Contrat daudit

Entre les soussigns (Rpondant juridique du projet) et (Cabinet daudit / Expert-comptable ) il a t convenu deffectuer un audit comptable et financier, cest--dire de vrifier les livres et les critures comptables du Projet n: Titre :

Remarque prliminaire : Ce contrat est valable pour les projets de la Katholische Zentralstelle fr Entwicklungshilfe e. V. financs partir de fonds publics (tat allemand) comme pour certains projets de Bischfliches Hilfswerk Misereor e. V. financs partir de ressources de l'glise. Ce contrat est tablir en trois exemplaires. L'un d'entre eux est destin la Katholische Zentralstelle fr Entwicklungshilfe e. V. ou Bischfliches Hilfswerk Misereor e.V.

1. Objet du contrat
L'objet de ce contrat est d'apporter la Katholische Zentralstelle fr Entwicklungshilfe e. V. ou Bischfliches Hilfswerk Misereor e. V. la preuve objective que les fonds du projet sont utiliss rgulirement et conformment aux termes du Contrat qui sous-tend ledit projet. Les deux parties se mettent donc d'accord pour procder la vrification des livres et des critures comptables du projet.

2. tendue de la mission de l'expert-comptable et lieu de la vrification

La vrification se droule au sige de l'institution juridiquement responsable du projet, c'est--dire l o se trouve toute la comptabilit. La mission daudit consiste : contrler la rgularit du systme et des oprations comptables du projet et leur conformit avec les dispositions du Contrat et les normes comptables nationales ; vrifier lexistence et lapplication du contrle interne (instruments et procdures de contrle) ; contrler l'ouverture et la tenue du compte bancaire spar, exclusivement rserv au projet, et ventuellement de comptes bancaires supplmentaires si besoin est (dans le cas de fonds rotatifs, par exemple) ; vrifier lhabilitation des personnes ayant accs au(x) compte(s) - cest--dire que les signataires sont effectivement les fonds de pouvoir mandats par le rpondant juridique ; vrifier que toute modification au niveau des pouvoirs de reprsentation a t prise en compte ; contrler toutes les oprations financires ayant trait au projet, et notamment l'ensemble des documents et justificatifs concernant les transactions de fonds trangers convertis en devise locale ; contrler les diffrents comptes de la comptabilit du projet avec les justificatifs correspondants des recettes et des dpenses (en devise locale) ; sassurer que la ventilation entre les dpenses rgles et celles engages mais non payes ( la fin de la priode comptable) a t faite ; vrifier que lapport local et les contributions de tiers prvus dans le projet ont t apports, inscrits en comptabilit et utiliss pour faire face aux dpenses du projet ; contrler les recettes recevoir ou encaisser (apport local ou contributions de tiers) aprs expiration de la priode comptable en considration ; pour les contributions locales, n'inscrire que les contributions pcuniaires ; s'assurer que les contributions locales non montaires (contributions en nature) font lobjet dune inscription distincte ; contrler les ventuels intrts crditeurs provenant des versements de la Katholische Zentralstelle fr Entwicklungshilfe e.V. ou de Bischfliches Hilfswerk Misereor e.V. ou de tiers et vrifier qu'ils ont t utiliss pour payer des dpenses du projet ; contrler l'inventaire de tous les objets matriels acquis avec des fonds du projet dont la valeur dpasse 500 EUR et vrifier leur affectation dans le cadre des dlais fixs (cf. Dispositions gnrales du Contrat ) ; en cas d'achat de biens immobiliers ou de construction de btiments, contrler le titre de proprit ou l'autorisation de disposer du bien ; vrifier si des hypothques ont t prises au profit de tiers; vrifier si l'affectation de ces biens ou objets matriels est conforme lobjectif du projet et aux termes du Contrat ; vrifier s'il y a eu un appel d'offres permettant, dans le cas de contrats d'achat ou de construction d'une valeur suprieure 500 EUR, de prouver l'utilisation conome des fonds. S'il n'y a pas eu d'offres comparatives, l'expert-comptable en explicite les raisons dans son rapport ; vrifier si des versements de la Katholische Zentralstelle fr Entwicklungshilfe e.V. ou de Bischfliches Hilfswerk Misereor e. V. ont t affects la constitution de rserves ; contrler que la Katholische Zentralstelle fr Entwicklungshilfe e.V. et Bischfliches Hilfswerk Misereor e.V. ont bien autoris cette procdure ; vrifier, lorsque le projet est termin, que les rserves ont t dbloques et utilises aux fins du projet ; vrifier que les dcomptes des recettes et des dpenses ne contiennent ni frais d'amortissement ni provisions qui ne constituent pas des dpenses relles ; contrler les livres de paie, les notes d'honoraires et les feuilles d'margement du personnel ;
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contrler, dans le cas de sessions de formation, les justificatifs (honoraires, dpenses de restauration, de logement, de transport, etc.) ainsi que les listes de participants ; Fonds de crdit : vrifier l'octroi des prts aux bnficiaires : justificatif des versements, respect des procdures (conditions d'octroi et finalit des prts) ; lors de la rutilisation des remboursements (fonds rotatif avec compte bancaire spcial) : contrler le rapport financier spcial - avec les justificatifs de toutes les recettes (remboursements, intrts, etc.), de toutes les dpenses (nouveaux prts, ventuels frais administratifs) et un tableau du solde et des arrirs en trois parties : prts en cours, prts impays et prts perdus.

3. Contrle des rapports financiers par l'expert-comptable

Le rpondant juridique du projet est tenu d'tablir des rapports financiers (avec dcomptes) au moins tous les six mois, de les faire viser par l'expert-comptable et de les envoyer sans tarder la Katholische Zentralstelle fr Entwicklungshilfe e. V. ou Bischfliches Hilfswerk Misereor e. V.

4. Contrle du rapport financier final par l'expert-comptable

Le rapport daudit final est tablir ds que le projet est termin. Il reprend une par une les priodes semestrielles, ce qui donne une vue consolide de la situation. Il contient galement un inventaire des quipements, objets matriels et autres biens achets.

5. Les modalits de laudit

La procdure de vrification des tats financiers du projet s'effectue conformment aux dispositions lgales en vigueur dans le pays et aux normes internationales rgissant la profession d'auditeur/expert-comptable.

6. Rapport daudit / Attestation de l'expert-comptable

Le rapport crit de l'expert-comptable contient : des indications sur la nature, l'tendue, les modalits, la dure de la mission daudit ainsi que le lieu o elle sest droule ; des indications sur l'tendue des travaux daudit conformment aux dispositions de l'article 2 du prsent contrat ; une information quant d'ventuels carts ; un relev vrifi des recettes et des dpenses : solde initial avec justification de toutes les recettes (conformment au paragraphe 4 du Contrat), intrts crditeurs obtenus, recettes imprvues, etc., justification des dpenses conformment aux prvisions de dpenses (paragraphe 3 du Contrat) ; le solde final est consolider ; des indications sur la prcision, la sincrit et la rgularit de la comptabilit ; une attestation du respect du Contrat (et des Dispositions gnrales du Contrat) ; le cas chant, un constat du respect ou des carts par rapport aux recommandations exprimes par l'expert-comptable (dans le cadre des prcdents rapports audits) ; une attestation certifiant que les recettes et les dpenses inscrites appartiennent bien au projet et qu'elles ont t correctement comptabilises. Toute rserve mise sur cette attestation doit tre dment justifie. Divers (au cas o des accords spciaux auraient t passs).

7. Confidentialit
L'expert-comptable s'engage garder confidentielles les informations dont il a connaissance dans le cadre de sa mission. Ses rapports sont exclusivement destins au rpondant juridique du projet. Ce dernier enverra sans tarder un exemplaire du rapport daudit la Katholische Zentralstelle fr Entwicklungshilfe e. V. ou Bischfliches Hilfswerk Misereor e. V.

8. Honoraires et frais daudit

Le rpondant juridique versera l'expert-comptable la somme de ........................................................................................................ en rmunration de ses services. Ce montant couvrira l'ensemble des honoraires et des frais rsultant de l'intervention de l'expertcomptable. La rmunration sera finance partir de fonds du projet.

9. Divers
Ce contrat ne peut tre modifi que par crit et aprs accord pralable explicite de la Katholische Zentralstelle fr Entwicklungshilfe e. V. ou de Bischfliches Hilfswerk Misereor e. V.

Lieu et date

Rpondant juridique (signature)

Lieu et date

Expert-comptable (signature)