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ELAKRY MASTER GFF COMPTABILITE APPROFONDIE – PARTIE III SERIE I

CAS N° I
- Le 10/05/2016, l’entreprise FADILI de Rabat vend, à crédit, 15000 DHHT de marchandises du
groupe A à l’entreprise KOULALI d’Oujda (facture n°587).
- Le 20/05/2016, FADILI tire quatre traites en règlement de la transaction du 10/05/2016, sur
KOULALI qu’il a accepté le même jour:
o la traite n°25 (nominal 4500 DH, échéance 10/06/2016),
o la traite n°26 (nominal 4500 DH, échéance 10/07/2016),
o la traite n°27 (nominal 4500 DH, échéance 10/08/2016),
o la traite n°28 (nominal 4500 DH, échéance 10/09/2016),
- Le 27/05/2016, l’entreprise FADILI de Rabat achète, à crédit, des marchandises du groupe A
à l’entreprise SAMADI de Fès (facture n°97, prix brut HT 7000 DH, TVA 20%).
- Le 28/05/2016, en règlement de la facture n°97, FADILI endosse la traite n°25 (tirée sur
KOULALI, nominal 4500 DH, échéance 10/06/2016) au profit de SAMADI et paie le reste par
espèces (pièce n°37).
- Le 25/05/2016, l’entreprise FADILI remet la traite n°26 (nominal 4500 DH, échéance
10/07/2016) à sa banque pour escompte.
- Le 30/05/2016, l’entreprise FADILI reçoit de sa banque le bordereau d’escompte (de la
traite n°26) n°478 dont on lit: taux d’escompte 12%, commission 0,5%, date d’effet
28/05/2016.
- Le 10/08/2016, FADILI remet la traite n°27 (nominal 4500 DH, échéance 10/08/2016) à
KOULALI pour encaissement. Celui-là retient la traite et lui remet un chèque (n°4578) d’un
montant de 4500 DH.
- Le 05/09/2016, FADILI remet la traite n°28 (tiré sur KOULALI, nominal 4500 DH, échéance
10/08/2016) à sa banque pour encaissement (bordereau n°1457).
- Le 15/09/2016, FADILI reçoit de sa banque l’avis de crédit n°1147, indiquant l’encaissement
de la traite n°28. La banque a retenu une commission de 50 DH HT.
- Le 16/09/2016, la banque de KOULALI, lui adresse l’avis de débit n°3235, mentionnant le
règlement de la traite n°28. La banque a retenu une commission de 100 DH HT.

Travail à faire

Journaliser ces informations chez les entreprises FADILI et KOULALI

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CAS N° II

L’entreprise JAMALI de Rabat a effectué les opérations suivantes :

- Le 02/06/2016. Vente à crédit de marchandises GA à l’entreprise SEMLALI de Salé (Facture n°10) :

PB : 200000 DH HT ; Escompte 2%, Remise 10% ; Emballage 1000 DH(TTC) ; Transport, à la charge de
JAMALI, est effectué par les propres moyens de l’entreprise 1000 DH (HT).
- Le 04/06/2016. Achat à crédit de marchandises GA à l’entreprise SAMADI de Casablanca (Facture
n°20) : PB : 100000 DH HT ; Escompte 2%, Remise 5% ; Rabais 4% ; Emballage 1000 DH(TTC) ;
Transport, à la charge de SAMADI, est effectué par les propres moyens de ce dernier (1000 DHHT).
- Le 05/06/2016. JAMALI tire sur SEMLALI, trois traites (du même nominal) en règlement de la facture
n°10 du 02/06/2016 dont les échéances sont les suivantes :

 la traite n°40, échéance 02/07/2016,

 la traite n°41, échéance 02/08/2016,

 la traite n°42, échéance 02/09/2016,

Les trois traites sont acceptées, le même jour, par SEMLALI.

- Le 10/06/2016. JAMALI endosse la traite n°40 à l’ordre de SAMADI en règlement de la facture n°20
et lui remet un chèque pour le reste.
- Le 15/06/2016. JAMALI remet la traite n°42 à sa banque pour escompte.
- Le 17/06/2016. JAMALI reçoit de sa banque le bordereau d’escompte (n°124) de la traite n°42 : taux
d’escompte 12%, commissions 100 DHHT, date d’effet 15/06/10.
- Le 02/08/2016. JAMALI remet la traite n°41 à sa banque pour encaissement (bordereau n°32).
- Le 10/08/2016. JAMALI reçoit de sa banque l’avis de crédit n°45, indiquant l’encaissement de la
traite n°41. La banque a retenu une commission de 20 DH HT.
TRAVAIL A FAIRE

Journaliser ces opérations