CEJM/A : Kenza Meftouh BTS CG1

Le mécanisme de la TVA

Vous travaillez dans une association d’aide aux jeunes entrepreneurs. Dans ce cadre vous devez les
aider à comprendre le mécanisme de la TVA. Faites des recherches pour définir ce qu’est la TVA et
les taux qui lui sont applicables

Dans un premier temps : retrouvez les différents éléments suivants concernant la TVA à l’aide de
recherches sur internet

1) Quelles sont les personnes qui paient la TVA

L'entreprise ou le professionnel indépendant qui réalise de manière habituelle des opérations
économiques payantes en Union européenne est assujetti à la TVA.

2) Quel est le rôle des entreprises dans la collecte de la TVA ?

L’entreprise encaisse la TVA applicable aux produits ou services qu'elle vend à ses clients.
Elle paie aussi une TVA à ses fournisseurs suivant le produit ou service fourni. Elle reverse
ensuite à l'État la différence entre ce qu'elle a perçu et ce qu'elle a payé elle-même.

3) Champ d’application de la TVA

4) Déductibilité de la TVA

Dans un deuxième temps, il vous est demandé de rédiger un document (la présentation, la forme
est personnelle) pour aider les nouveaux entrepreneurs à comprendre ce mécanisme (vous pouvez
vous aider de vos recherches précédentes et des documents suivants).

La présentation ne doit pas faire plus d’une ou 2 pages A4. Votre document doit être clair,
synthétique et bien présenté. Vous pouvez élaborer un plan ou suivre les questions suivantes.

https://jesuisentrepreneur.fr/tva/taux-tva
https://www.legifiscal.fr/impots-entreprises/lutte-contre-fraude-fiscale/fraude-tva/les-fraudes-la-
tva-en-france.html
https://www.youtube.com/watch?v=7rTnqCG8jMc
Q1) définir la tva
Type Taux
Normal 20%
Intermédiaire 10%
Réduit 5.5%
Dernier taux 2.1%
Q2) Déterminer le taux de TVA applicable aux opérations suivants
Vente de sandwiches
Ventes de boisson alcoolisées
Vente d’un véhicule de tourisme
Vente de livres (romans)
Maintenance de la chaudière
Vente d’un journal quotidien
Vente d’une nuit d’hôtel
Vente de haricots verts en bocal
Vente de super sans plomb 95
Vente de billets de théâtre
Principaux taux de TVA
Opérations concernées
Majorité des ventes de biens et des prestations de
services
la restauration, la vente de produits alimentaires préparés,
les transports et les travaux de rénovation de logements
anciens, produits agricoles non transformés, au bois de
chauffage, aux droits d'entrée des musées, zoo,
monuments, aux transports de voyageurs, au
traitement des déchets
Les tickets de cinéma et de spectacle vivant, l'essentiel
des produits alimentaires, les produits de protection
hygiénique féminine, équipements et services pour
handicapés, livres sur tout support, abonnements gaz
et électricité, fourniture de chaleur issue d’énergies
renouvelables, fourniture de repas dans les cantines
scolaires, importations et livraisons d'œuvres d'art,
travaux d’amélioration de la qualité énergétique des
logements, logements sociaux ou d'urgence, accession
à la propriété.
Médicaments remboursables par la sécurité sociale,
aux ventes d’animaux vivants de boucherie et de
charcuterie à des non assujettis, à la redevance
télévision, à certains spectacles et aux publications de
presse inscrites à la Commission paritaire des
publications et agences de presse.
10%
20%
20%
5.5% en France continentale et 2.1% en
Guadeloupe, Corse, Martinique et Réunion
Seule l'entretien d'une chaudière
HPE condensation bénéficiera d'une TVA à
5,5% sur son entretien, sinon toutes les
chaudières à basse température
bénéficieront d'une TVA à 10 %.
2.1%
10%
Puisque c’est un produit qui est dans un
emballage qu’on peut conserver dans le
temps on est a 5.5%
20%
5.5%
Q3) Expliquez la différence entre TVA collectée et TVA déductible

La TVA repose sur un mécanisme de collecte et de déduction. On distingue donc :

- La TVA déductible, est payée par les entreprises lorsqu'elles achètent des biens
et/ou des services auprès de leurs fournisseurs
- La TVA collectée, est perçue lorsqu'elles vendent des biens et/ou des services à
leurs clients.

Q4) Schématisez le mécanisme de la TVA

Q5) Quelles sont les sanctions possibles en cas de fraude à la TVA (types de
fraude/sanction/contrôle)

La fraude à la TVA est le fait, pour un contribuable, d’échapper de manière frauduleuse à

ses obligations en matière de TVA.

La fraude à la TVA est pénalement répréhensible. Elle constitue un préjudice non

négligeable pour le trésor public, d’où la mise en place de dispositifs de lutte.

- Des sanctions pénales

- Des sanctions fiscales

- Des amendes jusque 500 000€

- De la prison jusque 5 ans