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Assurance-vie et transmission de patrimoine

#Réussir sa #Succession: 2ième partie

Ma vie. Ma famille. Mes plans.

E-Book
 « Pourquoi l’assurance-vie »

L’assurance-vie nous permet de nous libérer de nos

préoccupations successorales tout en conservant un
contrôle et une flexibilité sur nos avoirs financiers. Le plus
important est surtout que cet outil de transmission
patrimoniale nous aide à améliorer la vie de nos enfants.

Souscrire à une assurance-vie équivaut à conclure un

accord. Vous payez une somme à la compagnie d’assurance
et déterminez quand et à qui cette somme doit être
transmise. En retour, la compagnie s’engage à respecter vos
instructions.

L’assurance-vie est devenue essentielle.

Essentielle, grâce au traitement fiscal avantageux lors de la

transmission de votre patrimoine mais également du fait de
la stratégie d’investissement que vous avez définie pour la
gestion des actifs investis au sein du contrat.
 Pourquoi utiliser l’assurance-vie
dans une structuration patrimoniale

Chaque histoire est unique. Plus que jamais, les personnes

mènent leur vie sur un plan international et recherchent des
opportunités, des collaborations et même des amitiés aux
quatre coins du monde.

Pour beaucoup de gestionnaires de fortune, la complexité

d’un patrimoine international est un vrai défi. Mais nous
sommes convaincus qu’il s’agit d’une source de motivation
et d’inspiration.

L’assurance-vie est la solution idéale pour celles et ceux

dont la fortune dépasse les frontières, grâce au niveau très
élevé de personnalisation et de flexibilité qu’elle procure.

Diversification des
investissements
L'assurance-vie offre de
nombreuses opportunités
d'investissement. Selon le
montant initial investi, vous
disposez d’un large éventail
d'actifs - des actions aux actifs
non cotés en passant par les
obligations et les instruments
du marché monétaire, au travers
de fonds externes et internes
qui peuvent être créés
spécialement pour vous
Pourquoi souscrire à un
contrat d'assurance-vie à Luxembourg?
Régime fiscal favorable Portabilité Protection de
l’investisseur
Souscrire un contrat
Les contrats d'assurance-vie d'assurance-vie chez OneLife
Pour répondre aux besoins de
bénéficient généralement d’un vous offre la protection du
nos clients de plus en plus
régime fiscal très favorable. Triangle de sécurité. En cas de
mobiles, notre produit a été
Les règles fiscales applicables défaillance de la compagnie
conçu pour se conformer aux
sont celles du pays de résidence d’assurance, vous bénéficiez
exigences internationales en cas
du preneur d’assurance. d’un droit de créance de
d’expatriation. Nos experts sont
Un contrat d’assurance-vie premier rang sur la masse
à votre disposition pour vous
souscrit auprès d’une d'actifs investis au sein des
accompagner dans l’analyse des
compagnie luxembourgeoise contrats d’assurance. Ces actifs
dispositions applicables dans
jouit d’une neutralité fiscale font l’objet d’une ségrégation
votre pays d’accueil et pour
pendant toute la durée du au sein du bilan de la
mettre votre contrat en
contrat, quel que soit le pays de compagnie ainsi que d’une
conformité si besoin
résidence du preneur surveillance rigoureuse de la
d’assurance part de l’autorité de contrôle
luxembourgeoise
 La famille
[nom de famille]

Portraits de famille OneLife

La famille
Nous avons le plaisir de vous présenter des familles [nom de famille]
qui ont souscrit un contrat d'assurance-vie au Grand
Duché de Luxembourg.

Ces familles peuvent aujourd’hui profiter de la vie

grâce à leurs solutions patrimoniales souples qui
s’intègrent dans leur style de vie international.

Ces familles nous démontrent à quel point il est

La famille
essentiel d'avoir un contrat d'assurance-vie. [nom de famille]

Faites connaissance avec…

La famille
[nom de famille]
LA FAMILLE [nom de famille]
 LA FAMILLE [nom de famille]

[Nom1] ([âge] ans) & [Nom2] ([âge] ans)

Résidents à [Ville]

Nous vous présentons [Nom1] et [Nom2]

[Nom1], un expatrié belge de [âge] ans qui réside au [Pays], est marié avec [Nom2],
[âge] ans. Ils ont deux enfants: [Nom3] , [âge] ans, et [Nom4] , [âge] ans. Ils vivent
ensemble au [Pays] depuis [Nombre] ans. Ils ont déménagé au [Pays] quand [Nom1] a
trouvé un emploi comme [Profession] à [Ville]. Aujourd’hui, les deux enfants sont
inscrits dans des écoles privées et [Nom2] travaille comme [Profession]. Ils vivent
dans une zone résidentielle proche de [Ville] et jouissent d’une bonne qualité de vie.
[Nom1] & [Nom2]
[pays de résidence]
Le couple dispose d’une épargne commune importante placée sur un compte bancaire à
l’étranger qui produit des revenus et en tant que Résidents non domiciliés (RND) au
[Pays], ils sont soumis au régime de la « remittance basis charge » (ou RBC :
imposition des revenus ou gains reçus ou transférés au [Pays]).

Récemment, suite à l’incertitude née de [raison] et au changement des règles en

matière de « domicile présumé » (depuis [date]), le couple a décidé que, même s’ils
n’envisagent pas un déménagement dans l'immédiat, ils pourraient tirer avantage d’une
planification financière plus approfondie. Une solution qui s’avérerait également
suffisamment flexible pour permettre une expatriation une fois que les enfants auront
quitté l’école.

[Nom3] [Nom4]
[pays de résidence] [pays de résidence]
OBJECTIFS POUR LA FAMILLE [nom de famille]

Gérer l’impôt lié à la « remittance basis charge » (ou RBC : imposition des revenus ou gains reçus
ou transférés au [Pays] ) et diminuer les droits de succession

Protéger le dernier conjoint survivant et, au final, faciliter la transmission du patrimoine à leurs enfants

Consolider leurs actifs à l’étranger grâce à une solution portable en vue d’une future expatriation
 POINTS D'ATTENTION

Le contrat d’assurance-vie est une alternative pertinente à la RBC, dans la mesure où la prime est
financée à l’aide d'un capital nouveau (Clean Capital). Il ne produit pas de revenus ce qui permet au
Solution fiscalement couple de faire le choix d’être imposé au [Pays] sur la base en découlant, économisant ainsi le coût
efficace de la RBC.

Si le contrat est placé en fiducie avant que [Nom1] et [Nom2] ne soient réputés domiciliés au
[Pays] , les « actifs » seront exonérés de l’impôt sur les successions (IHT) en vigueur au [Pays]
même après l’élection de domicile présumé.

En tant que résidents au [Pays], le couple ne peut pas détenir d’actifs fortement personnalisés, tels
que du capital-investissement, au sein du contrat car ces investissements seraient contraires aux
Avis sur le portefeuille règles applicables aux portefeuilles privés en obligations (PPB) ce qui aurait d'importantes
conséquences fiscales. Le couple peut, en revanche, détenir des placements communs tels que les
OPCVM ou nommer un Gestionnaire de fonds discrétionnaire autorisé pour gérer leur portefeuille.

La souscription conjointe sera soldée au décès du dernier conjoint survivant, lui offrant une
Souscription conjointe protection dans l'éventualité où le testament serait inexistant ou nul dans le nouveau lieu de
résidence.

Le contrat d’assurance-vie est reconnu à l’international et est portable, ce qui en fait l’option idéale
Future expatriation pour un couple envisageant un déménagement dans le futur. De plus, grâce à l’assistance de nos
experts juridiques internes venant de différentes juridictions, le contrat respectera les
réglementations étrangères. Il s’agit donc d’un outil de planification successorale transfrontalière
très efficace.
 AVANTAGES POUR
LA FAMILLE [nom de famille]

Les revenus et les gains relevant du contrat bénéficieront

En déposant le contrat d’assurance-vie sur un trust
tous d’un report d'impôt (gross roll up) et le couple peut
offshore avant d’élire le domicile présumé, le trust
retirer 5 % par an pendant 20 ans, dans la mesure où le
bénéficiera du statut de trust immobilier exonéré
contrat est alimenté à l’aide de nouveau capital.
(excluded property), l’excluant alors du dispositif de
Le couple peut choisir d’être imposé au [Pays], sur la
l’impôt sur la succession du [Pays] même après
base qui en découle, et ainsi économiser le coût de la
l’élection de domicile présumé.
RBC tout en conservant les franchises personnelles.

- Les enfants peuvent être bénéficiaires du trust, ce qui

permet donc une transmission du patrimoine en toute
simplicité au décès du dernier conjoint survivant. Une solution portable pour une future expatriation.
- Cession simple aux enfants adultes au [Pays] (ou à
l’étranger s’il est fiscalement avantageux de le faire).
LA FAMILLE [nom de famille]
 LA FAMILLE [nom de famille]

[Nom1] ([âge] ans) & [Nom2] ([âge] ans)

Résidents à [Ville1]

Nous vous présentons [Nom1] et [Nom2]

[Nom1] est un citoyen [Nationalité] qui vit avec sa femme, [Nom2], à [Ville1], en [Pays1].
Suite à son départ en retraite anticipée [Profession], [Nom1] a reçu une prime importante de la
part du régime de retraite de sa société, qui s’élève à [Montant1] d’euros. Tout au long de sa
carrière, il a également cumulé des actifs qui s’élèvent, conjointement à ceux de sa femme, à
[Montant2] d’euros supplémentaires.

Suite au départ en retraite de [Nom1], lui et sa femme ont décidé que [Pays2], [Ville2] , ville [Nom1] & [Nom2]
[pays de résidence]
dans laquelle ils possèdent déjà un bien immobilier, serait leur nouvelle résidence fiscale. Ce
changement de résidence prendra effet en [Année].

De plus, [Nom1] et [Nom2] ont une fille de [âge] ans qui fait ses études à [Ville3/Pays2], et un
fils de [âge] ans qui est [Profession], à [Ville1/Pays1], .

[Nom1] et [Nom2] vont souscrire un contrat d’assurance mixte combinant assurance-

placement et assurance-vie en tant que résidents [Pays2] au titre duquel ils vont verser une
prime initiale de [Montant1] d’euros. En cas de décès de [Nom1] ou de [Nom2], les droits de
rachat sont transférés au preneur d’assurance survivant.

En cas de survie, le bénéfice sera versé à leur fils et à leur fille. En cas de décès, il sera versé
aux héritiers de leur fils et de leur fille. [Nom3] [Nom4]
[pays de résidence] [pays de résidence]
[Nom1] et [Nom2] et leurs 2 enfants seront les assurés vie au titre du contrat.
OBJECTIFS POUR LA FAMILLE [nom de famille]

Une solution fiscalement efficace à la fois en [Pays1] et en [Pays2]

Transfert du patrimoine aux générations suivantes conformément aux souhaits de [Nom1] et [Nom2]

Transfert du patrimoine aux générations suivantes dans un cadre fiscalement efficace

à la fois en [Pays1] et en [Pays2]
 POINTS D'ATTENTION

La rédaction de la clause du bénéficiaire d’un contrat d’assurance-vie revêt une importance cruciale
Planification successorale car elle est similaire à un testament et va donc garantir le transfert du patrimoine aux bénéficiaires
conformément aux souhaits du preneur d’assurance.

Outil de planification successorale utile : le contrat sera liquidé au décès du second époux afin de
Souscription conjointe protéger le survivant. Afin d’éviter tout risque de blocage, le contrat doit prévoir qu’en cas de décès
de l’un des époux, les droits liés au contrat seront transférés au conjoint survivant.
 AVANTAGES
POUR LA FAMILLE [nom de famille]

En cas de résiliation du contrat pour survie, leur fils et

En cas de décès de [Nom1] ou de [Nom2] , leurs droits
leur fille percevront les bénéfices du contrat d’une
respectifs sont transférés au preneur d’assurance
manière fiscalement efficace, c’est-à-dire à [Ville3]
survivant, c’est-à-dire que le contrat ne sera résilié que
(impôt sur les successions et les donations) et en [Pays1]
lors du décès du dernier des assurés.
(pas d’IHGT – « Inheritance and Gift Tax »)

Pendant la résidence fiscale en [Pays2] : En cas de retour en [Pays1] :

- Fiscalité différée jusqu’au rachat total ou partiel du - Pas d’application de l’« exit tax » [Pays2]
contrat - Contrat fiscalement efficace en [Pays1] (c’est-à-dire,
- Possibilité d’optimisation de l’Impôt sur la fortune (si fiscalité différée) si la couverture décès est
désignation de bénéficiaires irrévocables) importante, min. 1 % de la prime
LA FAMILLE [nom de famille]
 LA FAMILLE [nom de famille]

[Nom1] ([âge] ans)

Résident à [Ville]

Nous vous présentons [Nom1].

[Nom1] a [âge] ans, il vit à [Ville1], et a un fils [Nom2] de [âge] ans qui vit à [Ville2/Pays2] avec sa
petite amie, [Nom3] .
[Nom1] est en pleine procédure de divorce et les relations avec sa future ex-femme, [Nom4] , sont
tendues. Il ne veut garder aucune relation personnelle avec elle, et encore moins de liens économiques [Nom1]
ou financiers, ou afférents à un actif. [Ville de résidence]

[Nom1] travaille dans une société qui souhaite se développer dans la région de [Ville3] et qui lui a
donc demandé de déménager au [Pays3] pour mettre en place la nouvelle société et la diriger.
L’expatriation devrait durer au minimum [Nombre] ans, il est donc fort probable que [Nom1] prenne
sa retraite au [Pays3] .
[Nom2] travaille à [Ville2], et espère faire carrière dans cette ville sur le long terme, sachant que sa
petite amie [Nom3] est [Nationalité]. Dans [Nombre] ans, [Nom2] prévoit une dépense unique mais
élevée liée à l’achat d’un bien immobilier dans la ville ou la réalisation d’un MBA dans une école de
commerce. Pour cela, il aura sûrement besoin d’un soutien financier de la part de sa famille.

Les actifs de [Nom1] sont principalement constitués de la maison familiale à [Ville1-Pays1] , d’une
résidence secondaire à [Ville4-Pays1] et de divers actifs financiers (espèces, obligations, actions)
d'une valeur de [Montant] euros. Leur gestion intervient en [Pays1] , bien que les actifs soient
déposés auprès d'une banque du Luxembourg.
[Nom1] souscrira un contrat. [Nom1] et [Nom2] seront les assurés vie. [Nom3] sera la bénéficiaire
en cas de décès et [Nom2], celui en cas de survie. La prime s'élèvera à [Montant] euros et la durée
sera fixée à [Nombre] ans. [Nom1] souscrira un contrat de droit espagnol pendant qu’il est résident [Nom2] & [Nom3]
[Ville de résidence]
[Nationalité].
OBJECTIFS POUR LA FAMILLE [nom de famille]

Solution portable entre [Pays1] et [Pays3]

Solution fiscalement efficace à la fois [au/aux/en Pays1] et en [au/aux/en Pays3]

Transfert des actifs à [Nom2] si besoin ou à sa petite amie [Nom3] si [Nom1] et [Nom2]
décèdent

Empêcher l’accès à ses actifs personnels par son ex-femme

 POINTS D'ATTENTION

Il est indispensable de s’assurer que le produit d’assurance-vie souscrit en qualité de résident fiscal
[Pays1] continue à être reconnu d’un point de vue juridique et fiscal si le preneur d’assurance
Portabilité devient résident [Pays3] . En effet, la législation fiscale [Pays3] proposant un régime fiscal
spécifique à l’assurance-vie, il est donc crucial de s’assurer que le produit est bien intégralement
reconnu au [Pays3] .

La rédaction de la clause du bénéficiaire d’un contrat d’assurance-vie revêt une importance cruciale
Planification successorale car elle est similaire à un testament et va donc garantir que le patrimoine de [Nom1] est transféré à
ses proches et à aucune autre personne (par exemple, son ex-femme) qui pourrait au final recevoir
des produits de la succession si [Nom1] décède sans testament.
 AVANTAGES
POUR LA FAMILLE [nom de famille]

Un contrat d’assurance mixte combinant assurance-placement et assurance-vie, conforme à la

Portabilité législation [Pays1] est entièrement compatible avec les exigences [Pays3] d’un point de vue fiscal,
juridique et réglementaire.

- Report d’impôt complet en [Pays1] et au [Pays3] jusqu’à son rachat total ou partiel
Solution fiscalement - Pas d’application de l’« exit tax » [Pays1]
efficace - Possibilité de désigner des bénéficiaires de manière irrévocable afin d’éviter le paiement de
l’impôt sur la fortune en cas de résidence fiscale en [Pays1] avant le changement de résidence
- Application d’une base d’imposition réduite si le contrat est détenu pendant plus de 5 ans sur les
8 ans (c’est-à-dire imposition effective de 28 % / 22,4 % / 11,2 %). La période de détention du
contrat avant le changement de résidence est également prise en compte.
 AVANTAGES
POUR LA FAMILLE [nom de famille]

Transfert des actifs à Dans le cadre du contrat, [Nom1] peut transférer les actifs à [Nom2] après 5 ans si ce dernier a
[Nom2] or [Nom3] besoin de fonds pour couvrir des dépenses uniques importantes. Si [Nom1] change d’avis sur le
calendrier, il peut racheter le contrat à tout moment ou simplement ne pas aller à son terme, après
quoi le contrat sera reconduit automatiquement.
Malheureusement, s'ils ([Nom1] et [Nom2] ) décèdent tous les deux, le bénéfice sera versé à
[Nom3] , même si [Nom1] peut modifier cette désignation à tout moment si nécessaire.
Que [Nom1] soit un résident [Pays1] ou [Pays3] n’a pas de conséquence fiscale sur le versement du
bénéfice à [Nom2] (survie) ou à [Nom3] (décès) car les bénéficiaires ne sont pas résidents [Pays1] /
[Pays3], le contrat n’est pas un actif [Pays1] ou [Pays3] et [Nom1] n’a aucun lien avec le [Pays2]
(c’est-à-dire qu’il n’est pas considéré comme domicilié au [Pays2]).

[Nom1] s’assure ainsi que les fonds du contrat restent hors de portée de sa future ex-femme dans la
Exclusion de l’épouse
mesure où les assureurs ont pour seule obligation de verser le bénéfice aux bénéficiaires désignés.
LA FAMILLE [nom de famille]
 LA FAMILLE [nom de famille]

[Nom1] ([âge] ans) & [Nom2] ([âge] ans)

Résidents à [Ville]

Nous vous présentons [Nom1] et [Nom2]

[Nom1] est né [à/aux/en Pays1]. Il a déménagé [à/aux/en Pays2] quand il était jeune pour
travailler dans le secteur du bâtiment et il y est resté pendant 45 ans. Il est marié avec
[Nom2] depuis de nombreuses années et ils ont eu deux enfants, [Nom3] et [Nom4] .
[Nom3] a étudié à l’université [à/aux/en Pays1] et y est resté après avoir trouvé un bon
travail. [Nom4] a été à l’université [à/aux/en Pays2] , a épousé un citoyen [à/aux/en Pays2]
et est restée [à/aux/en Pays2] . [Nom1] & [Nom2]
[Ville de résidence]

Jusqu’à récemment, [Nom1] était résident fiscal [à/aux/en Pays2] . Après son départ à la
retraite et une fois ses enfants élevés, il a décidé de retourner dans son pays d’origine pour
profiter du beau temps et du faible coût de la vie. Il bénéficie du régime de résident non
habituel. Il a vendu tous ses biens [à/aux/en Pays2] pour [Montant] d’euros et sa seule
source de revenus aujourd’hui est sa retraite [Pays2] (secteur privé). Il recherche donc une
solution efficace et flexible afin de consolider ses actifs et de faciliter une éventuelle
succession transfrontalière.
[Nom1] et [Nom2] ont l’intention de souscrire conjointement un contrat d’assurance-vie à
durée viagère [Pays1] couvrant leurs deux vies et bénéficiant à leurs enfants en cas de
décès. Ils investiraient un portefeuille de [Montant] d’euros dans un fonds interne dédié qui
serait géré de manière discrétionnaire par le gestionnaire de leur choix conformément à la
stratégie d’investissement fondée sur leur profil de risque.
[Nom3] [Nom4]
[Ville de résidence] [Ville de résidence]
OBJECTIFS POUR LA FAMILLE [nom de famille]

Trouver une solution flexible et fiscalement efficace

Avoir la possibilité de récupérer l’investissement par la suite

Consolider les actifs et faciliter une éventuelle succession transfrontalière

Protéger les époux jusqu’au décès du conjoint survivant

 POINTS D'ATTENTION

Il est important de vérifier que, lors du transfert du domicile fiscal, la loi [Pays2] considérera le
Résidence fiscale contribuable comme non résident [à/aux/en Pays2] . Dans ce cas, puisqu’il s’agit de citoyens
[Pays1] qui retournent [à/aux/en Pays1] pour leur retraite et qui ont vendu leurs biens immobiliers
en [Pays2] , il sera facile de s'assurer qu’ils ne sont résidents fiscaux qu' [à/aux/en Pays1] afin
d’éviter le risque de double résidence fiscale.

La rédaction de la clause du bénéficiaire d’un contrat d’assurance-vie revêt une importance cruciale
car elle est similaire à un testament et va donc garantir que les proches de [Nom1] et [Nom2]
Planification successorale recevront un héritage. Lors de la rédaction, [Nom1] et [Nom2] ont décidé du pourcentage égal du
montant global du contrat qu’ils souhaitent transmettre à leurs enfants et au conjoint survivant.

Outil de planification successorale utile : Le contrat sera liquidé au décès du second époux afin de
Souscription conjointe protéger le survivant. Afin d’éviter tout risque de blocage, le contrat doit prévoir qu’en cas de décès
de l’un des époux, les droits liés à la police seront transférés au conjoint survivant.
 AVANTAGES
POUR LA FAMILLE [nom de famille]

Solution sur-mesure qui propose une déclaration et une Fiscalité intégralement différée jusqu’au rachat total ou
gestion simplifiées des actifs partiel du contrat

Outil de planification successorale efficace car le capital

Solution d’investissement flexible qui permet des rachats
décès d’un contrat d’assurance-vie vie est exonéré
à tout moment en cas de besoin
d’impôts [à/aux/en Pays1] et bénéficie d’un régime fiscal
avantageux [à/aux/en Pays2]
 Votre parcours successoral

La planification successorale est capitale

pour protéger votre patrimoine et pour
assurer la transmission de celui-ci aux
bénéficiaires que vous avez désignés.

Parce que votre situation personnelle

compte, il est essentiel de poser les bonnes
questions.
Ca semble compliqué? Effectivement, cela peut l’être parfois. Mais cela ne doit pas vous
perturber.

Nous sommes là car nous voulons vraiment apprendre à vous connaître, nous voulons
découvrir vos souhaits et vos attentes.

OneLife a été créée pour vous aider dans la gestion et la transmission de votre patrimoine
avec des outils flexibles, sûrs et efficaces.

Nous sommes là pour vous aider à réaliser votre OneLife.

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internationales de gestion de patrimoine, en recourant à l'utilisation du placement privé et de produits
d'assurance-vie en support d'unités, et défend et incarne l'excellence, la transparence et la conformité
juridique et fiscale. Notre engagement est de donner à nos partenaires un service de première classe et
des solutions leur permettant de répondre aux besoins de plus en plus complexes de leurs clients
fortunés en terme d'ingénierie financière et d'organisation de la structure du patrimoine.

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informations ne sont pas davantage destinées à servir de consultation juridique ou fiscale ou de conseil en investissements sous une forme ou sous une autre
et il ne faut donc s'en servir qu'en s'aidant de conseils ou de consultations adaptée de nature professionnelle obtenus auprès d'une source professionnelle
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