Programme détaillé du CIA

Programme détaillé de l’examen

Part I – LE ROLE DE L'AUDIT INTERNE DANS LA GOUVERNANCE, LE RISQUE ET
LE CONTRÔLE

I-A. Conformité avec les Standards IIA.

I-A.1. Définir le but, l'autorité et la responsabilité de l'activité d'audit interne.

I-A.2. Maintenir l'indépendance et l'objectivité.
Déterminer si les connaissances requises, les savoir-faire et les compétences sont
I-A.3.
disponibles.
Développer et / ou se procurer les connaissances nécessaires, les savoir-faire et les
I-A.4.
compétences collectivement exigées par l'activité.
I-A.5. Conscience professionnelle
I-A.6. Promouvoir le développement professionnel continu.
I-A.7. Promouvoir l'assurance qualité et l'amélioration de l'activité interne d'audit.

Établir un plan à partir des risques pour déterminer les priorités de l'activité
I-B.
d'audit interne

I-B.1. Établir un cadre pour évaluer le risque.

I-B.2. Utiliser le cadre.
I-B.3. Identifier les ressources d'audit interne nécessaires.
I-B.4. Coordonner les efforts de l'activité d'audit interne.
I-B.5. Choisir les missions.
I-B.6. Identifier le périmètre des missions.

I-C. Comprendre le rôle de l'audit interne dans la gouvernance de l'organisation.

I-C.1. Obtenir l'approbation de la charte d'audit par le comité de direction / conseil.

I-C.2. Communiquer le plan de missions.
I-C.3. Informer sur les points d'audit significatifs.
Communiquer régulièrement les indicateurs clef de performance au comité de direction /
I-C.4.
conseil.
I-C.5. Discuter des zones de risques significatives.
Supporter le comité de direction / conseil dans une analyse de risque globale de
I-C.6.
l'entreprise.
Examiner la fonction d'audit interne dans la structure de gestion du risque de
I-C.7.
l'organisation.
I-C.8. Suivre la conformité avec le code de conduite de l'organisation.
I-C.9. Informer sur l'efficacité du cadre de contrôle.
Assister le comité de direction / conseil dans l'analyse de l'indépendance de l'audit
I-C.10.
externe.
I-C.11. Évaluer le climat moral du comité de direction / conseil.

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I-C.12. Évaluer le climat moral de l'organisation.

Évaluer la conformité avec la politique dans des secteurs spécifiques. (Par exemple, les
I-C.13.
produits dérivés)
Évaluer le mécanisme d'information de l'organisation à destination du comité de
I-C.14.
direction / conseil.
Conduire le suivi et informer sur la réponse de l'encadrement aux revues des organes
I-C.15.
réglementaires.
I-C.16. Conduire le suivi et informer sur la réponse de l'encadrement à l'audit externe.
Évaluer l'adéquation du système de mesure de performance au regard de l'atteinte de
I-C.17.
l'objectif de l'entreprise.
Soutenir une culture de sensibilité à la fraude et encourager la remontée d'informations
I-C.18.
sur les actions douteuses.

I-D. Assurer les autres rôles et responsabilités de l'audit interne.

I-D.1. Ethique / Conformité.

I-D.2. La gestion du risque
I-D.3. Protection de la vie privée
I-D.4. Sécurité de l'information / Sécurité Physique.

I-E. Eléments de connaissance liés à la Gouvernance, au Risque et au Contrôle.

I-E.1. Autres modèles de gouvernance d'entreprise.

I-E.2. Autres cadres de contrôles.
I-E.3. Vocabulaire et concepts liés au risque.
I-E.4. Techniques de gestion du risque.
I-E.5. Les impacts sur Risque / Contrôle en fonction de différentes structures d'organisation.
I-E.6. Les impacts sur Risque / Contrôle en fonction de différentes styles de commandement.
I-E.7. La gestion du changement.
I-E.8. La gestion du conflit.
I-E.9. Techniques de contrôle de gestion.
I-E.10. Types de contrôles (préventif, détectif, entrée, sortie).

I-F. Planification des missions.

I-F.1. Amorcer la communication préliminaire avec le client d'une mission.

I-F.2. Conduire une enquête préliminaire sur le domaine d'une mission.
Elaborer une analyse des risques détaillée d'un domaine (prioriser ou évaluer les
I-F.3.
facteurs de risques et les contrôles).
I-F.4. Coordonner les efforts de la mission d'audit.
I-F.5. Établir / affiner les objectifs de la mission et en finaliser le périmètre.
Identifier ou développer des critères pour les missions d'assurance (des critères à
I-F.6.
auditer).
I-F.7. Considérer l'éventualité de fraude en planifiant une mission.
I-F.8. Déterminer les procédures d'audit.
I-F.9. Déterminer le niveau de l'équipe d'audit et les ressources nécessaires pour la mission.
I-F.10. Etablir une planification et une supervision adéquates de la mission.
I-F.11. Préparer le programme de travail de la mission.

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Part II - CONDUIRE LA MISSION DE L'AUDIT INTERNE.

II-A. Conduire la mission.

Rechercher et appliquer les standards appropriés (Cadre de référence de la pratique

II-A.1.
professionnelle de l'IIA, ou autre législation)
II-A.2. Conserver une sensibilité à l'éventualité de fraude en conduisant une mission.
II-A.3. Rassembler des données.
II-A.4. Evaluer la qualité d'une preuve (pertinente, suffisante, concluante)
II-A.5. Analyser et interpréter les données.
II-A.6. Développer les papiers de travail.
II-A.7. Réviser les papiers de travail.
II-A.8. Communiquer l'état d'avancement intermédiaire.
II-A.9. Tirer des conclusions.
II-A.10. Elaborer des recommandations si nécessaire.
II-A.11. Informer sur les résultats de la mission.
II-A.12. Mener une enquête de satisfaction client.
II-A.13. Elaborer les évaluations de performance de l'équipe de la mission.

II-B Conduire des missions spécifiques.

II-B.1. Conduire des missions d'assurance.

II-B.a. Enquête de fraude.
II-B.b. Auto-analyse de risque et de contrôle.
II-B.c. Audit de tiers.
II-B.d. Missions d'audit qualité.
II-B.e. Missions d'audit de "Due diligence" (Contrôle préalable).
II-B.f. Missions d'audit sur la sécurité.
II-B.g. Missions d'audit sur la protection de la vie privée
II-B.h. Missions d'audit sur la performance (indicateurs clefs de performance).
II-B.i. Missions d'audit opérationnel (efficacité et efficience).
II-B.j. Missions d'audit financier.
II-B.k. Missions d'audit sur les technologies de l'information.
II-B.2. Conduire des missions de conseil.

II-C Superviser les résultats des missions.

II-C.1. Mettre en place une activité de suivi approprié par l'audit interne.
II-C.2. Identifier une méthode appropriée pour superviser les résultats des missions.
II-C.3. Conduire une activité de suivi.
II-C.4. Informer sur le plan de suivi et les résultats.

II-D Eléments de connaissance liés à la fraude.

II-D.1. Echantillonnage de dépistage.

II-D.2. Techniques d'interrogation.
II-D.3. Audit légal.
II-D.4. Dangers légaux.
II-D.5. Analyser les données par informatique.
II-D.6. Indicateurs de fraude.
II-D.7. Types de fraude.

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II-E Outils de la mission.

II-E.1. Echantillonnage.
II-E.2. Analyses statistiques (Techniques de contrôle).
II-E.3. Outils de collecte de données.
II-E.4. Techniques de revues analytiques.
II-E.5. Observation.
II-E.6. Résolution de problèmes.
II-E.7. Auto-analyse de risque et de contrôle.
II-E.8. Techniques et outils d'audit assisté par ordinateur.
II-E.9. Description de processus inclus diagramme de flux.

Part III – ANALYSE D'ACTIVITE ET TECHNOLOGIE DE L'INFORMATION

III-A Les processus d'activité

III-A.1. La gestion de la qualité (ex : Qualité Totale).

III-A.2. L'ISO (International Organization for Standardization).
III-A.3. Prévisions.
III-A.4. Techniques de gestion de projet.
Analyse des processus d'activité (ex : analyse des flux et gestion des goulots
III-A.5.
d'étranglement, théorie des contraintes)
III-A.6. Techniques et concepts de la gestion des stocks.
III-A.7. Politiques et objectifs de commercialisation et de tarification.
III-A.8. Gestion commerciale et gestion de la chaîne logistique.
III-A.9. Ressources Humaines.
III-A.a. Gestion et mesure de la performance individuelle.
III-A.b. Supervision.
III-A.c. Facteurs environnementaux affectant la performance.
III-A.d. Techniques de facilitation.
III-A.e. Recrutement et affectation de personnel.
III-A.f. Formation et développement.
III-A.g. Sécurité.
III-A.10. Tableau de performance.

III-B Comptabilité financière et Finances.

Concepts de base et principes sous-jacents de la comptabilité financière (ex : états,

III-B.1.
terminologie, échange de devises étrangères).
III-B.2. Concepts intermédiaires de comptabilité financière (ex: obligations, .baux, pensions).
III-B.3. Concepts avancés de comptabilité financière.
III-B.4. Analyse des états financiers.
III-B.5. Evaluation du coût du capital.
III-B.6. Type de créances et capitaux.
III-B.7. Instruments financiers (ex : Produits dérivés).
III-B.8. Gestion de trésorerie (fonctions de trésorerie).
III-B.9. Modèles de valorisation.
III-B.10. Cycle de vie du développement de l'activité.

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III-C Comptabilité de gestion.

III-C.1. Concepts de coûts (ex : de revient, variables, fixes).

III-C.2. Budget des investissements.
III-C.3. Budget opérationnel.
III-C.4. Prix de cession.
III-C.5. Interactions coût / volume / profit.
III-C.6. Coût pertinent.
III-C.7. Systèmes d'élaboration des coûts de revient (ex : basé sur l'activité, standard).
III-C.8. Comptabilité par centres de responsabilité.

III-D Réglementation, Législation, et Economie

III-D.1. Impact de la législation et de la réglementation gouvernementale sur l'activité.

III-D.2. Législation et réglementations commerciales.
III-D.3. Dispositifs de taxation.
III-D.4. Contrats.
III-D.5. Nature et règles de la preuve légale.
III-D.6. Indicateurs économiques clefs.

III-E Technologies de l'information.

III-E.1. Cadres de contrôle (ex : SAC, COBIT).

III-E.2. Réseaux : locaux, à valeur ajoutée, étendus.
III-E.3. Transferts de fonds électroniques.
III-E.4. e-Commerce.
III-E.5. Echanges de Données Informatisés.
III-E.6. Les domaines des activités liées aux Technologies de l'Information.
III-E.7. Chiffrement.
III-E.8. Virus.
III-E.9. Protection de l'information.
III-E.10. Evaluation des investissements en Technologies de l'Information.
III-E.11. Les Progiciels de Gestion Intégrés - PGI / ERP - (SAP R/3, Peoplesoft).

PART IV – COMPETENCES EN GESTION D'ACTIVITE

IV-A Gestion de la stratégie

IV-A.1. Techniques analytiques globales.

IV-A.a. Analyse structurelle d'industries.
IV-A.b. Stratégies concurrentielles.
IV-A.c. Analyse concurrentielle.
IV-A.d. Informations de marché.
IV-A.e. Evolution industrielle.
IV-A.2. Environnements industriels.
IV-A.a. Stratégies concurrentielles en relation avec :
IV-A.1) Industries Fragmentées.
IV-A.2) Industries Emergentes.
IV-A.3) Industries Déclinantes.
IV-A.b. Concurrence dans les industries mondiales.

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IV-A.1) Sources/obstacles.
IV-A.2) Evolution des marchés mondiaux.
IV-A.3) Stratégies alternatives.
IV-A.4) Tendances affectant la concurrence.
IV-A.3. Décisions stratégiques.
IV-A.a. Analyse stratégique de l'intégration verticale.
IV-A.b. Capacité d'expansion.
IV-A.c. Introduction sur une nouvelle activité.
IV-A.4. Techniques d'analyse concurrentielle.
IV-A.5. Cycles de vie du produit.

IV-B Environnements mondiaux d'activité

IV-B.1. Culture / Législation / Politique.

IV-B.a. Balance entre exigences mondiales et impératifs locaux.
IV-B.b. Mentalités mondiales (caractéristiques / compétences personnelles).
IV-B.c. Des ressources et des méthodes pour gérer les complexités et les contradictions.
IV-B.d. Gérer des équipes multi-culturelles.
IV-B.2. Economie / Finance.
IV-B.a. Mondiale, Multinationale, Internationale et Multilocale - comparées et contrastées.
IV-B.b. Exigences pour s'introduire sur le marché mondial.
IV-B.c. Créer une adaptabilité organisationnelle.
IV-B.d. Gérer la formation et le développement.

IV-C Comportement organisationnel

IV-C.1. Motivation.
IV-C.a. Pertinence et implication de diverses théories.
Impact de la conception des tâches, des récompenses, des programmes de travail,
IV-C.b.
...
IV-C.2. Communication.
IV-C.a. Le processus.
IV-C.b. Dynamiques organisationnelles.
IV-C.c. Impact de l'informatisation.
IV-C.3. Performance.
IV-C.a. Productivité.
IV-C.b. Efficacité.
IV-C.4. Structure.
IV-C.a. Centralisée / Décentralisée.
IV-C.b. Départementalisation.
IV-C.c. Nouvelles configurations (ex : en sablier, en grappes, en réseau).

IV-D Compétences en Management.

IV-D.1. Dynamiques de groupe.

IV-D.a. Caractéristiques (ex : cohésion, rôles, normes, pensée de groupe).
IV-D.b. Les étapes du développement de groupe.
IV-D.c. Politiques organisationnelles.
IV-D.d. Critères et déterminants de l'efficacité.
IV-D.2. Cohésion d'équipe.
IV-D.a. Méthodes utilisées dans la cohésion d'équipe.
IV-D.b. Analyser la performance d'une équipe.

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IV-D.3. Les compétences du commandement.

IV-D.a. Théories comparées et contrastée.
IV-D.b. Grille de commandement (topologie de styles de commandement).
IV-D.c. Mentorat.
IV-D.4. Gestion du temps.
IV-D.a. Matrice de gestion de flux.
IV-D.b. Planification de projet.
IV-D.c. Principes clefs.

IV-E Négociation

IV-E.1. Résolution de conflit.

IV-E.a. Compétitif / Coopératif.
IV-E.b. Compromis, contrainte, lissage, etc.
IV-E.2. Négociation à valeur ajoutée.
IV-E.a. Description.
IV-E.b. Etapes spécifiques.

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