EXERCICE SUR LES JOURNAUX AUXILIAIRES

Au courant du mois de Juin de l’année 2013, l’entreprise JKA a effectué les opérations suivantes :
− Le 06 Juin : création de l’entreprise ; l’encaisse est de 500 000f, le disponible en banque est de
1 000 000f, le matériel vaut 1 200 000f, les constructions sont évaluées à 7 500 000f
− Le 07 Juin : achat de marchandises à crédit chez BALDE, sa facture n0 625 a un net de 140 000f
− Le 08 Juin : payement d’une prime d’assurance par chèque B 500 : 50 000f ; vente à crédit de
marchandises à MOREAU, facture n0 001, montant 80 000f
− Le 09 Juin : achat de marchandises à crédit chez AMAR, sa facture n 0 1110 s’élève à 250 000f ; achat de
marchandises à crédit chez BALDE, le montant de sa facture n0 1220 est de 400 000f
− Le 10 Juin : vente de marchandises au comptant contre chèque bancaire à BERNARD, facture n0
002 : 60 000f ; vente de marchandises au comptant contre chèque bancaire à BODIAN, facture n 0 003,
montant 200 000f ; payement de salaires par caisse 90 000f
− Le 11 Juin : vente de marchandises au comptant contre espèces à BODIAN, facture n 0 004, montant
130 000f ; alimentation de la caisse par la banque, chèque B 501, montant 100 000f
− Le 12 Juin : achat de marchandises au comptant par caisse chez AMAR, facture n 0 1315, montant
120 000f ; achat de marchandises à crédit chez BALDE, facture n0 1937, montant 270 000f ;
Achat de marchandises au comptant par chèque bancaire B 502 chez THIAM, facture n 0 418, montant
130 000f
− Le 13 Juin : Vente de marchandises à crédit à SARR, facture n 0 005, montant 290 000f ; vente de
marchandises à crédit à LAMINE, facture n 0 006, montant 220 000f ; encaissement chèque n0 5108 du client
SARR 150 000f
− Le 14 Juin : achat d’un véhicule de transport 1 600 000f, versement avance par chèque bancaire A503,
montant 100 000f, solde payable fin Juillet ; traite tirée sur SARR, valeur 110 000f ; reçu billet à ordre
souscrit par LAMINE, montant 95 000f
− Le 15 Juin : remise à l’encaissement de la traite sur SARR : agios 2000f, net porté en compte 108 000f ;
vente de marchandises à crédit à MOREAU, facture n0 007, montant 185 000f ; encaissement chèque
bancaire T 210 du client MOREAU, montant 115 000f ; encaissement chèque bancaire n0 5121 du client
SARR, montant 30 000f ; billet ordre souscrit par BALDE, montant 50 000f ; achat de marchandises au
comptant chez AMAR par chèque bancaire A 504, facture n0 1380, montant 25 000f
L’entreprise pratique l’inventaire intermittent. Les comptes individuels des fournisseurs sont les suivants :
4010 AMAR ; 4011 BALDE ; 4012 THIAM.
Les comptes individuels des clients sont les suivants : 4112 BODIAN ; 4113 BERNARD ; 4115 LAMINE ;
4117 MOREAU ; 4118 SARR
Les journaux auxiliaires utilisés sont les suivants : journal des achats à crédit ; journal des ventes à crédit ;
journal de caisse recettes ; journal de caisse dépenses ; journal de banque recettes ; journal de banque

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dépenses ; journal des effets à payer (crédit) ; journal des effets à recevoir (débit) ; journal des opérations
diverses
TAF : Passer toutes ces opérations dans les journaux auxiliaires et dans le journal central (centralisation)