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D'après les éléments comptables ci-après, veuillez établir le compte de produits et charges
au 31/12/2012 ?
- Stock initial marchandises……………………. 620.000DH
- Stock final de marchandises …………………… 570.000DH
- Autres produits non courants …………………... 80.000DH
- Achats de marchandises ………………….. 3.540.000DH
- Dotations d’exploitation ………………….. 80.000DH
- Charges sociales …………………... 600.000DH
- Ventes de marchandises ………………….. 6.400.000DH
- Charges d'intérêts ………………….. 50.000DH
- Impôts, taxes …………………. 120.000DH
- Intérêts et autres produits financier ……………….20.000DH
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Eléments de corrigé
EXERCICE 1 :
La CAF (ou cash-flow) est une ressource interne dégagée par l’activité de l’E. au
cours d’une période données et restant à la disposition de l’E. lorsque tous les
produits auront été encaissés et les charges décaissées.
LA PRODUCTION DE L’EXERCICE est un indicateur qui concerne les entreprises
de services ou les entreprises industrielles ou encore la partie de production de
biens ou de services d’une entreprise mixte qui est à la fois commerçante (achat et
revente) et productrice
EXERCICE 2 :
Opérations Vrai Faux
L'actif circulant comprend uniquement les stocks X
Le compte « caisse » peut avoir un solde créditeur X
Les soldes des comptes d'actif et de passif sont repris en début d'exercice X
Le résultat calculé dans le compte de résultat est identique à celui déterminé X
dans le bilan
Solder un compte, c'est calculé le montant du solde du compte X
Un compte « Banque » débiteur signifie un avoir X
0Le compte « Variations de stocks de marchandises » peut avoir un solde X
créditeur
Dans un bilan, les valeurs actives se situent du côté droit du bilan X
EXERCICE 3 :
1.
Opération Que fait l’entreprise ? Avec qui ?
N° Achète Vend Paye Encaisse Client Fournisseur
A X Entrepreneur
B X LOCA
C X DISCO
2.
Opérations FLUX Nature de flux
N° Action Origine Destination Montant Réel Financier
réalisée
A Apport Propriét. Entreprise 5000 ; 00 X
B Location Loca Entreprise 1000 ; 00 X
EXERCICE 4 :
C.P.C Au 31/12/2012
.
Variant n°2
Eléments de corrigé
Exercice 1 :
Le "flux économique" : est un mouvement mesurable de biens, de services, de monnaie qui
se produit dans un intervalle de temps déterminé dans le cadre d’une activité économique.
Tout flux a une origine et une destination.
On distingue 2 types de flux économiques :
- Le flux REEL constate un mouvement de biens ou de services.
- Le flux FINANCIER constate un mouvement de monnaie ou autre moyen de
règlement.
Exercice 2 :
LA MARGE COMMERCIALE, encore appelée parfois marge brute, est la différence entre le
montant des ventes de marchandises et le coût d’achat de ces marchandises. Elle concerne
essentiellement les entreprises de négoce et de distribution.
LA VALEUR AJOUTEE : Résultat de la différence entre les ventes et les achats externes, elle
mesure la richesse créée par l’E. qui sera partagée par les différents acteurs participant à la vie de l’E. :
Personnel, banques, Etat, actionnaires…
Exercice 3 :
1- Une facture d'un montant TTC de 29 900 DH TTC a un montant HT de (TVA à 19,6%)
B. 25 000
2- L'actif circulant comprend :
C. l e s s t o c k s, l e s c r é a n c e s e t l e s d i s p o n i b i l i t é s
3- Un restaurant a vendu 4 500 repas à 25DH en moyenne au cours d’un mois
A- son chiffre d’affaires est de 112 500 DH
4- Le résultat se calcule par différence
C- entre produits et charges
Exercice 4 :
Débit Crédit
Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé 10.000 Capitaux propres 50.000
- Imm incorp. - Résultat -12.000
- Imm.corpo. 10.000 - Situation net 38.000
- Imm.financières
Actif circulant 178.000 Passif circulant 150.000
- Stocks 135.000 - Dettes >1 an 30.000
- Créances clients 20.000 - Dettes <1 an
- Banque - Dettes fournisseurs 120 000
- Caisse 23.000
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