TP 7 : synthèse sur les factures

La société « SAFADEX » a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de septembre 2022 :
- Le 02/09, l’entreprise « SAFADEX» a reçu de la société « X–EMBALLAGE » la facture n°345 réglée par
chèque bancaire n° 113, relative à l’achat de :
- 500 caisses destinées à la consignation au prix de 40 DH l’une ; TVA 20%.
- 200 bouteilles en plastique jetables pour un montant total HT de 10 000 DH, TVA 20%.
- 2 citernes numérotés pour un montant de 15 000 DH HT la citerne, TVA 20%.
- Le 03/09-Achats de marchandises à crédit au fournisseur AYOUB, facture n°44, montant brut : 58 600
DH HT, remise 10%, TVA 20%, transport déboursé 570 DH TTC, TVA 20 %.

- Le 05/09- SAFADEX retourne à AYOUB : 8 000 DH de marchandises reçues le 03/09 pour non-
conformité, facture d’avoir AV 43 reçue le jour même.

- Le 06/09 - SAFADEX, reçoit de son fournisseur AYOUB, la facture d’avoir n° AV 44 relative à un

rabais de 5 % sur la marchandise conservée.

- Le 07/09- Facture n° 65, relative à la vente de marchandises à crédit adressée au client HASSAN : Brut
65 000 DH, remise 10 %, TVA 20 %, port assuré par SDTM 400 DH HT, TVA /Port 14%, emballages
consignés 3 500 DH (70 caisses). Port payé par SAFADEX en espèces le jour même, facture n° 22 de
SDTM.

- Le 10/09- Le client HASSAN retourne à SAFADEX :

- 45 caisses reprises à leur prix de consignation, 15 caisses reprises à 40 DH la caisse en raison de leur
mauvais état. Facture d’avoir n° AV 36 reçue le jour même.
- Le reste des caisses est conservé par HASSAN pour les besoins de son commerce. Facture doit n° 63.
- Le 13/09- SAFADEX, adresse à son fournisseur OMAR, le chèque n° 133 de DH 10 000 à titre d‘avance
sur une commande de marchandises.

- Le 16/09- SAFADEX, reçoit de son fournisseur AYOUB, la facture d’avoir n° AV 45 comportant un

escompte de 2 % pour règlement anticipé du reliquat de la facture n° 44. Le jour même, SAFADEX lui
adresse le chèque bancaire n° B1223 pour solde.

- Le 17/09 - SAFADEX, reçoit de son client BRAHIM, 5 000 DH en espèces PC n° 15 à titre d‘avance sur
une commande de marchandises.

- Le 20/09- Achat de marchandises à OMAR pour net à payer 58 952 DH TTC. La facture n°96 relative à
cet achat à tenu compte d’une remise de 10%, d’un escompte de 1%, des frais de transport forfaitaire de
500 DH HT, de la TVA à 20% et de l’emballage consignés 4 200 DH (70 caisses) et de l’avance de
10 000 DH. Le règlement de la facture : 8 500 DH en espèces, le reste à crédit.

- Le 25/09- SAFADEX restitue à son fournisseur OMAR les caisses consignées dans les conditions
suivantes : 30 caisses reprises à leur prix de consignation, 20 caisses reprises à 50 DH. Facture d’avoir n°
AV 26 reçue le jour même. Le reste des caisses est gardé par SAFADEX pour les besoins de son
commerce. Facture doit n° 73.

- Le 27/09- Vente de marchandises à SAMIR pour 38 000 DH, remise 10 %, escompte 2%, TVA 20%, port facturé
300 HT. SAFADEX prête à SAMIR 40 caisses pour une valeur de 2 000 DH HT. Facture n° 98 réglée moitie contre
chèque bancaire n° 545, le reste à crédit.

- Le 28/09- Vente de marchandises à BRAHIM pour net à payer 62 965,90 DH TTC. La facture n°86 relative à cette
vente a tenu compte d’une remise de 5 %, d’un escompte de 1%, des frais de transport facturés de 500 DH HT, de la
TVA à 20% et de l’emballage consignés 3 600 DH TTC (60 caisses) et de l’avance de 5 000 DH. Le règlement de la
facture : 25 000 DH contre chèque bancaire n° A5432, le reste à crédit.

- Le 29/09- SAMIR restitue à SAFADEX uniquement 30 caisses (en bon état) qui lui ont été prêtés le 27/09. Le reste
est gardé par SAMIR pour ses besoins. SAFADEX lui adresse le jour même la facture doit n°47.

- Le 30/09- BRAHIM restitue à SAFADEX les caisses consignées dans les conditions suivantes :
- 30 caisses reprises à leur prix de consignation, 20 caisses reprises à 48 DH TTC, en raison de leur
mauvais état. Facture d’avoir n° AV 26 reçue le jour même.
- le reste est gardé par SAFADEX pour les besoins de son commerce. Facture doit n° 93.

Travail à faire : 1. Présente les factures adressées et reçues par SAFADEX.

2. Enregistrer, au journal de SAFADEX, les opérations du mois d’octobre.