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Seq 1 CE Lauréat
Seq 1 CE Lauréat
ère
BP : 6081 Douala Devoir surveillé N°1 Classe : 1 CG
ée du 11 novemb
Département : CG Journ Durée : 3 HEURES re 2020
EPREUVE DE COMPTABILITE D’ENTREPRISES
Coefficient 5
EXAMINATEUR : AG ETIENNE MARCEL
Assurez –vous que cet exemplaire est complet
S’il est incomplet demander un autre exemplaire au chef de salle
DOCUMENTS ET MATERIELS AUTORISES
La liste des comptes du plan comptable à l’exclusion de toute information sous forme de commentaires.
La calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyens de transmission.
Les échanges ou prêts de documents ou de matériels sont interdits pendant l’épreuve.
1 - Définir les termes suivants : Note de crédit ; Redevable légal ; précompte sur achats ;
Crédit de TVA. (2 points)
2 - Citer 2 éléments inclus et 2 éléments exclus dans la base d’imposition de la TVA (2 points)
3 - Identifier deux opérations imposables et deux opérations exonérées au précompte. (2 points)
4 – Expliquer pourquoi le prix de consignation est généralement supérieur au coût d’achat des
emballages récupérables. (1 point)
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Conçu par Etienne Marcel AG
DOSSIER III : TAXE SUR LA VALEUR AJOUTE (20 Points)
L’entreprise TCHEMTCHOUA est une SA basé à Douala et spécialisé dans l’achat et la vente
des biens. Son siège est à douala B.P 2642 Douala, tél. : 33 40 38 35, localisation : avenue l’idéal,
quartier Akwa ; lieu-dit Dubaï N° d’immatriculation : 00468754385A
Comptable stagiaire, votre chef comptable M. AGEMAR vous demande de reconstituer les
opérations pour les mois de Janvier, Février et Mars 2020 en vous servant des annexes ci – après
- Annexe 1 : récapitulatif des ventes
- Annexe 2 : récapitulatif des achats
- Annexe 3 : Calendrier de déclaration de la TVA Travail à faire :
1) Déterminer pour chaque mois :
- La base de calcul de la TVA collectée et déductible 6 pts
- Le montant de la TVA collectée et déductible 4 pts
2) Remplir le calendrier de déclaration de la TVA en (annexe 3) sachant que le crédit de
TVA de Décembre 2019 est de 396 700 FCFA 4 pts
3) Enregistrer pour les trois mois la déclaration et le paiement par le chèque 6 pts
Annexe 1 : récapitulatif des ventes
Eléments Janvier Février Mars
Ventes brute de M/ses HT 30 000 000 (1) 20 000 000 40 000 000 (2)
Services vendus TTC 5 962 500 4 770 000 9 540 000
Ventes exonérées 2 000 000 6 000 000 ---
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Conçu par Etienne Marcel AG
Annexe 3 : Calendrier de déclaration de la TVA
Eléments Janvier Février Mars
TVA collectée
- Sur vente de M/ses
- Sur ventes de services
Total TVA collectée
TVA déductible
- Sur achat de M/ses
- Sur achat de services
- Achat de matériel
Total TVA déductible
Crédit TVA
TVA à décaisser
Date de décaissement
Date de déclaration
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Conçu par Etienne Marcel AG
3- Enregistrer ces opérations au journal de l’entreprise (SCTM). (12 points)
N.B : Tous les calculs doivent figurer sur la copie
401 Fournisseurs ?
773 Escompte obtenu
6224 Malis sur emballages (2)
601 Achat de marchandises 2 256 000
4094 Fournisseurs, créances pour emballages 66 240
10/10/2017 7071 Port, emballages perdus et autres frais 30 000
4452 Fournisseurs, créances pour emballages 429 937
4454 Etat,TVA récupérable sur services extérieurs 10 780
4432 Etat, Tva facturée sur services 5 775
4478 Autres impôts et contributions ?
Retour de quelques écrans plats et de tous
les emballages Facture N°AV05
*(1) le montant des commissions et courtages sur achats est compris et a pour valeur 100 000 F.
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Conçu par Etienne Marcel AG
Annexe 2
1- La société a bénéficié de deux (02) remises lors de son achat et la différence entre la
seconde et la première est de deux points.
2- La société a payé le 08/10/2017 les frais de transport récupérable sur la facture d’avoir par
caisse, suivant la pièce de caisse N° 26.
3- Le 22/10/2017 la société règle par chèque N°089773 la totalité de la dette.
Annexe 3
SA SAMSUNG SA SAMSUNG
BP : 3342 Douala BP : 3342 Douala
Doit : SA PRIMA Avoir : SA PRIMA
BP : 4612 Douala BP : 4612 Douala
Facture N°………. du ……………….. Facture N°………. du ………………..
Désignation Qtés P.U Montant Désignation Qtés P.U Montant
Brut ………….
Remises (4%) et (…..) …………. Brut ………….
Net commercial …………. Remises (…..) et (…..) ………….
Escompte (….) …………. Net commercial ………….
Net financier …………. Escompte (….) ………….
Emballages consignés …………. Net financier ………….
Commission/achat HT …………. Emballages retournés ………….
Précompte (……) …………. Port ……………… ………….
TVA 19.25 % …………. TVA 19.25 % ..................
Total …………. Net à déduire ………….
…………….. ………….
Net à payer ………….
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Conçu par Etienne Marcel AG
ANNEXE 12: fiche de stock des emballages (à compléter et à rendre)