TD 3 : Les soldes intermédiaires de gestion et la capacité d’autofinancement

Exercice 1

Les informations relevées sur le compte de résultat de la société «XYZ » pour l’exercice N vous sont
ainsi communiquées :

Achats de marchandises………………………………………………………………………………………………………………. 6840

Achats de matières premières et autres approvisionnements……………………………………………………..39360
Autres achats et charges externes……………………………………………………………………………………………… 14400
Autres charges de gestion courante……………………………………………………………………………………………….. 720
Autres produits d’exploitation…………………………………………………………………………………………………….. 1440
Charges de personnel………………………………………………………………………………………………………………….24000
Charges d’intérêts………………………………………………………………………………………………………………………..3180
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion………………………………………………………………………. 2640
Dotations d’exploitation……………………………………………………………………………………………………………..13500
Dotations exceptionnelles…………………………………………………………………………………………………………….3000
Dotations financières………………………………………………………………………………………………………………………480
Impôts et taxes…………………………………………………………………………………………………………………………….6000
Impôts sur les bénéfices……………………………………………………………………………………………………………..21900
Intérêts perçus……………………………………………………………………………………………………………………………….540
Production immobilisée………………………………………………………………………………………………………………..1200
Production stockée (augmentation)……………………………………………………………………………………………..6600
Production vendue……………………………………………………………………………………………………………………..96120
Produits de cessions d’éléments d’actifs…………………………………………………………………………………….14400
Produits exceptionnels sur opérations de gestion………………………………………………………………………….480
Reprises sur provisions d’exploitation……………………………………………………………………………………….11100
Reprises sur provisions exceptionnelles…………………………………………………………………………………………720
Reprises sur provisions financières………………………………………………………………………………………………2640
Subventions d’exploitation reçues……………………………………………………………………………………………….2400
Valeurs comptables des éléments d’actifs cédés………………………………………………………………………….6000
Variation des stocks de marchandises………………………………………………………………………………………… -240
Variation des stocks de matières premières et autres approvisionnements………………………………..1200
Ventes de marchandises……………………………………………………………………………………………………………11820

Travail à faire :
1. Présenter l’état de résultat de la société « XYZ »
2. Etablir l’état des soldes intermédiaires de gestion de la société « XYZ » pour l’exercice
N.
3. Calculer la capacité d’autofinancement (2 méthodes).