Université Abdelmalek Essaâdi

Faculté des Sciences

Juridiques Economiques et Sociales Tétouan

Epreuve « Comptabilité Générale I »

Session Normale - Automne 2021/2022 -
Groupe C / Durée : 1 H
Prof : CHAALI KAOUTAR
Note
- Le plan comptable n’est pas autorisé
- Seule l’utilisation de la calculatrice est autorisée.
- L’écriture comptable doit comporter les numéros et les intitulés des comptes (Annexe 1), les
montants et le libellé.
- N’oubliez pas le CNE, N°Apogée, et le numéro d’examen.

Exercice 1 :
La situation patrimoniale de l’entreprise « DELTA » au 31/12/2021 se présente comme suit :
Capital personnel : 7 500 000 DH ; Matériel de transport : 2 500 000 DH ; Marchandises : 2800 DH ;
Constructions : 5 000 000 DH ; Fournisseur : 500 000 DH ; Banque : 580 000 DH, Emprunt : 3 200 000 DH,
Résultat déficitaire : 200 000 DH, Caisse : à déterminer ; Client : à déterminer.
Travail à faire :

1. Déterminer les montants du poste caisse et du poste client, sachant que la valeur du poste caisse
représente le tiers du client.
2. Etablir le bilan de l’entreprise « DELTA» au 31/12/2021.

Exercice 2 :
Le bilan de l’entreprise « DELTA » au 01.01.2022 se présente comme suit :

Actif Montant Passif Montant

Fonds commercial 120 000 Capital social 150 000
Matériel de bureau 25 000 Emprunt auprès des 100 000
Matériel de transport 60 000 EC 9500
Marchandises 12 000 Fournisseur
Matières premières 17 000
Clients 2 500
Banques 15 000
Caisses 8 000
Total actif 259 500 Total passif 259 500

Au cours du Mois de Janvier 2022, l’entreprise « DELTA » a réalisé les opérations suivantes :
03/01 : Versement à la banque de l’entreprise de 50 000 DH (CB n° CH341) ;
04/01 : Retrait d’argent de la banque pour alimenter la caisse de l’entreprise : 3000 DH (CB n°
CH340) ;
05/01 : Achat de marchandises à crédit : 10 000 DH (Facture n°AT12) ;
08/01 : Ventes de marchandises au comptant en espèce : 8200 DH (Facture n° BD 13) ;
11/01 : Acquisition d’un camion par chèque bancaire : 13 000 DH (CB n° CH343) ;
11/01 : Achat de M/ses au comptant par chèque bancaire : 6400 DH (CB n° CH354) ;
15/01 : Règlement des frais postaux par caisse : 550 DH (PC n°891) ;
22/01 : Règlement d’une dette fournisseur par chèque bancaire : 5000 DH (CB n° CH355) ;
24/01 : Paiement des frais de transport en espèces : 200 DH (PC n°892)
27/01 : Ventes de marchandises à crédit : 1400 DH (Facture n° BD 15) ;
31/01 : Règlements divers effectués par chèques bancaires n° 78 et 79 : salaire 2000 DH, Location
1265 DH.
Travail à faire :

1. Présenter le livre journal de l’entreprise « DELTA ».

2. A partir du journal, effectuer le report au grand-livre.

Bon Courage
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3. Dresser la balance de vérification au 31/01/2022.

ANNEXE 1 : EXTRAIT DE LA LISTE DES COMPTES DE SITUATION ET DE GESTION DU

PLAN COMPTABLE GÉNÉRAL MAROCAIN

Classe 6 : Comptes de charges

611 Achats revendus de marchandises
6111 Achats de marchandises "groupe A"
6114 Variation des stocks de marchandises
6119 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats
de marchandises
612 Achats consommés de matières et de fournitures
6121 Achats de matières premières
6125 Achats non stockés de matières et de fournitures
613 Autres charges externes
/
614
6131 Locations et charges locatives
6134 Primes d’assurances
6142 Transport
6143 Déplacements, missions et réceptions
6145 Frais postaux et frais de télécommunications
617 Charges de personnel
6171 Rémunérations du personnel
6147 Charges sociales
6311 Intérêts des emprunts et dettes

Classe 1 : Comptes de financement permanent

111 Capital social ou personnel
1111 Capital Social
1117 Capital personnel
148 Autres dettes de financement
1481 Emprunts auprès des établissements de crédit
131 Subventions d’investissement
1311 Subventions d’investissement reçues

Bon Courage
 Classe 2 : Comptes d’actif immobilisé
211 Frais préliminaires
2111 Frais de constitution
2113 Frais d’augmentation du capital Université Abdelmalek Essaâdi
2117 Frais de publicité Faculté des Sciences
222 Brevets, Marques, droits et valeurs similaires.
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2220 Brevets, Marques, droits et valeurs similaires.
223 Fonds commercial
2230 Fonds commercial Classe 7 : Comptes de produits
231 Terrains 711 Ventes de marchandises
232 Constructions 7111 Ventes de marchandises au Maroc
2321 Bâtiments 7113 Ventes de marchandises à l’étranger
233 Installations techniques, Matériels et outillage 7118 Ventes de marchandises des exercices antérieurs
2331 Installations techniques
7119 Rabais, remises et ristournes accordés par
2332 Matériels et outillage l’entreprise
2340Classe 3 : Matériel
Comptesde transport
d’actif circulant (hors trésorerie) 712 Ventes de biens et services produits
235
311 Mobilier, matériel de bureau et
Marchandises 7121 Ventes de biens produits au Maroc
3111 aménagements divers
Marchandises
2352 Matériel de bureau 7121 Ventes de produits finis
312 Matières et fournitures consommables 1
3121 Matières premières 7124 Ventes de services produits au Maroc
315 Produits finis
7127 Ventes de produits accessoires
3151 Produits finis
7129 R.R.R accordés par l’entreprise
342 Clients et comptes rattachés
7161 Subventions d’exploitation reçues de l’exercice
3421 Clients
3431 Avances et acomptes au personnel 7321 Revenus des titres de participation
7325 Revenus des titres immobilisés
7331 Gain de change
Classe 4 : Comptes de passif circulant (hors trésorerie)
738 Intérêts et autres produits financiers
441 Fournisseurs et comptes rattachés
4411 Fournisseur 7381 Intérêts et produits assimilés
442 Clients, créditeurs, avances et acomptes 7386 Escomptes obtenus
7397 Transferts de charges financières
Classe 5 : Comptes de trésorerie
5141 Banques (soldes débiteurs) 7581 Pénalités et dédits reçus
5146 Chèques postaux 7588 Autres produits non courants des exercices
5161 Caisses antérieurs.
5520 Crédits d’escompte

Bon Courage