1

Créer
Mon Entreprise
Un guide conçu par des entrepreneurs
Pour les entrepreneurs
TABLE DE
MATIÈRE
 3

INTRODUCTION

1
JE CRÉE
MON ENTREPRISE
Quels sont les types d’entreprises possibles ?
Procédures administratives

2
JE PAIE
MES IMPOTS
Impôt forfaitaire unique
Régime des droits communs

3
JE RECRUTE
MES EMPLOYÉS
Sécurité sociale

4
JE PROTÈGE
MA MARQUE
Droits de propriété

5
J’OBTIENS MON
LABEL STARTUP
Label Startup, quels avantages ?
 4

INTRODUCTION
Créer une entreprise en Al- Il est difficile de convaincre
gérie suscite beaucoup d’in- quelconque partenaire finan-
terrogations et nécessite une cier si l’on ne peut pas prou-
énergie considérable dans la ver, de manière fiable et tra-
planification, l’anticipation et çable, les résultats atteints,
l’organisation. aussi bons soient-ils.
Un entrepreneur souhaitant
créer son activité se heurte D’autres font le choix de l’in-
dès les premiers instants à formel par méconnaissance,
une question : par où com- et souvent par surestimation
mencer? des démarches administra-
tives, qui sont souvent dé-
Certains, dans le “rush” du crites comme très complexes.
démarrage, font le choix de
l’activité informelle, afin de Lors de l’élaboration de ce
tester le marché, de prendre guide, Sylabs et Orange Cor-
le temps de valider son idée ners, une initiative du gouver-
avant de se plonger dans le nement des pays bas, se sont
dédale administratif. Cela appuyés sur les nombreuses
peut être une solutin tem- sources existantes sur la créa-
poraire qui atteindra vite ses tion d’entreprise. Car oui ; l’in-
limites. En effet, si l’activité formation est disponible en
s’avère prospère, viendra ra- ligne, sur différentes plate-
pidement le besoin de recru- formes qui expliquent assez
ter. Et sans existence légale, bien le processus.
l’entreprise aura du mal à at- Il est vrai que la variété des
tirer les talents et les garder. sources peut vite décourager
Il en est de même si l’entre- l’entrepreneur qui se retrouve
prise a besoin d’investisse- à naviguer d’une plateforme
ment, d’augmentation de ca- à une autre à la recherche
pital ou de prêt. d’une information précise.

C’est pour cela que Sylabs et
Orange Corners ont entre-
pris l’élaboration de ce guide,
afin de compiler de manière
ludique et dynamique, l’en-
semble des informations né-
cessaires à la création d’une
entreprise et sa structuration
administrative.
Ce guide a également été
élaboré avec le soutien des
entrepreneurs qui sont
tous passés par la phase de
création et connaissent les
nuances relatives aux diffé-
rents cas. Des focus groupes
ont été organisés pour re-
cueillir ou valider le contenu
de ce guide, afin qu’il énu-
mère non seulement les pro-
cédures, mais qu’il fournisse
également des explications
pratiques et simplifiées de
chaque procédure, à tra-
vers des simulations et des
exemples contextualisés afin
de les rendre compréhen-
sibles du plus grand nombre.
Ce travail de simplification
est le résultat de nombreuses
années d’expériences cumu-
lées par Sylabs dans l’accom-
pagnement d’entrepreneurs
et jeunes entreprises.
5
Cette expérience se traduit
dans le contenu du présent
guide, qui se veut évolutif
et dynamique. En effet vous
trouverez dans ce guide des
liens, des fiches pratiques et
des modèles de documents
téléchargeables qui, nous
l’espérons, faciliteront votre
démarche de création.
Ce guide continuera à être
revu, révisé, enrichi et mis
à jour après sa date de lan-
cement, afin de prendre en
compte toutes les futures
évolutions législatives, les
suggestions des utilisateurs
et toute information utile.
Nous espérons que ce guide
devienne la référence des
entrepreneurs algériens et
qu’il contribue à démystifier
l’aventure entrepreneuriale
pour tous.
6

CHAPITRE
1
Je crée mon entreprise
 7

On dit que c’est très difficile de créer son

entreprise en Algérie. Eh bien, non. La
procédure est désormais beaucoup plus
simple grâce à la numérisation.
Retrouvez toutes les étapes résumées et
expliquées dans ce chapitre.
 8

Pour gérer au mieux votre démarche de création d’entreprise,

il est important d’avoir toutes les informations nécessaires liées
aux différents types d’entreprises, et de connaître les responsa-
bilités qui découlent de chacune.

1. Quels sont les types d’entre-

prises possibes ?

Personne physique Personne morale

Très petite - Petite et moyenne

Taille de l’entreprise entreprise entreprise
- Grande entreprise

Avoir un statut Non Obligatoire

juridique

La facilité de la
Facile Plus complexe
création de l’entre-
prise

Séparation du pa- Non Oui

trimoine personnel

La prise de Elle dépend de

Plus souple
décision l’accord des associés.
 9

A. Entreprise individuelle, personne

physique

Elle convient aux commerçants

et à tout pourvoyeur de services
ou de produits et autres créateurs
d’entreprises de petite à moyenne
taille. Elle n’exige pas de statut
et est connue pour la rapidité de
son enregistrement au registre du
commerce.
 10

B. Société de capitaux, personne morale

Il existe trois types d’entreprises créées sur la

base d’un capital: EURL,SARL, SPA

EURL

Nombre 1 maximum
d’actionnaires

Organes Un gérant
de gestion

Le capital social est fixé librement par l’associé

unique, conformément à la loi N 15-20 du 30
Capital Social décembre 2015 portant code de commerce.
Voir article 564 du code de commerce.

Apport en numéraire
Apports

SARL
50 maximum
Un ou plusieurs gérants,
associés ou non
Le capital social est fixé
librement par les associés dans
les statuts de la société. Il est
divisé en parts sociales égales,
conformément à l’Art 2 de la loi
N 20-15 du 30 décembre 2015
portant code de commerce.
Voir article 564 du code de
commerce.
Tout type d’apports (numé-
raire, nature). Le montant
des apports est fixé dans les
statuts de la société.
11
SPA
7 minimum
Conseil d’administration composé de
3 à 12 membres associés ou non
Le capital social doit être de 5.000.000
DZD minimum si la société fait
publiquement appel à l’épargne, et de
1.000.000 DZD minimum dans le cas
contraire, conformément à l’article 594
du code de commerce.
Tout type d’apports
(numéraire, nature).
 12

C. Société de personnes, personne

morale.

La SNC, Société en Nom Collectif.

Généralement adaptée pour les entreprises familiales, dotée

de la personnalité morale et de l’existence juridique. Tous les
associés ayant la qualité de commerçant peuvent librement
f ixer le capital social. Ce dernier sera divisé en parts sociales
selon le nombre d’associés (au minimum deux associés) qui
sont solidairement responsables des dettes sociales.
 13

Le capital social représente la mise de

chaque associé ( cash, trésorerie) dans la société
dès la constitution.
L’associé sera responsable que de ses apports émis.

Vos partenaires économiques (clients, fournisseurs,

banques, administrations, etc.) accordent
généralement une grande importance à la
structure de votre société.
 14

2. Procédure administrative.

2.1 Dénomination

Le nom de l’entreprise
vous sera attribué
dans 48 heures

Vous devez utiliser votre

nom d’entreprise dans

6 mois au maximum

sinon vous le perdez.

Le nom de votre entreprise doit être unique, c.-à-d.

que deux entreprises ne peuvent pas avoir le même nom.
Pour cette raison, vous devez proposer 4 noms différents:
si le premier dans la liste est disponible, vous l’aurez.
Sinon, on va vous attribuer votre deuxième choix,
et ainsi de suite.
 15

Documents à fournir

Formulaire ( demande
Copie de la pièce
de recherche de
d’identité.
dénomination) signé.

Reçu de paiement de la fiche

de versement de la banque.

1
Créer un compte sur
le site:
sidjilcom.cnrc.dz

La demande
peut Faire une demande sur
se faire en ligne 2 le site en remplissant les
informations demandées

3
Payer les frais
d’enregistrement
16

TIPS
La dénomination peut être utilisée sur tout le
territoire national quelque soit le lieu du dépôt.

Si le demandeur n’immatricule pas son

entreprise et ne procède pas à une prolongation
dans une durée de 6 mois, la dénomination
pourra être attribuée à tout autre intéressé.

Il est recommandé d’utiliser un nom de

domaine (adresse mail et site web) portant le
même nom que votre entreprise, donc vérifiez
que le nom du domaine est disponible avant
d’enregistrer le nom de votre entreprise.

Privilégiez un nom qui s’écrit et se prononce

facilement en arabe et en latin, en évitant les
lettres difficiles à prononcer dans les deux
langues, comme: ‫ ث‬,‫ق‬, g, p.

Choisissez le nom de votre entreprise avec

soin, parce que la procédure de changement
du nom de l’entreprise peut être compliquée
et coûteuse.
 17

Avant de partir à l’administration,

faîtes des copies de vos formulaires
pour les utiliser comme accusés de
réception.

Le dépôt des dossiers ne se fait que

le matin, et le retrait ne se fait que
l’après-midi (après 48h du dépôt).
 18

3.2 Notaire

A. Le dossier du contrat de location

Contrat de location
Documents à
fournir Personne physique Personne morale

Locataire
Locataire Propriétaire ( associé ou Propriétaire
plusieurs)

Acte
de naissance

Copie
de la carte
nationale

Copie
du certificat de
dénomination

Assurance
contre
catastrophe
naturelle
 19

B. Statut juridique

Documents à fournir Statut juridique pour

personne morale

Acte de naissance de(s)

l’associé(e/s)

Copie de la carte d’identité

nationale

Copie du certificat de
dénomination

Le procès verbal de l’assemblée

générale extraordinaire (AGEX) qui
peut être fait chez le notaire

La liste des codes d’activités

poursuivie chez CNRC

Le montant du capital social

à remettre au notaire
 20

C. Bulletin officiel des annonces légales

(BOAL)

Le notaire procé- Ce dernier (BOAL) doit

dera à l’élaboration être publié auprès du
du BOAL. CNRC.

Cette procédure se fait chez

le notaire.

Le contenu du statut

C’est un document fait par le notaire. Il s’agit d’un

ensemble de textes juridiques qui définit la situation
d’une entreprise et ses représentants, leurs droits et
leurs engagements.
 21

La forme juridique de la société (SNC, EURL, SARL, SPA).

La durée d’existence de la société est de 99 ans.

La raison sociale; adresse du siège social de l’entreprise.

La dénomination; l’appellation de la société.

Le montant du capital social; son augmentation ou sa

diminution.

Les apports de chaque associé (numérique et en nature).

Le mode de cession des parts ou actions.

Le fonctionnement; mode de gestion.

La gérance ou le conseil d’administration.

La dissolution, liquidation, et transformation de la société.

Avant de partir à l’administration,

faîtes des copies de vos formulaires
pour les utiliser comme accusés de
réception.

Le dépôt des dossiers ne se fait que

le matin, et le retrait ne se fait que
l’après-midi (après 48h du dépôt).
 22

2.2 Extrait de registre de commerce

Documents à fournir Personne Personne

physique morale

Deux formulaires signés fournis par le CNRC ;

Une copie du contrat de location ou de l’acte

de propriété

Une copie du statut juridique portant création

de la société

Une copie de l’avis d’insertion des statuts de

la société au BOAL publié en deux langues
(arabe et français)

La quittance justifiant l’acquittement des

droits de timbre prévu par la législation en
vigueur (4.000 DZD)

Le reçu des droits d’immatriculation

Une copie de la carte de résident pour les

assujettis de nationalité étrangère

Une copie de l’autorisation ou l’agrément

(dans le cas où l’activité est réglementée)
 23

Avant de partir à l’administration,

faîtes des copies de vos formulaires
pour les utiliser comme accusés de
réception.

Le dépôt des dossiers ne se fait que

le matin, et le retrait ne se fait que
l’après-midi (après 48h du dépôt).

Pour l’élaboration du cachet de

l’entreprise, les documents à fournir sont:
- Une copie du registre de commerce,
- Une copie de la carte d’identité
nationale.
Le prix du cachet varie entre 1 000 DZD
jusqu’à 5 000 DA selon le format, avec
la possibilité de demander un reçu de
paiement de la part du fournisseur.
 24

2.3 Affiliation à la CASNOS

La Caisse Nationale de Sécurité Sociale des Non-Salariés est charg ée

de la protection sociale des catégories professionnelles non-salariées,
comme: les chefs d’entreprises, les commerçants, les agriculteurs, les
artisans, les industriels, les membres des professions libérales, etc.

La cotisation auprès des antennes locales de la CASNOS permet de

bénéficier de la carte chifa et accéder à la retraite.

La cotisation est égale à 15% de l’assiette de cotisation. La cotisation

minimum à payer pour la première année est de 32 400 DZD.

La procédure d’affiliation
Documents à fournir

01 Copie du registre de commerce

Formulaire d’affiliation signé
01 Copie de la carte nationale du gérant ou associés
01 Acte de naissance du gérant ou associés
01 Copie du statut juridique (pour personne morale)
 25

Affiliation
L’affiliation auprès des antennes locales de la
CASNOS doit intervenir dans un délai de 10 jours
à compter de la date de début d’activité soit
à partir de la date de l’établissement de votre
registre de commerce.

Paiement des cotisation

Entreprise crée entre le 01er janvier et 30 Juin
=> Paiement au plus tard le 30 Juin

Entreprise créée entre le 1er juillet et le 31

décembre
=> Paiement dans un délai de 10 jours à partir de
la date de l’établissement de votre registre de
commerce.

Avant de partir à l’administration,

faîtes des copies de vos formulaires
pour les utiliser comme accusés de
réception.

Le dépôt des dossiers ne se fait que

le matin, et le retrait ne se fait que
l’après-midi (après 48h du dépôt).
 26

2.4 Déclaration d’existence

Quelque soit le type de votre entreprise, vous devez déposer

le dossier de la déclaration d’existence auprès de l’inspection
des impôts où votre activité est localisée, dans les 30 jours
suivant le début de l’activité de l’entreprise, et ce pour
l’obtention du numéro d’article d’imposition (AI, NA).

Documents à fournir

Code d’article fiscal ( une demande qui se fait le jour même

auprès de l’inspection des impôts )
Formulaire G°08 signé et cacheté par le représentant de
d’entreprise
01 Copie de la carte nationale
01 Extrait de naissance du gérant, ou gérant et associés
01 Copie de la résidence du gérant, ou gérant et associés
01 Copie du statut juridique
01 Copie du registre de commere
01 Copie du contrat de location
01 Copie du BOAL en deux langues (arabe et français)

NB: le certificat d’existence prend jusqu’à 1 semaine pour être

délivré.
 27

Avant de partir à l’administration,

faîtes des copies de vos formulaires
pour les utiliser comme accusés de
réception.

N’oubliez pas de faire des copies de

vos documents originaux.

Les jours de réception au niveau

des inspections des impôts sont:
dimanche et mardi.
 28

2.5 Extrait du numéro

d’identification fiscale (NIF)

L’immatriculation f iscale se fait à travers l’obtention

du numéro d’immatriculation f iscale en ligne, en
passant par ces 3 étapes :

Dépôt de la demande

Accédez au formulaire de la demande du NIF à partir

de ce lien.

Une fois la saisie terminée et validée, un accusé de

réception sera affiché sur l’écran portant le numéro de la
demande.
 29

Suivi de la demande et impression de l’attestation

d’immatriculation fiscale

Vous pouvez suivre l’état d’avancement du traitement

de votre demande en remplissant les informations
demandées dans le formulaire disponible sur ce lien.

Quand votre attestation est prête, vous pouvez

l’imprimer.
30

Validation de l’attestation
d’immatriculation fiscale

Vous devez vous présenter au service de gestion

dont vous dépendez (votre inspection ou votre CDI
ou DGE).
 31

Aussi, vous avez besoin de présenter un dossier

constitué des éléments suivants :

Une copie du registre de commerce.

L’accusé de réception, imprimé du site pour le dépôt au

niveau de l’inspection des impôts, doit être rempli, signé et

cacheté au nom de la société.

Une copie de la carte nationale de(s) l’associé(e/s).

Une copie du certificat d’existence.

Si tous vos renseignements sont corrects, le

responsable du service gestionnaire apposera son
cachet et sa signature sur votre attestation; la DGI
procédera à la publication de votre NIF sur le site
d’authentification.

Loi n° 05-16 du 31 décembre 2005

 32

2.6 Extrait du numéro d’identification

statistique (NIS)

Pour disposer du numéro d’identification statistique

(NIS), il suffit de déposer un dossier administratif
au niveau des services statistiques des annexes
régionales de l’Office National des Statistiques.

Les demandes d’attribution du NIS doivent être

déposées selon le lieu d’implantation de l’entité
économique ou sociale, comme mentionné dans le
tableau de répartition des services du NIS.
 33

Dossier à fournir pour l’attribution du NIS

Copie de l’attestation du numéro

d’identification fiscale (NIF).
Copie du registre de commerce ou de
Personne morale
l’agrément.
(SARL, EURL, SPA)
Le formulaire NIS renseigné et apposé du
cachet humide de l’entité économique.

Copie de l’attestation du numéro

d’identification fiscale (NIF)
Copie du registre de commerce, de
Personne
physique l’agrément ou de la carte d’artisan.
Extrait de l’acte de naissance N°12.
Le formulaire NIS renseigné et apposé du
cachet humide de l’entité économique.
 34

2.7 Création d’un compte bancaire

Chaque entreprise doit disposer d’un compte bancaire

professionnel à son nom.
Une attestation du numéro du compte bancaire vous
sera attribuée. Elle se répartit en références bancaires
comme suit:

- 000: référence de la banque

- 00000: référence de l’agence
- 0000000000: référence du numéro de compte
- 00: clé du relevé d’identité bancaire

Les critères à prendre en compte pour choisir

sa banque :

Les frais et les tarifs des services bancaires, car

ils diffèrent d’une banque à une autre.

La disponibilité du service de paiement

électronique, car il vous fera gagner beaucoup
de temps.
 35

Documents à fournir

Acte de naissance du gérant de l’entreprise, ou

associés.

Certificat de résidence du gérant de l’entreprise, ou

associés.

Copie de la carte d’identité nationale du gérant de

l’entreprise, ou associés.

Contrat de location ou acte de propriété.

Copie du statut juridique de l’entreprise.

Copie du numéro d’identification fiscale NIF.

Copie du numéro d’identification statistique NIS.

Formulaire attribuée par votre banque.

Spécimen de signature à récupérer auprès de votre

banque renseigné et signé.

NB: la liste des documents demandés peut changer

d’une banque à une autre.
36

CHAPITRE
2
Je paie mes impôts
 37

Payer ses impôts en Algérie peut paraître comme

une énigme insoluble, mais dans ce chapitre,
on va vous montrer comment vous en sortir.
 38

1. Impôt forfaitaire unique

Lieu de dépôt de la déclaration Centre de proximité des impôts

(CPI) du lieu d’implantation de
l’activité.

Types de déclaration Déclaration prévisionnelle

Déclaration définitive

Déclaration prévisionnelle Au plus tard le 30 juin

de chaque année

Déclaration définitive Au plus tard le 20 janvier

de l’année N+1

Imprimé à utiliser Série G n° 12 , Série G n° 12 Bis

 39

Les personnes soumises à la déclaration

Les personnes physiques exerçant une activité industrielle,

commerciale, artisanale ainsi que les coopératives

traditionnelles et d’artisanat.

La source imposable

Chiffre d’affaire de 8.000.000 DZD

au maximum hors taxe CA HT

Le taux d’imposition

5% sur le CA HT pour les activités de production

et de vente de biens.

12% pour les services.

 40

Paiement de l’IFU

Lors du dépôt de la déclaration prévisionnelle du chiffre

d’affaires G n°12, les contribuables procèdent au paiement
total de l’impôt forfaitaire unique correspondant au chiffre
d’affaires prévisionnel déclaré.

Les contribuables relevant du régime de l’impôt forfaitaire

unique (IFU), peuvent recourir au paiement fractionné de
l’impôt. Dans ce cas, ils doivent s’acquitter, lors du dépôt de
la déclaration prévisionnelle, de 50% du montant de l’impôt
forfaitaire unique (IFU).

Pour les 50% restants, leur paiement s’effectue en deux

versements égaux: 25% du 1er au 15 septembre et les 25%
restants du 1er au 15 décembre.

Minimum forfaitaire

Le montant de l’impôt dû par les contribuables au titre

de l’IFU ne peut être inférieur à 10.000 DZD, pour chaque
exercice et quel que soit le chiffre d’affaires réalisé.
 41

Les obligations comptables

Un registre coté et paraphé par l’inspecteur récapitulant, par

année, le détail de vos achats appuyé des factures et de pièces

justificatives.

Un registre coté et paraphé par l’inspecteur faisant état du

détail des ventes, si l’activité consiste en l’achat- revente ou

production.

Un livre journal suivi au jour le jour, reprenant le détail des

recettes professionnelles (recettes et dépenses), si vous êtes

prestataire de services.

IRG sur salaire

Les contribuables employant du personnel sont

tenus de souscrire trimestriellement la déclaration
relative à l’IRG/Salaires (modèle G N°50 TER).
42

Exemple
01

Une entreprise individuelle de services a

estimé son chiffre d’affaires prévisionnel
pour l’année du début d’activité à: 500
000 DZD.

Elle est soumise à la déclaration de 12% de

son chiffre d’affaires
comme suit:

500 000 DZD X 12% = 60 000 DZD

 43

Modes de Déclaration

A Prévisionnelle

Vous pouvez choisir entre ces deux options

Paiement intégral
des droits 1
500 000 DZD x 12% = 60 000 DZD à payer

Avant le 30 juin
44

Paiement fractionné
des droits
2
(500 000 DZD x 12%)x 50%= 30 000 DZD

à payer avant le 30 juin

(500 000 DZD x 12%)x 25%= 15 000 DZD

à payer avant le 15 septembre

(500 000 DZD x 12%)x 25%= 15 000 DZD

à payer avant le 15 décembre

Il est préférable de choisir l’option 1

si vous avez le montant demandé.
 45

Modes de Déclaration

B Définitive
En fin d’année, l’entreprise peut se trouver dans l’une
de ces deux situations

Chiffre d’affaires réalisé

et encaissé supérieur
au prévisionnel
1
700 000 DZD, donc supérieur de 200 000 DZD à celui prévu.

Donc, elle doit payer 12% des 200 000 DZD

700 000 DZD - 500 000 DZD = (200 000 DZD X 12%)= 24 000 DZD
 46

Chiffre d’affaires réalisé

et encaissé inférieur
au prévisionnel
2
300 000 DZD, donc inférieur de 200 000 DZD à celui prévu.

300 000 DZD - 500 000 DZD = (200 000 DZD X12%)= - 24 000 DZD

Dans ce cas là, le montant devient un précompte pour la prochaine

déclaration.
 47

Exemple
02

Une entreprise individuelle de vente de biens a estimé son

chiffre d’affaires prévisionnel pour l’année à 800 000 DZD.

L’entreprise est soumise à la déclaration de 5% de son chiffre

d’affaires comme suit:

800 000 DZD X 5% = 40 000 DZD

48

Modes de Déclaration

A
Déclaration prévisionnelle

Vous pouvez choisir entre ces deux options

 49

Paiement intégral
des droits 1
800 000 DZD x 5% = 40 000 DZD à payer

Paiement fractionné
des droits 2
(800 000 DZD x 5%)x 50%= 20 000 DZD

à payer avant le 30 juin

(800 000 DZD x 5%)x 25%= 10 000 DZD

à payer avant le 15 septembre

(800 000 DZD x 5%)x 25%= 10 000 DZD

à payer avant le 15 décembre.

50

Modes de Déclaration

B
Déclaration définitive

En fin d’année, l’entreprise peut se trouver dans

l’une de ces deux situations
 51

Chiffre d’affaires réalisé

et encaissé supérieur
au prévisionnel
1
Chiffre d’affaires réalisé et encaissé: 1 000 000 DZD

1 000 000 DZD - 800 000 DZD = (200 000 DZD X 5%)= 10 000 DZD

doit être déclaré

Chiffre d’affaires réalisé

et encaissé inférieur
au prévisionnel
2
Chiffre d’affaires réalisé et encaissé = 600 000 DZD

600 000 DZD - 800 000 DZD = (200 000 DZD X 5%)= - 10 000 DZD

précompte pour la prochaine déclaration

52

2. Régime des droits communs.

Taxe sur l’activité professionnelle

(TAP)

Taxe sur la valeur ajoutée

(TVA)

L’impôt Impôt sur le revenu global

(IRG) des salaires
à déclarer

Impôt sur le bénéfice des sociétés

(IBS)

Droit de timbre en cas

de paiement en espèces
 53

Taxe Taxe imposable sur le chiffre d’affaires hors

sur l’activité
taxe
professionnelle
(TAP) Le taux de la taxe sur l’activité professionnelle
est fixé à 1.5 %.

Déclaration

Mensuelle

Impôt sur Le calcul de l’impôt sur le revenu global

le revenu se fait sur la base du salaire imposable
global selon le barème de l’IRG conformément
(IRG) à la loi de finances LFC 2022 .
des salaires C’est une retenue à la source pour l’employeur.
Le salaire imposable est supérieur à 30 000 DZD

Déclaration

Mensuelle
54

Taxe sur La taxe TVA est imposable sur le chiffre

la valeur d’affaires hors taxe réalisé en Algérie;
ajoutée
Elle est supportée par le consommateur
(TVA) final;

La taxe TVA est un régime de déductions, la

TVA sur la transaction d’achat est déduite sur
l’opération de vente collectée.

La différence entre la TVA sur les opérations

d’achat et la TVA sur les opérations de vente
apparaît sur deux soldes, soit un solde positif
dont le contributeur est soumis au paiement
du solde, soit négatif dont le montant est
reporté comme précompte pour les mois qui
suivent.

Le taux d’imposition est de 19% ou 9%.

Déclaration
Mensuelle
 55

Date limite
de Déclarer les taxes du mois concerné au plus
la déclaration
tard le 20ème jour du mois suivant.

Imprimé à utiliser
Série G n° 50

Lieu de dépôt
de
Recette des impôts du lieu d’implantation
la déclaration
de l’activité.
 56

Impôt sur
le bénéfice
des sociétés Le bénéfice se calcule sur le résultat fiscal net.

(IBS)
La déclaration se fait le 30 avril de l’année suivante.

Les taux d’imposition sont

1. 19% pour les activités de production.
2. 23% pour les activités de bâtiment, travaux publics
pour les activités touristiques sauf agences de voyages.
3. 26% pour les activités de service .

Le paiement de l’IBS se fait en plusieurs acomptes

1. 1er acompte: du 20 février au 20 mars.
2. 2ème acompte: du 20 mai au 20 juin.
3. 3ème acompte: du 20 octobre au 20 novembre.

Imprimé à utiliser Déclaration

Série G n°04 Bis Annuelle
 57

Les personnes soumises à la déclaration

Les sociétés (personne morale).

Les personnes physiques qui génèrent

un chiffre d’affaires plus de 8 millions DZD.

Les activités de promotion immobilière

et de lotissement de terrains.

Les activités d’importation de biens

et marchandises destinées à la revente en l’état.

Les activités d’achat-revente en l’état exercées

dans les conditions de gros, conformément
aux dispositions prévues à l’article 224 du code
des impôts directs et taxes assimilées.

Les activités exercées par les concessionnaires.

Les activités exercées par les cliniques et établissements

privés de santé, ainsi que les laboratoires d’analyses
médicales.

Les activités de restauration et d’hôtellerie classées.

Les affineurs et les recycleurs des métaux précieux,

les fabricants et les marchands d’ouvrages d’or et de
platine.

Les travaux publics, hydrauliques et de bâtiments.

 58

Quand est-ce que

je dois payer
les impôts?

Pour les ventes de biens: le paiement se fait à la

livraison juridique (facturation, bon de livraison, etc.)
ou à la livraison matérielle de la marchandise.

Pour les prestations de services: le paiement se fait

à l’encaissement total ou partiel.
 59

Les obligations comptables

Un registre coté et paraphé

par l’inspecteur récapitulant par année,
le détail de vos achats appuyé de factures et
de pièces justificatives.

Un registre coté et paraphé par l’inspecteur

faisant état du détail de vos ventes, si votre
activité consiste en l’achat- revente ou
production.

Un livre journal suivi au jour le jour, repre-

nant le détail de vos recettes professionnelles
(recettes et dépenses), si vous êtes prestataire
de services.
60

Exemple

Durant le mois de juillet, une entreprise de service

a réalisé un chiffre d’affaires HT de: 800 000 DZD.
Quelles sont les taxes à déclarer dans le G50 (dont
la déclaration doit être faite avant le 20 août) ?

Declaration mensuelle
 61

Taxe sur l’activité

professionnelle (TAP) 1

800 000 DZD x 1.5% = 12 000 DZD

Taxe sur la valeur ajoutée

(TVA) 2
L’entreprise doit verser la différence entre les TVA
achat et vente (si la différence est positive).
 62

Exemple

TVA sur achat: supposons que l’entreprise a acheté

de la marchandise pour une somme HT de 650 000 DZD
(avec facture bien sûr)

TVA sur achat: 650 000 DZD X 19%= 123 500 DZD

Dans l’ensemble des factures de vente

(équivalentes à un total HT de 800 000 DZD)
la TVA sur vente est évaluée à 152 000 DZD

(800 000 DZD x 19%= 152 000 DZD)

TVA net à payer

TVA de vente - TVA d’achat: 152 000 - 123 500 = 28 500 DZD
 63

Supposons que l’entreprise a 2 employés

et l’IRG salaire pour le mois de juillet est
évalué à 27500 DZD.

Le G50 du mois de juillet (encore une fois,

qui doit être payé avant le 20/08)
doit contenir :

12 000 DZD + 28 500 DZD + 27 500 DZD = 68 000 DZD

Retard de paiement

En cas de retard de paiement de la déclaration

mensuelle, le contribuable est soumis à une pénalité
au taux de 10% à 25%.
 64

Exemple

Déclaration Annuelle

Après la fin de l’année, et une fois le bilan annuel

effectué, si le bilan est positif- bénéficiaire, l’entreprise
doit payer un pourcentage de son bénéfice, avant le
30/04, de l’année suivante.
 65

Impôt sur le bénéfice des sociétés (IBS)

On reprend notre exemple: l’entreprise de services

a généré un bénéfice de 100 000 DZD, donc elle est
soumise à un taux de 26% vu son activité.

IBS= 100 000 x 26% = 26 000 DZD

66

CHAPITRE
3
Je recrute mes employés
 67

“Comment recruter” n’est plus un secret,

mais savez-vous quelles sont les étapes à
suivre après le recrutement? Et comment
protéger les droits de votre personnel?

Toutes les réponses sont dans ce chapitre.

 68

Sécurité sociale

CNAS

La Caisse Nationale des Assurances Sociales est

un établissement public chargé de la gestion de la
sécurité sociale des travailleurs (maladies, accidents
de travail, etc.). La cotisation auprès des antennes
locales de la CNAS permet de bénéficier de la carte
chifa et d’accéder à la retraite.

Les cotisations servent au financement de l’ensemble

des prestations de sécurité sociale des assurés et de
leurs ayant droits.
 69

Ce qu’il faut savoir au sujet de la CNAS

Le recouvrement des cotisations de sécurité sociale

est basé sur un système déclaratif.

Il est considéré comme employeur, toute personne

physique ou morale qui emploie au moins un salarié.

La rémunération versée en contrepartie du travail

fourni est soumise à la cotisation de sécurité sociale.

Le recouvrement des cotisations de sécurité

sociale est assuré par la CNAS pour l’ensemble des
branches.
 70

Les cotisations à verser

Les cotisations servent au financement de l’ensemble des prestations
de sécurité sociale des assurés et de leurs ayant droits

1 Assurance Sociale
(Maladie, maternité, invalidité et décès)

2
Accidents de travail
et maladies professionnelles

3
Retraite

4
Assurance chômage
 71

Le taux de cotisation applicable aux salariés est

de 34,5% réparti comme suit:
Le taux
25% à la charge de l’employeur.
9% à la charge du salarié.
0,5% à la charge du fond des oeuvres sociales

30 jours qui suivent la fin du trimestre concerné

Les délais lorsque l’employeur emploie moins de 10 salariés.

30 jours qui suivent la fin du mois concerné

lorsque l’employeur emploie plus de 9 salariés.
 72

Dès le recrutement du premier salarié, l’employeur

se présente à l’agence CNAS de la wilaya du lieu
d’implantation de son activité muni des documents
suivants:

Formulaire IM 03 téléchargeable sur

www.cnas.dw

Chèque barré ou RIB ou RIP.

Copie du registre de commerce ou

copie d’agrément.

Copie du numéro d’identification fiscale

( NIF )

Copie du statut juridique.

Copie de la carte nationale.

 73

Remarques

Le dépôt de votre dossier au niveau de votre

antenne CNAS se fait après le recrutement de
votre premier employé.

La déclaration de chaque employé se fait

dans un délai maximum de 10 jours après la
signature du contrat de travail.

Dans le cas de la résiliation de la relation de

travail de l’ensemble de vos employés, veuillez
vous présenter au niveau de votre antenne
CNAS pour désactiver votre compte.

Votre antenne CNAS doit être informée de

toutes les entrées et sorties de vos employés.
 74

La Caisse Nationale des Assurances Sociales octroie

des avantages sociaux aux employeurs par le biais des
abattements en désignant une réduction sur les cotisations
patronales, qui peuvent les engager au recrutement.

Abattement sur les cotisations

Primo demandeur d’emploi : Non primo demandeur

une personne qui n’a jamais d’emploi : une personne qui a
été déclarée à la CNAS. déjà été déclarée à la CNAS.

Abattement sur la part

patronale

5% 25% 15%

En incluant la part de
l’employé

14,5% 34,5% 24,5%

 75

Contribution de l’État suivant

le diplôme de qualification

12 000 DZD 10 000 DZD 8 000 DZD 6 000 DZD

Diplômés de Techniciens Sortants de Sans

l’enseignement supérieurs. l’enseignement qualification.
supérieur. secondaire et
de la formation
professionnelle.

NB: Cette mesure est parfois marginalisée

dans certaines localités.

Remarques

L’employeur peut bénéficier d’un abattement de

2.5% pour tout recrutement au niveau des Hauts
Plateaux et du Sud.
Les demandes d’abattement doivent se faire dans
un délai de 10 jours après la déclaration CNAS.
Pour bénéficier des abattements, il faut
déposer une demande afin d’obtenir un bulletin
deplacement .
Le bulletin de placement peut être obtenu chez
l’ANEM ou les agences RH agréées comme
Emploitic.
76

CHAPITRE
4
Je protège ma marque
 77

Vous avez sûrement dépensé beaucoup de temps

et d’argent pour créer votre marque. Si vous ne
la protégez pas, tous vos efforts tomberont à l’eau.

Suivez nos conseils pour ne rien regretter.

 78

Droits de propriété

Les droits de propriété industrielle protègent la création

dans le domaine industriel et technologique. La majorité
des inventions dans le domaine industriel sont des dessins
et des modèles industriels, des signes distinctifs (comme:
les marques de fabrique, de commerce ou de services), ou
enfin des appellations d’origine.

Les renseignements non susceptibles d’être divulgués

jouissent également de mesures particulières de protection.
 79

Les brevets

Les brevets sont des documents officiels qui octroient un droit de

propriété et d’exclusivité d’exploitation d’un produit ou d’un procédé
susceptible de faire l’objet d’une application industrielle. Ils concernent
les inventions, c’est-à-dire les créations résultant d’activités inventives. Le
brevet protège l’inventeur contre toute utilisation, vente ou production
faite sans autorisation. Il peut couvrir les produits alimentaires, les produits
cosmétiques, les produits pharmaceutiques ou les microorganismes.

La protection de l’invention brevetée est assurée pour une durée de 20

ans non renouvelable, à compter de la date de dépôt de la demande. Les
certificats d’addition délivrés prennent fin avec le brevet initial.
Les brevets d’invention sont déposés à l’Institut National Algérien de la
Propriété Industrielle (INAPI) et publiés au bulletin officiel des brevets
(Bulletin Officiel de la Propriété Industrielle).
 80

Les marques

Une marque est un signe distinctif visant à démarquer les pro-

duits ou services d’une personne physique ou morale de ceux
des autres.

NB :
Une marque peut être constituée de tous les signes
susceptibles d’une représentation graphique, comme: les mots,
les noms de personnes, les lettres, les chiffres, les dessins ou
images, les formes caractéristiques des produits ou de leur
conditionnement, les couleurs seules ou combinées entre elles
destinées et aptes à distinguer les produits ou les services d’une
personne physique ou morale de ceux des autres.
 81

Il existe plusieurs catégories de marques

1 La marque de service

2 Les marques collectives

3 La marque de produit
ou de fabrique

4 Les marques de certification

et les marques notoires
 82

Durée de protection de la marque

La marque est protégée pendant une durée de dix ans,

renouvelable indéfiniment. Les marques doivent être
enregistrées à l’Institut National Algérien de la Propriété
Industrielle (INAPI). Les demandeurs d’enregistrement
domiciliés à l’étranger peuvent se faire représenter par un
mandataire pour accomplir la procédure d’enregistrement
conformément aux modalités fixées par arrêté du ministère
chargé de la propriété industrielle.

NB: Pour plus d’informations, consultez le site web de l’INAPI.

 83

Pour cela, le déposant doit

Faire une demande d’enregistrement de

1
la marque pour effectuer une recherche
d’antériorité. Cela lui permettra de prendre en
considération les éventuelles ressemblances
pouvant exister entre la marque à enAregistrer
et celles qui ont été préalablement enregistrées.

2 Créer un compte en ligne sur le site web

de l’INAPI.

3 Remplir un formulaire, mis en ligne par l’INAPI,

pour demander l’enregistrement de la marque.

4
Justifier du paiement des taxes de dépôt
et de publication
84

CHAPITRE
5
J’obtiens mon label startup
 85

Le label startup vous apportera beaucoup

d’avantages. Obtenez-le pour en profiter!
 86

LABEL STARTUP
Quels avantages ?

Une start-up est une jeune entreprise innovante à haut

potentiel de croissance. Il est possible d’obtenir le label
Startup qui octroie à l’entreprise beaucoup d’avantages,
notamment fiscaux, tels que:

l’exonération de la TAP, l’IBS, et la TVA dans le cas de

l’acquisition des équipements entrant directement

dans la réalisation de leurs projets d’investissements,

et la soumission à 5% des droits de douanes.

(selon l’article 86 de la loi de finance 2021)

le droit au l’apparition dans la base

financement d’un de données de start-ups

fond d’investissement du gouvernement.

public nommé Algerian

Startup Fund (ASF)

 87

Pour obtenir le label Startup

l’entreprise doit remplir les critères suivants

1 La société ne doit pas dépasser 8 ans d’existence

2
la société doit proposer une innovation dans
ses produits et/ou ses services et/ou son modèle
d’affaires et/ou son modèle organisationnel.

3
Le chiffre d’affaires annuel ne doit pas dépasser
le montant fixé par le comité national.

Le capital social doit être détenu à 50% au

4 moins par des personnes physiques, des fonds

d’investissement agréés ou par d’autres sociétés
disposant du label Startup.

5 Le potentiel de croissance de la société doit être

suffisamment grand.

6 La société ne doit pas avoir plus de 250 employés.

 88

Documents à fournir

01 copie du registre de commerce.

01 copie du numéro d’identification fiscale (NIF).

Une présentation détaillée du produit/service et ses aspects

d’innovation.

01 copie des statut de l’entreprise.

01 copie des comptes sociaux pour les entreprises ayant plus

d’une année d’existence.

Les curriculum vitæ (CV) des fondateurs de la société.

L’un des éléments suivants:

• Tout titre de propriété intellectuelle
• Tout prix ou récompense obtenu(e)
• Un document attestant que la moitié ou plus des associés
fondateurs sont titulaires du diplôme de “Doctorat”.
• Une attestation d’incubation obtenue auprès d’un
incubateur disposant du label « Incubateur »
• Un label « Projet innovant »
• Un document justificatif des dépenses d’au moins,
15% du chiffres d’affaires en matière de “Recherche et
développement”
• Une présentation d’une preuve du concept ou d’un
prototype.

Le label Startup est attribué à l’entreprise pour une durée de 4 ans,

à compter de la date de l’obtention du label Startup avec une année
supplémentaire renouvelable.
 89

La réponse de l’octroi du label est accordée au postulant

après un délai maximum de 30 jours après la date du
dépôt.

Tout retard dans la fourniture d’une partie des documents

exigés suspendra ce délai, le postulant est tenu de les
transmettre dans un délai de 15 jours, à compter de la
notification qui lui est faite par le comité national, sous peine

de rejet de la demande.

Dans le cas du refus d’une demande, le comité national

est tenu de motiver la décision du refus et de la notifier au
postulant par voie électronique. Cette décision pourrait être
réexaminée par le comité national sur demande motivée du
postulant. Une réponse définitive lui est notifiée par voie
électronique, dans un délai qui ne dépasse pas 30 jours, à
compter de la date de sa demande.

Les décisions d’octroi du label Startup sont publiées sur le

portail électronique national des start-up.

Consulter le décret exécutif n° 21-422

Vous pouvez vous inscrire sur ce site web

https://startup.dz
 90

Le financement des start-up

labélisées par l’ASF

À propos de l’ASF

Le label “Startup” permet la

possibilité et les avantages d’être
financé par Algerian Startup Fund.

L’ASF est une société publique de capital risque, qui prend

en charge le financement des entreprises disposant du label
Startup, en fonds propre et en quasi-fonds propre.

Créé en octobre 2020 par le Ministère des startups, en

coopération avec six (06) banques publiques à parts égales,
avec l’objectif d’encourager les entrepreneurs à lancer leurs
projets et diversifier l’écosystème algérien.
 91

Les paliers de financement

selon l’évaluation de l’entreprise:

Afin de procéder à l’exécution du financement, l’ASF porte

sur un plafond de l’investissement allant jusqu’à :

02 millions
de dinars
05 millions
de dinars
20 millions
de dinars

Mais cela dépend de la nature de l’entreprise, de son secteur

d’activité, mais surtout du besoin en fonds de roulement
pour mener à bien le projet.

Tout cela, dans le cadre de l’évaluation de l’engagement et

de l’évaluation du risque dont seule l’ASF sera responsable.
 92

CONCLUSION

Ce guide vise à fournir aux entrepreneurs algériens des

informations sur le processus de création d’entreprise en
Algérie de manière simplifiée et structurée, en analysant
les expériences que les entrepreneurs algériens ont
accumulées, en prenant connaissance des orientations
émises par les autorités et des parcours des entrepreneurs
ce que nous avons soutenu au fil des ans.

Nous remercions notre cher partenaire ORANGE CORNERS

pour la confiance qu’il nous accorde, ainsi que toute
l’équipe de Sylabs impliquée dans l’élaboration de ce projet,
les entrepreneurs qui ont contribué à ce travail, ainsi qu’à
l’équipe de BCOS qui ont permis d’enrichir son contenu

Ce manuel reste le début d’une initiative que nous avons

lancée pour démocratiser et vulgariser l’information, et
aussi pour réduire l’ambiguïté du savoir entrepreneurial
pour tout entrepreneur algérien.

D’autres versions verront le jour dans le futur, pour mettre

à jour les lois et procédures en fonction de l’évolution de
l’écosystème, et bien sûr enrichir son contenu.

Si vous avez des recommandations , suggestions ou besoin

de plus d’informations, contactez nous sur:
hello@Sylabs-dz.com
93