Application 1 p 239

01/04/N

1 : 471 A 163 pour 1 575 000 : émission

467 pour 1 455 000 ET 169 pour 120 000 A 471 pour 1 575 000 souscription

28/04/N

512 A 467 pour 1 455 000 libération des fonds

627 pour 12 000 ET 44566 pour 2 400 A 512 pour 14 400 frais d’émission

2:

Années K restant dû Intérêt Amortissement A réelles

Nbe O vivante Montant € Nbe O remb Montant €
N+1 15 000 1 575 000 141 750 2 506 263 130 404 880
N+2 12 494 1 311 870 118 068,3 2 732 286 860 404 928,3
N+3 9 762 1 025 010 92 250,9 2 978 312 690 404 940,9
N+4 6 784 712 320 64 108,8 3 246 340 830 404 938,8
N+5 3538 371 490 33 434,1 3 538 371 490 404 924,1

15 000 * 105

(15 000 *0,0945)*100) coupon = 9,45€

Annuité constante : 15 000 * 105 = a * (1-(1,09)^-5) / 0,09 = 404 920,62

T’ = 100 * 9,45 / 105 = 9%

404 920,62 – 141 750 = 263 170,62

263 170,62 / 105 = 2 506

2 506 * 105

263 170,62 / 105 = 2 506,386854

404 920,62 – 118 068,3 = 286 852,32

286 852,32/105 = 2 731,926857 donc 2 732

2 732*105

Intérêt = nombre obligations vivantes * 9,45

3 : 31/12/N : 661 A 16883 pour 106 312,5 intérêts courus (141 750 * 9/12).

31/12/N : 686 A 169 pour 24 000 amortissement prime remb (120 000 / 5) pas de prorata

31/12/N : 481 A 791 pour 12 000 car au début on a passé une écriture simple de frais, il faut donc
maintenant neutraliser la charge avec un produit (6 et 44566 A 512)

31/12/N : 6812 A 481 pour 2 400 (12 000/5) frais

01/01/N+1 : 16883 A 661 pour 106 312,5 contrepassations ICNE

4:

01/04/N+1 : 661 pour 141 750 ET 163 pour 263 130 A 4672 pour 141 750 ET 4673 pour 263 130

18/04/N+1 : 4672 pour 141 750 ET 4673 pour 263 130 A 512 pour 404 880

5:

31/12/N+1 : 661 A 16883 pour 88 551 ,23 (118 068,30 *9/12)

31/12/N+1 : 686 A 169 pour 24 000 amortissement prime remb (120 000 / 5) pas de prorata

31/12/N+1 : 6812 A 481 pour 2 400 (12 000/5) frais

Le transfert de charges ne se fait que la première année.

6:

01/04/N+2 : 661 pour 118 068,3 ET 163 pour 286 860 A 4672 pour 118 068,3 ET 4673 pour 286 860