif est d’apprendre et d’améliorer ses propres compétences numériques
tout au long de la scolarité et après.
Comment ça se passe ?
Tu auras à répondre sur des questions de vocabulaire professionnel et de culture numérique (il est
possible de naviguer sur Internet pour obtenir les réponses).
Il existe actuellement 16 compétences (voir ci-dessous), qui contiennent elles-mêmes 6 degrés
de maîtrise : niveaux 1 et 2 : novice ; 3 et 4 : indépendant ; 5 et 6 : avancé ; 7 et 8 : expert (à venir).
Pour chaque degré de maîtrise, on obtient 8 pix. Au total :
16 × 6 × 8 = 768 pix
Actuellement tu peux atteindre 768 pix. À terme l’objectif est de 1 024 pix.
Le calendrier annuel en classe de terminale
avant les vacances durant les vacances scolaires : du mois de novembre

d’octobre/novembre : passage développement des compétences au mois de mars : préparation
d’un premier test PIX à l’aide de test supplémentaires à la certification
Les compétences numériques intégrées dans la certification PIX
Informations Communication Création de contenus Protection et sécurité Environnement

et données et collaboration 3.1 Développer des 4.1 Sécuriser l’environnement numérique
1.1 Mener une recherche 2.1 Interagir documents textuels numérique 5.1 Résoudre des
et une veille d’information 2.2 Partager et publier 3.2 Développer des 4.2 Protéger les données problèmes techniques
1.2 Gérer des données 2.3 Collaborer documents multimédias personnelles et la vie privée 5.2 Évoluer dans un
1.3 Traiter des données 2.4 S’insérer dans le 3.3 Adapter les 4.3 Protéger la santé, le environnement
monde numérique documents à leur finalité bien-être et numérique
3.4 Programmer l’environnement
Commence dès maintenant !
Ressource
Certification PIX
Certi
www.lienmini.fr/
31009pix
228
Mon portfolio
À quoi sert le portfolio ?
Le portfolio te permettra de prendre conscience de tout ce que tu as fait dans ton parcours, il te
servira pour ton développement personnel en affichant toutes tes compétences au travers des
activités réalisées. Ton portfolio peut prendre la forme d’un répertoire exhaustif en intégrant tous
les documents liés à ton parcours professionnel, quelle que soit leur provenance (établissement
scolaire, lieux de stage, extrascolaire).
Le format numérique est à privilégier. Veiller à la sauvegarde et à la confidentialité des données.
Que peut contenir mon portfolio ?
Identification Documents
et description des professionnels
organisations dans Mes activités (courriers, mails,
lesquelles Mes comptes
rendus d’activités
factures, bons de
je travaille commande ou de
professionnelles Mes projets
dans le cadre professionnels livraison), schémas,
scolaire et hors prises de notes, photos,
cadre scolaire capsules vidéo…
Ma présentation
Exemple d’organisation de mon portfolio

Mes organisations Mes activités Mon tableau de bord Mon projet professionnel
Entreprises Pôle 1 Compétences Fiche de présentation
Associations Pôle 2 travaillées CV
Administrations Pôle 3 Savoir-être, attitudes Lettre de motivation
publiques professionnelles
Co-intervention Conventions
Administrations Comptes rendus
Chef-d’œuvre Poursuite d’études
territoriales PIX
PFMP Insertion professionnelle
NE PAS CONFONDRE LE PORTFOLIO ET LE DOSSIER PROFESSIONNEL

PORTFOLIO ≠ DOSSIER PROFESSIONNEL
Il sert à montrer tout ce que tu as pu faire pendant Il sert à te présenter pour des épreuves de l’examen
ton parcours, en ce sens il est exhaustif. du bac pro AGOrA, tu dois faire une sélection parmi
des éléments du portfolio.
Ma sélection pour le dossier professionnel
❒
❒
❒
❒
229
PRÉPARATION
À L’EXAMEN
Mon dossier professionnel

Comment me préparer aux épreuves du dossier professionnel ?
Le dossier professionnel te permet de présenter au jury les connaissances et compétences
acquises lors de ta formation. Il peut être consulté par le jury lors de l’audition.
Quelles sont les épreuves concernées ?
E3 – Pratique professionnelles d’assistance à la gestion des organisations 8
– E31 Gestion des relations avec les clients, les usagers et les adhérents 4 CCF
– E32 Administration du personnel 3 CCF
Qu’est-ce qu’une évaluation par CCF ?

Le contrôle en cours de formation est une forme d’examen pour évaluer tes compétences sur un
domaine précis. Le CCF se déroule pendant la formation par les enseignants eux-mêmes et indi-
quera une note qui reflète ton degré de maîtrise des compétences et connaissances du diplôme.
Que doit-on trouver dans le dossier professionnel ?

Constitué par le ou la candidat(e), il contient :
état récapitulatif des travaux

Dossier Il faut que tu sélectionnes
professionnel les travaux les plus représen-
comptes rendus d’évaluation tatifs de ton niveau de compé-
des stages tence.
Comment réussir mon épreuve ?

Pendant l’audition avec les jurys, je garde à l’esprit que je dois :
Maîtriser les documents
professionnels
Provoquer l’intérêt des jurys
Connaître l’environnement
numérique
S’approprier le contexte
Faire le lien entre les activités des mises en situation
réalisées et les compétences COMMENT ? professionnelle

acquises
Expliciter les situations
professionnelles vécues
Utiliser les documents Mobiliser les savoir-faire,

intégrés dans le dossier savoir-être, savoirs
professionnel
S’assurer de la qualité
rédactionnelle
230
Comment préparer mon état récapitulatif des travaux ?
Il faut effectuer un travail individuel, sélectionner des activités qui représentent le mieux ce que
tu es capable de faire. Dans ce récapitulatif, tu dois montrer que tu maîtrises des compétences
professionnelles.
Comment savoir que je maîtrise une compétence professionnelle ?

La compétence montre ton aptitude à réaliser les travaux attendus. Elle est liée à un domaine
professionnel, ici des tâches de gestion administrative.
Si tu parviens à commencer ta phrase par « suite aux situations vécues, j’ai appris à faire telles
activités dans telles circonstances car j’ai réalisé… » alors tu peux considérer que tu maîtrises
une ou plusieurs compétences professionnelles.
Une compétence s’exprime par la phrase « je suis capable de… » à laquelle il faudra ajouter
l’activité et la situation professionnelle.
dans ce contexte
je suis capable de faire telle activité
professionnel
Les différents degrés de maîtrise
Degré 1 EXPERT : je réalise l’activité de manière efficace et fiable
Degré 2 CONFIRMÉ : je réalise l’activité et je peux l’expliquer à d’autres
Degré 3 AUTONOME : je réalise l’activité sans supervision
Degré 4 DÉPENDANT : je réalise l’activité avec l’aide d’une autre personne
Comment repérer mes compétences professionnelles ?

Il s’agit de de mettre en avant les points forts dans le dossier professionnel.
LISTER RETROUVER FAIRE

UN BILAN
le vécu les meilleures
professionnel expériences du degré
& et personnel de maîtrise
des activités
231
PRÉPARATION
À L’EXAMEN
Comment composer ma liste d’expériences ?

Pour le dossier professionnel, il faut sélectionner les activités les plus représentatives de ton niveau
de maîtrise. Le tableau ci-dessous est une aide pour recenser tes compétences professionnelles.
Réalisations qui attestent
Situations professionnelles Compétences développées
de mes compétences
Entreprise Bou- Agent administratif Je suis capable de créer des tableaux pour Les tableaux réalisés avec un tableur
ygues Immobilier immobilier mettre en valeur l’évolution de la demande. (ex. Excel) et des formules.
Comment rédiger mes comptes rendus d’évaluation des stages ?

L’importance du stage
Le stage met en relief ce que tu as appris en te mettant directement en contact avec la réalité
du monde du travail. Les stages te procurent des expériences professionnelles et donnent une
plus-value au diplôme.
Le stage te permet de mettre en œuvre ce que tu sais faire, c’est un terrain d’application des
compétences acquises.
Le stage est l’occasion d’apprendre de nouvelles choses, d’enrichir tes connaissances mais aussi
d’avoir des responsabilités et de montrer que tu peux travailler de manière autonome.
Que trouver dans mon compte rendu ?
La description
de
l’organisation
L’organigramme
Ce que j’ai de
appris à faire l’organisation
Compte
rendu L’activité
Comment principale de
je m’y suis l’organigramme
pris(e) ?
Les résultats Mes

de mes actions activités
232
Tableau de bord des activités
Bloc de compétences : Gérer des relations avec les clients, les usagers et les adhérents
Savoirs associés
La relation « client » dans les organisations – Les actions de promotion et de prospection
Savoirs de gestion – La chaîne des documents liés aux ventes – Les ventes et les encaissements – Le suivi
de la relation « client » – Les tableaux de bord commerciaux
Les mentions obligatoires des documents liés aux ventes ou aux contributions volontaires
Savoirs économiques
– La contractualisation de la relation « client » – Le cadre juridique lié aux réseaux sociaux
et juridiques
numériques et au site Web.
Savoirs liés à la communication L’écoute active – La communication « client » – La gestion de l’information – Les réseaux
et au numérique sociaux numériques – Le site Internet.
1.1 Préparation et prise en charge de la relation avec le client, l’usager ou l’adhérent
Accueil et renseignement Liste des compétences
Prise en charge de la demande Identifier les caractéristiques de la demande

Compétences
Activités
Apporter une réponse adaptée à la demande

Préparation et suivi d’évènements
liés à la promotion Produire, dans un environnement numérique,
de l’organisation des supports de communication adaptés
Assistance et suivi des opérations Assurer le suivi administratif des opérations
de prospection de promotion et de prospection
1.2 Traitement des opérations administratives et de gestion liée aux relations avec le client,
Liste des compétences
Suivi des devis, commandes, Appliquer les procédures internes
contrats, conventions de traitement des relations « clients »
Compétences
Activités
Traitement de la livraison Produire les documents liés au traitement des

et de la facturation relations « clients » dans un environnement
numérique
Traitement des encaissements
Assurer le suivi des enregistrements des
Traitement des réclamations factures de vente et des encaissements
et des litiges à l’aide d’un progiciel dédié ou d’un PGI
Assurer le suivi des relances clients
1.3 Actualisation du système d’information en lien avec la relation avec le client, l’usager ou
l’adhérent
Mise à jour des dossiers
Mettre à jour l’information
Mise à jour de tableaux de bord
Compétences
Rendre compte des anomalies repérées lors

Activités
commerciaux
de l’actualisation du système d’information
Suivi et actualisation des données Identifier et appliquer les moyens
sur les réseaux sociaux de protection et de sécurisation adaptés
aux données enregistrées ou extraites
Mise à jour des données du site
Internet de l’organisation Assurer la visibilité numérique
de l’organisation
233
PRÉPARATION
À L’EXAMEN
Bloc de compétences : Administrer le personnel
Savoirs associés
Le fonctionnement de l’organisation – La gestion des agendas – Les budgets – Le bulletin
Savoirs de gestion
de paie – La gestion administrative de la formation – Les tableaux de bord sociaux
Les règles élémentaires de sécurité informatique, de sauvegarde et de protection

Savoirs économiques
des données numériques (RGPD) des personnels – La législation sociale – Les accords
et juridiques
collectifs et conventions collectives de travail
Les normes et usages internes de présentation des documents de communication

à destination des personnels et des instances représentatives – Les règles légales
Savoirs liés à la communication
de communication envers les personnels et les instances représentatives – Les outils
et au numérique
ou services de communication numérique – Le système d’information des ressources
humaines
3.1 Suivi de la carrière du personnel
Suivi administratif
Compétences
du recrutement, de l’intégration Appliquer les procédures internes en matière

Activités
et du départ des personnels d’entrée et de sortie du personnel
Tenue des dossiers

des personnels Actualiser les bases d’information relatives
au personnel
Préparation et suivi des actions
de formation professionnelle Organiser des actions de formation
3.2 Suivi organisationnel et financier de l’activité du personnel
Suivi des temps de travail Planifier les temps de présence et de congés

des personnels des personnels en fonction des contraintes
Compétences
de l’organisation
Activités
Préparation et suivi
Organiser les déplacements des personnels
des déplacements des personnels
Déterminer les éléments nécessaires
Préparation et suivi de la paie à l’établissement du bulletin de paie
et des déclarations sociales
Assurer le suivi des enregistrements liés à la
paie à l’aide d’un progiciel dédié ou d’un PGI
3.3 Participation à l’activité sociale de l’organisation

Communication des informations Actualiser et diffuser l’information sociale

sociales à destination auprès des personnels
Compétences
des personnels
Activités
Mettre en œuvre et suivre le résultat des

actions sociales et culturelles
Participation à la mise en place
d’actions sociales et culturelles Utiliser des fonctions simples de mise en
pages d’un document pour répondre à un
Mise à jour de tableaux de bord objectif de diffusion
sociaux
Rédiger des écrits professionnels en lien
avec l’activité sociale de l’organisation
234
SUJET GUIDÉ
CHEZ CATHERINE
Le sujet comprend 5 dossiers indépendants
Méthode : Étude de situations professionnelles liées à l’organisation et au suivi de l’activité

de production (E2)
Dossiers Titres Compétences Activités
Analyser et contrôler 2.1 Suivi administratif de l’activité Enregistrer une facture

1
des documents de production en comptabilité

2.1 Suivi administratif de l’activité internes de gestion
2 Gérer les approvisionnements
de production des approvisionnements
des stocks

2.1 Suivi administratif de l’activité
3 Préparer la déclaration de TVA nécessaires à l’élaboration
de production
de la déclaration de TVA CA3
2.2 Suivi financier de l’activité Comparer et réaliser un état

4 Réaliser l’état de rapprochement
de production de rapprochement
Analyser le tableau
2.2 Suivi financier de l’activité des décaissements
5 Vérifier le budget de trésorerie
de production et des encaissements
Contrôler le budget de trésorerie
Docs Titre Docs Titre
1 Facture Nespresso 4 Informations pour établir la CA3

Relevé de compte courant Chez Catherine Banque

2 Plan comptable général Chez Catherine (extrait) 5
Postale (extrait)
Procédure pour les bons d’entrées et de sorties Extrait du grand livre : compte 514000 Banque
3 6
de stock Postale
Encaissements et décaissements pour le mois

7
d’octobre 202N (extrait)
235
SUJET GUIDÉ
Contexte professionnel
Fiche d’identité de l’entreprise
Dénomination sociale Chez Catherine
Adresse du siège 18 place de l’Hôtel de ville 76620 Le Havre
E-mail contact@chezcatherine76.fr
RCS 532 644 912 00090
Forme juridique Société à responsabilité limitée
Activité Vente de grillés aux pommes bio et produits dérivés
Téléphone 02 35 19 12 49
Régime de TVA Régime du réel normal
Numéro d’identification fiscale FR 76 769 496 209
Nous sommes le 5 décembre 202N, vous effectuez un remplacement de trois mois en tant qu’as-
sistant(e) administratif(ve) au sein du magasin Chez Catherine, au Havre (76). La particularité du
magasin est, depuis plus de dix ans, la vente d’un produit unique, la spécialité normande du grillé
aux pommes bio et de ses produits dérivés (tabliers, boîtes de conservation, tasses).
Vous êtes sous la responsabilité de Catherine, co-directrice avec ses sœurs Gwladys, Johanna et
Sandra. Elles ont principalement la charge du magasin qui est ouvert du lundi au samedi de 8 h 30
à 19 h 30 ainsi que le dimanche matin.
Tomas, Eren, Florian, Maéva et Alexandre travaillent dans l’atelier de fabrication sous la respon-
sabilité de Dany. Nacéra, Chloé, Matéo et Adrien s’occupent de la logistique et du transport sous
la responsabilité de Typhaine. Du côté administratif, Léo et Clothilde sont à la comptabilité, Paolo
et Clémence ont en charge le service commercial/communication.
Informations complémentaires : 1/3 de la production est vendu dans le magasin et le reste est
surgelé et expédié dans toute la France à destination de restaurants et salons de thé partenaires.
La TVA appliquée sur les ventes de grillés aux pommes est de 5,5 % et de 20 % sur les tabliers,
tasses et boîtes de conservation.
Comment bien lire un contexte professionnel ?

Dans quelle organisation je travaille (dénomination sociale, coordonnées) ?
Quelle est l’activité principale de l’organisation ?
Où suis-je dans l’organigramme (quel service, quel rôle, qui est mon responsable
direct...) ? Vous pouvez dessiner un organigramme pour vous aider.
Directrices et responsables du magasin
Commercial/
Fabrication Logistique/Transport Comptabilité Communication
Quelles sont les informations comptables que je dois connaître (date de l’exercice comp-
table, taux de TVA...) ?
Donne-t-on des informations complémentaires qui pourraient me servir (projet à déve-
lopper, nouvelle organisation à mettre en place, nouveau produit ou service à vendre…) ?
236
DOSSIER 1 Enregistrer une facture en comptabilité
Dans votre bannette de documents à traiter, vous trouvez une facture du fournisseur Nespresso
(pour le café à destination des salariés). Documents 1 et 2
1 Analysez le document.
2 Enregistrez la facture en comptabilité en vous basant sur le plan comptable. (Annexe R1)
DOSSIER 2 Appliquer les procédures internes de gestion

des approvisionnements des stocks
Typhaine de la logistique vous apporte des bons d’entrées et de sorties. Vous les contrôlez pour
mettre à jour les fiches de stocks. Document 3
1 Contrôlez les bons d’entrées et de sorties.

2 Remplissez la fiche « Tablier adulte » avec la méthode CUMP. (Annexe R2)
3 Complétez la fiche « Grillés aux pommes lot de 10 » avec la méthode PEPS. (Annexe R3)
DOSSIER 3 Déterminer les éléments nécessaires à l’élaboration

Léo de la comptabilité vous demande d’établir la déclaration de TVA CA3. Document 4
1 Repérez les éléments nécessaires en vue de compléter la déclaration CA3.

2 Établissez la déclaration CA3 de novembre 202N. (Annexe R4)
DOSSIER 4 Réaliser un état de rapprochement

Afin de connaître la situation de trésorerie fin novembre 202N, Clothilde du service comptable
vous demande d’établir l’état de rapprochement du mois de novembre 202N. Documents 5 et 6
1 Réalisez l’état de rapprochement. (Annexe R5)
DOSSIER 5 Contrôler le budget de trésorerie

Catherine et ses sœurs souhaitent ouvrir un nouveau point de vente sur l’île de la Réunion, elles
vous demandent de faire le point sur les possibilités financières de l’entreprise. Document 7
1 Analysez le tableau des décaissements et des encaissements du dernier trimestre.
2 Observez le budget de trésorerie et commentez-le. (Annexe R6)
Comment bien lire des consignes ?

• Je lis la situation.
• J’entoure le verbe d’action demandé par la situation.
• Je souligne le verbe d’action sur chaque consigne.
237
SUJET GUIDÉ
Doc. 1 Facture Nespresso
NESPRESSO FRANCE
S.A.S AU CAPITAL DE 1 360 000 € SIREN 382597821 – RCS PARIS
TVA FR41382597821 Chez Catherine
27 RUE DU CNL PIERRE AVIA 75015 PARIS 18 place de l’Hôtel de ville
TEL. 0800 55 52 53 - FAX 0800 55 52 50 76620 Le Havre
N° Membre du Club N° Facture Facture du Mode de règlement

1023129 175656727 25/11/N Carte bancaire
N° art. Désignation Quantité Prix Unitaire Montant TTC €

109209 40 chocolats noirs offerts 1
7155.30 ES – Diavolito VL 500 0,42 210.00
7153.30 ES – Altissio VL 500 0,42 210.00
65300 Remise Black Friday –1 42,00 – 42.00
TVA 5.50 % Total HT : 315.00 TVA: 63.00 Total Facture HT. € : 315.00
Total TVA € : 63.00
Total Facture TTC. € : 378.00
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Pour régler votre facture par chèque (à l’ordre de Nespresso France), veuillez joindre le coupon ci-dessous à votre règlement.
L’adresse de ce coupon doit être bien lisible dans la fenêtre de l’enveloppe que vous trouverez ci-jointe Date : 25/11/N
N° Facture : 175656727
N° Client : 1023129
Total TTC € : 378,00
NESPRESSO France
AUTORISATION N° 11063
92889 NANTERRE CEDEX
NE RIEN INSCRIRE SOUS CE TRAIT – NE PAS PLIER
423010000492 78010243121756567820000001909808
Comment analyser un document comptable ?

Quelle est la nature du document ? S’il est mentionné « facture », alors il y a un enregis-
trement comptable. Sinon, chercher la nature du document et à qui le transmettre (chèque,
bon de commande, bon de livraison, avoir…).
Quel est mon rôle ? Suis-je l’expéditeur (vendeur) ou le destinataire (acheteur) ?
Qui est le partenaire commercial ? A-t-il une référence dans les comptes de l’organisation?
Quelles sont les dates indiquées ?
Quels sont les chiffres à trouver ? (Total net HT, montant de la TVA, total TTC, diffé-
rents taux de TVA…)
Y a-t-il d’autres éléments à repérer ? (Date de livraison, date et mode de paiement,

types de produits ou de services, références des articles...)
238
Doc. 2 Plan comptable général Chez Catherine (extrait)
N° du compte Libellé N° du compte Libellé
21540000 Matériel industriel 60100000 Achats stockés – Matières premières
21820000 Matériel de transport 60700000 Achats de marchandises
40100002 Fr. Électricité 62300000 Publicité, relations publiques
40100009 Fr. Pommes bio 62410000 Transport sur achats
40100013 Fr. Nespresso 62260000 Honoraires
40100111 Fr. Farine bio 62570000 Réception
40400021 Fr. Immo Hermes
40400044 Fr. Immo Toyota
44562000 TVA sur immobilisations 20 %
44566100 TVA sur autres biens et services 5,5 %
44566200 TVA sur autres biens et services 20 %
J’ouvre l’œil !
J’utilise les numéros de compte dans le Plan comptable
général pour réaliser l’enregistrement comptable
(annexe R1).
239
SUJET GUIDÉ
Doc. 3 Procédure pour les entrées et sorties de stock
Référence : BEGPB100212 : Bon d’Entrée Grillé aux Pommes Bio Lot de 10 du 02 décembre
Étape 1 Lire les bons
1. Éliminer les commandes ou livraisons qui ne correspondent pas aux articles concernés (en
rouge).
2. Classer les fiches par produit (ici en bleu les grillés aux pommes et en rose les tabliers).
3. Repérer les entrées en stock avec une couleur (en turquoise).
4. Repérer les sorties en stock avec une autre couleur (en violet).
6. Repérer les quantités à chaque fois (souligné).
Étape 2 Reporter les informations sur la fiche de stock

1. Reporter les informations une à une, par ordre chronologique, dans la fiche de stock.
2. Refaire les totaux plusieurs fois pour bien vérifier.
Bons d’entrée et de sortie

1 05/11/N 2 05/12/N 05/12/N 03/12/N 04/12/N
GPB10 GPB50 GPB10 TATU GPB10
BSGPB100511 BSGPB100512 BSGPB100512 BETATU0312 BEGPB100412
190 190 190 80 300
02/12/N 03/12/N 05/12/N 02/12/N 3 08/12/N
GPB10 GPB10 TATU GPB10 TEnfantTU
BEGPB100212 BSGPB100312 BSTATU0512 BSGPB100212 BETATU0!12
300 200 50 100 30
1 Bon de sortie mois de novembre

2 Bon de sortie autre produit : ici Grillé aux pommes bio boîte de 50
3 Bon d’entrée autre produit : ici Tablier enfant taille unique
Comment analyser une fiche de stock ?

Comment est construite la référence de l’article ? Exemples : BE = Bon d’entrée, BS = Bon
de sortie, TU = Taille unique…
• Ai-je déjà cet article dans le stock ?
• Comment est livré ou expédié l’article ? Quel est le type de conditionnement (unité, dans
un carton avec plusieurs unités, dans des cartons posés sur une palette...), combien d’ar-
ticles se trouvent dans chaque conditionnement ?
• Comment sont comptés les articles en stock ? Quelle méthode de gestion des stocks est
utilisée (CUMP, PEPS…) ?

• D’autres informations à retenir ? Dans le contexte, y a-t-il une particularité sur la gestion
de stock de cet article (délais d’approvisionnement, nombre limite d’articles à posséder…) ?
240
Doc. 4 Informations pour remplir la CA3
Période du 01/11/202N
Chez Extrait Balance
Au 30/11/202N
Catherine Soldes des comptes
Tenue de compte : Euro
Numéro de
Intitulé des comptes Soldes
compte
Débit (€) Crédit (€)

44566100 TVA déductible à 5,50 % 12 260
44566200 TVA déductible à 20,00 % 4 087
44562000 TVA déductible sur immobilisations 1 190
44571100 TVA collectée à 5,5 % 24 050

44571200 TVA collectée à 20 % 2 160
70710000 Ventes de marchandises 5,5 % 437 283
70720000 Ventes de marchandises 20 % 10 800
Je repère sur l’extrait des soldes de la balance les comptes qui
permettront de calculer la TVA due et d’établir la CA3 :
TVA déductibles
TVA collectées
Ventes de marchandises
241
SUJET GUIDÉ
Doc. 5 Relevé de compte courant Chez Catherine Banque Postale (extrait)
Compte n° 0516320L146 – Novembre 202N

DÉBIT CRÉDIT
Date Opérations Let.
EUROS EUROS
01/11 Ancien solde au 31/10/N A 28 523,12
08/11 PRELEVEMENT TIP EDF 2 435,22
09/11 REMISES DE CHÈQUES B 9 522,12
09/11 DEPOT ESPÈCES C 5 500,00
20/11 CHÈQUE N° 9704006 4 823,30 D
26/11 COTISATION TRIMESTRIELLE 84,20
26/11 CHÈQUE N° 9704004 8 237,10
Totaux 15 579,82 43 545,24
Doc. 6 Extrait du grand livre : compte 51400000 Banque Postale
Chez Catherine GRAND LIVRE DES COMPTES 51400000 Banque Postale

Code Let Mouvement Mouvement Solde
Date Libellé
journal débit € crédit € progressif
01/11 À nouveau SOLDE DÉBITEUR A 28 523,12 + 28 523,12
03/11 BP Remise chèque 4 582,55 + 33 105,67
04/11 BP Chèque N° 97004005 Minoterie 5 822,12 + 27 283,55
11/11 BP Remises de chèques B 9 522,12 + 36 805,67
11/11 BP Dépôt espèces C 5 500,00 + 42 305,67
15/11 BP Chèque N° 9704006 Pommes Canada D 4 823,30 + 37 482,37
25/11 BP Chèque N° 9704002 Caisse enregistreuse 1 823,90 + 35 658,47
26/11 BP Dépôt espèces 4 500,00 + 40 158,47
Total cumulé du 01/11/202N au 30/11/202N 52 627,79 12 469,32 +40 158,47
Comment préparer un état de rapprochement (ER) ?

Quel est le compte Banque (514) de l’organisation ?
Quel est le relevé de compte envoyé par la banque ?
• Quelles sont les dates de début et de fin des opérations ?
• Avec quels montants commencer ? Je fais mon ER avec le solde total final du relevé de
compte de ma banque et le compte Banque de mon organisation .
• Comment faire correspondre le relevé et le compte Banque ? Pour des opérations com-
munes, je mets la même lettre dans les deux documents. Je repère :
les différents types d’opérations : dépôts d’espèces ou de chèques, frais divers ,
les opérations que l’on peut rapprocher avec des lettres .
242
Doc. 7 Encaissements et décaissements pour le mois d’octobre 202N (extrait)
Mois d’octobre Encaissements (€) Décaissements (€)

Achats (matières premières, matériels) 353 000
Ventes produits (grillés aux pommes et produits associés) 450 000
Salaires 50 000
Charges sociales 20 000
Frais divers 1 500
Entretien des bâtiments 1 600
Assurances 900
Remboursement mensuel emprunt 3 000
TVA à décaisser 8 000
TOTAL 450 000 438 000
Solde excédentaire 12 000
Solde déficitaire
Je repère :
• la période concernée par ce budget de trésorerie ,
• le total des encaissements et des décaissements pour la période définie ,
• le solde en fin de mois pour savoir si la trésorerie est excédentaire ou déficitaire .
243
SUJET GUIDÉ
Annexes à rendre avec la copie
Annexe R1 Enregistrement comptable de la facture Nespresso

Cegid Quadra comptabilité – Chez Catherine
Date Compte Libellé Débit Crédit N° Pièce

(€) (€)
25/11/202N 62570000 Réception 315,00 175656727
25/11/202N 44566000 TVA sur autres biens et services 63,00 175656727
25/11/202N 40100113 Fr. Nespresso 378,00 175656727
Sur l’enregistrement comptable, je repère :
• la date ,
• le numéro de pièce (facture) ,
• les montants HT, TVA et TTC ,
• les numéros de compte dans le Plan Comptable Général.
244
Annexe R2 Extrait fiche de stock « Tablier adulte floqué »
Décembre 202N Mois
TATU : Tablier adulte floqué « Chez Catherine »
Référence Méthode Stock minimum 20
Taille Unique
CUMP
Conditionnement : Unité Stock maximum 140
Entrées Sorties Stock
Dates N° bon
Qté CU CT Qté CU CT Qté CU CT *
01/12 SI* 40 10 400,00
03/12 BETATU0312 80 13 1 040,00 120 12,00 1 440,00
05/12 BSTATU0512 50 12,00 600,00 70 12,00 840,00
* SI Stock Initial – CU Coût Unitaire – CT Coût Total
Annexe R3 Extrait fiche de stock « Grillé aux pommes bio lot de 10 »

Décembre 202N Mois
Référence GPB10 : Grillé aux pommes Bio Méthode Stock minimum 100
Conditionnement : Boîte de 10 PEPS Stock maximum 500
Entrées Sorties Stock
Dates N° bon
Qté CU CT Qté CU CT Qté CU CT *
01/12 SI* 130 0,80 1 040,00
02/12 BE GBP100212 300 0,82 2 460,00 130 0,80 1 040,00
300 0,82 2 460,00
02/12 BS GBP100212 100 0,80 800,00 30 0,80 240,00
300 0,82 2 460,00
02/12 BS GBP100312 30 0,80 240,00
170 0,82 1 394,00 130 0,82 1 066,00
02/12 BE GBP100412 300 0,81 2 430,00 130 0,82 1 066,00
300 0,81 2 430,00
02/12 BS GBP100512 130 0,82 1 066,00
60 0,81 486,00 240 0,81 1 944,00
* SI Stock Initial – CU Coût Unitaire – CT Coût Total
Comment compléter une fiche de stock ?

Je consulte la fiche de stock et je repère :
• les unités
• la méthode de calcul
Je remplis la fiche de stock en :
• ajoutant les bons d’entrées et les bons de sorties
• calculant les nouveaux stocks
Pour la méthode CUMP : calculer le nouveau CU après chaque entrée
(CT stock + CT entrée)/Qté totale (stock + entrée) puis les nouveaux stocks sont calculés
en prenant ce nouveau CUMP.
Pour la méthode PEPS : les sorties sont calculées en prenant les articles les plus anciens
en premier.
245
SUJET GUIDÉ
Annexe R4 Déclaration de TVA – Formulaire CA3

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Sur le formulaire CA3, je repère :
les bases HT, la TVA déductible,
les taux de TVA, la TVA sur immobilisation,
les taxes dues, la TVA à payer.
246
Annexe R5 État de rapprochement au 30 novembre 202N
Banque Postale Compte 51400000 tenu dans l’entreprise
Débit Crédit

rapprochement bancaire. Solde débiteur. 40 158,47 rapprochement bancaire. Solde créditeur.
Prélèvement TIP EDF 2 435,22
Frais tenue de compte 84,20
Chèque n° 9704006 8 237,10
Total 40 158,47 Total 10 756,52
Relevé de compte de la Banque Postale

Débit Crédit
Chèque N° 97004005 Minoterie 5 822,12 Remise chèque 4 582,55
Chèque N° 9704002 Caisse enregistreuse 1 823,90 Dépôt espèces 4 500,00
Total 7 646,02 Total 37 047,97
Comment établir un état de rapprochement ?

• Je reprends les soldes bancaires fin de période .
• Je renseigne les opérations non comptabilisées .
• Je calcule les soldes rapprochés qui doivent être identiques .
247
SUJET GUIDÉ
Annexe R6 Budget de trésorerie du 3e trimestre 202N
Mois Octobre Novembre Décembre
Trésorerie début de mois 29 400,00 41 400,00 81 400,00
+ Encaissements 450 000,00 470 000,00 500 000,00
– Décaissements 438 000,00 430 000,00 522 000,00
= Trésorerie fin de mois + 41 400,00 + 81 400,00 + 59 400,00
Analyse :
Pour le dernier trimestre 202N, les soldes de trésorerie de fin de mois sont positifs. Cela
permettra à l’entreprise de pouvoir faire des projets d’investissement, d’innovation ou de
prévoir des embauches.
Comment établir un budget de trésorerie ?

• Je reporte les soldes de trésorerie de début de mois .
• J’ajoute les encaissements .
• Je déduis les décaissements .
• Je calcule la trésorerie de fin de mois .
• J’analyse les résultats obtenus.
248
SUJET BLANC
AUX DÉLICES DE BENJAMIN

Le sujet comprend 5 dossiers indépendants
Entraînement : Étude de situations professionnelles liées à l’organisation et au suivi de l’activité

de production (E2)
Dossiers Titres Compétences Activités
Assurer le suivi
Analyser et contrôler 2.1 Suivi administratif de l’activité
1 des enregistrements
le journal des d’achats de production
des achats

2.1 Suivi administratif de l’activité internes de gestion
2 Gérer les approvisionnements
de production des approvisionnements
des stocks

2.1 Suivi administratif de l’activité
3 Préparer et télédéclarer la TVA nécessaires à l’élaboration
de production
Prévoir la situation
2.2 Suivi financier de l’activité Assurer le suivi des mouvements
4 de la trésorerie et prendre
de production de trésorerie
une décision
2.3 Gestion opérationnelle Actualiser et diffuser

Gérer et partager
5 (des espaces physiques l’information interne
une note de service
et virtuels) sur des supports adéquats
Docs Titre Docs Titre
Journal des achats du PGI seconde quinzaine

1 Facture Délice & Création Daulet 7
du mois de mai 202N (extrait)
2 Facture Établissements Lombier 8 Fiche de suivi de stock Réf : 34087
3 Facture Distillerie Moon Harbour 9 Extrait de la balance du 01/05 au 31/05/202N
Budget des encaissements des prestations TTC

4 Avoir Distillerie Moon Harbour 10
en €, de juillet à septembre 202N
5 Facture Boulanger 11 Extrait de la balance au 30 juin 202N en €
Plan comptable général Aux délices de Benjamin Estimation annuelle des décaissements TTC
6 12
(extrait) de janvier à décembre 202N en €
Extrait d’un entretien téléphonique entre Benjamin

13
et Patricia
249
SUJET BLANC
Contexte professionnel
Fiche d’identité de l’entreprise
Dénomination sociale Aux délices de Benjamin
Adresse du siège 640 route de Tauriac 33710 Pugnac
E-mail contact@auxdélicesdebenjamin.com
RCS 794 139 354
Forme juridique Société à responsabilité limitée au capital de 29 700 €
Activité Traiteur – Chef à domicile
Téléphone 05 57 44 20 20 – 06 48 75 10 01
Régime de TVA Régime du réel normal
Numéro d’identification fiscale FR 32 650 125 147
Aux délices de Benjamin est une société du secteur de la restauration. M. Levy est le responsable
de cette société, il en est également chef traiteur. M. Levy diversifie ses activités professionnelles
en proposant des services variés : mariages – baptêmes – repas d’affaires d’entreprises ou d’as-
sociations – buffets pour des évènements culturels et sportifs sur l’ensemble du département de
la Gironde. Dernièrement, il a étoffé son offre avec la possibilité de donner des cours de cuisine
à domicile pour une ou plusieurs personnes. La société Aux délices de Benjamin bénéfice d’une
clientèle fidèle, constituée par des entreprises de moyenne et grande taille, des particuliers, des
associations, des mairies, certains châteaux de la région…
La priorité de M. Levy est de présenter des plats avec des produits qui proviennent exclusivement
du marché et de saison. Ses fournisseurs sont principalement des producteurs locaux, il collabore
également avec des grossistes en alimentation.
Organigramme au 1er mars 202N
Traiteur
Levy Benjamin
Gestionnaire administrative
Liebgott Patricia
Cuisinière Apprenti cuisinier Personnel de service

Venu Jade Paulet Pierre 3 permanents – 8 occasionnels
En qualité d’assistant(e) de gestion en PFMP chez le traiteur Aux délices des Benjamin, vous
secondez Patricia Liebgott, gestionnaire administrative, sur plusieurs dossiers en date du 4 juin
202N. L’entreprise utilise un progiciel de gestion intégré (comprenant deux modules : Gestion
commerciale et Comptabilité), les logiciels bureautiques et certains outils collaboratifs.
250
DOSSIER 1 Analyser et contrôler le journal des d’achats
Patricia Liebgott vous demande d’analyser et de contrôler certaines pièces comptables (factures,
avoirs…) qui ont été directement saisis dans le journal des achats. Documents 1 à 7
1 Remplissez le tableau d’analyse des documents commerciaux. (Annexe R1)
2 Complétez la grille de contrôle des saisies effectuées dans le journal des achats pour la seconde
quinzaine du mois de mai 202N. (Annexe R2)
3 Déterminez le montant dû à la Distillerie Moon Harbour et spécifiez la date du règlement à
effectuer.
Le montant dû à la Distillerie Moon Harbour s’élève à 790,78 € – 183,60 € soit 607,18 € au 30 juin 202N
(30 jours fin de mois, voir facture).
DOSSIER 2 Gérer les approvisionnements

À partir du mois de juin, les événements se multiplient, les réservations sont importantes pour
la partie traiteur. Un des accessoires à prévoir est la nappe blanche en papier, celle-ci doit être
de qualité avec un grammage spécial. Mme Liebgott est donc très vigilante à ce sujet. Elle vous
demande de vérifier l’état de stock de cet article et de faire le nécessaire si besoin. Document 8
1 Indiquez l’importance d’une bonne gestion des stocks pour le traiteur.
Une bonne gestion des stocks permet de ne pas être en rupture tout en n’ayant pas non plus trop
d’articles en stock. Une bonne gestion permet d’avoir la quantité suffisante à tout moment.
2 Énoncez la différence entre le stock d’alerte et le stock minimum.

Le stock d’alerte correspond à la quantité restante à partir de laquelle le traiteur va devoir déclencher
une commande.
Le stock minimum est le stock nécessaire aux besoins du traiteur avant la prochaine livraison.
3 Réalisez la fiche de stock selon la méthode du CUMP. (Annexe R3)

4 Envoyez un e-mail en urgence au fournisseur habituel Rétif pour lui commander des nappes en
rouleau intissé effet tissu blanc 1,20 × 25 m – Réf : 34087 afin de retrouver le stock maximum
de cet article. Précisez que le traiteur passera directement au magasin les prendre en fin de
soirée après confirmation du produit disponible. (Annexe R4)
DOSSIER 3 Préparer et télédéclarer la TVA

Mme Liebgott utilise le service de télé-déclaration de l’administration fiscale via la rubrique
« Déclarer TVA » de son espace professionnel en mode EFI (échange de formulaires informati-
sés). Elle vous demande de procéder à la déclaration de TVA du mois de mai 202N. Document 9
1 Expliquez à quoi correspond le crédit TVA dans la balance des comptes.

Le crédit de TVA correspond à la TVA à reporter qui se trouve sur la déclaration du mois précédent,
c’est-à-dire du mois d’avril 202N. En effet, au mois d’avril 202N, la TVA déductible était supérieure
à la TVA collectée.
2 Présentez dans le tableau préparatoire de déclaration de TVA les éléments nécessaires à la

détermination de la TVA collectée. (Annexe R5)
251
SUJET BLANC
3 Complétez dans le tableau préparatoire de déclaration de TVA les éléments relatifs aux TVA
déductibles. (Annexe R5)
4 Déterminez le montant de la TVA à payer ou le crédit de TVA à reporter pour le mois de mai
202N. (Annexe R6)
5 Remplissez par télé-déclaration le formulaire CA3 pour le mois de mai 202N. (Annexe R7)
DOSSIER 4 Prévoir la situation de la trésorerie et prendre une décision

L’agenda des prestations mariage se remplit énormément pour les mois à venir et l’année 202N+1.
L’entreprise a besoin d’acheter un second camion frigorifique pour maintenir la chaîne de froid
lors de ses déplacements professionnels. De ce fait, le traiteur souhaite établir un budget de tré-
sorerie sur trois mois afin de connaître le mois le plus favorable pour réaliser cette acquisition
d’immobilisation. Elle sera financée à hauteur de 15 000 € comptant et 35 000 € par emprunt
bancaire. Vous participez activement à la gestion de ce dossier. Documents 10 à 12
1 Rappelez l’objectif du budget de trésorerie pour l’activité du traiteur.

L’objectif du budget de trésorerie est de donner des indications sur les dépenses et les recettes prévues
dans l’entreprise sous forme de flux monétaire prévisionnels. Le traiteur peut prévoir ses performances
futures en matière de trésorerie et ses possibilités d’investir en vue d’acquérir une immobilisation
nécessaire à l’activité de son exploitation.
2 Renseignez le budget des décaissements pour le 3e trimestre 202N. (Annexe R8)

3 Présentez le budget de trésorerie pour le 3e trimestre 202N. (Annexe R9)
4 Appréciez la situation de trésorerie du 3e trimestre 202N et justifiez le mois le plus propice
pour l’achat du camion frigorifique.
La trésorerie du 3e trimestre 202N est en constante évolution pour l’activité du traiteur. Entre le mois
de juillet et le mois de septembre elle a augmenté de 122 %. Cela peut se traduire par les manifestations
qui sont plus nombreuses durant les mois d’été (mariages…). Le traiteur peut envisager l’achat d’un
camion frigorifique au mois de septembre, sa trésorerie resterait positive et confortable car il lui resterait
encore 66 172 € – 15 000 € = 51 172 €. Cette somme lui permettra d’honorer ses dépenses du mois
d’octobre car elles varient peu d’un mois sur l’autre. Le coût de la nourriture pour le dernier trimestre
par mois va diminuer, les prévisions seront de :
11 674 € = 166 776 × 7 % pour ces dépenses.
DOSSIER 5 Gérer et partager une note de service

Dans le cadre de votre mission, Mme Liebgott vous demande de prendre connaissance de son
entretien téléphonique avec le traiteur. Document 13
1 Présentez la note de service attendue. (Annexe R10)
252
Doc. 1 Facture Délice & Création Daulet
DÉLICE & CRÉATION DAULET

Parc d’activités des Lacs 68
33 290 BLANQUEFORT
Tél : 05 56 23 24 15
Matières premières pour Boulangerie, Pâtisserie
Fax : 05 56 23 24 10
et Traiteur
Livraison Aux délices de Benjamin 640 route de Tauriac 33710 Pugnac Facture n° 1805704
Date : 15 mai 202N
Facturation Aux délices de Benjamin 640 route de Tauriac 33710 Pugnac Règlement par : traite 30 jours net
ARTICLE DÉSIGNATION COND QTÉ P.U. BRUT € P.U. NET € MONTANT € T
23646 Purée orange sanguine 1 5 13,50 13,50 67,50 1
23288 Jaune d’œuf séché poudre 1 4 32,89 32,89 131,56 1
5961 Nappage miroir neutre 1 10 11,52 11,52 115,20 1
1246 Sucre semoule tamisé 25 kg 1 1 37,87 37,87 37,87 1
20642 Zestes d’orange semoule 1 4 5,20 5,20 20,80 1
Bon de livraison n° 717635 Mt HT T TAUX Mt TVA Mt TTC

du 12 mai 202N
Commande N0009225799 du 10 mai 202N 372,93 1 5,5 20,51 393,44
TOTAL DE LA FACTURE
Net à payer : 393,44 €

SARL au capital de 200 000 € - SIRET 522 106 064 00031 – Code APE : 4636Z Code TVA INT FR35522143265 – IBAN FR91 1098 6001 1973 0134 5432 621 CCNPFRPPPAR
Doc. 2 Facture Établissements Lombier
ETABLISSEMENTS LOMBIER Tel : 05 56 66 99 11

ZI Alfred Daney Fax : 05 56 66 99 10
Rue de la Motte Picquet etlombier@gmail.com
33300 Bordeaux
Cuisson, self, froid et buanderie pour professionnels
Facture client n° 2006009 Aux délices de Benjamin

640 route de Tauriac
Date Client Commercial 33710 Pugnac
17 mai 202N 11232 Ludovic Bruneau

Référence Libellé Qté PU HT Net € Montant HT €
2000 Four vapeur encastrable 1.00 1 997,00 1 997,00
Base HT Taux Montant TVA Total HT € Total TVA € Total TTC € Acompte € Net à payer €
1 997,00 399,40 2 396,40 0,00 2 396,40

1 997,00 20,00 399,40 €
Échéance : 30 juin 202N Règlement par : virement
253
SUJET BLANC
Doc. 3 Facture Distillerie Moon Harbour Doc. 4 Avoir Distillerie Moon Harbour
Distillerie Moon Harbour Distillerie Moon Harbour

492 boulevard Alfred Daney 492 boulevard Alfred Daney
33300 BORDEAUX 33300 BORDEAUX
FR 68800012304 FR 68800012304
Aux délices de Benjamin Aux délices de Benjamin

640 route de Tauriac 640 route de Tauriac
33710 PUGNAC 33710 PUGNAC
Le 18/05/202N FACTURE N° 31577 Le 22/05/202N AVOIR N° AV 432

N° BL Désignation Q Prix Total Désignation Total
Single Malt
Remboursement de 3 bouteilles
whisky
2347 12 56,90 682,20 cassées sur votre facture N° 31577 170,00
(bouteille
du 18/05/N
de 1 litre)
Total brut 682,20 Remise 10 % 17,00

Remise 10 % – 68,22 Net commercial 153,00
Net commercial 613,98
Frais d’expédition forfait 45,00
Total HT 658,98 Total HT 153,00

TVA à 20 % 131,80 TVA à 20 % 30,60
Net à payer 790,78 Net à déduire 183,60
Échéance : 30 jours fin de mois par virement
SARL au capital de 281 170 € RCS Bordeaux SARL au capital de 281 170 € RCS Bordeaux
Siren 8000012304 APE 1101Z Siren 8000012304 APE 1101Z
Doc. 5 Facture Boulanger
FACTURE F206 1134815 du 24/05/202N
BOULANGER MERIGNAC Délices de Benjamin

CENTRE COMMERCIAL CARREFOUR 640 route de Tauriac
RTE DE L’AEROPORT 33710 PUGNAC
33700 MERIGNAC
SIRET 24738457000144 Tél : 05 57 54 20 20
Tél : 05 57 92 99 99
SAV : 08 25 85 08 50 (0,15 eur TTC/MN) N° Client : 5592013
Votre conseiller de vente
SERSEN Jules
Réf de l’achat Qté P.U. TTC T. TVA Total TTC
0372C004 Pack de 5 cartouches

1 39,90 20 39,90
d’encre noir et couleur
TOTAL TTC (Euros) 39,90
Dont TVA (20,00 %) 6,65
RÈGLEMENTS Carte bancaire 39,90
Boulanger.SA au capital de 46 873 584 € - Siège social : FRETIN – CRT LESQUIN – RSC Lille B 347 384 570
TVA I.C FR 78 347 384 570 – APE 524L – Adresse postale : rue de la Haie Plouvier BP 137 59811 LESQUIN CEDEX
Tél 03 20 49 46 46 – Fax : 03 20 87 50 06 – www.boulanger.fr
254
Doc. 6 Plan comptable général Aux délices de Benjamin (extrait)
N° cpte Intitulé du compte N° cpte Intitulé du compte
401BOU Boulanger 445660 TVA déductible à 5,50 %
401DEL Délice & Création Daulet 445661 TVA déductible à 20,00 %
401MET Métro 445620 TVA déductible sur immobilisations
401LOM Établissements Lombier 601000 Achats de matières premières
401TOM Tomlier 607000 Achats de marchandises
401FER Compagnie Fermière 606315 Petit équipement informatique
401MOO Distillerie Moon Harbour 621100 Personnel intérimaire
215400 Matériel industriel 624100 Transports sur achats
218200 Matériel de transport 626000 Frais postaux et de télécommunications
218300 Matériel de bureau et informatique
Doc. 7 Journal des achats du PGI seconde quinzaine du mois de mai 202N (extrait)
Date N° de compte Libellé de l’opération Débit Crédit
15/05 601000 Facture n° 1805704 372,93

445661 Fournisseur Délice & Création Daulet 20,51
401 DEL Matières premières 393,44
17/05 215400 Facture n° 2006009 1 997,00
445620 Établissements Lombier 399,40
401LOM Matériel industriel four 2 396,40
17/05 215400 Facture n° 2006009 1 997,00
445620 Établissements Lombier 399,40
401TOM Matériel industriel four 2 396,40
18/05 401MOO Facture n° 31577 790,78
607000 613,98
Fournisseur Distillerie Moon Harbour
624100 45,00
445661 Marchandises (whisky 12 bouteilles) 131,80

22/05 607000 Facture d’avoir n° AV 432 153,00
Fournisseur Distillerie Moon Harbour
445661 30,60
Retour marchandises (whisky 3 bouteilles
401MOO cassées) 183,60
24/05 606315 Facture n° 1134815 39,90
445661 Fournisseur Boulanger 6,65
401BOU Petits équipements informatiques 46,55
6 207,17 6 207,17
255
SUJET BLANC
Doc. 8 Fiche de suivi de stock Réf : 34087
Fiche de suivi de stock Nappe en rouleau intissé effet tissu blanc 1,20 × 25 m
Réf : 34087
Stock minimum 25 Fournisseur Rétif
Stock d’alerte 30 Conditions de livraison Retrait en magasin

Stock maximum 100 ou sous 24 h par camion
Date Quantité Date Quantité Stock Quantité à Date de

d’entrée entrée de sortie sortie théorique commander commande
25 à 30,20 €
14/05/202N
l’unité
75 à 31,40 €
15/05/202N 100
l’unité
17/05/202N 18 82
20/05/202N 20 62
22/05/202N 30 32
26/05/202N 6 26 26/05/202N
74 à 28,60 €
27/05/202N 100
l’unité
28/05/202N 35 65
01/06/202N 14 51
02/06/202N 12 39
04/06/202N 9 30
256
Doc. 9 Extrait de la balance du 01/05/202N au 31/05/202N
Période du 01/05/202N
Aux délices
Balance des comptes Au 31/05/202N
de Benjamin
Tenue de compte : Euro
Numéro
Intitulé des comptes Mouvements Soldes
de compte
Débit Crédit Débit Crédit
445660 TVA déductible à 5,50 % 1 389,37 119,25 1 270,12
445661 TVA déductible à 20,00 % 258,92 258,92
445620 TVA déductible sur immobilisations 130,00 130,00
445670 Crédit de TVA 285,00 285,00
445710 TVA collectée à 10 % 97,52 1 719,15 1 621,63
445711 TVA collectée à 20 % 31,04 983,70 952,66
706110 Prestations à 10 % 975,20 17 191,50 16 216,30
706111 Prestations à 20 % 155,20 4 918,50 4 763,30
Doc. 10 Budget des encaissements des prestations TTC en €, de juillet à septembre 202N
Juillet Août Septembre
Acomptes prévus sur devis 10 448 13 750 15 070
Prestations à encaisser 34 829 45 835 50 235
Total des encaissements 45 277 59 585 65 305
Doc. 11 Extrait de la balance au 30 juin 202N en €

N° Compte Intitulé Soldes débiteurs Soldes créditeurs
512000 Banque populaire 22 148,60
530000 Caisse 8 250,40
257
SUJET BLANC
Doc. 12 Estimation annuelle des décaissements TTC de janvier à décembre 202N en €
Charges d’exploitation TTC à répartir sur 12 mois

Maintenance des matériels 1 800 € • Eau / Électricité / Internet / Téléphonie 3 000 € •
Honoraires expert-comptable 4 200 € • Assurances et primes 3 480 € • Marketing 8 448 €
• Carburant 2 940 € • Frais de tenue bancaire 264 € • Salaires nets 165 000 € • Cotisations
sociales (salariales et patronales) 87 816 €
Achats de matières premières et de marchandises TTC
Coût de la nourriture et des ingrédients pour l’année 166 776 € (à repartir de la façon sui-
vante et à arrondir à l’euro le plus proche) :
– 7 % chaque mois pour les 2 premiers trimestres
– 13 % pour les 2 premiers mois du 3e trimestre et 11 % pour le dernier mois
– 7 % chaque mois pour le dernier trimestre
TVA à payer pour l’année : 13 800 €
À ventiler en parts égales (raisons de facilité) pour établir les décaissements prévisionnels
de janvier à décembre pour le traiteur.
Doc. 13 Extrait d’un entretien téléphonique entre Benjamin et Patricia
Patricia, vous savez que notre agenda de prestations est quasiment

rempli pour les mois à venir. Nous aurons besoin de serveurs
et serveuses supplémentaires.
Tout à fait Benjamin, j’ai encore fait le point ce matin. Durant

les mois de juin à septembre, tous les samedis notre équipe
est répartie sur quatre mariages.
Malgré la crise sanitaire liée au coronavirus, nos activités continuent à être

assurées. Il est important de rappeler à tout le personnel de service les
mesures qui ont été prises par le gouvernement pour le service des convives.
Oui, la sécurité de nos clients et du personnel est

une priorité absolue.
Justement, vous allez rappeler au personnel ce que j’attends

d’eux pour le service en salle.
Mais les lieux de réception sont différents. Nous intervenons

aussi bien dans des châteaux, dans des salles communales
ou autres que dans des entreprises.
258
Doc. 13 Extrait d’un entretien téléphonique entre Benjamin et Patricia (suite)
Effectivement, c’est pourquoi vous allez rédiger une note de service

destinée à l’ensemble du personnel de service en y notifiant
les consignes préconisées avant et pendant le service.
Que souhaitez-vous que je précise avant le service ?
Précisez qu’il faut aérer les locaux avant l’arrivée des convives, se laver les
mains en arrivant sur le site, retirer les fontaines à eau ou en interdire l’accès
si une salle en est équipée, assurer une désinfection des tables et chaises
avant de dresser les tables, penser à espacer les tables et enfin, porter
le masque.
J’ai pris notes de vos consignes. Ne faudrait-il pas aussi

positionner des distributeurs de solution hydroalcoolique
à l’entrée de la salle ?
Bien sûr, ainsi que rappeler aux convives d’appliquer les gestes
barrières dès qu’ils arrivent.
Et pendant le service ?
Il faudra mettre à disposition des bouteilles d’eau et des pains individuels

pour limiter les manipulations de denrées sur chaque table. De même, on
proposera sel et poivre en dose unique. Privilégier le service des boissons par
une seule et même personne et servir les convives à l’assiette de l’apéritif au
dessert permettra de réduire les déplacements. Chaque serveur ou serveuse
s’occupera toujours de la même table pour le port d’assiettes. Et bien sûr,
il faudra continuer à porter le masque.
Puis-je rappeler que le personnel de service doit être en mesure

de gérer les éventuelles difficultés durant la prestation ?
Tout à fait Patricia, faites au mieux pour la rédaction de cette note

de service. À bientôt, bonne fin de journée.
259
SUJET BLANC
Annexes à rendre avec la copie
Annexe R1 Tableau d’analyse de documents commerciaux
Délice & Établissements Distillerie Distillerie Boulanger

Nom
du fournisseur Création Lombier Moon Moon
Daulet Harbour Harbour
N° de facture 1805704 2006009 31577 AV432 F2061134815
Date d’émission 15/05/202N 17/05/202N 18/05/202N 22/05/202N 24/05/202N
Nature Facture Facture Facture Facture Facture

de la facture
de doit de doit de doit d’avoir de doit
Taux de remise
accordé 10 % 10 %
Taux de TVA
appliqué 5,50 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % 20,00 %
Montant du net
commercial 372,93 1 997,00 613,98 153,00 33,25
Frais accessoires
facturés 45,00
Montant
de la TVA 20,51 399,40 131,80 30,60 6,65
Net à payer 393,44 2 396,40 790,78 39,90
Net à déduire 183,60
Traite Virement Virement Immédiat

Mode et délai
de règlement 30 jours net au 30 juin au 30 juin par carte
bancaire
N° du compte tiers
401DEL 401LOM 401MOO 401MOO 401BOU
selon le PCG
N° du compte
d’achat à utiliser 601000 215400 607000 607000 606315
selon le PCG
N° du compte
de frais accessoires
à utiliser selon 624100
le PCG
N° du compte
de TVA à utiliser 445660 445620 445661 445661 445661
selon le PCG
260
Grille de contrôle des saisies relatives au journal d’achats de la seconde
Annexe R2
quinzaine de mai 202N
Date N° du document Anomalies relevées Modifications à faire
15/05 Facture Le numéro du compte de TVA Utiliser le compte 445660 TVA

n° 1805704 est erroné. déductible à 5,50 %.
17/05 Facture Double enregistrement. Conserver la première écriture et

n° 2006009 Sur le second enregistrement annuler la seconde.
le numéro de fournisseur est faux :
confusion entre Lombier et Tomlier.
18/05 Facture La saisie est celle d’un avoir et non Inverser les comptes Débit
n° 31577 d’un achat de marchandises. au Crédit.
22/05 Facture La saisie est celle d’un achat Inverser les comptes Débit
d’avoir de marchandises et non d’un avoir au Crédit.
n° AV 432 sur marchandises cassées.
24/05 Facture La facture TTC est de 39,90 € Calculer le HT : TTC – TVA soit
n° 1134815 et non de 46,55 €. 39,90 – 6,65 = 33,25.
Remettre les bons montants :
HT – TVA – TTC dans les comptes
respectifs utilisés.
261
SUJET BLANC
Annexe R3 Fiche de stock selon la méthode CUMP Nappe Réf : 33087
Nappe en rouleau intissé effet tissu blanc 1,20 × 25 m Réf : 33087
Stock minimum : 25 Stock d’alerte : 30 Stock maximum : 100

Date
Prix Prix Prix
Quantité Montant Quantité Montant Quantité Montant
14/05/202N 25 30,20 755,00

15/05/202N 75 31,40 2 355,00 100 31,10 3 110,00
17/05/202N 18 31,10 559,80 82 31,10 2 550,20
20/05/202N 20 31,10 622,00 62 31,10 1 928,20
22/05/202N 30 31,10 933,00 32 31,10 995,20
26/05/202N 6 31,10 186,60 26 31,10 808,60
27/05/202N 74 28,60 2 116,40 100 29,25 2 925,00
28/05/202N 35 29,25 1 023,75 65 29,25 1 901,25
01/06/202N 14 29,25 409,50 51 29,25 1 491,75
02/06/202N 12 29,25 351,00 39 29,25 1 140,75
04/06/202N 9 29,25 263,25 30 29,25 877,50
Annexe R4 E-mail à destination du fournisseur Rétif
De : contact@auxdélicesdebenjamin.com
À: bordeaux@retif.eu
Objet : Commande urgente
Bonjour,
Nous souhaiterions commander l’article suivant :
70 Nappes en rouleau intissé effet tissu blanc 1,20 × 25 m – Réf : 34087
Nous vous remercions de bien vouloir nous confirmer la disponibilité de cet article. et de valider
notre commande
Si le produit est disponible, le traiteur Benjamin Levy passera directement en soirée au magasin
pour récupérer la commande.
Cordialement.
Patricia Liebgott
Gestionnaire administrative
Aux Délices de Benjamin
640 route de Tauriac
33710 Pugnac
05 57 44 20 20
262
Annexe R5 Tableau préparatoire de déclaration de TVA pour mai 202N
Éléments nécessaires à la détermination de la TVA
Opérations du mois de mai Montant HT Montant TVA T.T.C
TVA Collectée
706110 Prestations à 10 % 16 216 ,30 1 621,63 17 837,93
706111 Prestations à 20 % 4 763,30 9 52,66 5 715,96
Total de la TVA collectée 2 574,29
Éléments relatifs aux TVA déductibles
445660 TVA déductible à 5,50 % 1 270,12
445661 TVA déductible à 20,00 % 258,92
445620 TVA déductible sur immobilisations 130,00
445670 Crédit de TVA 285,00
Annexe R6 Tableau de la TVA à payer avec les arrondis
TVA collectée au taux intermédiaire 1 622
TVA collectée au taux normal 9 53
TVA déductible sur autres biens et services 1 529

TVA déductible sur immobilisations 130
TVA due au mois de mai 202N 916
Crédit de TVA du mois d’avril 202N 285
TVA à décaisser ou crédit de TVA pour le mois de mai 202N 631
263
SUJET BLANC
Annexe R7 Télédéclaration de TVA – Formulaire CA3
20 979
4 763 953
16 216 1 622
2 575
130
1 529
285
1 944
631
631
264
Annexe R8 Budget des décaissements pour le 3e trimestre 202N
3e trimestre Juillet Août Septembre
Coût de la nourriture et des ingrédients 21 681 21 681 18 345
Maintenance des matériels 150 150 150
Eau / Électricité / Internet / Téléphonie 250 250 250
Honoraires expert-comptable 350 350 350
Assurances et primes 290 290 290
Marketing 704 704 704
Carburant 245 245 245
Frais de tenue bancaire 22 22 22
Salaires nets 13 750 13 750 13 750
Cotisations sociales (salariales et patronales) 7 318 7 318 7 318
TVA à payer 1 150 1 150 1 150
Total des décaissements 45 910 45 910 42 574
Annexe R9 Budget de trésorerie pour le 3e trimestre 202N
Trésorerie début de mois 30 399 29 766 43 441
+ Encaissements 45 277 59 585 65 305
– Décaissements 45 910 45 910 42 574

= Trésorerie fin de mois 29 766 43 441 66 172
265
SUJET BLANC
Annexe R10 Note de service N° 12
NOTE DE SERVICE N° 12
Émetteur Destinataire Lieu & Date
De : M. Benjamin Levy À : l’ensemble du personnel Pugnac,

de service Le 4 juin 202N
Objet :
Préconisations Covid pendant les prestations
En cette période de crise sanitaire liée au coronavirus, l’entreprise poursuit la mise en œuvre
de mesures de prévention adaptées.
Il est demandé à l’ensemble des serveuses et serveuses de respecter les consignes suivantes :
Avant le service :
• Porter le masque
• Se laver les mains en arrivant sur le site
• Assurer une désinfection des tables et chaises avant de dresser les tables
• Penser à espacer les tables (respecter les distances préconisées entre les individus)
• Retirer les fontaines à eau ou en interdire l’accès si une salle en est équipée
• Positionner des distributeurs de solution hydroalcoolique à l’entrée de la salle
• Aérer les locaux avant l’arrivée des convives
Pendant le service :
• Continuer le port du masque
• Mettre à disposition des bouteilles d’eau et des pains individuels
• Proposer sel et poivre en dose unique
• Privilégier le service des boissons par une seule et même personne
• Servir les convives à l’assiette de l’apéritif au dessert
• S’occuper toujours de la même table pour le port d’assiettes
• Mettre des gants pour débarrasser

• Gérer les éventuelles difficultés durant la prestation
Qualité du signataire
Traiteur
Benjamin Levy
266
LEXIQUE
A
Accueil : phase de réception d’un client ou d’un usager. On peut le décomposer en 5 étapes : prendre contact, détecter
et écouter les besoins de l’interlocuteur, répondre aux besoins de l’interlocuteur, reformuler, prendre congé.
Agenda partagé : accessible depuis un ordinateur ou un smartphone, il offre une vision globale d’un planning en mode
sécurisé. Il peut également être partagé et synchronisé.
Association : groupement de personnes volontaires réunies autour d’un projet commun ou partageant des activités à
but non lucratif. Une association peut endosser 4 rôles : partage d’un loisir, défense des intérêts des membres, projet
caritatif et humanitaire et diffusion d’idées.
B
Bail : contrat par lequel une personne (bailleur) laisse à une autre (locataire) le droit de se servir d’une chose pendant
un certain temps moyennant un certain prix (loyer).
Bilan : représente le patrimoine d’une entreprise. Il est présenté sous forme de tableau qui montre ce que l’entreprise
possède (actif) et ce qu’elle doit (passif) à une date donnée.
Bourse de fret : site Internet géré par une société indépendante qui met en relation des transporteurs disposant de
véhicules à remplir avec des clients disposant de marchandises à transporter mais pas de véhicule. C’est un lieu de
rencontre de l’offre et de la demande.
C
CACES (certificat d’aptitude à la conduite en sécurité) : certificat qui atteste des connaissances théoriques et du
savoir-faire pratique d’un salarié pour la conduite en sécurité d’un engin de manutention. Le certificat est valable 5 ans,
après quoi il faut le recycler. Il est interdit de prendre des risques sans CACES valables.
Capacitaire : personne qui exerce la profession de chauffeur ou professionnel de transport pour le compte d’entre-
prises ou de particuliers dans un cadre collectif. Le nom de capacitaire est utilisé car il est nécessaire de posséder une
capacité de transport pour exercer cette activité légalement.
Capacité de travail : temps de travail que peut investir le personnel.
Carte d’adhésion : document certifiant que l’usager a payé sa cotisation, accepte le règlement intérieur et qu’il béné-
ficie de l’ensemble des droits attachés.
Champ de fusion : permet d’afficher dans un document des données provenant du carnet d’adresses, d’une base de
données, d’un tableur.
Charge de travail : temps investi par le personnel pour réaliser une activité.
Charges patronales : permettent de financer la branche maladie, la branche chômage, la branche vieillesse et la
branche famille de la Sécurité sociale.
Charges sociales : sommes prélevées sur le salaire en contrepartie desquelles les salariés vont recevoir des rembour-
sements en cas de maladie et percevoir des indemnités journalières maladie ou chômage et une pension de retraite.
Client : personne qui utilise les services d’une entreprise privée.
Communication externe : rassemble toutes les activités de communication mises en place, destinées à des publics à
l’extérieur de l’entreprise.
Communication interne : répond aux différents besoins des employés. Elle apporte une bonne cohésion au sein des
équipes, améliore le climat social en développant une identité commune et sensibilise les collaborateurs.
Compte de gestion des charges pour opérations courantes : état qui met en regard sur plusieurs exercices les charges
pour opérations courantes budgétées et le réel constaté. Il permet aux copropriétaires de se faire une idée claire de
l’évolution des dépenses courantes d’une année sur l’autre.
Compte de résultat : représente l’ensemble de l’activité de l’entreprise pour une seule année. Son tableau retrace sur
deux colonnes, toutes les charges de l’entreprise pour fonctionner et tous les produits qu’elle vend aux clients. La dif-
férence entre les produits et les charges permet d’obtenir un résultat, il peut s’agir de bénéfice ou de perte.
Compte personnel de formation (CPF) : permet d’acquérir des droits à la formation mobilisables tout au long de
sa vie professionnelle. Il a une vocation universelle et s’adresse à tous les actifs. Il met à disposition des salariés un
site Internet et une application mobile permettant de consulter ses droits formation, rechercher une formation et
s’inscrire à une session.
Contacts ICE (in case of emergency) : personne à prévenir en cas d’urgence.
267
LEXIQUE
D
Date d’émission : date de création de la facture chez le fournisseur.
Date de réception : date à laquelle la facture parvient à l’entreprise.
Dépôt de garantie : sert essentiellement à couvrir les dégâts éventuels du locataire dans le logement pendant la durée
de la location.
Devis : document écrit sur lequel une entreprise soumet une proposition de vente ou une prestation de service tarifée
à un client. Il est assimilable au bon de commande selon l’activité de l’entreprise. Le devis vaut contrat de vente au
moment de la signature.
DGFiP : Direction générale des finances publiques.
E
Écriture comptable : opération qui consiste à enregistrer une opération commerciale ou financière, dans les comptes
d’une entreprise. Chaque écriture comptable doit s’appuyer sur une pièce justificative (factures client, fournisseur,
pièce de caisse…). Une écriture comptable s’inscrit dans un des journaux concernés (ventes, achats, banque, opéra-
tions diverses, caisse…). L’écriture est composée de montants inscrits dans deux colonnes, celle de gauche les mon-
tants au débit et celle de droite les montants au crédit.
Écriture d’achat : tout achat effectué par l’entreprise doit être justifié par une facture d’un fournisseur ou d’un presta-
taire de services. Ces factures doivent être enregistrées en comptabilité à leur date d’émission. Cette saisie comptable
concerne toutes les factures, quelle que soit la nature de la dépense : achats (matières premières, marchandises) ou
frais généraux (loyer, honoraires…).
Emailing : démarche de marketing direct qui consiste à envoyer de manière simultanée un courrier électronique à
plusieurs destinataires issus d’une base de données de manière ciblée.
Entretien annuel d’évaluation : outil de management pour l’employeur. C’est l’occasion pour lui d’échanger avec le
salarié, d’évaluer les résultats de son activité, sa performance et de fixer des objectifs pour l’année à venir.
État des lieux : document qui décrit, de façon détaillée, l’état d’un bien loué.
F
Facture de vente : obligatoire, elle sert de justificatif comptable et fiscal. Elle constitue une preuve juridique utile dans
certaines situations.
Feedback : consiste à donner à un interlocuteur un retour d’information sur les effets produits par une action ou une
communication. L’interlocuteur peut alors modifier son discours ou son attitude en fonction des retours qui lui auront
été faits. Le feedback positif permet de renforcer des attitudes positives et aidantes par rapport au travail. Le feedback
négatif permet d’identifier ses points faibles pour les améliorer.
Fiche de paie : document obligatoire transmis à un(e) employé(e)par son employeur de manière mensuelle ou selon la
périodicité de la paie. Elle constitue le récapitulatif des différentes informations relatives au travail et à la rémunération
du salarié. Ce document doit être obligatoirement délivré au/à la salarié(e) sous peine de poursuite judiciaire.
Fiche de poste : décrit les éléments fondamentaux d’un poste, à savoir son rôle et sa mission au sein de l’entreprise.
Fiche de procédure : permet de décrire de façon structurée les étapes et les opérations à mettre en place sur un thème
donné.
Fichier : ensemble de fiches classées dans un ordre donné. Par extension, dans un système manuel, c’est aussi le
meuble qui les contient.
Fichier unique : permet de centraliser toutes les données sur un thème précis qui pourraient être sur plusieurs sup-
ports (tableur, traitement de texte, base de données, papier…).
G
Gestion prévisionnelle des emplois et des compétences (GPEC) : permet à l’entreprise d’anticiper les évolutions socio-
économiques, technologiques ou organisationnelles et d’adapter les compétences des salariés pour faire face à ces évolutions.
H
Honoraires : versés à un professionnel de l’immobilier, ils rémunèrent une prestation de service et des compétences.
Horaires de travail : heures d’arrivée et de départ de l’entreprise ainsi que les horaires des pauses pour chaque jour
de travail. La vérification de la présence des salariés peut se faire de manière tacite ou par le biais d’outils de pointage
(pointeuse, badgeuse etc.).
268
J
Journal des achats : document comptable qui enregistre toutes les écritures d’achats dans la comptabilité de l’entre-
prise. Ces écritures doivent apparaître de manière chronologique.
L
Lettre de relance : courrier envoyé par un créancier à son débiteur car il y a une dette entre eux.
Lettre de voiture : contrat de transport de marchandises qui lie l’expéditeur de la cargaison, le commissionnaire
du transport et le transporteur. Ce contrat sert de récépissé de chargement et d’engagement de livraison. C’est un
document obligatoire qui doit mentionner : la date de l’établissement de la lettre ; les noms, adresse et n° SIREN du
transporteur ; la date de la prise en charge de la marchandise ; la nature et la quantité (ou poids) de la marchandise ;
le nom de l’expéditeur ; l’adresse du lieu de chargement ; le nom du destinataire et l’adresse du lieu de décharge-
ment.
Liste de tâches (to do list) : permet de gérer les tâches professionnelles qui peuvent être indépendantes ou non les
unes des autres. Elle sert de suivi et de rappel des activités à réaliser.
Locataire : personne qui prend un bail avec un propriétaire.
M
Mandat : contrat par lequel un propriétaire donne à un mandataire un certain pouvoir sur son patrimoine immobilier.
Ce pouvoir permet au négociateur immobilier d’agir au nom et pour le compte du mandant.
Méthode CMUP (coût moyen unitaire pondéré) : nécessite après chaque entrée de calculer une moyenne entre le prix
du stock existant et le prix du nouveau stock. Cette méthode fonctionne pour les produits dont la valeur varie souvent.
Par exemple, le pétrole, le poisson, la viande, les fruits et les légumes.
Méthode CROC : technique de prospection téléphonique permettant de structurer son appel et de gagner du temps.
Les 4 étapes sont : contact, raison de l’appel, objectif, conclusion.
Méthode PEPS (premier entré premier sorti) : appelée aussi méthode FIFO (first in first out en anglais), elle est surtout
utilisée pour des denrées périssables. Elle consiste à livrer en premier l’article le plus ancien du stock. Ainsi, la valeur
des produits en stock change à chaque mouvement du stock (entrée ou sortie).
N
Note de frais : document établi par un salarié dans le but de se faire rembourser les frais professionnels supportés
pour les besoins de son activité professionnelle et dans l’intérêt de son employeur.
Note de service : outil de communication groupée, interne à l’entreprise. Elle est utilisée pour rappeler des règles de
sécurité, de bonne conduite, donner des instructions sur l’utilisation d’un outillage ou encore informer de l’arrivée de
nouveaux collaborateurs.
Nouvelles technologies de l’information et de la communication (NTIC) : ensemble des technologies permettant de
traiter des informations numériques et de les transmettre.
O
Ordre de transport : document qui sert de base pour la conclusion du contrat entre le donneur d’ordre et le trans-
porteur. Il précise notamment l’adresse et la date exactes du chargement/déchargement, le type et le poids de la
marchandise, le type du véhicule de transport, l’assurance de la marchandise, les informations sur d’éventuels frais de
transport supplémentaires et les conditions de paiement détaillées de la prestation.

Outil de communication : objet ou dispositif précis, par exemple une application ou une carte d’invitation.
P
PDF (Portable Document Format) : permet de préserver la mise en page d’un document (polices de caractère, images,
objets graphiques) tel qu’il a été créé par son auteur. Il peut être ouvert, lu et imprimé quels que soient le logiciel, le
système d’exploitation et l’ordinateur utilisés.
PGI (progiciel de gestion intégré) : recouvre l’ensemble des besoins de gestion et d’organisation d’une organisation.
Il permet d’automatiser tout le processus commercial et comptable du devis à la facturation jusqu’au transfert en
comptabilité.
Plan comptable général (PCG) : outil comptable essentiel, il regroupe les lois, normes et pratique de la comptabilité
en France. Les entreprises doivent respecter le PCG pour les comptes annuels (bilan, compte de résultat, annexes).
269
LEXIQUE
Prélèvement à la source : consiste à déduire l’impôt sur le revenu chaque mois du salaire. C’est l’employeur qui verse
directement à l’administration fiscale un pourcentage déterminé du salaire.
Profil de poste (ou profil par compétences) : établit le portrait-robot de « rêve » du candidat recherché. L’objectif est
de recruter le candidat qui se rapproche le plus des attentes de l’entreprise. Il permet de trier rapidement les CV.
Publipostage : technique de marketing direct qui consiste à envoyer, par voie postale ou électronique, des informa-
tions ou un prospectus publicitaire afin de promouvoir un produit, un service, une marque, etc.
R
Réunion virtuelle : réunion qui se déroule en ligne en utilisant l’audio et/ou la vidéo afin de réunir des personnes qui
travaillent à différents endroits.
RGPD : adopté en 2016, le RGPD encadre juridiquement la collecte et le traitement des données personnelles sur le
territoire de l’UE. Il vise trois objectifs majeurs : renforcer les droits des personnes, responsabiliser les acteurs traitant
les données et crédibiliser la régulation grâce à une coopération entre les autorités.
Rupture de stock : lorsque le stock d’une référence est à zéro. La commande du client ne peut être honorée. Elle repré-
sente un danger pour l’entreprise car le client peut aller vers la concurrence pour obtenir sa marchandise commandée.
S
Salaire : rémunération de tout salarié, il est versé périodiquement par l’employeur. Ce salaire est la contrepartie du
travail fourni. Il est encadré par le contrat de travail qui indique le salaire de base, les horaires, les missions...
Salaire brut : somme que l’employeur débourse pour votre salaire, en plus de ses cotisations patronales. De cette
somme qui vous est due, vont être retirées vos cotisations de salarié (Urssaf, chômage, retraites…).
Salaire net : salaire net à payer, c’est-à-dire la somme que vous allez percevoir.
Solvabilité : capacité d’une personne ou d’une entreprise à disposer des moyens suffisants pour payer ses dettes à
court, moyen et long terme.
Stock de sécurité : quantité en stock par référence qui permet de faire face au délai de livraison du fournisseur ou tout
aléa de retard de livraison afin d’éviter la rupture de stock.
Stock final : quantité en stock en fin de période. SF = SI + Entrées - Sorties.
Stock initial : quantité en stock en début de période. Le stock initial d’une nouvelle est le stock final de la période pré-
cédente.
Stock maximum : quantité maximale qu’un stock peut contenir en quantité par référence.
Stock minimum : quantité minimale qu’un stock doit contenir pour éviter la rupture de stock.
Stockage de données : ensemble des méthodes et technologies permettant d’entreposer et de conserver les informa-
tions numériques.
Support de communication : vecteur général qui permet de faire passer un message, par exemple Internet ou l’affi-
chage.
T
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : créée le 8 avril 1954, la TVA est un impôt indirect. C’est le vendeur du produit ou
du service qui collecte la TVA auprès de ses clients et qui est ensuite chargé de la reverser à l’État. Au final, seul le
consommateur final supporte la TVA. La TVA est calculée sur le prix hors-taxes : prix HT + TVA = prix TTC.
Télétravail : toute forme d’organisation du travail dans laquelle un travail qui aurait également pu être exécuté dans les
locaux de l’employeur est effectué par un salarié hors de ces locaux de façon volontaire en utilisant les technologies de
l’information et de la communication.
U
URSSAF : Union de recouvrement des cotisations de Sécurité sociale et d’allocations familiales.
Usager : personne qui utilise un service public.
W
Webmarketing : consiste à améliorer la visibilité et le trafic d’un site Web en utilisant Internet comme canal de pros-
pection. Il permet aussi de développer une relation durable (fidélisation) avec les internautes utilisateurs ou clients
d’un site Web et éventuellement des réseaux sociaux mis en place par le site Internet.
270
Crédits photographiques
p. 13-52 © Bouygues Immobilier Bordeaux – p. 97 © Groupe Pomona

Pour tous les autres visuels : Adobe Stock
Couverture : Maogani
Maquette intérieure : Maogani
Mise en pages : Patrick Leleux PAO
Coordination éditoriale : Claire Hervy
Édition : Rafaëlle Gandini Miletto
Tous droits de traduction, de reproduction et d’adaptation réservés pour tous pays. La loi du 11 mars 1957 n’autorisant, aux termes des
alinéas 2 et 3 de l’article 41, d’une part, que les « copies ou reproductions strictement réservées à l’usage privé du
copiste et non destinées à une utilisation collective » et, d’autre part, que les analyses et les courtes citations dans un
but d’exemple et d’illustration, « toute représentation ou reproduction intégrale, ou partielle, faite sans le consentement
de l’auteur ou de ses ayants droit ou ayants cause, est illicite » (alinéa 1er de l’article 40). Cette représentation ou
reproduction, par quelque procédé que ce soit, sans autorisation de l’éditeur ou du Centre français du droit de copie
(20, rue des Grands-Augustins, 75006 Paris), constituerait donc une contrefaçon sanctionnée par les articles 425 et
suivants du Code pénal.
Collection
+ =
ISBN : 978-2-206-31009-1
www.editions-delagrave.fr

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Sabine GALY Dominique MINERAY

Organigramme Savoir être

• Des garanties adaptées à votre projet 2013

Rappel des clients Tri des formulaires Accueil guichet

15:00 Accueil guichet Gestion de projet Gestion de projet RDV extérieur

Des chapitres transversaux l’usager ou l’adhérent

d’un ou plusieurs pôles. Mise en situation

U client, Jean Hilaire, a signé la

Un découpage en missions pour Doc. 1 Le diagramme de Gantt

Le diagramme de Gantt est couramment utilisé en gestion de projet pour

mettre l’élève en action. constituent le projet.

Des liens avec Doc. 6 Carte de visite du promoteur

Annexe 2 Lettre de mise en demeure D.Boéri, G. de Florival, B.Vignais, P.Brame,

Des activités orales 33300 Bordeaux

ou à réaliser sur poste 11 Indiquez les deux conséquences des pénuries.

Des documents variés

informatique. 12 Donnez un exemple sur les délais de livraison allongés.

13 Selon vous, quelles conséquences supplémentaires les pénuries peuvent-elles entraîner ?

Prenez connaissance de la réponse de Jérémie Carrette (doc. 7) et

Doc. 7 Réponse de Jérémie Carrette

En ﬁn de chapitre, M. Carrette Jérémie

une courte synthèse rédigée

17 Indiquez de quel recours dispose l’entreprise pour régler un litige.

Retrait Compromis Étape 2 Choisir le bon template (modèle)

Des applications graduées pour Électricité

s’entraîner et réinvestir les acquis à mesure.

Complétez le diagramme de Gantt fourni. Vous mettrez la case

dans d’autres contextes. 48 Organiser le suivi d’un projet immobilier

préparer l’épreuve écrite E2.

Orientation – Préparation à l’examen

En ﬁn d’ouvrage, un dossier de préparation Activ

à l’examen de 42 pages comprenant une

présentation des diﬀérentes épreuves. Pour

d’un sujet blanc pour s’entraîner. eaux Non

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Métier : Agent administratif immobilier Métier : Comptable

Fiche outil 3 Créer un diagramme

Métier : Acheteur(se) Métier : Ajoint(e) administratif(ve)

Mission 2 Mettre à jour des tableaux candidat(e). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 173

Contexte 5 : Poney club Yon & Stijn p. 179

Métier : Secrétaire comptable Chapitre 15

Présentation des épreuves. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 226

Mon chef-d’œuvre. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 227

Ma certiﬁcation PIX . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 228

Mon portfolio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 229

Mon dossier professionnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 230

Épreuve E2 : sujet guidé . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 235

Épreuve E2 : sujet blanc. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p. 249

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Exercices interactifs . . . . . . . p. 192, 206, 220

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