DP Type Sas Cac

D O S S I E R P E R M A N E N T SAS
les zones de couleur sont à renseigner

NOM ZZZZZZZZZZZ N° XXXXXX
ADRESSE ZZZZZZZZZZZ DIA XXXX
ZZZZZ ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
TELEPHONE 4ZZZZZZZZZZZZ FAX ZZZZZZZZZZZZ
Dossier Généralités Q
Renseignements généraux
Organigramme
Informations fiscales
Informations sociales
Rapports
Informations économiques
Informations diverses
Adresses utiles banques
Adresses utiles interlocuteurs internes
Adresses utiles interlocuteurs externes honorés
Adresses diverses
Mission (lettre de mission, dérogation…)
Acceptation et maintien de la mission
Dossier Comptabilité R
Renseignements analytiques
Modalités particulières de comptabilisation
Organisation comptable
Informatique
Analyse du rique informatique
Tests sur les traitements comptables
Méthodes comptables
Dossier Juridique S
Juridique
Baux
Emprunts
Assurances
Crédits-baux
Dépôts et cautionnements
Fonds de commerce
Engagements
Participations
Biens donnés en location
Achats - Ventes
Statuts
Mandats dirigeants
Mandats commissaires aux comptes
Actionnaires
Capital et réserves
Extraits des délibérations du Président
Extraits des délibérations des A.G.
Rémunérations et Conventions
Dossier Fiscal T
Photocopie des options éventuelles
Contentieux
Contrôles fiscaux
Spécificités fiscales
Dossier Social U
Convention collective
Contrats adhésion à des organismes sociaux
Contentieux en matière sociale
Contrôles sociaux
Intéressement et participation
Spécificités sociales
Règlement intérieur
Registres
Délégués du personnel et comité d'entreprise
Dossier de contrôle interne CI

Suivi de l'évaluation du contrôle interne
Questionnaires de contrôle interne
Séparation des tâches
Détection du risque
CLIENT :ZZZZZZZZZZZ CODE Q1/1
REPERTOIRE ALPHABETIQUE
ACCEPTATION DE FONCTION Q3
ACTES- ANALYSE DES ACTES DPS
ADRESSES UTILES DPQ2
AMORTISSEMENTS R8
ANALYSE DES ACTES DP S
ASSEMBLEES GENERALES DP S25
ASSURANCES DPS5
BAUX DPS3
CAPITAL SOCIAL DP S23
CERTIFICATS DE DEPOT DES COMPTES ANNUELS AU GREFFE DP R1
COMMISSAIRE AUX COMPTES (MANDATS) DP S21
COMPTES ANNUELS DP R1
CONSEIL D'ADMINISTRATION DP S24
CONTRATS ET ENGAGEMENTS DPS
CONTRÔLE INTERNE
CONTROLES FISCAUX DPT3
CONTROLES SOCIAUX DP U4
CONVENTION COLLECTIVE. DP U l
CONVENTIONS - FEUILLES DE TRAVAIL DP S26
CORRESPONDANCE DPV
CREDIT BAIL DPS6
DECLARATION DE COUPONS DA FA
DECLARATION DE RESULTATS - DECLARATION DE FG DA FA
DELEGUES DU PERSONNEL DP U21
DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS DPS7
DETECTION DES RISQUES
DOCUMENTATION COMPTABLE ET FINANCIERE. DP R2
DOCUMENTATION FISCALE PERMANENTE DPT
DOCUMENTS COMPTABLES DP R
DOCUMENTS REÇUS DU GREFFE (SAUF CERTIF DEPOTS) DAJA
DOSSIER CENTRALE DU BILAN BDF DP R
ECRITURES TYPES DP R4
EMPRUNTS DPS4
ENQUETES STATISTIQUES DA
ETUDES PARTICULIERES COMPTABLES DP R
EXTRAIT RC K BIS DPS1
FEUILLES PRESENCE AUX AG DAJA
FICHE SIGNALETIQUE DPQ1
FILIALES ET PARTICIPATIONS DPS10
FONCTIONS ET EXERCICES DANS D'AUTRES SOCIETES (MANDATS) DP S21
GARANTIES - CREANCES ET DETTES DPS4
IDENTIFICATION DPQ1
INFORMATIQUE - TESTS DP R6
INTERESSEMENT ET PARTICIPATION DPU5
LEASING DPS6
LIVRES OBLIGATOIRES COMPTABLES DP R5
MANDATS DIRIGEANTS DPS21
MANDATS COMMISSAIRES AUX COMPTES DPS21
MEMENTO DE MISE A JOUR JURIDIQUE DAJA
MODIFICATIONS APPORTEES AUX STATUTS DP S20
ORGANES DE DIRECTION DP S21
ORGANES DE CONTROLE DP S21
PARTICIPATION CONSTRUCTION DA FA
PARTICULARITES COMPTABLES DPR
PARTICULARITES FISCALES DPT
PARTICULARITES JURIDIQUES. DPS
PARTICULARITES SOCIALES DP Q1SOC
PHOTOCOPIES DES FACTURES D'IMMOBILISATIONS DP R8
PHOTOCOPIES DES OPTIONS EVENTUELLES.. DPT1
PRECOMPTE DECLARATION. DAFA
PREVOYANCE. DP U& DA-SA
PROCEDURES: DOCUMENTS DECRIVANT LES PROCEDURES DP RO
PROCEDURES INTERNES INFORMATIQUES DP R6
PROVISIONS REGLEMENTEES: PRINCIPE- CALCULS DPT&DAFA
RAPPORT COMMISSAIRE AUX COMPTES. DAJA
RAPPORT DE GESTION CA OU GERANCE DAJA
REGISTRES COMPTABLES. DP R5
REGLEMENT INTERIEUR. DP U12
REMUNERATIONS (MANDATS) DP S26
RENSEIGNEMENTS COMPTABLES ET FISCAUX DPR
RENSEIGNEMENTS FISCAUX DPT
RENSEIGNEMENTS GENERAUX DPQ
RESERVES ET PROVISIONS. DP S22
SEPARATION DE FONCTIONS
SIR11 -S1R21. DPQ8
STATUTS DP S20
STRUCTURE JURIDIQUE DPS
STRUCTURE SOCIALE DP U
TITRES DE PARTICIPATION DPS10
CLIENT : ZZZZZZZZZZZ CODE Q1/1
FICHE SIGNALETIQUE
Informations générales
Numéro du dossier : XXXXXX Forme juridique : SAS
Raison sociale : ZZZZZZZZZZZ Nom commercial :
Activité principale :
Location gérance
Activités secondaires :
Objet social :
(résumé des statuts)
Adresse du siège ou : ZZZZZZZZZZZ Téphone : ZZZZZZZZZZZZ

Etablissement principal ZZZZZ ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ Fax : ZZZZZZZZZZZZ
Nationalité : Française
N° SIRET : NAF
N°RCS : immatriculé le :
date de création : date de début d'acitivité :
IDENTIFICATION DES ETABLISSEMENTS SECONDAIRES
Adresse du siège ou : YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY Téphone : ZZZZZZZZZZZZ
Etablissement principal JJJJJJJ ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ Fax : ZZZZZZZZZZZZ
Nationalité :
N° SIRET : NAF
HORAIRES
Ouverture fermeture
matin midi
midi soir
INTERLOCUTEUR
Personne à contacter : e-mail :
Téléphone : Télécopie :
COMMENTAIRES
ORGANIGRAMME DU GROUPE
FICHE SIGNALETIQUE NEP 250 RESPE

LÉGAUX ET RÉG
Informations fiscales 04. Lors de la pris
l'entité et de son
commissaire aux
IMPOTS DIRECTS
connaissance du
Catégorie fiscale : Option : Le : l'entité, de son e
Catégorie d'imposition : Option : Le : réglementaire, n
Régime d'imposition : Option : Le : référentiel comp
moyens mis en o
TAXE SUR LE CHIFFRE D'AFFAIRES s'y conformer.
Assujetti
05. Pour ce faire,
comptes s'enquie
Assujetti partiel direction :
Option TVA réel normal - des textes légau
Assujettissement Débit Encaissements Option le : qu'elle estime su
incidence déterm
l'entité,
Numéro FRP - des procédures
oeuvre dans l'enti
respect des texte
CONGES PAYES réglementaires,
Quel est le régime de déduction des provisions pour congés payés ? - des règles et pr
- Régime de droit commun pour identifier le
(article 39.1.1°bis al 1° du cgi) et comptabiliser
- Option irrévocable Le : 06. Lorsque le co
identifie des text
(article 39.1.1°bis al 2° du cgi)
réglementaires re
et à la présentati
VEHICULES DE TOURISME une incidence su
La société utlise-t-elle des véhicules de tourisme ? 0 (mettre le nombre de véhicules) d'éléments signifi
nombre - il en acquiert un
suffisante pour lu
leur application,
- il collecte des é
appropriés justifi
0
AVANTAGES PARTICULIERS DES DIRIGEANTS
Logement
Nourriture
Utilisation privée d'un véhicule
Prélèvements de marchandises
retraite article 82
autres
CREDIT D'IMPOT
L'entreprise bénéficie-t-elle :
- d'un crédit d'impôt recherche
- d'un crédit d'impôt formation
- d'un crédit d'impôt pour réorganisation du travail
Commentaires
CONTRÔLE FISCAL
L'entreprise a-t-elle déjà fait l'objet d'un contrôle fiscal ?
Anomalies détectées : Voir T3
FICHE SIGNALETIQUE
Informations sociales
EFFECTIF MOYEN SALARIE

2006 2009 2012
2007 2010 2013
2008 2011 2014
Effectif par nature :

cadres
agents maîtrise
employés
vrp
ouvriers
apprentis
hommes femmes
handicapés
L'entreprise emploie-t-elle des salariés non domiciliés en France ?
date de la paie
REGLEMENT DES CHARGES SOCIALES SUR SALAIRES (Périodicité)

URSSAF
ASSEDIC
RETRAITE
CCVRP
PARTICULARITES SOCIALES
CONVENTION COLLECTIVE
voir rubrique U01
CLIENT : ZZZZZZZZZZZ
FICHE SIGNALETIQUE
RAPPORTS
GENERAL SPECIAL
¦ ENTREPRISE 1 1
ZZZZZZZZZZZ
ZZZZZZZZZZZ
ZZZZZ ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ
¦ EXPERT COMPTABLE 1 1
0
0
0 0
¦ JURISTE 3 1
0
0
0 0
CODE Q1/3
APPORTS
CERTIFICATION
-
NOM ET ADRESSES DU DESTINATAIRE :
voir Q2 HONO
-
NOM ET ADRESSES DU DESTINATAIRE :
voir Q2 HONO
FICHE SIGNALETIQUE
Informations économiques A COMPLETER EVENTUELLEMENT AVEC ANALYSE SECTORIELLE CSOEC
Informations relatives au secteur d'activité (évolution globale du secteur, caractère saisonnier, litiges suscptibles de survenir,
existence de services après vente, existence de ristournes à recevoir…)
Informations relatives à l'exploitation (nombre de familles de produits ou de points de ventes et répartition approximative du chiffre
d'affaires, crédit clients et fournisseurs habituels, évolution de l'entreprise…)
Fiches descriptives
L'ACTIVITE
LES PRODUITS (familles, gammes, volumes, répartition du chiffre d'affaires…)
LES CLIENTS (Nombre, Nature, Conditions habituelles, répartition géographique…)
LA CONCURRENCE - L'ENVIRONNEMENT (Principaux concurrents, réglementation…)
DIVERS
FICHE SIGNALETIQUE
Informations pour la gestion du cabinet
DATE D'ENTREE
MOTIF ENTREE
NOM DU PRESCRIPTEUR
DATE DE SORTIE
MOTIF SORTIE
RENSEIGNEMENTS SUR L'EXERCICE COMPTABLE ET LES SITUATIONS
DATE DEBUT EXERCICE
DATE FIN EXERCICE
PERIODICITE DES SITUATIONS
- mensuel ¦ - semestriel ¦
- trimestriel ¦ - annuel ¦
AUTRES RENSEIGNEMENTS
TYPE DE CLASSEMENT DU GRAND LIVRE
- mensuel ¦ - semestriel ¦
- trimestriel ¦ - annuel ¦
CONCLUSION
CLIENT : ZZZZZZZZZZZ CODE Q2
BANQUES
Dénomination ou agence :
N° Banque : N° guichet : Clé RIB
N° de compte :
Téléphone : Fax :
Conditions bancaires :
Signatures autorisées :
N° de compte :
Téléphone : Fax :
N° de compte :
Téléphone : Fax :
N° de compte :
Téléphone : Fax :
INTERLOCUTEURS INTERNES
PRESIDENT
Nom :
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
Consignes particulières :
DIRECTEUR GENERAL
Nom :
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
Nom :
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
……
Nom ou raison sociale :
adresse :
Téléphone : Fax :
INTERLOCUTEURS EXTERNES HONORES

EXPERT-COMPTABLE
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
Collaborateur :
Consignes particulières : Copie de la lettre de mission
Nature de la mission :
AVOCAT CONSEIL JURIDIQUE

adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
Collaborateur :
NOTAIRE
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
Collaborateur :
……
adresse :
Téléphone : Fax :
ADRESSES UTILES
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
…
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
Les normes internationales d ’audit transposées dans le référentiel CNCC précisent :
•Lorsque le commissaire aux comptes utilise les travaux de l ’expert-comptable, il réunit des éléments probants suffisants et
appropriés montrant que ces travaux répondent aux objectifs de sa mission d ’audit.
•Lorsqu ’il planifie ses travaux, le commissaire aux comptes apprécié, en fonction de la nature de la mission confiée à
l ’expert-comptable de l ’entité, dans quelle mesure il pourra s ’appuyer sur les travaux effectués par celui-ci pour satisfaire
aux objectifs de sa propre mission. Il prend contact avec l ’expert-comptable pour s ’informer des travaux que ce dernier
effectue.
•Lorsque le commissaire aux comptes décide d ’utiliser les travaux de l ’expert-comptable, il en tient compte dans son plan de
mission. Il les intègre dans son programme de travail de façon à conserver la maîtrise globale de la conduite de sa mission et à
se donner les moyens d ’assurer le niveau de contrôle qu ’il juge nécessaire au regard des objectifs qu ’il s ’est fixé.
•Le commissaire aux comptes évalue des travaux de l ’expert-comptable en tant qu ’éléments probants sur lesquels il entend
s ’appuyer pour aboutir à une conclusion sur certains aspects de sa mission d ’audit.
•Si les travaux de l ’expert-comptable ne permettent pas de réunir des éléments probants suffisants et appropriés au regard des
objectifs fixés, il appartient au commissaire aux comptes de résoudre cette difficulté.
•Le dossier de travail documente les travaux réalisés par l ’expert-comptable que le commissaire aux comptes utilise en tant
qu ’éléments probants dans le cadre de sa mission d ’audit.
ants suffisants et
confiée à
i pour satisfaire
ue ce dernier
e dans son plan de

de sa mission et à
est fixé.
esquels il entend
priés au regard des
es utilise en tant
MISSION
¦ ACCEPTATION DE LA MISSION
Avant d'accepter le mandat nous avons veillé au respect de l'article 13 du code de déontologie
Q3 ACCEPTATION DE LA MISSION
DECLARATION MANDAT
ACCEPTATION DU MANDAT
¦ MISSION
LETTRE DE MISSION
¦ DEROGATION
DEMANDE DE DEROGATION
Article 18 du co
REPONSE Poursuite et reno
En cours de man
que les exigences
présent code, rem
¦ POURSUITE DE LA MISSION soient toujours re
vérification avant
En cours de mandat, nous avons veillé à ce que les exigences légales et réglementaires remplies lors de l'acceptation de la mission mandat.
soient toujours respectées :
Q3 MAINTIEN DE LA MISSION
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ ACCEPTATION ET MAINTIEN DE LA MISSION Q3
DATE ACCEPTATION REDACTEUR VISAS DE REVUE

MISSION
DATE MAJ MAINTIEN REDACTEUR VISAS DE REVUE
Compte tenu des éléments relatifs à la structure de l'entité (art. 13.a) du Code de déontologie)
et de l'analyse des risques
tels qu'énumérés dans notre présent dossier, nous nous sommes assurés des éléments suivants :
RESPECT DES REGLES DEONTOLOGIQUES
1 Interdictions et incompatibilités Oui Non N/A Réf. FDT

Des mesures ont-elles été prises pour s'assurer que
le commissaire aux comptes ne se trouve pas dans
une situation visée par l'article L.822-13 du Code de
commerce (délai de viduité de 5 ans) ?
Oui Non N/A Réf. FDT

chacun des membres de l'équipe (y compris le
signataire) intervenant au cours de la mission ne se
trouvait pas dans une situation d'incomptabilité, telle
que prévue à l'article L.822-11 du Code de commer

L'analyse de la situation du cabinet concernant
l'éventuelle appartenance à un réseau a-t-elle été
formalisée (article 22 du Code de déontologie)?
En cas d'appartenance à un réseau, des mesures

ont-elles été prises pour respecter les dispositions
de l'article L.822-11 du Code de commerce ?
2 Indépendance Oui Non N/A Réf. FDT

le commissaire aux comptes n'est pas dans une
position de risques d'autorévision dans le cadre
d'une succession de missions (articles 20 & 29 du
Code de déontologie) ?

En cas de fourniture de prestations de services par
le réseau :
- une analyse a-t-elle été effectuée en précisant pour
chaque mission :
. le prestataire (au sein du réseau)
. la nature (a) et le bénéficiaire de la prestation
. le montant facturé

(a) La prestation fournie par le réseau fait-elle partie
des prestations visées à l'article 24-II du Code de
déontologie, affectant l'indépendance du
commissaire aux comptes ?

Le niveau d'honoraires est-il en adéquation avec
l'importance des diligences à accomplir (article 31 du
Code de déontologie) ?
A1.1 / Pack PE / v 3.0 – juin 12 (juin 10) Tous droits réservés - CNCC 2012 19 / 86
La part des honoraires de la mission dans le total
des revenus professionnels ou du chiffre d'affaires a-
t-elle été vérifiée (article 34 du Code de
déontologie) ?
RESPECT DES OBLIGATIONS RELATIVES A LA LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT

DES CAPITAUX ET LE FINANCEMENT DU TERRORISME

Les conditions d'exemption des obligations de
vigilance du commissaire aux comptes prévues au § NEP 9605 "
6 de la NEP 9605 "Blanchiment" (art. L.561-9 II et Le commiss
R.561-15 du Code monétaire et financier) sont-elles mentionnée
applicables ? de capitaux
le bénéficia
* une pers
Si non, le commissaire aux comptes a-t-il procédé, notamment
outre la collecte des informations prévues à l'art. 13 ou une mut
du Code de déontologie (cf. 1.1 et 1.2 supra) : * une soci
Oui Non N/A Réf. FDT marché rég
économiqu
- à l'identification de l'entité (§ 7 à 9 de la NEP 9605 publicité co
"Blanchiment") ? arrêtée par
(Si "Non", acceptation du mandat impossible (cf. § 9 * une auto
de la NPE 9605)) 15 du code

- à l'identification du bénéficiaire effectif (§ 10 et 11
de la NEP 9605 "Blanchiment") ?
(N/A en cas d'exemption d'identification du
bénéficiaire effectif visée au § 12 de la NEP 9605
"Blanchiment")
ANALYSE DES CRITERES PROPRES AU COMMISSAIRE AUX COMPTES
1 Compétences (art.7 du Code de déontologie)
Oui Non
Le dossier requiert-il des compétences
particulières ?
Si oui, quelles sont-elles ?
Le niveau de compétences est-il adapté pour : Oui Non
- le commissaire aux comptes ?

- les membres de l'équipe ?
5.2 Moyens en ressources humaines
Oui Non
Les moyens en ressources humaines sont-ils

adaptés à l'ampleur de la mission ?
5.3 Planning
Oui Non
Le dossier requiert-il des impératifs en termes de
planning d'intervention ?
Si oui, quels sont-ils ?
Oui Non
Peuvent-ils être respectés ?
CONTACT AVEC LE COMMISSAIRE AUX COMPTES PRECEDENT S'IL Y A LIEU

L'assurance que le non renouvellement du mandat
du prédécesseur n'est pas motivé par une volonté de
la personne ou de l'entité contrôlée de contourner
les obligations légales a-t-elle été obtenue (article 21
du Code de déontologie) ?
L'absence de difficultés sur les points suivants a-t-

elle été vérifiée ?
- le respect des obligations légales ?

- l'application des diligences ?

- les options comptables et fiscales prises par les
dirigeants ?

- l'acceptation du montant des honoraires
demandés ?
FORMALISATION DE LA DECISION D'ACCEPTATION DE LA MISSION ET AUTRES FORMALITES
1 Décision d'acceptation
Acceptation pure et simple
Acceptation avec vigilance renforcée sur le risque de

blanchiment de capitaux ou de financement du
terrorisme tout au long du mandat (§ 11 et 14 de la
NEP 9605 "Blanchiment")
Refus
Date Visa
Associé mandataire social
Membres de l'équipe
2 Courrier d'acceptation de mandat
Ce courrier doit être adressé préalablement à l'assemblée générale de nomination.
3 Notification du mandat à la CRCC

La notification qui doit être adressée à la CRCC
dans les 8 jours qui suivent la nomination,
conformément à l'art. R.823-2 du Code de
commerce, a-t-elle été effectuée dans les temps ?
4 Notification d'appartenance à un réseau

En cas d'appartenance à un réseau, le courrier prévu
à l'article L.820-3 a-t-il été adressé à l'entité
contrôlée ?
Commentaires :
FORMALISATION DE LA DECISION DE MAINTIEN DE LA MISSION POUR LES ANNEES SUIVANTES
Oui Non
La mission peut-elle être maintenue?
Date Visa
Associé mandataire social
Membres de l'équipe
Commentaires :
CLIENT : ZZZZZZZZZZZ CODE R1
FICHE ANALYTIQUE
Données clés des procédures analytiques
€
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Chiffre d'affaires
Marge commerciale
Marge en %
Valeur ajoutée
EBE
Résultat exploitation
Résultat courant
Résultat net
Effectif
Résultat fiscal
IS
RENSEIGNEMENTS COMPTABLES
Modalités particulières de comptabilisation
RENSEIGNEMENTS COMPTABLES
Organisation comptable
Pour le suivi des livres comptables légaux : voir suivi dans le dossier annuel DA A2LC
RENSEIGNEMENTS INFORMATIQUES
Informatique
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ INFORMATIQUE R6 - A - 1
DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE
METTRE le chiffre 1 dans la colonne concernée OUI NON O B S E R V A T I O N S

IMPORTANCE DE L'INFORMATIQUE DANS L'ENTREPRISE
O IMPORTANCE DU DEGRE D'AUTOMATISATION

Situer la situation qui correspond le mieux à la situation de l'entreprise :
- Peu de traitements sont automatisés (l'informatique est utilisée pour conserver
des informations historiques. Les traitements différés sont lancés manuellement)
- Beaucoup de traitements sont informatisés, une bureautique est utilisée
- La majorité des opérations métiers est automatisée, fortement dépendante
de l'informatique
O CARACTERIQUES DU SYSTEME D'INFORMATION

- Systèmes simples pour conserver des enregistrements, fonctionnement avec
des traitements différés.
- Mélange de systèmes temps réel et de traitements différés. Génération de
quelques opérations automatiquement.
- Systèmes temps réel générant de nombreuses opérations automatiquement
Utilisation de nouvelles technologies d'informations
O SENSIBILITE DU SYSTEME D'INFORMATION

- Utilisation limitée de l'information, peu d'informations stockées dans les
systèmes.
- Informations importantes (données personnelles, détail des produits et
services) conservées dans le système d'information.
- Informations hautement sensibles et confidentielles gérées dans le
système. Nombreux contrôles nécessaires.
O INDISPONIBILITE DU SYSTEME
- Informatique non nécessaire à l'activité de l'entreprise. Possiblité de revenir
à une organisation uniquement basée sur le papier.
- Entreprise dépendante de l'informatique, traitements clés nécessaires pour
maintenir les ressources de l'entreprise après une semaine d'interruption.
- Entreprise hautement dépendante de l'informatique. Des pertes importantes
pouvant mettre en péril la survie de l'entreprise pourraient survenir en cas
d'indisponibilité supérieure à quelques heures.
O CONCLUSION
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ INFORMATIQUE R6 - A - 2
12/30/1899 0F
METTRE le chiffre 1 dans la colonne concernée OUI NON O B S E R V A T I O N S

DOCUMENTATION DE L'INFORMATIQUE DANS L'ENTREPRISE
O SUIVANT LA NATURE DU LOGICIEL

- L'entreprise utilise en support de sa gestion des progiciels standards et / ou de grande
diffusion (comptabilité, paie, gestion des stocks, facturation, etc.)
- L'entreprise a-t-elle l'assurance écrite d'une assistance en cas de contrôle fiscal
de la part du prestataire de services ou du distributeur en cas de nécessité ?
- L'entreprise a-t-elle l'assurance du prestataire ou du distributeur que ce dernier conserve bien
la documentation, les sources, les procédures de toutes les versions successives des logiciels ?
- L'entreprise s'est-elle assurée de la prérennité de la documentation, des sources et procédures
des différentes versions des progiciels en cas de disparition du prestataire ou du distributeur ?
- Pour chacun des progiciels utilisés, l'entreprise dispose-t-elle d'un manuel d'utilisation
complet et à jour ?
- Le prestataire ou le distributeur a-t-il souscrit une assurance spécifique ou a-t-il étendu
son assurance RCP pour se couvrir de tout manquement de sa part ?
O CONCLUSION
CLIENT : ZZZZZZZZZZZ CODE R6 A-3
TESTS SUR LES TRAITEMENTS COMPTABLES

NEP 330 PROCEDURES D'AUDIT - TESTS DE
Nom du logiciel : N° Version : PROCEDURES
Editeur : Lorsque aucun changement n'a affecté ces
contrôles, il teste leur efficacité au moins une
fois tous les trois exercices. Cette possibilité ne
e CONTRÔLE DE COHERENCE GLOBALE EN MATIERE DE CUMUL ENTRE : doit cependant pas l'amener à tester tous les
DA A3 A4 FAIT LE contrôles sur un seul exercice sans effectuer de
tests de procédures sur chacun des deux
JOURNAUX indiquer ici l'exercice de vérif indiquer ici l'exercice de vérif
exercices suivants.
BALANCE indiquer ici l'exercice de vérif indiquer ici l'exercice de vérif
GRAND LIVRE indiquer ici l'exercice de vérif indiquer ici l'exercice de vérif
CONCLUSION SATISFAISANT OUI NON
e TEST DE LA COHERENCE DES ENREGISTREMENTS ENTRE JOURNAUX & GRAND LIVRE :

¦ sur quelques enregistrements, fait le
¦ sur la centralisation du mois de :
SATISFAISANT
JOURNAL ACHAT o A1
JOURNAL VENTE o A2
JOURNAL TRESORERIE o A1
Banque 1 o A1
Banque 2 o A1
JOURNAL CAISSE o A1
JOURNAL OD o A1
e CONTRÔLE DE LA DATATION ET DE LA NUMEROTATION CHRONOLOGIQUE DES EDITIONS :

SATISFAISANT o
e IMPOSSIBILITE DE MODIFIER UNE PERIODE CLOTUREE : o

e CONTRÔLE DE FIABILITE DES TRANSFERTS D'ECRITURE VENANT D'AUTRES LOGICIELS :
- LOGICIEL DE FACTURATION SATISFAISANT o LE :
- LOGICIEL DE PAIE SATISFAISANT o LE :
e EXISTENCE D'UNE DOCUMENTATION : o

e EXISTENCE D'UNE ASSISTANCE EXTERNE : o
e EXISTENCE DE PROCEDURE DE SAUVEGARDE : o
e EXISTENCE DE PROCEDURES D'ARCHIVAGE : o
CONCLUSION
RENSEIGNEMENTS DIVERS
Méthodes comptables
description des méthodes de valorisation des stocks, des en cours, justification de la politique d'amortissements, de provisions…
JURIDIQUE
EXTRAIT KBIS
EXTRAIT RCS
ANNONCES LEGALES
ORT
CODE S2
CLIENT : ZZZZZZZZZZZ CODE S3
BAUX
Dénomination du bien : N° : S3- 1
Nom du propriétaire :
adresse du bien :
DEBUT
durée du bail : DATE FIN
Conditions générales :
si convention dirigeants créer lien hypertexte avec S25

concernés :

adresse du bien :
DEBUT

concernés :

adresse du bien :
DEBUT

concernés :

adresse du bien :
DEBUT

concernés :
EMPRUNTS
Nom du prêteur :
adresse :
DEBUT
durée de l'emprunt : DATE FIN
Périodicité :
N° du contrat :
Échéances si constantes : Garantie donnée :

Nom du prêteur :
adresse :
DEBUT
Périodicité :
N° du contrat :
Échéances si constantes :
Garantie donnée :

Nom du prêteur :
adresse :
DEBUT
Périodicité :
N° du contrat :

Nom du prêteur :
adresse :
DEBUT
Périodicité :
N° du contrat :
ASSURANCES
Organisme assureur : N° : S5- 1
capitaux assurés :
adresse de la compagnie
DEBUT
durée : DATE FIN
Prime de base :
Observations :

capitaux assurés :
DEBUT
durée : DATE FIN
Prime de base :
Observations :

capitaux assurés :
DEBUT
durée : DATE FIN
Prime de base :
Observations :

capitaux assurés :
DEBUT
durée : DATE FIN
Prime de base :
Observations :
CONTRATS DE CREDIT BAIL

Nom du crédit-bailleur :
adresse du crédit bailleur : valeur HT du matériel :
DEBUT
Périodicité : valeur de rachat :
N° du contrat :

DEBUT
N° du contrat :

DEBUT
N° du contrat :

DEBUT
N° du contrat :
DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS
date Nom du dépositaire Nature du dépôt montant remboursé le
FONDS DE COMMERCE
Désignation du fonds de commerce : N° : S9- 1
si le fonds de commerce a été créé :

date de création :
si le fonds a été acheté :

date d'achat :
autres renseignements au vu de l'acte de l'acquisition :
nom du précédent propriétaire :

prix mentionné dans l'acte :
éléments incorporels :
éléments corporels :
si le fonds a été pris en location gérance :

adresse du bien :
DEBUT

concernés :
ENGAGEMENTS
date Bénéficiaire Nature de l'engagement montant durée de l'engagement
FILIALES ET PARTICIPATIONS
à C/C du Filiale : nom et adresse Nature du dépôt % détenu Observations
K SOCIAL
BIENS DONNES EN LOCATION

Nom du locataire :
adresse du bien :
DEBUT
si convention dirigeants
concernés :

Nom du locataire :
adresse du bien :
DEBUT
si convention dirigeants
concernés :
ACHATS & VENTES

Ville : N° : S12- A
Date acte notarié :
Nom du notaire : Vendeur/Acheteur :
ACHAT/VENTE
Prix :
Bien(s) concerné(s)
Ville : N° : S12- B
ACHAT/VENTE
Prix :
Ville : N° : S12- C
ACHAT/VENTE
Prix :
STATUTS
N° article LES CLAUSES DES STATUTS OBLIGATOIRES DU FAIT DES ARTICLES L210-2 DU CODE DE COMMERCE sont précédées d'une *:
date de constitution (date de signature des statuts)
raison sociale : ZZZZZZZZZZZ
LES CLAUSES DES STATUTS OBLIGATOIRES DU FAIT DES ARTICLES L210-2 DU CODE DE COMMERCE sont précédées d'une *:
*Forme : Société par actions simplifiée
clôture de l'exercice au :
Capital : - €
*nombre d'actions : 0 (distinguer éventuellement les différentes catégories d'actions créées)
*les actions sont nominatives
Valeur nominale : #DIV/0! #DIV/0!
*durée de la société : ans (cette durée ne peut excéder 99 ans)
à compter du : jusqu'au :
OUVERTE/.FERMEE
* Si la société est fermée : conditions particulières auxquelles est soumis l'agrément des cessionnaires
* le cas échéant : stipulations relatives à l'inaliénabilité des actions (10 ans maxi)
* le cas échéant, la stipulation selon laquelle un associé peut être tenu de céder ses actions
* le cas échéant les stipulations qui organisent la situation de l'associé dont le contrôle est modifié
* le cas échéant les stipulations qui organisent la situation de la personne morale qui devient associée suite à fusion ou scission
* le cas échéant les modalités du prix de cession des actions en cas d'agrément nécessaire ou d'exclusion possible
* identité de toutes les personnes physiques ou morales qui ont signé les STATUTS ou au nom de qui ils ont été signés
* identité des apporteurs en nature, l'évaluation des apports effectués par chacun et le nombre d'actions reçues en contrepartie
* stipulations relatives à la composition, au fonctionnement et aux pouvoirs des organes de la société
* dispositons relatives à la répartition du résultat, à la constitution de réserves et à la répartition du boni de liquidation
* la désignation de l'organe auprès duquel les délégués du comité d'entreprise exercent leurs droits dans la SAS
DIRECTION
PRESIDENT
Nom : 0
adresse : 0
0 0
Téléphone : Fax :
e-mail : @
si actionnaire nbre actions
Membre du CA OUI/NON date de nomination : date fin de fonctions :
Contrat de travail OUI/NON
date de naissance : à
Fonctions exercées dans d'autres sociétés : Société 1 Société 2 Société 3 Société 4 Société 5 Société 6 Société 7
nom de la société
fonction occupée
société liée OUI/NON
DIRECTEUR GENERAL
Nom : 0
adresse : 0
0 0
Téléphone : Fax :
e-mail : @
si actionnaire nbre actions 0
nom de la société
fonction occupée
DIRECTEUR GENERAL
Nom :
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
nom de la société
fonction occupée
DIRECTEUR GENERAL
Nom :
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
COMMISSAIRES AUX COMPTES

TITULAIRE
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail :
durée du mandat : 6 exercices nommé le : date fin de fonctions :
SUPPLEANT
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
durée du mandat : 6 exercices nommé le : date fin de fonctions :
LISTE DES ACTIONNAIRES

Nombre total de titres : 0
Nombre de titres possédés
Nom / Adresse %
Nue propriété Usufruit Pleine propriété
TOTAUX DES TITRES DETENUS 0 0 0 0.00%

EVOLUTION DU CAPITAL ET DES RESERVES

Nombre total de titres : 0
VARIATION DU CAPITAL
Nature de l'opération date
Nbre titres Valeur Montant
TOTAL 0 #DIV/0! - €
Résultat à Augmentation RESERVES Report à

date dividendes de capital
affecter LEGALE PVLT AUTRES nouveau
- - - - - - -
EXTRAITS DES DECISIONS DU PRESIDENT

Le registre de délibérations à feuilles mobiles comprend folios
cotés et paraphés par le président du tribunal de commerce de ……………. le
date objet et résumé des décisions prises
EXTRAITS DES PROCES VERBAUX DES ASSEMBLEES GENERALES

(AGC = assemblée consititutive AGO = assemblée ordinaire AGE = assemblée extraordinaire AGM=assemblée mixte)
Le registre de délibérations à feuilles mobiles comprend folios
cotés et paraphés par le président du tribunal de commerce de ……………. le
date objet et résumé des décisions prises
EXTRAITS DES REMUNERATIONS ET CONVENTIONS
REMUNERATIONS
Identité date de la durée Nature
décision du au
CONVENTIONS REGLEMENTEES
date d'autorisation ou de
Identité ratification Nature
conseil assemblée
MEMO SUR LES CONVENTIONS COURANTES

Identité Nature
Obligations de l'entité
.05 - Les dispositions des articles L. 225-40 al. 2 et D. 91 al. 1 imposent au président du conseil d'administration (L. 225-88 et D.
116 al.1 pour le président du conseil de surveillance) de donner avis au commissaire aux comptes de toutes les conventions
autorisées, dans le délai d'un mois à compter de la conclusion desdites conventions et, pour les conventions conclues et
autorisées au cours d'exercices antérieurs, dont l'exécution s'est poursuivie au cours de l'exercice, dans le délai d'un mois à
compter de la clôture de l'exercice.
Dans le cas d'une SARL, le gérant doit, conformément à l'article D. 34, donner avis au commissaire aux comptes des
conventions visées à l'article L. 223-19 dans le délai d'un mois à compter de la conclusion desdites conventions et, pour les
conventions dont l'exécution s'est poursuivie au cours de l'exercice, dans le délai d'un mois à compter de la clôture de
l'exercice.
Dans le cas d'une SAS, ou d'autres entités pour lesquelles les textes légaux ne précisent pas les modalités d'information du
commissaire aux comptes, celui-ci se réfère aux dispositions statutaires éventuelles.
.06 - La procédure des conventions réglementées répond à l'objectif d'assurer la transparence des opérations sociales
effectuées, directement ou indirectement ou par personne interposée, avec les administrateurs ou directeurs généraux, ou les
membres du directoire ou du conseil de surveillance selon le cas ...
Ainsi les opérations conclues entre la société et ces personnes sont soumises à l'approbation de l'assemblée générale.
OPTIONS EVENTUELLES
CODE T1
CLIENT : ZZZZZZZZZZZ CODE T2
CONTENTIEUX EN MATIERE FISCALE

Classer derrière cette feuille les courriers concernant les différents contentieux en effectuer ci-dessous le résumé des
points essentiels
date Service fiscal concerné Nature du contentieux

CLIENT : ZZZZZZZZZZZ CODE T3
CONTROLES FISCAUX
Classer derrière cette feuille les résultats des différents contrôles intervenus et en effectuer ci-dessous le résumé des
points essentiels
date Brigade Périodes vérifiées et nature des redressements

SPECIFICITES FISCALES
CODE T5
CLIENT : ZZZZZZZZZZZ CODE U01
CONVENTION COLLECTIVE
OUI NON
.Y a-t-il une convention collective applicable à l'entreprise ?
. Si oui : préciser laquelle
. S'applique-t-elle OUI NON

. Intégralement
. dans ses dispositions étendues
. Comporte-t-elle des dispositions particulières à certaines OUI NON

catégories de personnel ?
.cadres
.V.R.P.
.fixe-t-elle un salaire conventionnel mini ?

OUI NON
.L'entreprise est-elle adhérente à un syndicat professionnel ?
Désignation :
adresse :
Téléphone : Fax :
e-mail : @
Collaborateur :
CONTRATS D'ADHESION A DES ORGANISMES SOCIAUX

CODE U02
MES SOCIAUX
CONTENTIEUX EN MATIERE SOCIALE

Classer derrière cette feuille les courriers concernant les différents contentieux en effectuer ci-dessous le résumé des
points essentiels
date Adversaire Nature du contentieux

CONTROLES SOCIAUX
Classer derrière cette feuille les résultats des différents contrôles intervenus et en effectuer ci-dessous le résumé des
points essentiels
date Organisme Périodes vérifiées et nature des redressements

INTERESSEMENT ET PARTICIPATION
Classer derrière cette feuille les contrats correspondants
date Nature Principales dispositions

SPECIFICITES SOCIALES
CODE U06
REGLEMENT INTERIEUR
Classer derrière cette feuille le texte complet du réglement intérieur
Date de communication à l'inspection du travail :
Date de dépôt au secrétariat des Prud'hommes :
Date d'affichage dans l'entreprise :
Lieu d'affichage :
Principales dispositions :
-
REGISTRES
OUI NON Observations

.Livre des salaires
.Entrées et sorties du personnel (registre unique)
.Registre unique des risques professionnel
.Réglement intérieur
date
dépôt au Conseil des prud'hommes
dépôt à la DDTE

.Registre de l'Inspection du travail (CHSCT)
.Affichages obligatoires
- convention (intitulé et lieu de consultation)
- durée du travail
- repos hebdomadaire (si autre que dimanche)
- période de congés payés et ordre des départs en congés
- règlement intérieur
- affiches consignes accident électrique
- consignes incendie
- inspecteur du travail (nom, adresse, n° tél.)
- médecin du travail et secours d'urgence (adresses et tél.)
- coordonnées du serv.accueil tél.gratuit "114" d'aide aux
victimes ou aux témoins de discriminations raciales
- dispositions légales pour égalité prof.entre hommes et femmes
- affichages électoraux
- signalisation de l'interdiction de fumer
et éventuellement emplacements réservés aux fumeurs
- modalités d'exécution des travaux à domicile
- déclaration préalable à laquelle sont soumis certains chantiers
DELEGUES DU PERSONNEL & COMITE D'ENTREPRISE

Classer derrière cette feuille les résultats des différentes élections
DELEGUES DU PERSONNEL TITULAIRES

dates
Noms
élection fin de mandat fin de protection
DELEGUES DU PERSONNEL SUPPLEANTS

dates
Noms
COMITE D'ENTREPRISE : MEMBRES TITULAIRES

dates
Noms
COMITE D'ENTREPRISE : MEMBRES SUPPLEANTS

dates
Noms
REPRESENTANTS SYNDICAUX
dates
Noms
CLIENT REF
SUIVI DE L'EVALUATION DU
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ CI - 0 - 1
CONTRÔLE INTERNE
Exercice
Appréciation (1) B M F NS B M F NS B M F NS B M F NS B M F NS B M F NS
Immobilisations
Stocks et en cours
Fournisseurs, achats
Clients, ventes
Personnel, paie
Trésorerie
Informatique
(1) B = Bon - M = Moyen - F = Faible - NS = Fonction considérée comme non significative
Suivi de la date de réalisation des tests sur les procédures :
Exercice
Immobilisations
Stocks et en cours
Fournisseurs, achats
Clients, ventes
Personnel, paie
Trésorerie
Informatique
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ ORGANISATION GENERALE CI - A - 0 - 1
REF FT
METTRE le chiffre 1 dans la colonne concernée Nom des OUI NON N/A OBSERVATIONS
personnes
Remplir la grille de séparation des fonctions
O GESTION DE L'ENTREPRISE
. Existe-t-il des procédures écrites ?

. L'entreprise établit-t-elle des budgets ?
. L'entreprise établit-t-elle des comptes de résultats prévisionnels ?
. Si oui les écarts prévisions/réalisations sont-ils analysés ?
. Existe-t-il un tableau de bord ?
. Y-a-t'il une personne, autre que dirigeant, ayant une délégation de pouvoir
importante ?
O COMPTABILITE
. Le chef comptable exerce-t-il seulement des fonctions comptables?

(autres fonctions par ex. :chef du personnel, secrétaire général…)
. Le personnel comptable a-t-il une formation appropriée ?
. Les écritures d'opérations diverses sont elles préparées en interne ?
. La comptabilité est-elle à jour ?
. Y a-t-il un plan comptable conforme ?
. la périodicité des balances est-elle mensuelle ?
. Des situations intermédiaires sont-elles établies au moins tous les 3 mois ?
O CONTRÔLE DE L'ACTIVITE
. La direction est-elle régulièrment informée :
de la valeur du carnet de commandes clients ?
de l'en cours clients ?
de la durée du crédit clients ?
des retards de règlement?
. La direction est-elle régulièrement informée :
du carnet de commandes fournisseurs ?
de l'encours fournisseurs ?
de la durée des crédits fournisseurs?
la valeur des stocks à rotation lente ou insuffisante ?
O INFORMATIQUE
. Au cas où l'informatique fait partie du système comptable, les

contrôles sur les aspects suivants sont-ils suffisants :
Installation ?
Organisation ?
Conception analyse programmation ?
Exploitation ?
Sécurité risques assurances ?
O COMPTABILITE ANALYTIQUE D'EXPLOITATION

. L'entreprise tient-elle une comptabilité analytique ?
. Cette comptabilité est-elle intégrée à la comptabilité générale ?
. Si non, les deux comptabilités sont-elles régulièrement rapprochées ?
. Cette comptabilité analytique permet-elle d'obtenir des informations sur
les marges par produit ou famille de produit ?
. Les clefs de répartition des charges indirectes sont-elles adaptées à la
nature des charges ?
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ ORGANISATION GENERALE CI - A - 0 - 2
12/30/1899 0F
REF FT
METTRE le chiffre 1 dans la colonne concernée Nom des OUI NON N/A OBSERVATIONS
personnes
O PROTECTION DES LOCAUX, ASSURANCES
. Les moyens matériels de protection sont-ils suffisants pour :

L'accès aux locaux ?
L'accès aux stocks ?
La sécurité des immobilisations, valeurs… ?
. La politique générale sur les risques à couvrir par les assurances
a-t-elle été définie par la direction ?
. Les assurances sont-elles revues périodiquement par la direction ?
. Les assureurs sont-ils mis en concurrence ?
O COURRIER
- ouverture
- enregistrement
- lecture
O SYNTHESE
. Points forts
. Points faibles
. Conclusion
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ TRESORERIE FINANCEMENT CI - B - 0 - 1
12/30/1899 0F
REF FT
Nom des OUI NON N/A OBSERVATIONS
personnes
BANQUE
- rapprochements
- brouillard
- espèces
ORGANISATION DE LA FONCTION
.la feuille renseignements généraux - comptes financiers (liste des comptes
ouverts et des personnes autorisées à les faire fonctionner) est-elle à jour? Q2 BANQUES
.Les fonctions d'ordonnateur et de payeur sont-elles séparées ?
.les mêmes personnes peuvent-elles être à la 'fois employées à la trésorerie,
à l'ouverture du courrier et à la comptabilisation de la trésorerie ?
.la direction prend-t-elle régulièrement connaissance du courrier?
. les règlements reçus sont-ils déposés dans les meilleurs délais à la banque?
REMISES EN BANQUE, VENTES AU COMPTANT

les bordereaux de remise sont-ils suffisamment détaillés ?
- Comportent-ils la signature de la direction ?
.Y a-t-il correspondance entre ventes comptant et recettes correspondantes ?
REGLEMENTS
.la signature de la direction est elle nécessaire sur
les chèques?
les effets ?
les ordres de virement ?
la signature des réglements est elle faite au vu des pièces justifificatives ?
Existe-t-il des comptes en banque inactifs ?
est-il interdit de pratiquer la signature des chèques effets ordres virt en blanc?
Les chèques annulés sont-iIs conservés à la souche?
La position des comptes financiers est-elIe à jour en permanence ?
Les états de rapprochement sont-ils préparés mensuellement ?
Les codes extranet des banques permettant les mouvements sont-ils
exclusivement en possession de la direction ?
CAISSE
comptabilisation
- autorisations
- éléments de base
Les opérations de caisse sont-elles appuyées par des pièces justificatives?
Le caissier établit-il un inventaire de pièces ?
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ ACHATS CI - C - 0 - 1
12/30/1899 0F
REF FT
personnes
ACHATS - contrôle facturation

- bon à payer
- établissement règlement
- signature règlement
- comptabilisation
APPROVISIONNEMENTS, COMMANDES
La responsabilité des approvisionnements a été confiée à qui ?
Existe-t-il
- des demandes d'achat?
. des bons de commande fournisseurs pré-numérotés ?
- des bons de réception ?
les bons de commande sont-ils établis par un responsable ?

Le lieu de classement des bons de commande est-il adéquat ?
- La Direction approuve-t~lle les commandes?
TRAITEMENT DES FACTURES

A la réception des factures appose-ton un cachet original / un exemplaire ?
Détruit-on les exemplaires excédentaires?
les factures sont-elles rapprochées des bons de réception ?
.qualité ?
.quantité ?
.prix?
.tirages?
.conditions financières ?
par qui?
un visa de bon à payer est-il porté sur chaque facture?
Y a-t-il un suivi des avoirs pour les marchandises retournées ?
les factures comportentelles
- l'imputation comptable?
- la référence du règlement ?
ENREGISTREMENT COMPTABLE
.Y a-t-il un rapprochement entre les journaux d'achat et les montants imputés
dans les comptes fournisseurs?
la comptabilité Fournisseurs est-elle à jour ?
La responsabilité du suivi des comptes fournisseurs estelle attribué?
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ VENTES CI - E - 0 - 1
12/30/1899 0F
REF FT
personnes
oCOMMANDES CLIENTS
- acceptation des commandes par
Existe-t-il des bons de commande clients?
des factures?
La Direction approuve-t-elle l'ouverture des comptes clients ?

.les conditions financières (encours maximum, délais et moyens de règlement
SORTIES DU MAGASIN
Des marchandises peuventelles sortir sans documents de sortie?
Les documents de sortie sont-ils prénumèrotés?
Le classement des documents de sortie est-il adéquat?
bons d'expéditions établis par
FACTURATION:
la facturation est-elle opérée dans les meilleurs délais après l'expédition ?
.facturation effectuée par
.contrôle facturation effectuée par
les tâches de facturation sont-elles clairement attribuées ?
- la facturation et les portés dans les cptes clients sont ils concordants?
les ventes sont-elles réalisées
- sur stock, sur commande
- en gros au détail, par agent, par VRP
- au comptant, a crédit
Prix de vente
-la responsabilité de la facturation estelle clairement attribuée (fixation des prix
de vente ?
Qui a autorité pouraccorderdes réductions?
SUIVI DES COMPTES CLIENTS

les comptes Clients sont-ils à jour?
.Sont-ils surveillés régulièrement ?
Les relances sont-elles faites dans les délais ?
Le service commercial est-il informé des incidents de règlement?
.Les éventuelles annulations sontelles approuvées par la direction?
la mise à jour des comptes Clients est-elle régulière?
les litiges et Clients douteux sont-ils suivis de façon régulière?
VENTES - avoirs
- comptabilisation
- endos des règlements
- remises de chèques
- enregistrement règlements
- autorisation commandes
- bons de commande
- bons de livraison
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ STOCKS ET EN COURS CI - F - 0 - 1
12/30/1899 0F
REF FT
personnes
O GENERALITÉS
Avez vous pris connaissance de la feuille R8 caractéristiques/méthodes
d'évaluation et de présentation ?
Cette feuille est-elle à jour?
Avez-vous identifié les principaux produits de la société ?
O CONTROLE DE L'INVENTAIRE PHYSIOUE

- Avez-vous identifié les lieux de stockage ?
-Avez-vous pris connaissance des procédures pour le comptage,
l'examen et le relevé des inventaires ?
- nom du responsable de l'inventaire
- Qui fait le comptage?
les feuilles sont-elles numérotées et signées ?
- sont-elles écrites à l'encre ?
- Y a-t-il des méthodes d'identification des stocks endommagés ou périmés ?
- Utilise-t-on le système de l'inventaire permanent ?
- en quantités ?
- en valeurs ?
- Si oui, rapproche-t-on le physique avec l'inventaire permanent ?
- Les écarts sont-ils examinés par le responsable ?
O FONCTIONNEMENT DES MAGASINS

- la fonction du magasinier est-elle distincte de la fonction comptable ?
- Utilise-t-on des bons d'entrée en stock ?
- prénumérotés ?
- Comportent-ils une signature autorisée?
- la procédure en vigueur permet-elle des sorties de stock sans autorisation
ou enregistrement ?
- L'identification des stocks à rotation lente est-elle correctement réalisée ?
- Les stocks sont-ils suffisamment assurés ?
O SEPARATION DES EXERCICES

- Est-il possible de retrouver sur les factures fournisseurs la date de
réception des marchandises livrées afin de contrôler la séparation des
exercices ?
-Est-il possible de retrouver sur les factures clients la date de sortie du
magasin afin de contrôler la séparation des exercices ?
O SYNTHESE
- Avez vous complété la grille de séparation des fonctions ?
• Points forts
.Points faibles
. Conclusion
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ IMMOBILISATIONS CI - G - 0 - 1
12/30/1899 0F
REF FT
personnes
O GENERALITÉS
- Avez-vous pris connaissance de la feuille R8 caractéristiques générales
méthodes d'évaluation et de présentation ?
- Cette feuille est-elle à jour?
O POLITIQUE D'INVESTISSEMENT
- Y a-t-il des études préalables à l'acquisition des immobilisations ?
- Y a-t-il des budgets d'investissement ?
- Existe-t-il des fichiers d'immobilisations?
- Y a-t-il, quand cela est possible, une nomenclature des immobilisations?
- Y a-t-il une politique d'amortissements ?
O ACQUISITIONS, CESSIONS, MISES AU REBUT

- Qui décide des acquisitions?
- les titres de propriété sont-ils tous au nom de la société ?
- Quels documents sont alors créés?
- Quel est le contrôle effectué sur les immobilisations retirées de l'actif ou
mises au rebut pour s'assurer que les ventes sont correctement
comptabilisées ?
O INVENTAIRE, PROTECTION, COMPTABILISATION

- Périodicité de l'inventaire physique des immobilisations et du
rapprochement avec le fichier
Nom du responsable
- Comment détermine-t-on la valeur d'assurance des immobilisations ?
- Les capitaux assurés sont-ils actualisés ?
- La comptabilisation des immobilisations est-elle à jour ?
- Comment comptabilise-t-on les immobilisations ?
- Comment procède-t-on pour les immobilisations de faible montant ?
- ldentifie-t-on tous les matériels par un numéro?
- Le service entretien tient-il un fichier d'immobilisations ?
- Quels sont les Critères de distinction entre les dépenses d'immobilisations
et celles de réparation et d'entretien ?
O SYNTHESE
Points forts
Points faibles
Conclusion
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ PERSONNEL CI - H - 0 - 1
12/30/1899 0F
REF FT
personnes
O GENERALITÉS
PAIE - livre de pale
- règlement de la paie
- comptabilisation
La séparation des fonctions vous paraît-eIle satisfalsante?
- Avez-vous pris connaissance de la feuille R8 caractéristiques générales
méthodes d'évaluation et de présentation ?
- Cette feuille est-elle à jour?
O ORGANISATION DE LA FONCTION PAIE

- Y a-t-il un service paie?
- les temps de présence sont-ils correctement appréhendés ?
- Les heures supplémentaires sont-elles approuvées ?
- la préparation des salaires est-elle effectuée par une personne qualifiée ?
- Y a-t-il rapprochement entre les chèques payés et la liste des salariés ?
- Les éléments de paie et les charges sur salaires sont-ils correctement
comptabilisés ?
O MENTIONS OBLIGATOIRES SUR BULLETIN DE PAIE

Les bulletins de paie font-ils figurer :
- Nom et adresse de l'employeur ?
- Organisme de Sécurité Sociale ?
. N° d'immatriculation
. Coordonnées URSSAF dont dépend l'employeur
- code APE ou activité principale de l'entreprise ?
- convention collective applicable ?
- période et nb d'heures de travail, en dstinguant, s'il y a lieu, les heures payées au
taux normal de celles majorées ?
Pour les salariés dont la rému. est déterminée sur la base d"un forfait hebdomadaire
ou mensuel en heures, d'un forfait annuel annuel en heures ou en jours, il faut
indiquer la nature et le volume du forfait auquel se rapporte le salaire.
Pour les salariés dont la rému. n'est pas la durée du travail, il faut indiquer la nature
de cette base de calcul.
- Nom et emploi du salarié ?
- Classification de l'emploi occupé (niveau et coefficient hiérarchique) ?
- Salaire brut ?
- Distinction de la prime d'ancienneté ?
- Nature et montant des accessoires de salaires soumis à cotisations ?
- Moyen de paiement ?
- Date de paiement ?
- Nature et montant des retenues et ajouts ?
- Remboursement de frais ?
- Montant de la somme effectivement reçue par le salarié ?
- Date des congés et montant de l'indemnité correspondante ?
- Conservation du bulletin ?
O SYNTHESE
Points forts
Points faibles
Conclusion
CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ SEPARATION DES FONCTIONS CIT - A - 0 - 0
DATE REDACTEUR VISAS DE REVUE EXERCICE
PERSONNES
..
... .
....
..... ise
..
Mme
...
ert
Mme
me .
comp et d'exp
u
Mr o
ou M
u
table
Mr o
table
r
Cabin
DG M
PDG
p
Com
FONCTIONS
- ouverture
COURRIER - enregistrement
- lecture
- acceptation des commandes

- bon d'expedition
- facturation
- contrôle facturation
VENTES - avoirs
- comptabilisation
- endos des règlements
- remises de chèques
- enregistrement règlements
- autorisation de commandes
- bons de commandes
- bons de récéption
- contrôle récéption
ACHATS - contrôle facturation
- bon à payer
- établissement règlements
- signature règlements
- comptabilisation
- comptabilisation
BANQUE - rapprochements
- signature
- brouillard
- espèces
CAISSE
- comptabilisation
- autorisations
- éléments de base
- bulletins
PAIE - livre de paie
- règlement de la paie
- comptabilisation
La séparation des fonctions vous paraît-elle satifaisante ?

CLIENT REFERENCE
XXXXXX ZZZZZZZZZZZ DETECTION RISQUES CIR - A - 0 - 1
0ui Non Observations

Facteurs de risque de fraudes relatifs METTRE le chiffre 1 dans la colonne concernée
à la préparation de comptes ne donnant REPONDRE A CHAQUE QUESTION
volontairement pas une image fidèle
Direction et environnement de contrôle

. Partie importante de la rémunération
de la direction liée au résultat
. Importance excessive accordée à la

valeur de l'entité ou à son résultat
. Engagement vis à vis des tiers à tenir

des prévisions irréalistes
. Tendance à minorer les résultats publiés

pour des raisons fiscales
. Communication inefficace sur les valeurs

et sur l'éthique
. Absence de mise en œuvre de contrôles

significatifs par la direction
. Absence de correction en temps utile de

faiblesses significatives de contrôle interne
. Personnel non motivé ou incompétent

dans des fonctions-clés de l'entreprise
Participation excessive des dirigeants

non financiers aux choix comptables
Relations tendues entre la direction et le

Commissaire aux comptes
Gouvernement d'entreprise peu structuré,

inefficace ou sans contre-pouvoir
Secteur d'activité de l'entité

. Vive concurrence ou marché conduisant
à une chute des marges commerciales
. Secteur d'activité en déclin
. Changements dans le secteur d'activité

entraînant vulnérabilité ou obsolescence
Opérations et structure financière

. Pression importante pour obtenir
des financements complémentaires
. Estimations significatives basées sur

des jugements subjectifs ou des incertitudes
. Transactions significatives avec des

parties liées inhabituelles ou non auditées
.Endettement anormalement lourd et

capacité de remboursement fragile
. Situation financière fragile alors que la

direction a personnellement garanti des
dettes significatives de l'entité
Facteurs de risque de fraudes relatifs

à des détournements d'actifs
Degré d'exposition des actifs aux risques

de détournement
. Importantes sommes en espèces en caisse

ou utilisées
. Nature des stocks tels que articles de

petite taille associés à une valeur importante
et une forte demande
. Existence d'actifs très liquides
. Immobilisations constitué de biens

de petite taille, facilement négociable et sans
identification de propriétaire
Fraudes liées aux contrôles
. Manque de surveillance de la direction
. Absence de sélection des candidats aux

postes ayant accès aux actifs sensibles
. Suivi comptable insuffisant des actifs

susceptibles d'être détournés
. Séparation des tâches insuffisante
.Absence de système d'autorisation préalable

et d'approbation des opérations
.Faible protection des espèces, titres,

Stocks ou immobilisations
. Absence d'une documentation

appropriée des opérations
. Absence de prise de congés des employés

qui remplissent des tâches de contrôle-clé.
Conclusion :
Risque liés à l'activité :
. Risque de Marché Elevé Moyen Faible
. Risque sur une ou plusieurs catégories d'opérations en particulier
Nature ? Elevé Moyen Faible
Nature ? Elevé Moyen Faible
Risque de fraudes :
. Fraude aux états financiers Elevé Moyen Faible
. Détournements d'actif Elevé Moyen Faible
Elevé de générer
Le manque de séparation de fonction constitue des éléments susceptibles Moyenun risque
Faible
de fraudes : à apprécier avec feu
GLOBALEMENT LE RISQUE EST

CIR - A - 0 - 1 NEP 240 - « PRISE EN CONSIDERATION DE LA
POSSIBILITE DE FRAUDES LORS DE L'AUDIT DES
COMPTES»
1. Lors de la planification et de la réalisation de son
audit, le commissaire aux comptes identifie et évalue
le risque d'anomalies significatives dans les comptes
et conçoit les procédures d'audit à mettre en oeuvre
en réponse à cette évaluation. Ces anomalies peuvent
résulter d'erreurs mais aussi de fraudes.
NEP 910 -
7. PRISE EN CONSIDERATION DE LA POSSIBILITE
DE FRAUDES LORS DE L'AUDIT DES COMPTES :
Lors de l'identification et de l'évaluation du risque
d'anomalies significatives dans les comptes résultant
de fraudes, le commissaire aux comptes utilise la
connaissance qu'il a du contexte et du tissu
économique dans lequel évolue l'entité.
La communication directe qu'il a avec le dirigeant de
l'entité, dans le cadre de sa mission, peut lui
permettre d'appréhender le comportement et
l'éthique professionnels de celui-ci.
0 0

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D O S S I E R P E R M A N E N T SAS

les zones de couleur sont à renseigner

Dossier de contrôle interne CI

Numéro du dossier : XXXXXX Forme juridique : SAS

Raison sociale : ZZZZZZZZZZZ Nom commercial :

Adresse du siège ou : ZZZZZZZZZZZ Téphone : ZZZZZZZZZZZZ

FICHE SIGNALETIQUE NEP 250 RESPE

AVANTAGES PARTICULIERS DES DIRIGEANTS

EFFECTIF MOYEN SALARIE

Effectif par nature :

L'entreprise emploie-t-elle des salariés non domiciliés en France ?

REGLEMENT DES CHARGES SOCIALES SUR SALAIRES (Périodicité)

LES PRODUITS (familles, gammes, volumes, répartition du chiffre d'affaires…)

LES CLIENTS (Nombre, Nature, Conditions habituelles, répartition géographique…)

LA CONCURRENCE - L'ENVIRONNEMENT (Principaux concurrents, réglementation…)

RENSEIGNEMENTS SUR L'EXERCICE COMPTABLE ET LES SITUATIONS

DATE DEBUT EXERCICE

DATE FIN EXERCICE

PERIODICITE DES SITUATIONS

TYPE DE CLASSEMENT DU GRAND LIVRE

INTERLOCUTEURS EXTERNES HONORES

Consignes particulières : Copie de la lettre de mission

AVOCAT CONSEIL JURIDIQUE

e dans son plan de

priés au regard des

XXXXXX ZZZZZZZZZZZ ACCEPTATION ET MAINTIEN DE LA MISSION Q3

DATE ACCEPTATION REDACTEUR VISAS DE REVUE

DATE MAJ MAINTIEN REDACTEUR VISAS DE REVUE

RESPECT DES REGLES DEONTOLOGIQUES

1 Interdictions et incompatibilités Oui Non N/A Réf. FDT

Oui Non N/A Réf. FDT

Oui Non N/A Réf. FDT

Oui Non N/A Réf. FDT

En cas d'appartenance à un réseau, des mesures

2 Indépendance Oui Non N/A Réf. FDT

Oui Non N/A Réf. FDT

Oui Non N/A Réf. FDT

Oui Non N/A Réf. FDT

RESPECT DES OBLIGATIONS RELATIVES A LA LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT

Oui Non N/A Réf. FDT

Oui Non N/A Réf. FDT

ANALYSE DES CRITERES PROPRES AU COMMISSAIRE AUX COMPTES

1 Compétences (art.7 du Code de déontologie)

Si oui, quelles sont-elles ?

Le niveau de compétences est-il adapté pour : Oui Non

- le commissaire aux comptes ?

Les moyens en ressources humaines sont-ils

Si oui, quels sont-ils ?

Peuvent-ils être respectés ?

CONTACT AVEC LE COMMISSAIRE AUX COMPTES PRECEDENT S'IL Y A LIEU

Oui Non N/A Réf. FDT

L'absence de difficultés sur les points suivants a-t-

Oui Non N/A Réf. FDT

Oui Non N/A Réf. FDT

Oui Non N/A Réf. FDT

FORMALISATION DE LA DECISION D'ACCEPTATION DE LA MISSION ET AUTRES FORMALITES

Acceptation pure et simple

Acceptation avec vigilance renforcée sur le risque de

Ce courrier doit être adressé préalablement à l'assemblée générale de nomination.

3 Notification du mandat à la CRCC

Oui Non N/A Réf. FDT

4 Notification d'appartenance à un réseau

Oui Non N/A Réf. FDT